lj~~ ..~.~... Faragóné Széles Andrea Jegyzői kabinet vezetője ~. .:...:<:;fj(j?f'... :... ~?? Lengyelné Petris Erika

Átírás

1 NYÍREGYHÁZAMEGYEl JOGÚ VÁROS POLGÁRMESTERI HIVATALA ELLENŐRZÉSI OSZTÁLY 4401 Nyíregyháza, Kossuth tér 1. Pf.: 83. Telefon: (42) E-maii: Ügyiratszám: /2011.XI Ügyintéző: Lengyelné Petris Erika ELŐTERJESZTÉS - 3 Közgyűléshez az önkormányzat évi belső ejlenőrzési tervére lj~~,1; Dr. Kovács Ferenc polgármester ~~ (??.:...:<:;fj(j?f'.... :... ~?? Lengyelné Petris Erika osztályvezető törvényességi véleményezést végző személyek aláírása: ~ Dr. Szemán Sándor címzetes főjegyző Véleményező bizottság: - Pénzügyi Bizottság..~.~... Faragóné Széles Andrea Jegyzői kabinet vezetője ~.

2 Tisztelt Közgyűlés! I. Tartalmi összefoglaló A évi belső ellenőrzési terv a helyi önkormányzatokról szóló évi LXV. törvény (továbbiakban: ötv.) 92. (6) bekezdés, az államháztartásról szóló évi XXXVIII. törvény (továbbiakban: Áht.) 12l/A., valamint a költségvetési szervek belső ellenőrzéséről szóló 193/2003.(XI.26.) Kormányrendelet 21. felhatalmazása alapján, az önkormányzat Belső Ellenőrzési Stratégiai Tervében megfogalmazott céljainak érvényesítésével, kockázatelemzési módszerrel került meghatározásra. A belső ellenőrzés a belső kontrollrendszer keretén belül működő független, tárgyilagos, bizonyosságot adó és tanácsadó tevékenység, melynek céljai, hogy az ellenőrzött szervezet működését fejlessze és eredményességét növelje. A belső ellenőrzés az ellenőrzött szervezet céljai elérése érdekében rendszerszemléletű megközelítéssel és módszeresen értékeli, illetve fejleszti az ellenőrzött szervezet irányítási, belső kontroll és ellenőrzési eljárásainak hatékonyságát, a jogszabályoknak és belső szabályzatoknak való megfelelést, valamint a költségvetési bevételek és kiadások tervezését, felhasználását, továbbá az eszközökkel és forrásokkal való gazdálkodás folyamatát. Az Ötv. 92. (5) bekezdésének megfelelve a Polgármesteri Hivatalban szervezetileg és funkcionálisan is független belső ellenőrzési szervezet működik. Az Ellenőrzési Osztály az Ötv. 92. (11) bekezdésével összhangban vizsgálatot végez a Polgármesteri Hivatalban, a felügyelt költségvetési szerveknél, az önkormányzat többségi irányítást biztosító befolyása alatt működő gazdasági társaságoknál, valamint az önkormányzat költségvetéséből céljelleggel juttatott támogatások felhasználásával kapcsolatosan a kedvezményezett szervezeteknél. A belső ellenőrzés szakmai gyakorlatának nemzetközi normái szerint a belső ellenőrzési tevékenységnek értékelnie kell a vizsgált szervezet irányítását, működését és információs rendszerét fenyegető kockázatokat, a pénzügyi és működési adatok megbízhatósága és zártsága, a működési folyamatok hatékonysága és eredményessége, a vagyonvédelem, a törvények, a szabályzatok, irányelvek, eljárások és szerződések betartása területén. Az ellenőrzési feladatok végrehajtásának elsődleges célja: Az önkormányzat és az intézményei zavartalan, szabályszerű működésének támogatása. Az eszközökkel és forrásokkal való hatékony gazdálkodás elősegítése, vagyonvédelem. Az ellenőrzés lefedettségének növelése. Erősíteni az ellenőrzések tudatos egymásra épülését. 2

3 l/l. Az ellenőrzési terv előkészítése A központi jogszabályok, a központi jogharmonizációs és koordinációs feladatkörében a minisztérium által kiadott Módszertani Útmutató k standardizált módon meghatározzák, illetve segítik a tervezést, a tárgyévre tervezett belső ellenőrzési tevékenységet. A belső ellenőrzés általános stratégiai célja, hogy rendszerszemléletű megközelítéssel, a kockázatkezelésí, kontroll és szervezetirányítási rendszerek módszeres értékelésével, javításával hozzájáruljon az önkormányzat gazdasági programjában meghatározott célkitűzések eléréshez. A belső ellenőrzési osztály a tervezés előkészítési időszakában elvégezte a szükséges egyeztetéseket a hivatal belső szervezeti egységeivel annak érdekében, hogy a vezetés munkájában hatékonyan felhasználhassa az ellenőrzési tapasztalatokon alapuló összegzéseket, helyzetértékeléseket, valamint segítse az önkormányzat működésének szabályozottságát, a szabályszerű és eredményes gazdálkodását. Részletesen felmértük és elemeztük a számításba vehető ellenőrzési kapacitást. A fenntartói törvényességi, szakmai ellenőrzéseknél az előző évi gyakorlatot követve az Oktatási, Kulturális- és Sport Osztály köztisztviselőit, szakmai referenseit, az informatikai vizsgálatoknál a Jegyzői Kabinet informatikusát kívánjuk bevonni. A jelenlegi 7 fős belső ellenőrzési szervezet felkészültsége, gyakorlati tapasztalatai alapján képes és alkalmas arra, hogy a tervben jelölt ellenőrzéseket elvégezze, és egyéb szakmai feladatait (tanácsadás) ellássa. (2.sz. melléklet) Soron kívüli ellenőrzések elvégzésére, a rendelkezésre álló éves ellenőrzési kapacitás 20 %-át vettük figyelembe. A belső ellenőrzési terv összeállításánál figyelembe vettük: az önkormányzat és intézményei működésével kapcsolatos feladatokra vonatkozó ellátandó tevékenységeket, az önkormányzat többségi irányítást biztosító befolyása alatt működő gazdasági társaságok által ellátott feladatokat, a céljelleggel juttatott támogatások felhasználását a kedvezményezett szervezeteknél, a közbeszerzésről szóló törvényelőírásait, a helyi Közbeszerzési Szabályzatot, a közbeszerzési eljárásokat, a felső vezetés javaslatait, a korábbi évek belső ellenőrzési dokumentumait, a külső ellenőrzést végzők ellenőrzési jelentéseit, tapasztalatait, észrevételeit, a kockázatelemzés alapján elkészített folyamatokat. Rendszer ellenőrzésekre azokban az intézményekben kerül sor, ahol 4 éve nem volt átfogó vizsgálat. (Széchenyi István Közgazdasági, Informatikai Szakközépiskola és Kollégium, Vásárhelyi Pál Építőipari és Környezetvédelmi-Vízügyi Szakközépiskola). Az Egészségügyi, Szociális és Bölcsődei Igazgatóság rendszer jellegű ellenőrzését a Szociális Osztály vezetője kérte. 3

4 Fenntartói törvényességi, szakmai ellenőrzésre szintén 4 évente kerül sor. A tervben szereplő intézmények így kerültek kiválasztásra. Széchenyi István Közgazdasági, Informatikai Szakközépiskola és Kollégium, Vásárhelyi Pál Építőipari és Környezetvédelmi-Vizügyi Szakközépiskola Bencs László Szakiskola és Általános Iskola EszterIánc Északi Óvoda és tagintézményei (Kerekerdő Tagintézmény, Nyitnikék Tagintézmény, Napsugár Tagintézmény) Fenntartói törvényességi ellenőrzésre Cantemus Kórus esetében kerűl sor, mivel 4 éve nem történt ilyen típusú ellenőrzés. Szakmai ellenőrzés (kizárólag szakmai) két intézménynél szükséges. Művészeti Középiskola és Kollégiumban, valamint a Vikár Sándor Zeneiskola, Alapfokú Művészetoktatási Intézményben már megtörtént a fenntartói törvényességi ellenőrzés, de külső szakmai ellenőrzés nem volt az utóbbi négy évben. Témavizsgálatok keretében olyan szabályszefűségi, pénzügyi, illetve teljesítmény ellenőrzéseket terveztünk, melyek ellenőrzési fókusza a gazdálkodás hatékonys4ga, eredményessége és gazdaságossága. (szabad kapacitás kihasználtsága, gazdasági szervezetek összevonásának eredményessége, normatíva igényléseket megalapozottsága, EU-s pr~jektek elszámolása, céljellegű támogatások felhasználása, közbeszerzési eljárás lebonyolítása, belső kontrollrendszer működése, gazdasági társaságok feladatellátása, hatékonysági és racionalizálási feladatok teljesítése, köztisztviselők személyi anyaga, vagyonvédelem -leltár, selejtezés- ) Utóvizsgálatoknál két intézmény beszámoló valódisága tárgyú ellenőrzés során feltárt hiányosságok megszüntetését vizsgáljuk. Elsősorban az átfutó, függő kiadások könyvelését, valamint a pénzmaradvány elszámolását. (Arany János Gimnázium és Általános Iskola és Művészeti Középiskola és Kollégium). Továbbá utóvizsgálat keretében ellenőrizni fogjuk, a évben intézményi átszervezések során vizsgált közalkalmazottak személyi anyagában feltárt hiányosságok kijavítását. Kockázatelemzéssel 3 intézmény kerül majd kiválasztásra (a kockázati tényező minősítése során a legtöbb hiányosság alapján történik). Soron kívüli vizsgálatokra terveztünk ellenőri kapacitást annak érdekében, hogy a váratlan események, szervezeti változások miatt szükségessé váló belső ellenőrzéseket zökkenőmentesen el lehessen végezni. 1/2. A évi ellenőrzések prioritásai A működési rendszer megbízhatóságának, eredményorientáltságának ellenőrzése. Az önkormányzathoz tartozó intézmények működési kiadásainak, egységes feladatfinanszírozási rendszer működésének vizsgálata. A költségvetési gazdálkodás hatékonyságának értékelése, elemzése. Gazdasági társaságok feladatellátásának vizsgálata a hatékonyság, gazdaságosság tekintetében. Vagyonvédelem ellenőrzése. 4

5 2012. évi tervünkben az alábbi prioritásokat fogalmaztuk meg: az intézményeknél a rendszer-, informatikai ellenőrzés keretében a költségvetés tervezés megalapozottságának, végrehajtásának értékelését, a beszámoló valódiságának vizsgálatát, a gazdálkodás szabályozottságát, eredményességét, a kontrollkömyezet működését, kialakítását, az informatikai feladatok ellátásának támogatottságát és adatvédelmének működését. az intézményi fenntartói törvényességi, tanügy-igazgatási vizsgálatoknál a működés és az alapító okiratban foglaltak összhangját, az intézményvezetés és kapcsolattartás feladatait, a tanulók ügyeinek intézését, a tanügyi, szakmai dokumentumok és szabályok meglétét, a személyi munka, munkáltatói jogkör szabályozott gyakorlását. a Polgármesteri Hivatalban és az intézményeknél hangsúlyozottan foglalkozunk az állami normatív hozzájárulásokkal, egyes sajátos bevételekkel, illetve azok felhasználásával. Mintavételes eljárással ellenőrizzük a közbeszerzési eljárásainkat. Valamennyi hivatali és intézményi vizsgálatnál nyomon követjük az operacionális auditálás kapcsán feltárt hiányosságok megszüntetésére tett intézkedések betartását. Normatíva ellenőrzés során az ingyenes étkeztetés, valamint a szakképzésnél a gyakorlati képzés normatíváját vizsgáljuk évre összességében 23 ellenőrzést terveztünk, amely szervezetet érint (kockázatelemzéstől függően), melynek részletezését az előterjesztés meliékletét képező belső ellenőrzési terv tartalmazza. (l.sz.melléklet) II. Várható szakmai hatások Az önkormányzat által felügyelt költségvetési szerveknél biztosított a szakszerű, egységes elvek és elvárások szerinti szabályos, gazdaságos működés, a fenntartó stratégiai céljainak elősegítése. A Polgármesteri Hivatalban a belső kontrollok érvényesülésével megvalósulnak az államháztartási törvényben foglalt fő célok. Az önkormányzati többségi irányítást biztosító befolyás alatt működő gazdasági társaságok tevékenységével összeruggő vizsgálattal a tulajdonosi önkormányzati érdek érvényesülésének elősegítése. III. Várható gazdasági hatások A belső ellenőrzés tevékenysége az önkormányzat gazdálkodásának eredményességében mutatkozik meg. Az intézmények saját bevételeinek felhasználását célzó ellenőrzések csökkenthetik a fenntartó i finanszírozás összegét. Ösztönzőleg hatnak a szabad kapacitás kihasználására, bevételszerzésre, így növelve az intézményi gazdálkodás eredményességét. A normatíva igénylés dokumentáltságának vizsgálata megakadályozhatja a visszafizetési kötelezettséget. A hivatal belső kontrollrendszerének felülvizsgálata elősegíti a pénzeszközökkel, vagyonnal történő szabályozott, gazdaságos, hatékony és eredményes gazdálkodást. 5

6 A évi ellenőrzési terv megfelel a hatályos jogszabályi előírásoknak, így teljesíti azokat a követelményeket, amelyek a pénzügyi ellenőrzési rendszer hatékony és átlátható működését célozzák. Kérjük a Tisztelt Közgyűlést, hogy az előterjesztést megtárgyalni és az önkormányzat évre szóló belső ellenőrzési tervét a határozat-tervezetben foglaltaknak megfelelően szíveskedjen elfogadni, jóváhagyni. Nyíregyháza, október 27. 6

7 Határozat-tervezet NYÍREGYHÁZA MEGYEI JOGÚ VÁROS KÖZGYŰLÉSÉNEK.../2011. (.) számú határozata az önkormányzat évi belső ellenőrzési tervéről A Közgyűlés 1) a helyi önkormányzatokról szóló évi LXV. törvény 92. (6) bekezdése alapján Nyíregyháza Megyei Jogú Város évi belső ellenőrzési tervét a jelen határozattal jóváhagyja - a határozat elválaszthatatlanul részét képező - mellékletben foglaltaknak megfelelően. Az éves belső ellenőrzési terv végrehajtásáért Felelős: Lengyelné Petris Erika, az Ellenőrzési Osztály vezetője Határidő: folyamatos, illetve december 31. 2) felkéri Dr. Kovács Ferenc polgármestert és Dr. Szemán Sándor címzetes főjegyzőt, hogy: az ellenőrzési terv végrehajtását kísérjék figyelemmel, biztosítsák a szükséges tárgyi feltételeket, az erőforrás-kapacitást, a megállapítások, ajánlások alapján az érintett, vizsgált szervezetek felé indokolt esetben tegyenek átfogó intézkedéseket. Nyíregyháza, október 27. A határozatot kapják: 1. A Közgyűlés tagjai 2. A Címzetes Főjegyző és a Polgármesteri Hivatal belső szervezeti egységeinek vezetői 7

8 Nyíregyháza Megyei Jogú Város évi Belső Ellenőrzési Terve 1.sz. melléklet a....i2011.(x.27.)számú határozathoz rhelyi Pál Építőipari és Környezetvédelmi-Vízügyi kközépiskola tevékenységének rendszer jellegű vizsgálata és fenntartói törvényességi, szakmai, informatikai ellenörzése. Cél: Annak megállapítása, hogy: pénzügyi, gazdálkodási tevékenységet meghatározó központi és helyi jogszabályok, az irányító szerv döntései megfelelően kerültek-e végrehajtásra gazdálkodás szabályszerűségét biztosító belső kontrollok kiépültek-e. A számviteli nyilvántartások vezetése, a pénzkezelés rendje, a bizonylati I fanyelem megfelelő-e. informatikai rendszer szabályozott keretek között működik-e, az adatvédelem biztosított-e. tanügy-igazgatási, személyzeti feladat és káltatói jogkör gyakorlása megfelelő-e. nőrzés módszerei: dokumentum alapú, tételes egyes hiányoznak, vagy nem megfelelöen működnek. kialakított számviteli, pénzügyi rendszer nem zárt, analitikák nem megbízhatóak. Előirányzat túllépés szabályozás és a gyakorlat különbözik. IAdatkezelés, adatvédelem nem felel meg a jogi és belsö elöírásoknak. fel. Érvényesültek-e a fenntartó elvárásai. Személyi anyag teljeskörű felülvizsgálata. Ellenőrzés módszerei: dokumentum alapú, tételes

9 Nyíregyháza Megyei Jogú Város évi Belső Ellenőrzési Terve 1.sz. melléklet a....i2011.(x.27.)számú határozaihoz.i. i~!&~2008",20bii~.q ; "'"'10;77*,', ' - ""',,,,"~3'!>5~', 05.1Eszterlánc Északi Óvoda Kerekerdő Tagintézmény Nyitnikék Tagintézmény \laosuaár Tagintézmény Cél: Annak megállapítása, hogya tanügy-igazgatási, személyzeti feladat és munkáltatói jogkör gyakorlása a szabályozásoknak megfelel-e. Ellenőrzés módszerei: alapú, tételes Szakmai 20Of"2011. : Annak megállapítása, hogya tanügy-igazga, személyzeti feladat és munkáltatói jogkör lavakorlása a szabályozások nak megfelel-e. IFIIAnnI'7Á~ módszerei: dokumentum alapú, tételes utóbbi ellenőrzés óta eltelt idő. em a jogszabálynak megfelelően Ivezetik a tanügyí nyilvántartásokat. szakmai feladatellátást szabályozó szabályzatokat, utasításokat tartják be. Cél: Annak megállapítása, hogya tanügyigazgatási szakmai feladatokat megfelelően lát ják-e el Ellenőrzés módszerei: dokumentum tételes Ibelső szabályzatokat nem tartják be. 2

10 Nyíregyháza Megyei Jogú Város évi Belső Ellenőrzési Terve 1.sz. melléklet a....i2011.(x.27.)számú határozathoz n ;ii~;;t;;~"íil}l' ~i;'l+ ~I ~.1;.... '.11l1,:1;<iI<"!~J;li~,etaft~U~ Hit.."."" a", nem alaptevékenységet :::>LUlijdlU ingatlanok, helyiségek üzemeltetése, hasznosítása. Cél: Megvizsgálni a hasznosítás módját, az abból származó bevétel felhasználását. Ellenőrzés módszerei: dokumentum alapú, tételes befolyt bevétel felhasználásának lesetleges szabálytalansága. A hasznosításkor megállapított bevétel (térítési díj, bérleti díj) nem legalapozott számftásokra épül. ~011. ~~~llisj~zak< többletbevétel elérése érdekében felmerült.",<"dás elszámolása. I: Annak megállapítása, hogy az intézmények költségszámítási szabályzata megalapozott-e, Iletve a bevételböl milyen arányban térül meg az felhasznált energia, infrastruktúra. lin~n\lhl'>wl'>tt A befoly t bevétel felhasználásának esetleges szabálytalansága. A hasznosításkor megállapított Ibevétel (térítési díj, bérleti díj) nem megalapozott számításokra épül. felmerült kiadásokat nem számoltákel. Pénzügyi Szabályszerűség i Nem megfelelo feiadat-, és hatáskör meghatározások. Cél: Áttekintést kapni arról, hogyan érvényesülnek MegfelelO kontrollpontok hiánya. munkamegosztási megállapodásban foglaltak, partner szervezetekkel folytatott ítik-e a zavartalan gazdálkodási feladatok kommunikáció nem alkalmas a zavar 1;:~l;iHU~;~~i-;!ÍltrM\tte t~~~~~;!;;!>;~;,ji!!:, ~~_,W"., ~"''''I!i.;,;,Elellátást ~",,,,,+>j0~, nem sérülnek-e az intézmények J ogai. együttm ű ködéshez. Ellenőrzés módszerei: szabályzatok, munkaköri leírások tételes ellenörzése 3

11 Nyíregyháza Megyei Jogú Város évi Belső Ellenőrzési Terve 1.sz. melléklet a... J2011.(X.27.)számú határozathoz 2o a11'ii.é....v.. i noV,. ':"Ir..'Y "...'.I Kölcsev Ferenc Gimnázium Annak megállapítása, hogy az intézmény által IlnFmvl3lt normatíva jogosultsága dokumentált-e, adatokon alapul-e. lenőrzés módszerei: jogosultságot igazoló dokumentumok tételes felülvizsgálata Vendéglátóipar, Idegenforgalmi Középiskola, Szakiskola és KolI. ;lii~f12';i:éviigén~i~.. ;<0pkmk. u,..:",,,~ -,.,':, - - ",.;;'ZL;;; Cél: Annak megállapítása, hogy az intézmény által igényelt normatfva jogosultság a dokumentált-e, valós adatokon alapul~e. Ellenőrzés módszerei: normatíva igénylést megalapozó dokumentumok tételes vizsgálata : Támogatási szerződés szerinti felhasználás, H!!!b"~Jlelkülönített könyvviteli nyilvántartás, pénzügyi el <:'7::!lmnl::!l<:. helyességéről meggyőződni. 4

12 Nyíregyháza Megyei Jogú Város évi Belső Ellenőrzési Terve 1.sz. melléklet a...,...i2011.(x.27.)számú határozathoz I keavezményezett szervezetek kockázatelemzéssel kiválasztott, és a belső szervezeti egységek által javasolt szervezetek) (10) Cél: Meggyőződni arról, hogya támogatott szervezetek a számukra biztosított ősszegeket szabályszerűen használták-e fel, számadási kőtelezettségüknek eleget tettek-e. 'ovábbá annak megállapítása, hogya Hivatal részéről figyelemmel kfsérték-e a támogatási szerződésekben, megállapodásokban foglaltak ftését, illetve a szükséges intézkedések megtörténtek-e a késedelmes teljesítés esetén. Ellenőrzés módszerei: támogatási döntések, rződések, elszámolások dokumentumalapú, IT""",I",<: vizsgálata képező rzödések, számlák, nyilvántarták hiányosságai jgoosulatlan igénybe vételt eredményezhetnek. felhasználás és elszámolás szabályainak nem megfelelő rögzítése. Annak megállapítása, hogya közbeszerzési megfelelően szabályozott-e, érvényesülnek hatályos jogszabályok, belső szabályzatok és l'i",?",tl'.i rendelkezések. Ellenörzés módszerei: közbeszerzési eljárások Imintavételes. szükség szerint tételes vizsgálata kívül hagyása, adatszolgáltatások.",im::lr::lrlása, pontatlansága. 5

13 Nyíregyháza Megyei Jogú Város évi Belső Ellenőrzési Terve 1.sz. melléklet a..../2011.(x.27.)számú határozathoz Illli:'inAittu4!'Us idő$z.k kiépítettsége és működése. (kontrollkörnyezet, kontrolltevékenységek kockázatkezelési rendszer, információs és kommunikációs rendszer, monitoring) Cél: Annak átfogó vizsgálata, hogya pénzeszkö Izökkel, vagyonnal történö szabályozott, gazdasáhatékony és eredményes gazdálkodás érdekében kialakított folyamatrendszer megvalósftja-e az államháztartási törvényben foglalt fő célokat. Ellenőrzés módszere: belső szabályzatok, munkaköri leírások, működési folyamatok belső szabályozás, szabályozotthiányosságai hátráltatják a problémamentes feldadatellátást. i irányítást rgy: biztosító befolyása alatt működö nyolítása, támogatási és működési rendszer gazdasági társaságok onalitásának vizsgálata. (kockázatelemzéssel kiválasztott gazdasági társaság) - (2 GT) Meggyőződni arról, hogya kötelező feladatokat célok, feladatok csak részben gazdasági társaság a szerződésben rögzítet- Ivalósulnak meg. 2~rl1,és.~álil~~aJs;1jjiJ",*ié:lteknek megfelelően látta-e el, szakmai teljesítés megfelelő hatékonyság. igazolása megtörtént, belső kontrollt kialakították-e. Ellenőrzés módszere: szerződések, elszámolások mintavételes, szükség esetén tételes ellenőrzése 6

14 Nyíregyháza Megyei Jogú Város évi Belső Ellenőrzési Terve 1.$z. melléklet a....i2011.(x.27.)számú határozathoz rgy: hiányosságok, hatékonysági és racionalizálási Ifeladatok teljesítése, végrehajtás eredménye. Az. auditálás által feltárt hiányosságokra tett ntézkedési terv végrehajtásáról meggyőződni. nem végrehajtás nem teljes körű. feladatot nem megfelelően dolgozki, a teljesítés nem eredményes.?i<'f;r"~z" ~Oi,!t'i'"if~'ii':i'~~~ i~.zal( :ICél: Megvizsgálni, hogya köztisztvíselők besorolása, a pótlékok, szakmai szorzók megfelelnek-e a iogszabály által előírtaknak. Ikalmazása. Munkaköri leírások elavultsága. Ellenőrzés módszere: tételes, dokumentum alapo lenőrzés ;; '.'.Wi) yha{:n teljes körű leltárfelvétel Analitika, leltár nem egyezősége. él: meggyőződni arról, hogy a jogszabály és a BelsG--átszervezés miatt az eszközök \lhp.l~ő szabályzat által előírt módon került sor a lel~ a nyilvántartásokban illetve selejtezés Iebon",Wéséra.....nt meg. IMegallapltani, hogy a főkönyv, analitika és mennyiségi leltárfelvétel egyezősége fenn állt-e. Ellenőrzés módszere: tételes, leltárfelvételi ívek, analitikus nvilvántartás. főkönw ellenőrzése 7

15 Nyíregyháza Megyei Jogú Város évi Belső Ellenőrzési Terve 1.SZ. melléklet a.../2011.(x.27.)számú határozathoz 22.IArany János GlmnaZlum Általános Iskola, Diákotthon és Gyermekek Átmeneti Otthona Művészeti Középiskola és Kollégium Meggyőződni arról, hogy az ellenőrzés során hiányosságokat megszüntették. Ellenőrzés módszere: tételes ellenőrzés, leltárak. IfA... nn\l\l. analítikák felülvizsgálata meg. pénzmaradványt állapítottak I: Annak megállapítása. hogya évben hiányosságokat megszüntették-e. enőrzés módszere: mintavételes, szükség esetén tételes vizsgálat ntették meg. bér-tervezés. felhasználás. 8

16 2,sz, melléklet a..."...i2011.(x,27.) számú határozathoz ÉVI BELSŐ ELLENŐRZÉSI TERV VÉGREHAJTÁSÁHOZ SZÜKSÉGES BELSŐ ELLENŐRI KAPACITÁS szervezetek száma (átlagos) db 55 végző ellenőrök száma fő 7 munkanapok nap 1 eső munkanapok nap fizetett szabadság (átlagos) nap képzés, továbbképzés, vizsgák, értekezletek nap beteg s~abadság, tápp~nz (átlagos) nap -35 I' Ebből: - ellenőrzés előkészítése, felkészülés, jelentés összeállítása na~ -230 zárás, realizálás, tanácsadás, nyilvántartás vezetés, I ügykezelés, egyeztetés, véleményezés Helyszíni ellenőrzési napok száma nap 1205 kívüli, nem tervezett ellenőrzési napok száma tervben ütemezett vizsgálatokra rendelkezésre helyszíni ellenőrzési napok száma: nap 287 nap nap 17