A Szabad Tér Színház Nonprofit Kft évi beszámolójának kontrolling szempontú elemzése

Átírás

1 A'\TAPÉLDÁNY A Nonprofit Kft évi beszámolójának kontrolling szempontú elemzése A Nonprofit Kft. tulajdonosa a Fővárosi Önkormányzat. A Nonprofit Kft. saját társulattal nem rendelkezik, ennek ellenére évente több műfajban is - opera, balett, musical és koncerteknek - új bemutatót tud tartani, korábbi előadásait műsoron tartja, rendszeresen hív meg feltörekvő fiatal tehetségeket, vidéki és határon túli társulatokat, előadásokat. A Városmajori Szabadtéri Színpad programját gyerekelőadáso k, musicalek, prózai műve k, vígjátékok vegyesen alkották. A budai zöldövezetben működő nyári színház már jó néhány éve közkedvelt színhely a színvonalas szabadtéri színházi programot kedvelők körében. A Szabad Tér Kft. fő tevékenységei: Előadó-művészet (főtevékenység) Rendezvényszervezés A fővárosi nyári kulturális szezon sokszínű szabadtéri programkínálatának biztosítása befogadott és saját szervezésű produkciókkal. A hazai kulturális idegenforgalomba való bekapcsolódás a Fesztivál eseményeinek szervezésén keresztül. A budapesti nyári szabadtéri színház évad műsorstruktúrájának kialakítása, produkcióinak szervezése, rendezése évadonként 45 előadással. A Margitszigeti Szabadtéri Színpadon elsősorban klasszikus és modern nagyoperák, nagyoperettek, klasszikus balett - és modern tánc, folklór produkciók, rockoperák, musicalek, szimfonikus zenekari hangversenyek, stb. szervezése, rendezése. A Városmajori Szabadtéri Színpadon zenés színházi profil kialakítása révén a fővárosi fenntartású kőszínházakkal - azok nyári színpadaként - az eddigieknél lényegesebb szorosabb együttműködés keretében koprodukciós előadáso k létrehozása. A színház dramaturgiai műhelyének köz reműködésével készült, vagy más szellemi műhelyekben létrejött, különböző műfajú ősbemutatók szervezése és rendezése. A Társaság alaptevékenységét, azt nem veszélyeztetve, ahhoz kapcsolódó közhasznú céljainak megvalósítását kisegítő, kiegész ítő vállalkozás jellegű tevékenység é ből származó bevételével egészíti ki. A Színház főbb gazdasági adatai tény tény Kiemelt Mérlegadat ai [e Ft] [e Ft] [e Ft] [%) M É R LEGFŐ ÖSSZEG ,3% SAJÁTTŐKE ,1% Jegyzett tőke ,0% Tő ketarta l ék ,0% Eredményt artalék ,3% Mérleg szerinti eredmény ,4% 1

2 ~ tény tény Eredménylevezetése [e Ft] [eft] [e Ft) [%] 1. Értékesítés nettó árbevétele , 1% II. Aktivált saját teljesítmények értéke ,0% Ill. Egyéb bevételek ,8% IV. Anyagjellegű ráfordítások ,5% V. Személyi jellegű ráfordítások ,0% VI. Értékcsökkenési leírás ,4% Vll.Egyéb ráfordítások ,3% A. ÜZEMI (ÜZLETI) TEV. EREDMÉNYE (összköltséges) ,8% VIii.Pénzügyi műveletek bevételei ,0% IX. Pénzügyi műveletek ráfordításai ,8% B. PÉNZÜGYI MŰVELETEK EREDMÉNYE (Vlll-IX) ,9% C. SZOKÁSOS VÁLLALKOZÁSI EREDMÉNY (A+B) ,1% D. RENDKÍVÜLI EREDMÉNY (X-XI) ,0% E. ADÓZÁS ELŐTTI EREDMÉNY (C+D) ,1% F. ADÓZOTT EREDMÉNY (E-Xll) ,4% G. MÉRLEG SZERINTI EREDMÉNY (F+22-23) ,4% A színház ben 44 M Ft nyereséget realizált, majd 2015-ben veszteséges lett -82,6 M Ft üzemi eredményt elérve. A pénzügyi műveletek eredménye tovább rontja az üzemi tevékenység eredményét, így a mérleg szerinti eredménye -83, 1 M Ft lett a bázis évi +43,4 M Ft-tal szemben. A Társaság tevékenységének főbb adatai Hozamok 2014.év tény 2015.év tény [e Ft] [e Ft) [e Ft] [%] Jegybevétel és bérlet bevétel összesen ,3% ebből TAO alapot képező bevétel ,9% Köz hasznú tevékenység egyéb árbevétele ,2% Bérleti díj ,0% Büfé üzemeltetése ,3% Vá llalkozási tevékenység egyéb árbevétele ,8% Közvetített szolgáltatás árbevétele (pl. MM) ,0% Értékesítés nettó árbevétele összesen ,9% Fenntartói t ámogatás ,9% ebből: a BFÖ -től az adott évben érkezett támogatások összege OOO 4,9% TAO t ámogatás OOO -26,4% ebből: a Tárgyévben leszerződött, illetve felajánlott támogatások összege OOO -26,4% Pályázati t ámogat ás 27 OOO 27 OOO 0 0,0% Egyéb bevétel ,9% Egyéb bevételek összesen ,2% Aktivált saj át teljesítmények értéke ,0% Pénzügyi műve letek bevételei ,0% Rend kívüli bevételek ,0% Hozamok összesen ,8% 2

3 2014. évi 201S.év tény tény Közhasznú és vállalkozási hozamok [e Ft) [e Ft) [e Ft] [%) közhasznú tevékenység bevétele ,2% vállalkozási tevékenység bevétele ,5% összes hozam ,8% közhasznú tevékenység költsége ,3% vállalkozási tevékenység költségei ,9% összes költség, ráfordítás ,0% közhasznú tevékenység eredménye ,1% vállalkozási tevékenység eredménye ,2% adózott eredmény ,4% A Színház évi jegy- és bérlet bevételei 1,3%-al maradtak alul a évi bevételekhez képest. A 197,8 M Ft-os jegy- és bérletbevétel a évi nettó árbevételből 65%-al részesedik, a teljes hozamhoz viszonyított értéke azonban csak 29,8%. Az éves fenntartói támogatás 170, 7 M Ft, ami a teljes hozam 25, 7%-a. A befogadott TAO támogatás évi értéke e Ft volt, melyet a Színház teljes mértékben felhasznált a BNYF 2015 programjaihoz. Üzemi (üzleti) hozamok..,..,... "'"" ,., llnj b{q Üzemi (üzleti) ráfordítások, üzemi (üzleti) eredmény "'""' "'"" "'"" 101.botn(llZlrt)"'-- l u..m(ol!ri) ~- 0~ )111o9'}- ~- ~- 11.botn-)"' llldmlni< 3

4 Ráfordítások Megoszlás % Változás% t ény tény [e Ft] [e Ft] [e Ft] [%) [%] [%) IV. Anyagje llegű ráfordítások ,5% 89,8% 89,2% V. Személyi j e ll e gű ráfordítások ,0% 7,0% 8,3% VI. Értékcsökkenési leírás ,6% 1,7% 1,7% VU.Egyéb ráfordítások ,7% 1,5% 0,7% Üzemi (üzleti) tev. ráfordításai ÖSSZESEN ,0% 100,0% 99,9% IX. Pénzügyi mű ve lete k ráfordításai ,8% 0,0% 0, 1% Xl. Rendkívüli ráfordítások ,0% 0,0% 0,0% Ráfordítások ÖSSZESEN ,0% 100,0% 100,0% A Társaság üzemi/üzleti tevékenységének hozama évben M Ft (me!y 218,8 M Ft-tal csökkent évhez képest). Az üzemi/üzleti ráfordítások összege 745,8 M Ft, (a csökkenés 92,3 M Ft), ezért a -82,6 M Ft-os üzemi (üzleti) eredmény 126,6 M Ft-tal lett kevesebb évben évhez képest. Az anyagjelleg ű ráfordítások összege évben 665,8 M Ft volt, mely a évi 752,5 M Ft-hoz képest 86,7 M Ft-tal (-11,5%-kal) alacsonyabb. A személyi jellegű ráfordítások összege évben 62 M Ft, növekménye a évihez képest 3,5 M Ft, mely 6% emelkedést jelent. Az értékcsökkenési leírás összege 12,6 M Ft volt, mely 1,8 M Ft-tal csökkent az előző évihez képest. Az anyagjellegű ráfordítások ""'"" IOODOO... ',., ""'"" " ""' ' ' ' ""'"" ' ~ :5- --~-- _: "_"',, HiOOOO ~""' _,..,.,, ~~~~~~~~~~~~~~~~~~-===-~~ ~- -lr ,... bl I tény t ény Anyagjellegű ráfordítások [e Ft) [e Ft] 05. Anyagkölt ség Igénybe vett szolgáltatások értéke Egyéb szolgáltatások értéke Eladott áruk beszerzési értéke Eladott (közvetített) szo lgáltatások értéke IV. Anyagjellegű ráfordítások Változás % [e Ft) [%) -75-0,4% ,1% 209 2,6% 0 0,0% ,5% ,5% Megoszlás % [%] [%] 2, 4% 2, 7% 69,4% 90,4% 1,0% 1,2% 0,0% 0,0% 27,1% 5,7% 100,0% 100,0% A Színház anyagjellegű ráfordításai a legnagyobb értékű tétel, az összes ráfordítások 89,2%-át képviseli, amely évi értéke 11,5%-al alacsonyabb, mint a bázisévi. 4

5 Az anyagköltség a produkciókhoz kapcsolódó anyagköltségeket, energia valamint karbantartási költségeket tartalmazza. Az igénybevett szolgáltatások legnagyobb tétele az előadásokhoz kapcsolódó művészeti szolgáltatások díja. A személyi jellegű ráfordítások Smliodll< ~ i.1 tény tény Személyi jellegű ráfordítások (e Ft) [e Ft) 10. Bérköltség Szemé lyi j e lleg ű egyéb kifizetések Bérjárulé kok V. Személyi jellegű ráfordítások Változás% [e Ft) [%) 175 0,5% ,2% 245 2,3% ,0% Megoszlás% [%) [%) 5,1% 5,8% 1,2% 1,9% 1,4% 1, 7% 100,0% 100,0% A személyi jellegű ráfordítások értéke 8,3%-ot képvisel a ráfordítások között, értéke 6%-al haladta meg évben a bázisévi értéket. Alkalmazottak átlagos állományi létszáma Minimálisan a fenntartáshoz szükséges létszámmal dolgozik a Társaság. A produkciók létrehozása, játszása alvállalkozásban történik. A Nonprofit Kft. átlagos statisztikai létszáma 10 fő, Teljes munkaidős 10 fő Főállású munkavállalók bérköltsége eft Személyi jellegű egyéb kifizetés eft ügyvezetővel együtt. Értékcsökkenés A színház az eszközeire 12,6 M Ft értékcsökkenést számolt el, amelyben a két legnagyobb tétel a Műszaki berendezések, gépek, járművek " -re elszámolt és az Egyéb berendezések, felszerelések, járművek"-re elszámolt ÉCS. s

6 Egyéb ráfordítások A tárgyévre elszámolt egyéb ráfordítások értéke 57,7 %-kal alacsonyabb volumenű bázisévhez viszonyítva, tárgyévi értéke 5,3 M Ft. a Rendkívüli ráfordítást a Színház nem számolt el. Mérleg Főbb Mérlegadatai Megoszlás% tény tény [e Ft] [e Ft] [e Ft] [%) [%) [%) A. BEFEKTETETT ESZKÖZÖK ,9% 26,5% 45,0% B. FORGÓESZKÖZÖK ,5% 71,8% 48,9% e. Aktív időbeli elhatárolások ,3% 1,7% 6,1% ESZKÖZÖK (AKTÍVÁK) ÖSSZESEN ,7% 100,0% 100,0% D. SAJÁT TŐKE ,9% 78,7% 68,1% 1. Jegyzett tőke ,0% 1,4% 2,0% Ill. Tőketartal ék ,0% 6,6% 9,7% IV. Eredménytartalék ,3% 53,9% 103,5% VII. Mérleg szerinti eredmény ,4% 16,8% -47,2% E. CÉLTARTALÉKOK ,0% 0,0% 0,0% F. KÖTELEZETTSÉGEK ,7% 12,8% 25,9% G. Passzív időbe li elhatárolások ,3% 8,5% 6,0% FORRÁSOK (PASSZÍVÁK) ÖSSZESEN ,7% 100,0% 100,0% A társaság jegyzett tőkéje 3,5 M Ft, évi mérleg szerinti eredménye -83, 1 M Ft, amely 126,5 M Ft-tal alacsonyabb az elmúlt évi eredményhez képest. A saját tőke értéke 119,9 M Ft-ra csökkent, a mérleg szerinti eredmény értékével, így 40,9% kal alacsonyabb a évi értéknél. A mérleg főösszege 176, 1 M Ft (-31, 7% ). Eszközök összetétele 1IOOOO,.,... ""000 2' '20000 ""OOO,,,. '""'" llloooo 0)000 OlOOO "OOO a- -. ;toqo >000 -IOOOO -uxum 1200DD -lf llf, a W Az eszközök fő összetevője a Forgóeszközök és azon belül ez Egyéb követelések (34, 1 %). A pénzeszközök záróértéke 23, 7 M Ft, a bázisévihez képest 81 %-kal csökkent. 6

7 Források összetétele,,..,.,,..,.,.,.,,..,...,.,.,.,.,..,,..,,.., '""".,..,...,.,....,..., OOO..., <mfi ""' A források két fő összetevője a saját töke (a források 68, 1 %-a) és a rövid lejáratú kötelezettségek (25,9%). A passzív időbeli elhatárolások értéke 6%-ot képvisel, értéke a bázisévihez képest 51,3 %-kal csökkent. A rövid lejáratú kötelezettségek tartalma: Kötelezettségek áruszállításból: Egyéb rövid lejáratú kötelezettségek: főként a BFÖ FAD miatti tartozás (15 OOO eft) eft eft Párhuzamos a BFÖ FAD miatti kötelezettségük a T-lnvest '91 Kft. FAD miatti követeléssel: a évi NAV ellenőrzési jegyzőkönyv szerint a Színház által végzett felújítási munkákra vonatkozóan az ÁFA tv ban foglalt ún. fordított adózás szerint kell eljárni. Ezért a T lnvest '91 Kft. módosította a számláit évben, de ugyanezt az alvállalkozóinak is végre kellett hajtania, ezért húzódik a tartozás rendezése, de reményeik szerint évben a tartozás megszűnik, és ezzel a BFÖ részére a kötelezettségük is megszűnik. A T-lnvest '91 Kft. helyesbített számlái továbbszámlázásra kerültek a BFÖ részére. Saját tőke összetétele,,...,,.,..,,.,.,..,,.,.,.,..,,.., IO OOO OIOOO ,..,... OOO ,,,... WOOOO _ lr'I ' "FI or- _ 201 S ~ 231 1lr'I mrfi ~,, _,_..., 1 A tárgyévi Eredménytartalék a évi nyereség értékével nőtt.....! 7

8 Likviditás, pénzeszköz, finanszírozás A Társaság az elmúlt évek alatt jelentős tőke- és eredménytartalékot halmozott fel. A záró pénzkészlet értéke 23, 7 M Ft. A pénzeszközök záróértékének éves csökkenése 100,6 M Ft (-81%). Finanszírozási mérleg Szab dtér lény-finanszlrozási mérleg (1000 x ezer A] likvidfl6si mutató 1.1! Folyó lon6ook (32") Hocsz(lleJ6re(i hftel podcio 0" Befekt... ft " 'k. / Hosuú le;. köt KoclWeiiufoW MAM ~ - -.p r ""(" -~ Fede1et:i toike / Tartba fon6 aok,.,, () Az. ábra adatainak értelmezése: A fedezeti tőke tartalma: Saját tőke + hátrasorolt kötelezettségek + halasztott bevételek (Passzív időbeli elhatárolásból) Folyó források tartalma: Rövid lejáratú kötelezettségek + céltartalékok + bevételek passzív idő beli elhatárolása + költségek passziv időb e li elhatárolása Tartós források tartalma: Fedezeti tőke+ hosszú lejáratú kötelezettségek Forgóeszközök tartalma: Forgóeszközök + aktív időbeli elhatárolások Likviditási mutató: Forgóeszközök I Folyó források A Társaság fedezeti tőkéje - melyet döntően a saját tőke alkot -, az összes forrás 68 %-át teszi ki. Ebből 45 % a Társaság befektetett eszközeinek fedezete, a fennmaradó 13 % pedig a forgóeszközök finanszírozását szolgálja. Az ábra tartalma alapján alkotott vélemény A fedezeti tőke 2015-ben 100%-ban képes volt finanszírozni a befektetett eszközöket. Keresztbefinanszírozás (forgóeszközök finanszírozási többlete) nem volt a Társaságnál. A fedezeti tőke tárgyévi mértéke még kedvezően hatott a pénzügyi biztonságra, mert a forgóeszközök fedezetéhez mozgósítható tartalékot képzett. Hosszú lejáratú hitele nem volt a Társaságnak. Az év végi állapotot tükröző 1,72 értékű teljes likviditási mutató kedve ző, a 2014-évi 3,45-ös értékhez képest visszaesés. 8

9 Biztonság és jövedelmezőségi minősítés SnbadT 6r ny - Pozlci6 16rlt6p P~nzOgyl Gsszmin5skh: ~9.9 CJ Sil<a.zón CJ -,,,,.- 0 Fesz~'9z6n Vest*tyróna Az ábra adatainak értelmezése: A vízszintes tengely a jövedelmezőség szerinti besorolást jeleníti meg egy 100- as skálán, a függőleges tengely pedig a biztonságot, vagyis kockázatviselő képességet. Az 14. pont a évi, a 15. pont a évi állapotot mutatja. Az ábra tartalma alapján alkotott vélemény A fenti ábra szerint a Társaság évi működését, a évihez képest jóval kedvezőtlenebb jövedelmezőségi, de továbbra is optimális biztonsági szint jellemezte. A Nonprofit Kft évi főbb terv és tény adatainak összevetése Főbb Mérlegadatai terv Megoszlás terv tény teljesülés 2014.év év [e Ft) [e Ft) [e Ft) [%) [%) [%) A. BEFEKTETETI ESZKÖZÖK ,4% 30,3% 45,0% B. FORGÓESZKÖZÖK ,8% 66,1% 48,9% C. Aktív időbeli elhatárolások ,9% 3,6% 6,1% ESZKÖZÖK (AKTÍVÁK) ÖSSZESEN ,1% 100,0% 100,0% D. SAJÁT TŐKE ,9% 84,3% 68,1% E. CÉLTARTALÉKOK ,0% 0,0% 0,0% F. KÖTELEZETISÉGEK ,0% 9,3% 25,9% G. Passzív időbeli elhat árolások ,5% 6,4% 6,0% FORRÁSOK (PASSZÍVÁK) ÖSSZESEN ,1% 100,0% 100,0% Eredménylevezetése 201S 2015 terv eltérés terv tény teljesülés [e Ft) [e Ft] [e Ft] [%) 1. Értékesítés nettó árbevétele ,8% II. Aktivált saj át teljesítmények értéke ,0% Ill. Egyéb bevételek ,3% --> Üzemi (üzleti) tev. hozamai ÖSSZESEN ,4% IV. Anyagjellegű ráfordítások ,1% V. Személyi je llegű ráfordítások ,8% VI. Értékcsökkenési leírás ,0% Vll.Egyéb ráfordítások ,9% -->Üzemi (üzleti) tev. ráfordításai ÖSSZESEN ,1% A. ÜZEMI (ÜZLETI) TEV. EREDMÉNYE (összköltséges) S ,1% VIii.Pénzügyi műveletek bevét elei ,0% 9

10 Eredménylevezetése terv eltérés terv tény teljesülés [e Ft] [e Ft] [e Ft] [%] IX. Pénzügyi műve l etek ráfordításai ,8% B. PÉNZÜGYI MŰV E LETE K EREDMÉNYE (Vlll-IX) ,3% C. SZOKÁSOS VÁLLALKOZÁSI EREDMÉNY (A+B) ,0% D. RENDKÍVÜLI EREDMÉNY (X-XI) ,0% --> Hozamok ÖSSZESEN ,4% --> Ráfordítások ÖSSZESEN ,2% E. ADÓZÁS ELŐTTI EREDMÉNY (C+D) ,0% F. ADÓZOTT EREDMÉNY (E-Xll) ,0% G. MÉRLEG SZERINTI EREDMÉNY (F+22-23) ,0% A Társaság évre 623, 1 M Ft hozamot tervezett, mely végül 6,4 %-kal magasabb szinten valósult meg, köszönhetően az értékesítés árbevétele 11,8 %-os terv túlteljesülésének. Az egyéb bevételek a tervezetthez képest 102,3%-on teljesültek, a leszerződött TAO támogatás teljes összegét megkapta a Társaság 2015-ben. A költségek, ráfordítások évre tervezett összege a hozamok 6,4 %-os növekedését nem követték, 13, 1 %-kal haladják meg a tervezettet. Ezen belül a két legjelentősebb tétel, az anyagjellegű ráfordítások +14, 1 %-kal lett több a tervnél, míg a személyi jellegű ráfordítások - amelynek legnagyobb a volumene - csak 3,8 %-kal. A fentiek következményeképp az üzemi eredmény 2015 évi tény értéke 46,5 M Ft-tal lett kedvezőtlenebb a tervértéknél. A pénzügyi műveletek eredménye tovább rontott a tervezett eredményen. A mérlegfőösszeg (-10,9 %) év végére 176, 1 M Ft lett a tervezett 197, 7 M Ft-tal szemben Összességében megállapítható, hogy a Nonprofit Kft.-nek a évre a tervezett gazdasági folyamatokat nem sikerült teljesítenie, jelentős többlet veszteséget ért el. ÖSSZEFOGLALÓ ÉRTÉKELÉS ÉS JAVASLAT: A Nonprofit Kft ev1 eves beszámolójában a vonatkozó jogszabályok által előírt tartalommal és részletezettséggel mutatja be a Társaság évi teljesítményét. A Társaság évre összesen 663,2 M Ft hozamot ért el, mely 24,8 %-kal marad el a évi tény értéktől. A Társaság alapvetően közszolgáltatást végez, a hozamai közt a legnagyobb részarányt a jegybevétel adja 29,8 %-al, a fenntartói támogatás 25,7 %-ot, a TAO támogatás 23, 1 %-ot képvisel. A Színház a Fővárosi Önkormányzattól 2015-ben összesen 170,68 M Ft támogatást kapott. A költségek, ráfordítások évi összege a bevételek csökkenésénél kisebb mértékben 11 %-kal csökkentek. Ezen belül a két legjelentősebb tétel, az anyagjellegű ráfordítások 11,5 %-kal csökkentek, míg a személyi jellegű ráfordítások 6 %-kal nőttek. A fentiek következményeképp az üzemi eredmény évi összege -82,6 M Ft, mely 126,6 M Ft-tal kevesebb, mint a évi tény +44 M Ft-os értéke. A pénzügyi műveletek eredményével a mérleg szerinti eredmény évi értéke -83,1 M Ft, mely 126,5 M Ft-tal kevesebb, mint a évi mérleg szerinti eredmény. 10

11 A mérlegfőösszeg év végére 31,7%-kal csökkent a évi értékhez viszonyítva. A forrás oldalon a saját tőke részaránya 68, 1 %-ra esett. A saját tőke évi értéke 119,9 M Ft-ra (-83, 1 M Ft-tal) csökkent a évi 203 M Ft-ról. Általánosságban megállapítható, hogy a kulturális társaságok többségének eredményére és likviditására jelentős hatást gyakorolt a TAO támogatások elszámolhatóságát éri ntő jogszabályi, melynek következtében a 2015-ben be nem folyt TAO támogatások már nem jelenhettek meg évi bevételként. A at ez 2015-ben nem érintette, az összes támogatást megkapta és felhasználta. Elemzésünk alapján megállapítottuk, hogy a Társaság évi tevékenysége, gazdálkodása megfelel a nonprofit szervezet működésének és a fenntartói megállapodással összhangban van. Az előző évek felhalmozott eredménytartaléka még biztosította a Társaság évi mű ködését. A benyújtott évi beszámoló elfogadását javasoljuk az alábbi kiegészítéssel: a Társaság biztonságos működésének tulajdonosi nyomon követése érdekében szükségesnek tartjuk, évközi beszámoló elkészítését fordulónapra, valamint a évi első féléves tényadatok alapján a éves várható adatok bemutatását - az üzleti terv részletezettségében és formájában augusztus végéig. Budapest, április 7. 11