A BIZOTTSÁG KÖZLEMÉNYE AZ EURÓPAI PARLAMENTNEK, A TANÁCSNAK ÉS A SZÁMVEVŐSZÉKNEK

Átírás

1 EURÓPAI BIZOTTSÁG Brüsszel, COM(2012) 435 final A BIZOTTSÁG KÖZLEMÉNYE AZ EURÓPAI PARLAMENTNEK, A TANÁCSNAK ÉS A SZÁMVEVŐSZÉKNEK A 8., 9. ÉS 10. EURÓPAI FEJLESZTÉSI ALAP 2011-ES ÉVRE SZÓLÓ VÉGELSZÁMOLÁSÁRÓL HU HU

2

3 TARTALOMJEGYZÉK A BESZÁMOLÓ HITELESÍTÉSE...2 AZ EFA-FORRÁSOK VÉGREHAJTÁSA ÉS A VELÜK VALÓ ELSZÁMOLÁS...3 I. RÉSZ ÉVES EFA-BESZÁMOLÓ: AZ EURÓPAI BIZOTTSÁG ÁLTAL KEZELT PÉNZESZKÖZÖK A 8., 9. ÉS 10. EURÓPAI FEJLESZTÉSI ALAP PÉNZÜGYI KIMUTATÁSAI , 9. ÉS 10. EFA: ÖSSZEVONT MÉRLEG, GAZDASÁGI EREDMÉNYKIMUTATÁS, CASH FLOW-KIMUTATÁS ÉS A NETTÓ ESZKÖZÁLLOMÁNY VÁLTOZÁSAIRÓL SZÓLÓ KIMUTATÁS EFA: MÉRLEG, GAZDASÁGI EREDMÉNYKIMUTATÁS ÉS A NETTÓ ESZKÖZÁLLOMÁNY VÁLTOZÁSAIRÓL SZÓLÓ KIMUTATÁS EFA: MÉRLEG, GAZDASÁGI EREDMÉNYKIMUTATÁS ÉS A NETTÓ ESZKÖZÁLLOMÁNY VÁLTOZÁSAIRÓL SZÓLÓ KIMUTATÁS EFA: MÉRLEG, GAZDASÁGI EREDMÉNYKIMUTATÁS ÉS A NETTÓ ESZKÖZÁLLOMÁNY VÁLTOZÁSAIRÓL SZÓLÓ KIMUTATÁS MEGJEGYZÉSEK A 8., 9. ÉS 10. EFA PÉNZÜGYI KIMUTATÁSAIHOZ A PÉNZÜGYI VÉGREHAJTÁSRÓL SZÓLÓ JELENTÉS ALLOKÁCIÓK ÖSSZEVONT KIMUTATÁS IGAZGATÁSSAL KAPCSOLATOS EGYÉB INFORMÁCIÓK...60 II. RÉSZ ÉVES EFA-BESZÁMOLÓ: A BERUHÁZÁSI KERET PÉNZÜGYI KIMUTATÁSAI A BERUHÁZÁSI KERET PÉNZÜGYI KIMUTATÁSAI AZ ÁTFOGÓ JÖVEDELEMRE VONATKOZÓ KIMUTATÁS A DECEMBER 31-ÉN VÉGZŐDŐ ÉV VONATKOZÁSÁBAN A DECEMBER 31-I PÉNZÜGYI HELYZETRE VONATKOZÓ KIMUTATÁS KIMUTATÁS A HOZZÁJÁRULÁST FIZETŐK FORRÁSAINAK VÁLTOZÁSAIRÓL CASH FLOW-KIMUTATÁS A DECEMBER 31-ÉN VÉGZŐDŐ ÉV VONATKOZÁSÁBAN MEGJEGYZÉSEK A PÉNZÜGYI KIMUTATÁSOKHOZ...67 MELLÉKLET AZ I. RÉSZ 2. FEJEZETÉHEZ (A PÉNZÜGYI VÉGREHAJTÁSRÓL SZÓLÓ JELENTÉS): HELYZETKÉP ORSZÁGOK ÉS ESZKÖZÖK SZERINTI BONTÁSBAN

4 A BESZÁMOLÓ HITELESÍTÉSE A 8., 9. és 10. Európai Fejlesztési Alap évről szóló éves beszámolója a 10. Európai Fejlesztési Alap pénzügyi szabályzatának VIII. címével és a pénzügyi kimutatások mellékletében ismertetett számviteli elvekkel, szabályokkal és módszerekkel összhangban készült. A 10. Európai Fejlesztési Alap pénzügyi szabályzatának 125. cikkével összhangban felelősséget vállalok a 8., 9. és 10. Európai Fejlesztési Alap éves beszámolójának elkészítéséért és bemutatásáért. Az engedélyezésre jogosult tisztviselő és az EBB valamennyi olyan adatot rendelkezésemre bocsátott és garantálta azok megbízhatóságát, amelyek az Európai Fejlesztési Alapok eszközeit és kötelezettségeit, valamint költségvetésének végrehajtását bemutató beszámolók összeállításához szükségesek. Kijelentem, hogy ezen adatok, valamint a beszámoló ellenjegyzéséhez általam szükségesnek ítélt ellenőrzések alapján megalapozott bizonyossággal rendelkezem arról, hogy a beszámoló minden lényegi szempontból megbízható és valós képet ad az Európai Fejlesztési Alapok pénzügyi helyzetéről. [aláírás] Philippe Taverne Számvitelért felelős tisztviselő 2

5 AZ EFA-FORRÁSOK VÉGREHAJTÁSA ÉS A VELÜK VALÓ ELSZÁMOLÁS 1. HÁTTÉR Az Európai Unió számos fejlődő országgal ápol fejlesztési együttműködési kapcsolatot, amelynek fő célja az, hogy a kedvezményezett országoknak történő fejlesztési és technikai segítségnyújtás révén segítse a gazdasági és társadalmi fejlődést, hosszú távon pedig csökkentse és enyhítse a szegénységet. E cél megvalósítása érdekében az Unió a partnerországokkal közösen együttműködési stratégiát állít össze, és rendelkezésre bocsátja a stratégia megvalósításához szükséges pénzügyi forrásokat. Az uniós fejlesztési források három helyről származnak: az Európai Unió költségvetéséből, az Európai Fejlesztési Alapból, és az Európai Beruházási Banktól. Az Európai Fejlesztési Alap (EFA) az Unió fő eszköze az afrikai, karibi és csendes-óceáni (AKCS) államokkal és a tengerentúli országokkal és területekkel (TOT) folytatott fejlesztési együttműködés támogatására. Az 1957-es Római Szerződés hozta létre ezt a támogatást, eredetileg annak érdekében, hogy az Unió az akkor még kolonizált és bizonyos tagállamokhoz történelmi kapoccsal kötődő afrikai országok számára technikai és pénzügyi segítséget nyújtson. Az EFA nem kap uniós költségvetési forrást. Az alapot a tagállamok finanszírozzák, külön pénzügyi szabályzat vonatkozik rá, és különbizottság irányítja. Az EFA-forrásokból finanszírozott műveletek pénzügyi végrehajtásáért az Európai Bizottság felelős, a beruházási keretet viszont az Európai Beruházási Bank (EBB) kezeli. Az AKCS-államoknak és a TOT-nak nyújtott földrajzi alapú segítséget a as időszakban továbbra is főleg az EFA keretében finanszírozzák. Az EFA általában megközelítőleg öt évre szól. Az első partnerségi egyezmény 1964-es megkötése óta az EFA programozási ciklusok általában a partnerségi megállapodások/egyezmények ciklusának felelnek meg. Minden EFA-ra külön pénzügyi szabályzat vonatkozik, amely minden egyes EFA esetében előírja pénzügyi kimutatások összeállítását. Ennek megfelelően minden EFA esetében külön pénzügyi kimutatás készül a források Európai Bizottság által kezelt részéről. E pénzügyi kimutatásokat aggregált formában is elkészítik, hogy átfogó képet nyújtsanak az Európai Bizottság hatáskörébe tartozó források pénzügyi helyzetéről. A beruházási keretet a Cotonoui Megállapodás keretében hozták létre. A beruházási keretet az Európai Beruházási Bank kezeli. A keret arra szolgál, hogy elsősorban de nem kizárólag magánberuházások finanszírozása révén támogassa a magánszektor fejlesztéseit az AKCSállamokban. A keret megújuló alap, így a hiteltörlesztéseket más műveletekre fordíthatják, azaz a keret önmegújító és pénzügyileg független. Mivel a beruházási keretet nem az Európai Bizottság kezeli, a keret nem szerepel az éves beszámoló első részében, amely a 8., 9. és 10. EFA pénzügyi kimutatásait és a pénzügyi végrehajtásról szóló jelentést tartalmazza. A beruházási keret pénzügyi kimutatásai az éves beszámoló különálló 2. részében szerepelnek annak érdekében, hogy teljes képet nyújtsunk az EFA keretében finanszírozott fejlesztési segélyekről. A 10. EFA a 2008-tól ig tartó időszakra szól, teljes költségvetése millió EUR. Ebből az összegből az AKCSországok millió EUR-t, a TOT-ok 286 millió EUR-t, a Bizottság pedig 430 millió EUR-t kap (az EFA programozásával és végrehajtásával kapcsolatos támogatási kiadás céljára) AZ EFA FINANSZÍROZÁSA Az Európai Tanács december i ülésén fogadta el a ra szóló pénzügyi keretet. Ekkor úgy határoztak, hogy az AKCS-országokkal való földrajzi együttműködést nem integrálják az Európai Unió költségvetésébe, hanem a as időszakban továbbra is a kormányközi EFA keretében finanszírozzák. 1 HL L 247.,

6 Az Európai Unió költségvetése éves jellegű, és az évenkéntiség elve alapján a kiadásokat és a bevételeket egy évre tervezik és hagyják jóvá. Az EFA az Európai Uniótól eltérően többéves alapon működő alapot képez. Valamennyi EFA a tagállamok közötti partnerségi megállapodás megkötésével jön létre, amelyhez egy rendszerint ötéves időszakra szóló pénzösszeget rendelnek a fejlesztési együttműködés megvalósításának céljával. Mivel a forrásokat többéves alapon bocsátják rendelkezésre, az EFA teljes időszakán keresztül felhasználható. A költségvetési évenkéntiség elvétől való eltérést jelzik a költségvetési beszámolóban, ahol az EFA végrehajtását a teljes pénzösszeghez viszonyítják. Az EFA forrásait az uniós tagállamok ad hoc hozzájárulásai jelentik. A tagállami képviselők megközelítőleg ötévente kormányközi konferencián találkoznak, ahol döntenek az Alap teljes összegéről, és megvizsgálják a végrehajtást. Ezt követően a Bizottság kezeli a pénzösszeget. Mivel a tagállamok az uniós szakpolitikán kívül saját fejlesztési és segélypolitikát is folytatnak, e politikákat egyeztetniük kell az EU-val annak érdekében, hogy azok kiegészítsék egymást ig a 15 addig részt vevő tagállamtól hívtak le hozzájárulást ben első ízben került sor a 10. EFA 27 tagállamtól származó hozzájárulásainak lehívására. Bár a 10. EFA egy részét elkülönítették az előre nem látható szükségletekre, a nagyobb részét többéves indikatív keretben programozzák, elsősorban földrajzilag, de tematikailag is elkülönítve. A jelenlegi keret ra szól. A Bizottság ennek megfelelően fogadja el az ország-, a regionális, illetve az AKCS-közi stratégiai dokumentumokat. E dokumentumok végrehajtását évente ellenőrzik, a stratégiákat pedig az időszak felénél (2010-ben, jelenleg folyamatban), valamint az időszak végén (2012-ben) felülvizsgálják. A félidős és az időszak végi felülvizsgálat eredményeként a Bizottság az Európai Unió nevében a jelenlegi szükségletektől és az érintett AKCS-államok, illetve régiók teljesítményétől függően módosíthatja a stratégiákat és a forráselosztást. Az említett hozzájáruláson felül a tagállamok társfinanszírozási megállapodást is köthetnek az EFAval, valamint önkéntes alapon egyéb pénzügyi hozzájárulást is fizethetnek az Alapnak. 3. HOGYAN KEZELIK ÉS MIRE KÖLTIK AZ EFA-FORRÁSOKAT? 3.1. Operatív kiadások Az összegek kifizetésének és kezelésének módjától függően többféle operatív EFA-kiadás létezik. A pénzügyi szabályzattal összefüggésben a Bizottság a következő módszerek alkalmazásával használja fel az EFA-forrásokat: Decentralizált irányítás: ebben az esetben a Bizottság a kedvezményezett helyzetétől függően kisebb vagy nagyobb mértékben egyes végrehajtási feladatokat a harmadik országra bíz. Központi irányítás: ebben az esetben a költségvetést a bizottsági szolgálatok hajtják végre közvetlenül, illetve közvetve, ha a Bizottság a költségvetés végrehajtásával kapcsolatos feladatokat európai uniós vagy nemzeti szervekre ruházza, például közszolgálati feladatokkal megbízott vagy közjogi uniós ügynökségekre. Nemzetközi szervezetekkel közös irányítás: ennél a módszernél a Bizottság nemzetközi szervezetekre bízza a végrehajtási feladatok egy részét A különböző pénzügyi szereplők A felhatalmazás által engedélyezésre jogosult tisztviselő felelős a teljes igazgatásért a szakpolitikai célkitűzések eléréséhez szükséges feladatok meghatározásától kezdve a tevékenységek operatív és költségvetési szempontból történő irányításáig, ideértve a jogi kötelezettségvállalások aláírását, a teljesítmény monitorozását, a kifizetéseket, valamint adott esetben a visszafizettetéseket is. Az Európai Unió küldöttségének vezetője közvetít a Bizottság, valamint a nemzeti, illetve regionális AKCS/TOT-hatóságok között. A küldöttségvezető szorosan együttműködik az engedélyezésre jogosult nemzeti vagy regionális tisztviselőkkel a végrehajtási stratégia és az ágazati politikák kidolgozása, valamint az EFA-programok és -projektek előkészítése, tanulmányozása és felülvizsgálata során. 4

7 A fogadó ország engedélyezésre jogosult nemzeti tisztviselője az AKCS-állam/TOT kormánya által kinevezett magas rangú tisztviselő. Ez a tisztviselő képviseli az adott ország hatóságait az Alapból finanszírozott és a Bizottság, illetve az EBB által kezelt tevékenységekkel kapcsolatban. E funkciót a legtöbb esetben valamelyik kormánytag tölti be, általában a tervezési vagy a pénzügyminiszter. Az engedélyezésre jogosult nemzeti tisztviselő végzi az EFA-programok és - projektek kezelésével kapcsolatos igazgatási, technikai és pénzügyi teendőket. A számvitelért felelős tisztviselő hajtja végre az engedélyezésre jogosult tisztviselő által kibocsátott fizetési és visszafizetési utalványokat, ő a felelős a pénzgazdálkodásért, a számviteli szabályok és módszerek meghatározásáért, a számviteli rendszerek jóváhagyásáért, a számlavezetésért és az éves beszámoló összeállításáért. Emellett alá kell írnia a beszámolót, amelyben kijelenti, hogy az megbízható és valós képet ad a pénzügyi helyzetről Az EFA-források végrehajtása Az EFA-n keresztül az AKCS-államoknak és TOT-oknak juttatott pénzügyi hozzájárulás döntő többsége vissza nem térítendő támogatás. Az EFA végrehajtásának megkezdésekor az Európai Unió tájékoztatja az AKCS-államokat és a TOT-okat az időszak során rendelkezésükre bocsátandó támogatások összértékéről. A forrásokat az országok konkrét szükségleteinek függvényében, a fogadó ország saját politikáinak és fejlesztési erőfeszítéseinek figyelembevételével osztják szét. A kedvezményezett ország a fejlesztési partnerekkel (donorokkal) való konzultáció közben vagy azt követően együttműködési stratégiát dolgoz ki. Az Európai Unióval közösen kidolgozott stratégia tartalmazza az ország saját középtávú fejlesztési stratégiáját, a politikai és a társadalmi-gazdasági helyzet elemzését, valamint az Európai Unió által adott értékelést. Az Európai Bizottság személyzete technikai segítséget nyújt a nemzeti hatóságoknak az együttműködési stratégiai dokumentumok összeállításában. Az együttműködési stratégia végrehajtásához nemzeti indikatív program (NIP) készül. A NIP határozza meg a támogatandó ágazatokat és területeket, kifejti, hogyan segíti a támogatás a célkitűzések elérését, meghatározza a végrehajtási szakaszok határidejét, és megadja, hogy adott esetben hogyan járulnak hozzá más szereplők például nemzetközi szervezetek vagy nem kormányzati szervezetek a programhoz. Az átfogó indikatív programot évente, félidőben és az EFA-időszak végén felülvizsgálják, szükség esetén pedig a végrehajtási időszak során módosítják Az EFA-források lekötése Semmilyen EFA-forrást nem költenek el addig, amíg a Bizottság és az EFA-pénzösszeg lehetséges kedvezményezettje nem kötött írásos megállapodást. A harmadik féllel szembeni jogi kötelezettség vállalása (például szerződés vagy támogatási megállapodás megkötése) előtt meg kell győződni arról, hogy a költségvetésben létezik olyan tétel, amelyen elegendő összeg található az adott tevékenység finanszírozásához. Ha ez a feltétel teljesült, akkor a számviteli rendszerbe bevitt költségvetési kötelezettségvállalás révén el kell különíteni a szükséges összeget a költségvetésben. Ez azonban nincs hatással az általános számlára (azaz a főkönyvre), mivel még nem történt kiadás, és mivel az EFA számviteli rendszere két különálló, de kapcsolt számlából áll: (a) a költségvetési számlából, amely a költségvetés végrehajtásának részletes nyilvántartására szolgál; valamint (b) az általános számlából, amelyet a mérleg és a gazdasági eredménykimutatás készítéséhez használnak. A költségvetési számla mutatja a kötelezettségvállalásokat és a folyósított kifizetéseket. A számla a pénzforgalmi elv alapján készül, vagyis a kiadást vagy bevételt csak akkor rögzítik a számlán, ha készpénzt kötöttek le, fizettek ki vagy szedtek be. Ez a fajta számvitel jellemző az állami szektorra, amely történetileg a költségvetésre és annak végrehajtására összpontosít. Az eredményelszámolás elvén alapuló általános számla a pénzügyi év valamennyi kiadását és bevételét azaz a gazdasági eredményt mutatja, valamint az eszközöket és kötelezettségeket tartalmazó, az adott év december 31-ére vonatkozó mérleg formájában bemutatja az EFA pénzügyi helyzetét. 5

8 3.5. A kifizetés folyamata Az engedélyezésre jogosult tisztviselő hozzájárulásával megállapított költségvetési kötelezettségvállalás nélkül nem folyósítható kifizetés. Az előfinanszírozás olyan kifizetés, amelynek célja, hogy pénzelőleget (pénztárkészletet) biztosítson a kedvezményezettnek. Az előfinanszírozást az egyedi előfinanszírozási megállapodásban meghatározott időszak során több kifizetésre is fel lehet osztani. A pénztárkészletet, illetve az előleget vagy felhasználják a megállapodásban meghatározott határidőn belül és célra, vagy visszafizetik. Ha a kedvezményezettnél nem merül fel elszámolható kiadás, akkor vissza kell térítenie az előfinanszírozást. Az előfinanszírozás tehát csak akkor válik tényleges kiadássá, ha teljesülnek a vonatkozó szerződéses feltételek, vagyis az első kifizetés teljesítésekor eszközként rögzítik a mérlegben. Az előfinanszírozás összegét (teljes egészében vagy részben) csökkentik az elfogadott elszámolható költségek (amelyeket a gazdasági eredménykimutatásban kiadásként tüntetnek fel) és a visszatérített összegek. Az év végén meg kell vizsgálni az EFA-források kedvezményezettjeinél felmerült, de az EFA-nak még nem jelentett elszámolható kiadásokat. Az elhatárolási számítások elvégzését követően az elszámolható kiadások becsült összegét elhatárolt kiadásként rögzítik, a várhatóan el nem számolható kiadásokat pedig elszámolhatóság ellenőrzésére váró tételek megjegyzéssel külön számlán tartják nyilván. Ezeket az összegeket a rövid lejáratú kötelezettségek között tartják nyilván annak érdekében, hogy nehogy túlbecsüljék az eszközöket és a kötelezettségeket A jogosulatlan kifizetések visszafizettetése Az EFA-ra terhelt kiadások elszámolhatóságát az alkalmazandó szabályokban vagy a támogatási feltételekben meghatározott igazoló dokumentumok alapján ellenőrzik. A kontrollrendszerek költséghatékonyságának optimalizálása érdekében az egyenlegkifizetés iránti kérelmekhez mellékelt igazoló dokumentumokat alaposabban ellenőrzik, mint az időközi kifizetésekhez mellékelteket. Előfordulhat tehát, hogy ekkor állapítanak meg az időközi kifizetésben történt hibát, amelyet az egyenlegkifizetés módosításával korrigálnak. A Bizottságnak ezenfelül joga van arra, hogy a finanszírozott intézkedés végrehajtása során, illetve utána a kifizetést kérelmezőnél a helyszínen ellenőrizze az igazoló dokumentumok valódiságát. A végrehajtási időszak során talált hibákat az azt követő kifizetések módosításával korrigálhatják. Az utólagosan talált hibák esetében visszafizetési felszólítást bocsátanak ki. 4. IDŐSZAK VÉGI JELENTÉSTÉTEL 4.1. Éves beszámoló A számvitelért felelős tisztviselő felelőssége, hogy elkészítse az éves beszámolót, és gondoskodjon arról, hogy az megbízható és valós képet adjon az EFA pénzügyi helyzetéről. Az éves beszámoló az alábbiak szerint kerül bemutatásra: I. rész: Az Európai Bizottság által kezelt pénzösszegek A 8., 9. és 10. Európai Fejlesztési Alap pénzügyi kimutatásai Jelentés a 8., 9. és 10. Európai Fejlesztési Alap pénzügyi végrehajtásáról II. rész: Az Európai Beruházási Bank által kezelt pénzösszegek A beruházási keret pénzügyi kimutatásai A beruházási keret pénzügyi kimutatásai az éves beszámoló különálló részében szerepelnek annak érdekében, hogy teljes képet nyújtsunk az EFA keretében finanszírozott fejlesztési segélyekről. Az éves beszámolót a Bizottság a Számvevőszék általi ellenőrzést követően a következő év július 31-én fogadja el, majd mentesítés céljából bemutatja a Tanácsnak és a Parlamentnek Éves tevékenységi jelentés Az engedélyezésre jogosult tisztviselőnek éves tevékenységi jelentést kell készítenie a felelősségi körébe tartozó tevékenységekről. Ebben a jelentésben beszámol a szakpolitikai eredményekről, és 6

9 arról, hogy megalapozott bizonyossággal rendelkezik-e azzal kapcsolatban, hogy a jelentésben szereplő tevékenységekre elkülönített forrásokat eredeti céljuk, illetve a hatékony és eredményes pénzgazdálkodás elvei szerint használták-e fel, valamint hogy az ellenőrzési eljárások kellőképpen biztosítják-e az alapul szolgáló tranzakciók jog- és szabályszerűségét. 7

10 5. ELLENŐRZÉS ÉS MENTESÍTÉS 5.1. Ellenőrzés Az EFA éves beszámolóját és forrásgazdálkodását az Európai Számvevőszék ellenőrzi külső ellenőrként. A Számvevőszék éves jelentést készít a Tanácsnak és az Európai Parlamentnek. A Számvevőszék fő feladata, hogy elvégezze az EFA éves beszámolójának független külső ellenőrzését. Tevékenységei részeként a Számvevőszék: (1) éves jelentést készít, amelyben részletesen kifejti az éves beszámolóval és az alapjául szolgáló tranzakciókkal kapcsolatos észrevételeit; (2) a végzett ellenőrzések alapján, az éves jelentésben megbízhatósági nyilatkozat formájában véleményt formál i. a beszámoló megbízhatóságáról, valamint ii. az alapjául szolgáló tranzakciók jog- és szabályszerűségéről; (3) különjelentéseket készít a konkrét irányítási területekre vonatkozóan végzett ellenőrzések során tett észrevételeiről. A Számvevőszéknek az ellenőrzés során jogában áll valamennyi szükséges dokumentumba betekinteni. A Számvevőszék az EFA valamennyi tevékenységi területét ellenőrzi, és megvizsgálja az egyes tranzakciók és kifizetések jog- és szabályszerűségét. Az éves beszámolót is ellenőrzi, átnézi az egyes mérlegeket és a gazdasági eredménykimutatás elemeit, valamint a bemutatott pénzügyi kimutatásokat. A Számvevőszék tehát nemcsak a bemutatott számokkal, hanem az alkalmazott rendszerekkel és ellenőrzésekkel kapcsolatban is kifejtheti a véleményét Mentesítés A záró ellenőrzést az EFA-források pénzügyi végrehajtása alól az adott pénzügyi évre adott mentesítés jelenti. Az EFA esetében a mentesítésért felelős hatóság az Európai Parlament. Az éves beszámoló ellenőrzését és véglegesítését követően a Tanács tesz ajánlást a Parlamentnek, a Parlament pedig dönt arról, hogy elfogadja-e a Bizottság beszámolóját az EFA-források előző pénzügyi évben történt végrehajtásáról. A döntés alapjául a számlák vizsgálata, a Számvevőszék éves jelentése (amely tartalmazza a hivatalos megbízhatósági nyilatkozatot), a Bizottság erre adott válaszai, valamint a Bizottsághoz intézett kérdések és tájékoztatási kérelmek szolgálnak. A mentesítés a pénzügyi végrehajtás külső ellenőrzésének politikai aspektusa, amelynek során a Parlament a Tanács ajánlásának megfelelően felmenti a Bizottságot az adott pénzügyi évre vonatkozó végrehajtás felelőssége alól. A mentesítési eljárás eredményeként vagy megadják, vagy elhalasztják a mentesítést. A mentesítés megadásakor a Parlament hangsúlyozhatja az általa fontosnak tartott észrevételeket, amelyek kapcsán gyakran intézkedéseket is ajánl a Bizottság számára. A Bizottság ezt követően nyomonkövetési jelentésben határozza meg az intézkedéseket és a cselekvési tervet, amelyet megküld a Parlamentnek és a Tanácsnak. 8

11 I. RÉSZ ÉVES EFA-BESZÁMOLÓ: AZ EURÓPAI BIZOTTSÁG ÁLTAL KEZELT PÉNZESZKÖZÖK 2 2 A számokat millió euróra kerekítve adjuk meg. A kerekítés következtében a táblázatokban szereplő számok összege nem feltétlenül egyezik az adott főösszeggel. A "0"-val jelölt adatok EUR-nál kisebb összeget jelölnek. A nulla összeget " " jelöli. 9

12 1. A 8., 9. ÉS 10. EURÓPAI FEJLESZTÉSI ALAP PÉNZÜGYI KIMUTATÁSAI , 9. ÉS 10. EFA: ÖSSZEVONT MÉRLEG, GAZDASÁGI EREDMÉNYKIMUTATÁS, CASH FLOW-KIMUTATÁS ÉS A NETTÓ ESZKÖZÁLLOMÁNY VÁLTOZÁSAIRÓL SZÓLÓ KIMUTATÁS A 8., 9. és 10. EFA ÖSSZEVONT MÉRLEGE millió EUR Megjegyzés BEFEKTETETT ESZKÖZÖK Hosszú lejáratú előfinanszírozás FORGÓESZKÖZÖK Rövid lejáratú előfinanszírozás Rövid lejáratú követelések Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek ESZKÖZÖK ÖSSZESEN RÖVID LEJÁRATÚ KÖTELEZETTSÉGEK Rövid lejáratú kötelezettségek 2.6 (1 033) (1 045) KÖTELEZETTSÉGEK ÖSSZESEN (1 033) (1 045) NETTÓ ESZKÖZÖK FORRÁSOK ÉS TARTALÉKOK Lehívott tőke Egyéb tartalékok Előző évek áthozott gazdasági eredménye (24 674) (21 909) Éves gazdasági eredmény (2 700) (2 765) NETTÓ ESZKÖZÖK

13 A 8., 9. ÉS 10. EFA ÖSSZEVONT GAZDASÁGI EREDMÉNYKIMUTATÁSA millió EUR Megjegyzés MŰKÖDÉSI BEVÉTELEK MŰKÖDÉSI KIADÁSOK Működési kiadások 3.2 (2 702) (2 914) Igazgatási kiadások 3.3 (75) (86) A MŰKÖDÉSI TEVÉKENYSÉGEKBŐL SZÁRMAZÓ NYERESÉG/(VESZTESÉG) (2 679) (2 860) Pénzügyi bevételek 3.4 (20) 95 A PÉNZÜGYI TEVÉKENYSÉGEKBŐL SZÁRMAZÓ (21) 95 NYERESÉG/(VESZTESÉG) ÉVES GAZDASÁGI EREDMÉNY (2 700) (2 765)

14 A 8, 9. ÉS 10. EFA ÖSSZEVONT CASH FLOW-KIMUTATÁSA millió EUR Megjegyzés Éves gazdasági eredmény (2 700) (2 765) MŰKÖDÉSI TEVÉKENYSÉGEK 4.2 A tagállamok általános hozzájárulásai A tagállamok társfinanszírozási hozzájárulásai 7 65 A követelések értékvesztési leírása (visszaírása) 6 2 Hosszú lejáratú előfinanszírozás állományának (növekedése)/csökkenése Rövid lejáratú előfinanszírozás állományának (növekedése)/csökkenése Rövid lejáratú követelések állományának (növekedése)/csökkenése Rövid lejáratú kötelezettségek állományának növekedése/(csökkenése) (28) (157) (79) (296) 14 (62) (42) 78 NETTÓ CASH FLOW PÉNZESZKÖZÖK ÉS PÉNZESZKÖZ-EGYENÉRTÉKESEK NETTÓ NÖVEKEDÉSE/(CSÖKKENÉSE) Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek év eleji állománya Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek év végi állománya

15 A 8., 9. és 10. EFA NETTÓ ESZKÖZÁLLOMÁNY-VÁLTOZÁSAIRÓL SZÓLÓ ÖSSZEVONT KIMUTATÁS millió EUR Az Alap tőkéje Le nem hívott Lehívott tőke Eredménytartalék Egyéb tartalékok Összes nettó (a) források (b) (c)=(a) (b) (d) (e) eszköz (c)+(d)+(e) DECEMBER 31-I EGYENLEG (21 909) Tőkenövekedés általános hozzájárulások - (3 500) A társfinanszírozási hozzájárulások átsorolása 3 (70) (69) (2) - - (2) Éves gazdasági eredmény (2 765) - (2 765) DECEMBER 31-I EGYENLEG (24 674) Tőkenövekedés általános hozzájárulások - (3 100) Éves gazdasági eredmény (2 700) - (2 700) DECEMBER 31-I EGYENLEG (27 374) ben megváltozott a társfinanszírozási hozzájárulások besorolása: a tagállamok felé fennálló kötelezettségként szerepelnek. A társfinanszírozási hozzájárulások bizonyos feltételek mellett teljesítik a nem visszterhes ügyletből származó bevétel kritériumait, ezért így kell őket feltüntetni. Az átsorolás a és a év halmozott társfinanszírozási hozzájárulásait érintette.

16 EFA: MÉRLEG, GAZDASÁGI EREDMÉNYKIMUTATÁS ÉS A NETTÓ ESZKÖZÁLLOMÁNY VÁLTOZÁSAIRÓL SZÓLÓ KIMUTATÁS A 8. EFA MÉRLEGE millió EUR Megjegyzés FORGÓESZKÖZÖK Rövid lejáratú előfinanszírozás Rövid lejáratú követelések Átvezetési számlák ESZKÖZÖK ÖSSZESEN RÖVID LEJÁRATÚ KÖTELEZETTSÉGEK Rövid lejáratú kötelezettségek 2.6 (29) (45) KÖTELEZETTSÉGEK ÖSSZESEN (29) (45) NETTÓ ESZKÖZÖK FORRÁSOK ÉS TARTALÉKOK Lehívott tőke Egyéb tartalékok 2.8 (2 276) (2 237) Előző évek áthozott gazdasági eredménye (10 042) (9 985) Éves gazdasági eredmény (90) (58) NETTÓ ESZKÖZÖK

17 A 8. EFA GAZDASÁGI EREDMÉNYKIMUTATÁSA millió EUR Megjegyzés MŰKÖDÉSI BEVÉTELEK MŰKÖDÉSI KIADÁSOK 3.2 (128) (116) A MŰKÖDÉSI TEVÉKENYSÉGEKBŐL SZÁRMAZÓ NYERESÉG/(VESZTESÉG) (88) (61) Pénzügyi bevételek 3.4 (1) 4 A PÉNZÜGYI TEVÉKENYSÉGEKBŐL SZÁRMAZÓ (2) 4 NYERESÉG/(VESZTESÉG) ÉVES GAZDASÁGI EREDMÉNY (90) (58) 15

18 A 8. EFA NETTÓ ESZKÖZÁLLOMÁNY-VÁLTOZÁSAIRÓL SZÓLÓ KIMUTATÁS millió EUR Az Alap Le nem Lehívott tőke Eredménytart Egyéb Összes tőkéje (a) hívott (c)=(a) (b) alék (d) tartalékok nettó források (b) (e) eszköz (c)+(d)+( e) DECEMBER 31-I EGYENLEG (9 985) (2 153) 703 Tőkenövekedés általános hozzájárulások Átvezetés a 10. EFA-ba (85) (85) Éves gazdasági eredmény (58) - (58) DECEMBER 31-I EGYENLEG (10 042) (2 237) 560 Tőkenövekedés általános hozzájárulások Átvezetés a 10. EFA-ba (38) (38) Éves gazdasági eredmény (90) - (90) DECEMBER 31-I EGYENLEG (10 132) (2 276)

19 EFA: MÉRLEG, GAZDASÁGI EREDMÉNYKIMUTATÁS ÉS A NETTÓ ESZKÖZÁLLOMÁNY VÁLTOZÁSAIRÓL SZÓLÓ KIMUTATÁS A 9. EFA MÉRLEGE millió EUR Megjegyzés BEFEKTETETT ESZKÖZÖK Hosszú lejáratú előfinanszírozás FORGÓESZKÖZÖK Rövid lejáratú előfinanszírozás Rövid lejáratú követelések Átvezetési számlák Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek ESZKÖZÖK ÖSSZESEN RÖVID LEJÁRATÚ KÖTELEZETTSÉGEK Rövid lejáratú kötelezettségek 2.6 (315) (392) KÖTELEZETTSÉGEK ÖSSZESEN (315) (392) NETTÓ ESZKÖZÖK FORRÁSOK ÉS TARTALÉKOK Lehívott tőke Egyéb tartalékok Előző évek áthozott gazdasági eredménye (11 932) (10 854) Éves gazdasági eredmény (898) (1 078) NETTÓ ESZKÖZÖK

20 A 9. EFA GAZDASÁGI EREDMÉNYKIMUTATÁSA millió EUR Megjegyzés MŰKÖDÉSI BEVÉTELEK MŰKÖDÉSI KIADÁSOK Működési kiadások 3.2 (924) (1 230) Igazgatási kiadások 3.3 (3) (6) A MŰKÖDÉSI TEVÉKENYSÉGEKBŐL SZÁRMAZÓ NYERESÉG/(VESZTESÉG) (879) (1 155) Pénzügyi bevételek 3.4 (19) 77 A PÉNZÜGYI TEVÉKENYSÉGEKBŐL SZÁRMAZÓ (19) 77 NYERESÉG/(VESZTESÉG) ÉVES GAZDASÁGI EREDMÉNY (898) (1 078) 18

21 A 9. EFA NETTÓ ESZKÖZÁLLOMÁNY-VÁLTOZÁSAIRÓL SZÓLÓ KIMUTATÁS millió EUR Az Alap Le nem Lehívott tőke Eredménytartal Egyéb Összes nettó tőkéje (a) hívott (c)=(a) (b) ék (d) tartalékok eszköz források (b) (e) (c)+(d)+(e) DECEMBER 31-I EGYENLEG (10 854) Tőkenövekedés általános hozzájárulások - (3 500) Átvezetés a 10. EFA-ba (151) (151) Éves gazdasági eredmény (1 078) - (1 078) DECEMBER 31-I EGYENLEG (11 932) Tőkenövekedés általános hozzájárulások - (660) Átvezetés a 10. EFA-ba/EFA-ból Éves gazdasági eredmény (898) - (898) DECEMBER 31-I EGYENLEG (12 830)

22 EFA: MÉRLEG, GAZDASÁGI EREDMÉNYKIMUTATÁS ÉS A NETTÓ ESZKÖZÁLLOMÁNY VÁLTOZÁSAIRÓL SZÓLÓ KIMUTATÁS A 10. EFA MÉRLEGE millió EUR Megjegyzés BEFEKTETETT ESZKÖZÖK Hosszú lejáratú előfinanszírozás FORGÓESZKÖZÖK Rövid lejáratú előfinanszírozás Rövid lejáratú követelések Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek ESZKÖZÖK ÖSSZESEN RÖVID LEJÁRATÚ KÖTELEZETTSÉGEK Rövid lejáratú kötelezettségek 2.6 (689) (608) Átvezetési számlák 2.4 (2 944) (3 013) KÖTELEZETTSÉGEK ÖSSZESEN (3 633) (3 621) NETTÓ ESZKÖZÖK (1 670) (2 366) FORRÁSOK ÉS TARTALÉKOK Lehívott tőke Egyéb tartalékok Előző évek áthozott gazdasági eredménye (2 699) (1 070) Éves gazdasági eredmény (1 712) (1 629) NETTÓ ESZKÖZÖK 4 (1 670) (2 366) 4 A 10. EFA nettó eszközértéke negatív, mivel esetében csak 2011-ben hívtak le először hozzájárulást. 20

23 A 10. EFA GAZDASÁGI EREDMÉNYKIMUTATÁSA millió EUR Megjegyz és MŰKÖDÉSI BEVÉTELEK MŰKÖDÉSI KIADÁSOK Működési kiadások 3.2 (1 650) (1 567) Igazgatási kiadások 3.3 (72) (80) A MŰKÖDÉSI TEVÉKENYSÉGEKBŐL SZÁRMAZÓ NYERESÉG/(VESZTESÉG) (1 712) (1 643) Pénzügyi bevételek A PÉNZÜGYI TEVÉKENYSÉGEKBŐL SZÁRMAZÓ (1) 14 NYERESÉG/(VESZTESÉG) ÉVES GAZDASÁGI EREDMÉNY (1 712) (1 629) 21

24 A 10. EFA NETTÓ ESZKÖZÁLLOMÁNY-VÁLTOZÁSAIRÓL SZÓLÓ KIMUTATÁS Az Alap tőkéje (a) Le nem hívott források (b) Lehívott tőke (c)=(a) (b) Eredménytar talék (d) Egyéb tartalékok (e) millió EUR Összes nettó eszköz (c)+(d)+(e) DECEMBER 31-I EGYENLEG (1 070) 97 (971) Tőkenövekedés általános hozzájárulások A társfinanszírozási hozzájárulások átsorolása (70) (69) (2) - - (2) Átvezetés a 8. és 9. EFA-ból Éves gazdasági eredmény (1 629) - (1 629) DECEMBER 31-I EGYENLEG (2 699) 333 (2 366) Tőkenövekedés általános - (2 440) hozzájárulások Átvezetés a 8. és 9. EFA-ból/ EFA-ba (32) (32) Éves gazdasági eredmény (1 712) - (1 712) DECEMBER 31-I EGYENLEG (4 411) 301 (1 670) ben megváltozott a társfinanszírozási hozzájárulások besorolása: a tagállamok felé fennálló kötelezettségként szerepelnek. A társfinanszírozási hozzájárulások bizonyos feltételek mellett teljesítik a nem visszterhes ügyletből származó bevétel kritériumait, ezért így kell őket feltüntetni. Az átsorolás a és a év halmozott társfinanszírozási hozzájárulásait érintette. 22

25 1.5. MEGJEGYZÉSEK A 8., 9. ÉS 10. EFA PÉNZÜGYI KIMUTATÁSAIHOZ 1. LÉNYEGES SZÁMVITELI POLITIKÁK 1.1. JOGSZABÁLYI RENDELKEZÉSEK ÉS A PÉNZÜGYI SZABÁLYZAT A pénzügyi kimutatások a 10. EFA-ra alkalmazandó pénzügyi szabályzattal összhangban készültek. A pénzügyi szabályzat 121. cikkének rendelkezéseivel összhangban a pénzügyi kimutatásokat az eredményelszámolás elvét tiszteletben tartva készítik. Ezeket a pénzügyi kimutatásokat az EFA számviteli szabályainak és módszereinek megfelelően készítették el, amely szabályok és módszerek a nemzetközi költségvetési számviteli standardokon (IPSAS), vagy azok hiányában a nemzetközi pénzügyi beszámolási standardokon (IFRS) alapulnak, amelyeket a Nemzetközi Költségvetési Számviteli Standard Testület (IPSASB), illetve a Nemzetközi Számviteli Standard Testület (IASB) bocsátott ki. Az EFA számvitelért felelős tisztviselője által elfogadott értékelési szabályok és számviteli módszerek az EFA-források azon részére vonatkozóan kerültek alkalmazásra, melynek pénzgazdálkodásáért az Európai Bizottság felelős. Az EFA számvitelért felelős tisztviselőjének a következő év március 31-ig kell benyújtania az előzetes beszámolót a Számvevőszékhez ellenőrzésre. A Számvevőszék ezt követően június 15-ig megteszi észrevételeit a Bizottság előzetes beszámolójára vonatkozóan (125. cikk). Ezen észrevételek alapján a Bizottság július 31-ig elfogadja a végleges beszámolót, és megküldi az Európai Parlamentnek, a Tanácsnak és a Számvevőszéknek. A beszámolót, valamint a Számvevőszéknek az EFA-források azon részét illető megbízhatósági nyilatkozatát, amelynek pénzgazdálkodásáért a Bizottság felelős, november 15-ig teszik közzé az Európai Unió Hivatalos Lapjában SZÁMVITELI ALAPELVEK A pénzügyi kimutatások célja, hogy valamely gazdálkodó egység pénzügyi helyzetéről, teljesítményéről és cash flow-járól a felhasználók széles köre számára hasznos információt nyújtsanak. Az EFA-hoz hasonló, közszektorbeli gazdálkodó egységek esetében a célkitűzés konkrétabban a döntéshozatalhoz hasznos információk nyújtása, valamint annak szemléltetése, hogy a gazdálkodó egység el tud számolni a rábízott forrásokkal. Ha a pénzügyi kimutatások megbízható és valósághű képet kívánnak nyújtani, akkor azon felül, hogy lényeges adatokat tartalmaznak a gazdálkodó egység tevékenységének jellegére és hatókörére vonatkozóan, bemutatják finanszírozásának módját, és pontos információkat szolgáltatnak a működéséről ezt olyan világos és érthető módon kell tenniük, amely lehetővé teszi az egyes pénzügyi évek összehasonlítását. E dokumentum a fenti célok szellemében készült. Az EFA számviteli rendszere általános számvitelre és költségvetési számvitelre tagolódik. A költségvetési számlák részletes képet nyújtanak a költségvetés végrehajtásáról. E számlák vezetése a pénzforgalmi szemlélet alapján történik. Az általános számlák lehetővé teszik a pénzügyi kimutatások összeállítását, mivel az eredményszemléletű számviteli szabályoknak megfelelően tartalmazzák a költségvetési év valamennyi bevételét és kiadását, és úgy kerültek kialakításra, hogy december 31-vel mérleg formájában megállapítható legyen belőlük a pénzügyi helyzet. A 10. EFA-ra alkalmazandó pénzügyi szabályzat 120. cikke rögzíti a pénzügyi kimutatások elkészítése során alkalmazandó számviteli alapelveket: folyamatosság; óvatosság, a számviteli módszerek stabilitása; összehasonlíthatóság, lényegesség; bruttó elszámolás, 23

26 a tartalom elsődlegessége a formával szemben; eredményelszámolás A BESZÁMOLÓKÉSZÍTÉS ALAPJA Funkcionális és beszámolókészítési pénznem Az EFA funkcionális és beszámolókészítési pénzneme az euró, a pénzügyi kimutatások millió euróra kerekített adatokat tartalmaznak Egyéb pénznemek az átváltás szabályai Az egyéb pénznemben lebonyolított műveleteket az adott művelet napján érvényes árfolyamon számítják át euróra. Az egyéb pénznemen alapuló ügyletek kiegyenlítéséből származó árfolyamnyereségeket és -veszteségeket, valamint az egyéb pénznemben meghatározott monetáris eszközök és kötelezettségek év végi árfolyamokon történő átszámításából adódó árfolyamnyereségeket és -veszteségeket a gazdasági eredménykimutatás mutatja be. Az egyéb pénznemben meghatározott monetáris eszközök és kötelezettségek év végi egyenlegeit az alábbi, december 31-én érvényes árfolyamokon számítják át euróra. Pénznem Pénznem BGN LTL CZK PLN DKK RON EEK N/A SEK GBP CHF HUF JPY LVL USD Becslések alkalmazása Az IPSAS-sal és az általánosan elfogadott számviteli elvekkel összhangban a pénzügyi kimutatások szükségszerűen magukba foglalnak olyan becsléseken és feltételezéseken alapuló összegeket, amelyeket a vezetés a rendelkezésre álló legmegbízhatóbb információk alapján állít fel. A jelentősebb becsült tételek a következők (a felsorolás nem kizárólagos): céltartalék, a követelések értékvesztése, passzív időbeli elhatárolások. A tényleges eredmények eltérhetnek ezektől a becslésektől. A becslésekben bekövetkező változásokat abban az időszakban veszik figyelembe, amelyben ismertté válnak MÉRLEG Előfinanszírozási összegek Az előfinanszírozás olyan kifizetés, amelynek célja, hogy pénzelőleget (pénztárkészletet) biztosítson a kedvezményezettnek. Az előfinanszírozást az egyedi előfinanszírozási megállapodásban meghatározott időszak során több kifizetésre is fel lehet osztani. Az előleget vagy pénztárkészletet a megállapodásban rögzített időszak során fel kell használni arra a célra, amire nyújtották, vagy vissza kell fizetni. Ha a kedvezményezett nem jelent le elszámolható kiadást, akkor vissza kell térítenie az előfinanszírozást. Az előfinanszírozás összegét (teljes egészében vagy részben) csökkentik az elfogadott elszámolható költségek és a visszatérített összegek. Az év végén kinnlevő előfinanszírozási összegek értéke megfelel a kifizetett eredeti összeg(ek)nek, csökkentve a következőkkel: visszafizetett összegek, elszámolt támogatható összegek, az év végéig el nem számolt, becsült támogatható összegek, valamint az értékcsökkenés. Az előfinanszírozási összegek kamata a vonatkozó megállapodás értelmében beszedett nyereségnek számít. Az elhatárolt kamatból származó bevételek összegét a legmegbízhatóbb információ alapján év végén becslik meg. 24

27 Követelések A követeléseket az értékvesztési leírásokkal csökkentett eredeti összegen tartják nyilván. A követelések értékvesztési leírására akkor kerül sor, ha objektív bizonyítékok vannak arra nézve, hogy a követelések eredeti feltételei szerint nem szedhető be valamennyi esedékes összeg. A leírás összege az eszköz könyv szerinti értéke és a visszanyerhető összeg közötti különbözetnek felel meg, amely utóbbi a jövőbeni várható cash flow-nak a hasonló hitelfelvevőkre vonatkozó piaci kamatlábbal diszkontált jelenértéke. A kinnlevő, de egyedi leírással még nem érintett visszafizetési felszólítások esetében általános leírás megjelenítésére kerül sor. Az általános leírás a múltbeli veszteségadatok arányában történik, összegét a gazdasági eredménykimutatásban jelenítik meg Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek A pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek rövid lejáratú pénzügyi eszközök. Ide tartoznak: a készpénz, a bankoknál elhelyezett látra szóló betétek, valamint a három hónapos vagy annál rövidebb eredeti lejárattal rendelkező rövid lejáratú, magas likviditású egyéb befektetések Kötelezettségek Az EFA kötelezettségeinek jelentős összege nem áru- illetve szolgáltatásbeszerzéssel, hanem a támogatások, illetve egyéb finanszírozás kedvezményezettjeinek kifizetetlen költségtérítési igényeivel kapcsolatos. A költségtérítési igény beérkezésekor az igényelt összeget kötelezettségként számolják el, majd az ellenőrzést követően az illetékes pénzügyi meghatalmazottak támogathatóként fogadják el. Értékelésük ebben a szakaszban az elfogadott és elszámolható összegen történik. Az áru- és szolgáltatásbeszerzéssel kapcsolatos kötelezettségeket a számla beérkezésekor az eredeti összegen tüntetik fel, a kapcsolódó kiadásokat pedig az adott áru vagy szolgáltatás átvételekor vezetik be a számlára Céltartalékok Céltartalékot akkor képeznek, ha az EFA-nak múltbeli eseményből adódóan jogi vagy vélelmezett kötelme áll fenn harmadik fél felé; ebben az esetben nagyon valószínű, hogy a kötelem forráskiáramlást von maga után, amelynek összege megbízhatóan becsülhető. A céltartalék összege az adott kötelem rendezéséhez szükséges kiadás beszámolókészítéskor megbecsült összege Elhatárolt és halasztott bevételek és kiadások Az eredményszemléletű elszámolás egyik központi eleme, hogy az ügyleteket abban a számviteli évben számolják el, amelyikhez kapcsolódnak. Ezt nevezik elhatárolásnak. Különösen az EFAforrások kedvezményezettjeinél felmerült, de az EFA-nak még nem jelentett elszámolható kiadásokra (elhatárolt kiadásokra) kell figyelmet fordítani. Néhány, az adott évben történt kifizetés viszont egy következő időszakhoz kapcsolódik (halasztott kiadás), így ezeket is azonosítani kell, és a következő időszak(ok)ban kell feltüntetni. Az EFA számviteli szabályai szerint a gazdasági eseményeket és ügyleteket abban az időszakban jelenítik meg a pénzügyi kimutatásokban, amelyhez kapcsolódnak. A számviteli időszak végén az elhatárolt kiadásokat az adott időszakban esedékes átutalási kötelezettség becsült összege alapján jelenítik meg. Az elhatárolt kiadások kiszámítását a Bizottság által kiadott részletes operatív és gyakorlati iránymutatással összhangban végzik el, amelynek célja annak biztosítása, hogy a pénzügyi kimutatások valós és megbízható képet nyújtsanak. A bevételeket szintén abban az időszakban számolják el, amelyikhez kapcsolódnak. Az év végén, ha egy számlát még nem küldtek ki, de a szolgáltatásnyújtásra sor került, illetve az EDF már leszállította a készleteket, vagy érvényben van egy (szerződés szerinti) szerződéses megállapodás, az összeg elhatárolt bevételként jelenik meg a pénzügyi kimutatásokban. Az év végén továbbá, ha egy számlát kiküldtek, de a szolgáltatásnyújtásra vagy a készletek szállítására még nem került sor, a bevételt elkülönítik és a következő számviteli időszakban jelenítik meg. 25

28 1.5. GAZDASÁGI EREDMÉNYKIMUTATÁS Bevételek Az Európai Fejlesztési Alapnak nincsenek bevételei. Az általános tagállami hozzájárulásokat tőkeként kezelik. A bevételek a kiadások visszafizettetéséből és kamatbevételből tevődnek össze. Kiadások visszafizettetése A korábban az EFA által a végső kedvezményezett vagy harmadik ország felé kifizetett kiadások visszafizettetésére okot adó műveletek kapcsán visszafizetési felszólításokat bocsátanak ki, illetve a következő kifizetés terhére elszámolt levonásokat állapítanak meg és vezetnek be a könyvekbe a következők szerint: Kiadások visszafizettetése: a kibocsátott visszafizetési felszólítás alapján követelés keletkezik, amelyet az adott évre vonatkozó gazdasági eredménykimutatásban bevételként rögzítenek; illetve Kamatbevétel Az előfinanszírozás visszafizettetéséből származó összegek: ebben az esetben az összeg a mérleg előfinanszírozási tételében kerül kimutatásra. A kamatbevételeket a ténylegeskamatláb-módszer használatával a gazdasági eredménykimutatásban jelenítik meg. A kamatbevételt a kereskedelmi bankokban tartott készpénzállomány és látra szóló betétek után és az EFA követeléseinek késedelmes befizetése után járó kamat képezi. A kamatbevételt a jóváíráskor tüntetik fel Kiadások Az áru- és szolgáltatásvásárlásból származó, ellenszolgáltatáshoz kötött adásvételi kiadások kimutatására a készletek leszállításakor és átvételekor kerül sor. Értékelésük az eredeti számla szerinti értéken történik. Az EFA kiadásainak többsége ellenszolgáltatás nélküli, a kedvezményezetteknek való átutalásokkal kapcsolatos kiadás, és három típusba sorolható: jogosultságok, megállapodás szerinti transzferek, valamint diszkrecionális támogatások, hozzájárulások és adományok. A transzfereket abban az időszakban számolják el kiadásként, amelyben a transzfert keletkeztető események bekövetkeztek, amennyiben az ilyen jellegű transzfert rendelet (pénzügyi szabályzat vagy egyéb rendelet) engedélyezi, vagy a transzfer engedélyezéséről szerződést írtak alá; a kedvezményezett teljesíti az esetleges jogosultsági kritériumokat; és amennyiben az összegre ésszerű becslés adható. Amennyiben kifizetési kérelem, illetve költségigénylés érkezik be, és az megfelel az elszámolási kritériumoknak, úgy azt kiadásként számolják el az elszámolható összegre nézve. Év végén megbecsülik és elhatárolt kiadásként számolják el azokat a felmerült elszámolható kiadásokat, amelyek a kedvezményezettek részére már esedékesek, de amelyeket még nem jelentettek. Kamatkiadások A kamatkiadásokat a ténylegeskamatláb-módszer használatával a gazdasági eredménykimutatásban jelenítik meg. A kamatkiadások a kifizetett vagy kifizetendő kamatokból állnak, és felmerülésükkor rögzítik őket FÜGGŐ KÖVETELÉSEK ÉS KÖTELEZETTSÉGEK Függő követelések A függő követelés olyan, múltbeli eseményekből keletkező lehetséges eszköz, amelynek meglétét csak egy vagy több, nem teljesen az EFA ellenőrzése alatt álló, bizonytalan jövőbeli esemény 26

29 bekövetkezése vagy be nem következése fogja megerősíteni. Függő követelés bevezetésére kerül sor akkor, amikor gazdasági hasznok vagy ún. szolgáltatáspotenciál beáramlása valószínűsíthető. A függő követeléseket minden egyes mérlegfordulónapkor értékelni kell, hogy a pénzügyi kimutatások megfelelően tükrözzék a fejleményeket. Amennyiben gyakorlatilag biztossá vált, hogy a gazdasági hasznok, illetve a szolgáltatáspotenciál beáramlására sor kerül, és az eszköz értékét megbízhatóan mérni lehet, úgy az eszközt és a kapcsolódó bevételeket azon időszak pénzügyi kimutatásaiban kell elszámolni, amelyben a változásra sor kerül. A garanciák olyan múltbeli eseményekből keletkező lehetséges követelések, amelyek meglétét csak a garancia tárgyát képező esemény bekövetkezése vagy be nem következése fogja megerősíteni. A garanciák így függő követelésnek minősülnek. A garancia megszűnik, ha tárgya már nem áll fenn. Követeléssé akkor válik, ha a kezes a lehívási feltételek teljesülése miatt fizetésre kötelezhető Függő kötelezettségek A függő kötelezettség olyan, múltbeli eseményekből keletkező lehetséges kötelezettség, amelynek meglétét csak egy vagy több, nem teljesen az EFA ellenőrzése alatt álló, bizonytalan jövőbeli esemény bekövetkezése vagy be nem következése fogja megerősíteni; vagy olyan meglévő kötelem, amely múltbeli eseményekből származik, de nem mutatják ki, mert: nem valószínű, hogy gazdasági hasznokat megtestesítő forráskiáramlásra vagy potenciális szolgáltatásra lesz szükség a kötelezettség rendezéséhez, vagy mert olyan ritka körülmények álltak elő, amelyek mellett a kötelezettség összegét nem lehet elegendő megbízhatósággal értékelni. A függő kötelezettségeket közzéteszik, kivéve ha csekély a gazdasági hasznot megtestesítő forrás vagy szolgáltatáspotenciál kiáramlásának valószínűsége. A függő kötelezettségeket minden egyes mérlegfordulónapkor értékelik annak megállapítására, hogy valószínűvé vált-e a gazdasági hasznot vagy szolgáltatáspotenciált megtestesítő erőforrások kiáramlása. Amennyiben egy adott időszakban valószínűvé válik, hogy egy függő kötelezettségként kezelt tétel esetében gazdasági hasznot vagy szolgáltatáspotenciált megtestesítő erőforrások kiáramlására lesz szükség, úgy ezen időszak pénzügyi kimutatásaiban céltartalékot jelenítenek meg. 27

30 2. MEGJEGYZÉSEK A MÉRLEGHEZ BEFEKTETETT ESZKÖZÖK 2.1. HOSSZÚ LEJÁRATÚ ELŐFINANSZÍROZÁS 8. EFA 9. EFA 10. EFA ÖSSZESEN én millió EUR ÖSSZESEN én Hosszú lejáratú előfinanszírozás ÖSSZESEN Számos szerződés rendelkezik az elvégzendő munkálatok, az áruszállítás, illetve a szolgáltatásnyújtás megkezdése előtti előlegfizetésről. Némely esetben előrehaladási jelentéseken alapuló ütemes kifizetéseket írnak elő. Az előfinanszírozást általában a projekt végrehajtásának színhelyéül szolgáló ország vagy terület pénznemében folyósítják. Az előfinanszírozás összege nem tartalmazza az előlegekhez kapcsolódó, teljesítetlen visszafizetési felszólításokat és az év végéig el nem számolt becsült összegeket. Azt, hogy az előfinanszírozás rövid vagy hosszú lejáratú előfinanszírozásként kerül-e kimutatásra, a visszafizettetés vagy a felhasználás ütemezése határozza meg. A felhasználást a projektre vonatkozó megállapodás rögzíti. Az éves beszámoló dátumától számított tizenkét hónapnál rövidebb esedékességű, visszafizetendő és felhasználandó összegeket rövid lejáratú előfinanszírozásként tartják nyilván, azaz a forgóeszközök között. Mivel az EFA-projektek közül sok hosszú lejáratú, a hozzájuk kapcsolódó előlegeknek egy évnél tovább kell rendelkezésre állniuk. Ezért ezek az előfinanszírozási összegek a befektetett eszközök között kerülnek kimutatásra. A hosszú lejáratú előfinanszírozás összege december 31-hez képest 28 millió EUR-val nőtt, ami elsősorban az AKCS-n belüli projektekhez (49 millió EUR) és az igazgatási kiadásokhoz (14 millió EUR) kapcsolódó hosszú lejáratú előfinanszírozási összegek növekedésével magyarázható, amellyel szemben csak az ágazati politikákhoz és a programozható segélyhez kapcsolódó hosszú lejáratú előfinanszírozás csökkenése (17 és 15 millió EUR) áll. FORGÓESZKÖZÖK 2.2 RÖVID LEJÁRATÚ ELŐFINANSZÍROZÁS millió EUR ÖSSZESEN Összesen EFA 9. EFA 10. EFA -én én Rövid lejáratú előfinanszírozás (bruttó) Az elszámolt előfinanszírozás becsült összege (levonás) (78) (1 090) (1 072) (2 240) (2 019) ÖSSZESEN A rövid lejáratú előfinanszírozás nettó összege 79 millió EUR-val nőtt, ami főként az igazgatási kiadásokhoz (77 millió EUR), a programozható segélyhez (29 millió EUR), az intézményi támogatáshoz (44 millió EUR) és az ágazati politikákhoz (25 millió EUR) kapcsolódó rövid lejáratú előfinanszírozás nettó összegének növekedésével magyarázható. A növekedést az AKCS-n belüli projektekkel, a korábbi EFA-khoz kapcsolódó egyéb támogatási programokkal és a sürgősségi segéllyel kapcsolatos előfinanszírozás csökkenése (68, 20 illetve 7 millió EUR) ellensúlyozta Az előfinanszírozással kapcsolatban kapott garanciák A garanciák az előfinanszírozás biztosítására szolgálnak, megszűnésükre az adott projekthez kapcsolódó végső igény kifizetésekor kerül sor. A garanciák nominális és tényleges értékkel rendelkeznek. A nominális érték a garancia nyújtásakor meghatározott névleges érték. A tényleges érték az előfinanszírozás tényleges folyósítását és/vagy elszámolását is figyelembe veszi. 28

31 2011. december 31-én az EFA által az előfinanszírozási összegekre kapott garanciák nominális értéke 637 millió EUR, tényleges értéke pedig 394 millió EUR volt december 31-én ezek az értékek 674 millió EUR-t, illetve 363 millió EUR-t tettek ki RÖVID LEJÁRATÚ KÖVETELÉSEK millió EUR ÖSSZESEN ÖSSZESEN EFA 9. EFA 10. EFA -én én Ügyfelekkel szembeni követelések Tagállamokkal szembeni követelések Aktív időbeli elhatárolások ÖSSZESEN Ügyfelekkel szembeni követelések millió EUR ÖSSZESEN ÖSSZESEN EFA 9. EFA 10. EFA -én én Ügyfelekkel szembeni követelések Ügyfelekkel szembeni követelések értékvesztési leírása (4) (8) (1) (13) (8) ÖSSZESEN Ide azon visszafizetési felszólítások tartoznak, amelyeket december 31-ével behajtandó, és a mérleg eszközoldalán más megnevezés alatt még nem szereplő, megállapított kintlévőségként könyveltek le. A visszafizetési felszólítások záróegyenlege a kibocsátott, de az év végéig ki nem egyenlített visszafizetési felszólítások értékét mutatja. Meg kell becsülni továbbá a kedvezményezettekkel szemben felmerült olyan követelések leírására képzendő céltartalék összegét, amelyek visszafizetése nem valószínű. E céltartaléknak két összetevője van: Egyedi eseteknél a becslés alapja a behajthatatlanság kockázata. Általános eseteknél, vagyis az egyedi esetek körén kívül eső követeléseknél a múltbeli veszteségek arányában képeznek céltartalékot. Az értékvesztési leírás nem jelenti az érintett összegek jövőbeni behajtásáról való lemondást. A teljesítetlen visszafizetési felszólításokban az időszak során bekövetkezett változásokat az alábbi táblázat részletezi BEN ÖSSZESEN millió EUR 2010-BEN ÖSSZESEN 8. EFA 9. EFA 10. EFA Teljesítetlen visszafizetési felszólítások az év elején Kibocsátott visszafizetési felszólítások Lezárt visszafizetési felszólítások (12) (56) (55) (123) (166) Kifizetett (9) (46) (53) (108) (143) Olyan visszafizetési felszólítások, amelyekről lemondtak (ktgvetési rendelet 0 (1) 0 (1) (1) 29

32 73. cikke) Törölt (1) (1) 0 (2) (5) Kiegyenlített (3) (8) (1) (13) (17) Teljesítetlen visszafizetési felszólítások az év végén

33 Tagállamokkal szembeni követelések A 10. EFA tagállamokkal szembeni 9 millió EUR-s követelése Magyarországgal és Portugáliával szemben állt fenn ezen országok hozzájárulása 2012 januárjában, illetve februárjában érkezett be, valamint Dánia egy társfinanszírozási hozzájárulásából, amely még nem esedékes Aktív időbeli elhatárolások Az aktív időbeli elhatárolások elsősorban az előfinanszírozási összegek után felszámított kamatból állnak. Ez a megnevezés tartalmazza a hozzájárulások késedelmesen befizetése után elhatárolt kamatjövedelmet is. Az aktív időbeli elhatárolásokban bekövetkezett 23 millió EUR-s csökkenés az előfinanszírozások után felszámított alacsonyabb késedelmi kamatnak (23 millió EUR) tulajdonítható (lásd a megjegyzést) ÁTVEZETÉSI SZÁMLÁK 8. EFA 9. EFA 10. EFA ÖSSZESEN én millió EUR ÖSSZESEN én EFA-hoz/-tól (2 065) (214) - (2 279) (2 279) 7. EFA-hoz/-tól EFA-hoz/tól - (3 037) 584 (2 453) (2 563) 9. EFA-hoz/-tól (3 529) (491) (450) 10. EFA-hoz/-tól (584) ÖSSZESEN (2 944) 0 0 Gazdaságossági szempontból az EFA egyetlen pénztárkészletével a 10. EFA rendelkezik. Ennek eredményeként a különböző EFA-k közötti műveleteket a különböző EFA-mérlegek közötti átvezetési számlákon egyenlítik ki ben az átvezetési számlákon a következő fő változások történtek: a 10. EFA kifizetéseket eszközölt a 8. és 9. EFA végrehajtásával kapcsolatban, illetve a 9. EFA keretében lehívott hozzájárulás következtében készpénz érkezett a 10. EFA-hoz PÉNZESZKÖZÖK ÉS PÉNZESZKÖZ-EGYENÉRTÉKESEK 6 millió EUR ÖSSZESEN ÖSSZESEN 8. EFA 9. EFA 10. EFA én én Bankszámlán lévő pénzeszközök STABEX biztonsági számlák Társfinanszírozási bankszámlák Kongói Demokratikus Köztársaság speciális alap ÖSSZESEN A 10. EFA-ra alkalmazandó pénzügyi szabályzat 153. cikkével összhangban a pénztár a 10. EFA mérlegében kerül bemutatásra. Az egyes bankszámlák jellegét a Pénzügyi kockázatkezelés című 6. fejezet ismerteti. Ez az egyenleg a Kongói Demokratikus Köztársaság számára a 2003/583/EK tanácsi határozat rendelkezéseivel összhangban rendelkezésre álló összegeket jelenti. Ezeket az összegeket konkrét célokra és a kedvezményezett állam számára különítették el. 31

34 Bankszámlán lévő pénzeszközök millió EUR ÖSSZESEN ÖSSZESEN EFA 9. EFA 10. EFA -én -én Elkülönített számlák tagállami pénzintézetek Folyószámlák kereskedelmi bankok Helyi kifizetőhelyek ÖSSZESEN A bankszámlán lévő pénzeszközökben bekövetkezett növekedés elsődleges oka az, hogy 2011-ben a megállapított költségvetési összeghez képest kevesebbet költöttek. A helyi kifizetőhelyek számláin az AKCS-államokban és a TOT-okban vezetett bankszámlákon nyilvántartott összegek szerepelnek, amelyeket a kedvezményezett országon belüli, helyi pénznemben denominált kifizetések végrehajtására használnak. A számlákat euróban vagy valamely uniós tagállam pénznemében vezetik. A kifizetések fokozottabb központosítása érdekében 2011 folyamán a 8 fennmaradó helyi kifizetőhelyből 2 számláit szüntették meg STABEX biztonsági számlák Egyenleg én millió EUR Egyenleg én Saint Lucia 0 7 Saint Vincent és Grenadine-szigetek 0 4 Elefántcsontpart 2 2 Malawi 1 1 Egyéb ország 2 3 ÖSSZESEN 5 17 A STABEX betűszó az Európai Unió által az AKCS-államok exportbevételeinek stabilizálása céljából működtetett kompenzációs finanszírozási rendszert jelöli. A rendszert a Loméi Egyezmény (1975) vezette be azzal a céllal, hogy ellensúlyozza a mezőgazdasági termékekből származó exportbevételek instabilitásából eredő káros hatásokat. A STABEX biztonsági számlák egyenlege a rendelkezésre álló STABEX-források teljes összegét mutatja, amelyet a jövőben átutalnak a kedvezményezett AKCS-államnak. Ezt az egyenleget a 10. EFA-hoz allokálják. A STABEX támogatási eszköz felszámolását követően 2011-ben két STABEX biztonsági számlát szüntettek meg. E forrásokon kívül más STABEX-pénzeszközök is a kedvezményezett AKCS-államok rendelkezésére állnak. Amint a Bizottság és a kedvezményezett (AKCS-) állam megállapodásra jut a STABEXpénzeszközök felhasználási módjáról, a két fél transzferegyezményt ír alá. A (módosított) 4. Loméi Egyezmény cikkének rendelkezéseivel összhangban a forrásokat olyan, az AKCS-állam nevében nyitott kamatozó számlára utalják át, amely kettős ellenjegyzést igényel (az Európai Bizottságét és a kedvezményezett államét). A pénzeszközök mindaddig a kettős ellenjegyzést igénylő számlán maradnak, amíg a kölcsönös kötelezettségvállalási egyezmény (kke) értelmében azokat át nem kell utalni egy projekt számára. A számlával kapcsolatos aláírási jogkör a Bizottság engedélyezésre jogosult tisztviselőjénél marad annak biztosítása érdekében, hogy a forrásokat a szándékoknak megfelelően használják fel. A kettős ellenjegyzést igénylő számlán lévő pénzeszközök az AKCS-állam tulajdonában vannak, következésképpen nem jelennek meg eszközként az EFA beszámolójában. Az e számlákra történő átutalásokat STABEX-kifizetésként tartják nyilván. 8 HL L 156., , o. 32

35 2011-ben a 10. EFA-ra alkalmazandó belső megállapodás 9 1. cikke (4) bekezdésének megfelelően az AKCS-államok kettős ellenjegyzést igénylő számláiról 26 millió EUR-t utaltak vissza az EFA-nak. E pénzeszközöket főként Saint Luciából (9 millió EUR), Kenyából (7 millió EUR) és Togóból (4 millió EUR) utalták vissza. Ezeket a bevételeket a 8. EFA gazdasági eredménykimutatásában működési bevételként (STABEX támogatási eszköz) tüntetik fel Társfinanszírozási bankszámlák millió EUR ÖSSZESEN ÖSSZESEN EFA 9. EFA 10. EFA én én Társfinanszírozási bankszámlák ÖSSZESEN Ezek a bankszámlák 2007-es vagy annál korábbi társfinanszírozási megállapodásokhoz kapcsolódó összegeket tartalmaznak. A társfinanszírozási pénzeszközök az érintett tagállamok tulajdonát képezik, ezért a kapcsolódó összeget kötelezettségként tartják nyilván. Ez az összeg tehát nincs hatással a nettó eszközökre. Szomáliában még mindig folyamatban van a 9. EFA keretében folyó olasz társfinanszírozás. A 10. EFA társfinanszírozási bankszámlái lezárásra váró, régi társfinanszírozási projektekhez kapcsolódnak. Ezeket a pénzeszközöket az engedélyezésre jogosult tisztviselő utasítását követően visszaadják a tagállamoknak. RÖVID LEJÁRATÚ KÖTELEZETTSÉGEK 2.6. RÖVID LEJÁRATÚ KÖTELEZETTSÉGEK millió EUR ÖSSZESEN ÖSSZESEN EFA 9. EFA 10. EFA -én -én Folyó kötelezettségek Elhatárolt költségek Elhatárolt tőke-hozzájárulás ÖSSZESEN A rövid lejáratú kötelezettségek közé az EFA által a támogatási és közbeszerzési tevékenységek keretében kapott költségkimutatások tartoznak. Ezeket az igény beérkezése pillanatában lekönyvelik az igényelt összeggel. Ugyanezt az eljárást alkalmazzák a közbeszerzési eljárás keretében kapott számlák és jóváírási értesítések esetében. Az érintett költségtérítési igényeket teljes egészében figyelembe vették az év végi elhatárolási eljárás során. Az elhatárolás bejegyzését követően a támogatható költségek becsült összegét elhatárolt költségként könyvelték Folyó kötelezettségek millió EUR ÖSSZESEN ÖSSZESEN EFA 9. EFA 10. EFA -én -én Szállítók és egyéb A tagállamok felé társfinanszírozás miatt - fennálló kötelezettségek Egyéb kötelezettségek ÖSSZESEN HL L 247.,

36 Szállítók és egyéb E tétel tartalmazza a beszállítók, illetve az állami szervek és harmadik államok felé fennálló tartozásokat. Az előző beszámolási időszakhoz viszonyított 92 millió EUR-s növekedés elsősorban a harmadik államok felé fennálló kötelezettségek 62 millió EUR-s növekedésével magyarázható. 34

37 A tagállamok felé társfinanszírozás miatt fennálló kötelezettségek A beérkezett társfinanszírozási hozzájárulások a tagállamok felé fennálló kötelezettségként szerepelnek, mivel teljesítik a feltételes nem visszterhes ügyletből származó bevétel feltételeit. Az EFA-nak a hozzájárulásokat arra kell használnia, hogy harmadik feleknek szolgáltatásokat nyújtson, eltérő esetben pedig vissza kell térítenie az eszközöket (azaz a kapott hozzájárulásokat) a tagállamoknak. A társfinanszírozási megállapodás következtében fennálló kötelezettségek a beérkezett társfinanszírozási hozzájárulások és a projektnél felmerült költségek különbségét jelentik. A nettó eszközök értékét nem befolyásolják. A tagállamok felé társfinanszírozás miatt fennálló kötelezettségekből 8 millió EUR kapcsolódik 2007-es vagy annál korábbi megállapodásokhoz. Ezeket a pénzeszközöket külön erre a célra szolgáló bankszámlán társfinanszírozási bankszámlán, lásd a megjegyzést tartják ben 7 millió EUR értékű új társfinanszírozási hozzájárulás érkezett be (Belgium 3 millió EUR, Egyesült Királyság 2 millió EUR, Svédország 1 millió EUR és Svájc 1 millió EUR). A 2008-ban vagy azt követően aláírt társfinanszírozási megállapodásokhoz kapcsolódó pénzeszközöket nem tartják külön számlán. A társfinanszírozás miatt fennálló kötelezettség 2 millió EUR-val csökkent, a társfinanszírozási projektekhez kapcsolódó bevételek megjelenítése miatt (lásd a és a megjegyzést) Egyéb kötelezettségek Az egyéb kötelezettségek többnyire allokálatlan készpénzbevételek és visszafizetett összegek Elhatárolt költségek millió EUR ÖSSZESEN ÖSSZESEN EFA 9. EFA 10. EFA -én -én Elhatárolt költségek ÖSSZESEN Az év végén megvizsgálják az EFA-források kedvezményezettjeinél felmerült, de az EFA-nak még nem jelentett elszámolható kiadásokat. Az elhatárolás kiszámítását követően az elszámolható költségek becsült összegét elhatárolt költségként könyvelik. Az előfinanszírozási összeg becsült felhasználását az elszámolt előfinanszírozás becsült összege megnevezés alatt tüntetik fel (lásd a 2.2. megjegyzést) Elhatárolt tőke-hozzájárulás 8. EFA 9. EFA 10. EFA ÖSSZESEN én millió EUR ÖSSZESEN én Egyesült Királyság Írország Litvánia ÖSSZESEN Ez a megnevezés a tagállamok által korábban kifizetett hozzájárulásokat tartalmazza. 35

38 NETTÓ ESZKÖZÖK 2.7. LEHÍVOTT TŐKE millió EUR 8. EFA 9. EFA 10. EFA ÖSSZESEN Az alap tőkéje Lehívatlan tőke - (660) (21 152) (21 812) Lehívott tőke én Az alap tőkéje Lehívatlan tőke - - (18 712) (18 712) Lehívott tőke én Az alap tőkéje az egyes belső megállapodásokban meghatározott módon a vonatkozó EFA-alapba a tagállamok által befizetendő teljes összeg. A le nem hívott források a tagállamoktól még le nem hívott eredeti hozzájárulást jelentik. A lehívott tőke az eredeti hozzájárulások azon összegét jelenti, amelyet a 10. EFA-ra alkalmazandó pénzügyi szabályzat 16. cikkével összhangban a tagállamok kincstári számláira történő átutalásra lehívtak. A 8. és a 9. EFA tőkéjét lehívták és teljes egészében megkapták. A 10. EFA-ra alkalmazandó belső megállapodásnak megfelelően a 10. EFA 2008-ban millió EUR tőke birtokában lépett hatályba. Az Alap tőkéje Hozzájárulások % Le nem hívott (9. EFA) ben lehívott millió EUR Le nem hívott (9. EFA) Ausztria 2.65 (19) 19 - Belgium 3.92 (27) 27 - Dánia 2.14 (15) 15 - Finnország 1.48 (10) 10 - Franciaország (170) Németország (164) Görögország 1.25 (9) 9 - Írország 0.62 (4) 4 - Olaszország (88) 88 - Luxemburg 0.29 (2) 2 - Hollandia 5.22 (37) 37 - Portugália 0.97 (7) 7 - Spanyolország 5.84 (41) 41 - Svédország 2.73 (19) 19 - Egyesült Királyság (89) 89 - EBB N.A. 40 (40) - 100,0 ÖSSZESEN 0 (660)

39 Hozzájárulások % Le nem hívott (10. EFA) ben lehívott millió EUR Le nem hívott (10. EFA) Ausztria 2.41 (510) Belgium 3.53 (747) Dánia 2.00 (423) Finnország 1.47 (311) Franciaország (4 135) Németország (4 336) Görögország 1.47 (311) Írország 0.91 (192) Olaszország (2 720) Luxemburg 0.27 (57) 7 51 Hollandia 4.85 (1 026) Portugália 1.15 (243) Spanyolország 7.85 (1 660) Svédország 2.74 (580) Egyesült Királyság (3 135) Ciprus 0.09 (19) 2 17 Cseh Köztársaság 0.51 (108) Észtország 0.05 (11) 1 9 Magyarország 0.55 (116) Litvánia 0.12 (25) 3 22 Lettország 0.07 (15) 2 13 Málta 0.03 (6) 1 6 Lengyelország 1.3 (275) Szlovénia 0.18 (38) 4 34 Szlovákia 0.21 (44) 5 39 Bulgária 0.14 (30) 3 26 Románia 0.37 (78) ,0 ÖSSZESEN 0 (21 152) ben került sor a 9. EFA-ból történő utolsó lehívásra, és első ízben került sor a 10. EFA 27 tagállamtól származó hozzájárulásainak lehívására EGYÉB TARTALÉKOK 8. EFA 9. EFA 10. EFA ÖSSZESEN én millió EUR ÖSSZESEN én EFA-hoz/-tól EFA-hoz/-tól EFA-hoz/tól EFA-hoz/-tól (2 762) (2 601) (2 531) 10. EFA-hoz/-tól (141) (161) - (302) (333) ÖSSZESEN (2 276) A 10. EFA 2008-as hatálybalépése óta a korábbi EFA-kban szereplő valamennyi visszavont összeget a 10. EFA tartalékába vezetnek át. Ez a tartalék csak a 10. EFA-ra alkalmazandó belső 37

40 megállapodás 1. cikkének (4) bekezdésében meghatározott feltételek teljesülése esetén használható fel ben a 8. EFA-ból 38 millió EUR, a 9. EFA-ból pedig 80 millió EUR visszavont összeget csoportosítottak át a 10. EFA-ba, a 10. EFA teljesítménytartalékából pedig 150 millió EUR-t csoportosítottak át a 9. EFA-ba május 23-án a Tanács olyan határozatot hozott 11, amely szerint a 9. EFA és a korábbi EFA-k projektjeitől elvont pénzeszközökből 200 millió EUR-t Dél-Szudán javára kell elkülöníteni végén ezek az összegek még mindig a 10. EFA teljesítménytartalékában voltak, de felszabadításukra várhatóan 2012 folyamán sor kerül. 3. MEGJEGYZÉSEK AZ EREDMÉNYKIMUTATÁSHOZ 3.1. MŰKÖDÉSI BEVÉTELEK 8. EFA 9. EFA 10. EFA 2011-BEN ÖSSZESEN millió EUR 2010-BEN ÖSSZESEN Kiadások visszafizettetése STABEX-pénzeszközök visszafizettetése 2010-ben a Árfolyamnyereség Társfinanszírozási működési bevétel ÖSSZESEN Kiadások visszafizettetése Ez a megnevezés az EFA által kibocsátott visszafizetési felszólításokat, illetve a korábban kifizetett kiadások ellenőrzése és jogosultsági vizsgálata alapján visszafizetendőnek ítélt, a következő kifizetésekből levont és az EFA számviteli rendszerében könyvelt összegeket tartalmazza. Meg kell jegyezni, hogy a visszafizetett előfinanszírozási összegeket nem bevételként, hanem a mérleg előfinanszírozás megnevezésében tartják nyilván A jogosulatlan kifizetések visszatérítése 2011-ben 12 millió EUR értékben állítottak ki jogosulatlan kifizetések visszafizetésére való felszólítást (2010-ben ez a szám 11 millió EUR volt). Ebből 8 millió kiadások visszafizetéséhez kapcsolódott, tehát működési bevételként könyvelték. 4 millió EUR előfinanszírozási összegek visszafizetéséhez kapcsolódott, ezt a mérleg előfinanszírozás megnevezéséhez könyvelték. A jogosulatlan kifizetések visszafizettetése a következő okokra vezethető vissza: Bevételek Előfinan szírozás BEN ÖSSZESE N Bevételek Előfinan szírozás millió EUR BEN ÖSSZE SEN Hiba Szabálytalanság OLAF által bejelentett ÖSSZESEN A Tanács 2010/406/EU határozata (2010. július 12.) a szudáni népesség leginkább veszélyeztetett része szükségleteinek kezelése céljából a 9. és a korábbi Európai Fejlesztési Alapok (EFA) keretén belüli projektekből visszavont pénzeszközök kiosztásáról A Tanács május 23-i 2011/315/EU határozata. 38

41 STABEX-pénzeszközök visszafizettetése 2011-ben a 10. EFA-ra alkalmazandó belső megállapodás cikke (4) bekezdésének megfelelően az AKCS-államok kettős ellenjegyzést igénylő számláiról 26 millió EUR-t utaltak vissza az EFA-nak. E pénzeszközöket főként Saint Luciából (9 millió EUR), Kenyából (7 millió EUR) és Togóból (4 millió EUR) utalták vissza. Ezeket a bevételeket a 8. EFA gazdasági eredménykimutatásában működési bevételként (STABEX támogatási eszköz) tüntetik fel Árfolyamnyereség Árfolyamnyereség az eurótól eltérő pénznemben lebonyolított mindennapi tevékenységeken és azokhoz kapcsolódó tranzakciókon, valamint az éves beszámolókészítéshez szükséges év végi átértékelésen keletkezik, lehet realizált és nem realizált is Társfinanszírozási működési bevétel A társfinanszírozási működési bevétel a felhasznált hozzájárulásokat jelenti (lásd a megjegyzést). Mivel ezek a hozzájárulások bizonyos feltételek mellett teljesítik a nem visszterhes ügyletből származó bevétel kritériumait, a hozzájárulásokat a társfinanszírozási projekt végrehajtásának megfelelően számolják el MŰKÖDÉSI KIADÁSOK 2011-BEN ÖSSZESEN millió EUR 2010-BEN ÖSSZESEN 8. EFA 9. EFA 10. EFA Működési kiadások támogatási eszközök Társfinanszírozási működési kiadások Árfolyamveszteség A követelések értékvesztési leírása ÖSSZESEN Működési kiadások támogatási eszközök 8. EFA 9. EFA 10. EFA 2011-BEN ÖSSZESEN millió EUR 2010-BEN ÖSZESEN Programozható segély Makrogazdasági támogatás Ágazati szakpolitika Kamattámogatás AKCS-n belüli projektek Sürgősségi segély Menekültek segélyezése (1) Kockázati tőke STABEX Sysmin 13 (8) - - (8) 10 Korábbi EFA-khoz kapcsolódó egyéb támogatási programok (17) Adósságenyhítés Súlyosan eladósodott szegény országok és Világbank HL L 247., A Sysmin negatív egyenlegét az elhatárolt költségek visszavezetése okozza. 39

42 Intézményi támogatás Exportbevétel-kompenzáció Kongói Demokratikus Köztársaság Alap Összesen Az összegek kifizetésének és kezelésének módjától függően többféle működési EFA-kiadás létezik, amelyek magukban foglalják az összes támogatási eszközt Társfinanszírozási működési kiadások Ebbe a sorba a társfinanszírozott projektek 2011-es kiadásai tartoznak. Mivel a beérkezett társfinanszírozási hozzájárulások bizonyos feltételek mellett teljesítik a nem visszterhes ügyletből származó bevétel kritériumait, a megfelelő hozzájárulási összeget a működési bevételek ( megjegyzés) között szerepeltetik Árfolyamveszteség Árfolyamveszteség az eurótól eltérő valutában lebonyolított mindennapi tevékenységeken és azokhoz kapcsolódó tranzakciókon, valamint az éves beszámolókészítéshez szükséges év végi átértékelésen keletkezik, lehet realizált és nem realizált is. A nettó eredményt tekintve az évben 6 millió EUR nettó árfolyamveszteség keletkezett (a 61 millió EUR-s árfolyamveszteségből levonva az 54 millió EUR-s árfolyamnyereséget) A követelések értékvesztési leírása Ez a megnevezés főként előfinanszírozási korrekciókat, valamint a követeléseken leírt összegeket/veszteségeket tartalmaz IGAZGATÁSI KIADÁSOK millió EUR 2011-BEN 2010-BEN 8. EFA 9. EFA 10. EFA ÖSSZESEN ÖSSZESEN Igazgatási kiadások ÖSSZESEN Ez a megnevezés a támogatási kiadásokat, azaz az EFA programozásához és végrehajtásához kapcsolódó igazgatási költségeket tartalmazza. Ide tartoznak a projektek előkészítésének, nyomon követésének, ellenőrzésének és értékelésének költségei, valamint a számítógépes hálózatok, technikai segítségnyújtás stb. költségei PÉNZÜGYI BEVÉTELEK millió EUR 8. EFA 9. EFA 10. EFA 2011-BEN 2010-BEN ÖSSZESEN ÖSSZESEN Kamatbevétel európai bankok Kamatbevétel STABEX Visszafizetési felszólításokon realizált késedelmi kamatbevételek Előfinanszírozási kamat (1) (19) (1) (21) 91 ÖSSZESEN (1) (19) 0 (20) ben a tartósan alacsony kamatlábak miatt alacsony maradt a kamatbevétel. 40

43 Visszafizetési felszólításokon realizált késedelmi kamatbevételek Ide tartoznak a visszafizetési felszólítások adósok általi késedelmes fizetése beleértve a tagállami hozzájárulások késedelmes befizetését is után realizált kamatok. Ezek a pénzek a 10. EFA-ra alkalmazandó belső megállapodás 1. és 6. cikke értelmében felhasználhatók projektfinanszírozásra Előfinanszírozási kamat Az előfinanszírozási kamat megjelenítése a 10. EFA-ra alkalmazandó pénzügyi szabályzat 7. cikkének (3) bekezdésében és 8. cikkében foglalt rendelkezésekkel összhangban a kamat realizálásakor történik. A 2011-re elhatárolt kamat alacsonyabb a évinél, a évi elhatárolás visszavezetésével a kamatbevétel gyakorlatilag negatívvá vált. Ennek oka, hogy 2011-ben több, korábban támogatási szerződésként számon tartott szerződést nemzetközi szervezetekkel közös irányítású szerződéssé minősítettek át. A pénzügyi szabályzat fent említett rendelkezéseivel összhangban az előbbi típusú szerződések lehetővé teszik elhatárolt kamat felszámítását az előfinanszírozás után, az utóbbi típusúak viszont nem. 4. MEGJEGYZÉSEK A CASH FLOW-KIMUTATÁSHOZ 4.1. A CASH FLOW-KIMUTATÁS CÉLJA ÉS ÖSSZEÁLLÍTÁSA Az EFA pénzeszköz- és pénzeszközegyenértékes-teremtésre irányuló képessége, valamint e cash flow felhasználása iránti igénye a cash flow-adatok alapján értékelhető. A cash flow-kimutatás az indirekt módszer alkalmazásával készül. Ez azt jelenti, hogy a pénzügyi év nettó nyereségét vagy veszteségét módosítják a nem készpénzjellegű tranzakciók hatásaival, valamint a múltbeli vagy jövőbeli működési pénzbevételek vagy -kifizetések aktív vagy passzív időbeli elhatárolásaival. Az eurótól eltérő pénznemben lebonyolított tranzakciókból származó cash flow-t is az EFA beszámolási pénznemében (euró) kell elszámolni, az eurótól eltérő pénznemben lévő összegre az eurónak és e pénznemnek a cash flow időpontjában érvényes átváltási árfolyamát alkalmazva MŰKÖDÉSI TEVÉKENYSÉGEK Az EFA cash flow-kimutatása csak működési tevékenységekből származó cash flow-t tartalmaz, mivel az EFA-nak nincsenek befektetési és finanszírozási tevékenységei. A működési tevékenységek célkitűzése a szakpolitikához kötött eredmények elérésében való részvétel. 5. FÜGGŐ KÖVETELÉSEK ÉS KÖTELEZETTSÉGEK ÉS EGYÉB KÖZZÉTÉTELEK 5.1. FÜGGŐ KÖVETELÉSEK 8. EFA 9. EFA 10. EFA ÖSSZESEN én millió EUR ÖSSZESEN én Teljesítési garanciák Visszatartási garanciák Jogvita tárgyát képező függő követelések ÖSSZESEN Teljesítési garanciák Esetenként előírnak teljesítési garanciát annak biztosítása érdekében, hogy az EFA-források kedvezményezettjei teljesítsék az EFA-val kötött szerződésükben foglalt kötelezettségeket. 41

44 A teljesítési garanciák összegének 35 millió EUR-s csökkenése a megszüntetett garanciák és az újonnan kapott garanciák különbözetéből adódik. A megszüntetett garanciák többsége a 8. EFAhoz (23 millió EUR, elsősorban a programozható támogatással kapcsolatban), illetve a 9. EFA-hoz (90 millió EUR, főleg az ágazati szakpolitikai támogatással kapcsolatban) kötődik Visszatartási garanciák A visszatartási garancia csak építési beruházásra irányuló közbeszerzési szerződésekre vonatkozik. Általában a kedvezményezettnek esedékes időközi kifizetés 10 %-át tartják vissza annak biztosítása érdekében, hogy a vállalkozó teljesítse kötelezettségeit. A visszatartott összegeket kötelezettségként tüntetik fel. A szerződéskötő hatóság jóváhagyásával a vállalkozó az időközi kifizetésből visszatartott összeg helyett visszatartási garanciát is adhat biztosítékul. Az így kapott biztosítékot függő követelésként tüntetik fel. A visszatartási garanciák összegének 30 millió EUR-s csökkenése a megszüntetett garanciák és az újonnan kapott garanciák különbözetéből adódik. A megszüntetett garanciák többsége a 9. EFAhoz (63 millió EUR, főleg az ágazati szakpolitikai támogatással kapcsolatban) kötődik. Az új garanciák főként a 9. EFA-hoz (31 millió EUR, elsősorban az ágazati szakpolitikai támogatással kapcsolatban), illetve a 10. EFA-hoz (22 millió EUR) kötődnek FÜGGŐ KÖTELEZETTSÉGEK millió EUR ÖSSZESEN ÖSSZESEN 8. EFA 9. EFA 10. EFA én -én Jogvita tárgyát képező összegek ÖSSZESEN A fenti összegek az EFA-val szembeni jelenlegi kártérítési keresetekhez, egyéb jogvitákhoz és a becsült jogi költségekhez kapcsolódnak. A függő kötelezettségeket és kötelezettségvállalásokat ha később esetleg esedékessé válnak az EFA fogja finanszírozni EGYÉB KÖZZÉTÉTELEK Költségvetési kötelezettségvállalások millió EUR ÖSSZESEN ÖSSZESEN EFA 9. EFA 10. EFA -én -én Még kifizetetlen, fennálló költségvetési kötelezettségvállalások A gazdasági eredménykimutatásban szereplő kapcsolódó összegek (29) (308) (309) (646) (714) ÖSSZESEN A fennálló költségvetési kötelezettségvállalások azokat a nyitva álló kötelezettségvállalásokat jelentik, amelyekre még nem történt kifizetés, illetve amelyeket nem vontak vissza. A fennálló kötelezettségvállalások a többéves programok létezésének rendes következményei december 31-én a fennálló költségvetési kötelezettségvállalások összege millió EUR-t tett ki. A finanszírozandó jövőbeli kötelezettségvállalásként szerepeltetett összeg megegyezik a fennálló költségvetési kötelezettségvállalásnak a évi gazdasági eredménykimutatásban kiadásként feltüntetett, kapcsolódó összegekkel csökkentett értékével, és összesen millió EUR-t tesz ki. 6. PÉNZÜGYI KOCKÁZATKEZELÉS 42

45 Az Európai Fejlesztési Alap pénzügyi kockázatkezelésével kapcsolatos információk az Európai Bizottság által az Európai Fejlesztési Alap nevében az EFA-források felhasználása érdekében végrehajtott pénztári műveletekre vonatkoznak. 43

46 6.1. KOCKÁZATKEZELÉSI POLITIKÁK ÉS FEDEZETI MŰVELETEK Az EFA pénztári műveleteire vonatkozó szabályokat és elveket a 10. Európai Fejlesztési Alapra alkalmazandó pénzügyi szabályzatról szóló 215/2008/EK tanácsi rendelet és a belső megállapodás határozza meg. A fenti rendelet eredményeképpen a következő főbb alapelvek alkalmazandók: Az EFA-hozzájárulásokat a tagállamok az adott tagállam jegybankjánál vagy a jegybank által kijelölt pénzintézetnél vezetett, elkülönített számlára fizetik be. A hozzájárulás összege az EFA általi kifizetésig az elkülönített számlán marad. Az EFA-hozzájárulásokat a tagállamok euróban fizetik, az EFA azonban euróban és más kevéssé ismert pénznemekben is folyósít kifizetéseket. A Bizottság által az EFA nevében nyitott bankszámlák esetében nem engedélyezett a fedezet túllépése. A Bizottság a 215/2008/EK tanácsi rendelet 44. cikke alapján az elkülönített számlákon felül más bankszámlákat is nyit pénzügyi intézményeknél (központi bankoknál és kereskedelmi bankoknál) az EFA nevében azzal a céllal, hogy a tagállami hozzájárulásokon kívüli forrásból fedezett kifizetéseket teljesítse, és nyilvántartsa az ilyen forrásból származó bevételeket (lásd a 6.4. megjegyzést). A Bizottság pályázati eljárás útján választja ki azokat a kereskedelmi bankokat, amelyek a fent említett elkülönített számlákon kívüli számlákat vezetik az EFA számára. A pénztári és kifizetési műveletek nagymértékben automatizáltak és modern informatikai rendszereken alapulnak. A költségvetési rendelettel, a Bizottság belső ellenőrzési normáival és az ellenőrzési alapelvekkel összhangban a rendszerbiztonság garantálása és a feladatok szétválasztása érdekében egyedi eljárásokat alkalmaznak. A pénztári és a kifizetési műveletek kezelését írásos iránymutatások és eljárások szabályozzák azzal a céllal, hogy korlátozzák a működési és pénzügyi kockázatokat, valamint megfelelő szintű ellenőrzést biztosítsanak. Ezen iránymutatások és eljárások különböző működési területeket fednek le, az ezeknek való megfelelést pedig rendszeresen ellenőrzik PIACI KOCKÁZAT Devizakockázat Valamennyi hozzájárulás euróban van a számlán; egyéb devizát csak akkor vásárolnak, ha abban teljesítik a kifizetést. Ennek eredményeként az EFA pénztári műveleteit nem érinti a devizakockázat Kamatkockázat Az EFA nem hitelez, ezért nincs kamatkockázata. A különböző bankszámlákon tartott összegek után azonban kamat keletkezik. A Bizottság ezért az EFA nevében intézkedéseket tett annak érdekében, hogy a kapott kamatot a piaci kamatlábnak megfelelő és annak ingadozásait követő kamatlábbal számítsák. A kereskedelmi bankszámlákon a napi egyenleg alapján számolják a kamatot. Az ilyen számlaegyenleg utáni kamatszámítás változó szerződésben megállapított pozitív vagy negatív különbözettel számolt piaci kamaton történik. A legtöbb számla esetében a kamatszámítás az egynapos euró indexátlagon (EONIA) alapul, és e kamat bármilyen ingadozása esetén kiigazítják. Más számlák esetében a kamatszámítás az EKB refinanszírozási műveletei esetében alkalmazott határkamatlábon alapul. Ily módon nem áll fenn annak kockázata, hogy az EFA-egyenlegek után a piacinál alacsonyabb kamatot számolnának HITELKOCKÁZAT (PARTNERKOCKÁZAT) 44

47 A 215/2008/EK tanácsi rendelettel összhangban az EFA pénztári forrásainak többségét a tagállamok által saját hozzájárulásuk befizetésére nyitott, elkülönített számlákon vezetik. E számlák többségét a tagállamok államkincstáránál vagy központi bankjánál vezetik. Ezek az intézmények jelentik az EFA számára a legkisebb partnerkockázatot (a kockázati kitettség a tagállamoknál jelentkezik). Ami az EFA pénztári forrásainak a kifizetések végrehajtására szánt, kereskedelmi bankokban tartott részét illeti, az erre szánt számlákat szükség szerint töltik fel, amit a Bizottság pénztárkezelési rendszere automatikusan végez. Minden számlán a napi kifizetések átlagos összegének megfelelő minimumösszeg áll rendelkezésre. Ebből következően a számlákon tartott napi összegek folyamatosan nagyon alacsonyak, így az EFA kockázati kitettsége alacsony. Emellett az EFA partnerkockázatának további minimalizálása érdekében a kereskedelmi bankokat egyedi iránymutatások alkalmazásával választják ki. Minden kereskedelmi bankot pályázati felhívás útján választanak ki. A pályázati eljárásban való részvételhez szükséges minimum rövid távú hitelkockázati besorolás Moody's P-1 vagy azzal egyenértékű (S&P A-1 vagy Fitch F1). Egyedi, kellően indokolt körülmények esetén ennél alacsonyabb szint is megfelelő lehet LIKVIDITÁSI KOCKÁZAT Az EFA-ra alkalmazott költségvetési elvek biztosítják, hogy folyamatosan elegendő készpénz álljon rendelkezésre a költségvetési időszak alatt valamennyi kapcsolódó kifizetés végrehajtására. A tagállami hozzájárulás teljes összege ennek megfelelően azonos az adott költségvetési időszakra szóló kifizetési előirányzatok összegével. Az EFA-hoz való tagállami hozzájárulásokat azonban három részletben fizetik az év során, míg a kifizetések bizonyos szezonalitást mutatnak. Annak érdekében, hogy mindig elegendő pénztári forrás álljon rendelkezésre az adott hónapban folyósítandó kifizetésekre, a Bizottság kincstára és az illetékes kiadási részlegek között folyamatos az információcsere a pénztári helyzetről. Ily módon biztosítják, hogy az egy adott időszakban végrehajtandó kifizetések összege ne haladja meg a rendelkezésre álló pénztári forrásokat. Ezenfelül az EFA napi pénztári műveleteinél automatikus készpénzkezelő eszközök biztosítják, hogy valamennyi EFA-bankszámlán naponta elegendő készpénz álljon rendelkezésre. 7. KAPCSOLT FELEKRE VONATKOZÓ KÖZZÉTÉTELEK Nem azonosítottunk egy olyan kapcsolt félhez kapcsolódó tranzakciót sem, amelyet e megnevezésben közzé kellene tenni. 8. A MÉRLEGFORDULÓNAP UTÁNI ESEMÉNYEK A beszámoló benyújtásának dátumáig az EFA számvitelért felelős tisztviselőjének nem jutott tudomására olyan egyéb lényeges esemény, amelyet e szakaszban kellene bemutatni, és ilyenről bejelentés sem érkezett. Az éves beszámoló és az ahhoz kapcsolódó megjegyzések a rendelkezésre álló legfrissebb adatok alapján készültek, és a fent bemutatott információk ezt tükrözik. 9. A GAZDASÁGI ÉS A KÖLTSÉGVETÉSI EREDMÉNY ÖSSZEEGYEZTETÉSE Az éves gazdasági eredményt az eredményszemléletű elszámolás alapelveinek megfelelően számították ki. A költségvetési eredmény azonban a költségvetési rendelettel összhangban a pénzforgalmi elszámolás szabályain alapul. Mivel mindkettő ugyanazoknak az alapul szolgáló műveleteknek az eredménye, egymással történő összeegyeztetésük hasznos ellenőrzési eszköz. Az alábbi táblázat ezt az összeegyeztetést mutatja be, kiemelve a főbb összeegyeztetett összegeket, amelyek a bevételi és kiadási tételek között oszlanak meg. 45

48 millió EUR ÉVES GAZDASÁGI EREDMÉNY (2 700) (2 765) BEVÉTELEK A költségvetési eredményt nem befolyásoló követelések (52) (33) A tárgyévben megállapított, de még be nem szedett követelések (3) (4) A korábbi években megállapított és a tárgyévben beszedett követelések Előfinanszírozás nettó hatása Nettó elhatárolt bevétel (13) (173) KIADÁSOK A még ki nem fizetett tárgyévi kiadások A korábbi években megállapított, a tárgyévben kifizetett (249) (155) összegek Törölt kifizetések Előfinanszírozás nettó hatása (346) (353) Nettó elhatárolt kiadás 317 (31) A KÖLTSÉGVETÉSI ÉV KÖLTSÉGVETÉSI EREDMÉNYE (2 874) (3 233) 9.1. Összeegyeztetett tételek Bevételek A költségvetési év költségvetési bevétele megfelel az év során megállapított követelésekből befolyt bevételek és a korábbi években megállapított követelésekből befolyt bevételek összegének. A költségvetési eredményt nem befolyásoló követeléseket tartalmazza a gazdasági eredmény, költségvetési szempontból azonban nem tekinthetők bevételnek, mivel a befolyt összeget átcsoportosítják a tartalékba, és csak tanácsi határozat révén köthető le újra. A tárgyévben megállapított, de még be nem szedett követeléseket az összeegyeztetés céljából le kell vonni a gazdasági eredményből, mivel nem képezik a költségvetési bevétel részét. Ezzel szemben a korábbi években megállapított és a tárgyévben beszedett követeléseket az összeegyeztetés céljából hozzá kell adni a gazdasági eredményhez. Az előfinanszírozás nettó hatása a visszafizetett előfinanszírozási összegek elszámolása. Ennek a készpénzbevételnek nincs hatása a gazdasági eredményre. A nettó elhatárolt bevétel elsősorban az év végi elhatárolás céljából elkülönített összegeket tartalmazza. Csak a nettó hatást vagyis az előző évből származó elhatárolt bevétel visszaírásával csökkentett tárgyévi elhatárolt bevételt kell figyelembe venni Összeegyeztetett tételek Kiadások A még ki nem fizetett tárgyévi kiadások az összeegyeztetés céljából beszámítanak a gazdasági eredménybe, noha nem szerepelnek a költségvetési kiadások között. Ezzel szemben a korábbi években megállapított és a tárgyévben kifizetett összegeket az összeegyeztetés céljából le kell vonni a gazdasági eredményből, mivel a tárgyév költségvetési kiadásaihoz tartoznak, de vagy nem befolyásolják a gazdasági eredményt, vagy ha mégis, úgy csökkentik a kiadásokat. A törölt kifizetésekből származó készpénzbevétel nincs hatással a gazdasági eredményre, de hatással van a költségvetési eredményre. Az előfinanszírozás nettó hatása a következők kombinációja: a tárgyévben kifizetett éves költségvetési kiadásként rögzített új előfinanszírozási összegek, valamint a tárgyévben vagy a korábbi években az elszámolható költségek elfogadása során kifizetett előfinanszírozás elszámolása. Ez utóbbi elhatárolási szempontból kiadásnak minősül, de a költségvetési számlákon 46

49 nem akként jelenik meg, mivel a kezdeti előfinanszírozás kifizetését már figyelembe vették költségvetési kiadásként annak kifizetése idején. A nettó elhatárolt kiadások főként az év végi elhatárolási célokra képzett elhatárolásokból állnak, vagyis olyan elszámolható kiadásokból, amelyek az EFA-források kedvezményezettjeinél felmerültek, de amelyeket még nem jelentettek az EFA felé. Csak a nettó hatást vagyis az előző évből származó elhatárolt kiadás visszaírásával csökkentett tárgyévi elhatárolt kiadást kell figyelembe venni. 47

50 2. A PÉNZÜGYI VÉGREHAJTÁSRÓL SZÓLÓ JELENTÉS BEVEZETÉS Korábbi EFA-k Az átmeneti intézkedésekről szóló, július 27-i 1/2000 AKCS-EK tanácsi határozat előírja, hogy a korábbi EFA-k felosztatlan forrásainak egy részét a Cotonoui Megállapodás vonatkozó rendelkezéseivel összhangban, az átmeneti intézkedések alapján előzetesen használják fel. A március 16-i 410/2001 bizottsági határozat amely az AKCS-országok indikatív programjainak javára történő kiutalásokat rögzíti az AKCS-EK partnerségi megállapodásnak megfelelően előírja, hogy a korábbi EFA-k felosztatlan forrásait a szóban forgó EFA-k szabályainak és eljárásainak megfelelően legfeljebb 1,2 milliárd EUR összegig a végrehajtásra használják fel. Ez a 9. EFA pénzügyi jegyzőkönyvének hatálybalépése előtti időszakra vonatkozik. A június 15-i 1033/2001 bizottsági határozat az AKCS-EK partnerségi megállapodás pénzügyi jegyzőkönyvének keretén belül rögzítette a regionális programok és az AKCS-n belüli együttműködés javára elosztott forrásokat. A július 11-i 1252/2002 bizottsági határozat egyrészt a 6. és a 7. EFA általános tartalékainak igénybevételével 60 millió EUR-val megnövelte az AKCS-n belüli együttműködésre szánt keretet, másrészt tervbe vette e pótlólagos pénzeszközöknek a 9. EFA pénzügyi jegyzőkönyvének hatálybalépése előtti időszakban való felhasználását a kiindulási EFA esetében alkalmazandó szabályoknak és eljárásoknak megfelelően. Végül a december 23-i 3/2002 AKCS-EK minisztertanácsi határozat a 8. EFA felosztatlan forrásaiból (általános tartalék) 25 millió EUR-t az AKCS-EK partnerségi megállapodásban foglalt regionális együttműködéshez csoportosított át. Mivel a 6. EFA 2006-ban, a 7. EFA pedig 2008-ban lezárult, az éves beszámoló ezen EFA-k esetében már nem tartalmaz végrehajtási táblázatot. Az átvitt egyenlegek végrehajtása azonban megtalálható a 9. EFA-ban. Akárcsak az elmúlt években, a évi beszámoló átlátható módon történő bemutatásának biztosítása érdekében az alábbi táblázatok a 8. EFA-n belül elkülönítve szerepeltetik a Loméi Egyezményben előírt programozás alapján, illetve a Cotonoui Megállapodásban előírt programozás alapján felhasznált forrásokat. Ez utóbbinál a számlavezetés és -bemutatás az országok vonatkozásában az AKCS-EK partnerségi megállapodás IV. melléklete 3. cikkének (2) bekezdése alapján történt. Ez a cikk az AKCS-országok vonatkozásában a makrogazdasági támogatás, valamint a programok és projektek támogatásának fedezésére egy A keretről rendelkezik, az előre nem látott igények mint például a sürgősségi segély, az adósságenyhítési kezdeményezések, az exportbevételek ingadozásából eredő hátrányos hatások mérséklését szolgáló támogatás fedezésére pedig egy B keretet vezet be 14. A régiók vonatkozásában az adatok bemutatása az AKCS-EK partnerségi megállapodás 2. fejezetében (regionális indikatív programok és AKCS-n belüli együttműködés) foglaltaknak megfelelően a regionális programozás alapján történt. Az AKCS-EK partnerségi megállapodás Ib. mellékletének (a as időszakra vonatkozó többéves pénzügyi keret) 4. pontja alapján a december 31. és a 10. EFA hatálybalépése között fel nem használt egyenlegeket, valamint az alapokra vonatkozóan visszavont összegeket átcsoportosították a 9. EFA-ba annak érdekében, hogy biztosítsák az uniós igazgatás cselekvőképességét, és hogy a 10. EFA 14 A korábbi EFA-k fel nem osztott forrásaihoz tartozik a Sysmin-források maradványösszege, amelyet a 3/2000 AKCS-EK minisztertanácsi határozat 410,926 millió EUR-ban állapított meg. A PE/410/2001 bizottsági határozat ezeket a forrásokat a nemzeti indikatív keretek (B rész) programozásába foglalja az AKCS-EK partnerségi megállapodás pénzügyi jegyzőkönyvének megfelelően. 48

51 hatálybalépéséig fedezzék a folyamatban lévő projektek folytatásához szükséges költségeket. A 2010/406/EU tanácsi határozat értelmében a 9. és a korábbi Európai Fejlesztési Alapok keretén belüli projektekből visszavont pénzeszközökből 150 millió EUR-t Szudán javára, a leginkább veszélyeztetett népesség szükségleteinek kezelésére fordítanak. Az összeget 2011-ben elkülönítették. A 2011/315/EU tanácsi határozat értelmében a 9. és a korábbi Európai Fejlesztési Alapok keretén belüli projektekből visszavont pénzeszközökből 200 millió EUR-t Dél- Szudán javára, a dél-szudáni hároméves fejlesztési terv végrehajtásának támogatására fordítanak. Ezt az összeget még nem különítették el a programozás céljaira. 10. EFA Az Európai Közösség tagállamai, valamint az afrikai, karibi és csendes-óceáni (AKCS) államok által Cotonouban június 23-án aláírt AKCS-EK partnerségi megállapodás április 1-jén lépett hatályba. A Cotonoui Megállapodást június 25-én és június 23-án módosították. Az Európai Unió és a tengerentúli országok és területek (TOT) társulásáról szóló, az Európai Unió Tanácsa által november 27-én elfogadott 2001/822/EK határozat december 2-án lépett hatályba. Ezt a határozatot március 19-én módosította a 2007/249/EK határozat. A módosított Cotonoui Megállapodással összhangban a közötti időszakra vonatkozó többéves pénzügyi keret értelmében nyújtandó közösségi támogatás finanszírozásáról szóló, az Európai Közösség tagállamai kormányainak képviselői által július 17-én elfogadott belső megállapodás július 1-jén lépett hatályba. A Cotonoui Megállapodás alapján az AKCS-államoknak és TOT-oknak nyújtott uniós támogatást a második időszakban ( ) a 10. EFA-ból finanszírozzák, összesen millió EUR értékben, amelyből: millió EUR jut az AKCS-államoknak a módosított Cotonoui Megállapodás Ib. mellékletében foglalt többéves pénzügyi kerettel összhangban, ebből millió EUR-t a Bizottság igazgat; 286 millió EUR-t a TOT-oknak tartanak fenn, a TOT-ok és az Európai Közösség társulásáról szóló, módosított tanácsi határozat IIAa. mellékletével összhangban, ebből 256 millió EUR-t a Bizottság igazgat; és 430 millió EUR jut a Bizottságnak a 10. EFA forrásai programozásával és végrehajtásával járó költségek finanszírozására, a belső megállapodás 6. cikkével összhangban. A 10. EFA hatálybalépésének napján a fenti összegek kiegészültek a maradványösszegekkel, valamint a 9. EFA-t megelőző alapok keretében az elsődleges mezőgazdasági termékek exportjából származó bevételek stabilizálását biztosító rendszer (STABEX) visszavont kötelezettségvállalásaival. Ezeket az egyenlegeket és visszavont kötelezettségvállalásokat a módosított Cotonoui Megállapodással és a belső megállapodással összhangban használják fel és kezelik. A 10. EFA fent említett allokációból az Európai Bizottság által kezelt millió EUR-s összeg felosztása a következő: millió EUR a nemzeti indikatív programokra, ennek összetétele: millió EUR az A keretre, ebből millió EUR-t nyitottak meg, amelyből 33 millió EUR-t a regionális allokációkhoz csoportosítottak át (MTR régió PALOP). Ezenkívül a Stabex visszavont kötelezettségvállalásaiból származó 57 millió EUR-val növelték az A keretet; 49

52 1 800 millió EUR a "B" keretre, ebből az eredeti allokáció 601 millió EUR, millió EUR pedig az előre nem látható szükségletekre elkülönített tartalék (amelyet az éves FLEX és az ad hoc sebezhetőségi FLEX-mechanizmus, valamint az élelmiszerár-válság megoldásának finanszírozására használnak fel); ebből az összegből millió EUR-t nyitottak meg; millió EUR a regionális indikatív programokra, az átcsoportosított 33 millió EUR-val együtt EUR összegű allokációt nyitottak meg; millió EUR AKCS-n belüli allokáció, ebből millió EUR-t nyitottak meg; 683 millió EUR a nemzeti és regionális indikatív programok időközi és záró felülvizsgálatát követő allokációkra szánt tartalék; 430 millió EUR végrehajtási költségekre, a teljes allokációt megnyitották; 256 millió EUR TOT-allokációra: 195 millió EUR A keret, ebből 66 millió EUR-t nyitottak meg; 15 millió EUR B keret, ebből 7 millió EUR-t nyitottak meg; 40 millió EUR a regionális indikatív programokra, valamennyi allokációt megnyitották; 6 millió EUR tanulmányokra és technikai segítségnyújtásra, valamennyi allokációt megnyitották. - A 10. EFA le nem hívható teljesítménytartaléka A 10. EFA július 1-jei hatálybalépése óta a fennmaradó egyenlegeket, valamint a 9. és korábbi EFA-k projektjeihez kapcsolódó, visszavont összegeket átcsoportosítják a 10. EFA teljesítménytartalékába. Ez alól kivételt képeznek a Stabex-pénzeszközök és a 9. EFA igazgatási keretösszege. Ez a tartalék csak a 10. EFA-ra alkalmazandó belső megállapodás 1. cikkének (4) bekezdésében meghatározott feltételek teljesülése esetén használható fel. A tartalék december 31-i állapotával kapcsolatos részleteket (millió EUR) az alábbi táblázat tartalmazza: A 10. EFA le nem hívható tartalékába átcsoportosított összegek: 438 mínusz a Tanács által Szudán számára a július 12-i 2010/406/EU tanácsi határozattal a 9. EFA-hoz átcsoportosított összegek: -150 A tartalék rendelkezésre álló összege (AKCS+TOT): 288 Megjegyzés: ezt a tartalékot a május 23-i 2011/315/EU tanácsi határozat értelmében 200 millió EUR-val csökkenteni kell; a csökkentés összegét Dél-Szudán számára kell átcsoportosítani a 9. EFA-hoz. - A 10. EFA Stabex-tartaléka A Stabex-számlák megszüntetését követően a fel nem használt, illetve visszavont kötelezettségvállalásokat a 10. EFA Stabex "A keret" tartalékába (10. EFA belső megállapodása 1. cikkének (4) bekezdése), majd az érintett országok nemzeti indikatív programjába csoportosítják át EFA társfinanszírozás A 10. EFA keretében 89 millió EUR összegű társfinanszírozás-átcsoportosítási megállapodásokat írtak alá a tagállamokkal; összesen 79 millió EUR összegű kötelezettségvállalási előirányzatot nyitottak meg, ez a kifizetési előirányzatoknál 73 millió EUR beszedett összegnek felel meg. 50

53 A társfinanszírozási előirányzatok december 31-i helyzetét az alábbi táblázat mutatja (millió EUR): Kötelezettségváll alási előirányzatok Kifizetési előirányzatok Társfinanszírozás A keret AKCS-n belüli társfinanszírozás Társfinanszírozás Igazgatási kiadások Az elhatározott, lekötött és kifizetett összegekre vonatkozó alábbi táblázatok nettó adatokat tartalmaznak. Az államok és eszközök szerinti bontást a mellékletek tartalmazzák. 51

54 2.1. ALLOKÁCIÓK 1.1. TÁBLÁZAT ESZKÖZ 8. EFA AZ ELŐIRÁNYZATOK ALAKULÁSA: december 31. A HITELEK MEGOSZLÁSA TÁMOGATÁSI ESZKÖZÖK SZERINT (millió EUR) HALMOZOTT FORRÁSNÖVEKEDÉS FORRÁSNÖVEKEDÉS VAGY -CSÖKKENÉS VAGY -CSÖKKENÉS 2011-BEN DECEMBER 31-ÉN KEZDETI ELŐIRÁNYZAT Megjegyzések (millió EUR) JELENLEGI ELŐIRÁNYZAT AKCS Lomé Indikatív programok összesen (2 396) ( 29) (1) Kamattámogatások 370 ( 278) ( 9) 83 Sürgősségi segély 140 ( 4) 136 Menekültek segélyezése 120 ( 11) ( 0) (1) 108 Kockázati tőke Stabex (1 077) 723 Sysmin 575 ( 463) 112 Strukturális alkalmazkodás Súlyosan eladósodott szegény országok Kamatbevétel felhasználása Cotonou A keret B keret AKCS ÖSSZESEN (2 314) ( 38) TOT Indikatív programok összesen 115 ( 77) ( 0) (1) 37 Kamattámogatások 9 ( 7) 1 Sürgősségi segély 3 ( 3) Menekültek segélyezése 1 ( 1) Kockázati tőke 30 ( 24) 6 Stabex 6 ( 4) 1 Sysmin 3 ( 0) 2 TOT ÖSSZESEN 165 ( 116) ( 0) EFA ÖSSZESEN (2 430) ( 38) (1) A csökkenés minden esetben a 10. EFA le nem hívható teljesítménytartalékába átcsoportosított, visszavont kötelezettségvállalást jelent. 52

55 1.2. TÁBLÁZAT ESZKÖZ 9. EFA AZ ELŐIRÁNYZATOK ALAKULÁSA: december 31. A HITELEK MEGOSZLÁSA TÁMOGATÁSI ESZKÖZÖK SZERINT KEZDETI ELŐIRÁNYZAT HALMOZOTT FORRÁSNÖVEKEDÉS VAGY -CSÖKKENÉS DECEMBER 31-ÉN FORRÁSNÖVEKEDÉS VAGY -CSÖKKENÉS 2011-BEN* Megjegy zések (millió EUR) JELENLEGI SZINTŰ ELŐIRÁNYZAT AKCS A keret ( 51) (1) B keret ( 807) ( 6) (1) Nemzeti allokációs tartalék (1 224) CDE, CTA és Közös Közgyűlés Hosszú távú fejlesztési tartalék 258 ( 258) 0 Regionális allokációk ( 12) (1) 899 AKCS-n belül ( 6) (1) Végrehajtási költségek (2) 128 Kamatok és más bevételek Igazgatási kiadások Külön juttatás Kongónak Külön juttatás Szudánnak 147 (2) 147 Átvezetés a 6. EFA-ból Lomé 24 ( 1) (1) 22 Átvezetés a 7. EFA-ból Lomé 731 ( 4) (1) 728 A békefenntartási mechanizmushoz való önkéntes hozzájárulás AKCS ÖSSZESEN TOT A keret B keret / A C tartalék felhasználása Hosszú távú fejlesztési tartalék 144 ( 144) Regionális allokációk 8 41 ( 0) (1) 49 Technikai segítségnyújtási keret 2 ( 1) 1 Átvezetés a 6. EFA-ból Lomé 0 0 Átvezetés a 7. EFA-ból Lomé 3 3 TOT ÖSSZESEN ( 0) EFA összesen (1) A csökkenés minden esetben a 10. EFA le nem hívható teljesítménytartalékába átcsoportosított, visszavont kötelezettségvállalást jelent. (2) A 2010/406/EU tanácsi határozat alapján a 10. EFA 150 millió EUR-t kapott Szudán javára a le nem hívható teljesítménytartalékból (külön juttatás Szudánnak: 147 millió EUR, végrehajtási költségek: 3 millió EUR) 53

56 1.3. TÁBLÁZAT ESZKÖZ 10. EFA AZ ELŐIRÁNYZATOK ALAKULÁSA: december 31. A HITELEK MEGOSZLÁSA TÁMOGATÁSI ESZKÖZÖK SZERINT KEZDETI ELŐIRÁNYZAT HALMOZOTT FORRÁSNÖVEKEDÉS VAGY -CSÖKKENÉS DECEMBER 31-ÉN FORRÁSNÖVEKEDÉS VAGY -CSÖKKENÉS BEN Megjegy zések (millió EUR) JELENLEGI SZINTŰ ELŐIRÁNYZAT AKCS A keret (3) A keret tartalék (12 385) ( 82) (3) B keret (2) B keret tartalék (1 464) ( 161) (2) 176 Regionális allokációk Regionális allokációs tartalék (1 783) 0 Nemzeti allokációs tartalék A keret - Stabex 6 ( 5) (5) 0 NIP/NIR tartalék AKCS-n belül (2) AKCS-n belüli tartalék (2 330) ( 334) (2) 36 Végrehajtási költségek ( 0) 430 Kamatok és egyéb bevételek Társfinanszírozás 79 4 (4) 83 Le nem hívható tartalék - AKCS 312 ( 33) (1) 280 AKCS ÖSSZESEN TOT A keret 66 (2) 66 A keret tartalék ( 66) (2) 129 B keret 4 3 (2) 7 B keret tartalék 15 ( 4) ( 3) (2) 8 Regionális allokációs tartalék 40 0 ( 40) (2) 0 Regionális allokációk 0 40 (2) 40 Tanulmányok/Technikai segítségnyújtás TOT Le nem hívható tartalék - TOT 7 1 (1) 8 TOT ÖSSZESEN EFA ÖSSZESEN (1) A 9. és korábbi EFA-k projektjeivel kapcsolatos visszavont kötelezettségvállalások átcsoportosítása a le nem hívható teljesítménytartalékba: 118 millió EUR, mínusz a Szudán javára (a 9. EFA-hoz) a tartalékokból átcsoportosított összeg: 150 (2) A 10. EFA tartalékaiba, illetve tartalékaiból való átcsoportosítás. (3) Átcsoportosítás a nemzeti allokációs tartalék A keret - Stabex részéből: 31 millió EUR és az A keret tartalékából: 82 millió EUR. (4) A társfinanszírozás esetében a táblázat csak a kötelezettségvállalási előirányzatokat tartalmazza. (5) Az A keretbe átcsoportosított 31 millió EUR és a Stabex-számlák (a 10. EFA-ra vonatkozó belső megállapodás 1. cikkének (4) bekezdése) lezárását követő 26 millió EUR készpénzbevétel különbsége. 54

57 2.2. ÖSSZEVONT KIMUTATÁS 2.1. TÁBLÁZAT Lom é Cotonou EFA ÖSSZEVONT KIMUTATÁS ÉN: AZ ELÉRT EREDMÉNYEKRŐL SZÓLÓ JELENTÉS (millió EUR) ALLOKÁCIÓ 8. EFA 9. EFA 10. EFA 8., 9. és 10. EFA Programozható segély Nem programozható segély Átvezetések más alapokból Egyéb bevételek A keret B keret Regionális allokáció AKCS-n belüli allokáció CDE, CTA és Közös Közgyűlés Külön juttatás Kongónak, 2003/583/EK tanácsi határozat Külön juttatás Szudánnak, 2010/406/EU tanácsi határozat A békefenntartási mechanizmushoz való önkéntes hozzájárulás Társfinanszírozás (kötelezettségvállalási jóváírás) Végrehajtási költségek és kamatok NIP/NIR tartalék Regionális allokációs tartalék 0 0 AKCS-n belüli tartalék Országtartalék Stabex-NIP tartalék A keret 0 0 Le nem hívható teljesítménytartalék ÖSSZESEN Mindösszesen Éves adatok EFA én az allokáció %-ában HATÁROZATOK % ( 265) ( 211) ( 53) ( 42) ( 45) ( 60) % ( 54) ( 116) ( 9) % ÖSSZESEN CÍMZETT PÉNZESZKÖZÖK % ( 42) 8 ( 13) % % ÖSSZESEN KIFIZETÉSEK % % % ÖSSZESEN * A negatív számadatok visszavont kötelezettségvállalásokat jelentenek 55

58 2.2. TÁBLÁZAT EFA összevont kimutatás én TÁMOGATÁSI CSOPORT % % % % 9. EFA 10. EFA 8. EFA ÖSSZESEN (1) (1) (1) (1) L o m é PROGRAMOZHATÓ SEGÉLY (NIP) Előirányzatok Határozatok % % Címzett pénzeszközök % % Kifizetések % % NEM PROGRAMOZHATÓ SEGÉLY Előirányzatok Határozatok % % Címzett pénzeszközök % % Kifizetések % % ÁTVEZETÉSEK MÁS ALAPOKBÓL Előirányzatok Határozatok % % Címzett pénzeszközök % % Kifizetések % % EGYÉB BEVÉTELEK Előirányzatok Határozatok 36 96% 36 96% Címzett pénzeszközök 36 96% 36 96% Kifizetések 35 94% 35 94% ÖSSZESEN Előirányzatok Határozatok % % % Címzett pénzeszközök % % % Kifizetések % % % A keret Előirányzatok Határozatok % % % % Címzett pénzeszközök % % % % Kifizetések % % % % B keret Előirányzatok Határozatok % % % % Címzett pénzeszközök % % % % Kifizetések % % % % CDE, CTA és Közös Közgyűlés Előirányzatok Határozatok % % Címzett pénzeszközök % % Kifizetések % % Regionális allokáció Előirányzatok Határozatok % % % Címzett pénzeszközök % % % Kifizetések % 92 5% % AKCS-n belüli allokáció Előirányzatok Határozatok % % % Címzett pénzeszközök % % % Kifizetések % % % C o t o n o u A békefenntartási mechanizmushoz való önkéntes hozzájárulás Előirányzatok Határozatok % % Címzett pénzeszközök 37 95% 37 95% Kifizetések 24 62% 24 62% Külön juttatás Kongónak, 2003/583/EK tanácsi határozat Előirányzatok Határozatok % % Címzett pénzeszközök % % Kifizetések % % Külön juttatás Szudánnak, 2010/406/EU tanácsi határozat Előirányzatok Határozatok % % Címzett pénzeszközök 0 0% 0 0% Kifizetések 0 0% 0 0% Végrehajtási költségek és kamatok Előirányzatok Határozatok % % % Címzett pénzeszközök % % % Kifizetések % % % ÖSSZESEN Előirányzatok Határozatok % % % % Címzett pénzeszközök % % % % Kifizetések % % % % NIP/NIR TARTALÉK REGIONÁLIS ALLOKÁCIÓS TARTALÉK 0 0 AKCS-N BELÜLI TARTALÉK Stabex-NIP tartalék A keret 0 ORSZÁGTARTALÉK Társfinanszírozás Előirányzatok Határozatok 78 95% 78 95% Címzett pénzeszközök 28 34% 28 4% Kifizetések 3 3% 3 0% Le nem hívható teljesítménytartalék ÖSSZESEN Előirányzatok Határozatok % % % % Címzett pénzeszközök % % % % Kifizetések % % % % (1) az előirányzatok %-ában 56

59 2.3. TÁBLÁZAT EFA ÖSSZEVONT KIMUTATÁS ÉN: TÁMOGATÁSI ESZKÖZÖK SZERINTI MEGOSZLÁS AKCS + TOT - 8. EFA (millió EUR) ELŐIRÁNYZATOK HATÁROZATOK CÍMZETT PÉNZESZKÖZÖK KIFIZETÉSEK MINDÖSSZESEN ÉVES % MINDÖSSZESEN ÉVES % MINDÖSSZESEN ÉVES % (1) (2) (2) : (1) (3) (3) : (2) (4) (4) : (3) AKCS Indikatív programok összesen ( 35) 100% ( 23) 98% % L o m é C o t o n o u Nem programozható segély összesen ( 22) 100% ( 18) 100% % Kamattámogatások ( 9) 100% 83 ( 8) 99% 68 82% Sürgősségi segély % % % Menekültek segélyezése ( 1) 100% 106 ( 1) 98% 100 ( 1) 94% Kockázati tőke % % % Stabex ( 1) 100% % % Sysmin ( 10) 91% 101 ( 9) 98% % Strukturális alkalmazkodás % % % Súlyosan eladósodott szegény országok % % % Kamatbevétel felhasználása ( 1) 96% 36 ( 1) 98% % ÖSSZESEN ( 57) 100% ( 41) 99% % A keret % 421 ( 2) 99% % B keret ( 2) 99% % ÖSSZESEN ( 2) 199% % % AKCS ÖSSZESEN (a) ( 59) 100% ( 13) 99% % TOT Indikatív programok összesen ( 0) 100% 35 ( 0) 93% % Nem programozható segély összesen % % % Kamattámogatások % 1 100% 1 100% Sürgősségi segély Menekültek segélyezése Kockázati tőke % 6 100% 6 100% Stabex % 1 100% 1 100% Sysmin % % % TOT ÖSSZESEN (b) ( 0) 100% % % ÖSSZESEN (a) + (b) ( 60) 100% ( 13) 99% % 57

60 2.4. TÁBLÁZAT EFA ÖSSZEVONT KIMUTATÁS ÉN: TÁMOGATÁSI ESZKÖZÖK SZERINTI MEGOSZLÁS AKCS AKCS + TOT - 9. EFA (millió EUR) HATÁROZATOK CÍMZETT PÉNZESZKÖZÖK KIFIZETÉSEK ELŐIRÁNYZATOK MINDÖSSZESEN ÉVES % MINDÖSSZESEN ÉVES % MINDÖSSZESEN ÉVES % (1) (2) (2) : (1) (3) (3) : (2) (4) (4) : (3) A keret ( 101) 99% ( 40) 96% % Makrogazdasági támogatás ( 9) ( 15) Ágazati szakpolitikák ( 92) ( 25) B keret ( 7) 100% % % Exportbevétel-kompenzáció 170 ( 0) Sürgősségi segély ( 6) Súlyosan eladósodott szegény országok Regionális allokáció ( 14) 99% % % AKCS-n belüli allokáció ( 9) 100% % % Egyéb ( 2) 99% 159 ( 7) 94% % Végrehajtási költségek/igazgatási kiadások ( 0) 98% % % Kamatok és más bevételek ( 2) 97% 64 ( 1) 95% % Külön juttatás Kongónak ( 3) 97% 105 ( 0) 100% % Külön juttatás Szudánnak % 0 0 0% 0 0 0% A békefenntartási mechanizmushoz való önként % 37 95% 24 65% Átvezetés a 6. EFA-ból Lomé ( 1) 97% 21 ( 0) 94% 19 93% Átvezetés a 7. EFA-ból Lomé ( 5) 100% 685 ( 13) 94% 632 ( 1) 92% AKCS ÖSSZESEN (a) ( 8) 99% ( 15) 95% % TOT A keret ( 0) 100% % % Makrogazdasági támogatás Ágazati szakpolitikák 234 ( 0) B keret % 4 ( 2) 64% 4 ( 2) 100% Regionális allokáció ( 0) 100% 47 ( 0) 97% % Tanulmányok/Technikai segítségnyújtás % 1 100% 1 100% Átvezetés a 6. EFA-ból Lomé % 0 100% 0 100% Átvezetés a 7. EFA-ból Lomé % 3 ( 0) 99% 3 100% TOT ÖSSZESEN (b) ( 0) 100% % % ÖSSZESEN (a) + (b) ( 9) 99% % % 58

61 2.5. TÁBLÁZAT (millió EUR) ELŐIRÁNYZATOK HATÁROZATOK CÍMZETT PÉNZESZKÖZÖK KIFIZETÉSEK MINDÖSSZESEN ÉVES % MINDÖSSZESEN ÉVES % INDÖSSZESEN ÉVES % (1) (2) (2) : (1) (3) (3) : (2) (4) (4) : (3) AKCS A keret % % % B keret % % % Exportbevétel-kompenzáció % Sürgősségi segély % Súlyosan eladósodott szegény országok 49 ( 1) % Költségvetési hatással járó egyéb tételek % Regionális allokáció % % % AKCS-n belüli allokáció % % % Intézményi és támogatási költségek % % % Békefenntartási mechanizmus % % % AKCS-n belüli vegyes, egyéb ágazati programozás % % % Végrehajtási költségek % % % Kamatok és más bevételek % % % ÖSSZESEN % % ORSZÁGTARTALÉK COTONOU NIP/NIR TARTALÉK 683 Stabex-NIP tartalék A keret 0 REGIONÁLIS ALLOKÁCIÓS TARTALÉK AKCS-N BELÜLI TARTALÉK 36 Társfinanszírozás A keret % Társfinanszírozás AKCS-n belül % % % Társfinanszírozási igazgatási kiadások % Társfinanszírozás ÖSSZESEN % % % AKCS ÖSSZESEN % % % Le nem hívható teljesítménytartalék - AKCS 280 EFA ÖSSZEVONT KIMUTATÁS ÉN: TÁMOGATÁSI ESZKÖZÖK SZERINTI MEGOSZLÁS AKCS + TOT 10. EFA AKCS ÖSSZESEN + teljesítménytartalék (a) % % % TOT A keret B keret % 4 4 Exportbevétel-kompenzáció Sürgősségi segély Súlyosan eladósodott szegény országok Költségvetési hatással járó egyéb tételek Regionális allokáció 40 Tanulmányok/Technikai segítségnyújtás TOT % % % ÖSSZESEN % 6 5 8% % ORSZÁGTARTALÉK 137 REGIONÁLIS ALLOKÁCIÓS TARTALÉK 0 NIP/NIR TARTALÉK TOT ÖSSZESEN % 6 5 8% % Le nem hívható teljesítménytartalék - TOT 8 TOT ÖSSZESEN + teljesítménytartalék (b) % 6 5 8% % ÖSSZESEN (a) + (b) % % % 59

62 2.3. IGAZGATÁSSAL KAPCSOLATOS EGYÉB INFORMÁCIÓK Olasz társfinanszírozás (ITA COF) (1985) Az Európai Bizottság 1985-ben megállapodást írt alá az olasz kormánnyal a Bizottság által kezelt fejlesztési projektek társfinanszírozásáról. A megállapodást ezt követően az olasz kormány és a fejlesztésért felelős biztos közötti levélváltások alapján több ízben, legutóbb december 31-ig meghosszabbították. A Bizottság ezt követően az E/1588/2004 írásbeli eljárás útján határozatot hozott a társfinanszírozási keretmegállapodás végrehajtásáról. A határozat megállapítja a megállapodás keretében tett kötelezettségvállalások költségvetési és szabályozási keretét. Ennek szellemében a Bizottság határozata előírja, hogy a Bizottság a társfinanszírozást az EFA pénzügyi szabályzatában megállapított rendelkezéseknek megfelelően hajtja végre. E határozat értelmében az EFA felhatalmazás vagy átruházott felhatalmazás által engedélyezésre jogosult tisztviselői jogosultak kezelni Olaszország e társfinanszírozáshoz való hozzájárulását. A tisztviselők jogosultak továbbá az alkalmazandó szabályokkal összhangban megállapítani a végrehajtás végleges határidejét. Az Európai Bizottság és az olasz kormány között 1985 júliusában létrejött megállapodás 4. cikkének 4. pontjával összhangban ezt a rendelkezést az E/1588/2004 határozat 3. cikkének 3. pontja is megerősíti az olasz kormány december 15-i levelében kérte a Bizottságot, hogy fizesse vissza a lezárt projektek számlaegyenlegét. Ez akkor összesen ,66 EUR-t tett ki. Ezt az összeget 2008 márciusában visszatérítették az olasz kormánynak december 31-én az AKCS-országokbeli projektek vonatkozásában a Bizottság által kezelt olasz pénzeszközök helyzete a következőképpen alakult: Összességében 52, AKCS-országokban végrehajtott projekt részesült olasz társfinanszírozásban a fent említett megállapodás aláírása óta, amelyek közül már csak egy a Szomália újjáépítését célzó 4. projekt van folyamatban (ezt a kenyai uniós küldöttség kezeli); az egyes tételek banki egyenlegei a következők: Egyenleg Egyenleg Projektszám Ország Projekt (EUR) (EUR) ITA A társfinanszírozás 37 COF kamata ITA COF 40 Igazgatási kiadások ITA SZOMÁ 50 COF LIA Újjáépítés ÖSSZESEN

63 II. RÉSZ ÉVES EFA-BESZÁMOLÓ: A BERUHÁZÁSI KERET PÉNZÜGYI KIMUTATÁSAI 61

64 EURÓPAI BERUHÁZÁSI BANK CA/454/ március 15. A dokumentum száma: 12/069 Auditálta a KPMG AZ IGAZGATÓTANÁCS BERUHÁZÁSI KERET PÉNZÜGYI KIMUTATÁSOK DECEMBER 31-I ÁLLAPOT A pénzügyi helyzetre vonatkozó kimutatás Az átfogó jövedelemre vonatkozó kimutatás Kimutatás a hozzájárulást fizetők forrásainak változásairól Cash flow-kimutatás Megjegyzések a pénzügyi kimutatásokhoz Független könyvvizsgálói jelentés SZ.EGYS.:E 62