Adózás HÁZI DOLGOZAT. III. évfolyam PSZ szak. 2013/2014. I. félév. Név: Neptun kód: Kurzus: Tanár neve:

Méret: px

Mutatás kezdődik a ... oldaltól:

Download "Adózás HÁZI DOLGOZAT. III. évfolyam PSZ szak. 2013/2014. I. félév. Név: Neptun kód: Kurzus: Tanár neve:"

Zsuzsanna Bodnárné
8 évvel ezelőtt
Látták:

1 PSZK Mester és Távoktatási Központ / H-1149 Budapest, Buzogány utca / 1426 Budapest Pf.:35 III. évfolyam PSZ szak Név: Neptun kód: Kurzus: Tanár neve: HÁZI DOLGOZAT 1. Adózás 2013/2014. I. félév 1

2 Kedves Hallgató! Olvassa el figyelmesen a feladatokat és ismételje át a jegyzet idevonatkozó részeit, mielőtt a megoldásba kezdene. A kollokvium sikere érdekében igyekezzen önállóan megfejteni és elkészíteni a példamegoldást. A megadott kötelező és ajánlott irodalom alapján ellenőrizze a tesztekre adott válaszait, illetve a számszerű példák megoldási menetét! Ügyeljen a rendezett, áttekinthető külalakra! A hibátlanul megoldott házi feladat 40 pontot ér, a dolgozatot 20 ponttól fogadjuk el. A dolgozat minősítése megfelelt, vagy nem felelt meg. Ne felejtse el, hogy a kollokvium feltétele a félév során leadott és elfogadott két házi dolgozat megírása! Eredményes munkát kívánunk! F E L A D A T O K 1. feladat (10 pont) Egy vállalkozás ÁFA-köteles és ÁFA-mentes tevékenységet egyaránt végez, azonban ez az előzetesen felszámított adó összegében tételesen nem választható szét. A vállalkozás a tárgyévi levonási hányados szerint arányosít. A vállalkozás kéthavi forgalmára vonatkozó adatok a következők: Megnevezés Január Február Összes értékesítés ebből adóköteles értékesítés Összes beszerzés Valamennyi adat ÁFA nélküli értéken szerepel, az ÁFA mértéke egységesen 27%. Készítse el a vállalkozás ÁFA elszámolását mindkét hónapra! 2

A megadott kötelező és ajánlott irodalom alapján ellenőrizze a tesztekre adott válaszait, illetve a számszerű példák megoldási menetét! Ügyeljen a rendezett, áttekinthető külalakra!

3 2. feladat Példa tesztek (10 pont) Válassza ki az egyetlen helyes megoldást! Pont csak a számításokkal alátámasztott megoldásokra adható. Feladatonként 5 pont, összesen 10 pont szerezhető. 1. Egy cégnél adott hónapban az összes értékesítés a következő négy tételből tevődött össze: bruttó eft (27%-os kulcsú), nettó eft (18%-os kulcsú), bruttó eft (5%-os kulcsú) és nettó eft (adómentes). Határozza meg a fizetendő ÁFA összegét! a) eft b) eft c) eft Számítás: 2. Egy cég egyszerre végez adóköteles és adómentes tevékenységet, az előzetesen felszámított adó összege azonban tételesen nem különíthető el. Adott hónapban a bejövő számláinak összes bruttó értéke Ft (valamennyi 27%-os ÁFA-t tartalmaz). Értékesítési forgalma a következő nettó összegekből tevődött össze: Ft-nyi szolgáltatásnyújtás ami 27%-os kulcs alá esik, Ft-nyi termékértékesítés, ami 18%-os kulcs alá esik, Ft-nyi szolgáltatásnyújtás, mely tárgyi adómentes. Határozza meg a levonható ÁFA összegét! a) Ft b) Ft c) Ft Számítás: 3

500 eft (5%-os kulcsú) és nettó 2.000 eft (adómentes). Határozza meg a fizetendő ÁFA összegét! a) 6.155 eft b) 5.058 eft c) 4.921 eft Számítás: 2.

4 3. feladat (5 pont) Egy vállalkozás székhelye Vásárosnaményban van, de rendelkezik állandó telephellyel Baktalórántházán is. A székhelyen található eszközeinek értéke Ft, míg a telephelyen található eszközök értéke Ft. A vállalkozás iparűzési adóalapjának teljes összege Ft. A vállalkozás eszközarányos megosztást választott. A vásárosnaményi önkormányzat 1,5%, a baktalórántházai önkormányzat pedig 2%-os mértékű iparűzési adókulcsot állapított meg. Feladat: Számítsa ki a vásárosnaményi és a baktalórántházai önkormányzatot megillető iparűzési adó összegét! 4

A vállalkozás iparűzési adóalapjának teljes összege 22 113 000 Ft. A vállalkozás eszközarányos megosztást választott.

5 4. feladat (15 pont) Egy vállalkozás havi gazdálkodásáról az alábbi ismeretekkel rendelkezik. Töltse ki a táblázat hiányzó adatait és készítse el a vállalkozás ÁFA bevallását! Minden gazdasági esemény az általános adókulcs alá esik. adatok ezer forintban Megnevezés Nettó érték ÁFA Bruttó érték 1. Anyagbeszerzés adóköteles tevékenységhez Termékértékesítés belföldre Tárgyi eszköz beszerzése adóköteles tevékenységhez Szolgáltatásnyújtás belföldre Anyagbeszerzés adómentes tevékenységhez Brazíliába értékesített termék árbevétele, a kiszállítás megtörtént Taxi igénybevétele 5 8. Személygépkocsi beszerzése adóköteles és adómentes tevékenységhez Akkreditált oktatási tevékenység árbevétele Saját vállalkozásban végzett, elkészült beruházás 125 5

Termékértékesítés belföldre 2350 3. Tárgyi eszköz beszerzése adóköteles tevékenységhez 1200 4. Szolgáltatásnyújtás belföldre 1125 5. Anyagbeszerzés adómentes tevékenységhez 2000 6.

Hasonló dokumentumok

Adózás HÁZI DOLGOZAT 2. III. évfolyam PSZ szak. 2013/2014. I. félév. Név: Neptun kód: Kurzus: Tanár neve:

Adózás HÁZI DOLGOZAT 2. III. évfolyam PSZ szak. 2013/2014. I. félév. Név: Neptun kód: Kurzus: Tanár neve: PSZK Mester és Távoktatási Központ / H-1149 Budapest, Buzogány utca 10-12. / 1426 Budapest Pf.:35 III. évfolyam PSZ szak Név: Neptun kód: Kurzus: Tanár neve: HÁZI DOLGOZAT 2. Adózás 2013/2014. I. félév