NEMZETGAZDASÁGI MINISZTÉRIUM. Szóbeli vizsgatevékenység

Átírás

1 NEMZETGAZDASÁGI MINISZTÉRIUM A vizsgarészhez rendelt követelménymodul azonosítója, megnevezése: Bankszakmával kapcsolatos feladatok A vizsgarészhez rendelt vizsgafeladat megnevezése: A szakmai követelménymodulokban meghatározott pénzforgalmi feladatok, lakossági és kisvállalkozói hitelezésre vonatkozó feladatok, egyéb lakossági termékek eladása témakörökből számonkérése Szóbeli vizsgatevékenység Elágazás azonosító száma, megnevezése: Banki szakügyintéző Szóbeli vizsgatevékenység időtartama: 30 perc (felkészülési idő 15 perc, válaszadási idő 15 perc) Jóváhagyta: Dr. Balog Ádám helyettes államtitkár Érvényes: április 1-től 1

2 A szakmai követelménymodul tartalma: Feladatprofil Feladatprofil Tételszám Banki hálózati egységekben tájékoztatja az ügyfeleket. 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17, 18 Pénzforgalmi bankszámláról és lakossági folyószámláról információt nyújt. 1, 8, 9 A bank betéti és a bank által forgalmazott értékpapírok konstrukcióját és 2, 3, 4, 13 kondícióit ismerteti, összehasonlítva más befektetési konstrukciókkal. Az ügyfelek számára rendelkezésre álló kártyatípusokra vonatkozó 10 információkat megadja. A banknál igénybe vehető egyéb szolgáltatásokról információt nyújt. 7, 8, 9, 10, A lakossági és kisvállalkozói ügyfelek által igénybe vehető hitelkonstrukciókról, a hitelkérelem összeállításához szükséges tudnivalókról információt nyújt. 12 5, 6, 7, 16, 17, 18 Banki hálózati egységekben az ügyfeleket kiszolgálja. 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17, 18 Betéti és számlaszerződést (forint és deviza) megköt, kártyaigénylést befogad. 1, 2, 9, 10, 11 Pénzforgalmi megbízásokat és betéti termékekre vonatkozó megbízásokat 2, 8, 9 átvesz. Értékpapír-forgalmazásból adódó front office feladatokat ellát. 4, 13 Lakossági és bizonyos kisvállalkozói hitelkérelmeket befogad. 5, 6, 16, 17, 18 Egyszerűbb egyéb banki szolgáltatásokat végez (pl. safe). 9, 12 Egyéb banki szolgáltatásokat (fedezetigazolás, bankgarancia st előkészít. 9, 12 Reklamációkat fogad és ügyintéz. 3, 10, 11 Tulajdonságprofil Típus Szakmai ismeret Tételszám B A pénzforgalom szervezésének és lebonyolításának közgazdasági, 8 jogi és technikai összefüggései. Pénzforgalmi bankszámla, illetve lakossági folyószámla nyitása, 1, 8, 9 B számlavezetés, és a bankszámlák pénzforgalmával kapcsolatos feladatok. A Pénzforgalmi jelzőszámok felépítése, helyességük ellenőrzése. 8, 9 C Készpénzes és készpénz nélküli fizetési formák. 9 A számlanyitással, a számlavezetéssel és az ügyfélgondozással 1, 8, 9 A kapcsolatos leggyakrabban felmerülő banküzemi és jogi problémák kezelése. A Az ügyfelek szakszerű tájékoztatása, a banki kondíciótípusokról 1, 2, 3, 4, 8, (költségek, kamatozás, óvadék, díjak st. 9, 12, 18, 15 2

3 Típus Szakmai ismeret Tételszám B A bankkártya mint komplex lakossági termék jellegzetességei, a 10 kártyaüzletág gazdasági, pénzügyi és jogszabályi összefüggései. B Autorizáció folyamata, autorizációs limittípusok, az autorizáció során 11 felmerülő problémák. B A kártyacsalást megakadályozó feladatok és ezek szakszerű 11 megoldása. B Lakossági és kisvállalkozói hitelezésre vonatkozó ismeretek. 5, 6, 16, 17, 18 B A bankhitel mint finanszírozási mód, a jelentősebb banki 5, 6, 7 hiteltípusok, hitelfajták. B A bank hitelezési kockázatai és ezek kezelése. 14, 15 B A bankban elérhető különféle lakossági hiteltípusok (fogyasztási 6 hitel, lombardhitel, folyószámlahitel, lakásvásárlási hitel st. A Az igénybe vett hitelekkel kapcsolatos nyilvántartási, 16, 17, 18 adatszolgáltatási és egyéb teendők. A vállalkozások pénzügyi-gazdasági értékelésénél használatos 16, 17 B gyakoribb technikák, és ezek alkalmazása a kisvállalkozások esetében. B Az adósminősítési rendszerek fő jellemzői, egy adott adósminősítési 15, 16, 17, rendszer szakszerű alkalmazása egy kisvállalkozás esetében. 18 B A lakossági hitelezésben alkalmazott scoring-technikák. 18 B A limit-meghatározás alapelvei. 17, 18 B Hitelkérelem összeállítása. 16, 17, 18 A A banki hitelezési folyamat egyes lépései. 15, 16, 17, 18 A A hiteldíjszámítás módszere. 18 B Hitelbiztosítékok fajtái, egy adott hitelkérelemhez felajánlott 15 biztosíték értelmezése. B A hiteldosszié és a páncéldosszié tartalma. 16 A A banki hiteladminisztráció folyamata, az iktatási, tárolási rendszer, 15, 16 a hitelezési eljárási rend. A A bank belső hitelezési szabályzata. 15 C Hiteltörlesztési tervek elkészítése. 18 A A betétformák, betétszerződések jogi sajátosságai, betétszerződés 1, 2 megkötése. A kamatszámítás módszerei, egy-egy banki termék 3 A hozamszámításának elvei, a banki termékek hozam szerinti összehasonlítása. A A betétvédelem alapelvei, a betétvédelem körébe tartozó termékek és 1 szolgáltatások. A A pénzmosás. 1 A A jelzáloghitelezés fő jellemzői. 6 A A bank más forrásgyűjtő termékeinek, a betétszerű banki papírok, a 3, 4, 13 kötvények, letéti jegyek jellemzői, hozama. B Az értékpapír-forgalmazásból adódó adminisztratív feladatok. 4, 13 3

4 Szóbeli tételsor 1. tétel Ismertesse a hitelintézetek működését meghatározó legfontosabb prudenciális szabályokat! Foglalja össze a betétbiztosítás szabályozásának lényegi elemeit, a betétbiztosítás funkcióját! Ismertesse a betétvédelem körébe tartozó és abból kizárt termékeket és szolgáltatásokat! Mutassa be a Befektető Védelmi Alapot, vagyonának forrásait, a kártalanítás összeghatárát, a kifizetés módját és a kártalanítás menetét! Egy új ügyfél számlát kíván nyitni Önöknél. Mutassa be, hogy a pénzmosás szabályozásához kapcsolódóan milyen ügyintézői feladatokat kell elvégezni a fizetési számla nyitása során! Ismertesse a fizetési számlán végrehajtott tranzakciók esetében a pénzmosással kapcsolatos bejelentési kötelezettségeket, és szabályokat! 2. tétel Definiálja a betét fogalmát! Ismertesse a kereskedelmi bankok által forgalmazott betéttípusokat, azok legfontosabb jellemzőit, és a betétek szerepét a kereskedelmi bankok működésében! Mutassa be a betétszerződés tartalmi elemeit! Ismertesse az EBKM számítás módszerét, a szabályozás lényegét és szerepét a betételhelyezésben! Bankjuk egyik ügyfele arról érdeklődik, hogy milyen előnyei vannak a Tartós Befektetési Számla megnyitásának? Tájékoztassa az ügyfelet a számlakonstrukció előnyeiről, működéséről, típusairól, megnyitásának és megszűnésének módjáról! 3. tétel Ismertesse a kamatszámítás módszereinek elméleti összefüggéseit! Mutassa be a kötvény, a letéti jegy, a részvény és a befektetési jegy hozamszámításának elveit! Mutassa be és hasonlítsa össze a fenti termékek között az ügyfelek szempontjából fontos hozam kockázat összefüggéseket! Ismertesse az alábbi összefüggések, fogalmak jelentését: elvárt hozam, lépcsőzetes- és sávos kamatszámítás! Bankjuk egyik ügyfele jelentős összegű megtakarítással rendelkezik. Tegyen fel kérdéseket az ügyfél részére annak érdekében, hogy a legmegfelelőbb befektetési konstrukciót tudja számára ajánlani! Tájékoztassa az ügyfelet és hívja fel figyelmét az egyes befektetési konstrukciók kockázataira! 4

5 4. tétel Definiálja az alábbi fogalmakat: materializált-, dematerializált-, immobilizált értékpapír, MIFID teszt! Ismertesse a bankok által kibocsátható forrásgyűjtési célú értékpapírokat és mutassa be ezek jellemzőit! Ismertesse az értékpapírokkal történő kereskedelem során a kereskedés, az elszámolás, a kiegyenlítés és a letétkezelés összefüggéseit! Egy ügyfelük értékpapírt kíván vásárolni. Tájékoztassa az ügyfelet az értékpapírba történő befektetés technikai feltételeiről! Mutassa be az értékpapír-befektetési számla funkcióját, valamint az értékpapírok forgalmazásából adódó adminisztratív feladatokat! 5. tétel Definiálja az alábbi fogalmakat: hitel, kölcsön, hitelszerződés, kölcsönszerződés! Ismertesse a bankhitel szerepét a vállalkozások finanszírozásában, (önfinanszírozás versus külső finanszírozás)! Mutassa be a kereskedelmi bankok által a vállalati ügyfeleik részére kínált hiteltípusokat! Mutassa be a devizahitelezés során felmerülő kockázatokat, és ezek okait! Bankjuk egyik régi ügyfele nagyberuházás megvalósításához hitelt vesz fel Önöktől. Tájékoztassa az ügyfelet a beruházási hitel lehívásának módjáról, amennyiben az készenléti jellegű hitel! Ismertesse az ügyféllel a hitelszerződés tartalmi elemeit, és lehetséges mellékleteit, az Általános Szerződési Feltételek lényegét és célját! 6. tétel Mutassa be a kereskedelmi bankok által a lakossági ügyfeleik részére kínált hiteltípusokat! Ismertesse a lényeges különbségeket a fogyasztási kölcsön és az egyéb lakossági hitel/kölcsön típusok között! Definiálja a jelzáloghitelezéshez kapcsolódó alábbi fogalmakat: jelzáloglevél, rendes- és pótfedezet, LTV arány, likvidációs érték, likvidációs szorzó! Egy lakossági ügyfél egy nagy elektronikai áruházban televíziót kíván vásárolni. Az áruházban jelenleg az ügyfél által megvásárolni kívánt televízió esetében kamatmentes (0% THM) részletfizetési kedvezményt kínál bankjuk. Az ügyfél igénybe kívánja venni a lehetőséget, és Önnél bonyolítja le az ügyletet. Tájékoztassa az ügyfelet a fogyasztási kölcsön igénylés ügymenetéről! 5

6 7. tétel Definiálja a kereskedelmi bankok által kínált alábbi aktív jellegű bankügyleteket: lízing, faktoring, forfeting, váltó! Mutassa be az egyes ügyletekben részt vevő szereplőket, a fenti ügyletek működését, esetleges altípusait, valamint a finanszírozásban betöltött szerepüket! Milyen szerepet tölt be a jegybank a váltók forgatásában? Bankjuk egyik ügyfele autót szeretne vásárolni, nem rendelkezik azonban elegendő készpénzzel, ezért a lízingelés mellett dönt. Tájékoztassa az ügyfelet a lízing lényegéről, az általános feltételekről és az ügylet gyakorlati lebonyolításáról! 8. tétel Ismertesse a pénzforgalom szervezésének és lebonyolításának közgazdasági, jogi és technikai összefüggéseit! Ismertesse a fizetési rendszerek alaptípusait, a belföldi fizetési rendszer két alapelemének legfontosabb jellemzőit! Mutassa be a nemzetközi fizetési rendszereket és a SEPA-t! Definiálja a fizetési művelet, fizetési számla, pénzforgalmi számla, fizető fél fogalmakat! Mutassa be a belföldi és a nemzetközi pénzforgalmi jelzőszámok szerepét, felépítését, helyességük ellenőrzését! Bankjuk egyik ügyfele azzal a problémával fordul Önhöz, hogy az internet bankon keresztül elindított átutalása nem érkezett meg az átutalás napját követő munkanapon a kedvezményezett számlájára. Tájékoztassa az ügyfelet az átutalások időigényéről, menetéről a belföldi fizetési rendszerben! 9. tétel Mutassa be a fizetési számlák közötti fizetési módokat, valamint a fizetési számlákhoz kötődő készpénzfizetési módokat! Ismertesse az innovatív (mobiltelefonra épülő, elektronikus pénz) fizetési formák és a postai pénzforgalmi szolgáltatások csoportjait! Definiálja az alábbi fogalmakat: árfolyam, vételi árfolyam, eladási árfolyam, közép árfolyam, valuta, deviza, konvertibilitás! Ismertesse a kereskedelmi bankok által alkalmazott árfolyam típusokat! Egy új ügyfél számára fizetési számlát nyit. Ismertesse a fizetési- és a pénzforgalmi számla nyitásához szükséges dokumentumokat, az igényelhető egyéb elektronikus bankszolgáltatásokat a lehetséges ügyféltípusok esetében! Ismertesse a bankok tájékoztatási kötelezettségét a számla tranzakciók esetében! 6

7 10. tétel Definiálja a bankkártya üzletág alábbi fogalmait: bankkártya, kártyabirtokos, kártya tulajdonos, kibocsátó, elfogadó hely, bankkártya rendszerek! Csoportosítsa a bankkártyák különböző típusait! Ismertesse a hitel- és a betéti kártya közötti különbségeket! Ismertesse a kártyaigénylés során elvégzendő ügyintézői feladatokat, és a kapcsolódó tájékoztatási kötelezettségeket! Egy ügyfél azért reklamál Önnél, mert hitelkártyájával történő vásárlása során számításai szerint nem tudta igénybe venni a 45 napos kamatmentes fizetési periódust. Tájékoztassa az ügyfelet a hitelkártya működési mechanizmusáról és döntse el, hogy jogos-e az ügyfél panasza! 11. tétel Definiálja a bankkártyákhoz kapcsolódó alábbi fogalmakat: autorizáció, autorizációs limittípusok, klónozás! Mutassa be az autorizáció folyamatát! Mutassa be a kártyacsalások leggyakoribb típusait, és a legfontosabb kárviselési szabályokat (kártya letiltása, bejelentési kötelezettség, ügyfél kárviselésének felső határa, hitelintézet kárviselése)! Bankjuknak egy új ügyfele bankkártyát igényel. Fogalmazzon meg legalább öt kérdést, amelyeket feltenne az ügyfélnek! Tájékoztassa az ügyfelet azokról a paraméterekről, melyek lehetővé teszik a bankkártya azonosítását internetes vásárlások esetében is! 12. tétel Mutassa be a kereskedelmi bankok mérlegen kívüli bankszolgáltatásait! Ezek között a kereskedelem-finanszírozás (bankgarancia, elfogadványhitel, akkreditív) egyes típusait! Ismertesse a bankgaranciák és a banki kötelezettségvállalások típusait, jellemzőit, a felmerülő költségeket, hozamokat! Munkája során bankgarancia szerződést kell kötnie. Ismertesse a szerződő ügyféllel a bankgarancia szerződés tartalmi elemeit! Mutassa be a konkrét ügyintézői feladatokat a bankgarancia kiadásához kapcsolódóan! 7

8 13. tétel Definiálja a befektetési alapokhoz kapcsolódó kiemelt fogalmakat: befektetési jegy befektetési alap, alapkezelő, letétkezelő! Mutassa be a befektetési alapok fajtáit és szerepét az ügyfeleknek kínált megtakarítási és befektetési szolgáltatások között! Mutassa be a befektetési alapokat a lehetséges befektetési stratégiák alapján! Bankjuk egyik ügyfele az általa választott befektetési alap havi jelentését tanulmányozza! Ismertesse az ügyféllel az alábbi mutatók funkcióját, és információ tartalmát: szórás, béta, duráció, követési hiba, benchmark, alfa! 14. tétel Definiálja az üzleti bankok alábbi kockázatait: hitelezési-, működési-, likviditási-, piaci-, szolvencia kockázat! Mutassa be a lejárat-, összeg- és eszköz transzformáció szerepét a kockázatok csökkentésében! Definiálja a hitelezési kockázat elemeit (az ügyfélkockázatot, az országkockázatot és a koncentrációs kockázatot) és a várható hitelkockázati veszteséget meghatározó összetevőket! Egy lakossági ügyfél 90 napon túli késedelembe esett jelzáloghitelének törlesztése kapcsán. Tájékoztassa az ügyfelet a lehetséges fizetési könnyítésekről! Ismertesse az ügyféllel a KHR-be történő rögzítés feltételeit és eseteit valamint a törlés lehetőségeit! 15. tétel Mutassa be a hitelezési kockázat elleni védekezés 3 szintjét (jogszabályi szint, külső ellenőrzés, belső ellenőrzés)! Mutassa be a bankok által kötelezően elkészítendő belső szabályzatok közül a fedezetértékelési-, a hitelezési-, az ügyfél- és partnerminősítési, valamint az ügyletminősítési és ügyletértékelési szabályzatok tartalmi elemeit! A fedezetértékelési szabályzat kapcsán mutassa be a biztosítékok elfogadhatóságának, értékelhetőségének és jogi érvényesíthetőségének szempontjait! Egy ügyfél szabad felhasználású hitelt kíván felvenni! Mutassa be az ügyfélnek a bankjuk által elfogadott lehetséges biztosítékokat az ügylethez kapcsolódóan! Tájékoztassa az ügyfelet a szerződések közokiratba foglalásának feltételeiről, előnyeiről és költségeiről a bank és az ügyfél számára! 8

9 16. tétel Ismertesse a lakossági és a vállalati hitelkérelem összeállításának legfontosabb kérdéseit, a hitelkérelem kötelező mellékleteit! Mutassa be a hitelezés folyamatának egyes szakaszait, a tájékozódástól a work out-ig! Mutassa be a hitel-monitoring fogalmát és szerepét a kockázatkezelésben! Ismertesse a hiteldosszié és a páncéldosszié funkcióját és felépítését! Tájékoztasson részletesen egy Ön által választott és paramétereiben ismertetett ügyfelet a hitelkérelem összeállításának feladatairól, a hitelkérelem elbírálásának az ügyfelet érintő részleteiről! Tájékoztassa az ügyfelet a hitelviszony tekintetében az őt megillető fogyasztóvédelmi jogokról! 17. tétel Ismertesse a vállalati hitelezésben alkalmazott rating, mint ügyfélminősítő módszer elméleti és gyakorlati összefüggéseit! Ismertesse a vállalkozások pénzügyi-gazdasági elemzésénél, értékelésénél használható technikák, mutatók rendszerét, az elemzéshez használható külső adatbázisokat, információforrásokat! Mutassa be az egyoldalú szerződésmódosítás szabályozásának legfontosabb összefüggéseit! Tájékoztassa bankjuk vállalati ügyfelét arról, hogy az objektív ügyfélminősítés szempontjainak elvégzéséhez milyen dokumentumokra van szüksége! Fogalmazzon meg 5 kérdést az ügyfélnek, mely alapján a szubjektív minősítés elvégezhető! 18. tétel Ismertesse a lakossági hitelezésben alkalmazott scoring, mint ügyfélminősítő módszer elméleti és gyakorlati összefüggéseit! Ismertesse a THM szerepét, számításának elvi technikáját éven belüli, éven túli annuitásos és éven túli állandó tőketörlesztéses hitel esetében! Ismertesse a különböző limit típusokat és a limitmeghatározás alapelveit! Lakossági ügyfelük számára hiteltörlesztési tervet készített. Ismertesse az ügyféllel a hiteltörlesztési terv felépítését és annak tartalmát! Tájékoztassa az ügyfelet azokról a különbségekről, amelyek az annuitásos és állandó tőketörlesztésű hitel hiteltörlesztési terve között az adósságszolgálat, a tőke- és kamatfizetési kötelezettség esetében adódnak! 9

10 A vizsgázó neve: Bankszakmával kapcsolatos feladatok Értékelő lap Típus Szakmai ismeret Kihúzott tételszám Pontszámok Maximum Elért 1 85 Szint Szakmai készségek Pontszám 4 Szakmai kommunikáció. 3 4 Információforrások kezelése. 2 5 Egyéb kompetenciák* Pontszám Felelősségtudat. 2 Személyes Önállóság. 1 4 Pontosság. 1 Társas Kapcsolatteremtő készség. 1 Közérthetőség. 1 2 Áttekintő képesség. 1 Módszer Rendszerező képesség. 1 Problémamegoldás, hibaelhárítás. 1 4 Logikus gondolkodás. 1 Összesen: 100 Megjegyzés:. dátum... aláírás 1 Az eredményes teljesítéshez minimum 60 pont szükséges. 1

11 NEMZETGAZDASÁGI MINISZTÉRIUM A vizsgarészhez rendelt követelménymodul azonosítója, megnevezése: Üzletfinanszírozási és adózási gyakorlati feladatok A vizsgarészhez rendelt vizsgafeladat megnevezése: Az üzletfinanszírozási és adózási feladatok elméleti ismereteinek bemutatása Szóbeli vizsgatevékenység Elágazás azonosító száma, megnevezése: Pénzügyi szakügyintéző Szóbeli vizsgatevékenység időtartama: 30 perc (felkészülési idő 15 perc, válaszadási idő 15 perc) Jóváhagyta: Dr. Balog Ádám helyettes államtitkár Érvényes: április 1-től 1

12 A szakmai követelménymodul tartalma: Feladatprofil Feladatprofil Tételszám Információt gyűjt a pénzügyi tervek összeállításához. 2a, 3a, 5a, Közreműködik az állományi és a forgalmi szemléletű finanszírozási tervek összeállításában. 6a, 8a, 9a, 10a, 11a, 13a, Részt vesz a cash flow előrejelzés összeállításában. 12a, Kapcsolatot tart a hitelintézettel. 14a, 16a, Közreműködik a hitelszükséglet kidolgozásában. 1a, 4a, 7a, 15a, 17a, Részt vesz a hitelszerződések előkészítésében. 15a, Tevékenysége során alkalmazza az adózással összefüggő anyagi és eljárási 1b-17b, jogviszonyokat meghatározó jogforrásokat. Közreműködik az adóbevallások elkészítésében, az elektronikus adó- és 2b, járulékbevallások elkészítésében. Részt vesz a nyilvántartások vezetésében. 2b, 14b, Kapcsolatot tart az adóhivatallal. 5b, Adó- és járulék folyószámla egyeztetést végez. 5b, Figyelemmel kíséri az adónaptár szerinti kötelezettségek teljesítését. 1b-17b, Tulajdonságprofil Típus Szakmai ismeret Tételszám C A vállalkozások finanszírozási tevékenysége, jelentősége, lényege, 1a, 7a, alapvető elemei. C A forgóeszközök finanszírozásával kapcsolatos döntési problémák, a 4a, különböző finanszírozási stratégiák jellemzői, azok hozam- kockázati összefüggései. C A rövid lejáratú források főbb típusai, a rövid távú likviditás 14a, 3a, mérésének eszközei. C A vállalkozások vagyon- és tőkeszerkezete közötti összefüggések. 4a, C Az üzleti ciklus finanszírozása. Pénzteremtés és felhasználás az 2a, üzleti ciklusban. C A forgóeszközök szintjét és összetételét befolyásoló tényezők. 3a, 5a, 6a, Tartósan lekötött forgóeszközök és a nettó forgótőke értelmezése, jelentősége. B A folyó működés pótlólagos finanszírozási igényének felmérése. A pénzügyi terv általános jellemzői. Az állományi és a forgalmi 8a, 9a,10a, 12a, szemléletű tervek összeállítása: a státusz és a likviditási terv. B A pótlólagos finanszírozási szükséglet meghatározása. 9a,10a, 11a, 13a, C A rövid lejáratú források főbb típusai. A spontán módon és szerződés keretében biztosítható források főbb fajtái. 13a, 14a, 15a, C A finanszírozás speciális módozatai. A kis- és középvállalkozások 16a, 17a, finanszírozását szolgáló speciális banki termékek. C Az általános forgalmi adó (áfa) jellemzői, területi, személyi, tárgyi 17b, hatálya. C A termékértékesítés és a szolgáltatásnyújtás, valamint export, import 17b, 2

13 Típus Szakmai ismeret Tételszám értelmezése. C A teljesítés helye. Az adófizetési kötelezettség keletkezése. 16b, C Az áfa alapja, mértéke. Adómentesség az áfa rendszerében. 16b, 15b, C Az adó levonása, az adó megfizetése. Eljárási szabályok az áfa 14b, rendszerében. C A jövedéki adózatás legfontosabb szabályai. 10b, C A társasági adóztatás célja, általános jellemzői, alapelvei. 12b, C A társasági adókötelezettség, a társasági adó alanyai. 12b, C A belföldi illetőségű vállalkozások adóalapjának meghatározása, az 12b, adó mértéke. C Az adókedvezmények rendszere a társasági adóban. 11b, C A fizetendő társasági adó és a mérleg szerinti eredmény 11b, meghatározása. C A külföldi illetőségű adóalanyok adókötelezettsége. 11b, C A személyi jövedelemadó általános jellemzői, alapelvei. 13b, C A személyi jövedelemadó hatálya, az adó alanya, az adókötelezettség 13b, tartalma. C Az összevonásra kerülő jövedelmek megállapításának szabályai. 7b, 9b, B Az adóelőleg megállapításának legfontosabb szabályai. 9b, C A külön adózó jövedelmek adóztatásának szabályai. 6b, 8b, C A kettős adóztatás elkerülésének megoldásai a társasági adóban és a 13b, személyi jövedelemadóban. C Az egyszerűsített vállalkozói adó. 4b, C A helyi adóztatás jellemzői, garanciális szabályai. 1b, C A vagyoni típusú adók, a kommunális jellegű adók, a helyi iparűzési 1b, adó. C A helyi adóelőlegek megállapítása és a helyi adók megfizetése. 1b, C A gépjárműadó. 3b, C Az adóztatás további eszközei pl. ökoadók, új adónemek az 4b, adóztatásban. C Járulékok, hozzájárulások és díjak. Társadalombiztosítási járulék, 3b, 2b munkavállalói és munkaadói járulék. B Az adóeljárás, adóigazgatás legfontosabb szabályai. 2b, 5b, B Elektronikus adó- és járulékbevallások elkészítése. 2b, 3b, 3

14 1. tétel a) Fogalmazza meg a vállalkozások finanszírozási tevékenységének lényegét! Ismertesse a vállalkozás-finanszírozás alapvető formáit, a belső és külső finanszírozás főbb módozatait! Ismertesse az egyes finanszírozási források költségeit, értelmezze a tőkeköltséget! b) Ismertesse a helyi adóztatás alapvető jellemzőit! Sorolja fel a helyi adók típusait és az egyes adónemeket! Foglalja össze a vagyoni típusú adók, a kommunális jellegű adók és a helyi iparűzési adó jellemzőit, az adó megállapításának szabályait! 2. tétel a) Ismertesse a rövid távú pénzügyi döntések célját, főbb jellemzőit! Mutassa be a forgóeszközök körforgását egy klasszikus termelő vállalat példáján keresztül! Értelmezze a működési (üzleti) ciklust és a pénz ciklust! Ismertesse a működési ciklus hosszát befolyásoló tényezőket! Fejtse ki a működési ciklus hossza és a vállalkozás üzleti kockázata közötti kapcsolatot! b) Sorolja fel az adókötelezettséggel kapcsolatos adózói feladatokat! Ismertess a bejelentési kötelezettség és az adómegállapítás legfontosabb szabályait! Mutassa be a bevallási kötelezettség szabályait, térjen ki az elektronikus adó- és járulékbevallás lehetőségére! 3. tétel a) Ismertesse a forgóeszközök szintjét és összetételét befolyásoló tényezőket! Fejtse ki a forgóeszközök szintjének hatását a vállalkozás hozamára és kockázatára! Fogalmazza meg, szűkebb és tágabb értelemben a likviditást! Ismertesse a rövid távú likviditás mérésére használatos ismertebb mutatókat (nettó forgótőke, likviditási ráta, likviditási gyorsráta)! b) Ismertesse a gépjárműadó (benne a cégautóadót is) kötelezettség tárgyát és alanyait! Mutassa be a szakképzési hozzájárulás szerepét, teljesítésének lehetőségeit! Sorolja fel a munkaviszonyhoz kapcsolódó, munkáltató által fizetendő társadalombiztosítási járulék, valamint a munkavállaló által fizetendő egyéni nyugdíjjárulék és az egészségbiztosítási és munkaerő-piaci járulék alapját és mértékét! 4. tétel a) Ismertesse a forgóeszközök finanszírozásával kapcsolatos döntési problémákat! Fejtse ki a tartós és az átmeneti forgóeszköz lekötés elválasztásának jelentőségét! Fogalmazza meg az illeszkedési elv lényegét! Mutassa be a különböző finanszírozási stratégiák főbb jellemzőit! Értékelje a finanszírozási stratégiákat a vállalatok hozamára és a hozamok kockázatára gyakorolt hatásuk szempontjából! b) Ismertesse az egyszerűsített vállalkozói adó (eva) legfontosabb jellemzőit: az adó alanyai, az adóalanyiság feltételei, az adó alapja és mértéke, nyilvántartási kötelezettség! Mutassa be az egyszerűsített közteherviselési hozzájárulás (ekho) kötelezettségének legfontosabb szabályait! 4

15 5. tétel a) Mutassa be a termelő vállalatok készleteinek főbb csoportjait! Fejtse ki a készletekbe történő befektetés célját! Mutassa be a menedzsment készletezési döntésekkel kapcsolatos feladatait! Ismertesse a készletgazdálkodás értékelésére használatos főbb mutatókat, és a mutatókból levonható következtetéseket! b) Foglalja össze az adóhatósági ellenőrzés célját, sorolja fel az ellenőrzés fajtáit! Mutassa be az ellenőrzés hatásköri szabályait! Foglalja össze milyen esetben alkalmazható becslés az ellenőrzési eljárásban! Sorolja fel milyen esetben engedélyezhető fizetési halasztás, részletfizetés, adómérséklés az adóigazgatási eljárásban. Mutassa be a jogkövetkezményeket! 6. tétel a) Ismertesse a készletekkel kapcsolatos költségek főbb csoportjait, azok tartalmát! Mutassa be az egyes költségek és a készletszint közötti kapcsolatot! Ismertesse a gazdaságos rendelési mennyiség (EOQ) modell alapgondolatát, és a számítások során alkalmazott egyszerűsítő feltételezéseket! Mutassa be a mennyiségi diszkont nyújtásának célját, és az elfogadásával kapcsolatos döntési problémákat! b) Ismertesse a tőkejövedelmek legfontosabb adózási szabályait: kamatjövedelem, osztalékból származó jövedelem, árfolyamnyereségből származó jövedelem, tartós befektetésből származó jövedelem tartalmát, adójának megállapítását! 7. tétel a) Rendszerezze a kis-és középvállalkozásokat (továbbiakban: kkv.)! Ismertesse a kkv. szektor makrogazdasági szerepét és tevékenységének jellemzőit! Ismertesse a kezdő vállalkozások és az évek óta sikeresen működő kis- és középvállalkozások számára elérhető finanszírozási forrásokat! b) Mutassa be az összevonásra kerülő jövedelmek csoportját a személyi jövedelemadó rendszerében: az önálló-, a nem önálló tevékenységből származó jövedelmek, valamint az egyéb jövedelmek tartalma, megállapításának és adózásának szabályait! Ismertesse az adójóváírás szabályait! 8. tétel a) Rendszerezze a vállalkozások pénzügyi terveit a tervek alapvető célja, időhorizontja, időbeli tagolása, tartalma és szemlélete alapján! Ismertesse az éves pénzügyi terv szokásos részeit! Mutassa be a mérleg egyezőség szerepét a pénzügyi egyensúly megteremtésében! b) Sorolja fel a külön adózó jövedelmek csoportjait! Mutassa be az egyéni vállalkozó adózásának legfontosabb szabályait: a vállalkozói személyi jövedelemadó, a vállalkozói osztalékalap és adójának megállapítását! Foglalja össze a vagyonátruházásból származó jövedelmek adózásának szabályait! 5

16 9. tétel a) Ismertesse a mérlegterv (státusz) felépítését és szerkezeti sajátosságát! Mutassa be az eszközszükséglet tervezését, kiemelten a befektetett eszközök, a készletek, a vevőállomány és a pénzeszközök tervezését! Foglalja össze az egyes eszközféleségek tervezésénél használatos módszereket! b) Mutassa be az összevont adóalapot csökkentő családi kedvezmény figyelembe vételének szabályait, valamint az igénybe vehető adókedvezményekre vonatkozó szabályokat a személyi jövedelemadó rendszerében! Ismertesse, hogy az önkéntes kölcsönös nyugdíjpénztár tagja milyen módon rendelkezhet a személyi jövedelemadójáról! Sorolja fel, milyen jövedelemtípusok után kell adóelőleget fizetni! 10. tétel a) Ismertesse a mérlegterv (státusz) forrás oldalának összeállítását! Mutassa be a meglévő források tervezését, kiemelten a mérleg szerinti eredmény és a szállítóállomány tervezését! Ismertesse az új hiteligény szerkezetének meghatározását a választott finanszírozási stratégia függvényében! b) Mutassa be a jövedéki adóztatás legfontosabb jellemzőit: területi hatály, tárgyi hatály, személyi hatály, hatáskör, illetékesség alapján! Ismertesse a jövedéki adókötelezettség, az adófelfüggesztés és az adófizetési kötelezettség legfontosabb szabályait! Értelmezze az adóraktár szerepét a jövedéki adóztatásban! 11. tétel a) Ismertesse a likviditási terv összeállításának célját, a terv felépítését, és az eredménytervvel összehasonlítva a főbb sajátosságait! Részletesen mutassa be a pénzbevételek prognosztizálásának menetét! Foglalja össze a főbb bevétel típusok tervezésénél használatos módszereket! b) Mutassa be a társasági adókedvezmények rendszerét, a fizetendő társasági adó, valamint a mérleg szerinti eredmény megállapítását! Ismertesse a kis- és középvállalkozások, valamint a mikrovállalkozások kedvezményre jogosító lehetőségeit a társasági adóban! Mutassa be a külföldi illetőségűek társasági adókötelezettségét! 12. tétel a) Ismertesse a folyó működés kiadásainak tervezését, kiemelten a beszerzési kiadás és az adófizetés tervezését! Mutassa be a pénzügyi műveletek ráfordításai és az egyéb folyó kiadások tervezését! Magyarázza meg az eredményterv egyéb ráfordítások sora és az egyéb folyó kiadások közötti eltérés okait! b) Foglalja össze a társasági adó általános jellemzőit! Értelmezze az adókötelezettség tartalmát! Sorolja fel a társasági adó alanyait! Foglalja össze az adózás előtti eredményt módosító tételek célját, indokoltságát! Csoportosítsa az adóalapot módosító tételeket! Ismertesse a belföldi illetékességű vállalkozások társasági adóalap meghatározásának vázlatát! 6

17 13. tétel a) Ismertesse a pénzügyi terv korrekciójának szükségességét! Mutassa be az egyensúlyhiány feloldásának főbb módozatait! Ismertesse az eszközök mérséklésének lehetőségeit! Mutassa be a meglévő források bővítésének útjait! Ismertesse a tulajdonosi tőke bővítésének szerepét a pénzügyi egyensúly biztosításában! b) Foglalja össze a személyi jövedelemadó jellemzőit, értelmezze annak hatályát és az adó alanyát! Értelmezze a bevétel, a költség és a jövedelem tartalmát a személyi jövedelemadóban! Sorolja fel a jövedelmek fő csoportjait, valamint az egyes csoportokba tartozó jövedelemtípusokat! Ismertesse a kettős adóztatás elkerülésének legfontosabb módszereit! 14. tétel a) Mutassa be a kkv. szektor által igénybe vehető bankhitelek főbb fajtáit! Határozza meg az egyes hitelfajták finanszírozásának tárgyát és visszafizetésük forrását! Ismertesse a vállalati hitelkérelem összeállításának főbb kérdéseit! Sorolja fel a hitelkérelem legfontosabb tartalmi elemeit! b) Fogalmazza meg mit jelent az általános forgalmi adó levonásának lehetősége, és milyen feltételei vannak! Soroljon fel néhány esetet az adólevonási jog korlátozására! Ismertesse az előzetesen felszámított adó megosztásának szabályait! Mutassa be a számla-kibocsátási- és a nyugta-kibocsátási kötelezettség legfontosabb szabályait! 15. tétel a) Mutassa be a hitelezés folyamatának egyes szakaszait, a hitelkérelem befogadásától a hitelügylet lezárásáig! Részletesen ismertesse a hitelbírálati tevékenység szokásos elemeit: az ügyfélminősítést, a felajánlott biztosítékok értékelését és az ügyletminősítést! Mutassa be a hitelmonitoring szerepét! b) Mutassa be az adómentesség jellemzőit az általános forgalmi adó rendszerében! Mutassa be az adómentesség két nagy csoportját: adólevonási joggal nem járó mentességek, valamint adólevonási jog melletti mentességek! Ismertesse az alanyi mentesség legfontosabb szabályait! 16. tétel a) Mutassa be a kkv. szektor számára elérhető fontosabb alternatív finanszírozási megoldásokat! Ismertesse a kereskedelmi hitel igénybevételének hatását a vállalkozás mérlegére és eredményére! Hasonlítsa össze a kereskedelmi hitelt a bankhitellel (előnyök, hátrányok)! Mutassa be a faktoringot, mint a forráshiány áthidalásának sajátos módját. Részletesen ismertesse a faktorálás menetét! b) Ismertesse a teljesítés helyének legfontosabb szabályait az általános forgalmi adóban! Értelmezze az adó alapját, sorolja fel az adó mértékeket! Határozza meg az általános forgalmi adó fizetési kötelezettség tartalmát és keletkezésének időpontját! Mutassa be a fordított adózás jellemzőit, eseteit! 7

18 17. tétel a) Mutassa be a lízinget, mint alternatív finanszírozási forrást! Ismertesse a lízing lényegét! Hasonlítsa össze a pénzügyi és az operatív lízinget! Ismertesse a pénzügyi lízing fajtáit és különböző változatait! Értelmezze és értékelje a lízingszorzót! Sorolja fel a lízing előnyeit és hátrányait a tárgyi eszközök beruházás útján történő bővítésével szemben! b) Ismertesse az általános forgalmi adó jellemzőit, foglalja össze működési mechanizmusát! Értelmezze az általános forgalmi adó hatályát! Sorolja fel az általános forgalmi adó alanyait! Értelmezze a termékértékesítés és a szolgáltatásnyújtás fogalmát, tartalmát, soroljon fel néhány speciális termékértékesítésnek minősülő esetet! 8

19 A vizsgázó neve: Üzletfinanszírozási és adózási gyakorlati feladatok Értékelő lap Típus Szakmai ismeret Kihúzott tételszám Pontszámok Maximum Elért 1 80 Szint Szakmai készségek Pontszám 5 Jogszabály-alkalmazás készsége. 2 4 Adóbevallások készítésének gyakorlata. 2 4 Adónaptár-kezelés készsége. 2 4 Szakmai kommunikáció. 2 Egyéb kompetenciák* Pontszám Személyes Társas Módszer Megjegyzés: Önállóság. 1 Pontosság. 1 3 Felelősségtudat. 1 Kapcsolatteremtő készség. 1 Meggyőzőkészség, kezdeményezőkészség 1 3 Segítőkészség, udvariasság. 1 Áttekintő- és rendszerező képesség. 1 Gyakorlatias feladatértelmezés. 1 Információgyűjtés, helyzetfelismerés. 1 Figyelem megosztás. 1 6 Ellenőrzőképesség, hibaelhárítás 1 Problémafeltárás, és-megoldás. 1 Összesen: dátum... aláírás 1 Az eredményes teljesítéshez minimum 60 pont szükséges. 9

20 NEMZETGAZDASÁGI MINISZTÉRIUM A vizsgarészhez rendelt követelménymodul azonosítója, megnevezése: Pénzügyi-vezetői számvitel II. A vizsgarészhez rendelt vizsgafeladat megnevezése: Pénzügyi-vezetői számvitel és a számvitelszervezés elméleti ismereteinek bemutatása Szóbeli vizsgatevékenység Elágazás azonosító száma, megnevezése: Számviteli szakügyintéző Szóbeli vizsgatevékenység időtartama: 30 perc (felkészülési idő 15 perc, válaszadási idő 15 perc) Jóváhagyta: Dr. Balog Ádám helyettes államtitkár Érvényes: április 1-től 1