Hódmezővásárhely Megyei Jogú Város Közgyűlésének november 3-i rendes ülésére beterjesztett anyagok. I./A kötet

Átírás

1 I/A kötet 1. oldal Hódmezővásárhely Megyei Jogú Város Közgyűlésének november 3-i rendes ülésére beterjesztett anyagok I./A kötet M E G H Í V Ó... 2 Tárgy: Bizottsági ülések időpontjáról tájékoztatás... 5 Tájékoztató a évi költségvetés I-III. negyedéves teljesüléséről tárgyú napirend elhalasztása... 6 Az Önkormányzat évi költségvetési koncepciója tárgyú napirend elhalasztása... 8 A Belső Ellenőrzési Csoport évi munkaterve Beszámoló a Belső Ellenőrzési Csoport év III. negyedévi tevékenységéről A 2011 decemberi közmeghallgatás témáinak meghatározása Beszámoló a Lakosságszolgálati Iroda tevékenységéről Beszámoló a Városfejlesztési és Üzemeltetési Iroda működéséről

2 I/A kötet 2. oldal HÓDMEZŐVÁSÁRHELY MEGYEI JOGÚ VÁROS POLGÁRMESTERI HIVATAL POLGÁRMESTERÉTŐL Iktatószám: /2011. M E G H Í V Ó Hódmezővásárhely Megyei Jogú Város Önkormányzatának és Szerveinek Szervezeti és Működési Szabályzatáról szóló 3/2011. ( ) Kgy. rendelet 10. (1) bekezdés értelmében Hódmezővásárhely Megyei Jogú Város Közgyűlésének rendes ülését összehívom november 3-án, órára Helye: Hódmezővásárhely Megyei Jogú Város Polgármesteri Hivatal I/6. (Díszterem). 1. Napirend: Tájékoztató az Önkormányzat évi költségvetésének I-III. negyedéves teljesüléséről Előadó: Polgármester Véleményezésre: Valamennyi Bizottságnak 2. Napirend: Az Önkormányzat évi költségvetési koncepciója Előadó: Polgármester Véleményezésre: Valamennyi Bizottságnak 3. Napirend: A Belső Ellenőrzési Csoport évi munkaterve Előadó: Címzetes főjegyző Véleményezésre: Valamennyi Bizottságnak 4. Napirend: Beszámoló a Belső Ellenőrzési Csoport évi III. negyedévi tevékenységéről Előadó: Címzetes főjegyző Véleményezésre: Valamennyi Bizottságnak 5. Napirend: A decemberi közmeghallgatás témáinak meghatározása Előadó: Polgármester Véleményezésre: Valamennyi Bizottságnak 6. Napirend: Lakosságszolgálati Iroda beszámolója (Általános igazgatás, Gyámhatóság, Szabálysértés) Előadó: PH. Dr. Makó András aljegyző, irodavezető

3 I/A kötet 3. oldal Véleményezésre: Valamennyi bizottságnak 7. Napirend: A Városfejlesztési és Üzemeltetési Iroda beszámolója Előadó: Mucsi László irodavezető Véleményezésre: Valamennyi bizottságnak 8. Napirend: Liszt Ferenc Ének-zenei Általános Iskola beszámolója a évi tevékenységéről valamint a művészeti tevékenység összekapcsolódására az AGÓRA pályázattal valamint a nyertes, megvalósult és új pályázati lehetőségek bemutatása Előadó: Forrainé Kószó Györgyi intézményvezető Véleményezésre: Valamennyi Bizottságnak 9. Napirend: Hódmezővásárhelyi Többcélú Kistérségi Társulás Kapcsolat Központ beszámolója Előadó: Bálint Gabriella főigazgató Véleményezésre: Valamennyi Bizottságnak 10. Napirend: Beszámoló a Hód-Menza Diákétkeztető, Kereskedelmi és Szolgáltató Közhasznú Nonprofit Kft évi tevékenységéről Előadó: dr. Kovács Pál ügyvezető Véleményezésre: Valamennyi Bizottságnak 11. Napirend: "Az Év Vásárhelyi Vállalkozása elismerésről" szóló díj adományozására vonatkozó javaslat előterjesztése Előadó: Mezőgazdasági és Vállalkozási Bizottság, anyag előkészítője: PH. Jogi Iroda Véleményezésre: Valamennyi Bizottságnak 12. Napirend: Beszámoló a közcélú foglalkoztatás I. félév eredményességéről, tapasztalatairól valamint a év II. félévében várható közcélú foglalkoztatás tárgyú pályázatokról, programokról. Előadó: PH. Jogi Iroda, dr. Ambrus Norbert irodavezető Véleményezésre: Valamennyi bizottságnak 13. Napirend: Munkahelyteremtő-, megőrző és működési támogatások áttekintése: - nyertes pályázók az előterjesztő indoklásával és az elnyert összeggel, - elutasított pályázatok az előterjesztő indoklásával, - a nyertes pályázatok realizálásának aránya, az esetleg visszafizetésre kötelezettek létszáma, illetve a visszafizetés elrendelésének oka, - a nyertes pályázatok "gazdáinak" ellenőrzése, az ellenőrzés módszerei, - a jelenleg beadott pályázatok száma és igényelt összege Előadó: PH Jogi Iroda, dr. Ambrus Norbert irodavezető Véleményezésre: Valamennyi bizottságnak 14. Napirend: Németh László Gimnázium és Általános Iskola beszámolója a évi tevékenységéről Előadó: Árva László intézményvezető Véleményezésre: Valamennyi Bizottságnak

4 I/A kötet 4. oldal 15. Napirend: Beszámoló a Péczely Attila Alapfokú Művészetoktatási Intézmény átköltözéséről, átszervezéséről Előadó: PH. Jogi Iroda, Oktatási Csoport Véleményezésre: Valamennyi Bizottságnak 16. Napirend: Egyebek Hódmezővásárhely, október 20. Lázár János

5 I/A kötet 5. oldal Iktatószám: /2011. Tárgy: Bizottsági ülések időpontjáról tájékoztatás Tisztelt Cím! Tájékoztatom, hogy Hódmezővásárhely Megyei Jogú Város Közgyűlésének bizottságai az alábbiak szerint tartják üléseiket; valamennyi bizottsági ülés a Polgármesteri Hivatal az I/6., Dísztermében kerül megtartásra. Pénzügyi, Gazdasági Bizottság ülése: november 2. / szerda / délelőtt óra Oktatási-, Kulturális-, Ifjúsági- és Sport Bizottság ülése: november 2. / szerda / délelőtt óra Egészségügyi és Szociális Bizottság ülése: november 2. / szerda / déli óra Ügyrendi és Mandátumvizsgáló Bizottság ülése: november 2. / szerda / délután óra Városfejlesztési és Városüzemeltetési Bizottság ülése: november 3. / csütörtök / délelőtt óra Mezőgazdasági és Vállalkozási Bizottság ülése: november 3. / csütörtök / délelőtt óra Hódmezővásárhely, október 20. Tisztelettel: Dr. Korsós Ágnes címzetes főjegyző

6 I/A kötet 6. oldal Iktatószám: /2011. Címzett: Hódmezővásárhely Megyei Jogú Város Közgyűlése Tárgy: Tájékoztató a évi költségvetés I-III. negyedéves teljesüléséről tárgyú napirend elhalasztása Az anyagot készítette: Közgazdasági Iroda Az anyagot látta: Előadók: Irodavezetők Aljegyzők... Dr. Végh Ibolya, Dr. Makó András Címzetes főjegyző Dr. Korsós Ágnes Véleményezésre megküldve: Sokszorosításra érkezett: Napirend kapcsán meghívandó személyek: Varga Jánosné könyvvizsgáló Az előterjesztés NYÍLT ZÁRT ülésen tárgyalandó * * a megfelelő rész aláhúzandó

7 I/A kötet 7. oldal Iktatószám: /2011. Tárgy: Tájékoztató a évi költségvetés I-III. negyedéves teljesüléséről tárgyú napirend elhalasztása Hódmezővásárhely Megyei Jogú Város Közgyűlése Hódmezővásárhely Tisztelt Közgyűlés! Az Önkormányzat évi munkaterve szerint Hódmezővásárhely Megyei Jogú Város Közgyűlése az Önkormányzat évi költségvetési koncepcióját, és az Önkormányzat évi I-III. negyedéves gazdálkodásának helyzetéről szóló tájékoztatót a november 3. napján tartandó ülésén tárgyalja meg. Az Államháztartásról szóló évi XXXVIII. Törvény 70. -a értelmében a polgármesternek november 30-ig kell a Képviselő-testület részére benyújtania a költségvetési koncepciót és ehhez kapcsolódóan kell tájékoztatni a Képviselő-testületet a költségvetés háromnegyedéves helyzetéről (79. ). Tekintettel arra, hogy az első háromnegyedév könyvelésének zárása október 20. körül fejeződik be, így nem áll megfelelő idő rendelkezésre a tájékoztató elkészítésére. Fenti indokra tekintettel javasoljuk a Tisztelt Közgyűlésnek, hogy a évi költségvetés I-III. negyedéves végrehajtásáról szóló tájékoztató megtárgyalását tűzze egy későbbi ülés napirendjére. Hódmezővásárhely, november 3. Tisztelettel: Lázár János polgármester

8 I/A kötet 8. oldal Iktatószám: /2011. Címzett: Hódmezővásárhely Megyei Jogú Város Közgyűlése Tárgy: Az Önkormányzat évi költségvetési koncepciója tárgyú napirend elhalasztása Az anyagot készítette: Közgazdasági Iroda Az anyagot látta: Előadók: Irodavezetők Aljegyzők... Dr. Végh Ibolya, Dr. Makó András Címzetes főjegyző Dr. Korsós Ágnes Véleményezésre megküldve: Valamennyi bizottságnak Sokszorosításra érkezett: Napirend kapcsán meghívandó személyek: Varga Jánosné könyvvizsgáló Az előterjesztés NYÍLT ZÁRT ülésen tárgyalandó * * a megfelelő rész aláhúzandó

9 I/A kötet 9. oldal Iktatószám: /2011. Tárgy: Az Önkormányzat évi költségvetési koncepciója tárgyú napirend elhalasztása Hódmezővásárhely Megyei Jogú Város Közgyűlése Hódmezővásárhely Tisztelt Közgyűlés! Az Önkormányzat évi munkaterve szerint Hódmezővásárhely Megyei Jogú Város Közgyűlése az Önkormányzat évi költségvetési koncepcióját és az Önkormányzat évi I-III. negyedéves gazdálkodásának helyzetéről szóló tájékoztatót a november 3. napján tartandó ülésén tárgyalja meg. Az Államháztartásról szóló évi XXXVIII. Törvény 70. -a értelmében a polgármesternek november 30-ig kell a Képviselő-testület részére benyújtania a költségvetési koncepciót és ehhez kapcsolódóan kell tájékoztatni a Képviselő-testületet a költségvetés háromnegyedéves helyzetéről (79. ). A évi költségvetésünk koncepciójának előterjesztéséhez szükséges a évi költségvetés várható teljesülésének ismerete. Tekintettel arra, hogy az első háromnegyedév könyvelésének zárása október 20. körül fejeződik be, így nem áll megfelelő idő rendelkezésre a tájékoztató és a részben arra alapuló koncepció elkészítésére. Fenti okokra tekintettel javasoljuk a Tisztelt Közgyűlésnek, hogy az Önkormányzat évi koncepciójának megtárgyalását tűzze egy későbbi ülés napirendjére. Hódmezővásárhely, november 3. Tisztelettel: Lázár János polgármester

10 I/A kötet 10. oldal Iktatószám: /2011. Címzett: Hódmezővásárhely Megyei Jogú Város Közgyűlése Tárgy: A Belső Ellenőrzési Csoport évi munkaterve Az anyagot készítette: Belső Ellenőrzési Csoport Az anyagot látta: Előadók:... Irodavezetők Aljegyzők Dr. Végh ibolya, Dr. Makó András Címzetes főjegyző Dr. Korsós Ágnes Véleményezésre megküldve: Valamennyi Bizottságnak Sokszorosításra érkezett: Napirend kapcsán meghívandó személyek: A napirend kapcsán nincs meghívott külső szakember Az előterjesztés NYÍLT ZÁRT ülésen tárgyalandó * * a megfelelő rész aláhúzandó

11 I/A kötet 11. oldal Hódmezővásárhely Megyei Jogú Város Polgármesteri Hivatal Jegyzőjétől Iktatószám: A-10- /2011. Tárgy: A Belső Ellenőrzési Csoport évi munkaterve Hódmezővásárhely Megyei Jogú Város Közgyűlésének Helyben Tisztelt Közgyűlés! A Hódmezővásárhely Megyei Jogú Város Polgármesteri Hivatal Belső Ellenőrzési Csoportjának évi munkatervét jóváhagyás céljából terjesztem Önök elé. A belső ellenőrök a feladataik teljesítése során kötelesek a költségvetési szervek belső ellenőrzéséről szóló 193/2003. (XI.26.) Kormány rendelet, az államháztartásról szóló évi XXXVIII. törvény (Áht.), a számvitelről szóló (Sztv.) évi C. törvény, a helyi önkormányzatokról szóló (Ötv.) évi LXV. törvény, továbbá az államháztartás működési rendjéről szóló (Ámr.) 292/2009. (XII.19.) Kormány rendelet előírásait figyelembe venni. Ezeken túlmenően a tevékenységük során - többek között - a Polgármesteri Hivatal belső szabályzatai (Ügyrend, Belső Ellenőrzési Szabályzat) alapján járnak el a belső ellenőrök. A költségvetési szervek belső ellenőrzésére vonatkozó jogszabályok előírásai szerint az önkormányzatok belső ellenőrzésének jóváhagyott éves munkatervvel kell rendelkeznie. Ezek figyelembe vételével a belső ellenőrzési csoport vezetője összeállította a évre vonatkozó ellenőrzési tervet. Az éves ellenőrzési terv kockázatelemzés alapján felállított prioritásokon, valamint a belső ellenőrzés rendelkezésére álló erőforrásokon alapul. Az elmúlt években ennek megfelelően kialakult gyakorlatot az Ötv. 92. (6) bekezdése írja elő, mely szerint "A helyi önkormányzatra vonatkozó éves belső ellenőrzési tervet a képviselőtestület az előző év november 15-éig hagyja jóvá. Ennek az előírásnak megfelelően kérem a Tisztelt Közgyűlést, hogy a Belső Ellenőrzési Csoport évre szóló munkatervét megvitatni és azt jóváhagyni szíveskedjen. Hódmezővásárhely, november 03. Tisztelettel: Dr. Korsós Ágnes címzetes főjegyző

12 I/A kötet 12. oldal HÓDMEZŐVÁSÁRHELY MEGYEI JOGÚ VÁROS POLGÁRMESTERI HIVATAL 6800 Hódmezővásárhely, Kossuth tér 1. Pf: 23. Tel: (62) Belső Ellenőrzési Csoport évi munkaterve november hó

13 I/A kötet 13. oldal Belső ellenőrzési munkaterv évre A költségvetési szervek belső ellenőrzésének elsősorban az a feladata, hogy vizsgálja a jogszabályoknak és az intézményi belső szabályzatoknak való megfelelést. A Belső Ellenőrzés tevékenységével szabályszerűségi, pénzügyi, rendszer és teljesítményellenőrzési típusú vizsgálatokat végez, amelyek során - többek között - a gazdaságosságra, a hatékonyságra és az eredményességre vonatkozó megállapításokat tesz, továbbá olyan javaslatokat fogalmaz meg a költségvetési szerv vezetője részére, amelyekkel elősegíti az ellenőrzött szervezet működésének fejlesztését, eredményességének fokozását. A költségvetési szervek belső ellenőrzésének jogszabályi környezete a korábbi évekhez képest jelentősen megváltozott. Az államháztartásról szóló évi XXXVIII. törvény (Áht.), az államháztartás működési rendjéről szóló 292/2009. (XII.19.) Kormány rendelet (Ámr.), a költségvetési szervek belső ellenőrzéséről szóló 193/2003. (XI.26.) Kormány rendelet (Ber.), valamint a helyi önkormányzatokról szóló évi LXV. törvény (Ötv.) adják azt a jogszabályi hátteret, amely alapján végzik a belső ellenőrök a tevékenységüket. Az Ötv. 92. (5) bekezdése szerint: A helyi önkormányzat belső ellenőrzése keretében gondoskodni kell a felügyelt költségvetési szervek ellenőrzéséről is. Az Ötv. 92. (11) bekezdése szerint A helyi önkormányzat belső ellenőrzését ellátó személy vagy szervezet a) ellenőrzést végez a képviselő-testület hivatalánál és az önkormányzat működésével kapcsolatos feladatokra vonatkozóan, b) ellenőrzést végezhet a helyi önkormányzat felügyelete alá tartozó költségvetési szerveknél, a helyi önkormányzat többségi irányítást biztosító befolyása alatt működő gazdasági társaságoknál, közhasznú társaságoknál, a vagyonkezelőknél, valamint a helyi önkormányzat költségvetéséből céljelleggel juttatott támogatások felhasználásával kapcsolatosan a kedvezményezett szervezeteknél is. A fentiek tekintetében a évi belső ellenőrzési terv tartalmaz ellenőrzést a Polgármesteri Hivatalban, az Önkormányzat irányítása alá tartozó költségvetési szerveknél, az Önkormányzat kizárólagos és többségi irányítású gazdasági társaságoknál, valamint az Önkormányzat költségvetéséből céljelleggel juttatott támogatások felhasználásával kapcsolatosan a támogatott szervezeteknél. A Ber. 21. (6) bekezdése alapján soronkívüli ellenőrzést a jegyző javaslatára, illetve a belső ellenőrzési vezető kezdeményezésére lehet végezni. A soronkívüli ellenőrzések szükségessége nem várt eseményekből adódik, így a soron kívüli ellenőrzések számát és erőforrásszükségletét az ellenőrzési tervezés során előre nem lehet pontosan meghatározni. Általános szabályként ezért a rendelkezésre álló éves ellenőrzési erőforrás 30%-át kell elkülöníteni az ellenőrzési tervezés során soronkívüli ellenőrzésekre. A Belső Ellenőrzési Csoport által elvégezendő belső hivatali és az Önkormányzat intézményeinek, gazdasági társaságainak szükséges ellenőrzései a mennyiségében megnövekedett, minőségében a nemzetközi standardokhoz, a pénzügyminiszter, az Állami Számvevőszék útmutatóihoz és a Jegyző irányításához igazodó feladatok, valamint a vonatkozó jogszabályok előírásai alapvetően megkövetelik azt, hogy az önkormányzat Belső Ellenőrzése jóváhagyott éves munkatervvel rendelkezzék.

14 I/A kötet 14. oldal Az Ötv. 92. (6) bekezdése szerint a helyi önkormányzatra vonatkozó éves belső ellenőrzési tervet a képviselő-testület az előző év november 15-éig hagyja jóvá. Ellenőrzéseink célja az, hogy az irányítási, végrehajtási, pénzügyi lebonyolítási, beszámolási és ellenőrzési rendszerek működésének átfogó vizsgálatát áttekintsük, melynek keretében a szabályszerűség, a szabályozottság, a gazdaságosság, a hatékonyság és az eredményesség kerül ellenőrzésre. Ellenőrzéseink további célja, hogy az önkormányzati alrendszer átláthatósága, valamint a gazdálkodói felelősséget viselők elszámoltathatósága hatékony és eredményes legyen. A belső ellenőrzés tevékenységét a három "E" elve (efficiency, economy, effectiveness) szerint kell, hogy végezze, miszerint be kell számolni arról, hogy miként tartja be a szabályokat és a rendelkezésre álló forrásokat milyen eredményességgel, hatékonysággal, takarékossággal használja fel az ellenőrzött szerv. A évben aktuálisan ellenőrzendő intézményeket részletező, a lebonyolítást negyedéves bontásban ütemező feladattervet - az ellenőrzésre fordítható időalap 30%-ának soron kívüli vizsgálatok elvégzésére tartalékolva - az alábbiakban javasoljuk meghatározni: Január Március: 1.) A Hódmezővásárhelyi Többcélú Kistérségi Társulás évi pénzmaradványának zárszámadás előtti vizsgálata Tervezett munkanapok száma: 5 nap 2.) Az Erzsébet Kórház-Rendelőintézet évi pénzmaradványának zárszámadás előtti vizsgálata Tervezett munkanapok száma: 8 nap 3.) A Tornyai János Múzeum és Közművelődési Központ évi pénzmaradványának zárszámadás előtti vizsgálata Tervezett munkanapok száma: 8 nap 4.) A Hódmezővásárhelyi Többcélú Kistérségi Társulás Kapcsolat Központ évi pénzmaradványának zárszámadás előtti vizsgálata Tervezett napok száma: 8 nap 5.) Kiemelt vizsgálati szempontok figyelembevételével a vevők/adósok kintlévőségei behajtására tett intézkedések hatékonyságának vizsgálata a dec. 31-i állapot szerint Tervezett munkanapok száma: 20 nap 6.) A bejáró dolgozók közlekedési térítése, kiküldetéshez kapcsolódó költségtérítések (napidíj, étkezési díj, saját gépjármű használat) a évi helyzete az Erzsébet Kórház- Rendelőintézetben Tervezett munkanapok száma: 20 nap 7.) A Polgármesteri Hivatal Lakosságszolgálati Iroda Népjóléti Csoport vizsgálata, kiemelt vizsgálati szempontok figyelembevételével a temetési segély megállapítása iránti kérelmekkel kapcsolatos eljárások vizsgálata Tervezett munkanapok száma: 20 nap

15 I/A kötet 15. oldal 8.) A évben készített belsőellenőrzési jelentések észrevételeire, megállapításaira tett vezetői intézkedések utóellenőrzése az ErzsébetKórház-Rendelőintézetben Tervezett munkanapok száma: 10 nap 9. ) A Hód-Menza Diákétkeztető Kereskedelmi és Szolgáltató Közhasznú Nonprofit Kft. beszerzéseinek felülvizsgálata Tervezett munkanapok száma: 5 nap 10.) Jelentés a Belső Ellenőrzés I. negyedévi tevékenységéről. Tervezett munkanapok száma: 4 nap Április Június: 11.) A civilszervezetek (olvasókörök, egyesületek, stb.) számára biztosított évi önkormányzati támogatás elszámolásainak ellenőrzése Tervezett munkanapok száma: 12 nap 12.) Az egyházak évi önkormányzati támogatás elszámolásának felülvizsgálata Tervezett munkanapok száma: 15 nap 13.) A Belső Ellenőrzés évi tevékenységéről szóló beszámoló (a zárszámadási rendelet megalkotása napjához igazodóan terjesztendő be!) Tervezett munkanapok száma: 5 nap 14.) Az Erzsébet Kórház-Rendelőintézet bérleti díjai, szerződései és a teljesülésükkel kapcsolatos feladatok ellenőrzése Tervezett munkanapok száma: 20 nap 15.) Péczely Attila Alapfokú Művészetoktatási Intézmény gazdálkodásának vizsgálata Tervezett munkanapok száma: 20 nap 16.)Pedagógus besorolások vizsgálata, különös tekintettel a több diplomás, vagy szakvizsgás tanári karra Tervezett munkanapok száma: 25 nap 17.) Hódmezővásárhely Nyugdíjas Lakópark pénzügyi és szabályszerűségi vizsgálata Tervezett munkanapok száma: 20 nap 18.) A Polgármesteri Hivatal Közgazdasági Iroda Ügyrendben meghatározott tevékenységének rendszer-, és teljesítmény ellenőrzése Tervezett munkanapok száma: 30 nap 19.) A Hód-Menza Diákétkeztető Kereskedelmi és Szolgáltató Közhasznú Nonprofit Kft. beszerzéseinek felülvizsgálata Tervezett munkanapok száma: 5 nap 20.)Jelentés a Belső Ellenőrzés II. negyedévi tevékenységéről. Tervezett munkanapok száma: 4 nap

16 I/A kötet 16. oldal Július Szeptember: 21.)A Polgármesteri Hivatal Okmányiroda és Nyilvántartó Csoport feladatainak vizsgálata, kiemelt vizsgálati szempontok figyelembevételével az anyakönyvvezetői, házasságkötési és a névviseléssel kapcsolatos feladatok ellátására Tervezett munkanapok száma: 20 nap 22.) Az Erzsébet Kórház-Rendelőintézet tényleges leltározási tevékenységének szabályszerűségi-, és teljesítmény ellenőrzése Tervezett munkanapok száma: 20 nap 23.) A Polgármesteri Hivatal Városfejlesztési és Üzemeltetési Iroda Ügyrendben meghatározott feladatainak teljesítmény- és szabályszerűségi vizsgálata Ráfordított munkanapok: 20 nap 24.) Sportegyesületek évi önkormányzati támogatásának felülvizsgálata Tervezett munkanapok száma: 12 nap 25.) Török Sándor Strandfürdő és Gyarmati Dezső Sportuszoda pénzügyi és szabályszerűségi vizsgálata Tervezett munkanapok száma: 20 nap 26.) A Hódmezővásárhelyi Integrált Szakképzési Központ normatívák évi alakulásának pénzügyi-, szabályszerűségi- és teljesítmény ellenőrzése Tervezett munkanapok száma: 30 nap 27.) A Hód-Menza Diákétkeztető Kereskedelmi és Szolgáltató Közhasznú Nonprofit Kft. beszerzéseinek felülvizsgálata Tervezett munkanapok száma: 5 nap 28.)Jelentés a Belső Ellenőrzés III. negyedévi tevékenységéről Tervezett munkanapok száma: 4 nap Október December: 29.) Valamennyi oktatási intézmény heti kötelező óraszám felett végzett többlettanításért járó pedagógus óradíjainak vizsgálata, szúrópróbaszerűen, kiemelt szempontok figyelembevételével a díjazás és a nyilvántartási kötelezettség ellátása tekintetében Tervezett munkanapok száma: 20 nap 30.) A helyi adó bevételek alakulása, valamint az adóhátralékok rendezésére tett intézkedések ellenőrzése Tervezett munkanapok száma: 23 nap 31.) Az anyaggazdálkodás ellenőrzése, aktuális helyzetének elemzése osztályokra bontott adatsorok alapján az Erzsébet Kórház-Rendelőintézetben Tervezett munkanapok száma: 20 nap

17 I/A kötet 17. oldal 32.) Hódmezővásárhely Megyei Jogú Város Önkormányzata által az Európai Uniótól elnyert támogatások vizsgálata, a határidőkhöz kötött elszámolások teljesítése figyelembevételével Tervezett munkanapok száma: 23 nap 33.) A Tornyai János Múzeum és Közművelődési Központ tényleges leltározási tevékenységének szabályszerűségi-, és teljesítmény ellenőrzése Tervezett munkanapok száma: 30 nap 34.) Az Erzsébet Kórház-Rendelőintézet tanulmányi szerződései és kapcsolódó költségeik vizsgálata Tervezett munkanapok száma: 20 nap 35.) A Hód-Menza Diákétkeztető Kereskedelmi és Szolgáltató Közhasznú Nonprofit Kft. beszerzéseinek felülvizsgálata Tervezett munkanapok száma: 5 nap 36.) Jelentés a Belső Ellenőrzés IV. negyedévi tevékenységéről. Tervezett munkanapok száma: 4 nap * * * * Munkaidő szükséglet tervezése 3 fő köztisztviselő, valamint 2 fő megbízási jogviszonyú ellenőr, amelyből 1 fő 4 órában látja el munkáját január 01. december 31. napok között: Naptári napok száma 365x4.5fő 1643 nap Munkaszüneti napok 105x4,5fő nap Fizetett ünnepek száma 9x4,5 fő - 41 nap évi rendes szabadság - 94 nap mértéke összesen évről áthúzódó (ki - 20 nap nem vett) szabadság napok száma Belső ellenőrök szervezett 6x4-24 nap szakmai továbbképzése Egyéb igazolt távollétek (pl.: - 10 nap táppénzes, gyermek napok) miatti kiesés Belső ellenőri tervezett 981 nap tiszta munkaidőalap 4,5 főre Soron kívüli ellenőrzési nap feladatokra tartalékolható a nettó munkanapok 30%-a Kistérségi ellenőrzési -147 nap feladatokra, a "nettó" munkanapok 15%-a Munkatervi feladatokra 540 nap biztosított napok száma 4,5 főre

18 I/A kötet 18. oldal A tényleges belső ellenőrzési munkaidőalap évi felhasználási terve negyedéves bontásban: I. negyedév 108 nap II. negyedév 156 nap III. negyedév 131 nap IV. negyedév 145 nap Összesen: 540 nap Az elmúlt évekhez hasonlóan évben sem teljesen azonos munkanapokkal tervezünk a negyedévenkénti munkaidőalap felhasználás során. Ennek egyrészt az az oka, hogy a belső ellenőrzési feladatok elvégzésének sajátossága szerint a különböző, kockázatelemzés klasszikus alapjain nyugvó vizsgálatok áthúzódnak egyik időszakról a másikra, másrészt pedig az eredeti bruttó munkaidőalapból nem negyedév arányosan esnek ki a munkaszüneti napok, a rendes évi szabadság napjai, vagy a szakmai továbbképzés tervezett napjai. A munkatervben ütemezett soros ellenőrzéseket annál a negyedévnél tüntetjük fel, amelyben a belső ellenőrzési vizsgálatot elindítani tervezzük. Hódmezővásárhely Többcélú Kistérségi Társulás, valamint Hódmezővásárhely Megyei Jogú Város Önkormányzata között február 08. napján keletkezett feladat ellátási megállapodás alapján a kistérségi belső ellenőrzési feladatokat Hódmezővásárhely Megyei Jogú Város Önkormányzatának Belső Ellenőrzési Csoportja látja el, ennek értelmében a munkaerő kapacitás kiszámításánál az ellenőrzésre fordítható időalap 15%-át terveztem be a évre ezen feladatok ellátására. Hódmezővásárhely, november 03. Magyar Katalin belső ellenőrzési vezető A Belső Ellenőrzési Csoport évi munkatervi tervezetével egyetértek: Dr. Korsós Ágnes címzetes főjegyző

19 I/A kötet 19. oldal Iktatószám: /2011. Címzett: Hódmezővásárhely Megyei Jogú Város Közgyűlése Tárgy: Beszámoló a Belső Ellenőrzési Csoport év III. negyedévi tevékenységéről Az anyagot készítette: Az anyagot látta: Előadók: Irodavezetők Aljegyzők... Dr. Végh Ibolya, Dr. Makó András Címzetes főjegyző Dr. Korsós Ágnes Véleményezésre megküldve: Valamennyi bizottság részére Sokszorosításra érkezett: Napirend kapcsán meghívandó személyek: Nincs Az előterjesztés NYÍLT ZÁRT ülésen tárgyalandó * * a megfelelő rész aláhúzandó

20 I/A kötet 20. oldal Hódmezővásárhely Megyei Jogú Város Polgármesteri Hivatal Jegyzőjétől Iktatószám: A /2011. Tárgy: Beszámoló a Belső Ellenőrzés év III. negyedévi tevékenységéről Mell.: beszámoló és határozati javaslat Hódmezővásárhely Megyei Jogú Város Közgyűlésének Helyben Tisztelt Közgyűlés! Hódmezővásárhely Megyei Jogú Város Önkormányzat közgyűlési munkaterve alapján Önök elé terjesztem a Polgármesteri Hivatal Belső Ellenőrzése III. negyedévi tevékenységéről szóló beszámolót. A költségvetési intézmények belső ellenőrzéséről szóló beszámoltatás rendje nem változott az elmúlt időszakban, így a Tisztelt Közgyűlés negyedéves ciklusokban nyer közvetlen tájékoztatást az ellenőrzés alá vont egységeknél végzett vizsgálatok eredményeiről. A Belső Ellenőrzés a III. negyedévben változatlanul rendszeres munkakapcsolatot tartott a Pénzügyi-Gazdasági Bizottság elnökével, és az arra jogosultak részére pedig folyamatosan biztosította az ellenőrzési jelentésekbe való betekintés lehetőségét. A beszámolási időszakban rendelkezésre állt az esetenként igényelt konzultációk vagy a vizsgálati anyagok szóbeli kiegészítése céljából. A Belső Ellenőrzés év III. negyedévében befejezett, illetve lezárt nyolc darab ellenőrzést. Ebből hat a jóváhagyott eredeti, évre szóló ellenőrzési munkaterv programja szerinti feladat, kettő a negyedév közben felmerült vezetői igényből származó, ún. soronkívüli ellenőrzésük volt. Ezeken kívül egy célfeladatot is elvégeztek, amely Kistérségi vizsgálat volt. A III. negyedévben elvégzett vizsgálatok eredményeit az ellenőri jelentések, azok főbb elemeit pedig a csatolt felsorolás tartalmazza. A feladataik teljesítése során alkalmazandó jogszabályok alapvetően nem változtak az elmúlt időszakban, ezért a belső ellenőrök a költségvetési szervek belső ellenőrzéséről szóló, módosított 193/2003.(XI.26.) Korm. rendelet (Ber.) előírásait, az államháztartásról szóló (Áht.), a számvitelről szóló (Sztv.), az önkormányzatokról szóló (Ötv.) törvények, valamint az államháztartás működési rendjéről szóló kormányrendelet (Ámr.) előírásait vették figyelembe. Kérem a Tisztelt Közgyűlést, hogy a beszámolót megvitatni és azt elfogadni szíveskedjen. Hódmezővásárhely, október 21. Tisztelettel: Dr. Korsós Ágnes címzetes főjegyző

21 I/A kötet 21. oldal HÓDMEZŐVÁSÁRHELY MEGYEI JOGÚ VÁROS POLGÁRMESTERI HIVATAL BELSŐ ELLENŐRZÉSI CSOPORT I./ III. negyedév során elvégzett belső ellenőrzések 1. Az egyházak számára biztosított évi önkormányzati támogatás elszámolásainak ellenőrzéséről 2. A Hód-Menza Diákétkeztető Kereskedelmi és Szolgáltató Közhasznú Nonprofit Kftnél a sertés és marhahús készítmények beszerzési és számlázási árainak összehasonlításának vizsgálatáról 3. "Balogh Imsi" Sportközpont PPP beruházása körülményeinek vizsgálata 4. Hódmezővásárhely Megyei Jogú Város Önkormányzat Liszt Ferenc Ének-Zenei Általános Iskola évi gazdálkodásának vizsgálata 5. Az Erzsébet Kórház-Rendelőintézet műszaki feladatellátása évi helyzetének ellenőrzése 6. Vevők követelés-állománya alakulásának vizsgálata a december hó 31-i állapot szerint 7. Az Erzsébet Kórház-Rendelőintézet saját tulajdonú és bérelt textília állománya alakulásának ellenőrzése 8. A Hódmezővásárhely belterület hrsz alatti 3933 m 2 nagyságú, Vöröskereszt u. 5. szám alatti ingatlan értékesítése vonatkozásában, 2011.III. negyedév A III. negyedévi belső ellenőrzési tevékenységünket annak tükrében mutatjuk be, hogy a vizsgálati anyagok hogyan osztódtak meg szabályszerűségi-, pénzügyi-, rendszer-, illetve teljesítmény-ellenőrzés vonatkozásában: Szabályszerűségiek: Polgármesteri Hivatalban Hódmezővásárhely belterület hrsz alatti 3933 m 2 nagyságú, Vöröskereszt u. 5. szám alatti ingatlan értékesítése vonatkozásában, III. negyedév vizsgálata. Intézményeknél Balogh Imsi Sportközpont PPP beruházása körülményeinek vizsgálata Pénzügyi ellenőrzések: Polgármesteri Hivatalban

22 I/A kötet 22. oldal Az egyházak számára biztosított évi önkormányzati támogatás elszámolásainak ellenőrzéséről Intézményeknél A Hód-Menza Diákétkeztető Kereskedelmi és Szolgáltató Közhasznú Nonprofit Korlátolt Felelősségű Társaságnál a sertés és marhahús készítmények beszerzési és számlázási árainak összehasonlításának vizsgálatáról Hódmezővásárhely Megyei Jogú Város Önkormányzat Liszt Ferenc Ének-Zenei Általános Iskola évi gazdálkodásának vizsgálata Rendszer ellenőrzések: Polgármesteri Hivatalban Hódmezővásárhely Megyei Jogú Város Önkormányzatának vevők követelésállománya alakulásának vizsgálata a december hó 31-i állapot szerint Intézményi Az Erzsébet Kórház-Rendelőintézet (EKRI) műszaki feladatellátása évi helyzetének ellenőrzése Az EKRI saját tulajdonú és bérelt textília állománya alakulásának ellenőrzése. Tehát a év III. negyedévében befejezett ellenőrzések összesen: Hódmezővásárhely MJ Város Munkaterv szerint teljesített ellenőrzések száma Soron kívüli ellenőrzések Ellenőrzési típus PolgmH Intézm. összes Polgm.H. Intézm. összes összes szabályszerűségi pénzügyi rendszer teljesítmény Együtt A fenti táblázatból kitűnik, hogy a befejezett 8 db vizsgálatból 2-őt a Polgármesteri Hivatal területén, 6-ot az intézményeknél, ezek közül kettőt gazdasági társaságnál végeztünk el. Összesen kettő szabályszerűségi, három pénzügyi és három rendszer ellenőrzést fejeztünk be a III. negyedévben. A következőkben az ellenőrzéseink tapasztalatairól kivonatosan számolunk be: 1. Az egyházak számára biztosított évi önkormányzati támogatás elszámolásainak ellenőrzéséről Az Önkormányzat az egyházak és szervezeti egységeik részére a Támogatási rendelet a alapján, az éves költségvetési rendelet keretei között, céljellegű támogatást nyújthat.

23 I/A kötet 23. oldal Hódmezővásárhely Megyei Jogú Város Önkormányzatának évre vonatkozó zárszámadásának analitikus táblájában a Nonprofit szervezetek, társadalmi önszerveződések működési célú támogatásán soron szereplő kifizetések közül , Ft az egyházi szervezeteknek adott támogatás, amely a könyvelés adatai és a Kabinet Iroda által rendelkezésre bocsátott dokumentáció alapján a következők szerint alakult: 1. Hódmezővásárhelyi Szent István Király Plébánia , Ft 2. Hódmezővásárhelyi Unitárius Egyházközség , Ft Összesen: , Ft Hódmezővásárhely Megyei Jogú Város Önkormányzata az egyházi szervezeteknek a évben mindösszesen , Ft (hárommillió-háromszázezer forint) céljellegű támogatást nyújtott. A támogatások elszámolása a következőkben leírtak szerint történt meg: a. Hódmezővásárhelyi Szent István Király Plébánia A napján kelt támogatási megállapodás szerint az Önkormányzat , Ft (egymillió-háromszázezer forint) pénzbeli hozzájárulást nyújt a támogatottnak, melynek célja: a Szent István templom harangjainak felújítása. A támogatás kifizetésére napján került sor. A benyújtott (összesen bruttó , Ft-ról kiállított, tartalmi és formai követelményeknek megfelelő) számlák tanúsítják, hogy a támogatott az elszámolási kötelezettségének eleget tett, és az összeget rendeltetésszerűen használta fel. b. Hódmezővásárhelyi Unitárius Egyházközség A napján ( /2007. számon) kelt támogatási megállapodás szerint az Önkormányzat , Ft (kettőmillió forint) pénzbeli hozzájárulást nyújt a támogatottnak, melynek célja: a templom aljzatbetonnal való ellátása, külső homlokzatának festése. A támogatás kifizetése napján történt meg. Szükségesnek tartottuk megjegyezni, hogy a megállapodás csak a templom -ként határozza meg azt az épületet, amelyen végzett munkákra a támogatást az Önkormányzat biztosítja. Igaz ugyan, hogy a támogatottnak egyetlen temploma van Hódmezővásárhelyen, azonban a túl általános megfogalmazás egy esetleges jogvitában mégis bizonytalan helyzetet okozhatott volna (holott az írásos szerződés egyik legfontosabb szerepe ennek elkerülése lenne). A benyújtott (összesen , Ft-ról kiállított, tartalmi és formai követelményeknek megfelelő) számlák tanúsítják, hogy a támogatott az elszámolási kötelezettségének eleget tett, és az összeget rendeltetésszerűen használta fel. Hódmezővásárhely Megyei Jogú Város Önkormányzata a évben is hangsúlyt fektetett az egyházi szervezetek támogatására, és teherbíró képességének megfelelően támogatta azokat. Az Áht. 13/A. (2) bekezdése szerint az államháztartás alrendszereiből így többek között a helyi önkormányzatok és költségvetési szerveik által támogatott szervezeteket számadási kötelezettség terheli a részükre céljelleggel juttatott összegek rendeltetésszerű felhasználásáról. A felhasználást és a számadást ellenőrizni kell. Az ellenőrzés során megállapítottuk, hogy a vizsgált 2 civil szervezet közül a kapott támogatással mindegyikük elszámolt. A vizsgálat jogszabálysértő vagy nem rendeltetésszerű felhasználást egy esetben sem állapított meg.

24 I/A kötet 24. oldal A támogatások dokumentációja csak részben került iktatásra, így abban az esetben, amikor a korábbi ügyintéző már nem dolgozik a Hivatalban az iratok csak a munkakört később átvevő ügyintéző többletmunkájával voltak fellelhetők, az elszámolási határidők betartása pedig csak valószínűsíthető. A Támogatási rendelet 6. -a alapján az egyházi szervezetek céljellegű támogatásairól a Polgármesteri Hivatal kijelölt szervezeti egységének kell nyilvántartást vezetnie. Ez a kijelölés a támogatások odaítélésének, folyósításának és elszámolásának idején még nem történt meg, így a nyilvántartás sem létezett, ami jelentősen megnehezítette a támogatások és elszámolásaik nyomon követését, valamint utólagos ellenőrzését. A Jogi Csoporttól származó akkori információ szerint a - nyilvántartásért felelős szervezeti egység kijelölését is tartalmazó - szabályzatot a vizsgálat ideje alatt kidolgozták, majd azt a Közgyűlés legközelebbi rendes ülése elé terjesztik, így ez a probléma megoldódott. Javasoltuk az önkormányzati támogatások várhatóan hamarosan életbe lépő eljárásrendjének pontos alkalmazását, különös tekintettel az iratkezelésre és a támogatások nyilvántartására. 2. A Hód-Menza Diákétkeztető Kereskedelmi és Szolgáltató Közhasznú Nonprofit Kftnél a sertés és marhahús készítmények beszerzési és számlázási árainak összehasonlításának vizsgálatáról A Belső Ellenőrzési Csoport évi munkaterve alapján végezte el a Hód-Menza Diákétkeztető Kereskedelmi és Szolgáltató Közhasznú Nonprofit Korlátolt Felelősségű Társaság (továbbiakban: Hód-Menza Kft.) vizsgálatát az alábbi szempontok figyelembevételével. Mint ismeretes Hódmezővásárhely Megyei Jogú Város Önkormányzatának egyre szűkülő anyagi forrásokból kell gazdálkodnia, ezért nyilvánvaló, hogy az önkormányzati támogatások mértéke a jövőben nem tud azon a szinten maradni, ahogyan az az elmúlt években még alakulhatott. A Hód-Menza Kft-nek ezért olyan módon kell a gazdálkodását alakítania, hogy az évente aktuális önkormányzati támogatástól egyre kisebb mértékben függjön. Ezért fontos a Hód-Menza Kft-nek, hogy a legalacsonyabb áron szerezze be a nyersanyagokat, valamint a termékeket úgy, hogy változatlanul meg tudja tartani azt a magas színvonalú minőséget, amelyet eddig biztosított a közétkeztetésben résztvevők számára. A fentieket figyelembe véve a jelen vizsgálat fő sarokpontja az volt, hogy áttekintésre kerüljenek a Hód-Menza Kft-hez beérkezett árajánlatok a tekintetben, hogy a szállítóleveleken és a számlákon szereplő árak valóban megegyeznek e az árajánlatban feltüntetett összegekkel. Az árak összehasonlítását a sertés, valamint marhahús készítmények vonatkozásában augusztusi állapot szerint végezte el a Belső Ellenőrzési Csoport. A vizsgálat tapasztalatai a szúrópróbaszerű ellenőrzések eredménye alapján, valamint a pénzügyi-számviteli alapdokumentációk áttekintését követően a következők voltak: Megállapítottuk, hogy a Hód-Menza Kft augusztusában a sertés, valamint marhahúskészítményeket az alábbi cégtől rendelte meg: Kecskeméti László egyéni vállalkozó, a április 22-én kötött szállítási szerződés alapján.

25 I/A kötet 25. oldal A számlák szúrópróbaszerű vizsgálatának alkalmával kiderült, hogy Kecskeméti László egyéni vállalkozó augusztus hónapban, minden esetben az árajánlatban feltüntetett áron számlázta le a termékeket a Hód-Menza Kft. számára. Összegzésként megállapítható, hogy a Belső Ellenőrzési Csoport I. negyedévi ellenőrzési jelentésében megfogalmazott javaslata alapján, a Hód-Menza Kft augusztus hónapban a sertés, valamint marhahús-készítmények vonatkozásában rendszeresen nyomon követte és ellenőrizte a beérkező számlákon szereplő árakat úgy, hogy azok összehasonlításra kerültek az árajánlatban szereplő termékek áraival. Tehát e tekintetben eltérés nem volt tapasztalható. 3. "Balogh Imsi" Sportközpont PPP beruházása körülményeinek vizsgálata A Belső Ellenőrzési Csoport az éves munkatervén felüli feladatként kapott megbízást július hó 18-án a "Balogh Imsi" Sportközpont beruházási körülményeinek kivizsgálására. Önkormányzatunk év június 19-én együttműködési megállapodást kötött az Önkormányzati és Területfejlesztési Minisztériummal (ÖTM), melynek értelmében a Minisztérium a PPP konstrukció keretében történő sport létesítmény fejlesztéshez szakmai szolgáltatást és szolgáltatói díjhozzájárulást nyújt. Közbeszerzés lefolytatására került sor, melyre egyetlen érvényes ajánlat érkezett, így a Közgyűlés a pályázó K'Art Építész Stúdió Kft (továbbiakban: Kft) ajánlatát fogadta el év szeptember hó 21-én. A PPP konstrukció értelmében a magán befektető saját költségén, a saját finanszírozásában megépíti és működteti a sportlétesítményt, melynek használatát közcélú igénybevétel céljából szolgáltatási díj ellenében átengedi az Önkormányzatnak. A magánbefektetőnek fizetett szolgáltatási díj két részből tevődik össze: A) a finanszírozáshoz (létesítéshez) rendelt fizetési kötelezettség, B) az üzemeltetéshez kapcsolódó fizetési kötelezettség melyet az Önkormányzatunk és az ÖTM közösen fizet meg. A szolgáltatási díj mértéke meghatározott indexálással évente felülvizsgálatra kerül, amely annak folyamatos emelését eredményezi mindkét fél vonatkozásában. A létesítmény használata aránytalanul magas terhet ró mindkét fizető partnerre, ezért a jelenlegi konstrukció felülvizsgálata folyik. A Belső Ellenőrzési Csoportunk a szolgáltatási díjjal összefüggően kiállított számlák helyességéről kívánt a megbízása keretében megbizonyosodni. A finanszírozáshoz rendelt fizetési kötelezettség (A) megállapítása alapjául szolgáló azon számlák bemutatását kértük a Kft. ügyvezetőjétől, melyek a beruházásra aktiválásra kerültek és alapját képezték a magánpartner által megjelölt 836, Ft nettó beruházási értéknek. A Kft. ügyvezetője ettől határozottan elzárkózott, annak ellenére, hogy az Önkormányzat és a Kft között jelenleg is érvényben lévő szerződés pontja alapján lehetőségünk van bármely, az üzemeltetéssel összefüggő dokumentációt megismerni. Tekintettel arra, hogy a sportlétesítmény állam általi megvásárlásának, elszámolásának lehetőségét vizsgáló Nemzeti Fejlesztési Minisztérium Kiemelt Szerződéseket és Támogatásokat

26 I/A kötet 26. oldal Vizsgáló Államtitkársága egy igazságügyi műszaki szakértői vélemény alapján a beruházási költségek mintegy MFt összegű túlárazását vélelmezi, az ügyben indult ügyészségi eljárás befejezéséig a belső ellenőri feladatvégzésünk szünetel. 4. Hódmezővásárhely Megyei Jogú Város Önkormányzat Liszt Ferenc Ének-Zenei Általános Iskola 201. évi gazdálkodásának vizsgálata Megállapítottuk, hogy az iskola rendelkezik alapító okirattal, és évben jogszabályi kötelezettségen alapulóan az alapító okiratok módosítása megtörtént. Jóváhagyott Szervezeti és Működési Szabályzata van az iskolának, melynek szerkezete jól átlátható. Az Intézménynek van saját honlapja, ezáltal eleget tesz a Kt. 40. (13) bekezdésében előírt kötelezettségének, tekintettel arra, hogy az Iskola Honlapjára feltöltésre kerültek a Kt. által megkívánt dokumentumok, úgy mint a Házirend, az SzMSz, a Pedagógiai Program és az IMIP. Az Intézmény ellenőrzési nyomvonallal rendelkezik ezzel eleget tesz az Ámr ának (2) bekezdésének. Miszerint: A költségvetési szerv vezetője köteles elkészíteni a költségvetési szerv ellenőrzési nyomvonalát, amely a költségvetési szerv működési folyamatainak szöveges, vagy táblázatba foglalt, vagy folyamatábrákkal szemléltetett leírása, amely tartalmazza különösen a felelősségi és információs szinteket és kapcsolatokat, továbbá irányítási és ellenőrzési folyamatokat, lehetővé téve azok nyomon követését és utólagos ellenőrzését. Az ellenőrzési nyomvonal elsősorban az adott tevékenységgel foglalkozók számára biztosít olyan szakmai irányítást, hogy mit és hogyan kell elvégezni, illetve annak ellenőrzésére ad lehetőséget, hogy az általuk végzett munkafolyamat megfelel-e a jogszabályi belső utasításoknak, valamint a folyamatos, hatékony és célszerű munkavégzés követelményeinek. Megállapítottuk, hogy a szigorú számadású nyomtatványok és tanügyi nyilvántartások vezetése precíz, valamint naprakész. A tárgyi eszközök nyilvántartása megfelelő, a leltározás és selejtezés a szabályzatokban előírtaknak megfelelően történik. Az intézményi gazdálkodás főbb jellemzőit, mutatóit áttekintve megállapítottam, hogy a költségvetés tervezésével kapcsolatos feladatait maradéktalanul ellátta az intézmény, feladatmutatókra vonatkozóan precíz, jól nyomon követhető analitikával rendelkezik. Hiányosságként megállapítottuk hogy az Intézmény a 217/1998 (XII.30) hatálytalan Kormány rendeletet szerepelteti a 292/2009. (XII.19.) Kormány rendelettel szemben a következő szabályzatokban: Együttműködési Megállapodás SzMSz Feuve Az Intézmény Kockázatkezelési Szabályzatában hiányosságként állapítottam meg, hogy a szabályzat 4.,5.,6. oldala javításra szorul, hiszen egy másik Intézmény neve és címe van

27 I/A kötet 27. oldal feltüntetve a dokumentumban. A szabályzatok tekintetében javaslom, hogy az intézményvezető gondoskodjon a jogszabályváltozások átvezetéséről, konkrétan a hatálytalan 217/1998. (XII.30) Kormány rendeletet helyett a 292/2009. (XII.19.) Kormány rendelet szerepeltetéséről. (Az ellenőrzésem ideje alatt az SzMSz-ben szereplő jogszabály már aktualizálásra került.) Vezetői megfontolásra javasoltuk azt, hogy a fenntartó vizsgáltassa meg annak lehetőségét a Polgármesteri Hivatal Városfejlesztési és Üzemeltetési Irodájával, hogy a fűtési költségek csökkenthetőek lennének-e a nyílászárók esetleges cseréjével. 5. Az Erzsébet Kórház- Rendelőintézet műszaki feladatellátása évi helyzetének ellenőrzése Hódmezővásárhely Megyei Jogú Város Önkormányzatának Erzsébet Kórház-Rendelőintézetében, valamint az Önkormányzat Városüzemeltetési Csoportjában a karbantartási folyamatban résztvevő ügyintézők nyilatkozatai alapján arra a megállapításra jutottunk, hogy a B+N Kft-vel kialakított új rendszer beindításakor a feladatok nem lettek a személyi felelősségek megállapítására alkalmas módon meghatározva. A kórházi összekötő személynek nincs tudomása arról, hogy a munkavégzések teljesítés igazolása az Ő feladatkörébe tartozik, de visszajelzéseket sem kap az elvégzett munkákról. A vállalkozói szerződésben egyértelműen rögzíteni kellett volna azt, hogy a kisebb értékű, ún. rezsianyagokat (pl: csavar, szög, stb.) biztosítsa a B+N Kft annak elkerülése érdekében is, hogy ne váljon torzzá az anyagbeszerezésre és a tényleges munkavégzésre fordított idő aránya. Az önkormányzati intézmények épületei karbantartására vonatkozó és június hó 11. napjától érvényes új rendszer eljárási szabályai és azok működtetési problémái felülvizsgálata nem történt meg a kialakított gyakorlat első hat hónapját követően úgy, ahogy azt a jegyzői utasítás meghatározta. Fentiek következtében a Belső Ellenőrzés az alábbi területeken élt változtatási javaslattal: a) Tekintettel arra, hogy a B+N Kft. részéről időközben személyi változások is történtek célszerűnek tartjuk a szerződés teljeskörű újra tárgyalását, a szerződés módosítását valamennyi tartalmi és alaki elemére kiterjesztendően, ideértve az EKRI esetleges leválasztását is a városi intézményekkel kötendő műszaki javítási/karbantartási szerződésből. b) A szerződés módosítás feltétlenül pontosítsa a túlmunka végzés igényének fogalmát, értelmezését és különös tekintettel legyen annak díjazási módozataira is. c) Az új rendszer működésének tapasztalatai alapján a szolgáltatási körbe bevont intézmé-nyek karbantartásával foglalkozó ügyintézők - mind a Városüzemeltetési Csoport, mind a Közgazdasági Iroda dolgozóit érintően - konkrét, érdemi feladatait a munkaköri leírásaikba be kell építeni úgy, hogy a karbantartási feladatok ellátása ezzel is zártkörűen legyen kialakítva, az egyéni felelősség későbbi megállapíthatósága érdekében is.

28 I/A kötet 28. oldal d) Vezetői megfontolásra ajánljuk annak meghatározását, hogy kinek a feladata havonta az egyes nyilvántartások (mint pl: a teljesített munkaórák kigyűjtése) pontos vezetése, amely alapján kerüljön intézményi felosztásra a vállalkozói, 3, áfa Ft átalánydíj. e) Átgondolásra, és figyelembe ajánljuk a d. pont alatti nyilvántartások kialakítására és folyamatos, naprakész vezetésére a B+N Referencia Kft. logisztikai, informatikai hátterének átalánydíjon belüli igénybevételét. f) A Városüzemeltetési Csoport készítsen "Intézkedési terv"-t, amely részben térjen ki az ellenőrzési jelentésben hiányosságként megfogalmazottak megoldására, részben pedig rögzítse a városi intézmények műszaki javító-karbantartó tevékenysége FEUVE keretében történő önkontrollját. Javasolt határidő: év november hó Vevők követelés-állománya alakulásának vizsgálata a december hó 31-i állapot szerint A vizsgálat alá vont vevőkövetelés állományának ellenőrzésekor megállapítottuk, hogy a Közgazdasági Iroda Kincstári Csoportja - a számviteli előírások figyelembe vételével - a vevő követelések között tartotta nyilván a Hódmezővásárhely Megyei Jogú Város Polgármesteri Hivatal valamint a hozzá kapcsolódó intézményei által tejesített szolgáltatások nyújtásából származó fizetési igények év végi állományának összegét, amely az áfát is tartalmazta. A Kincstári Csoport év közben analitikus nyilvántartását a vevői állományában bekövetkezett változásokról a CT-EcoSTAT integrált gazdasági és gazdálkodási rendszer pénzügyi moduljában folyamatosan vezette. Az állományváltozást a változások jogcímei szerint, összesítő bizonylat feladás alapján, negyedévente a főkönyvekben elszámolta. Szúrópróbaszerű ellenőrzés során azonban azt tapasztaltuk, hogy a számviteli politikában meghatározottól eltérően III. negyedévében nem a negyedévet követő hó 15. napjával, hanem 19-én történt az állományváltozások könyvelése. A követelések állományáról a vevőkkel történt egyeztetés után leltár készült, melynek alapbizonylata az egyenlegközlő volt. A Polgármesteri Hivatal és a hozzá kapcsolódó intézmények tekintetében a vevőkkel történt egyeztetés dokumentációja a Közgazdasági Irodán megtalálható. Az ellenőrzés során megállapítottuk, hogy a túlfizetéses követelések az egyéb passzív pénzügyi elszámolások között és nem a rövid lejáratú kötelezettségek között kerültek kimutatásra. A évi mérlegbeszámoló elkészítéséhez szükséges mérleg-fordulónapi értékeléssel kapcsolatos teendőket a Közgazdasági Iroda ellátta, így megtörtént az el nem ismert követelések kivezetése a 0. számlaosztályba, a behajthatatlan és elengedett követelések, értékvesztések elszámolása is. A vevő követelés állománya számszerűsítve:

29 I/A kötet 29. oldal Mérleg szerinti vevő állomány (eft) Mérleg szerinti vevő állomány (eft) Változás mértéke (%) ,1 A vevő követelés állománya évről évre 10,1 %-al nőtt. A fentiekre tekintettel az alábbi intézkedések vezetői megfontolását javasoltuk: a.) A /2010. iktatószámú Számviteli Politika előírása alapján, minden tárgynegyedévet követő hó 15. napjáig történjen meg a követelések állományváltozásának könyvelése. b.) A túlfizetéses vevőkövetelések a rövid lejáratú kötelezettségek között kerüljön kimutatásra. 7. Az Erzsébet Kórház-Rendelőintézet saját tulajdonú és bérelt textília állománya alakulásának ellenőrzése Hódmezővásárhely Megyei Jogú Város Önkormányzatának Erzsébet Kórház - Rendelőintézetében (EKRI) a kórházi tulajdonú és a bérelt textíliák készletét, illetve állomány változásait az éves munkatervünkön felüli feladatként a Főigazgató úr megtisztelő felkérése alapján ellenőriztük. A vizsgálatunk kiterjedt a védőruházatra, betegruházatra, az ágy és egyéb textíliákra. Az EKRI használatban levő könyvszerinti intézeti textil állománya 28, Ft, amelyből a mosodai tisztaruha csereraktár 3, Ft értékű volt a augusztus 31-i állapot szerint. A Kórház nem rendelkezik saját raktárral, új, tárolt készlete nincs, február 19-én a Miskolci Patyolat Zrt-vel mosatási szerződést kötött az EKRI. A megszűnt tisztaruha raktár készletét ez a cég vette át és azóta is folyamatosan kezeli. Az ellenőrzési időszak alatt az EKRI főigazgató főorvosa utasítást adott a textília állomány teljeskörű és egyidejű felleltározására mind az intézmény területén, mind a Kakasszékre kihelyezett Reuma Osztályt érintően. Az állomány felmérés egységes időpontjául szeptember hó 6. napja lett kijelölve. Ezzel egyidejűleg az EKRI gazdasági partnere, a Miskolci Patyolat Zrt által üzemeltetett textil csereraktár készletfelvétele is megtörtént. Az önrovancsolással készült leltárfelvételeket, az eltérésekről készült kimutatást, valamint a szennyes átvétel/tiszta ruha kiadásáról készült EKRI munkautasítást átvizsgálva a következő főbb megállapításokat tettük: A munkautasítás (protokoll) augusztus 03-án került jóváhagyásra és érvénybelépésének időpontja: augusztus 03. A protokoll aktualizálása időszerű és szükséges. (pl.: Logisztikai Osztály, annak műszaki egysége megszűnt, stb.) Az EKRI pénzügyi osztálya elkészítette a leltár mennyiségi kiértékelését. A +,- eltérések forintosítását a rendelkezésre álló számítástechnikai könyvelő program csak akkor készíti el, ha egyidejűleg számviteli rendezést is könyvel a plusz-minuszok vonatkozásában. Az EKRI mb. gazdasági igazgatójával történt egyeztetés során ezért úgy döntöttünk, hogy az önrovancsolás eredménye, a textília féleségek darabszáma, illetve forint értéke most még ne kerüljön átvezetésre a számlákon, mivel az eltérések újabb tételes vizsgálata szükséges ebben