Kivonat Miskolc Megyei Jogú Város Önkormányzata Közgyűlésének december 13. napján tartott ülésének jegyzőkönyvéből:

Átírás

1 Kivonat Miskolc Megyei Jogú Város Önkormányzata Közgyűlésének 208. december. napján tartott ülésének jegyzőkönyvéből: 6/208. (XII..) számú határozat Tárgy: Miskolc Megyei Jogú Város Önkormányzat 209. évi belső ellenőrzési tervének megállapítása Miskolc Megyei Jogú Város Önkormányzatának Közgyűlése megtárgyalta a Javaslat Miskolc Megyei Jogú Város Önkormányzat 209. évi belső ellenőrzési tervének megállapítására című előterjesztést és az alábbi határozatot hozza:. Miskolc Megyei Jogú Város Önkormányzatának Közgyűlése a határozat melléklete szerinti tartalommal jóváhagyja Miskolc Megyei Jogú Város Önkormányzatának 209. évi belső ellenőrzési tervét a határozat melléklete szerint tartalommal jóváhagyja. 2. Egyúttal felkéri a Jegyzőt, hogy gondoskodjon a belső ellenőrzési terv végrehajtásáról. Felelős: Végrehajtásért felelős: Határidő: Jegyző Belső Ellenőrzési Osztály. pont tekintetében azonnal 2. pont tekintetében 209. január. napjától 209. december. napjáig k.m.f. Dr. Alakszai Zoltán sk. jegyző Dr. Kriza Ákos sk. polgármester A kiadmány hiteléül:. kiadó

2 Melléklet a Közgyűlés 6/208. (XII..) számú határozatához Miskolc Megyei Jogú Város Önkormányzat 209. évi belső ellenőrzési terve I. fejezet Az ellenőrzési terv elkészítése során felhasznált kimutatások, elemzések, egyéb dokumentumok Miskolc Megyei Jogú Város Polgármesteri Hivatal 209. évi belső ellenőrzési terve a költségvetési szervek belső kontrollrendszeréről és belső ellenőrzéséről szóló 70/20. (XII..) Korm. rendelet (továbbiakban Bkr.). -a, valamint az államháztartásért felelős miniszter által közzétett útmutató alapján készült el. A terv összeállítását egy egész éves előkészítő munka előzi meg. Az év közben felmerülő problémák, szabályozatlanságok, valamint szabálytalanságok és a munka során előforduló hiányosságok vizsgálatának vissza kell köszönniük a mindenkori következő éves tervben. Miskolc Megyei Jogú Város Polgármesteri Hivatalának 209. évi ellenőrzési tervét a következő dokumentumok támasztották alá: A Hivatalban dolgozó Főosztályvezetők részére 208. október -én kiküldésre került a 829.7/208. iktatószámú levél, amely tartalmazta a Belső Ellenőrzési Osztály által kockázatosnak, vizsgálandónak ítélt területeket, tevékenységeket, témajavaslatokat. A főosztályvezetői visszajelzések is figyelembevételre kerültek a terv összeállítása során. A 209. évi ellenőrzési feladatok tervezésénél figyelemmel a közötti időszakra kialakított ellenőrzési stratégia célkitűzéseire prioritásként a következőket határoztuk meg: érvényesüljön az ellenőrzés folyamatosságának és ciklikusságának követelménye és bizonyos területeken a három éves gyakorisággal végzett ellenőrzések rendszere, vizsgálandó minden olyan, a város által fenntartott költségvetési szerv, gazdasági társaság, vagyonkezelő szerv, amely az önkormányzati szerepvállalás változásában érintett, illetve ahol jelentősebb szervezeti és tevékenységi változás, továbbá intézményvezető, ügyvezető váltás következett be, kapjanak megfelelő hangsúlyt az önkormányzat költségvetési koncepciójának szemi: működőképesség megtartása, kötelező feladatellátás biztosítása, önként vállalt feladatok fedezetvizsgálata, külső források bevonásának növelése, stb.

3 Miskolc MJV Polgármesteri Hivatal Belső Ellenőrzési Osztálya 208. év január hónap. napjától megbízási szerződés keretében ellátja a város költségvetési intézményének (II. Rákóczi Ferenc Megyei és Városi Könyvtár, Miskolci Önkormányzati Rendészet, MESZEGYI) valamint 6 nonprofit gazdasági társaságnak a belső ellenőrzési feladatait, az alábbiak okán: - az intézményeknek nem volt kialakított belső ellenőrzési rendszere a jogszabályi előírás ellenére; - a gazdasági társaságoknak a Bkr január -től hatályos módosítása, valamint az NGM (a későbbiekben a PM) kormányzati szektorba sorolt egyéb szervezeteiről szóló közleménye alapján, kötelező belső kontrollrendszert, és ennek keretében belső ellenőrzést működtetni. A hatékonyabb és gazdaságosabb feladatellátás biztosítása érdekében 209. évben a Polgármesteri Hivatal által biztosított belső ellenőrzési feladatellátás körét további 4 intézmény (Herman Ottó Múzeum, Miskolci Közintézmény-működtető Központ, Miskolci Egészségfejlesztési Intézet, Őszi Napsugár Otthon) és nonprofit gazdasági társaság (Miskolci Csodamalom Bábszínház) bevonásával bővítjük az alábbi személyi és szervezeti változtatások végrehajtásával: Az MKMK és az ÖNO közalkalmazotti jogviszonyban foglalkoztatott ( fő) belső ellenőre a Polgármesteri Hivatalban a Belső Ellenőrzési Osztályhoz kerül, így annak létszáma a jelenlegi 5 főről 8 főre emelkedne, amely a megnövekedett feladatellátás miatt teljes mértékben indokolt. Tekintettel arra, hogy a hivatkozott Pénzügyminisztériumi Közlemény éves rendszerességgel aktualizálásra kerül, a feladat-ellátási kör további bővítését jelenti, a MIDMAR Miskolci Idegenforgalmi Marketing Nonprofit Kft. és a Miskolci Sportcentrum Kft. bevonása, ugyanis a Pénzügyminiszter 208. július. napjától hatályos közleménye szerint, ezen gazdasági társaságok is besorolásra kerültek a kormányzati szektorba sorolt egyéb szervek közé. További feladat-ellátási bővülést jelent még, hogy a Belső Ellenőrzési Osztály látja el megbízási szerződés keretében a Miskolci Regionális Hulladékgazdálkodási Önkormányzati Társulás (továbbiakban: Társulás) belső ellenőrzését is 209. január -jétől. Jelen terv nem tartalmazza a Társulásra vonatkozó ellenőrzéseket, mert azt a Társulási Tanácsülésnek kell elfogadnia a megbízási szerződés hatályba lépése után. A terv V. fejezetében a kapacitás- tervben a munkaidő szükséglet kimutatásra kerül. Mindezek alapján a Bkr.. (4) bekezdésében szabályozott szerkezeti rendben összeállított Miskolc Megyei Jogú Város Polgármesteri Hivatalának 209. évi belső ellenőrzési terve az alábbi bontásban került meghatározásra: I. A Polgármesteri Hivatal szervezeti egységeinek belső ellenőrzése II. Irányított intézmények és az önkormányzati többségi tulajdonban lévő gazdasági társaságok belső ellenőrzése III. Intézményi-ellenőrzés és önkormányzati többségi tulajdonban lévő gazdasági társaságok felügyeleti ellenőrzése II. fejezet 2

4 Az ellenőrzési tervet megalapozó elemzések és a kockázatelemzés eredményének összefoglaló bemutatása A kockázatok elemzéséhez és értékeléséhez k megállapítására volt szükség. Ezek bekövetkezésének valószínűségi értékét valószínűségi skála, a bekövetkezés hatásának értékét hatásskála segítségével mértük. Valószínűségi skála definiálása -20 % közötti valószínűség % közötti valószínűség 4-60 % közötti valószínűség % közötti valószínűség % közötti valószínűség Valószínűségen azt kell érteni, hogy a rendelkezésre álló adatok alapján a feltárt kockázatok a következő évben milyen valószínűséggel fognak bekövetkezni. A hatások értékeléséhez szükség volt a hatásk meghatározására. Hatás alatt értjük azt a t, amely a kockázatértékeléshez kapcsolódóan valamilyen célértéket testesít meg. A kockázatok értékelésénél a folyamatok szempontjából a legnagyobb jelentőségű hatás került kiválasztásra. A hatásskála a kockázatok bekövetkezése esetén a hatás mértékét becsüli. Hatásskála definiálása: 0-20 % % 4-60 % % % A érték számítása: K = V + 2* H K = a érték, melynek minimum értéke, maximum értéke 5 lehet V = a valószínűségi skálán kapott értéke H = ugyanennek a nek a hatásskálán kapott értéke A értéke és 5 között van magas mértékű, amennyiben ez az érték 6 és 0 közé esik, a közepes mértékű. A és 5 közötti alacsonynak minősül és kockázatként nem értékelendő. A magas és közepes szintű ket figyelembe véve kell megtervezni a folyamatok belső ellenőrzési metódusát, gyakoriságát.

5 Kockázati k A rendelkezésre álló adatok alapján a belső ellenőrzési terv elkészítésénél az alábbi k elemzésére került sor:. Külső szabályozottság: törvények, rendeletek hiányossága, jogszabályi változások gyakorisága korlátozhatják a tevékenységet. 2. Szabályozás összetettsége: belső szabályzatok hiánya, illetve a gyakorlattal való összhangjának hiánya veszélyezteti a szabályszerű működést.. Gazdasági kockázat: költségvetési támogatás változása, adóváltozások, infláció, árfolyamváltozás, külső szolgáltatóknál bekövetkező változások, negatív hatással lehetnek a tevékenységre. 4. Humán Erőforrás: a hatékony működést korlátozza vagy teljesen ellehetetleníti a szükséges számú, megfelelő képesítésű személyi állomány hiánya. 5. Tárgyi szükségletek: a tevékenység ellátásához szükséges gépek, műszerek, eszközök, berendezések, anyagok, azaz a megfelelő mennyiségű és minőségű anyagi erőforrás hiánya. 6. Információáramlás: a döntéshozatalhoz nem megfelelő, illetve nem megfelelő időben rendelkezésre álló információ a szükségesnél kevesebb ismeretre alapozott döntést eredményez. 7. IT támogatottság: az IT támogatás elégtelensége vagy hibája akadályozhatja a folyamatos munkavégzést. 8. Az utolsó ellenőrzés óta eltelt idő: még nem vizsgált terület vagy több éve nem vizsgált terület. 9. Szervezeti átalakulás, átalakítás: kormányzati vagy önkormányzati döntés alapján elrendelt belső szervezeti átalakulás, átalakítás, vezető váltás történt vagy várható. 0. Külső ellenőrzés által kockázatosnak ítélt terület: ÁSZ vagy egyéb szervezet által kockázatosnak ítélt terület. Minden munkafolyamat esetében megtörtént a kockázatok értékelése, melyek eredményét Excel táblázatba foglaltuk. (. számú melléklet) A Belső Ellenőrzési Osztály 209. évi munkatervének összeállítása során azok a munkafolyamatok kerültek figyelembe vételre, amelyeknél: minimum 2 magas értéket ért el (-5) vagy minimum 2 közepes (6-0) és minimum magas minősítési értéket ért el (-5) vagy minimum közepes (6-0) minősített értékű. III. fejezet 4

6 A bizonyosságot adó tevékenységhez rendelkezésre álló és a szükséges ellenőri kapacitás tervezése A Belső Ellenőrzési Osztály, mint a hivatal belső ellenőrzési szervezete a jegyző közvetlen szakmai irányításával, fő osztályvezetővel, 7 fő belső ellenőrrel látja el a belső ellenőrzési feladatokat, köztisztviselői jogviszonyban. A kockázatelemzés és a főosztályvezetők írásos véleményének figyelembevételével a tervezett feladatok biztonsággal elláthatóak. A soron kívüli ellenőrzések elvégzésére a Nemzetgazdasági Minisztérium által kiadott Útmutató ajánlását vettük figyelembe. A rendelkezésre álló éves ellenőrzési erőforrás mintegy 0 %-a került elkülönítésre a soron kívüli ellenőrzések elvégzésére. A bizonyosságot adó tevékenységhez rendelkezésre álló és a szükséges ellenőri kapacitás tervadatai az V. fejezetben kerülnek bemutatásra. 5

7 IV. fejezet A tervezett ellenőrzések felsorolása I. A Polgármesteri Hivatal szervezeti egységeinek belső ellenőrzése. Az ellenőrzés tárgya Köztemetési költségtérítések gyakorlata, hatékonysága Az ellenőrzés célja, ellenőrizendő időszak A Szociális tv.-ben foglaltak betartása és a költségbehajtás hatékonysága (208. év) Azonosított k Sorszám I/. Az ellenőrzés típusa rendszerellenőrzés Az ellenőrzött szerv, szervezeti egység Gazdálkodási Főosztály Lakosságszolgálati Főosztály Az ellenőrz és tervezett ütemezé se I. Az ellenőrzésre fordítandó kapacitás (ellenőri nap) 20 munkanap 2. Építésügyi hatósági eljárások ellenőrzése A vonatkozó jogszabályokban foglaltak betartása (208. év) I/2. szabályszerűségi ellenőrzés Lakosságszolgálati Főosztály I. 20 munkanap. Miskolc MJV Önkormányzata által 208. évben nyújtott támogatások ellenőrzése A támogatások felhasználásának szabályszerűsége (208. év) I/. pénzügyi ellenőrzés Gazdálkodási Főosztály III. 20 munkanap 4. Gépjármű üzemeltetés gazdaságossága, szabályszerűségének vizsgálata A vonatkozó jogszabályokban foglaltak betartása (208. év) I/4. pénzügyi ellenőrzés Jegyzői Kabinet I. 0 munkanap 6

8 5. Az ellenőrzés tárgya Az Önkormányzat vagyonkimutatásának összeállítása, ingatlanvagyon nyilvántartása, adatszolgáltatási kötelezettség teljesítése Az ellenőrzés célja, ellenőrizendő időszak Annak vizsgálata, hogy a Önkormányzat ingatlanvagyonának összeállítása során a vonatkozó jogszabályokat betartották-e, valamint a mérlegvalódiság elve nem sérült-e. (208) Azonosított k Sorszám I/5. Az ellenőrzés típusa szabályszerűségi ellenőrzés Az ellenőrzött szerv, szervezeti egység Miskolc Holding Zrt. Stratégiai és Felügyeleti Főosztály Az ellenőrz és tervezett ütemezé se IV. Az ellenőrzésre fordítandó kapacitás (ellenőri nap) 0 munkanap 7

9 II. Irányított intézmények és az önkormányzati többségi tulajdonban lévő gazdasági társaságok belső ellenőrzése Sorszám Az ellenőrzött szerv, szervezeti egység Az ellenőrzés tárgya Az ellenőrzés célja, ellenőrizendő időszak Azonosított k Az ellenőrzés típusa Az ellenőrzés tervezett ütemezése Az ellenőrzésr e fordítandó kapacitás (ellenőri nap). MESZEGYI A szabályozottság komplexitásának és aktualitásának vizsgálata A jogszabályoknak való megfelelőség vizsgálata II/. szabályszerűségi ellenőrzés III. 40 munkanap 2.. Miskolci Közintézményműködtető Központ Miskolci Önkormányzati Rendészet A szabályozottság komplexitásának és aktualitásának vizsgálata A szabályozottság komplexitásának és aktualitásának vizsgálata A jogszabályoknak való megfelelőség vizsgálata A jogszabályoknak való megfelelőség vizsgálata II/2. II/. szabályszerűségi ellenőrzés szabályszerűségi ellenőrzés II. II. 0 munkanap 0 munkanap 4. Miskolci Egészségfejlesz tési Intézet A szabályozottság komplexitásának és aktualitásának vizsgálata A jogszabályoknak való megfelelőség vizsgálata II/4. szabályszerűségi ellenőrzés I. 0 munkanap 5. II. Rákóczi Ferenc Megyei és Városi Könyvtár A szabályozottság komplexitásának és aktualitásának vizsgálata A jogszabályoknak való megfelelőség vizsgálata II/5. szabályszerűségi ellenőrzés III. 0 munkanap 8

10 Sorszám Az ellenőrzött szerv, szervezeti egység Az ellenőrzés tárgya Az ellenőrzés célja, ellenőrizendő időszak Azonosított k Az ellenőrzés típusa Az ellenőrzés tervezett ütemezése Az ellenőrzésr e fordítandó kapacitás (ellenőri nap) 6. Herman Ottó Múzeum A szabályozottság komplexitásának és aktualitásának vizsgálata A jogszabályoknak való megfelelőség vizsgálata II/6. szabályszerűségi ellenőrzés II. 40 munkanap Csodamalom Bábszínház Nonprofit Kft. Miskolci Nemzeti Színház Nonprofit Kft. Miskolci Szimfonikus Zenekar Nonprofit Kft. Miskolci Operafesztivál Nonprofit Kft. Az integrált kockázatkezelési rendszer ellenőrzése A szabályozottság komplexitásának és aktualitásának vizsgálata A szabályozottság komplexitásának és aktualitásának vizsgálata A szabályozottság komplexitásának és aktualitásának vizsgálata A társaság integrált kockázatkezelési rendszerének vizsgálata a módszertani útmutatók figyelembevételével (208) A jogszabályoknak való megfelelőség vizsgálata A jogszabályoknak való megfelelőség vizsgálata A jogszabályoknak való megfelelőség vizsgálata II/7. II/8. II/9. II/0. szabályszerűségi ellenőrzés szabályszerűségi ellenőrzés szabályszerűségi ellenőrzés szabályszerűségi ellenőrzés I. III. II. I. 0 munkanap 40 munkanap 0 munkanap 0 munkanap 9

11 2 4 Az ellenőrzött szerv, szervezeti egység Miskolci Kulturális Központ Nonprofit Kft. MVSI Miskolc Városi Sportiskola Nonprofit Kft. CINE-MIS Moziüzemi Szolgáltató Nonprofit Kft. MIDMAR Nonprofit Kft. Az ellenőrzés tárgya A szabályozottság komplexitásának és aktualitásának vizsgálata A szabályozottság komplexitásának és aktualitásának vizsgálata A szabályozottság komplexitásának és aktualitásának vizsgálata A gazdálkodás eredményességének vizsgálata a mérlegen és eredménykimutatáson alapuló mutatószámokkal Az ellenőrzés célja, ellenőrizendő időszak A jogszabályoknak való megfelelőség vizsgálata A jogszabályoknak való megfelelőség vizsgálata A jogszabályoknak való megfelelőség vizsgálata A rendelkezésre álló források eredményes, hatékony és gazdaságos hasznosítása Azonosított k Sorszám II/. II/. II/2. II/4. Az ellenőrzés típusa szabályszerűségi ellenőrzés szabályszerűségi ellenőrzés szabályszerűségi ellenőrzés teljesítményellenőrzés Az ellenőrzés tervezett ütemezése IV. I. IV. IV. Az ellenőrzésr e fordítandó kapacitás (ellenőri nap) 0 munkanap 40 munkanap 0 munkanap 0 munkanap 5 Miskolci Sportcentrum Kft. A gazdálkodás eredményességének vizsgálata a mérlegen és eredménykimutatáson alapuló mutatószámokkal A rendelkezésre álló források eredményes, hatékony és gazdaságos hasznosítása II/5. teljesítményellenőrzés II. 0 munkanap 0

12 III. Intézményi-ellenőrzés és önkormányzati többségi tulajdonban lévő gazdasági társaságok felügyeleti ellenőrzése Az ellenőrzött szerv, szervezeti egység A MIREHU Miskolci Regionális Hulladékgazdál kodási Nonprofit Kft. Csodamalom Bábszínház Nonprofit Kft. Miskolci Operafesztivál Nonprofit Kft. A Miskolci Nemzeti Színház Nonprofit Kft. Az ellenőrzés tárgya A gazdálkodás eredményességének vizsgálata a mérlegen és eredmény-kimutatáson alapuló mutatószámokkal A gazdálkodás eredményességének vizsgálata a mérlegen és eredmény-kimutatáson alapuló mutatószámokkal A gazdálkodás eredményességének vizsgálata a mérlegen és eredmény-kimutatáson alapuló mutatószámokkal A gazdálkodás eredményességének vizsgálata a mérlegen és eredmény-kimutatáson alapuló mutatószámokkal Az ellenőrzés célja, ellenőrizendő időszak A rendelkezésre álló források eredményes, hatékony és gazdaságos hasznosítása A rendelkezésre álló források eredményes, hatékony és gazdaságos hasznosítása A rendelkezésre álló források eredményes, hatékony és gazdaságos hasznosítása A rendelkezésre álló források eredményes, hatékony és gazdaságos hasznosítása Azonosított k Sorszám III/. teljesítményellenőrzés III/2. teljesítményellenőrzés III/. teljesítményellenőrzés III/4. Az ellenőrzés típusa teljesítményellenőrzés Az ellenőrzés tervezett ütemezés e III. III. II. III. Az ellenőrzésre fordítandó kapacitás (ellenőri nap) 52 munkanap 40 munkanap 40 munkanap 50 munkanap

13 Az ellenőrzött szerv, szervezeti egység Miskolci Szimfonikus Zenekar Nonprofit Kft. Miskolci Kulturális Központ Nonprofit Kft. CINE-MIS Moziüzemi Szolgáltató Nonprofit Kft. MVSI Miskolc Városi Sportiskola Nonprofit Kft. Az ellenőrzés tárgya A gazdálkodás eredményességének vizsgálata a mérlegen és eredmény-kimutatáson alapuló mutatószámokkal A gazdálkodás eredményességének vizsgálata a mérlegen és eredmény-kimutatáson alapuló mutatószámokkal A gazdálkodás eredményességének vizsgálata a mérlegen és eredmény-kimutatáson alapuló mutatószámokkal A gazdálkodás eredményességének vizsgálata a mérlegen és eredmény-kimutatáson alapuló mutatószámokkal Az ellenőrzés célja, ellenőrizendő időszak A rendelkezésre álló források eredményes, hatékony és gazdaságos hasznosítása A rendelkezésre álló források eredményes, hatékony és gazdaságos hasznosítása A rendelkezésre álló források eredményes, hatékony és gazdaságos hasznosítása A rendelkezésre álló források eredményes, hatékony és gazdaságos hasznosítása Azonosított k Sorszám III/5. teljesítményellenőrzés III/6. teljesítményellenőrzés III/7. teljesítményellenőrzés III/8. Az ellenőrzés típusa Az ellenőrzés tervezett ütemezés e II. II. II. teljesítményellenőrzés I. Az ellenőrzésre fordítandó kapacitás (ellenőri nap) 40 munkanap 40 munkanap 40 munkanap 40 munkanap 9. MESZEGYI A bérgazdálkodás gyakorlata A munkaerő-gazdálkodás hatékonyságának vizsgálata, a kitűzött szervezeti célok megvalósítása tükrében III/9. teljesítményellenőrzés III. 50 munkanap 2

14 Sorszám Az ellenőrzött szerv, szervezeti egység Miskolci Önkormányzati Rendészet Miskolci Közintézményműködtető Központ Miskolci Egészségfejlesz tési Intézet II. Rákóczi Ferenc Megyei és Városi Könyvtár Az ellenőrzés tárgya A bérgazdálkodás gyakorlata A bérgazdálkodás gyakorlata A bérgazdálkodás gyakorlata A bérgazdálkodás gyakorlata Az ellenőrzés célja, ellenőrizendő időszak A munkaerőgazdálkodás hatékonyságának vizsgálata, a kitűzött szervezeti célok megvalósítása tükrében A munkaerőgazdálkodás hatékonyságának vizsgálata, a kitűzött szervezeti célok megvalósítása tükrében A munkaerőgazdálkodás hatékonyságának vizsgálata, a kitűzött szervezeti célok megvalósítása tükrében A munkaerő-gazdálkodás hatékonyságának vizsgálata, a kitűzött szervezeti célok megvalósítása tükrében Azonosított k III/. III/0. III/2. teljesítményellenőrzés III/. Az ellenőrzés típusa teljesítményellenőrzés teljesítményellenőrzés teljesítményellenőrzés Az ellenőrzés tervezett ütemezés e IV. III. IV. IV. Az ellenőrzésre fordítandó kapacitás (ellenőri nap) 0 munkanap 0 munkanap 20 munkanap 25 munkanap

15 Sorszám Az ellenőrzött szerv, szervezeti egység Herman Ottó Múzeum MIDMAR Nonprofit Kft. Miskolci Sportcentrum Kft. Az ellenőrzés tárgya A bérgazdálkodás gyakorlata Integrált kockázatelemzési rendszer vizsgálata Integrált kockázatelemzési rendszer vizsgálata Az ellenőrzés célja, ellenőrizendő időszak A munkaerőgazdálkodás hatékonyságának vizsgálata, a kitűzött szervezeti célok megvalósítása tükrében Integrált kockázatelemzési rendszert a jogszabályi előírások és módszertani útmutatók alapján alakították ki. (208) Integrált kockázatelemzési rendszert a jogszabályi előírások és módszertani útmutatók alapján alakították ki. (208) Azonosított k III/4. teljesítményellenőrzés III/5. III/6. Az ellenőrzés típusa szabályszerűségi ellenőrzés szabályszerűségi ellenőrzés Az ellenőrzés tervezett ütemezés e II. I. I. Az ellenőrzésre fordítandó kapacitás (ellenőri nap) 25 munkanap 5 munkanap 5 munkanap 4

16 V. fejezet A tanácsadói tevékenységre, a soron kívüli ellenőrzésekre, a képzésekre és az egyéb tevékenységekre szükséges kapacitás tervadatok. Létszám/fő. fő 2. fő. fő 4. fő 5. fő 6. fő 7. fő 8. fő Összesen 2. Naptári napok száma Kieső napok szombat-vasárnap fizetett ünnepek Munkanapot csökkentő k szabadság betegség (becsült adat) Nettó munkanapok száma Egyéb tevékenység időszükséglete adminisztrációs feladatok (terv,besz.) tanácsadás képzés/továbbképzés Soron kívüli ellenőrzési napok száma Miskolci Regionális Hulladékgazdálkodási Önkormányzati Társulás évi BE tervben ellenőrzésre fordítható munkanapok száma

17 I/. Köztemetési költségtérítések gyakorlata, hatékonysága. sz. melléklet Kritikus Külső szabályozottság 50% 60% 9 közepes 2 Szabályozás összetettsége 75% 4 60% 4 2 magas Gazdasági kockázat 4% 65% 4 4 Humán erőforrás 20% 2% Tárgyi szükségletek 5% 20% 6 Információáramlás 4% 60% 9 közepes 7 IT támogatottság 5% 20% 8 Az előző ellenőrzés óta eltelt idő 80% 4 6% 4 2 magas 9 Szervezeti átalakulás 5% 2% Külső ellenőrzések által kockázatosnak ítélt terület 5% 2% 2 5

18 I/2. Építésügyi hatósági eljárások ellenőrzése Kritikus Külső szabályozottság 50% 6% 4 magas 2 Szabályozás összetettsége 55% 67% 4 magas Gazdasági kockázat 40% 2 4% 8 közepes 4 Humán erőforrás 5% 25% Tárgyi szükségletek 0% 5% 6 Információáramlás 20% 0% IT támogatottság 0% 2 45% 8 közepes 8 Az előző ellenőrzés óta eltelt idő 75% 4 6% 4 2 magas 9 Szervezeti átalakulás 5% 2% Külső ellenőrzések által kockázatosnak ítélt terület 5% 20%

19 I/. Miskolc MJV Önkormányzata által 208. évben nyújtott támogatások ellenőrzése Kritikus Külső szabályozottság 2% 2 45% 8 közepes 2 Szabályozás összetettsége 60% 75% 4 magas Gazdasági kockázat 68% 4 70% 4 2 magas 4 Humán erőforrás 25% 2 50% 8 közepes 5 Tárgyi szükségletek 5% 25% Információáramlás 50% 4% 9 közepes 7 IT támogatottság 0% 25% Az előző ellenőrzés óta eltelt idő 20% 40% Szervezeti átalakulás 5% 20% 0 Külső ellenőrzések által kockázatosnak ítélt terület 8% 2 40% 2 6 közepes

20 I/4. Gépjármű üzemeltetés gazdaságossága, szabályszerűségének vizsgálata Kritikus Külső szabályozottság 40% 2 50% 8 közepes 2 Szabályozás összetettsége 50% 65% 4 magas Gazdasági kockázat 40% 2 55% 8 közepes 4 Humán erőforrás 5% 25% Tárgyi szükségletek 0% 5% 6 Információáramlás 2% 2 50% 8 közepes 7 IT támogatottság 20% 0% Az előző ellenőrzés óta eltelt idő 50% 65% 4 közepes 9 Szervezeti átalakulás 5% 20% 0 Külső ellenőrzések által kockázatosnak ítélt terület 45% 0% 2 7 közepes

21 I/5. Az Önkormányzat vagyonkimutatásának összeállítása, ingatlanvagyon nyilvántartása, adatszolgáltatási kötelezettség teljesítése Kritikus Külső szabályozottság 45% 50% 9 közepes 2 Szabályozás összetettsége 70% 4 85% 5 4 magas Gazdasági kockázat 4% 45% 9 közepes 4 Humán erőforrás 25% 2 0% 2 6 közepes 5 Tárgyi szükségletek 5% 25% Információáramlás 0% 6% 4 9 közepes 7 IT támogatottság 5% 5% 8 Az előző ellenőrzés óta eltelt idő 60% 70% 4 magas 9 Szervezeti átalakulás 50% 50% 9 közepes 0 Külső ellenőrzések által kockázatosnak ítélt terület 5% 40% 2 5

22 II/. A szabályozottság komplexitásának és aktualitásának vizsgálata a MESZEGYI-nél Kritikus Külső szabályozottság 0% 2 45% 8 közepes 2 Szabályozás összetettsége 65% 76% 4 magas Gazdasági kockázat 62% 4 75% 4 2 magas 4 Humán erőforrás 26% 2 49% 8 közepes 5 Tárgyi szükségletek 2% 2% Információáramlás 50% 45% 9 közepes 7 IT támogatottság 5% 25% Az előző ellenőrzés óta eltelt idő 70% 4 50% 0 közepes 9 Szervezeti átalakulás % 5% 0 Külső ellenőrzések által kockázatosnak ítélt terület 20% 25% 2 5

23 II/2. A szabályozottság komplexitásának és aktualitásának vizsgálata a Miskolci Közintézmény-működtető Központnál Kritikus Külső szabályozottság 0% 2 45% 8 közepes 2 Szabályozás összetettsége 65% 76% 4 magas Gazdasági kockázat 62% 4 75% 4 2 magas 4 Humán erőforrás 26% 2 49% 8 közepes 5 Tárgyi szükségletek 2% 2% Információáramlás 50% 45% 9 közepes 7 IT támogatottság 5% 25% Az előző ellenőrzés óta eltelt idő 70% 4 50% 0 közepes 9 Szervezeti átalakulás % 5% 0 Külső ellenőrzések által kockázatosnak ítélt terület 20% 25% 2 5

24 II/. A szabályozottság komplexitásának és aktualitásának vizsgálata a Miskolci Önkormányzati Rendészetnél Kritikus Külső szabályozottság 0% 2 45% 8 közepes 2 Szabályozás összetettsége 65% 76% 4 magas Gazdasági kockázat 62% 4 75% 4 2 magas 4 Humán erőforrás 26% 2 49% 8 közepes 5 Tárgyi szükségletek 2% 2% Információáramlás 50% 45% 9 közepes 7 IT támogatottság 5% 25% Az előző ellenőrzés óta eltelt idő 70% 4 50% 0 közepes 9 Szervezeti átalakulás % 5% 0 Külső ellenőrzések által kockázatosnak ítélt terület 20% 25% 2 5

25 II/4. A szabályozottság komplexitásának és aktualitásának vizsgálata a Miskolci Egészségfejlesztési Intézetnél Kritikus Külső szabályozottság 0% 2 45% 8 közepes 2 Szabályozás összetettsége 65% 76% 4 magas Gazdasági kockázat 62% 4 75% 4 2 magas 4 Humán erőforrás 26% 2 49% 8 közepes 5 Tárgyi szükségletek 2% 2% Információáramlás 50% 45% 9 közepes 7 IT támogatottság 5% 25% Az előző ellenőrzés óta eltelt idő 70% 4 50% 0 közepes 9 Szervezeti átalakulás % 5% 0 Külső ellenőrzések által kockázatosnak ítélt terület 20% 25% 2 5

26 II/5. A szabályozottság komplexitásának és aktualitásának vizsgálata a II. Rákóczi Ferenc Megyei és Városi Könyvtárnál Kritikus Külső szabályozottság 0% 2 45% 8 közepes 2 Szabályozás összetettsége 65% 76% 4 magas Gazdasági kockázat 62% 4 75% 4 2 magas 4 Humán erőforrás 26% 2 49% 8 közepes 5 Tárgyi szükségletek 2% 2% Információáramlás 50% 45% 9 közepes 7 IT támogatottság 5% 25% Az előző ellenőrzés óta eltelt idő 70% 4 50% 0 közepes 9 Szervezeti átalakulás % 5% 0 Külső ellenőrzések által kockázatosnak ítélt terület 20% 25% 2 5

27 II/6. A szabályozottság komplexitásának és aktualitásának vizsgálata a Herman Ottó Múzeumnál Kritikus Külső szabályozottság 0% 2 45% 8 közepes 2 Szabályozás összetettsége 65% 76% 4 magas Gazdasági kockázat 62% 4 75% 4 2 magas 4 Humán erőforrás 26% 2 49% 8 közepes 5 Tárgyi szükségletek 2% 2% Információáramlás 50% 45% 9 közepes 7 IT támogatottság 5% 25% Az előző ellenőrzés óta eltelt idő 70% 4 50% 0 közepes 9 Szervezeti átalakulás % 5% 0 Külső ellenőrzések által kockázatosnak ítélt terület 20% 25% 2 5

28 II/7. A Csodamalom Bábszínház Nonprofit Kft. integrált kockázatkezelési rendszerének vizsgálata Kritikus Külső szabályozottság 25% 2 50% 8 közepes 2 Szabályozás összetettsége 60% 8% 5 magas Gazdasági kockázat 55% 60% 9 közepes 4 Humán erőforrás 50% 60% 9 közepes 5 Tárgyi szükségletek 0% 0% Információáramlás 20% 5% IT támogatottság 5% 25% Az előző ellenőrzés óta eltelt idő 50% 80% 4 magas 9 Szervezeti átalakulás 0% 20% 0 Külső ellenőrzések által kockázatosnak ítélt terület 55% 40% 2 7 közepes

29 II/8. A Miskolci Nemzeti Színház Nonprofit Kft.-nél a szabályozottság komplexitásának és aktualitásának vizsgálata Kritikus Külső szabályozottság 0% 2 45% 8 közepes 2 Szabályozás összetettsége 65% 76% 4 magas Gazdasági kockázat 62% 4 75% 4 2 magas 4 Humán erőforrás 26% 2 49% 8 közepes 5 Tárgyi szükségletek 2% 2% Információáramlás 50% 45% 9 közepes 7 IT támogatottság 5% 25% Az előző ellenőrzés óta eltelt idő 70% 4 50% 0 közepes 9 Szervezeti átalakulás % 5% 0 Külső ellenőrzések által kockázatosnak ítélt terület 20% 25% 2 5

30 II/9. A Miskolci Szimfonikus Zenekar Nonprofit Kft.-nél a szabályozottság komplexitásának és aktualitásának vizsgálata Kritikus Külső szabályozottság 0% 2 45% 8 közepes 2 Szabályozás összetettsége 65% 76% 4 magas Gazdasági kockázat 62% 4 75% 4 2 magas 4 Humán erőforrás 26% 2 49% 8 közepes 5 Tárgyi szükségletek 2% 2% Információáramlás 50% 45% 9 közepes 7 IT támogatottság 5% 25% Az előző ellenőrzés óta eltelt idő 70% 4 50% 0 közepes 9 Szervezeti átalakulás % 5% 0 Külső ellenőrzések által kockázatosnak ítélt terület 20% 25% 2 5

31 II/0. A Miskolci Operafesztivál Nonprofit Kft.-nél a szabályozottság komplexitásának és aktualitásának vizsgálata Kritikus Külső szabályozottság 0% 2 45% 8 közepes 2 Szabályozás összetettsége 65% 76% 4 magas Gazdasági kockázat 62% 4 75% 4 2 magas 4 Humán erőforrás 26% 2 49% 8 közepes 5 Tárgyi szükségletek 2% 2% Információáramlás 50% 45% 9 közepes 7 IT támogatottság 5% 25% Az előző ellenőrzés óta eltelt idő 70% 4 50% 0 közepes 9 Szervezeti átalakulás % 5% 0 Külső ellenőrzések által kockázatosnak ítélt terület 20% 25% 2 5

32 II/. A Miskolci Kulturális Központ Nonprofit Kft.-nél a szabályozottság komplexitásának és aktualitásának vizsgálata Kritikus Külső szabályozottság 0% 2 45% 8 közepes 2 Szabályozás összetettsége 65% 76% 4 magas Gazdasági kockázat 62% 4 75% 4 2 magas 4 Humán erőforrás 26% 2 49% 8 közepes 5 Tárgyi szükségletek 2% 2% Információáramlás 50% 45% 9 közepes 7 IT támogatottság 5% 25% Az előző ellenőrzés óta eltelt idő 70% 4 50% 0 közepes 9 Szervezeti átalakulás % 5% 0 Külső ellenőrzések által kockázatosnak ítélt terület 20% 25% 2 5

33 II/2. A CINE-MIS Moziüzemi Szolgáltató Nonprofit Kft.-nél a szabályozottság komplexitásának és aktualitásának vizsgálata Kritikus Külső szabályozottság 0% 2 45% 8 közepes 2 Szabályozás összetettsége 65% 76% 4 magas Gazdasági kockázat 62% 4 75% 4 2 magas 4 Humán erőforrás 26% 2 49% 8 közepes 5 Tárgyi szükségletek 2% 2% Információáramlás 50% 45% 9 közepes 7 IT támogatottság 5% 25% Az előző ellenőrzés óta eltelt idő 70% 4 50% 0 közepes 9 Szervezeti átalakulás % 5% 0 Külső ellenőrzések által kockázatosnak ítélt terület 20% 25% 2 5

34 II/. Az MVSI Miskolc Városi Sportiskola Nonprofit Kft.-nél a szabályozottság komplexitásának és aktualitásának vizsgálata Kritikus Külső szabályozottság 0% 2 45% 8 közepes 2 Szabályozás összetettsége 65% 76% 4 magas Gazdasági kockázat 62% 4 75% 4 2 magas 4 Humán erőforrás 26% 2 49% 8 közepes 5 Tárgyi szükségletek 2% 2% Információáramlás 50% 45% 9 közepes 7 IT támogatottság 5% 25% Az előző ellenőrzés óta eltelt idő 70% 4 50% 0 közepes 9 Szervezeti átalakulás % 5% 0 Külső ellenőrzések által kockázatosnak ítélt terület 20% 25% 2 5

35 II/4. A MIDMAR Nonprofit Kft.-nél a gazdálkodás eredményességének vizsgálata a mérlegen és eredménykimutatáson alapuló mutatószámokkal Külső szabályozottság 45% Szabályozás összetettsége 50% Gazdasági kockázat 60% Humán erőforrás 50% Tárgyi szükségletek 0% Információáramlás 60% IT támogatottság 5% Az előző ellenőrzés óta eltelt idő 70% Szervezeti átalakulás 0% Külső ellenőrzések által kockázatosnak ítélt terület 50% 4 Kritikus 60% 9 közepes 60% 9 közepes 8% 5 magas 60% 9 közepes 0% % 9 közepes 25% % 4 2 magas 20% 40% 2 7 közepes

36 II/5. A Miskolci Sportcentrum Kft.-nél a gazdálkodás eredményességének vizsgálata a mérlegen és eredménykimutatáson alapuló mutatószámokkal Külső szabályozottság 45% Szabályozás összetettsége 50% Gazdasági kockázat 60% Humán erőforrás 50% Tárgyi szükségletek 0% Információáramlás 60% IT támogatottság 5% Az előző ellenőrzés óta eltelt idő 70% Szervezeti átalakulás 0% Külső ellenőrzések által kockázatosnak ítélt terület 50% 4 Kritikus 60% 9 közepes 60% 9 közepes 8% 5 magas 60% 9 közepes 0% % 9 közepes 25% % 4 2 magas 20% 40% 2 7 közepes

37 III/. A MIREHU Miskolci Regionális Hulladékgazdálkodási Nonprofit Kft.-nél a gazdálkodás eredményességének vizsgálata a mérlegen és eredménykimutatáson alapuló mutatószámokkal Külső szabályozottság 45% Szabályozás összetettsége 50% Gazdasági kockázat 60% Humán erőforrás 50% Tárgyi szükségletek 0% Információáramlás 60% IT támogatottság 5% Az előző ellenőrzés óta eltelt idő 70% Szervezeti átalakulás 0% Külső ellenőrzések által kockázatosnak ítélt terület 50% 4 Kritikus 60% 9 közepes 60% 9 közepes 8% 5 magas 60% 9 közepes 0% % 9 közepes 25% % 4 2 magas 20% 40% 2 7 közepes

38 III/2. A Csodamalom Bábszínház Nonprofit Kft.-nél a gazdálkodás eredményességének vizsgálata a mérlegen és eredménykimutatáson alapuló mutatószámokkal Külső szabályozottság 45% Szabályozás összetettsége 50% Gazdasági kockázat 60% Humán erőforrás 50% Tárgyi szükségletek 0% Információáramlás 60% IT támogatottság 5% Az előző ellenőrzés óta eltelt idő 70% Szervezeti átalakulás 0% Külső ellenőrzések által kockázatosnak ítélt terület 50% 4 Kritikus 60% 9 közepes 60% 9 közepes 8% 5 magas 60% 9 közepes 0% % 9 közepes 25% % 4 2 magas 20% 40% 2 7 közepes

39 III/. A Miskolci Operafesztivál Nonprofit Kft.-nél a gazdálkodás eredményességének vizsgálata a mérlegen és eredménykimutatáson alapuló mutatószámokkal Külső szabályozottság 45% Szabályozás összetettsége 50% Gazdasági kockázat 60% Humán erőforrás 50% Tárgyi szükségletek 0% Információáramlás 60% IT támogatottság 5% Az előző ellenőrzés óta eltelt idő 70% Szervezeti átalakulás 0% Külső ellenőrzések által kockázatosnak ítélt terület 50% 4 Kritikus 60% 9 közepes 60% 9 közepes 8% 5 magas 60% 9 közepes 0% % 9 közepes 25% % 4 2 magas 20% 40% 2 7 közepes

40 III/4. A Miskolci Nemzeti Színház Nonprofit Kft.-nél a gazdálkodás eredményességének vizsgálata a mérlegen és eredménykimutatáson alapuló mutatószámokkal Külső szabályozottság 45% Szabályozás összetettsége 50% Gazdasági kockázat 60% Humán erőforrás 50% Tárgyi szükségletek 0% Információáramlás 60% IT támogatottság 5% Az előző ellenőrzés óta eltelt idő 70% Szervezeti átalakulás 0% Külső ellenőrzések által kockázatosnak ítélt terület 50% 4 Kritikus 60% 9 közepes 60% 9 közepes 8% 5 magas 60% 9 közepes 0% % 9 közepes 25% % 4 2 magas 20% 40% 2 7 közepes

41 III/5. A Miskolci Szimfonikus Zenekar Nonprofit Kft.-nél a gazdálkodás eredményességének vizsgálata a mérlegen és eredménykimutatáson alapuló mutatószámokkal Külső szabályozottság 45% Szabályozás összetettsége 50% Gazdasági kockázat 60% Humán erőforrás 50% Tárgyi szükségletek 0% Információáramlás 60% IT támogatottság 5% Az előző ellenőrzés óta eltelt idő 70% Szervezeti átalakulás 0% Külső ellenőrzések által kockázatosnak ítélt terület 50% 4 Kritikus 60% 9 közepes 60% 9 közepes 8% 5 magas 60% 9 közepes 0% % 9 közepes 25% % 4 2 magas 20% 40% 2 7 közepes

42 III/6. A Miskolci Kulturális Központ Nonprofit Kft.-nél a gazdálkodás eredményességének vizsgálata a mérlegen és eredménykimutatáson alapuló mutatószámokkal Külső szabályozottság 45% Szabályozás összetettsége 50% Gazdasági kockázat 60% Humán erőforrás 50% Tárgyi szükségletek 0% Információáramlás 60% IT támogatottság 5% Az előző ellenőrzés óta eltelt idő 70% Szervezeti átalakulás 0% Külső ellenőrzések által kockázatosnak ítélt terület 50% 4 Kritikus 60% 9 közepes 60% 9 közepes 8% 5 magas 60% 9 közepes 0% % 9 közepes 25% % 4 2 magas 20% 40% 2 7 közepes

43 III/7. A CINE-MIS Moziüzemi Szolgáltató Nonprofit Kft.-nél a gazdálkodás eredményességének vizsgálata a mérlegen és eredménykimutatáson alapuló mutatószámokkal Külső szabályozottság 45% Szabályozás összetettsége 50% Gazdasági kockázat 60% Humán erőforrás 50% Tárgyi szükségletek 0% Információáramlás 60% IT támogatottság 5% Az előző ellenőrzés óta eltelt idő 70% Szervezeti átalakulás 0% Külső ellenőrzések által kockázatosnak ítélt terület 50% 4 Kritikus 60% 9 közepes 60% 9 közepes 8% 5 magas 60% 9 közepes 0% % 9 közepes 25% % 4 2 magas 20% 40% 2 7 közepes

44 III/8. Az MVSI Miskolc Városi Sportiskola Nonprofit Kft.-nél a gazdálkodás eredményességének vizsgálata a mérlegen és eredménykimutatáson alapuló mutatószámokkal Kritikus Külső szabályozottság 45% 60% 9 közepes 2 Szabályozás összetettsége 50% 60% 9 közepes Gazdasági kockázat 60% 8% 5 magas 4 Humán erőforrás 50% 60% 9 közepes 5 Tárgyi szükségletek 0% 0% Információáramlás 60% 55% 9 közepes 7 IT támogatottság 5% 25% Az előző ellenőrzés óta eltelt idő 70% 4 65% 4 2 magas 9 Szervezeti átalakulás 0% 20% 0 Külső ellenőrzések által kockázatosnak ítélt terület 50% 40% 2 7 közepes

45 III/9. A MESZEGYI-nél a bérgazdálkodás gyakorlata Kritikus Külső szabályozottság 60% 75% 4 magas 2 Szabályozás összetettsége 40% 2 50% 8 közepes Gazdasági kockázat 0% 2 60% 8 közepes 4 Humán erőforrás 60% 80% 4 magas 5 Tárgyi szükségletek 5% 40% Információáramlás 0% 2 9% 2 6 közepes 7 IT támogatottság 20% 5% Az előző ellenőrzés óta eltelt idő 70% 4 50% 0 közepes 9 Szervezeti átalakulás 20% 40% Külső ellenőrzések által kockázatosnak ítélt terület 5% 2% 2 5

46 III/0. A Miskolci Közintézmény-működtető Központnál a bérgazdálkodás gyakorlata Kritikus Külső szabályozottság 60% 75% 4 magas 2 Szabályozás összetettsége 40% 2 50% 8 közepes Gazdasági kockázat 0% 2 60% 8 közepes 4 Humán erőforrás 60% 80% 4 magas 5 Tárgyi szükségletek 5% 40% Információáramlás 0% 2 9% 2 6 közepes 7 IT támogatottság 20% 5% Az előző ellenőrzés óta eltelt idő 70% 4 50% 0 közepes 9 Szervezeti átalakulás 20% 40% Külső ellenőrzések által kockázatosnak ítélt terület 5% 2% 2 5

47 III/. A Miskolci Önkormányzati Rendészetnél a bérgazdálkodás gyakorlata Kritikus Külső szabályozottság 60% 75% 4 magas 2 Szabályozás összetettsége 40% 2 50% 8 közepes Gazdasági kockázat 0% 2 60% 8 közepes 4 Humán erőforrás 60% 80% 4 magas 5 Tárgyi szükségletek 5% 40% Információáramlás 0% 2 9% 2 6 közepes 7 IT támogatottság 20% 5% Az előző ellenőrzés óta eltelt idő 70% 4 50% 0 közepes 9 Szervezeti átalakulás 20% 40% Külső ellenőrzések által kockázatosnak ítélt terület 5% 2% 2 5

48 III/2. A Miskolci Egészségfejlesztési Intézetnél a bérgazdálkodás gyakorlata Kritikus Külső szabályozottság 60% 75% 4 magas 2 Szabályozás összetettsége 40% 2 50% 8 közepes Gazdasági kockázat 0% 2 60% 8 közepes 4 Humán erőforrás 60% 80% 4 magas 5 Tárgyi szükségletek 5% 40% Információáramlás 0% 2 9% 2 6 közepes 7 IT támogatottság 20% 5% Az előző ellenőrzés óta eltelt idő 70% 4 50% 0 közepes 9 Szervezeti átalakulás 20% 40% Külső ellenőrzések által kockázatosnak ítélt terület 5% 2% 2 5

49 III/. A II. Rákóczi Ferenc Megyei és Városi Könyvtárnál a bérgazdálkodás gyakorlata Kritikus Külső szabályozottság 60% 75% 4 magas 2 Szabályozás összetettsége 40% 2 50% 8 közepes Gazdasági kockázat 0% 2 60% 8 közepes 4 Humán erőforrás 60% 80% 4 magas 5 Tárgyi szükségletek 5% 40% Információáramlás 0% 2 9% 2 6 közepes 7 IT támogatottság 20% 5% Az előző ellenőrzés óta eltelt idő 70% 4 50% 0 közepes 9 Szervezeti átalakulás 20% 40% Külső ellenőrzések által kockázatosnak ítélt terület 5% 2% 2 5

50 III/4. A Herman Ottó Múzeumnál a bérgazdálkodás gyakorlata Kritikus Külső szabályozottság 60% 75% 4 magas 2 Szabályozás összetettsége 40% 2 50% 8 közepes Gazdasági kockázat 0% 2 60% 8 közepes 4 Humán erőforrás 60% 80% 4 magas 5 Tárgyi szükségletek 5% 40% Információáramlás 0% 2 9% 2 6 közepes 7 IT támogatottság 20% 5% Az előző ellenőrzés óta eltelt idő 70% 4 50% 0 közepes 9 Szervezeti átalakulás 20% 40% Külső ellenőrzések által kockázatosnak ítélt terület 5% 2% 2 5

51 III/5. Integrált kockázatelemzési rendszer vizsgálata a MIDMAR Nonprofit Kft.-nél Kritikus Külső szabályozottság 40% 2 75% 4 0 közepes 2 Szabályozás összetettsége 60% 50% 9 közepes Gazdasági kockázat 0% 2 60% 8 közepes 4 Humán erőforrás 60% 80% 4 magas 5 Tárgyi szükségletek 5% 40% Információáramlás 6% 4 5% 0 közepes 7 IT támogatottság 20% 5% Az előző ellenőrzés óta eltelt idő 70% 4 6% 4 2 magas 9 Szervezeti átalakulás 20% 40% Külső ellenőrzések által kockázatosnak ítélt terület 5% 2% 2 5

52 III/5. Integrált kockázatelemzési rendszer vizsgálata a Miskolci Sportcentrum Kft.-nél Kritikus Külső szabályozottság 40% 2 75% 4 0 közepes 2 Szabályozás összetettsége 60% 50% 9 közepes Gazdasági kockázat 0% 2 60% 8 közepes 4 Humán erőforrás 60% 80% 4 magas 5 Tárgyi szükségletek 5% 40% Információáramlás 6% 4 5% 0 közepes 7 IT támogatottság 20% 5% Az előző ellenőrzés óta eltelt idő 70% 4 6% 4 2 magas 9 Szervezeti átalakulás 20% 40% Külső ellenőrzések által kockázatosnak ítélt terület 5% 2% 2 5