FEUVE KÉZIKÖNYV - ELLENŐRZÉSI NYOMVONAL

Átírás

1 Tamási Városi Önkormányzat Polgármesteri Hivatalának szervezetfejlesztése és társadalmi kapcsolatainak megerősítése FEUVE KÉZIKÖNYV ELLENŐRZÉSI NYOMVONAL ÁROP 2.h) és költségvetés végrehajtási ellenőrzés javítása Készítette: Közigazgatási Igazgatósága A projekt az Európai Unió Támogatásával, az Európai Szociális Alap társfinanszírozásával valósul meg.

2 Költségvetési szerv: Tamási Város Polgármesteri Hivatal Tamási, Szabadság u E L L E N Ő R Z É S I N Y O M V O N A L Hatályos: napjától

3 A Tamási Város Polgármesteri Hivatal FEUVE kézikönyve Ellenőrzési nyomvonal Tartalomjegyzék I. KÖLTSÉGVETÉS KÉSZÍTÉS, MÓDOSÍTÁS 1. Tervezés 1.1 Gazdasági program készítés 1.2 Részletes jelentés készítése választások előtt 1.3 Költségvetési koncepció készítése 1.4 Költségvetési rendelettervezet készítése (előterjesztés) 1.5 Költségvetési rendeletalkotás 1.6 A költségvetési rendelet hatálya alá tartozók tájékoztatása 1.7 Elemi költségvetés készítés, tájékoztatás a MÁKon keresztül 2. Előirányzatok nyilvántartása, módosítása 2.1 Előirányzatok módosítása átruházott hatáskörben 2.2 Képviselőtestületi döntést igénylő előirányzat módosítások, átcsoportosítások 2.3 Az érintettek értesítése, a jóváhagyott előirányzatok, átcsoportosítások, módosítások átvezetése II. KIADÁSOK TELJESÍTÉSE 3. Személyhez kapcsolódó juttatások, térítések és járulékok kifizetése 3.1 Rendszeres személyi juttatások (alapilletmény, törvény alapján járó külön juttatás, kötelező és feltételtől függő pótlékok) 3.2 Munkavégzéshez kapcsolódó egyéb juttatások (túlóra, helyettesítés, készenlét) 3.3 Jutalom és egyéb külön juttatások 3.4 Egységes juttatások I. (ruházati költségtérítés, bankszámla vezetési hozzájárulás, önkéntes nyugdíjpénztári támogatás) 3.5 Egységes juttatások II. (étkezési és üdülési hozzájárulás) 3.6 Igazoláshoz kötött juttatások (közlekedési költségtérítés, beiskolázási támogatás, szemüvegkészítési hozzájárulás, betegszabadság idejére fizetett díj) 3.7 Feltételekhez kötött juttatások (törzsgárda, 50 évesek köszöntése, végkielégítés, jubileumi jutalom) 3.8 Kérelem alapján adható eseti juttatások (illetményelőleg, albérleti, családalapítási hozzájárulások, szociális támogatás, képzési támogatások) 3.9 Állományban lévők megbízási díja (a munkaköri leírásban nem szereplő okra) 3.10 Munkáltatói kölcsön 3.11 Érdekeltségi jutalék 3.12 Külső személyi juttatások (tiszteletdíjak, költségtérítések, megbízási díjak) 1

4 A Tamási Város Polgármesteri Hivatal FEUVE kézikönyve Ellenőrzési nyomvonal 4. Működési kiadások 4.1 Irodaszer, nyomtatvány beszerzés 4.2 Könyv, folyóirat és egyéb információhordozó beszerzése 4.3 Gépjármű üzemeltetéssel kapcsolatos kiadások 4.4 Kis értékű immateriális javak, tárgyi eszközök és egyéb készletek beszerzése 4.5 Kommunikációs kiadások 4.6 Közüzemi díjak 4.7 Egyéb vásárolt szolgáltatások (karbantartás, szállítás, fogl. EÜ, munkaés tűzvédelmi szolgáltatás, szakértői tevékenység, tanulmánykészítés, ellenőrzés, hirdetések stb.) 4.8 Rendezvények, vendéglátás, személyi költségkeretek, propaganda (reprezentáció, üzleti ajándék, delegációk fogadása, üzleti tárgyalások, szakmai tanácskozások kellékei) 4.9 Belföldi kiküldetés 4.10 Külföldi kiküldetés 4.11 Továbbképzések, konferenciák, szakmai fórumok 4.12 Egyéb kiadások (adók, díjak, illetékek, kamatok, kezelési költségek stb.) 4.13 Általános forgalmi adó elszámolás és befizetés 4.14 Részben önálló intézmények beszerzéseinek kezelése 5. Felújítási és felhalmozási kiadások 5.1 Hosszú távú tervezés 5.2 Előzetes döntések 5.3 Éves tervezés 5.4 Építési beruházások, felújítások lebonyolítása 5.5 Építési beruházások, felújítások használatba vétele 5.6 Építéssel nem járó, beszerzés jellegű beruházások, lebonyolítása 5.7 Építéssel nem járó, beszerzés jellegű beruházások, használatba vétele 5.8 Aktivált beruházások, felújítások átadása 5.9 Részben önálló intézmények felújítások felújítások 6. Pénzeszközök átadása 6.1 Intézmények rendszeres finanszírozása 6.2 Intézmények előrehozott pénzellátása 6.3 Az önkormányzat költségvetésében szereplő gazdálkodók eseti támogatása 6.4 Önkormányzati költségvetésen kívüli szervezetek támogatása III. BEVÉTELEK BESZEDÉSE, FORRÁSOK LEHÍVÁSA 7. Saját bevételek 2

5 A Tamási Város Polgármesteri Hivatal FEUVE kézikönyve Ellenőrzési nyomvonal 7.1 Termékértékesítés, szolgáltatásnyújtás bevétele (térítési díj, bérleti díj, továbbszámlázott szolgáltatások, felesleges forgóeszközök értékesítése) 7.2 Felhalmozási és tőke jellegű bevételek 7.3 ÁFA bevételek és visszatérülések 7.4 Kamatbevételek 7.5 Részben önálló intézmények bevételei 7.6 Részben önálló intézmények ÁFA elszámolása 8. Költségvetési támogatások 8.1 Költségvetési támogatások igénylése I. (átengedett SZJA, normatív állami hozzájárulások; kötött célú állami támogatások központosított előirányzatok) 8.2 Költségvetési támogatások igénylése II. (címzett és céltámogatások, céljellegű decentralizált támogatások) 8.3 Elszámolás a költségvetési támogatásokkal 9. Átvett pénzeszközök 9.1 Pénzeszközök átvétele államháztartáson belülről és kívülről 9.2 Részben önálló intézmények átvett pénzeszközeinek kezelése 10. Hitelfelvétel, kölcsönök megtérülése 10.1 Hitelfelvétel 10.2 Az önkormányzat által nyújtott kölcsönök visszatérülése IV. AKTÍV és PASSZÍV PÉNZÜGYI ELSZÁMOLÁSOK 11. Függő, átfutó és kiegyenlítő tételek 11.1 Bevételek (ismeretlen tartalmú vagy nem az önkormányzatot illető bevétel; ideiglenesen tisztázatlan jogcím; téves elszámolás; átmeneti és időlegesen megjelenő, lebonyolítás jellegű bevétel; kp.felvétel; bank és alszámlák közötti átvezetés) 11.2 Kiadások (ismeretlen tartalmú vagy nem az önkormányzatot illető kiadás; ideiglenesen tisztázatlan jogcím; téves elszámolás; átmeneti és időlegesen megjelenő, lebonyolítás jellegű kiadás; készpénz befizetés; bank és alszámlák közötti átvezetés) 11.3 részben önálló intézmények függő átfutó tételeinek rendezése V. EGYÉB PÉNZÜGYI IRÁNYÍTÁSI FOLYAMATOK 12. Vagyongazdálkodás 12.1Tervezés 12.2Feleslegessé vált, elavult, vagy tönkrement eszközök selejtezése, hasznosítása 3

6 A Tamási Város Polgármesteri Hivatal FEUVE kézikönyve Ellenőrzési nyomvonal 12.3Vagyoni értékű jog, ingó és ingatlan vagyon, értékpapír, részesedés hasznosítása (értékesítés, bérbeadás, ingyenes vagy kedvezményes átruházás, megszerzés) 12.4Az elismert, lejárt határidejű követelések kezelése 12.5 Leltározási ok 12.6 Részben önálló intézmények vagyonváltozásának e 13. Közbeszerzés 13.1 Tervezés, előkészítés 13.2A közbeszerzési eljárások lefolytatása 13.3Beszámolás 14. Egyéb beszerzés 15.1 A közbeszerzési kötelezettségen kívül eső termékek és szolgáltatások beszerzése, megvásárlása 15. Pénzkezelés 15.1Bankszámla nyitása, módosítása 15.2Fizetési teljesítések a bankszámlán keresztül (terhelések) 15.3A készpénzforgalom bonyolítása 15.4A valutapénztár kezelésére vonatkozó különleges szabályok 15.5Bankkártya használat 15.6Elszámolásra kiadott előlegek kezelése 15.7Pénztári pénzkifizetőhelyek működtetése 15.8Egyéb pénz és értékkezelési folyamatok 16. Számviteli nyilvántartások 16.1Analitikus nyilvántartások 16.2Főkönyvi nyilvántartások 17. Szabályzatok kezelése 17.1 A ok felülvizsgálata, aktualizálása 18. Adatszolgáltatás és beszámolás a költségvetés végrehajtásáról 18.1 A felügyeleti szerv tájékoztatása 18.2 Időközi jelentések 18.3 Beszámolók 18.4 Zárszámadás 18.5 Egyéb eseti és rendszeres adatszolgáltatás 4

7 I. költségvetés készítés, módosítás 1. TERVEZÉS 1.1 gazdasági program készítés 1.2 részletes jelentés készítése választások előtt 1.3 költségvetési koncepció készítése 1990.évi LXV.törvény; 1991.évi XX. törvény; SzMSz 1992.évi XXXVIII. törvény 1992.évi XXXVIII. törvény; 217/1998. Kormr.; költségvetési törvényjavaslat; PM irányelvek; SzMSz; Gazdasági Ügyrend és előkészítés, kiosztás, felelős Javaslat készítése az önkormányzat ciklusidőre szóló gazdasági programjához. A gazdasági programtervezet elkészítése, bizottsági vélemények csatolása. (előterjesztés) Az előterjesztés megtárgyalása, Képviselőtestületi határozat hozatala. Írásos jelentés készítése az önkormányzat pénzügyi helyzetéről és a választási ciklusban keletkezett, későbbi éveket terhelő pénzügyi determinációkról, kötelezettségekről. Felmérés az önkormányzat számára elérhető bevételi forrásokról. Kimutatás az önkormányzat számára jogosultság alapján elérhető összes bevételi forrásról. A polgármesteri hivatal. jegyző A polgármesteri hivatal. jegyző A javaslat bizottságok elé terjesztése. polgárm. Felülvizsgálat, aláírás. polgárm. Képviselőtestület A határozat aláírása. polgárm, jegyző Szervezeti egységek (szakmai ügyintézők) felelősök: k költségvetési csoportja A tartalom helyességének és a jogszabályi előírásoknak való megfelelés felülvizsgálata. jegyző Az adatok felülvizsgálata, egyeztetés az ágazati osztályokkal. (költségvetési csoport) vezetője A feldolgozás teljeskörűségének felülvizsgálata. vezetője Az alakuló Képviselőtestületi ülést követő 4 hónap. Az alakuló Képviselőtestületi ülést követő 6 hónap. A közzétételt megelőző nap. országgyűlési képviselők, polgármesterek és helyi önkormányzati képviselők általános választásának évében, az első fordulót megelőző 30 nap X.31. (X.15.) 1 XI.15. (XI.30.) 1 irattár; irattár; jegyző; Titkársági ; hálózat/képviselőtestületi anyagok irattár; Titkársági ; hálózat; közlöny; weblap irattár; jegyző; Titkársági ; közlöny; weblap Szervezeti egységek, költségvetési csoportja költségvetési csoportja 5

8 Országgyűlési képviselők, valamint polgármesterek és helyi önkormányzati képviselők általános választásának évében. 6

9 I. költségvetés készítés, módosítás 1.3 költségvetési 1992.évi XXXVIII. koncepció törvény; 217/1998. készítése Kormr.; költségvetési törvényjavaslat; PM irányelvek; SzMSz; Gazdasági Ügyrend 1.4 költségvetési rendelet tervezet készítése 1.5 költségvetési rendelet alkotás 1992.évi XXXVIII. törvény; 217/1998. Kormr.; SzMSz; Gazdasági Ügyrend; Képviselőtestületi határozat 1992.évi XXXVIII. törvény; 217/1998. Kormr.; SzMSz; és Adatlapok készítése és kiosztása, majd összegyűjtést és feldolgozást követően kimutatás készítése a mutatókról és az egyéb költségvetési igényekről. (szervezeti egységek és intézmények) A költségvetési törvényjavaslat és irányelvek, az ágazati, beruházási és javaslatok, valamint a megyei önkormányzat gazdasági programja alapján összeállított koncepció elkészítése, a bizottsági vélemények csatolása. (előterjesztés) Az előterjesztés megtárgyalása, Képviselőtestületi határozat hozatala. Költségvetési rendelet tervezet készítése, a tervezet írásba foglalt egyeztetése az intézmények vezetőivel, könyvvizsgálói jelentés csatolása. (előterjesztés) Költségvetési rendelet elfogadása a jogszabályi előírásoknak megfelelő tartalommal. előkészítés, kiosztás, felelős költségvetési csoportja Képviselőtestület A feldolgozás teljeskörűségének felülvizsgálata. vezetője A tartalom helyességének, a teljeskörűségnek és a jogszabályi előírásoknak való megfelelés felülvizsgálata, aláírás. polgárm., jegyző A határozat aláírása. polgárm., jegyző Az előterjesztés teljeskörű felülvizsgálata, aláírás. polgárm., jegyző Képviselőtestület a.) Aláírás polgárm., jegyző b.) Véleményezés könyvvizsgáló XI.15. (XI.30.) 1 XI. 30. (XII.15.) 1 A közzétételt megelőző nap. II.15.ig (Költségvetési törvény kihirdetése +45 nap) 2 a kihirdetést megelőző nap költségvetési csoportja irattár; jegyző; Titkársági ; hálózat/képviselőtestületi anyagok irattár; Titkársági ; közlöny; weblap irattár; jegyző; Titkársági ; hálózat/közgyűlési anyagok irattár; Titkársági közlöny; weblap Országgyűlési képviselők, valamint polgármesterek és helyi önkormányzati képviselők általános választásának évében. 7

10 Amennyiben a költségvetési törvény kihirdetésére a költségvetési évben kerül sor. 8

11 I. költségvetés készítés, módosítás 1.6 A 217/1998. Kormr.; költségvetési Gazdasági Ügyrend rendelet hatálya alá tartozók tájékoztatása 1.7 elemi költségvetés készítés, tájékoztatás a MÁK területi igazgatóságán keresztül 1992.évi XXXVIII. törvény; 217/1998. Kormr.; Gazdasági Ügyrend és Számszaki és szöveges tájékoztató készítése a költségvetési rendelet tartalmáról. (végrehajtási szabályok) A szükséges adatszolgáltatással összefüggő ok ütemezése, a tartalmi és formai követelmények meghatározása, az intézmények kiértesítése. Az elemi költségvetések összeállítása. előkészítés, kiosztás, felelős (Költségvetési Csoport) Intézmények, szervezeti egységek. a kijelölt személyek 3 A tájékoztató aláírása és megküldése az érintettek részére. jegyző Az ütemterv és az értesítések jóváhagyása, aláírása. jegyző Az elemi költségvetés dokumentációjának ellenőrzése, aláírással igazolt átvétele. költségvetési csoport vezetője a költségvetési rendelet kihirdetését követő 5 munkanap A központi nyomtatványgarnitúrák és számítástechnikai programok megjelenését követő 5 munkanap. a költségvetési rendelet tervezet beterjesztése +20 nap irattár;kabinet Jegyzői titkárság; ágazati ok;pénzügy i irattár; Jegyzői titkárság költségvetési csoportja A leadott elemi költségvetések összesítése, a központi programmal készített adathordozó és a kinyomtatott lista leadása a MÁK Területi Igazgatóságához. (Költségvetési Csoport) A leadást megelőzően a aláírása. polgárm., jegyző a költségvetési rendelet tervezet beterjesztése +30 nap irattár; költségvetési csoportja előirányzat nyilvántartás 3 Intézmények esetében a költségvetési szerv vezetője, az önkormányzat hivatalánál a kvi, a részben önálló intézmények esetében az intézmény gazdálkodási je. 9

12 I. költségvetés készítés, módosítás és előkészítés, kiosztás, felelős 2. ELŐIRÁNYZATOK NYILVÁNTARTÁSA, MÓDOSÍTÁSA 2.1 előirányzat módosítás átruházott hatáskörben (meghatározott célú ei.ok; központi pótei.ok; pályázaton nyert összegek; képviselői alap; bizottságok hatáskörébe utalt ei.ok; egységes pályázati alap; céltartatlék ; általános tartalék;) 1992.évi XXXVIII. Tv.; 217/1998.Kormr.; költségvetési rendelet; Gazdasági Ügyrend Szakmai előkészítést követően javaslat kidolgozása a döntés megalapozásához. a.) Bizottsági határozat készítése, amely tartalmazza az érintett előirányzat megnevezését, a kedvezményezett adatait, a megítélt összeget és a felhasználás célját. b.) polgárm. engedély előkészítése és kiadása amely tartalmazza az érintett előirányzat megnevezését, a kedvezményezett adatait, az engedélyezett összeget és a felhasználás célját. A beérkezett határozat illetve engedély alapján az átcsoportosítás végrehajtása. Ágazati osztályok k Ágazati osztályok k Titkársági titkárnőügykezelő költségvetési csoportja A javaslat felülvizsgálata, véglesek függvényé A bizottsági ülégesítéseben, legkésőbb a jegyző soron következő Képviselőtestület előtt 20 A határozat felülvizsgálata, aláírása, ellenjegyzése. Felelős: a bizottság elnöke, jegyző Az engedély felülvizsgálata, aláírása, ellenjegyzése. Felelős:polgárm., jegyző A határozat, engedély felülvizsgálata, szükség esetén felhívás hiánypótlásra. Felelős: vezetője Legkésőbb a soron következő Képviselőtestület előtt 15 munkanap. Legkésőbb a soron következő Képviselőtestület előtt 15 munkanap. A beérkezést követő munkanap. Bizottságok; Kabinet Titkársági ; Ágazati ok Irattár; Titkársági ágazati osztályok; Irattár, polgármester, jegyző; ágazati osztályok; A módosítás rögzítése az előirányzat nyilvántartásban. 10

13 I. költségvetés készítés, módosítás 2.2 Képviselőtestületi 1992.évi XXXVIII. döntést Tv.; igénylő előirányzat módo költségvetési 217/1998.Kormr.; sítások, átcsoportosítások rendelet; Gazdasági Ügyrend és Javaslatok kidolgozása az önkormányzat költségvetésében szereplők kezdeményezése alapján. Képviselőtestületi előterjesztés készítése, amely szöveges indoklással együtt tartalmazza az átruházott hatáskörben már végrehajtott és a javasolt Költségvetési rendelet módosítása az eredetivel egyező szerkezetben. előkészítés, kiosztás, felelős Szervezeti egységek k Képviselőtestület A javaslat megalapozottságának, indoklásának felülvizsgálata. jegyző Törvényességi felülvizsgálat, aláírás. polgárm., jegyző A rendelet aláírása. polgárm., jegyző A soron következő Képviselőtestületi ülés előtt 15 munkanap. A soron következő Képviselőtestület előtt 10 nap. a kihirdetést megelőző nap irattár; Titkársági, ágazati osztályok, irattár; Jegyző; Titkársági ; hálózat/képviselőtestületi anyagok irattár; közlöny; weblap 2.3 az érintettek értesítése, a jóváhagyott ei.ok, átcsoportosítások, módosítások átvezetése 1992.évi XXXVIII. Tv.; 217/1998.Kormr.; költségvetési rendelet; Gazdasági Ügyrend Értesítés készítése és küldése a kötelezően betartandó módosított előirányzatokról és a végrehajtási szabályokról. A elvégzésének számonkérése, az értesítés aláírása. jegyző A kihirdetést követő 5 munkanap irattár; költségvetési csoport A módosítás rögzítése az előirányzat nyilvántartásban. 11

14 II. kiadások teljesítése és előkészítés, kiosztás, felelős ellenőrzési pont 3. SZEMÉLYHEZ KAPCSOLÓDÓ JUTTATÁSOK, TÉRÍTÉSEK ÉS JÁRULÉKOK KIFIZETÉSE rendszeres személyi juttatások (alapilletmény, törvény alapján járó 13. havi fizetés, kötelező és feltételtől függő pótlékok) 3.2 munkavégzéshez kapcsolódó egyéb juttatások (túlóra, helyettesítés, készenlét) 1992.évi XXIII. Tv.; 1992.évi XXII. Tv.; 217/1998. Kormr.; 249/2000. Kormr.; 172/2000. Kormr.; 37/2001. PM rend.; Gazdálkodási jogkörök szabályozása 1992.évi XXIII. Tv.; 1992.évi XXII. Tv.; 217/1998. Kormr.; 249/2000. Kormr.; 172/2000. Kormr.; 37/2001. PM rend.; Közszolgálati Szabályzat; Gazdálkodási jogkörök szabályozása Okirat, adatfelvételi lap készítése kinevezésről, annak módosításáról vagy megszüntetéséről; személyi illetmény megállapításáról; vezetői megbízatás, cím adásáról illetve visszavonásáról. A jelenléti ívek és a folyamatosan rögzített bérszámfejtési adatok alapján adathordozó és nyomtatott lista készítése, megküldése a MÁK Területi Igazgatósághoz. A visszaigazolt fizetési jegyzék és összesítő alapján a nettó járandóságok utalása, jövedelemigazolások kiosztása. A jegyző utasítása nyomán elrendelőlap kiállítása és leigazolása, továbbítása a személyzeti referensnek és a pénzügyi ügyintézőnek. Jelentés küldése a MÁK Területi Igazgatóságának, a juttatás kifizetése, jövedelemigazolás kiadása. Titkársági (személyzeti) aljegyző kvi ügyintéző kv. kvi ügyintéző) kv. Szervezeti egységek. felelősök: k (kv.i előadó) kv. A polgármester egyetértése 5, az értesítés felülvizsgálata, aláírása. a munkáltatói jogkör gyakorlója A lista aláírása. (kötelezettségvállalás) jegyző Gazdálkodási jogkörök alkalmazása. Rögzítés a személyenkénti analitikus nyilvántartásban. személyzeti ü i té ő Gazdálkodási jogkörök alkalmazása. A munkakör betöltéséről született döntést követően 8 munkanap. minden hónap utolsó napja, illetve az ahhoz legközelebb eső munkanap minden hónap 3. napja, illetve az ahhoz legközelebb eső munkanap Minden hónap 20. napjáig. Az utalványozást és ellenjegyzést követő munkanap. Titkársági, irattár, MÁK Területi Igazgatósága, köztisztviselő, ügykezelő,, MÁK Területi Igazgatósága, MÁK Területi Igazgatósága, köztisztviselő Köztisztviselő, Titkársági,, MÁK Területi Igazgatósága, köztisztviselő A jegyző, valamint az intézményvezetők esetében a polgármester, a polgármester esetében a Képviselőtestület az egyéb munkáltatói jogkör gyakorlója. kötelezettségvállalás rögzítése A MÁK visszaigazolása alapján rögzítés. kötelezettségvállalás rögzítése Az analitika részletes havi feladása és a MÁK visszaigazolás alapján rögzítés. 12

15 II. kiadások teljesítése 3.3 jutalom és 1992.évi XXIII. egyéb külön Tv.; 1992.évi XXII. juttatások Tv.; 217/1998. Kormr.; 249/2000. Kormr.; 172/2000. Kormr.; 37/2001. PM rend.; Közszolgálati Szabályzat; Gazdálkodási jogkörök szabályozása és Értesítés készítése jutalomban, egyéb külön juttatásban történő részesítésről. Jelentés küldése a MÁK Területi Igazgatóságának, jövedelemigazolás kiadása. előkészítés, kiosztás, felelős Titkársági Az értesítés felülvizsgálata, aláírá (személyzeti ügyintéző) sa. aljegyző jegyző (kvi ügyintéző) kv. Gazdálkodási jogkörök alkalmazása. A kifizetést megelőzően 3 munkanap. Az utalványozást és ellenjegyzést követő munkanap. Titkársági, irattár, köztisztviselő, MÁK Területi Igazgatósága, köztisztviselő kötelezettségvállalás rögzítése Az analitika részletes havi feladása és a MÁK visszaigazolás alapján rögzítés. 3.4 egységes juttatások I. (ruházati költségtérítés, bankszámla vezetési hozzájárulás, önkéntes nyugdíjpénztári támogatás) 1992.évi XXIII. Tv.; 1995.évi CXVII. Tv.; 37/2001. PM rend.; Közszolgálati Szabályzat; Gazdálkodási jogkörök szabályozása Lista készítése és átadása a nak a jogosultakról. Ruházati költségtérítésre vonatkozóan szükség esetén értesítés készítése időarányos visszafizetési kötelezettségről 6. Titkársági aljegyző Titkársági aljegyző A kifizetések engedélyezése. jegyző Az értesítés aláírása. jegyző Közszolgálati Szabályzat A közszolgálati jogviszonyt érintő változás bizonylatainak kiállításával egyidejűleg. Titkársági ; Titkársági ; ; köztisztviselő kötelezettségvállalás rögzítése Jelentés küldése a MÁK Területi Igazgatóságának, a juttatások kifizetése. osztály (kvi ügyintéző kv. Gazdálkodási jogkörök alkalmazása. Amennyiben a köztisztviselői jogviszony év közben keletkezik, szűnik meg vagy több, mint 6 hónapig szünetel. Az utalványozást és ellenjegyzést követő pénztári nap. MÁK Területi Igazgatósága Az analitika részletes havi feladása és a MÁK visszaigazolás alapján rögzítés. 13

16 II. kiadások teljesítése 3.5 egységes 1992.évi XXIII. juttatások II. Tv.; 1995.évi (étkezési és üdülési CXVII. Tv.; hozzájárulás) 37/2001. PM rend.; Közszolgálati Szabályzat; Gazdálkodási jogkörök szabályozása 3.6 igazoláshoz kötött juttatások (közlekedési költségtérítés, beiskolázási támogatás, szemüvegkészítési hozzájárulás, betegszabadság idejére fizetett díj) 1992.évi XXIII. Tv.; 1995.évi CXVII. Tv.; 78/1993.Kormr.; 37/2001. PM rend.; Közszolgálati Szabályzat; Gazdálkodási jogkörök szabályozása és Lista készítése és átadása a nak a jogosultakról. Igénylési nyilatkozatok, pénzbeli üdülési hozzájárulás esetén kérelem átvétele a jogosultaktól, étkezési jegyek, utalványok, üdülési csekkek beszerzése, kiosztása. teljesítés, jelentés a MÁK Területi Igazgatóságának. A szükséges igazolások (munkáltatói engedély gépkocsival történő munkába járásra, bérlet, jegy, iskolalátogatási igazolás, orvosi/látszerészi igazolás) valamint a számla átvétele után a juttatások kifizetése. Jelentés küldése a MÁK Területi Igazgatóságának. előkészítés, kiosztás, felelős Titkársági személyzeti referens Kvi és ügyintézők felelősök: csoport vezetők 7. (Kvi ügyintéző) kv. (Kvi ügyintéző) kv. A elvégzésének számonkérése. aljegyző Kötelezettségvállalás, ellenjegyzés. Gazdálkodási jogkörök alkalmazása. A jogosultság felülvizsgálata és a gazdálkodási jogkörök alkalmazása. Közszolgálati Szabályzat Közszolgálati Szabályzat Közszolgálati Szabályzat Közszolgálati Szabályzat Titkársági ;Pénzügy i ; csoport, MÁK Területi Igazgatósága, MÁK Területi Igazgatósága kötelezettségvállalás rögzítése Az analitika részletes havi feladása és a MÁK visszaigazolás alapján rögzítés. Kötelezettségvállalás rögzítése, majd a pénzügyi teljesítés bizonylata az analitika és a MÁK visszaigazolása alapján rögzítés. 14

17 3.7 feltételekhez kötött juttatások (törzsgárda, 50 évesek köszöntése, végkielégítés, jubileumi jutalom) 3.8 kérelem alapján adható eseti juttatások (illetményelőleg, albérleti, családalapítási hozzájárulások, szociális támogatás, képzési támogatások) 3.9 állományban lévők megbízási díja 1992.évi XXIII.Tv.; 1995.évi CXVII.Tv., Közszolgálati Szabályzat; Gazdálkodási jogkörök szabályozása 1992.évi XXIII.Tv.; 1995.évi CXVII.Tv., Közszolgálati Szabályzat; Gazdálkodási jogkörök szabályozása 1992.évi XXIII.Tv.; 1995.évi CXVII.Tv., 1959.évi IV.Tv.; Közszolgálati Szabályzat; és A jogosultság megállapítását követően értesítés készítése az esedékes juttatásokról. Jelentés küldése a MÁK Területi Igazgatóságának, kifizetés, jövedelemigazolás kiadása. A beérkezett kérelem és a csatolt ok továbbítása a jegyzőhöz. (bérleti szerződés, anyakönyvi kivonatok, egy főre eső havi jövedelem igazolása, képzési ismertető) A megítélt támogatás kifizetése, szükség esetén jövedelemigazolás kiadása majd jelentés küldése a MÁK Területi Igazgatóságának. Munkaköri leírásban nem szereplő elrendelése esetén megbízási szerződés előkészítése. előkészítés, kiosztás, felelős Titkársági aljegyző O. (kvi ügyintéző) kv. Titkársági aljegyző (kvi ügyintéző) kvi Titkársági aljegyző Az értesítés felülvizsgálata, aláírása. jegyző Gazdálkodási jogkörök alkalmazása. A kérelmek elbírálása, engedélyek, támogatási szerződések elkészíttetése, aláírása. jegyző Gazdálkodási jogkörök alkalmazása. A szerződés felülvizsgálata, aláírása. jegyző A feltételek teljesülését megelőzően 5 munkanap. Az utalványozást és ellenjegyzést követő munkanap. A kérelem és a szükséges csatolt ok benyújtásától számított 5 munkanap. Az utalványozást és ellenjegyzést követő munkanap. Titkársági irattár, MÁK Területi Igazgatósága Titkársági, irattár, köztisztviselő, MÁK Területi Igazgatósága Titkársági., irattár, köztisztviselő, Oszt. II. kiadások teljesítése kötelezettségvállalás rögzítése A pénzügyi teljesítés bizonylata, az analitika és a MÁK visszaigazolás alapján rögzítés. kötelezettségvállalás rögzítése A pénzügyi teljesítés bizonylata, az analitika és a MÁK visszaigazolás alapján rögzítés. A elrendelt végrehajtásának megkezdését megelőzően 5 munkanap. kötelezettségvállalás rögzítése 15

18 Gazdálkodási jogkörök szabályozása Jelentés küldése a MÁK Területi Igazgatóságának, kifizetés, jövedelemigazolás kiadása. (kvi ügyintéző) kv. Gazdálkodási jogkörök alkalmazása. Az utalványozást és ellenjegyzést követő munkanap., MÁK Területi Igazgatósága A pénzügyi teljesítés bizonylata, az analitika és a MÁK visszaigazolás alapján rögzítés. 16

19 II. kiadások teljesítése ssz tevékenység munkáltatói kölcsön jogszabály, 1992.évi XXIII.tv.; Közszolgálati Szabályzat; Gazdálkodási jogkörök szabályozása és A jóváhagyott összeg átutalása. Szerződésszegés esetén javaslat benyújtása a megállapodás felmondására, a visszafizettetésre irányuló intézkedés hozatalára. előkészítés, kiosztás, felelős (pénzügyi előadó) kvi A Hivatal külön erre a célra alakított bizottsága. aljegyző A benyújtott elő A benyújtott kérelmek jogszerűségének felülvizsgálata, javaslat ki erre a célra alakíterjesztés A Hivatal külön dolgozása a támogatás tott bizottsága. összegére és futamidejére, megállapodás előkészítése. aljegyző elbírálása, a támogatási megállapodás aláírása. polgárm., jegyző 8 Gazdálkodási jogkörök alkalmazása. A javaslat alapján a támogatási megállapodás felmondása, intézkedés elrendelése. jegyző Közszolgálati és polgárm.i utasítás. A megállapodásban foglaltak. Közszolgálati. Irattár; Titkársági ; ; kérelmező; folyósító pénzintézet Irattár; Titkársági támogatott személy; folyósító pénzintézet kötelezettségvállalás rögzítése A pénzügyi teljesítés bizonylata alapján rögzítés. kötelezettségvállalás módosítása Az önkormányzati intézmények közalkalmazottai esetében a polgármester, a Hivatal köztisztviselő esetében a jegyző az engedélyező. 17

20 3.11 Külső személyi juttatások (tiszteletdíjak, költségtérítések, megbízási díjak) 1992.évi XXIII.Tv.; 1959.évi IV. Tv.; 1995.évi CXVII.Tv., Közszolgálati Szabályzat; Gazdálkodási jogkörök szabályozása és A Képviselőtestület által megállapított alapdíjak, tiszteletdíjak, pénzbeni megváltások és költségtérítések számfejtése Szükség esetén javaslattétel külső közreműködő bevonására a Hivatal munkájába. Az eljárás szakmai előkészítése, az alkalmas személy(ek) kiválasztása 9, szerződéskötés. A rendeletben ill. a szerződésben foglalt módon a juttatások kifizetése, jelentés küldése a MÁK Területi Igazgatóságának, jövedelemigazolások kiadása. előkészítés, kiosztás, felelős kv. ügyintéző Igénylő ágazati osztály. a.) Előkészítés javaslattevő ösztály vezetője b.)az eljárás lefolytatása a 14. és 15.pontok (kvi ügyintéző) kv. A elvégzésének számonkérése. kvi Az indokoltság vizsgálata, engedélyezés. jegyző kötelezettségvállalás, ellenjegyzés Gazdálkodási jogkörök alkalmazása. minden hónap első napja, illetve az ahhoz legközelebb eső munkanap A elrendelt végrehajtásának megkezdését megelőzően legalább 15 munkanap. az eljárás A Képviselőtestület tagjai esetében a tárgyhót követő 5. nap, egyéb esetekben az utalványozást és ellenjegyzést követő munkanap., MÁK Területi Igazgatósága II. kiadások teljesítése kötelezettségvállalás rögzítése Titkársági, irattár, szerződő fél, MÁK Területi Igazgatósága kötelezettségvállalás rögzítése A pénzügyi teljesítés bizonylata alapján rögzítés. 18

21 Az értékhatártól függően közbeszerzési eljárás lefolytatásával, vagy árajánlatok bekérésével (1415. pontok). 19

22 II. kiadások teljesítése 4. MŰKÖDÉSI KIADÁSOK 4.1 irodaszer, nyomtatvány beszerzés 1992.évi XXXVIII. Tv.; 217/1998. Kormr.; 249/2000. Kormr.; Gazdálkodási jogkörök szabályozása és Lista készítése az igényelt irodaszerekről és nyomtatványokról a megfelelő indoklás feltüntetésével. előkészítés, kiosztás, felelős Szervezeti egységek. valamenynyi dolgozó Az indokok felülvizsgálata, az igények összesítése és leadása. felelősők: k A jegyző rendelkezése. Szervezeti egységek, Csoport nincs Összesítés, majd megrendelés készítése és megküldése a kiválasztott 10 szállító(k)nak. Csoport k felülvizsgálat, kötelezettségvállalás ellenjegyzés A szállító(k) kiválasztásának eljárása. Irattár; Csoport kötelezettségvállalás rögzítése teljesítés. (kvi ügyintéző) kvi Gazdálkodási jogkörök alkalmazása. A fizetési, ill. az utalványozást és ellenjegyzést követő munkanap. A pénzügyi teljesítés bizonylata alapján rögzítés. A beszerzés lebonyolítása, kiosztás, az azonnali leírások. Munkaköri felhasználás leigazoltatása, a szigorú számadású személyek 11 kjelölt nyomtatványok nyilvántartásba vétele. A számonkérése. csop. vez. Az átvételt követő 5 munkanap. Nem értelmezhető. Nem értelmezhető. Az értékhatártól függően közbeszerzési eljárás lefolytatásával, vagy árajánlatok bekérésével (1415. pontok). 20

23 II. kiadások teljesítése 4.2 könyv, folyóirat 1992.évi XXXVIII. és egyéb információhordozó Tv.; 217/1998. Kormr.; 249/2000. beszerzése Kormr.; Gazdálkodási jogkörök szabályozása és Az k engedélye alapján megrendelés készítése és megküldése a kiválasztott forgalmazó(k)nak. A beérkezést követően szakmai nyilvántartásba vételeztetés. elkészítés és annak felelőse Szervezeti egységek. minden köztisztviselő Szervezeti egységek. a megrendelést készítő. Kötelezettségvállalás ellenjegyzés. felelősők: Szakmai leigazolás, könyvtári nyilvántartásba vétel. szakkönyvtár vezető Nem értelmezhető. Az áru átvételét követő 3 munkanap. A megrendelő szervezeti egység,. Kötelezettségvállalás rögzítése Szakkönyvtár teljesítés. ( kv.i előadó) kvi Gazdálkodási jogkörök alkalm. A fizetési, ill. az utalványozást és ellenjegyzést követő munkanap. A pénzügyi teljesítés alapján rögzítés a főkönyvben. 4.3 gépjármű üzemeltetéssel kapcsolatos kiadások (hajtó és kenőanyag, alkatrész, javítás, biztosítások, adók) 1992.évi XXXVIII. Tv.; 217/1998. Kormr.; 249/2000. Kormr.; Gazdálkodási jogkörök szabályozása; Gépjármű üzemeltetési Igényfelmérést követően heti gépkocsi e losztási/ kiszállási terv készítése. Menetlevelek vezetése és leadása naponta. gépkocsi ügyintéző csoport vezetője a menetlevélen vezetőként feltüntetett személy. Az elosztási/kiszállási terv jóváhagyása. jegyző Felülvizsgálat, felhívás esetleges hiánypótlásra. gépkocsi ügyintéző Minden hét kedd, munkaszünet esetén az utána következő munkanap. naponta Csoport Csoport Menetlevelek és üzemanyag számlák feldolgozása, havi elszámolások készítése a futásteljesítményekről és az átlagfogyasztásokról. Csoport gépkocsi ügyintéző A számonkérése, ellenőrzés. csoport vezetője havonta Csoport 21

24 A gépjármű üzemeltetéshez kapcsolódó termékek és szolgáltatások megrendelése (Hajtó és kenőanyag, alkatrész, javítás, biztosítás,adó stb.) gépkocsi ügyintéző Vagyong. Csoport vezetője indokoltság vizsgálata, kötelezettségvállalás ellenjegyzés folyamatos Csoport kötelezettségvállalás rögzítése 22

25 II. kiadások teljesítése 4.3 gépjármű üzemeltetéssel 1992.évi XXXVIII. kap Tv.; 217/1998. csolatos kiadások Kormr.; 249/2000. (hajtó és Kormr.; Gazdálkodási jogkörök kenőanyag, alkatrész, javítás, biztosítások, adók) szabályozása; Gépjármű üzemeltetési 4.4 kis értékű immateriális javak, tárgyi eszközök, egyéb készletek beszerzése 1992.évi XXXVIII. Tv.; 217/1998. Kormr.; 249/2000. Kormr.; Gazdálkodási jogkörök szabályozása; és teljesítés Az igények bejegyzése a többpéldányos D.F 13/N nyomtatványba. Szakmai előkészítést követően megrendelés készítése és megküldése a kiválasztott szállító(k) nak 12, az osztályok leadott igénye alapján. elkészítés és annak felelőse (kv.i előadó) kvi Szervezeti egységek. minden köztisztviselő Gazdálkodási jogkörök alkalmazása. Az indokok felülvizsgálata, az igények összesítése és leadása. felelősők:k a.) Előkészítés. A megrendelés felülvizsgálata, igénylő b.)az eljárás lefolytatása lás, ellenjegyzés. kötelezettségválla a 14. és 15. pontok jegyző A fizetési, ill. az utalványozást és ellenjegyzést követő munkanap. folyamatos Szervezeti egységek. A pénzügyi teljesítés bizonylata alapján rögzítés. Eljárás. Irattár; kötelezettségvállalás rögzítése A beszerzés lebonyolítása, kiosztás, raktárra vételezés vagy az azonnali felhasználás leigazoltatása. Kis értékű tárgyi eszközök bevételezése a mennyiségi nyilvántartásba. teljesítés. Csoport (kv.i előadó) kvi A számonkérése. csop. vez. Gazdálkodási jogkörök alkalmazása. Az átvételt követő 8 munkanap. A fizetési, ill. az utalványozást és ellenjegyzést követő munkanap. Csoport ; Rendszergazda 13 A pénzügyi teljesítés bizonylata alapján rögzítés. 12 Az értékhatártól függően közbeszerzési eljárás lefolytatásával, vagy árajánlatok bekérésével (1415. pontok). 13 Számítástechnikai és irodatechnikai gépek esetében. 23

26 II. kiadások teljesítése 4.5 kommunikációs 1992.évi XXXVIII. kiadások Tv.; 217/1998. Kormr.; 249/2000. Kormr.; Gazdálkodási jogkörök szabályozása; és Kimutatás készítése a hivatali kóddal kezdeményezett vezetékes telefonköltségekről személyenként, havonta. elkészítés és annak felelőse Csoport Felelős:csoportvez ető A számonkérése. cs.vezetője A tárgyhót követő 10 munkanap. Csoport A szolgáltató által benyújtott számla egyeztetése a telefonközpont adataival. Csoport titkárnő A számonkérése. cs.vezetője A számla beérkezését követő 3 munkanap. Csoport Kimutatás készítése a hivatali mobiltelefonok költségeiről, a keretek jegyzői engedély nélkül való túllépéséről és a magáncélú használatról. Az elektronikus adatátviteli forgalom (Internet; ) egyeztetése a szolgáltató által benyújtott számlával. teljesítés. Csoport titkárnő Költségvetési Csoport rendszergazda (kv.i előadó) kvi A számonkérése, a megtéríttendő költségek leszámláztatása. cs vezetője A számonkérése. Költségvetésii csop.vezetője Gazdálkodási jogkörök alkalmazása. A számla beérkezését követő 20 munkanap. A számla beérkezését követő 5 munkanap. A fizetési, ill. az utalványozást és ellenjegyzést követő munkanap. Csoport Számtechnikai Csoport (számlamásolat) A pénzügyi teljesítés bizonylata alapján rögzítés. 4.6 közüzemi díjak 1992.évi XXXVIII. Tv.; 217/1998. Kormr.; 249/2000. Kormr.; Gazdálkodási jogkörök szabályozása; A számlák egyeztetése a tényleges állapottal. Csoport ügyintéző A számonkérése. cs.vezetője A számla beérkezését követő 5 munkanap. Csoport (számlamásolat) 24

27 II. kiadások teljesítése teljesítés. (kv.i előadó) kvi Gazdálkodási jogkörök alkalmazása. A fizetési, ill. az utalványozást és ellenjegyzést követő munkanap. A pénzügyi teljesítés bizonylata alapján rögzítés. 4.7 egyéb vásárolt 1992.évi XXXVIII. szolgáltatások Tv.; 217/1998. (karbantartás, Kormr.; 249/2000. szállítás, fogl. EÜ, Kormr.; Gazdálkodási munka és tűzvéd. jogkörök szolg., szakértői szabályozása; tevékenység,tanulmánykészítés, ellenőrzés, hirdetések, biztosítások stb.) és elkészítés és annak felelőse Szükség esetén javaslattétel Igénylő ágazati külső erőforrás osztály. bevonására a Hivatal munkájába. Az eljárás szakmai előkészítése, az alkalmas személy(ek) kiválasztása 14, szerződéskötés. teljesítés. a.) Előkészítés igénylő b.)az eljárás lefolytatása a 14. és 15.pontok (kv.i előadó) kvi Az indokoltság vizsgálata, engedélyezés. jegyző kötelezettségvállalás, ellenjegyzés Gazdálkodási jogkörök alkalmazása. A elrendelt végrehajtásának megkezdése előtt 15 munkanap. az eljárás A fizetési, ill. az utalványozást és ellenjegyzést követő munkanap. Titkárság; ágazati osztály Titkársági, irattár, szerződő fél kötelezettségvállalás rögzítése A pénzügyi teljesítés bizonylata alapján rögzítés. 4.8 rendezvények, vendéglátás, személyi költségkeretek, propaganda (reprezentáció, üzleti ajándék, delegációk fogadása, üzleti tárgyalások és szakmai tanácskozások kellékei) 1992.évi XXXVIII. Tv.; 217/1998. Kormr.; 249/2000. Kormr.; Gazdálkodási jogkörök szabályozása; 5/1995. Polgárm.i Előzetes költségterv készítése, a kiadási jogcímek részletes ismertetésével. Az erre a célra rendszeresített formanyomtatványok összesítése, a megrendelt készletek beszerzése, kiadása. A lebonyolítást követően költségelszámolás készítése a tervvel egyező szerkezetben. Érintett szervezeti egység k Csoport ügyintéző Érintett szervezeti egység k Felülvizsgálat, jóváhagyás. felelősök 15 : polgármest., jegyző A számonkérése vagyongazd cs. vezetője Felülvizsgálat, jóváhagyás. felelősök 15 : polgárm., jegyző Az értékhatártól függően közbeszerzési eljárás lefolytatásával, vagy árajánlatok bekérésével (1415. pontok).. Ft értékhatár alatt a jegyző, felette az polgármester hagyja jóvá a költségtervet. A rendezvényt megelőzően 8 munkanap. A rendezvényt követően 8 munkanap. Érintett szervezeti egység, jóváhagyó, Oszt. Csoport Érintett szervezeti egység, jóváhagyó, Oszt. kötelezettségvállalás rögzítése Az igények leadását követően 8 munkanap. kötelezettségvállalás rögzítése 25

28 4.9 belföldi 1992.évi XXXVIII. kiküldetés Tv.; 1992.évi (tömegközlekedési XXIII. Tv.; eszközök vagy 1995.évi CXVII. saját szgk. igénybe Tv.; 217/1998. vétele) Kormr.; 249/2000. Kormr.; 60/1992.Kormr.; Gazdálkodási jogkörök szabályozása 4.10 külföldi kiküldetés 1992.évi XXXVIII. Tv.; 1992.évi XXIII. Tv.; 1995.évi CXVII. Tv.; 217/1998. Kormr.; 249/2000. Kormr.; Gazdálkodási jogkörök szabályozása teljesítés, személyi keretek betartásának ellenőrzése. (Kvi ügyintéző) kvi és elkészítés és annak felelőse A B.1873/V.r.sz. nyomtatvány kitöltése. egységek. Szervezeti kiküldött A leigazolt rendelvény és a leadott bizonylatok kvi alapján a költségtérítés és ügyintéző a napidíj kiszámítása, jelentés küldése a MÁK Területi Igazgatóságnak. teljesítés. (pénztáros) kvi Tervezet készítése a külföldi út programjáról, a résztvevők és a várható költségek részletes bemutatásával. Megrendelés készítése és küldése az utazást lebonyolító kiválasztott 16. szállító(k)nak (jegy, biztosítás, transzfer stb.) Gazdálkodási jogkörök alkalmazása. A kiküldetés előtt, majd a teljesítést követően a rendelvény leigazolása. felelősök: k A számítás egyeztetése. kvi üi., kiküldött Gazdálkodási jogkörök alkalmazása. Titkárság A tervezet felülvizsgálata, aláírá nemzetközi kapcs. referense sa. (kötelezettségvállalás) polgárm. a.) Előkészítés szakreferens b.) lebonyolítás a 14. és 15.pontok kötelezettségvállalás, ellenjegyzés A szolgáltatás értékhatárától függően közbeszerzési eljárás lefolytatásával, vagy árajánlatok bekérésével (1415. pontok). A fizetési, ill. az utalványozást és ellenjegyzést követő munkanap. folyamatos Legkésőbb a hónap utolsó munkanapja. A leigazolt nyomtatvány leadását követő pénztári nap. Az utazás napját megelőzően 8 munkanap. A szállító(k) kiválasztását követően 8 munkanap. kiküldött személy kiküldött személy, házipénztár, (eredeti pld.) kiküldött személy (másolati pld.) Titkárság, Irattár; Csoport II. kiadások teljesítése Pü.i teljesítés bizonylata alapján rögzítés. A pénzügyi teljesítés bizonylata alapján rögzítés. kötelezettségvállalás rögzítése 26

29 II. kiadások teljesítése 4.11 továbbképzések 1992.évi XXXVIII. konferenciák, Tv.; 217/1998. szakmai fórumok Kormr.; 249/2000. kiadásai Kormr.; Gazdálkodási jogkörök szabályozása; A B r.sz. külföldi kiküldetés és költségelszámolás nyomtatvány kitöltése résztvevőnként, ellátmány előleg kifizetése. és A célra rendszeresített engedély nyomtatvány kitöltése. Gazdasági Iroda (valuta ügyintéző) kvi elkészítés és annak felelőse Szervezeti egységek. minden köztisztviselő A jelentkezés elküldése. Szervezeti egységek. minden köztisztviselő teljesítés a leigazolt számlák alapján. (kvi ügyintéző) kvi A rendelvény aláírása (kötelezettségvállalás, ellenjegyzés) A kérelem elbírálása, a nyomtatvány aláírása. jegyző Az engedély alapján a képzés nyílvántartásba vétele. személyzeti f Gazdálkodási jogkörök alkalmazása. folyamatos A rendezvény jelentkezési határideje előtt 5 munkanap. A jelentkezési t megelőzően. A fizetési, ill. az utalványozást és ellenjegyzést követő munkanap. Titkársági, kötelezettségvállalás rögzítése A pénzügyi teljesítés bizonylata alapján rögzítés Egyéb kiadások 1992.évi XXXVIII. (adók, díjak, il Tv.; 217/1998. letékek,törlesz tések, kamatok, Kormr.; 249/2000. Kormr.; Gazdálkodási jogkörök kezelési költségek szabályozása; stb.) és A felmerült kiadáshoz kapcsolódó információk összegyűjtése, a kiadáshoz kapcsolódó ok előkészítése, indoklás csatolása. teljesítés a leigazolt bizonylatok alapján. elkészítés és annak felelőse Szervezeti egységek felelősök: k (kvi ügyintéző) kvi A szükségesség felülvizsgálata, kötelezettségvállalás, ellenjegyzés Gazdálkodási jogkörök alkalmazása. folyamatos A fizetési, ill. az utalványozást és ellenjegyzést követő munkanap. az érintett szervezeti egység; kötelezettségvállalás rögzítése A pénzügyi teljesítés bizonylata alapján rögzítés. 27

30 II. kiadások teljesítése 4.13 általános forgalmi adó elszámolás és befizetés XXXVIII. Tv.; évi CXXVII Tv LXXIV. Tv.; 217/1998. Kormr.; 249/2000. Kormr.; Gazdálkodási jogkörök szabályozása; Egyeztetést követően ÁFA bevallás készítése, és benyújtása az adóhatósághoz, a kimenő és bejövő számlák analitikus nyilvántartásának adataiból. teljesítés. ( könyvelő) kvi (kvi ügyintéző) kvi Az ÁFA bevallás cégszerű aláírása. felelősök: polgárm., jegyző Gazdálkodási jogkörök alkalmazása. Az előbbi pontban szereplő, ill. az utalványozást és ellenjegyzést követő munkanap. irattár; A hatályos adózás rendjéről szóló törvény előírásai. kötelezettségvállalás rögzítése A pénzügyi teljesítés bizonylata alapján rögzítés Részben önálló intézmények XXXVIII. Tv.; évi CXXVII Tv LXXIV. Tv.; 217/1998. Kormr.; 249/2000. Kormr.; Gazdálkodási jogkörök szabályozása Lista készítés az intézmény a Intézmény vezetője Gazdálkodási jogkörök alkalmazása folyamatos Intézményi irattár Intézményfelügyeleti csoport 28

31 II. kiadások teljesítése és 5. FELÚJÍTÁSI ÉS FELHALMOZÁSI KIADÁSOK 5.1 hosszú távú tervezés 5.2 előzetes döntések 1992.évi XXXVIII.Tv.; 2000.évi C.Tv.; 1992.évi LXXXIX. Tv.; 2003.évi CXXIX. Tv.; 1959.évi IV. Tv.; 217/1998. Kormr.; 249/2000. Kormr.; Gazdálkodási jogkörök szabályozása; Beruházási rendelet 1992.évi XXXVIII.Tv.; 2000.évi C.Tv.; 1992.évi LXXXIX. Tv.; 2003.évi CXXIX. Tv.; 1959.évi IV. Tv.; 217/1998. Kormr.; 249/2000. Kormr.; Gazdálkodási jogkörök szabályozása; Beruházási rendelet Javaslat készítése az önkormányzat legalább a ciklusidőre szóló fejlesztési tervéhez. A fejlesztési terv tervezetének elkészítése, bizottsági vélemények csatolása. (előterjesztés) Az előterjesztés megtárgyalása, Képviselőtestületi határozat hozatala. A soron következő költségvetési évre ütemezett okra vonatkozóan a megvalósíthatósági tanulmányokat 17, az engedélyezési és kivitelezési terveket, valamint a fedezetbiztosítási pályázatokat készítő szolgáltatók kiválasztása 18, szerződéskötések. A szerződések alapján elkészült tanulmányok, tervek és pályázatok értékelése, előkészítése döntésre. elkészítés és annak felelőse Polgármesteri Hivatal. jegyző Polgármesteri Hivatal. jegyző Képviselőtestület a.) Szakmai előkészítés. létesítményreferens b.) az eljárás lefolytatása a 14. és 15.pontok Ágazati osztályok k A tervezet bizottságok elé terjesztése. polgárm. Felülvizsgálat, aláírás. polgárm. A határozat aláírása. polgárm., jegyző kötelezettségvállalás, ellenjegyzés A tanulmányok, tervek és pályázatok felülvizsgálata, jóváhagyása. polgárm. Az alakuló kt.ülést követő 4 hónap. Az alakuló kt. ülést követő 6 hónap. A közzétételt megelőző nap. az eljárás június 30. irattár irattár; jegyző; Titkársági hálózat/testületi anyagok irattár; közlöny; weblap irattár; Titkársági ; szerződő fél; irattár; jegyző; ágazati osztályok kötelezettségvállalás rögzítése 17 Megvalósíthatósági tanulmányt az önkormányzat beruházási rendeletében foglalt összeghatár felett kell készíteni. 18 A szolgáltatás értékhatárától függően közbeszerzési eljárás lefolytatásával, vagy árajánlatok bekérésével (1415. pontok). 29

32 II. kiadások teljesítése teljesítés a szerződésekben foglaltak. (pénzügyi előadó) kvi Gazdálkodási jogkörök alkalmazása. A fizetési, ill. az utalványozást és ellenjegyzést követő munkanap. A pénzügyi teljesítés bizonylata alapján rögzítés. 5.2 előzetes Lásd előző oldal! döntések és Beruházási javaslatok kidolgozása a költségvetési koncepcióhoz. (szükségesség, cél, tervek, költségek, források, lebonyolítás lépései) elkészítés és annak felelőse Ágazatilag illetékes osztályok. k Felülvizsgálat, kiegészítések, módosítások, a javaslatok jóváhagyása. polgárm. A költségvetési koncepció kidolgozásának megkezdéséig. Irattár, ágazati osztályok; A beruházási javaslatok beépítése a koncepcióba, majd a költségvetési rendeletbe. 5.3 éves tervezés Lásd előző oldal! Előterjesztés készítése Képviselőtestületi határozat hozatalára, költségvetési rendelet módosítására építési beruházások, felújítások lebonyolítása Lásd előző oldal! a beruházások ütemezéséről Képviselőtestületi határozat hozatala, költségvetési rendelet módosítása. A Képviselőtestületi határozat alapján szakmai program vagy beruházási engedélyokirat készítése. Lásd 1.pont (TERVEZÉS) Ágazatilag illetékes osztályok és létesítmény referensek. k Lásd 1.pont (TERVEZÉS) Tartalmi és törvényességi felülvizsgálat. jegyző Képviselőtestület A határozat, rendelet aláírása. polgárm., jegyző Ágazatilag illetékes osztályok és létesítmény referensek. k Felülvizsgálat, jóváhagyás. polgárm. Lásd 1.pont (TERVEZÉS) A költségvetési rendelet elfogadását követő Képviselőtestület 20 előtt 10 nap. a kihirdetést megelőző nap A Képviselőtestületi határozatban foglaltak. Lásd 1.pont (TERVEZÉS) irattár; jegyző;titkárság i ; hálózat/közgyűlési anyagok irattár; közlöny; weblap irattár; ágazati osztályok; Lásd 1.pont (TERVEZÉS) A 2.ELŐIRÁNY ZATOK MÓDO SÍTÁSA és NYÍL VÁNTARTÁSA pont. A költségvetési rendelet módosítására abban az esetben van szükség, ha az eredeti előirányzatokhoz képest változtak feltételek és a rendelkezésre álló források. Az ütemezésről szóló első határozat után az év közben ismertté váló források esetében értelemszerűen a soron következő Képviselőtestületre kell beterjeszteni a módosítást. 30

33 II. kiadások teljesítése 5.4 építési 1992.évi beruházások, XXXVIII.Tv.; felújítások 2000.évi C.Tv.; lebonyolítása 1992.évi LXXXIX. Tv.; 2003.évi CXXIX. Tv.; 1959.évi IV. Tv.; 217/1998. Kormr.; 249/2000. Kormr.; Számviteli Politika; Gazdálkodási jogkörök szabályozása; Beruházási rendelet A beruházást, felújítást végző kivitelező(k) és a műszaki ellenőr(ök) kiválasztása 21, szerződéskötések. és A kivitelezés fázisainak és a szerződésben foglaltaknak a helyszíni ellenőrzése, a bizonylatok gyűjtése, szakmai leigazolása és továbbítása a Gazdasági Irodának. A kivitelező által kiállított rész számlák pénzügyi teljesítése. a.) Szakmai előkészítés. létesítményreferens b.) az eljárás lefolytatása a 14. és 15.pontok kötelezettségvállalás, ellenjegyzés gazdálkodási jogkörök a elkészítés és annak felelőse Beruházási csop A létesítmény referens beszámol Csop. tatása a munkálatok állásáról. jegyző (pénzügyi előadó) kvi Szükség esetén új műszaki tartalom és fedezet létesít a.) előkészítés megjelölése, szerződésmódosítás előkészí fedezetvizsgálat ményreferens b.) tése (előterjesztés) és végrehajtása 22. vezetője c.) lefolytatás a 14. és 15.pontok Gazdálkodási jogkörök alkalmazása. A jóváhagyott új műszaki tartalom és fedezet alapján kötelezettségvállalás, ellenjegyzés gazdálkodási jogkörök a az eljárás Legalább havi rendszerességgel. A fizetési, ill. az utalványozást és ellenjegyzést követő munkanap. az eljárás irattár; Jogi és önkormányzati Iroda; szerződő fél; kötelezettségvállalás rögzítése irattár;titkársági ; szerződő fél; A pénzügyi teljesítés bizonylata alapján rögzítés. kötelezettségvállalás rögzítése Jegyzőkönyv készítése a létesítmény műszaki átadásátvételéről. szakmai és létesítmény referens(ek) k A jegyzőkönyv aláírása. polgárm. A műszaki átadásátvételt követően 5 munkanap. irattár; ágazati osztályok 21 A szolgáltatás értékhatárától függően közbeszerzési eljárás lefolytatásával, vagy árajánlatok bekérésével (1415. pontok). 22 A jóváhagyott előirányzathoz képest eltérő fedezetigény esetén új Képviselőtestületi határozat és a költségvetési rendelet módosítása szükséges. 31

34 II. kiadások teljesítése Szükség esetén javaslat a jóteljesítési biztosítékok érvényesítésére. (visszatartás, bankgarancia) létesítmény referens A javaslat felülvizsgálata, a szükséges intézkedések meghozatala. jegyző folyamatos 5.5 építési beruházások, 217/1998. Kormr.; felújí 249/2000. Kormr.; tások használatba Számviteli politika; vétele Gazdasági Ügyrend A jóteljesítéshez kapcsolódó pénzügyi teljesítések. és Az elkészült beruházás, felújítás üzembe helyezési jegyzőkönyvének elkészítése. A bekerülési (előállítási) érték 23 meghatározása, állományba vételi bizonylat 24 kiállítása, aktiválás. (kvi előadó) kvi elkészítés és annak felelőse Létesítmény referens. Beruházási, csoport k Gazdálkodási jogkörök alkalmazása. A jegyzőkönyv aláírása. polgárm. Az aktiválás folyamatának ellenőrzése. kvi A fizetési, ill. az utalványozást és ellenjegyzést követő munkanap. A munkálatok végleges lezárása és valamennyi bizonylat beérkezése után. Az üzembe helyezési jegyzőkönyv elkészülte után 5 munkanap. irattár; Beruházási, csop.; ágazati o; ; Csoport A pénzügyi teljesítés bizonylata alapján rögzítés. Az állományba vétel alapján rögzítés a számlákon. 5.6 építéssel nem járó, beszerzés jellegű beruházások, felújítások lebonyolítása 1992.évi XXXVIII.Tv.; 2000.évi C.Tv.; 1992.évi LXXXIX. Tv.; 2003.évi CXXIX. Tv.; 1959.évi IV. Tv.; 217/1998. Kormr.; 249/2000. Kormr.; Számviteli Politika; Gazdálkodási jogkörök szabályozása; A beruházási ütemterv megrendelés készítése és megküldése a kiválasztott forgalmazó(k)nak 25. pénzügyi teljesítés a.) előkészítés szakmai referens b.) az eljárás lefolytatása a 14.és 15.pontok (kvi előadó) kvi kötelezettségvállalás, ellenjegyzés Gazdálkodási jogkörök alkalmazása. az eljárás A fizetési, ill. az utalványozást és ellenjegyzést követő munkanap. 23 A bekerülési (előállítási) értéket a számlatükörnek megfelelő bontásban részletezni kell. Az állományba vételi bizonylathoz csatolni kell a bekerülési érték alapjául szolgáló bizonylatok másolatát vagy hitelesített jegyzékét. Az értékhatártól függően közbeszerzési eljárás lefolytatásával, vagy árajánlatok bekérésével (1415. pontok). irattár; kötelezettségvállalás rögzítése A pénzügyi teljesítés bizonylata alapján rögzítés. 32

35 II. kiadások teljesítése Beruházási rendelet 5.7 építéssel nem 217/1998. Kormr.; járó, beszerzés 249/2000. Kormr.; jellegű beruházások, felújítások Gazdasági Ügyrend Számviteli politika; használatba vétele 5.8 aktivált beruházások, felújítások átadása 5.9 Részben önálló intézmények 217/1998. Kormr.; 249/2000. Kormr.; Számviteli politika; Gazdasági Ügyrend 217/1998. Kormr.; 249/2000. Kormr.; Számviteli politika; Gazdasági Ügyrend A leszállított eszköz telepítése és átadása a leltárfelelősnek. A bekerülési (előállítási) érték meghatározása, üzembehelyezési jegyzőkönyv készítése. és A leszállított eszköz telepítése és átadása a leltárfelelősnek. Üzembehelyezési jegyzőkönyv készítése. A bekerülési érték 26 meghatározása, állományba vételi bizonylat 27 kiállítása, aktiválás. Ágazati osztályok és gjmű ügyintéző, ügyintéző, rendszergazda, leltárfelelős) felelősök: k elkészítés és annak felelőse Ágazati osztályok és gjmű ügyintéző, ügyintéző, rendszergazda, leltárfelelős) felelősök: k Beruházási, Csop. Az önkormányzat kivitelezésében végzett intéz ( ményi beruházások, felújítások átadásáról tételes kvi könyvelő) jegyzőkönyv készítése, megküldése az intézménynek. Analitikus nyílvántartás készítés az intézményben Intézmény vezetője A jegyzőkönyv aláírása. jegyző Az aktiválás folyamatának ellenőrzése. kvi A jegyzőkönyv aláírása. jegyző Intézmény vezetője A telepítést követő 5 munkanap. A telepítést követő 5 munkanap. Az üzembe helyezési jegyzőkönyv elkészülte után 5 munkanap. Az aktiválást követő 5 munkanap. A bekerülési értéket a számlatükörnek megfelelő bontásban részletezni kell. Az állományba vételi bizonylathoz csatolni kell a bekerülési érték alapjául szolgáló bizonylatok másolatát vagy hitelesített jegyzékét. irattár; ágazati osztályok; irattár; ágazati osztályok; Csoport irattár; illetékes ágazati osztály; intézmény Az üzembe helyezési jegyzőkönyv alapján az eszköz aktiválása. Az állományba vétel alapján rögzítés a számlákon. Az átadott eszköz kivezetése a könyvviteli nyílvántartásból. folyamatos intézményben Költségvetési csoport 33

36 II. kiadások teljesítése 6. PÉNZESZKÖZÖK ÁTADÁSA 6.1 az önkormányzat felügyelete alá tartozó gazdálkodók rendszeres finanszírozása 6.2 az önkormányzat felügyelete alá tartozó gazdálkodók előrehozott pénzellátása 1992.évi XXXVIII. Tv.; 217/1998. Kormr.; 249/2000. Kormr.; költségvetési rendelet; Gazdasági Ügyrend; Gazdálkodási jogkörök szabályozása 1992.évi XXXVIII. Tv.; 217/1998. Kormr.; 249/2000. Kormr.; költségvetési rendelet; Gazdasági Ügyrend; Gazdálkodási jogkörök szabályozása és A beküldött likviditási tervek felülvizsgálata, javaslattétel azok elfogadására vagy módosítására. Likviditás biztosítása. elkészítés és annak felelőse kvi (kv.i előadó) kvi (kv.i előadó) kvi A javaslattétel felülvizsgálata, visszaigazolása. vezetője Gazdálkodási jogkörök alkalmazása. A véleményezés alapján az polgárm.i engedély kiadása vagy a kérelem elutasítása. alpolgárm. 28 Gazdálkodási jogkörök alkalmazása. A polgármesteri jogkör az éves költségvetési rendeletben meghatározott mértékig terjed, e felett a Képviselőtestület dönt. Minden hónap 25ig. Az utalványozást és ellenjegyzést követő munkanap. Minden hónap 28ig. Az utalványozást és ellenjegyzést követő munkanap. kötelezettségvállalás rögzítése A pénzügyi teljesítés bizonylata alapján rögzítés. Az intézmény által benyújtott, januárban az éves költségvetési támogatás 2/13 részét, a többi hónapban az utoljára módosított előirányzat 1/13 részét meghaladó kérelem esetén a megalapozottság véleményezése. Az polgárm.i engedély kiadását követően likviditás biztosítása. kötelezettségvállalás rögzítése A pénzügyi teljesítés bizonylata alapján rögzítés. 34

37 II. kiadások teljesítése 6.3 az önkormányzat 1990.évi LXV. Tv.; költségvetésében 1992.évi XXXVIII. szereplő Tv.; 217/1998. Kr.; gazdálkodók eseti 249/2000. Kormr.; költségvetési rendelet; polgárm.i támogatása szabályozás; Gazdálkodási jogkörök szabá 6.4 önkormányzati költségvetésen kívüli szervezetek támogatása l1990.évi LXV. Tv.; 1992.évi XXXVIII. Tv.; 217/1998. Kr.; 249/2000. Kormr.; költségvetési rendelet; polgárm.i szabályozás; Gazdálkodási jogkörök szabályozása és Kezdeményezés alapján átruházott hatáskörben hozott határozat, kiadott engedély, továbbá Képviselőtestületi döntés alapján a szükséges előirányzat teljesítés. (finanszírozás) Képviselői kezdeményezés, szakmai előkészítést követően hozott bizottsági határozat vagy Képviselőtestületi döntés alapján a támogatási szerződés és mellékleteinek előkészítése az polgárm.i szabályozásban foglaltak teljesítés. Az államháztartási törvényben megállapított támogatási összeg felett a szerződés közzététele. Az elszámolások ellenőrzése, mulasztás vagy szerződésszegés esetén a kedvezményezett felhívása hiánypótlásra vagy a támogatás visszafizetésére. elkészítés és annak felelőse lásd 2.1 és 2.2 pontok lásd 6.1 és 6.2 pontok Polgárm.i Kabinet (titkárnő ügykezelő) a döntéshozatalkor kijelölt személy (kv.i előadó) kvi Ágazati iroda; k lásd 2.1 és 2.2 pontok lásd 6.1 és 6.2 pontok A ok szakmai és pénzügyi felülvizsgáltatása, szükség esetén felhívás hiánypótlásra, aláírás, ellenjegyzés. polgárm., jegyző Gazdálkodási jogkörök alkalmazása. A hiánypótlás vagy visszafizetés ügyében írt értesítés felülvizsgálata, aláírása. jegyző lásd 2.1 és 2.2 pontok lásd 6.1 és 6.2 pontok folyamatos Az utalványozást és ellenjegyzést követő munkanap. A támogatási szerződésben foglaltak. lásd 2.1 és 2.2 pontok lásd 6.1 és 6.2 pontok irattár; Polgárm.i Kabinet; irattár; lásd 2.1 és 2.2 pontok lásd 6.1 és 6.2 pontok Kötelezettségvállalás rögzítése Bizonylat alapján a visszautalt összeg rögzítése a főkönyvben. 35

38 III. bevételek beszedése, források lehívása és 7. SAJÁT BEVÉTELEK BESZEDÉSE elkészítés és annak felelőse 7.1 termékértékesítés és szolgáltatásnyújtás bevétele (térítési díj, bérleti díj, továbbszámlázott szolgáltatások, felesleges forgóeszközök értékesítése) 7.2 felhalmozási és tőke jellegű bevételek 1992.évi XXXVIII. Tv.; 1992.évi LXXIV. Tv.; 217/1998. Kormr.; 249/2000. Kormr.; PM rendelet; Gazdasági Ügyrend 1992.évi XXXVIII. Tv.; 1992.évi LXXIV. Tv.; 217/1998. Kormr.; 249/2000. Kormr.; PM rendelet; Vagyonrendelet; Gazdasági Ügyrend A jogosultságot igazoló elsődleges bizonylat (szerződés, szállítólevél, híváslista, közüzemi számla stb.) alapján számla kiállítása és megküldése a vevőnek. A befolyt bevétel e. A befektetett eszközök kijelölése elidegenítésre, az értékesítés előkészítése. Számla kiállítása és megküldése a vevőnek. A befolyt bevétel e. számlázásért felelős ügyintéző (könyvelő) kvi lásd 13.pont VAGYON GAZDÁLKODÁS kvi csop vez (könyvelő) kvi A kiállított számlák felülvizsgálata, aláírása. csoport vezetője A bevételekkel kapcsolatos gazdálkodási jogkörök gyakorlása. lásd 13.pont VAGYON GAZDÁLKODÁS A kiállított számla felülvizsgálata, aláírása. csoport vezetője A bevételekkel kapcsolatos gazdálkodási jogkörök gyakorlása. folyamatos A pénzügyi teljesítésről szóló értesítés beérkezését követő 1 munkanap. lásd 13.pont VAGYON GAZDÁLKODÁS A vevővel való megállapodást követően 3 munkanap. A pénzügyi teljesítésről szóló értesítés beérkezését követő 1 munkanap..oszt. Költségvetési Csoport; vevő lásd 13.pont VAGYONGAZ DÁLKODÁS ; vevő rögzítés a követelések nyílvántartásában (vevőanalitika; 0. számlaosztály) A pénzügyi teljesítés bizonylata alapján rögzítés. lásd 13.pont VAGYONGAZ DÁLKODÁS Kivezetés a befektetett eszközök közül, rögzítés a követelések nyílvántartásában (vevőanalitika;0. számlaosztály) A pénzügyi teljesítés bizonylata alapján rögzítés. és elkészítés és annak felelőse 36

39 III. bevételek beszedése, források lehívása 7.3 ÁFA bevételek és visszatérülések évi XXXVIII. Tv.; 2007.évi XXVIII. Tv.; 217/1998. Kormr.; 249/2000. Kormr.; PM rendelet; Gazdasági Ügyrend Az értékesítésről kiállított számlákban az ÁFA alapjának, kulcsának és összegének feltüntetése a jogszabályi előírások. Egyeztetést követően ÁFA bevallás készítése, és benyújtása az adóhatósághoz, a kimenő és bejövő számlák analitikus nyilvántartásának adataiból. A befolyt bevétel e. Lásd 7.1 pont ( könyvelő) kvi (könyvelő) kvi Lásd 7.1 pont Az ÁFA bevallás cégszerű aláírása. felelősök: polgárm., jegyző A bevételekkel kapcsolatos gazdálkodási jogkörök gyakorlása. Lásd 7.1 pont Lásd 7.1 pont Lásd 7.1 pont A hatályos adózás irattár; rendjéről szóló törvény előírásai sze rint. A pénzügyi teljesítésről szóló értesítés beérkezését követő 1 munkanap. A pénzügyi teljesítés bizonylata alapján rögzítés. 7.4 Kamatbevételek bármely hitelintézetnél betétként elhelyezhetők évi XXXVIII. Tv.; 217/1998. Kormr.; 249/2000. Kormr.; Költségvetési rendelet; Gazdasági Ügyrend Javaslat kidolgozása az átmenetileg szabad pénzeszközök lekötésére, államilag garantált értékpapírok vásárlására. Az polgárm.i engedély alapján a pénzlekötés vagy értékpapír vásárlás lebonyolítása 30. A javaslat felülvizsgálata, jóváhagyása. polgárm., jegyző A tranzakcióval kapcsolatos gazdálkodási jogkörök gyakorlása. folyamatos Az polgárm.i engedélyben foglaltak. Polgárm.i Kabinet; A lejáratot követően a kamatbevétel realizálása. (könyvelő) kvi Gazdálkodási jogkörök gyakorlása. A pénzügyi teljesítésről szóló értesítés beérkezését követő 1 munkanap. A pénzügyi teljesítés bizonylata alapján rögzítés. 29 A visszatérülés esélye igen csekély, a Hivatal évek óta folyamatosan befizető pozícióban van. 30 A szabad pénzeszközök a központi költségvetésből származó hozzájárulások és támogatások kivételével. 37

40 III. bevételek beszedése, források lehívása 7.5 Részben önálló intézmények bevételei 7.6 Részben önálló intézmények ÁFA bevétele 217/1998. Kormr.; 249/2000. Kormr.; PM rendelet; Gazdasági Ügyrend 1992.évi XXXVIII. Tv.; 2007.évi XXVIII. Tv.; 217/1998. Kormr.; 249/2000. Kormr.; PM rendelet; Gazdasági Ügyrend Az intézményben az integrált gazdasági rendszer készíti a számlát Egyeztetést követően ÁFA bevallás készítése, és benyújtása az adóhatósághoz, a kimenő és bejövő számlák analitikus nyilvántartásának adataiból. Intézmény pénzügyi referense Az intézményi analitikus nyilvántartást az intézmény pénzügyi referense készíti Intézmény pénzügyi referense Intézmény vezetője azonnal Hatályos adózás rendjéről szóló törvény Intézmény irattára Intézmény irattára Intézménygazd álkodási csoport Intézménygazd álkodási csoport 38

41 III. bevételek beszedése, források lehívása és 8. KÖLTSÉGVETÉSI TÁMOGATÁSOK elkészítés és annak felelőse 8.1 Költségvetési támogatások igénylése I. (átengedett SZJA, normatív állami hozzájárulások; kötött célú állami támogatások központosított előirányzatok) 1992.évi XXXVIII. Tv.; 217/1998. Kormr.; évente kiadott PMBM rendelet; MÁK tájékoztató Az 1.TERVEZÉS pontban foglaltak megállapított költségvetési forrásokról igénylési kiállítása és küldése a MÁK Területi Igazgatósága részére. A mutatók változása és az év közben ismertté váló költségvetési támogatások miatt szükséges lemondó vagy pótlólagos igénylő nyilatkozat készítése és megküldése a MÁK Területi Igazgatósága részére. A MÁK Területi Igazgatóságának felhívása esetén az adatszolgáltatás helyesbítése vagy megerősítése. (költségvetési csoport) (költségvetési csoport) (költségvetési csoport) A A költségvetési törvényjavaslat Or cégszerű aláírása. polgárm., szággyűlés elé terjesztését követően, a jegyző MÁK útján kiadott minisztériumi tájékoztató alapján. A cégszerű aláírása. polgárm., jegyző Az A cégszerű aláírása. polgárm., jegyző Az államháztartási törvényben foglaltak. államháztartási törvényben foglaltak. irattár; irattár; irattár; A 2.ELŐIRÁNY ZATOK MÓDO SÍTÁSA és NYÍL VÁNTARTÁSA pont. A 2.ELŐIRÁNY ZATOK MÓDO SÍTÁSA és NYÍL VÁNTARTÁSA pont. 8.2 Költségvetési támogatások igénylése I. Pályázati támogatások 1992.évi XXXVIII. Tv.; 217/1998. Kormr.; évente kiadott PMBM rendelet; MÁK tájékoztató Az igényelhető források felkutatása, a pályázatok és megállapodások előkészítése. Ágazatilag illetékes osztály A pályázatok és A kiírásban foglalt megállapodások, feltételek. valamint a kitűzött célok felülvizsgálata, aláírás. polgárm., jegyző Irattár; Polgárm.i Kabinet; Jegyzői titkárság; 39

42 III. bevételek beszedése, források lehívása 8.3 Elszámolás a 1992.évi XXXVIII. költségvetési Tv.; 217/1998. támogatásokkal Kormr.; évente kiadott PMBM rendelet; MÁK tájékoztató 9. ÁTVETT PÉNZESZKÖZÖK és A mutatók tényleges alakulásának összegzése az érintettek adatszolgáltatása alapján. Helyszíni ellenőrzések szúrópróba szerűen kiválasztott intézményeknél. Elszámolás a tényleges mutatók alapján, a zárszámadás keretében. elkészítés és annak felelőse költségv. csoport költségvetési ; ágazati osztályok k Lásd 19.pont ZÁRSZÁMADÁS A számonkérése. vezetője A megállapítások kiértékelése, a szükséges intézkedések elrendelése. jegyző Lásd 19.pont ZÁRSZÁMADÁS A költségvetési évet követő 1 hónapon belül. A költségvetési évet követő 2 hónapon belül. Lásd 19.pont ZÁRSZÁMADÁS irattár, Lásd 19.pont ZÁRSZÁMADÁS Lásd 19.pont ZÁRSZÁMADÁS 9.1 pénzeszközök átvétele államháztartáson belülről és kívülről 1992.évi XXXVIII. Tv.; 217/1998. Kormr.; 249/2000. Kormr.; Gazdasági Ügyrend Az előzetesen hozott döntések alapján a pályázatok, együttműködési megállapodások, szerződések előkészítése, a tájékoztatása. A befolyt bevétel e, az érintett ágazati iroda értesítése. Ágazatilag illetékes osztályok. (könyvelő) kvi A ok felülvizsgálata, aláírása, ellenjegyzése. polgárm., jegyző A bevételekkel kapcsolatos gazdálkodási jogkörök gyakorlása. folyamatos A pénzügyi teljesítésről szóló kivonat beérkezését követő munkanap. irattár; Polgárm.i Kabinet; Jegyzői titkárság ágazati osztályok; A 2.ELŐIRÁNY ZATOK MÓDO SÍTÁSA és NYÍL VÁNTARTÁSA pont. A pénzügyi teljesítés bizonylata alapján rögzítés. 9.2 Részben önálló intézmények 1992.évi XXXVIII. Tv.; 217/1998. Kormr.; 249/2000. Kormr.; Gazdasági Ügyrend A befolyt bevétel e az érintett intézmény értesítése Költségvetési csoport könyvelője A gazdálkodási jogkör gyakorlója az intézmény vezetője azonnal Az intézmény irattára Költségvetési csoport 40

43 III. bevételek beszedése, források lehívása és elkészítés és annak felelőse 10. HITELFELVÉTEL, KÖLCSÖNÖK MEGTÉRÜLÉSE 10.1 hitelfelvétel 1992.évi XXXVIII. Tv.; 217/1998. Kormr.; 249/2000. Kormr.; Költségvetési rendelet; Gazdasági Ügyrend A költségvetés teljesülésének függvényében szükség esetén javaslat kidolgozása hitel felvételére. Polgárm.i engedély alapján, vagy a költségvetési rendeletben jóváhagyott előirányzaton felül a Képviselőtestület döntése alapján közbeszerzési eljárás lefolytatása a hitelintézet A folyósított hitel e. a.) Előkészítés. vezetője b.)az eljárás lefolytatása a 14. és 15.pontok (könyvelő) kvi A javaslat felülvizsgálata, jóváhagyása. polgárm. A tranzakcióval kapcsolatos kötelezettségvállalás, ellenjegyzés. A bevételekkel kapcsolatos gazdálkodási jogkörök gyakorlása. folyamatos A Képviselőtestületi határozatban ill. az polgárm.i engedélyben foglaltak. A pénzügyi teljesítésről szóló értesítés beérkezését követő 1 munkanap. Polgárm.i Kabinet; Kötelezettségvállalás rögzítése. A pénzügyi teljesítés bizonylata alapján rögzítés az önkormányzat által nyújtott kölcsönök visszatérülése 1992.évi XXXVIII. Tv.; 217/1998. Kormr.; 249/2000. Kormr.; Költségvetési rendelet; Közszolgálati Az adósságszolgálat teljesítéséből eredő ok elvégzése. A folyósító pénzintézet értesítése alapján a tételes analitika vezetése, negyedéves egyeztetések elvégzése. A bizottság értesítése a hátralékokról. (lásd még 3.10 pont) lásd 4.12 EGYÉB KIADÁSOK a kijelölt ügyintéző(k) lásd 4.12 EGYÉB KIADÁSOK A ok elvégzésének számonkérése, ellenőrzése. kvi lásd 4.12 EGYÉB KIADÁSOK Negyedéves rendszerességgel. lásd 4.12 EGYÉB KIADÁSOK lásd 4.12 EGYÉB KIADÁSOK 41

44 Szabályzat A befolyó törlesztések e. (könyvelő) kvi A bevételekkel kapcsolatos gazdálkodási jogkörök gyakorlása. A pénzügyi teljesítésről szóló értesítés beérkezését követő 1 munkanap. A pénzügyi teljesítés bizonylata alapján rögzítés. 42

45 IV. aktív és passzív pénzügyi elszámolások és 11. FÜGGŐ, ÁTFUTÓ és KIEGYENLÍTŐ TÉTELEK 11.1 bevételek (ismeretlen tartalmú vagy nem a megyei önkormányzatot illető bevétel; ideiglenesen tisztázatlan jogcím; téves elszámolás; átmeneti és időlegesen megjelenő, lebonyolítás jellegű bevétel; kp.felvétel; bankés alszámlák közötti átvezetés) 249/2000. Kormr.; Gazdasági Ügyrend; Gazdálkodási Jogkörök Szabályzata Az egyes tételek alapbizonylata alapján utalványrendelet kiállíttatása, rögzíttetés az analitikus nyilvántartásban. Intézkedések megtétele a függő, átfutó és kiegyenlítő bevételek tisztázása érdekében, azok eredményességét követően új utalványrendelet kiállítása. elkészítés és annak felelőse kvi kijelölt személyek Az bizonylatkisérő kitöltése, aláírása. gazdálkodási jogkörök szabályozása A tisztázott tételeknél számlakijelölés, egyéb esetekben intézkedés a visszafizetésre. kvi Az bizonylatkisérő kitöltése, aláírása. gazdálkodási jogkörök szabályozása folyamatos A pénzügyi teljesülést követő munkanapon. A függő, átfutó, kiegyenlítő tételek rögzítése a 4.számlaosztályban. A tisztázott bevétel végleges jogcímre e, visszafizetés esetén a pénzforgalom rögzítése. 43

46 11.2 kiadások (ismeretlen tartalmú vagy nem a megyei önkormányzatot illető kiadás; ideiglenesen tisztázatlan jogcím; téves elszámolás; átmeneti és időlegesen megjelenő, lebonyolítás jellegű kiadás; készpénz befizetés; bank és alszámlák közötti átvezetés) 249/2000. Kormr.; Gazdasági Ügyrend; Gazdálkodási Jogkörök Szabályzata Az egyes tételek alapbizonylata alapján utalványrendelet kiállíttatása, rögzíttetés az analitikus nyilvántartásban. kvi Az bizonylatkisérő kitöltése, aláírása. gazdálkodási jogkörök szabályozása A pénzügyi teljesítést követő munkanapon. A függő, átfutó, kiegyenlítő tételek rögzítése a 3.számlaosztályban. 44

47 IV. aktív és passzív pénzügyi elszámolások 11.2 kiadások 249/2000. Kormr.; (ismeretlen tartalmú Gazdasági Ügyrend; vagy nem a Gazdálkodási Jog megyei önkormányzatot körök Szabályzata illető kiadás; ideiglenesen tisztázatlan jogcím; téves elszámolás; átmeneti és időlegesen megjelenő, lebonyolítás jellegű kiadás; készpénz befizetés; bank és alszámlák közötti átvezetés) és Intézkedések megtétele a függő, átfutó és kiegyenlítő bevételek tisztázása érdekében, azok eredményességét követően új bizonylatkisérő kiállítása. elkészítés és annak felelőse kijelölt személyek A tisztázott tételeknél számlakijelölés, egyéb esetekben intézkedés a rendezésre. kvi Az bizonylatkisérő kitöltése, aláírása. gazdálkodási jogkörök szabályozása folyamatos A tisztázott bevétel végleges jogcímre e, visszarendezés esetén a pénzforgalom rögzítése Részben önálló intézmények függő átfutó tételeinek rendezése 249/2000. Kormr.; Gazdasági Ügyrend; Gazdálkodási Jogkörök Szabályzata Intézkedések megtétele a függő, átfutó és kiegyenlítő bevételek tisztázása érdekében, azok eredményességét követően új bizonylatkisérő kiállítása. Intézményfelügyel eti csoport A tisztázott tételeknél számlakijelölés, egyéb esetekben intézkedés a rendezésre. költségvetési folyamatos Intézmény irattára A tisztázott bevétel végleges jogcímre e, visszarendezés esetén a pénzforgalom rögzítésen a költségvetési csoportnál. 45

48 V. egyéb pénzügyi irányítási folyamatok 12. VAGYONGAZDÁLKODÁS 12.1 tervezés 1990.évi LXV. Tv., 1992.évi XXXVIII. Tv.; Vagyonrendelete; 217/1998. Kormr.; SzMSz; Gazdasági Ügyrend 12.2 feleslegessé vált, elavult, vagy tönkrement eszközök selejtezése, hasznosítása 249/2000. Kormr.; Vagyonrendelete; Selejtezési és Javaslat készítése az önkormányzat koncepciójára. A koncepció beépítése a költségvetési koncepcióba, előterjesztés, közgyűlési döntés. Jegyzék készítése a feleslegessé vált, vagy rendeltetésszerű használatra alkalmatlanná vált eszközökről. Javaslattétel a selejtezési bizottság összetételére. Selejtezési eljárás lefolytatása, jegyzőkönyv felvétele, befektetett eszközök esetében szakértői vélemények csatolása. elkészítés és annak felelőse lásd 1.TERVEZÉS pont Valamennyi szervezeti egység. felelősök: k Csoport vagyonkez.. csop. vezető Selejtezési Bizottság; a bizottság elnökee A javaslat felülvizsgálata, kiegészítése, módosítása, jóváhagyása. jegyző lásd 1.TERVEZÉS pont A jegyzékek öszszegyűjtése, felülvizsgálata, szükség esetén felhívás hiánypótlásra. vagyongazd. csop. vezető A selejtezési bizottság elnökének és tagjainak kinevezése. jegyző A jegyzőkönyv felülvizsgálata, a selejtezés engedélyezése. a vagyonrendelet Országgyűlési képviselők, valamint polgármesterek és helyi önkormányzati képviselők általános választásának évében. XI.15. (XI.30.) 31 lásd 1.TERVEZÉS pont A leltározás előtt 30 naptári nap. A leltározás előtt 30 naptári nap. A selejtezési eljárás lezárását követő 8 munkanap irattár; Jegyzői titkárság lásd 1.TERVEZÉS pont lásd 1.TERVEZÉS pont osztály irattár: Az engedélyezés után a selejtezett eszközök kivezetése a nyílvántartásokból. (számviteli elszámolások) 46

49 V. egyéb pénzügyi irányítási folyamatok 12.3 vagyoni értékű 1990.évi LXV. Tv., jog, ingó és ingatlan 1992.évi XXXVIII. vagyon, Tv.; 217/1998. értékpapír, részesedés Kormr.; SzMSz; hasz Vagyonrendelet nosítása (értékesítés, bérbeadás, ingyenes vagy kedvezményes átruházás, megszerzés) A hasznosítással kapcsolatos adásvételi, bérleti és egyéb szerződések, ok előkészítése, meghatározott értékhatár felett a versenytárgyalás lebonyolítása. Értékesítés esetében számla, vagy átadásátvételi bizonylat készítése, pénzügyi teljesítés. és vagyonkez.. csop. vezető elkészítés és annak felelőse csop.vezetője A selejtezési jegyzőkönyvben javasolt intézkedések végrehajtása, dokumentálása. (értékesítés, megsemmisítés) és A koncepció alapján a hasznosításra vonatkozó döntés előkészítése, a piaci érték meghatározása, szükség esetén könyvvizsgáló vagy más külső szakértő bevonásával. Képviselőtestületi határozat, bizottsági határozat vagy polgárm.i engedély kiadása a hasznosításról vagy megszerzésről. Képviselőtestület; Bizottság; és ellenőrzési Bizottság; polgárm. 32 Titkársági ; aljegyző; Csoport vezetője lásd 7.SAJÁT BEVÉTELEK pont Az intézkedések engedélyezése. jegyző és felelős Az előterjesztés felülvizsgálata, aláírása. polgárm., jegyző A határozat, engedély felülvizsgálata, aláírása. kiadmányozás A szerződések felülvizsgálata, aláírása. a Kt. által felhatalmazott személy lásd 7.SAJÁT BEVÉTELEK pont elkészítés és annak felelőse és felelős A Tamási Város Önkormányzat érvényes vagyonrendeletében foglalt feltételeknek megfelelően. A számviteli elszámolások rögzítését követő 1 hónap. A koncepcióban foglaltak, vagy a döntésre jogosult rendelkezése. A döntés meghozatalát követő 5. munkanap. A koncepcióban foglaltak, vagy a döntésre jogosult rendelkezése. lásd 7.SAJÁT BEVÉTELEK pont irattár: ; Csoport irattár; Polgárm.i Kabinet; JegyzőTitkársági ; irattár; Polgárm.i Kabinet; Jegyző; Titkársági irattár; Polgárm.i Kabinet; Jegyző, Titkársági ; lásd 7.SAJÁT BEVÉTELEK pont A 2.ELŐIRÁNY ZATOK MÓDO SÍTÁSA és NYÍL VÁNTARTÁSA pont, a módosított előirányzatokban nem tervezett esetekben. A változások átvezetése a vagyonnyilvántartásban. A nyilvántartási érték kivezetése, az árbevétel rögzítése. 47

50 V. egyéb pénzügyi irányítási folyamatok 12.4 az elismert, lejárt határidejű követelések kezelése 1990.évi LXV. Tv., 1992.évi XXXVIII. Tv.; 249/2000. Kormr.; Vagyonrendelet A vevőanalitika adatai. Oszt. alapján fizetési felszólítás készítése és küldése a vagyongazd.. vevőnek a lejárt határidejű csop.vezetője követelésekről. Amennyiben a fizetési felszólítás eredménytelennek bizonyult, a szükséges jogi lépések (végrehajtás) elindítása. Jogi és Önkormányzati Iroda aljegyző A fizetési felszólítás aláírása. jegyző A jogi lépésekhez kapcsolódó ok felülvizsgálata, aláírás. jegyző A fizetési lejártát követő 5 munkanap. A fizetési lejártát követő 60 nap. irattár; ; irattár; Titkársági Előterjesztés készítése a Jogi és Önkormányzati Csop; számviteli törvény bizonyítottan behajthatatlannak minősített, aljegyző, követelések törlésére. Az előterjesztés felülvizsgálata, aláírása. polgárm., jegyző A féléves és éves beszámolók elkészítése előtt 15 munkanap. irattár; jegyző;titkárság i ; hálózat/testületi anyagok 12.5 leltározási ok 2000.évi C. Tv.; 249/2000. Kormr.; Gazdasági Ügyrend; Leltározási Szabályzat Bizottsági határozat vagy polgárm.i engedély kiadása a behajthatatlan követelések törlésére. A kezdés időpontjának, a leltározás vezetőjének és a leltárellenőröknek a kijelölése, leltározási ütemterv és utasítás előkészítése, kiadása. A leltározó csoportok kijelölése, a szükséges nyomtatványok előkészítése, megbízólevelek kiadása, a résztvevők felkészítése... A határozat, engedély felülvizsgá 33 Bizottság elnökee lata, aláírása. kiadmányozás csop.vezetője Csoport megbízott személy(ek) A Tamási Város Önkormányzat érvényes vagyonrendeletében foglalt feltételeknek megfelelően. A ok jóváhagyása, aláírása. jegyző A munka koordinálása, az előkészületek jóváhagyása. a leltározás vezetője A negyedéves mérlegjelentés elkészítését megelőzően. A leltározás megkezdése előtt 15 nap. A leltározás kezdőpontját megelőzően. irattár; Polgárm.i Kabinet; Jegyző Titkársági A törölt követelések kivezetése a nyilvántartásból. irattár; irattár; Csoport 48

51 V. egyéb pénzügyi irányítási folyamatok 12.6 Részben önálló intézmények vagyonváltozás ának rögzítése 2000.évi C. Tv.; 249/2000. Kormr.; Gazdasági Ügyrend; Leltározási Szabályzat A vagyonváltozásról megfelelő állományváltozási bizonylat, selejtezési jegyzőkönyv készítése A készítése az intézmény pénzügyi csoportjának a a Az intézmény vezetője mint utalványozó Az állományváltozást követően azonnal Az intézmény irattára Az állományváltoz ás ét az Intézményfelü gyeleti csoport végzi 49

52 V. egyéb pénzügyi irányítási folyamatok 13. KÖZBESZERZÉS 13.1 tervezés, előkészítés 13.2 a közbeszerzési eljárások lefolytatása 2003.évi CXXIX. Tv.; Közbeszerzési Szabályzat 2003.évi CXXIX. Tv.; 1959.évi IV.Tv.; Közbeszerzési Szabályzat és Közbeszerzési terv öszszeállítása az adott költségvetési évre. Módosítások kezdeményezése átvezetése A közbeszerzési tervek összesítése, előterjesztés készítése a i tartalommal. 34 Előzetes összesített tájékoztató készítése és közzététele a hatályos jogszabályokban előírt módon. Az eljárás részletes szakmai előkészítése írásban. Hirdetmények, ajánlattételi felhívások elkészítése, dokumentáció elkészítése és rendelkezésre bocsátása, kiegészítő tájékoztatás nyújtása, dokumentáció ill. annak ellenértéke visszajuttatása. elkészítés és annak felelőse Ágazati osztályok k Közbeszerzési Munkacsoport Közbeszerzési Munkacsoport Ágazatilag érintett osztály a kijelölt szakreferens(ek) Közbeszerzési Munkacsoport kijelölt tag; megbízott 35 A koordinálása. közbeszerzési munkacsoport vezetője Az éves közbeszerzési terv felülvizsgálata, jóváhagyása. polgármester A hirdetmény(ek) jóváhagyása. polgárm. A ok ellenőrzése, aláírása, szükség esetén felhívás hiánypótlásra. A ok elvégzésének számonkérése. polgárm. 34 Amennyiben év közben változik az igény, a közbeszerzési tervet az eredeti eljárással megegyezően módosítani szükséges. 35 Amennyiben ajánlatkérő polgári jogi szerződés keretében külső közreműködő személyt vagy szervezetet alkalmaz. III.30. IV.15. A hatályos jogszabályok. Az éves közbeszerzési tervben megjelölt időpont előtt 8 munkanap. A hatályos jogszabályok. Ágazati osztályok, Közbeszerzési, Csoport irattár; Polgárm.i Kabinet; Közbeszerzési Munkacsoport tagjai irattár; Polgárm.i Kabinet; Közbeszerzési Munkacsoport tagjai ágazati iroda; Közbeszerzési Munkacsoport tagjai irattár; Polgárm.i Kabinet; Közbeszerzési Munkacsoport tagjai 50

53 V. egyéb pénzügyi irányítási folyamatok 13.2 a közbeszerzési 2003.évi CXXIX. eljárások lefolytatása Tv.; 1959.évi IV.Tv.; Közbeszerzési Szabályzat és Hirdetmény nélküli tárgyalásos eljárás esetén tájékoztató benyújtása a Közbeszerzési Döntőbizottsághoz. elkészítés és annak felelőse Közbeszerzési munkacsoport vezetője A ok elvégzésének számonkérése. polgárm. A hatályos jogszabályok. irattár; Polgárm.i Kabinet; Közbeszerzési Munkacsoport tagjai A beérkezett ajánlatok, részvételi jelentkezések felbontásáról és ismertetéséről, továbbá tárgyalásos eljárás esetén a tárgyalásról jegyzőkönyv készítése és átadása, küldése az érintetteknek. Szükség esetén közbenső intézkedések (pl.:felhívás hiánypótlásra, számítási hiba javítása stb.) megtétele. Közbeszerzési Munkacsoport kijelölt tag; megbízott 38 Közbeszerzési Munkacsoport kijelölt tag; megbízott 38 A jegyzőkönyv áttekintése, aláírása. közbeszerzési munkacsoport vezetője A számonkérése. közbeszerzési munkacsoport vezetője A bontási eljárást követő munkanap. A döntési javaslat elkészítését megelőzően. irattár; Polgárm.i Kabinet; Közbeszerzési Munkacsoport tagjai irattár; Polgárm.i Kabinet; Közbeszerzési Munkacsoport tagjai Bírálati lapok kitöltése, írásbeli szakvélemény és döntési javaslat készítése, véleményezés 36, döntéshozatal. Az eredményhirdetésről szóló jegyzőkönyv és az írásbeli összegzés elkészítése, megküldése az érintetteknek. Szerződés előkészítése, megkötése. Bíráló bizottság. közbeszerzési munkacsoport vezetője Közbeszerzési Munkacsoport kijelölt tag; megbízott 38 Titkársági aljegyző; A döntés írásba foglalása. polgárm. A számonkérése. polgárm. A szerződés aláírása, ellenjegyzése polgárm., jegyző Az eredményhirdetés időpontja előtti munkanap. Az ajánlati felhívásban foglaltak. Az ajánlati felhívásban foglaltak. irattár; Polgárm.i Kabinet; Közbeszerzési Munkacsoport tagjai irattár; Polgárm.i Kabinet; Közbeszerzési Munkacsoport tagjai irattár; Polgárm.i Kabinet; Közbeszerzési Munkacsoport tagjai 36 A közösségi és nemzeti értékhatárokat elérő közbeszerzések esetén a Bizottság véleményt nyilvánít az eljárást lezáró döntés előtt. 51

54 V. egyéb pénzügyi irányítási folyamatok 13.3 beszámolás 2003.évi CXXIX. Tv.; Közbeszerzési Szabályzat A szerződés módosításával, a szerződés teljesítésével kapcsolatos teendők, továbbá tájékoztató készítése a szerződés módosításáról illetve teljesítéséről Statisztikai összegzés készítése és küldése a Közbeszerzési Tanács részére. Ágazagti, Közbeszerzési munkacsoport vezetője Közbeszerzési Munkacsoport A szerződésmódsoít ása aláírása, ellenjegyzése polgárm., jegyző Az összegzés jóváhagyása. polgárm. Szükség tárgyévet követő V.15. irattár; Polgárm.i Kabinet; Közbeszerzési Munkacsoport tagjai Tájékoztató készítése és Közbesz beterjesztése a közgyűlésnek. (előterjesztés) vezetője munkacsoport aljegyző A tájékoztató jóváhagyása. polgárm. tárgyévet követő V.31. irattár; Polgárm.i Kabinet; Közbeszerzési Munkacsoport tagjai; hálózat/testületi anyagok 52

55 V. egyéb pénzügyi irányítási folyamatok jogszabály, ssz. tevékenység 14. EGYÉB BESZERZÉSEK 14.1 a közbeszerzési kötelezettségen kívül eső termékek és szolgáltatások beszerzése, megvásárlása 1992.évi XXXVIII. Tv.; 217/1998. Kormr.; 249/2000. Kormr. Költségvetési rendelet; Gazdasági Ügyrend és Az eljárás részletes szakmai előkészítése írásban. 500eFt értékhatár alatt a termék vagy szolgáltatás jellegétől függően megrendelés vagy beszerzési lista készítése. elkészítés és annak felelőse Ágazatilag érintett osztály szakreferens(ek) A fedezetként megjelölt előirányzat felhasználásáért felelős ágazati osztály. A termék illetve szol gáltatás beszerzése, használatba vétele, az lásd 345 pontok ellenérték pénzügyi tel jesítése. A fedezetként megjelölt előirányzat felhasz 500eFt értékhatár felett árajánlat kérése legalább három helyről. ágazati osztály. nálásáért felelős A szakmai előkészítés során meghatározott, ágazati oszt. szempontok alapján a vagyonkez.csop. vezetője legkedvezőbb ajánlattevő kiválasztása, a megrendelés előkészítése és megküldése. A termék illetve szol gáltatás beszerzése, lásd 345 pontok használatba vétele, az ellenérték pénzügyi tel jesítése. A ok felülvizsgálata, aláírása. osztályvezet ő Az indokoltság felülvizsgálata, kötelezettségvállalás, ellenjegyzés. lásd 345 pontok Az indokoltság felülvizsgálata, kötelezettségvállalás, ellenjegyzés. A megrendelő aláírása. (kötelezettségvállalás, ellenjegyzés) jegyző lásd 345 pontok Az árubeszerzési vagy szolgáltatási igény felmerülésétől függően folyamatos. Folyamatos. lásd 345 pontok A szakmai előkészítésben foglaltak. Az ajánlatok beérkezését követő 10 munkanap. lásd 345 pontok ágazati osztály irattár; ágazati oszt. lásd 345 pontok irattár; ágazati oszt. irattár; ágazati oszt. lásd 345 pontok lásd 345 pontok A kötelezettségvállalás rögzítése. kötelezettségvállalás rögzítése lásd 345 pontok 53

56 V. egyéb pénzügyi irányítási folyamatok 15. PÉNZKEZELÉS bankszámla nyitása, módosítása évi XV. Tv.; évi XXXVIII. TV.; 217/1998. Kormr.; 249/2000. Kormr.; Gazdasági Ügyrend; Pénzkezelési Szabályzat és Előterjesztés készítése a számlavezető pénzintézet megváltoztatására 37. MÁK Területi Igazgatóságának értesítése írásban. A Képviselőtestület döntése alapján, hónap első napjával lehetséges. elkészítés és annak felelőse Az előterjesztés jóváhagyása, aláírása. polgárm., jegyző Képviselőtestület A határozat aláírása. polgárm., jegyző a kijelölt költségvetési ügyintéző Az előterjesztés megtárgyalása, Képviselőtestületi határozat hozatala. Az új bankszámla és a hozzá kapcsolódó alszámlák megnyitása, az aláírás bejelentő kitöltése. A pénzintézet értesítése bankszámla nyitásáról vagy megszüntetéséről, átvett új, vagy átadott ill. megszűnő költségvetési szervek esetében. Bankszámlaszerződések aláírása. polgárm., jegyző Az értesítés cégszerű aláírása. polgárm., jegyző A számonkérése. vezetője A soron következő Képviselőtestületi ülés előtt 10 nap. A közzétételt megelőző nap. A változás kitűzött időpontja előtt. A költségvetési szerv létesítésének vagy megszüntetésének határnapja. A változás kitűzött időpontja előtt 30 nap ill. költségvetési szervek számlája esetén a megnyitás vagy megszüntetés után 5 nap. irattár;jegyző;tit kársági ; hálózat/testületi anyagok irattár; Titkársági,közlöny; weblap irattár; Titkársági ; irattár; Titkársági,Pénzügy i irattár; Törzsadat módosítás. 54

57 V. egyéb pénzügyi irányítási folyamatok 15.2 fizetési teljesítések a bankszámlán keresztül (terhelések) 15.3 a készpénzforgalom bonyolítása évi XV. Tv.; évi XXXVIII. TV.; 217/1998. Kormr.; 249/2000. Kormr.; Gazdasági Ügyrend; Pénzkezelési Szabályzat évi XV. Tv.; évi XXXVIII. TV.; 217/1998. Kormr.; 249/2000. Kormr.; Gazdasági Ügyrend; Pénzkezelési Szabályzat A megfelelően kitöltött, aláírt és bizonylatokkal felszerelt bizonylatkísérők összegyűjtése, az összegek átutalásának indítása az ügyfélterminálon keresztül. A banki tranzakciók együttes hitelesítése két rendelkezésre jogosult által, titkos PIN kódok alapján. A végrehajtott tranzakciókról a visszaigazolás kinyomtatása, aláírása és egyeztetése a banki kivonatokkal. Az érintettek jelzése alapján várható kifizetések, valamint az előző napi záró egyenleg alapján utalvány kiállítása, aláíratása, a készpénz felvétele és házi pénztárba szállítása a pénzintézettől. Az érkeztetett, megfelelően kitöltött és aláírt utalványrendeletek és csatolt alapbizonylatok alapján bevételi vagy kiadási pénztárbizonylat kiállítása, a pénz beszedése ill. kifizetése. kvi ügyintéző kvi ügyintézők kvi ügyintézők pénztáros pénztáros A használatra vonatkozó szabályok 38 betartásának szúrópróba szerű ellenőrzése. kvi A szabályok betartásának szúrópróba szerű ellenőrzése. kvi A számonkérése. kvi A készpénzfelvételi utalvány aláírása, a készpénzszállítás szabályai betartásának szúrópróba szerű ellenőrzése. a bejelentett aláírási címpéldány A jogosultság tisztázása, a pénztárbizonylatok aláírása, a készpénz átszámolása. pénztáros, ki és befizető Naponta legalább egy vagy igény több alkalommal. A tranzakciók lebonyolításakor. A lebonyolított tranzakciókat tartalmazó banki kivonatok beérkezése napján. A pénzszükséglet függvényében. A tranzakció bonyolításakor. A PIN kódot titkos, biztonságos helyen kell tárolni, élő számítógépes kapcsolat alatt annak létrehozója nem hagyhatja el a helyiséget. A kivonatok és utalványrendeletek alapján a pénzügyi teljesítések e. A készpénzfelvételről érkezett banki kivonat alapján a pénzügyi teljesítés e. Házipénztár. 55

58 V. egyéb pénzügyi irányítási folyamatok 15.3 a készpénzforgalom évi XV. Tv.; bonyolítása évi XXXVIII. TV.; 217/1998. Kormr.; 249/2000. Kormr.; Gazdasági Ügyrend; Pénzkezelési Szabályzat 15.4 a valutapénztár kezelésére vonatkozó különleges szabályok 15.5 bankkártya használat 2001.évi XCIII. Tv.; 249/2000. Kormr.; Gazdasági Ügyrend; Pénzkezelési Szabályzat 249/2000. Kormr.; Gazdasági Ügyrend; Pénzkezelési Szabályzat és Időszaki pénztárjelentés készítése, feladása. (bevételek és kiadások napi végösszege, záró egyenleg, készpénzállomány címletenkénti részletezésben) Távollét, helyettesítés, munkakör átadás esetén hitelesített jegyzőkönyv felvétele a pénztár felnyitásáról ill. a pénztárzárlatról a ban foglaltak. A bevételi és kiadási pénztárbizonylatok alapján pénztárzárás készítése valutanemenként, a tranzakciók összegét valutában és forintban egyaránt tartalmazva, az árfolyam feltüntetésével együtt. Bankkártya igénylése. Bankkártya igénylés készítése, küldése a pénzintézetnek. elkészítés és annak felelőse A pénztárjelentés és a hozzá kapcsolódó mellékletek teljes körű fe pénztáros lülvizsgálata, aláírás. pénztárellenőr pénztáros, átadó, átvevő, pénztárellenőr pénztáros Megfelelő indoklással alátámasztott kérelem előterjesztése. k intézményvezetők A jegyzőkönyv felülvizsgálata, a szükséges intézkedések megtétele. kvi A pénztárjelentés és a hozzá kapcsolódó mellékletek teljes körű felülvizsgálata, aláírás. pénztárellenőr A kérelem elbírálása, a bankkártya használat engedélyezése. jegyző Az igénylés felülvizsgálata, aláírás. bankszámla szerződés Naponta. A pénztár felnyitásakor ill. a munkakör átadásakor azonnal. Minden nap amikor volt forgalom. Könyvelés; Házipénztár Irattár; Könyvelés; Házipénztár irattár; A jegyzői engedély érkeztetését követő 3 munkanap. irattár; A feladás alapján a pénzügyi teljesítés e. A feladás alapján a pénzügyi teljesítés e. 56

59 V. egyéb pénzügyi irányítási folyamatok 15.5 bankkártya 249/2000. Kormr.; használat Gazdasági Ügyrend; Pénzkezelési Szabályzat 15.6 elszámolásra kiadott előlegek kezelése 249/2000. Kormr.; Gazdasági Ügyrend; Pénzkezelési Szabályzat és elkészítés és annak felelőse A bankkártya beszerzése, kiadása a jogosultnak, nyilvántartásba vétel. pénztáros A kártyával bonyolított pénzügyi tranzakciókról kapott bizonylatok aláírása, a számlák leadása 24 órán belül. A bankkártya elvesztése vagy ellopása esetén annak letiltása. Előleg kiadása a Pénzkezelési Szabályzatban foglalt jogcímeken, az erre a célra használt igénylési nyomtatvány alapján, feltüntetve az előleg rendeltetését és az elszámolás határidejét. Az előleg nyilvántartásba vétele. (B.Sz.Ny r.sz. nyomtatvány) Elszámoltatás, annak elmulasztása esetén az érintett felszólítása írásban. Eredménytelen felszólítás esetén jelentés a jegyzőnek. a kártya használatára jogosult személy A probléma azonnali jelzése a felé. a kártya használatára jogosult személy Annak ellenőrzése, hogy az igénylő elszámolte a korábban felvett előleggel. pénztáros pénztáros A számonkérése, a nyilván utáni munkanap. A kártya beérkezése tartás szúrópróba szerű ellenőrzése. kvi A limit, a számlák A banki kivonat beérkezése napján. és a bizonylatok egyeztetése a banki kivonatokkal. könyvelő A bankkártya letiltása, szükség kor vagy ellopásakor A kártya elvesztése esetén kártérítési azonnal. ill. hatósági intézkedések kezdeményezése. kvi Az előleg felvételének engedélyezése, az igénylési nyomtatvány aláírása. gazdálkodási jogkörök szabályozása Az előleg engedélyezésében foglaltak. Szükség esetén elszámoltatás: a kiadáskor kártérítési megállapí vagy bűnügyi eljárás tott időpont eljárás: kezdeményezése. jegyző a jegyzőnek történt jelentés után 8 munkanap házipénztár irattár; Házipénztár irattár; Jegyző A kivonat alapján a pénzügyi teljesítés e. A feladás alapján a pénzügyi teljesítés e. A feladás alapján a pénzügyi teljesítés e. 57

60 V. egyéb pénzügyi irányítási folyamatok 15.7 pénztári pénzkifizető helyek működtetése (részben önálló intézmények) 249/2000. Kormr.; Gazdasági Ügyrend; Pénzkezelési Szabályzat Igénylés benyújtása a Pénzkezelési Szabályzatban megállapított ellátmányra. Az ellátmány kifizetése, kiadási pénztárbizonylat ellenében. Pénztári pénzkifizető hely. megbízott személy pénztáros Az igénylés aláírása. az igénylő szervezet vezetője Az ellátmány felvételének engedélyezése. gazdálkodási jogkörök szabályozása A tényleges kiadásoknak, felhasználásnak megfelelően havonta többször. Az engedélyezést követő legközelebbi pénztári nap. Igénylő szervezet; Házipénztár A feladás alapján a pénzügyi teljesítés e egyéb pénz és értékkezelési folyamatok 249/2000. Kormr.; Gazdasági Ügyrend; Pénzkezelési Szabályzat Elszámoltatás a felhasználásról, két példányos rovatos elszámolási íven. Az elszámolás elmulasztása esetén az érintett felszólítása írásban. Eredménytelen felszólítás esetén jelentés a jegyzőnek. Értékpapírok és kiadása számítógéppel előállított bevételi és kiadási bizonylatok alapján, elkülönített nyilvántartás és tárolás mellett. pénztáros pénztáros Szükség esetén kártérítési vagy bűnügyi eljárás kezdeményezése. jegyző Írásos engedély értékpapír kiadására. vagyonkez.csop. vezetője Értékpapírok nyílvántartásának hitelesítése. kvi elszámoltatás: a kiadáskor megállapított időpont eljárás: a jegyzőnek történt jelentés után 8 munkanap A tranzakció lebonyolításakor azonnal. irattár; jegyző; Házipénztár; Csoport A feladás alapján a pénzügyi teljesítés e. Rögzítés a bevételi, kiadási pénztárbizonylat átadott példánya alapján. Alkalmazottak és más szervezetek pénzének, értékeinek elkülönített kezelése, nyilvántartása, jegyzői engedély alapján. pénztáros Írásos engedély kiadása. jegyző Az igény felmerülését követő 8 munkanap. Jegyző; 58

61 59

62 V. egyéb pénzügyi irányítási folyamatok és 16. SZÁMVITELI NYILVÁNTARTÁSOK 16.1 analitikus nyilvántartások évi C. Tv.; 249/2000. Kormr. Számlarend; Bizonylati rend; munkaköri leírások Az eredeti és módosított előirányzatok tételes rögzítése tervezési alapegységek. elkészítés és annak felelőse kvi csoport, a kijelölt ügyintéző A elvégzésének számonkérése. vezető Az eredeti ill. módosított költségvetési rendelet kihirdetését követő 5 munkanap. A pénzügyi teljesítésekhez kapcsolódóan a tételes, mennyiségi és értékbeni vagy csak mennyiségi részletező nyilvántartások kialakítása és folyamatos, naprakész vezetése. A számlarendben és a bizonylati rendben foglaltak. A nyilvántartások szúróprópa szerű ellenőrzése. kvi ; Folyamatosan, ill. az ellenőrzés esetében legalább havonta egyszer. Illetékhivatal 42 Az analitikus nyilvántartások egyeztetése a főkönyvvel, feladások elkészítése, zárlati munkák elvégzése. A számlarendben és a bizonylati rendben foglaltak. Az egyeztetésekről, zárlati munkákról készített feljegyzések számonkérése, ellenőrzése. költségvetési, A számlarendben és a bizonylati rendben foglaltak. A zárlati lépések rögzítése. 60

63 V. egyéb pénzügyi irányítási folyamatok 16.2 nyilvántartások évi C. Tv.; 249/2000. Kormr. Számlarend; Bizonylati rend; munkaköri leírások Az alapbizonylatokhoz és a feladásokhoz készített utalványrendeleteken a gazdálkodási jogkörök ellenőrzése, a számlakijelölések elvégzése. (kontírozás) A negyedéves és éves zárlati munkák elvégzése. kontírozó könyvelők A számlarendben és a bizonylati rendben foglaltak. Az iratkisérő felülvizsgálata. felelősök: kvi könyvelő A zárlati munkák koordinálása, ellenőrzése. költségvetési Napi rendszerességgel, a számítógépes programban való rögzítés előtt. A számlarendben és a bizonylati rendben foglaltak. A pénzügyi teljesítést követően a gazdasági események rögzítése a számítógépes programban. A zárlati lépések rögzítése. 17. SZABÁLYZATOK KEZELÉSE 17.1 a ok felülvizsgálata, aktualizálása 1992.évi XXXVIII. Tv.; 217/1998. Kormr.; 249/2000. Kormr.; Számviteli Politika; Gazdasági Ügyrend és A gazdálkodásra vonatkozó kötelezően előírt ok módosítása jogszabályváltozás, továbbá a szervezeti felépítésben vagy a ellátásban bekövetkezett változások miatt. elkészítés és annak felelőse és intézményvezetők A ok hitelesítése, érvénybe léptetése. jegyző A módosításokat szükségessé tevő okok felmerülésétől számítva 90 nap. irattár; hálózat /ok; 61

64 V. egyéb pénzügyi irányítási folyamatok és elkészítés és annak felelőse 18. ADATSZOLGÁLTATÁS ÉS BESZÁMOLÁS A KÖLTSÉGVETÉS VÉGREHAJTÁSÁRÓL 18.1 a felügyeleti szerv tájékoztatása 1992.évi XXXVIII. Tv.; Gazdasági Ügyrend Előterjesztés készítése a megyei önkormányzat első féléves gazdálkodásának helyzetéről. Az előterjesztés jóváhagyása, aláírása. polgárm., jegyző IX.15. Irattár; Polgárm.i Kabinet; Jegyző Titkársági,Pénzügy i Előterjesztés készítése a megyei önkormányzat háromnegyed éves gazdálkodásának helyzetéről. Az előterjesztés megtárgyalása, Képviselőtestületi határozat hozatala. Képviselőtestület Az előterjesztés jóváhagyása, aláírása. polgárm., jegyző A határozat aláírása. polgárm., jegyző A költségvetési koncepcióhoz kapcsolódóan. A közzétételt megelőző nap. Irattár; Polgárm.i Kabinet; Jegyző; Titkársági irattár; Titkársági,közlöny; weblap 18.2 időközi jelentések 1992.évi XXXVIII. Tv.; 217/1998. Kormr.; Gazdasági Ügyrend A szükséges adatszolgáltatással összefüggő ok ütemezése, az intézmények kiértesítése. (kvi Csoport) Az ütemterv és az értesítések jóváhagyása, aláírása. jegyző Legkésőbb a tárgynegyedév végéig. irattár; A költségvetési szerveket is magában foglaló időközi költségvetési jelentések készítése, megküldése a MÁK Területi Igazgatósághoz. A Hivatal és az intézmények időközi mérleg jelentéseinek összegyűjtése, megküldése a MÁK Területi Igazgatósághoz. A jelentések cégszerű aláírása. polgárm., jegyző A jelentések cégszerű aláírása. polgárm., jegyző IV.20.; VII.20.; X.20. és a tárgyévet követően I.20. IV.20.; VII.20.; X.20. és az éves beszámolóval egyidejűleg Irattár; Polgárm.i Kabinet; Jegyző; Irattár; Polgárm.i Kabinet; Jegyző 62

65 V. egyéb pénzügyi irányítási folyamatok 18.3 beszámolók 1992.évi XXXVIII. Tv.; 217/1998. Kormr.; 249/2000. Kormr.; Gazdasági Ügyrend és A szükséges adatszolgáltatással összefüggő ok ütemezése, a tartalmi és formai követelmények meghatározása, az intézmények kiértesítése. A költségvetési beszámolók összeállítása. elkészítés és annak felelőse (Költségvetési Csoport) Intézmények, szervezeti egységek. a kijelölt személyek 39 Az ütemterv és az értesítések jóváhagyása, aláírása. jegyző A költségvetési beszámoló dokumentációjának ellenőrzése, aláírással igazolt átvétele. költségvetési csoport vezetője Legkésőbb VI.30. illetve a tárgy évet követő I.31. féléves beszámolónál VII.15. éves beszámolónál II.15. irattár; jegyző költségvetési csoportja A beérkezett és kitöltött központi nyomtatványokon, adathordozókon és felügyeleti hatáskörben elrendelt űrlapokon szereplő adatok feldolgozása, felülvizsgálata, a féléves beszámoló elkészítése, megküldése a MÁK Területi Igazgatóságnak. A beszámoló cégszerű aláírása. polgárm., jegyző elkészítés: VII.31. beküldés: az elkészítést követő 8 munkanap, ill. a MÁK Területi Igazgatóságának tájékoztatója Irattár; Polgárm.i Kabinet; Jegyző 39 Intézmények esetében a költségvetési szerv vezetője, az önkormányzat hivatalánál a kvi, a részben önálló intézményeknél az Intézmény gazdálkodási 63

66 je. 64

67 A beérkezett és kitöltött központi nyomtatványokon, adathordozókon és felügyeleti hatáskörben elrendelt űrlapokon szereplő adatok feldolgozása, felülvizsgálata, az éves beszámoló elkészítése, megküldése a MÁK Területi Igazgatóságnak. osztályvezet ő A beszámoló cégszerű aláírása. polgárm., jegyző elkészítés: tárgyévet követő II.28. beküldés: az elkészítést követő 8 munkanap, ill. a MÁK Területi Igazgatóságának tájékoztatója V. egyéb pénzügyi irányítási folyamatok Irattár; Polgárm.i Kabinet; Jegyző 18.4 zárszámadás 1990.évi LXV. Tv; évi XXXVIII. Tv.; 249/2000. Kormr. Gazdasági Ügyrend és Az elkészült és felülvizsgált beszámolók alapján zárszámadási rendelettervezet készítése könyvvizsgálói záradék csatolása. (előterjesztés) elkészítés és annak felelőse Az előterjesztés teljeskörű felülvizsgálata, aláírás. polgárm., jegyző IV.30ig irattár; jegyző; Titkársági ; hálózat/testületi anyagok Zárszámadási rendelet alkotás a jogszabályi előírásoknak megfelelő tartalommal. Képviselőtestület a.) Aláírás polgárm., jegyző b.) Véleményezés könyvvizsgáló a kihirdetést megelőző nap irattár; Titkársági,közlöny; weblap A könyvvizsgálatról készített jelentés megküldése az Állami Számvevőszék részére. A kísérőlevél cégszerű aláírása. polgárm., jegyző VI.30ig irattár; Polgárm.i Kabinet; Jegyző 65

68 Az egyszerűsített tartalmú pénzforgalmi jelentés, könyvviteli mérleg, pénzmaradvány kimutatás és eredménykimutatás közzététele a Cégközlönyben és a Belügyi közlönyben. A dokumentáció cégszerű aláírása. polgárm., jegyző VI.30ig irattár; Polgárm.i Kabinet; Jegyző 66

69 V. egyéb pénzügyi irányítási folyamatok 18.5 egyéb eseti és rendszeres adatszolgáltatás 217/1998. Kormr. A Pénzügyminisztérium, a KSH vagy a MÁK Területi Igazgatósága által előírt nyomtatványok, számítástechnikai adathordozók elkészítése, megküldése. Az érintett ágazati osztályok. Részben önálló intézmények k intézményvezetők Az adatszolgáltatás cégszerű aláírása. polgárm., jegyző A Pénzügyminisztérium, a KSH ill. a MÁK Területi Igazgatóságának tájékoztatója irattár; Polgárm.i Kabinet; Jegyző; Ágazati osztály 67

70 68