Fejezeti kezelésű előirányzatok pénzügyi-számviteli folyamatának ellenőrzési nyomvonala

Átírás

1 5/5. sz. melléklet az Oktatási és Kulturális Minisztérium előzetes, utólagos és vezetői ellenőrzési (FEUVE) rendszeréről szóló hoz Fejezeti kezelésű előirányzatok pénzügyi-számviteli folyamatának ellenőrzési nyomvonala 1 Számviteli és bizonylati album, Korm.rendelet, 36/1999. (XII.27.) PM rendelet, Jelen 6/2., Költségvetési fejezeti gazdálkodási Főo. ügyrendjének aktualizálása Aktualizált ok, ügyrend Jelen 6/2. Jogszabályoknak, fejezeti gazdálkodási nak való megfelelés, belső/ külső ellenőrzési szervek vizsgálati megállapításainak, javaslatainak figyelembe vétele Jelen 6/2. Jelen 6/2. -n 2 Előirányzat-felhasználási készítése a fejezeti kezelésű előirányzatok vonatkozásában 36/1999. (XII.27.) PM rendelet, fejezeti gazdálkodási, illetve az általa kijelölt személyek Előirányzat-felhszasználási (éves szintű, negyedéves bontásban) A jogszabályok által előírtak (államháztatrtási tartalékképzés, előirányzatfelhasználás I. félévre meghatározott mértéke, év végi vány képzés) betartatása, a rendszerbe történő rögzítése Tárgyév február 28., majd negyedévente aktualizálva a tárgynegyedévet megelőző hó 20-ig PM-be, 3 Előirányzat-felhasználási készítése 36/1999. (XII.27.) PM az OKM felügyelete alá tartozó központi rendelet, költségvetési szervekre vonatkozóan körirata Költségvetési szerv vezetője Előirányzat-felhszasználási (éves szintű, negyedéves bontásban) A jogszabályok által előírtak (államháztatrtási tartalékképzés, év végi vány képzés) betartatása, Tárgyév február 28., majd negyedévente aktualizálva a tárgynegyedévet megelőző hó 20-ig PM-be, 4 Finanszírozási készítése 36/1999. (XII.27.) PM, rendelet, Korm.rendelet, illetve az általuk kijelölt fejezeti gazdálkodási személyek Havi finanszírozási nek megefelelőség Tárgyév január 25., majd havonta, a tárgyhónapot megelőző hónap 20-ig 1. oldal

2 5/5. sz. melléklet az Oktatási és Kulturális Minisztérium előzetes, utólagos és vezetői ellenőrzési (FEUVE) rendszeréről szóló hoz 5 Kötelezettségvállalás érvényesítése Érvényesítés tényének igazolása a kötelezettségvállalási betétíven történő aláírással Kötelezettségvállalá s célszerűsége, a részprogramnak való megfelelése, összegszerűsége, a fedezet megléte, az előirányzatfelhasználási szerinti állása, előírt alaki követelmények -ra A szakmai ügyirat szerint, vagy a kötelezettségvállalóho z 6 Kötelezettségvállalás (szerződéskötés) bejelentése, útmutató Folyamatos sorszámmal ellátott szerződés bejelentés, visszaigazolási számának a rendszerben való rögzítése Fejezeti nyilvántartó renszerben való, fedezet és kiemelt előirányzat állása Szerződés aláírását követő 5 munkanap 7 8 Kiemelt előirányzatok közötti átcsoportosítás által visszaigazolt kiemelt előirányzatok közötti átcsoportosítás e, számviteli és bizonylat Számviteli politika, Bizonylati és bizonylat album, Kötelezettségvállalási betétív, könyvelési, kincstári e Részpprogramnak, jogszabályoknak való megfelelés, szerint havi jelentésével -ra követő 5 napon belül Könyvelési bizonylat lerakása 9 Pénzügyi teljesítés előirányzat átcsoportosítással feladatfinanszírozásba nem tartozó fejezeti kezelésű előirányzatok esetén, számviteli és bizonylat Kötelezettségvállalási betétív, könyvelési, kincstári szerinti a szükséges fedezet állása, visszaigazolt szerződés bejelentés, szerint Havonta, tárgyhónapot megelőző hó oldal

3 5/5. sz. melléklet az Oktatási és Kulturális Minisztérium előzetes, utólagos és vezetői ellenőrzési (FEUVE) rendszeréről szóló hoz 10 Számviteli politika, A 9. pontba tartozó előirányzat Bizonylati és átcsoportosítás pénzügyi teljesítésének bizonylat album, rögzítése követően a fejezeti nyilvántartó rendszerben, havi jelentésével követően, havonta 11 Pénzügyi teljesítés átutalási megbízással feladatfinanszírozásba nem tartozó fejezeti kezelésű előirányzatok esetén, számviteli és bizonylat átutalási megbízások, kiegészítő szelvény szerinti a szükséges fedezet állása, visszaigazolt szerződés bejelentés, szerint -ra 12 A 11. pontba tartozó átutalási megbízás pénzügyi teljesítésének rögzítése, számviteli és bizonylat rendszerben, számlakivonatoknak való megfelelés -n 3. oldal

4 5/5. sz. melléklet az Oktatási és Kulturális Minisztérium előzetes, utólagos és vezetői ellenőrzési (FEUVE) rendszeréről szóló hoz 13 Pénzügyi teljesítés előirányzat átcsoportosítással feladatfinanszírozásba tartozó fejezeti kezelésű előirányzatok esetén, számviteli és bizonylat Feladatfinanszírozási okmányok és a támogatási szerződés, létesítmény Feladatfinanszírozás i okmányok és a támogatási szerződés, előirányzati fedezet, kiemelt előirányzati bontás, létesítmény, teljesítés igazolás, feladatfinanszírozási okmányban rögzítettek szerint -ra 14 A 13. pontba tartozó előirányzat átcsoportosítás pénzügyi teljesítésének rögzítése, számviteli és bizonylat számlakivonattal, havi jelentésével követően, havonta -n 15 Pénzügyi teljesítés átutalási megbízással feladatfinanszírozásba tartozó fejezeti kezelésű előirányzatok esetén, számviteli és bizonylat Feladatfinanszírozási okmányok és a támogatási szerződés, létesítmény Feladatfinanszírozás i okmányok és a támogatási szerződés, előirányzati fedezet, kiemelt előirányzati bontás, létesítmény, teljesítés igazolás, feladatfinanszírozási okmányban rögzítettek szerint -ra 16 A 15. pontba tartozó átutalási megbízás pénzügyi teljesítésének rögzítése, számviteli és bizonylat számlakivonattal, havi jelentésével -n 4. oldal

5 5/5. sz. melléklet az Oktatási és Kulturális Minisztérium előzetes, utólagos és vezetői ellenőrzési (FEUVE) rendszeréről szóló hoz 17 Könyvvezetés ellenőrzése, számviteli és bizonylat könyvelési naplók Főkönyv és analitika ( rendszer), könyvelési összevetése, -n 18 Költségvetési előirányzatok és a pénzforgalom egyeztetése, számviteli politika, Főkönyv, fejezeti nyilvántartó adatai (analitikus nyilvántartás) Főkönyvi nyilvántartás, a banki forgalom, a és a havi adatszolgáltatásána k összevetése, -n Az OKM felügyelete alá tartozó központi költségvetési szervek saját hatáskörű előirányzat módosításainak nyilvántartása Fejezeti bevételi számla forgalmának analitikus nyilvántartása Számviteli politika Fejezeti vány elszámolási számla Számviteli politika forgalmának analitikus nyilvántartása Költségvetési szerv vezetője Intézményi jelentések, könyvelési, könyvveztésben való rögzítés, intézményi tématabló aktualizálása analitikus nyilvántartás analitikus nyilvántartás Havonta, a nyilvántartartásával egyezően, intézményi elszámoltatás, rendszer, intézményi elszámoltatás -n -n -n 22 Főkönyvi kivonat egyeztetése Számviteli politika Könyvelési naplók, főkönyvi kivonat, fejezeti nyilvántartó Főkönyvi nyilvántartás és a havi adatszolgáltatásána k összevetése, Tárgyéven belül júlis 20., tárgyévet követő év február 28. -n 5. oldal