Az Örkény Színház Nonprofit Kft évi beszámolójának kontrolling szempontú elemzése

Átírás

1 Atff APÉLDÁNY Az Örkény Színház Nonprofit Kft évi beszámolójának kontrolling szempontú elemzése Az Örkény Színház Nonprofit Kft. tulajdonosa a Fővárosi Önkormányzat. Az Örkény Színház fő tevékenységei: Az év bemutatóinak tervezésekor fő szempont volt a kortárs színpadi irodalom, a jelenkor kérdéseire irányuló kíváncsiság és figyelem, így 2 klasszikus európai mű mellett 3 kortárs magyar darabot vittek színre. Ezt a szakmailag szép, ám anyagilag kockázatos arányt az előző évadok szilárd sikereire alapozva vállalták fel, tekintetbe véve a Színház közönségének elvárásait és a társulat szakmai fejlődésének igényét is. Az állami támogatást is magában foglaló fővárosi támogatás mértéke elegendő alapot képzett ahhoz, hogy biztos hátteret nyújtson a Színház működéséhez és az alapvető szakmai feladatok ellátásához, sőt 2015-ben először mindazt a sok apró lépést, amitől az Örkény Színház az elmúlt években jelentős színházi brand lett, a Fenntartó kiegészítő támogatással is segítette. Így birtokba vehették a VII. kerületi Önkormányzat jóvoltából az Asbóth utcai volt Shure Stúdió helyiségeit, és itt Diggerdrájver" címmel egy kortárs kamaradarabot mutattak be olyan nagy sikerrel, hogy az eladott jegyek akár ötszörösét is értékesíthették volna ös évben sor került a jegypénztár, a szervezés és a bejárat felújítására. Külső jegyértékesítési pontok A Színház folytatta a fontosabb budapesti bevásárlóközpontokban kialakított külső jegyértékesítési pontok működtetésének stratégiáját: 2015-ben 5 ponton voltak jelen. A pultok közvetlen jegyértékesítést végeznek, tehát az online jegyértékesítő programhoz csatlakozva a színház jegypénztárával egyenrangúan tudják kiszolgálni az igényeket. A jegybevétel ezeken a pontokon eléri az összes értékesítés kb. 12,3%-át. Iskolai csoportok Az iskolai csoportok jelenthetik a jövő közönségét. A csoportok száma folyamatosan emelkedik: a évi diáklétszámával szemben 2014-ben és2015-ben már közel főt vett részt a programokon. A Főváros kezdeményezésére részt vettek az /sko/akapun kívüli programban is, amelynek keretében több fővárosi gimnázium összesen 550 diákja látogatott el - a Főváros finanszírozásának köszönhetően - a Macskajáték című előadásra. Részt vesznek továbbá Erzsébetváros kezdeményezésére és finanszírozásában a Minden gyerek jusson el színházba" programban, amely keretében 730 diák látogatott el a Színházba 2015-ben. A diákcsoportok növekedése jelzi, hogy a repertoárban több olyan előadás is van (például a Hamlet, Tóték, Anyám tyúkja, A vihar, Liliomfi, Tartuffe), ami közkedvelt a diákság és a pedagógusok körében, másrészt a tanárokkal folytatott folyamatos kapcsolattartás elengedhetetlen. Örkény Színház változás kiemelt mérlegadatok [eft) tény tény [eft) [%) MÉ R L EGFŐÖS SZEG ,2% SAJ ÁTTŐKE ,0% Jegyzett tőke OOO 0 0,0% Tőketa rtalé k ,0% Eredménytartalék ,4% Mérleg szerinti eredmény ,4% 1

2 Örkény Színház változás eredménylevezetés [eft] tény tény [eft] [%] 1. Értékesítés nettó árbevétele ,7% II. Aktivált saját teljesítmények értéke ,0% Ill. Egyéb bevételek ,9% Üzemi (üzleti) tev. hozamai ÖSSZESEN ,8% IV. Anyagjellegű ráfordítások ,0% V. Személyi jellegű ráfordítások ,4% VI. Értékcsökkenési leírás ,3% VII. Egyéb ráfordítások ,7% Üzemi (üzleti) tev. ráfordításai ÖSSZESEN ,2% A. ÜZEMI (ÜZLETI) TEV. EREDMÉNYE ,0% VIII. Pénzügyi műveletek bevételei ,3% IX. Pénzügyi műveletek ráfordításai ,0% B. PÉNZÜGYI MŰVELETEK EREDMÉNYE (Vlll-IX) ,4% C. SZOKÁSOS VÁLLALKOZÁSI EREDMÉNY (A+B) ,4% D. RENDKÍVÜLI EREDMÉNY (X-XI) ,1% E. ADÓZÁS ELÖTII EREDMÉNY (C+D) ,8% F. ADÓZOTT EREDMÉNY (E-Xll) ,4% G. MÉRLEG SZERINTI EREDMÉNY {F+22-23) ,4% A színház a 2014-ben -3,4 M Ft üzemi veszteségével szemben 2015-ben nyereséges lett 12,9 M Ft üzemi eredményt elérve. A pénzügyi műveletek eredménye 2 M Ft-tal javítja, míg a rendkívüli eredmény -12,9 M Ft-tal rontja az üzemi tevékenység eredményét, így a mérleg szerinti eredménye 2 M Ft lett a bázis évi 2,4 M Ft-tal szemben. A beszámoló gazdasági adatainak jellemzői A Színház gazdálkodásának 3 fontos pillére: az Alapítótól kapott támogatás, a jegybevétel, a TAO bevétel. A fenntartói támogatás Az alapító-tulajdonos Fővárosi Önkormányzat - az állami támogatást is magában foglaló - támogatása 2014-ben 330,7 M Ft, majd 2015-ben 463,6 M Ft volt. A fővárosi támogatás mértéke megfelelő alap és biztos háttér a működéshez és az alapvető szakmai feladatok ellátásához. Örkény Színház Változás Változás Forrás összetétel [eft] [eft] [eft] [%] Fővá ros ,0% 1 Művészeti célokra ,4% Állami támogatás 1 Működési célokra ,3% Összesen: ,2% 2

3 Közvetlen jegybevétel A gazdálkodás másik fő támasza a közvetlen jegybevétel, ami 2012 óta folyamatosan növekedett. Közvetlen jegybevételek alakulása Közvetlen Eltérés az előző Eltérés az előző Üzleti év jegybevétel évhez képest évhez képest [eft) [eft] [%] , , ,3 29,7% , ,2 14,2% , ,5 4,6 T AO támogatás A jegybevételhez kapcsolódik a T AO támogatás, ami a jegybevétel növekedésével együtt 2015-re 133,3 M Ft-ra nőtt. A TAO támogatási keretet 100%-ban le tudták szerződni. Üzleti év TAO bevétel [e Ft] , , , ,3 (befolyt: ,3) A teljes 133,3 M Ft TAO támogatási összegnek 55,7%-a, azaz ,3 eft érkezett be 2015-ben, a fennmaradó 44,3%, azaz 59 M Ft adófelajánlásként 2016-ban folyt be, így az már évi bevétel lett. A Társaság tevékenységének főbb adatai Örkény Színház eltérés eltérés Hozamok [e Ft] [eft] [eft] [%] Színházi e lőa dás - jegyértékesítés ,6% Táj, rendezvény árbevétel Egyéb készlet értékesítés Jogdíj kezelés árbevétele Export értékesítés árbevétele Értékesítés nettó árbevétele (közhasznú tevékenység) ,5% Bérleti díj Közvetítet szolgáltatások árbevétele Egyéb szolgáltatás Értékesítés nettó árbevétele (vállalkozási tevékenység) ,6% Értékesítés nettó árbevétele összesen: ,7% Egyéb bevételek Kapott támogatások: ,0% - Alapítótól működés re kapott támogatás Kö ltségvetéstő l kapott támogatás, juttatás Pályázati úton e lnyert támogatás (NKA) TAO kedvezményre jogosító színház tám Fejlesztési támogatás Pártoló tagság Egyé b bevételek záró állománya ,9% Aktivált saját teljesítmények értéke % 3

4 Örkény Színház eltérés eltérés Hozamok (eft] [eft] [eft] [%] Pénzügyi mgveletek bevételei ,3% Rendkívüli bevételek ,5% Összes hozam ,8% változás Örkény Színház tény tény [e Ft) [eft) [eft) [±%) közhasznú tevékenység bevétele ,8% vállalkozási tevékenység bevétele ,3% összes hozam ,8% közhasznú tevékenység költsége ,9% vá llalkozási tevékenység költségei ,3% összes költség, ráfordítás ,9% közhasznú tevékenység eredménye ,1% vá llalkozási tevékenység eredménye ,0% adózott eredmény ,4% A Színház évi jegy- és bérlet bevételei 4,6%-al meghaladták a évi bevételeket. A 172,9 M Ft-os jegy- és bérletbevétel a évi teljes hozamból 22,1%-al részesedik, a legnagyobb tétel a fenntartótól a működésre kapott támogatás 48,2%-os, a TAO támogatás 9,5%-os arányt jelent. Az éves fenntartói támogatás 343, 1 M Ft volt, amit a Főváros az év folyamán kiegészített további 112 M Ft támogatással (IRAM program és Stúdió előadás), valamint további e Ft-tal a Budapesti Színházi Keretből. A befogadott TAO támogatás 74,3 M Ft volt. (2014-ben ez 117,9 M Ft volt). A teljes TAO támogatás (133,3 M Ft) 55,7%-a, azaz 74,3 M Ft érkezett be 2015-ben. A Társaság vállalkozási tevékenysége bérbeadás és reklámtevékenység, ami 2015-ben is nyereséges volt. A vállalkozási tevékenységből származó bevétel az összes bevétel 0, 7 %-át tette ki (2014-ben 1,5 %-ot). Üzemi (üzleti) hozamok...,.. IOOOOO,.,, ,,..... """',..... IOOOOO '' "" !0000 IOOOOO ~OOO tloooo IOOOO..., OOny l!!1y!20!fi "'"" OOny ~, = Ft 4

5 Üzemi (üzleti} ráfordítások, üzemi (üzleti} eredmény 0 Umn(- )le> -- l llmn (llzlei)le> -- lwlylqellegű- D ~JelltOO- ~~- I Egytb- I O...!llzleil"' oeoooo,-~~~~~~~~-=,o:==:;--~~~~~~~~~~---, IOOIOO 7$0000 TGOIOO IOOIOO ""'..,OOO " ' IOOIOO ""' lloioo IO IOO 0 *' '--~~~~-GJm-~~~~~~~~~~~----:-~~~--' oo.y """' """' mrfi mrf1 la(.j Örkény Színház 2014.év 2015.év Változás Megoszlás Ráfordítások eft eft eft % IV. Anyagjellegű ráfordítások ,0% 41,8% 47,8% V. Személyi jellegű ráfordít ások ,4% 44,2% 39,0% VI. Értékcsökkenési leírás ,3% 13,5% 12,7% VII. Egyéb ráfordítások ,7% 0,5% 0,5% Üzemi (üzleti) tev. ráfordításai ÖSSZESEN ,2% 100,0% 100,0% IX. Pénzügyi műveletek ráfordításai ,0% Xl. Rendkívüli ráfordítások ,0% Ráfordítások ÖSSZESEN ,9% A Társaság üzemi/üzleti tevékenységének hozama évben 775,3 M Ft (mely 133,7 M Ft-tal nőtt évhez képest). Az üzemi/üzleti ráfordítások összege 762,4 M Ft, (a növekedés 117,5 M Ft), ezért a 12,9 M Ft-os üzemi (üzleti) eredmény 16,3 M Ft-tal lett több évben évhez képest. Az anyagjellegű ráfordítások összege évben 364,4 M Ft volt, mely a évi 269,9 M Ft-hoz képest 94,6 M Ft-tal (35%-kal) magasabb. A személyi jellegű ráfordítások összege évben 297,3 M Ft, növekménye a évihez képest 12,5 M Ft, mely 4,4% emelkedést jelent. Az értékcsökkenési leírás összege 96,6 M Ft volt, mely 11,3%-kal (9,8 M Ft-tal) nőtt előző évihez képest, az Az egyéb ráfordítások 0,6 M Ft-tal (+17,7%) nőttek a tárgyévben, 4,07 M Ft-ra. Az egyéb ráfordítások között különféle önkormányzat felé teljesített adók, készletek selejtezése kerültek elszámolásra, kiemelkedően magas az iparű zési adó (3,2 M Ft) értéke. s

6 Az anyagjellegű ráfordítások j(ioooo lloooo '80000 ""OOO ' ,OOO mooo 2'1J OOO 24 CJOOO mooo CO OOO oooo Anyagielegül E~~ érltl<e 111 I Óri<én) FI Óri<én) \ mrfi Örkény Színház Anyagjellegű ráfordítások 05. Anyagköltség 06. Igénybe vett szolgáltatások értéke 07. Egyéb szolgáltatások értéke 08. Eladott áruk beszerzési érté ke 09. Eladott (közvetített) szolg. értéke Anyagjellegű ráfordítások összesen 2014.év 2015.év eft eft Változás Megoszlás eft % ,4% 6,2% 6,1% ,9% 34,1% 34,8% ,5% 0,9% 0,7% ,2% 0,3% 5,9% -18-0,7% 0,4% 0,3% ,0% 41,8% 47,8% A Színház anyagjellegű ráfordításai a legnagyobb értékű tétel, az összes ráfordítások 47,8%-át képviseli, amely évi értéke 35%-al több, mint a bázisévi. Legjelentősebb tétel az lgénybevett szolgáltatások, és azon belül a fellépési díjak 103,9 M Ft értéke. A személyi jellegű ráfordítások 4>11 U 60 JM5 o.tbir ltn)' ezet Fl 2015 "'""' 1231 mrfi 6

7 Örkény Színház 2014.év 2015.év Változás Megoszlás Személyi jellegű ráfordítások eft eft eft % Bérköltség ,0% 33,3% 28,7% 11. Személyi j e lleg ű egyéb kifizetések ,8% 2,4% 2,7% 12. Bérjárulékok ,7% 8,5% 7,6% V. Személyi jellegű ráfordítások ,4% 44,2% 39,0% A személyi jellegű ráfordítások értéke a második legnagyobb tétel (39%) a ráfordítások között, értéke 4,4%-al haladta meg évben a bázisévi értéket. A Társaság átlagos statisztikai létszáma 63,6 fő (2014-ben 59 fő). Értékcsökkenés A színház az eszközeire 96,6 M Ft értékcsökkenést számolt el. Egyéb ráfordítások A tárgyévre elszámolt egyéb ráfordítások értéke 17, 7%-kal magasabb volumenű bázisévhez viszonyítva. a Rendkívülinek minősített tételek A Társaság rendkívüli bevételei között kimutatott összeg a Madách Színház Nonprofit Kft által közhasznú célra véglegesen, térítés nélkül átvett eszközök tárgyévi költségét ellentételező bevétele, és az értékesített, de beváltás nélkül lejárt Örkény utalványok értéke. Rendkívüli ráfordítás: a Budapest Főváros tulajdonában álló színházépületen végzett beruházásnak a fenntartó által meg nem térített, ingyenesen átadott összege. Mérleg Örkény Színház főbb Mérlegadatai változás megoszlás (e Ft) tény t ény (e Ft] [%) A. BEFEKTETETT ESZKÖZÖK ,7% 39,8% 37,6% 1. IM MATERIÁLIS JAVAK ,2% 5,9% 5,8% II. TÁRGYI ESZKÖZÖK ,5% 33,7% 31,3% Ill. BEFEKTETITT PÉNZÜGYI ESZKÖZÖK ,8% 0,2% 0,5% B. FORGÓESZKÖZÖK ,1% 57,9% 62,3% 1. KÉSZLETE K ,2% 2,3% 0,2% II. KÖVETELÉSEK ,6% 4,6% 9,4% Ill. ÉRTÉKPAPÍROK ,0% 0,0% 0,0% IV. PÉNZESZKÖZÖK ,5% 51,0% 52,6% C. Akt ív i dőbeli elhat árolások ,6% 2,2% 0,1% ESZKÖZÖK (AKTÍVÁK) ÖSSZESEN ,2% 100,0% 100,0% D. SAJÁT TŐKE ,0% 3,8% 4,0% 1. Jegyzett tőke ,0% 0,6% 0,5% Ill. Tőketa rta lék ,0% 0,0% 0,0% IV. Eredménytartalék ,4% 2,8% 3,1% VII. Mérleg szerinti eredmény ,4% 0,5% 0,4% E. CÉLTARTALÉKOK ,0% 0,0% 0,0% F. KÖTELEZETTSÉGEK ,0% 6,5% 9,6% 7

8 Örkény Színház főbb Mérlegadatai változás megoszlás [eft] tény tény [e Ft] [%] Ill. RÖVID LEJÁRATÚ KÖTELEZETISÉGEK ,0% 6,5% 9,6% G. Passzív időbeli elhatárolások ,3% 89,7% 86,4% FORRÁSOK (PASSZÍVÁK) ÖSSZESEN ,2% 100,0% 100,0% A társaság jegyzett tőkéje 3 M Ft, évi mérleg szerinti eredménye 2,01 M Ft, amely 395 e Ft-tal alacsonyabb az elmúlt évi eredményhez képest. A saját tőke értéke 22, 1 M Ft-ra emelkedett, a mérleg szerinti eredmény értékével, így 10% kal magasabb a évi értéknél. A mérleg főösszege 555,6 M Ft (+5,2%). Eszközök összetétele -~~. ~~~~~~~~~; ~~~~~; ; ~-===::::...;===---~ ~ Ól1ot!>y Oit;,,y ló"!...,.n mrft lx[ [ Az eszközök fő összetevője a pénzeszközök (52,6%). A pénzeszközök értéke a bázisévihez képest 8,5%-kal növekedett. Források összetétele ~ 660 DCIO 53D " wm... ~ ""~ ""~ 1 ~~ 100~ "'""' ló"! mrft ~ ló"! mrfi Oiünr ixl I 8

9 A források fő összetevője a passzív időbel i elhatárolások (86,4%), értéke a bázisévihez képest 1,3%-kal nőtt. A passzív időbeli elhatárolások jelentős részét a bevételeknél: jegyelővétel (15,7 M Ft) a költségek ellentételezésére kapott támogatások (252,5 M Ft) jelenti. A passzív időbeli elhatárolások jelentős részét a költségeknél: a művészek részére kifizetésre kerülő előadó művészeti szolgáltatások díja, előadással kapcsolatos költségek, jogdíjak, közüzemi díjak, jegyértékesítési jutalék, karbantartás és egyéb szolgáltatások, reklám, hirdetés, bérköltségek, bérjárulékok, stb. képezte, értéke nem jelentős (6 M Ft). Halasztott bevételként lett elszámolva, főként, a tárgyévben bevételként el nem számolt, a tárgyévben költséggel nem ellentételezett támogatás. Értéke 206 M Ft. Saját tőke összetétele 1<000 l16eti115te or- 1~ I Mirtol)Wfri.-.ii , """' UOOO '"'' 11 t """' """... n 2015 ' """ ixi.j A tárgyévi Eredménytartalék a évi nyereség értékével nőtt. Likviditás, pénzeszköz változás, finanszírozás A Társaság szabad pénzeszközeit bankbetétben kötötte le. A záró pénzkészlet értéke 292,3 M Ft. A pénzeszközök záróértékének éves növekedése 22,9 M Ft (+8,5%). 9

10 Finanszírozási mérleg Örkény lény- Finanszfrozisi mérleg [ezer AJ Likvidit61i mwtat Hosszú k!j6ralú hilelporlció Kerealtbetinenazfroz6a Befekteletl esrk. / HoHd lej. köt Fo1116Hzközök (IZ"I f olv6 ton6aok (59"1 Kockéaliszinl ( "AM ltiv"6 t ~"- P '" "C"-- Fedezeti tgke / Tut6a fou61ok 100" Eszközök összesen N O" Az ábra adatainak értelmezése: A fedezeti tőke tartalma: Saját tőke + hátrasorolt kötelezettségek + halasztott bevételek (Passzív időbeli elhatárolásból) Folyó források tartalma: Rövid lejáratú kötelezettségek + céltartalékok + bevételek passzív időbeli elhatárolása + költségek passzív időbeli elhatárolása Tartós források tartalma: Fedezeti tőke + hosszú lejáratú kötelezettségek Forgóeszközök tartalma: Forgóeszközök+ aktív időbeli elhatárolások Likviditási mutató: Forgóeszközök/ Folyó források A Társaság fedezeti tőkéje - melyet döntően a saját tőke alkot -, az összes forrás 41 %-át teszi ki. Ebből 38 % a Társaság befektetett eszközeinek fedezete, a fennmaradó 3 % pedig a forgóeszközök finanszírozását szolgálja. Az ábra tartalma alapján alkotott vélemény: A fedezeti tőke 100%-ban képes finanszírozni a befektetett eszközöket. Keresztbefinanszírozás (forgóeszközök finanszírozási többlete) nincs a Társaságnál. Hosszú lejáratú hitele nincs a Társaságnak. Az év végi állapotot tükröző 1,06 értékű teljes likviditási mutató még megfelelő, az előző évihez (1,06) képest nem változott. 10

11 Biztonság és jövedelmezőségi minősítés Öt1cény lény- Pozfci6 térkép Birtonaflg Cl ' "" -Sika< Cl Rem6nyr6no CJ Feszutts6Q z6no. Ve116~ 1 0na Jövedelrne z8aig Az. ábra adatainak értelmezése: A vízszintes tengely a jövedelmezőség szerinti besorolást jeleníti meg egy 100-as skálán, a függőleges tengely pedig a biztonságot, vagyis kockázatviselő képességet. Az 14. pont a évi, a 15. pont a évi állapotot mutatja. Az ábra tartalma alapján alkotott vélemény: A fenti ábra szerint a Társaság évi működését, a évihez képest kedvezőbb jövede lmezőségi és továbbra is optimális biztonsági szint jellemzi. Az Örkény Színház évi főbb terv és tény adatainak összevetése terv-tény terv Örkény Színház terv tény eltérés t eljesülés Mérleg [eft) [eft] (eft) [%) A. BEFEKTETETT ESZKÖZÖK ,2% B. FORGÓESZKÖZÖK ,6% e. Aktív időbe l i elhatárolások ,8% ESZKÖZÖK (AKTÍVÁK) ÖSSZESEN ,3% D. SAJÁT TŐKE ,0% E. CÉLTARTALÉKOK ,0% F. KÖTELEZETISÉGEK ,0% G. Passzív i dőbe li elhatárolások 470 OOO ,2% FORRÁSOK (PASSZÍVÁK) ÖSSZESEN OOO 107,3% t erv-tény terv Örkény Színház terv t ény eltérés teljesülés Eredménykimutatás (eft) [eft] [eft] (%) 1. Értékesítés nettó árbevétele ,7% Ill. Egyéb bevét elek ,2% --> Üzemi (üzleti) tev. hozamai ÖSSZESEN ,5% IV. Anyagjellega ráfordítások ,6% V. Személyi iellegq ráfordítások ,9% VI. Értékcsökkenési leírás ,8% VI I. Egyéb ráfordítások ,2% --> Üzemi (üzleti) t ev. ráfordításai ÖSSZESEN ,8% A. ÜZEMI (ÜZLETI) TEV. EREDMÉNYE ,3% 11

12 terv-tény terv Örkény Színház terv tény eltérés teljesülés Eredménykimutatás [e Ft] [e Ft] [e Ft) [%) VIII. Pénzügyi műveletek bevételei ,9% IX. Pénzügyi műveletek ráfordításai ,0% B. PÉNZÜGYI MŰVELETEK EREDMÉNYE (VllHX) ,9% X. Rendkívüli bevételek ,1% Xl. Rendkívüli ráfordítások ,0% D. RENDKÍVÜLI EREDMÉNY (X- XI) ,1% -->Hozamok ÖSSZESEN ,5% -->Ráfordítások ÖSSZESEN ,5% E. ADÓZÁS ELŐTTI EREDMÉNY (C+D) ,7% G. MÉRLEG SZERINTI EREDMÉNY ,2% A Társaság évre 665,5 M Ft hozamot tervezett, mely végül 17,5%-kal magasabb szinten valósult meg, köszönhetően az értékesítés nettó árbevétele 27, 7%-os terv túlteljesülésének. Az egyéb bevételek a tervezetthez képest 113,2%-on teljesültek, pedig 2015-ben a TAO támogatások csupán 55,7%-a folyt be. A költségek, ráfordítások évre tervezett összege (664,01 M Ft) a hozamok növekedését követve +17,5%-kal térnek el a tervtől. Ezen belül a két legjelentősebb tétel, az anyagjellegű ráfordítások +24,6%-kal lett több a tervnél, míg a személyi jellegű ráfordítások 5,9%-kal. A fentiek következményeképp az üzemi eredmény 2015 évi tény értéke 17,3 M Ft-tal lett kedvezőbb a tervértéknél, míg az adózás előtti eredmény 541 e Ft-tal. A mérlegfőösszeg (+7,3%) év végére 555,6 M Ft lett a tervezett 517,6 M Ft-tal szemben Összességében megállapítható, hogy az Örkény Színház Nonprofit Kft. a évre tervezett eredményt túlteljesítette, annak ellenére is, hogy az év közben megváltozott TAO kedvezmény elszámolás szabályozása. ÖSSZEFOGLALÓ ÉRTÉKELÉS ÉS JAVASLAT: Az Örkény Színház Nonprofit Kft évi éves beszámolójában a vonatkozó jogszabályok által előírt tartalommal és részletezettséggel mutatja be a Társaság évi teljesítményét. A Társaság évre összesen 782 M Ft hozamot ért el, mely 20,8 %-kal több a évi tény értékhez viszonyítva. A Társaság alapvetően közszolgáltatást végez, a hozamai közt 172,9 M Ft-os jegy- és bérletbevétel a évi teljes hozamból 22, 1 %-al részesedik, a legnagyobb tétel a fenntartótól a működésre kapott támogatás 48,2%-os, a TAO támogatás 9,5%-os arányt jelent. A Színház a Fővárosi Önkormányzattól 2015-ben (az állami támogatással együtt) összesen 463,6 M Ft támogatást kapott. A költségek, ráfordítások évi összege (779,95 M Ft) a hozamok növekedésével párhuzamosan 20,9 %-kal nőtt. Ezen belül a két legjelentősebb tétel, az anyagjellegű ráfordítások 35 %-kal nőttek, míg a személyi jellegű ráfordítások 4,4 %-kal. A fentiek következményeképp az üzemi eredmény évi összege 12,9 M Ft, mely 16,3 M Ft-tal több a évi tény -3,3 M Ft üzemi eredményhez képest. A pénzügyi műveletek eredményével a mérleg szerinti eredmény évi értéke 2 M Ft, mely 395 e Ft-tal kevesebb, mint a évi mérleg szerinti eredmény. 12

13 A mérlegfőösszeg év végére 5,2%-kal nőtt a évi értékhez viszonyítva. A forrás oldalon a saját töke részaránya továbbra is 4% körüli. A saját töke évi értéke 22, 1 M Ft-ra (2 M Ft-tal) nőtt a évi 20, 1 M Ft-ról. A Társaság eredményére és likviditására is jelentős hatást gyakorolt a TAO támogatások elszámolhatóságát érintő jogszabályi változás, amelynek következtében a 2015-ben be nem folyt TAO támogatások már nem jelenhettek meg évi bevételként. Az Örkény Színház esetében 59 M Ft TAO támogatás folyt be év elején. Elemzésünk alapján megállapítottuk, hogy a Társaság évi tevékenysége, gazdálkodása megfelel a nonprofit szervezet működésének és a fenntartói megállapodással összhangban van. A fentiek alapján a Társaság évi beszámolójának elfogadását javasoljuk. Budapest, április 1. /dfj Osvald Péter itoring - Controlling Referatúra referatúra vezető 13

14