..~lf.jt:/(1!?l.p..0i.l.. Lengyelné Petris Erika. il.~ ~I {,1t, ~~.

Átírás

1 NYÍREGYHÁZA MEGYE JOGÚ VÁROS POLGÁRMESTER HVATALA ELLENŐRZÉS OSZTÁLY " _.,~._... _m 4401 Nyíregyháza, Kossuth tér 1. Pf.: 83. Telefon: (42) E-ma: Ügyratszám: /20 l.x Ügyntéző; Lengyelné Petrs Erka ELŐTERJESZTÉS - a Közgyűléshez az önkormányzat év belső tervének módosítására f l.~. ',l'é;'-z ~.~,--\," "..... Dr. Kovács Ferenc polgármester..~lf.jt:/(1!?l.p..0.l.. Lengyelné Petrs Erka osztályvezető törvényesség véleményezést végző személyek aláírása: ~ Dr. Szemán Sándor címzetes főjegyző Véleményező bzottság: - Pénzügy Bzottság ~ {,1t, ~~. h " ~... ~ ~ * ~ Faragóné Széles Andrea Jegyző kabnet vezetője

2 Tsztelt Közgyíílés! A közgyűlés 251/. (X.25.) számú határozatával jóváhagyott év belső tervet (3.sz. melléklet) az önkormányzat ntézményet, valamnt az Ellenőrzés Osztály létszámát érntő átszervezés következtében módosítan szükséges. Ezek a változások a év belső terv előkészítése, előterjesztése során nem voltak smertek. A módosítások egy része valójában átütemezés, mvel azok nem maradnak el, csupán a következő évre tolódnak át. Továbbá a gazdaság program és az stratéga célktűzésenek megvalósítása érdekében egy normatíva vzsgálattal bővítettük az tervünket. Törésre, átütemezésre javasolt :. ll. (1.) Szécheny stván Közgazdaság nformatka Szakközépskola és Kollégum - Rendszer-, nformatka, törvényesség e 115. (10.) Együttműködés megállapodások szabályszeruség e. (16.) Üzem étkeztetés vzsgálata a Polgármester Hvatalban Módosításra javasolt : 113. Fenntartó törvényesség, szakma ek (4.,5.,6.,) ponljában megjelölt három ntézmény helyett négy olyan ntézmény törvényesség, szakma e szükséges, ahol ntézmény átszervezés történt. A jogszabály szernt ezeknél az ntézményeknél évben esedékes a fenntartó. (Az eredet tervben szereplő ntézmények fenntartó törvényesség, szakma ére a következő évben kerül sor.) 115. (ll.) Ellenőrzés. típusa "megbízhatóság" helyett szabályszerűség Új : 15. (10.) ngyenes tankönyvtámogatás normatíva génylésének felülvzsgálata 2

3 A év Ellenőrzés Tervből az alább három vzsgálat törlését javasol uk: ll. Rendszer- és fenntartó törvényesség, szakma ek Sor Ellenőrzött Ellenőrzendő szám szervezet dőszak (év) Ellenőrzés tárgya, célja Ellenőrzés típusa Szécheny stván Közgazdaság, L nfonnatka Szakközépskola és Kollégum Tárgy: Az ntézmény rendszerjellegű e Cél: Annak megállapítása, hogy - a gazdálkodás a jogszabályokkal és a. rendelkezésre álló pénzugy forrásokkal Rendszer-,. összhangban történt-e, továbbá megfell!10-e, nfonnatka, a működéssel kapcsolatos nyl'fántartó törvényesség rendszer, - az nfonnatka rendszer szabályozott keretek között működk-e, bztonsága, az adatvédelem a jogszabálynak megfelel-e Az óvodákat, általános skolákat érntő ntézmény átszervezés matt célszerűbb azok törvényesség, szakma és nformatka ének elvégzése évben. A középskolákat érntő gazdaság átszervezés matt a jövőben más struktúrájú rendszereket tervezünk. ls. Témavzsgálatok Sor- szám Ellenőrzendő dőszak (év) Ellenőrzött szervezet Ellenőrzés tárgya, célja Ellenőrzés típusa Tárgy: az ntézmények között Önállóan működő és! együttműködés megállapodások gazdálkodó, valamnt vzsgálata önállóan működő áttekntést kapn arról, hogyan szabályszerűség kockázatelemzéssel érvényesülnek az egyuttműködés kválasztott megállapodásban foglaltak, segítk-e ntézmények (6) a gazdálkodás feladatok ellátását. Az ntézményrendszer gazdaság átszervezése következtében az ebben az évben nem dőszerű. A gazdaság átszervezés matt új gondnokságok jöttek létre, új ntegrált könyvelés rendszer került bevezetésre. Az együttműködés megállapodások teljes körű átdolgozására került sor. Az "új együttműködés megállapodások" tartalm és gyakorlat felülvzsgálata fontos, ezért ezt az t a következő év tervben kívánjuk szerepeltetn. 3

4 . Önkonnányzat és a Polgánnester Hvatal feladatellátásával, működésével összefüggő ek \ S~'- Ellenő"ölhz",.,el Ellenőrzendő! sz m dőszak (év) Polgármester Hvatal 16. Ellátás Osztálya és a!. Gazdaság Osztálya Ellenőrzés tár~al célja Tárgy: az üzem étkeztetés vzsgálata a Polgármester Hvatalban Cél: áttekntést kapn a működés teljes tevékenységéről, a gazdaságosságról a kadások, bevételek, alakulásáról Ellenőrzés típusa Teljesítmény Az évben nem dőszerű, mvel a Polgármester Hvatalban átszervezésre került az üzem étkezde üzemeltetése. A vzsgálat típusa teljestmény, amelynek a lefolytatása aktualtását vesztette. Módosításra javasolt ek: Az alább nél az típusának módosítását javasoljuk "megbízhatóság" helyett szabályszerűség re, a vzsgálat tárgya és célja változatlan marad. A megbízhatóság olyan komplex vzsgálat, amelyet az Allam Számvevőszék végez az általa kdolgozott módszertan szernt a fejezetel rányító szervek esetében. A év Belső terv három ntézmény ét tartalmazza, azonban a gazdaság átszen ezés matt fontosnak tartjuk a beszámoló valódságának vzsgálatát, ezért ezt az t 9 ntézményre kívánjuk kterjeszten. Az elsődleges célja, hogy feltárjuk az esetleges hányosságokat, javaslatank által bztosítva legyen a könyvvtel-, beszámolás rendszer megbízhatósága. Az kterjed a gazdaság gondnokságokra, lletve egy-egy gazdaság önállósággal nem rendelkező ntézményre. ls. T'emavlzsga '1ato k S~r- szam Ellenőrzött szervezet Ellenőrzendő dőszak (év) Ellenőrzés tárgyal célja Ellenőrzés típusa Tárgy: az ntézmény éves beszámolók vzsgálata A kjelölt alap- és Cél: bzonyosságot kapn arról, hogy (megbízhatóság) ll. középfokú oktatás. az év~s beszámolók megfelelnek-e az szahályszerfség ntézmények (9) Aht.-ban lletve a vonatkozó pénzügy kormányrendeletekben foglalt e löírásoknak. 4

5 Az ntézmény átszervezéseket követően ndokolt elvégezn a törvényesség, szakma, nformatka eket a tagntézményekkel együtt. Prortást élveznek az alapfokú oktatás ntézmények. /3. FenntartOl törvenyesseg, sza k mal. e enorzese, k Sor- Ellenőrzött Ellenőrzendő Ellenőrzés Ellenőrzés tárgya, célja szám szervezet dőszak (év) típusa Göllesz Vktor 4. Specáls Szakskola és Általános skola Kodály Zoltán Tárgy: Az ntézmény fenntartó törvényesség, szakma e Általános skola Cél: Annak megállapítása, hogy Vásárhely Pál a tanügy-gazgatás, személyzet Építőpar és feladat és a munkáltató jogkör Kömyezetvédelmí JOl O gyakorlása a szabályozásoknak Vízügy megfelelő-e. Szakközépskola (ÉV SZ) 7. Tündérkert Óvoda törvényesség, szakma, nformatka elknőrzé:.; A pontban felsorolt ntézmények helyett az alább ntézmények ét javasoljuk. (A korább tervben szereplő ntézmények e 2012-ben fog megtörténn.) Móra Ferenc Általános skola (+ tagntézménye) Bem József Általános skola (+ tagntézménye) Mórcz Zsgmond Általános skola (+ tagntézménye) Arany János Gmnázum és Általános skola (+ tagntézménye) Új vzsgálat A város gazdaság programjával, valamnt a belső stratéga tervével összhangban javasoljuk kegészíten az tervet egy nonnatívát érntő vzsgálattal. A cél, hogy megvzsgáljuk az ntézmények által leadott ngyenes tankönyvtámogatás jogosságát, az gényelt normatíva helyességét, jogcímenként gazolását. ls. T'emavzsga 'l a to k Sorszám Ellenőrzendő dőszak (év) Ellenőrzött szervezet Ellenőrzés tárgl:a l célja Ellenőrzés tpusa Tárgy: ngyenes tankönyv támogatás felülvzsgálata A kjelölt alap- és Cél: bzonyosságot kapn arról, hogy Szabályszerűség, 10. középfokú oktatás 2011 az ntézmény által leadott normatíva ntézmények (3) pénzügy génylés megfelelő, támogatás jogcímenként gazolt-e..! 5

6 A év ekhez rendelkezésre álló belső ellenőr kapactás 8 főről 7 főre csökkent. Az napok 1576 napról, 1399 napra csökkentek, amely 177 ellenőr nap kesést jelent. Az terv módosításánál arra törekedtünk, hogy az ntézmény átszervezés következtében okafogyottá vált vzsgálatok helyett bővítsük, lletve terjesszük k több ntézményre azokat az eket, amelyek a hatékonyabb gazdálkodást ösztönzk, és elősegítk a szabályszerű működést. A 2.sz. melléklet szemléltet, hogy a létszámcsökkenés ellenére a belső ellenőr kapactás hatékony khasználása mellett növen tudjuk a vzsgálatok számát eggyel. A vzsgált szervezetek számát 45 helyett 63-ra bővítettük, a helyszín napok számát 20 napról 12 napra csökkentettük (átlagosan). A javasolt módosításokkal a 20 ll. év belső terv egységes, módosított szerkezetben az l.sz. melléklet szernt ::takul. A év belső terv tartalm összefoglalój a változatlan formában maradt, csupán a tervezett ek, lletve az ellenőrzött ntézmények száma változott. Kérjük a Tsztelt Közgyűlést, hogy az előterjesztést megtárgyaln és az önkormányzat évre szóló belső tervének módosításál a határozat-tervezetben foglaltaknak megfelelően szíveskedjen elfogadn, jóváhagyn. Nyíregyháza, szeptember 22. /-,.~~ ' ~..~ (f""'c~"~1f1(t; f t~~ \, "//,. :.' / " 'r,> l ~ \ '\ ':c.'. Lengyelné Petrs Erka / osztályvezető 6

7 Határozat-tervezet NYÍREGYHÁZA MEGYE JOGÚ VÁROS KÖZGYŰLÉSÉNEK (.) számú határozata az önkormányzat év belső tervének módosításáról A Közgyűlés 1) a hely önkormányzatokról szóló év LXV. törvény 92. (6) bekezdése alapján Nyíregyháza Megye JOgl' Váro" 251/20] O. (XJ.25.)sz. határozattal jóváh?f~yott év belső tervénrk ".l1)dosítását a jelen határozattal jóváhagyjrl a hutározat elválaszthatatlanul részét képező - mellékletben foglataknak megfelelően. A módosított éves belső terv végrehajtásáért Felelős: Lengyelné Petrs Erka, az Ellenőrzés Osztály vezetője Határdő: folyamatos, lletve december 31. 2) letkér Dr. Kovács Ferenc pogárme&tert és Dr. Szemán Sándor címzetes löjegyzöt, hogy: az terv végrehajtását kísérjék fgyelemmel, bztosítsák a szükséges tárgy feltételeket, az erőforrás-kapactást, a megállapítások, ajánlások alapján az érntett, vzsgált szervezetek felé ndokolt esetben tegyenek átfogó ntézkedéseket. Nyíregyháza, 20 ll. szeptember 22. A határozatot kapják: 1. A Közgyűlés tagja 2. A Címzetes Főjegyző és a Polgármester Hvatal belső szervezet egységenek vezető 7

8 ~1.számú fllt,:léklet a ",,,j2011.(lx,22'f számú határozathoz Nyíregyháza Megye Jogú Város év (módosított) Belső Ellenőrzés Terve Sorszám Ellenőrzött szervezet Ellenőrzendő dőszak Ellenőrzés tárgya, célja Ellenőrzés típusa 1/2. Rendszerelenőrzés Eszterlánc Óvoda Gondnokság Kncskereső Óvoda Gondnokság Az ntézmény rendszere Annak megállapítása, hogy a gazdálkodás '1 jogszabálynkkal és a rendelkezésr(~ álló pénzügy fonásokkal összhangban történt-e, továbbá megfelelő-e a működéssel kapcsolatos nylvántartó rendszer, - az nformatka rendszer ~zabályozott keretek között működk-e, bztonsága, az adatvédelem megfelelő-e... r'----- ll.. Rendszel-, nformatka 1/3. Fenntartó törvényesség, szakma ek 3. Móra Ferenc Általános skola Petőf Sándor , Kaznczy Ferenc Tagntézmény Gárdony Géza Tagntézmény Hermann Ottó _ ~gl'!téz:mény, Mórcz Zsgmond Általános skola Vécsey Károly Tagntézmény Vác Mhály Tagntézmény Kertváros Tagntézmény Tárgy: Az ntézmény fenntartó törvényességl szakma e Cél: Annak megállapítása, hogy a tan ügy-gazgatás, személyzet feladat és a munkáltato jogkör gyakorlása a szabályozásoknak megfelelő-e... ~.. _. V. T5rvényesség. szakma, nformatka Arany János Gmnázum és Általános skola lelk loltán Angol Kéttannye tvű 6. Tagntézmény Szőlóskert Angol Kéttanngyelvű Tagntézmény Szabó Lőrnc Tagntézmény lj 1. 8

9 Sorszám Ellenőrzött szervezet Ellenőrzendő dőszak (év) Ellenőrzés tárgya, célja Ellenőrzés deje (negyedév) Ellenőrzés típusa 7. Tündérkert Óvoda Lget Tagntézmény Kkelet Tagntézmény Nefelejcs Tagntézmény Margaréta Tagntézmény Tárgy: Az ntézmény fenntartó törvényesség, szakma e Cél: Annak megállapítása, hogy a tanügy-gazgatás, személyzet feladat és a munkáltató jogkör gyakorlása a szabályozásoknak megfelelő-e. ll. Törvényesség, szakma 1./4. Fenntartó törvényesség ek 8. Kertváros Cscsergő Óvoda 9. Százszorszép Óvoda 1/5. Témavzsgálatok Tárgy: Az ntézmény fenntartó törvényesség e Cél: Annak megállapítása, hogy a tanügy-gazgat0s, személyzet feladat és a ldunkálta~ó jogkör gyakür~ása a szabályozásoknak megfelelő-e... [ Törvényesség nformatka ~llenőrzé5 Tárgy: ngyenes tankönyv támogatás felülvzsgálata, o A kjelölt alap- és középfokú oktatás ntézmények (3) 2011 Cél' bzonyosságot kapn arról hogy az -.., ntézmény által leadott normatíva génylés megfelelő, támogatás jogcímenként gazolt-e. V. 4O\za há v'!ze rű ~égj - ll. A kjelölt alap- és középfokú oktatás nt&l.mények (9) Tárgy: az ntézmény éves beszámolók vzsgálata Cél: bzonyosságot kapn arról, hogy az éves beszámolók mf'gfelelnek-e az Áht.-ban lletve a vonatkozó kormányrendeletekben foglalt előírásoknak.. (megbízhatóság) Szabá yszerűség pénzügy 12. Krúdy Gyula Art Moz és Rendezvénycentrum Vác Mhály Kulturáls, Művelődés és Gyemlekcentrum Mentálhgénés Központ Tárgy: egyes térítés ellenében génybe vett, nyújtott szo gáltatáso k e Cél: bzonyosság adása arról, hogy az adott ntézmények gazdasagosan és hatékonyan szervezk-e meg szolgáltatásakat. V. Pénzügy elenőrzés Tárgy: állam normatív hozzájárulás vzsgálata 13. Egészségügy, Szocáls és Bö\csőde gazgatóság Cél: meggyőződn arról, hogya bö\csőde ellátásban, a központ költségvetésben és a szakma követelményekben előírtaknak megfelelő-e a normatívák génylése, elszámolása.. Szabályszerűség, pénzügy 9

10 Ellenőrzendő Ellenőrzés! Sor Ellenőrzött szervezet dőszak Ellenőrzés tárgya, célja deje Ellenőrzés típusa szám év (ne edév) Tárgy: S~emélyügy-,munkáltató feladatok vzsgálata a foglalkoztatás tekntetében, Vkár Sándor valamnt a beszámoló valódságának Zeneskola Alapfokú e. Szabályszerűség l O/20 L Művészetoktatás Cél: meggyőződn arról, hogy a ntézmény jogszabálynak megfelelően történt-e a személyzet munka, lletve a mérleg-! alátámasztás Tárgy: Személyügy-,munkáltató feladatok vzsgálata a foglalkoztatás tekntetében, valamnt a beszámoló valódságának 15. Művészet Középskola e. Szabályszerűség /2011. és Kollégum Cél: meggyőződn arról, hogya. jogszabálynak megfelelően történt-e a személyzet munka, lletve a mérlegalátámasztás ll. ÖNKO SA POLGARMESTtluHVATAL ~DATELLATASA;.VAL.MUKOD ~. _~.Ft)~ r~~jrztsek;~~;~é~~b..zec"'; elja';sok m;ntavételesr érntett o belső szervezet 20 l O. gamles en - va :Ol! Cé: annak megállapítása, hogy az eljárások Szabalyszerűség 1-,. megfelelnek-e a közbeszerzés törvénynek, egysége lletve a közbeszerzés szabályzatban foglaltaknak. Az önkormányzat által támogatott/kedvezmé Tárgy: az önkormányzat által nyújtott cél nyezett szervezetek jellegű támogatások e Pénzügy, (kockázatelemzésse Cél: meggyőződn arról, hogy a támoga '1.010, s7amlyszerűség kválasztott, es a belső tások nyujtása, felhasználasa, elszámolása a l szervezet egységek jogszabályoknak, és az önkormányzat által javasolt rendeletnek megfelelően történt-e. szervezetek) (10) Tárgy: a év ASZ ben feltárt hányosságok megszüntetésének 18. Polgármester Hvatal e Szabályszerűség érntett szervezet Cél: meggyőződn arról, hogy az V. egysége jelentésben szereplő lletve az ntézkedés tervben foglalt hányosságok megszüntetése ' megtörtént-e c f-t-á;gy: égyes -sajálo" bevételek: pótlékok, _- bírságok, díjak, megállapításának és Polgármester Hvatal érvényesítésének vzsgálata. Szabályszerűség, 19. érntett belső szervezet Cél: az önkormányzat sajátos bevétele J. pénzügy egysége között elszámolt (pótlékok, bírságok, díjak) elszámolása, érvényesítése, jogszerűen, célszerűen és hatékonyan valósult-e meg. Tárgy: belföld és külföld kküldetések el1enörzése 20. Szabályszerűség, Polgármester Hvatal Cél: megállapítan azt, hogya kküldetések Gazdaság Osztálya V. szabályozása, lebonyolítása, elszámolása pénzugy megfelel-e a jogszabályoknak, belső szabályozásban foglaltaknak. Tárgy: a szervezetnél telepített nformatka eszközök, rendszerek e Polgármester Hvatal Cél: annak megállapítása, hogy az nformatka 21. V. Közterület-felügyelet nformatka nfrastruktúra mennyben segít a munkavégzést, a fe lad ate átás h:,t"'1,,,><,<:;al. 10

11 Sorszám Ellenőrzött szervezet Ellenőrzendő dőszak (év) Ellenőrzés tárgya, célja Ellenőrzés deje (negyedév) Ellenőrzés típusa Nyíregyház 22. Városüzemeltető és Vagyonkezelő Kft. Szabo \cs-szatmár 23. Bereg Megye Temetkezés Vállalat Tárgy: a vagyonkezelés szerződés vzsgálata Cél: megvzsgáln, elemezn azt, hogy az önkormányzat és a gazdaság társaság között fennálló szerződésben foglaltak hogyan realzálódtak, a feladatellátásra átadott források felhasználása hatékonyan történt-e. Tárgy: a köztemetők fenntartásának' vzsgálata Cél: meggyőződn arról, hogyaközgyűlés rendeletben, valamnt a kegyeletközszolgáltatás szerződésben foglaltaknak 1~m.---"..L,,~"""""'().""":EJ'L"""L""'Ecc;;N;;;;;:;fÖ7":::::llZJ"'=...~E~S=---\ ,.-.: -..",...,...,--'-c:~... tett eleget a V~~:t....U.. ~<> Sóstó-Gyógyflrdők Zrt. Nyírsul Nonproft Kft. Nyíregyház Állatpark Nonproft Kft. Nyírtávhő Kft. Benczúr Gyula Általános skola Tárg\l~ a 2009 &v S"f('O kívül vzsgálat utóellenőrzesf: átfogó képet adn arról, hogy a vzsgálat során javasoltak hogyan hasznosultak, valamnt a közgyűlés által elfogadott ntézkedés tervben foglaltak! alapján mlyen ntézkedések történtek. Tárgy: a vzsgált dőszakban végzett e llenőr7..ések utóvzsgálata Cél: meggyőződn arról, hogyafeltárt hányosságok felszámolására mlyen ntézkedések történtek, a javaslatok hogyan hasznosultak. Tárgy: a. évben végzett rendszerelenőrzés utóvzsgálata Cél: bzonyosságot kapn arról, hogy az előző ev vzsgálat megállapítása, javaslata alapján mlyen ntézkedéseket tett ' az ntézmény, skerült-e teljes körűen megszüntetn a feltárt hányosságokat. \~"Y.' ! :!20 l O evben kfolytal0tt vzsgalatokrol szoló összdoglalo jelentes c1keszítése ~~ év belső terv összeállítása 3. Belső kézkönyvaktualzálása, stratéga terv felülvzsgálata.. L V , Teljesítmény Szabályszerűség, pénzügy "'::'0'0. utóe llenőrzés Utó Utó ' V.~1:LLENmtzES MÓJj~EK~tPUSÓ~K~~ATELEMZ=.:;E=.:;S:,.:c..f;':- ~.<' ELLENŐRZf:S MÓDSZEREK ELLENŐRZÉS TíplTSOK KOCKÁZATELEMZÉS -eljárások, folyamatok és rendszerek működésének elemzése és értékelése, -pénzügy, számvtel és statsztka adatok, szerződések, programok elemzése, értékelése, -dokumentumok és nylvántartások vzsgálata, -közvetlen megfgyelésen alapuló (rovancsolás, szemle, mntavételezés) Pén::Üft,Ygllenör::és: Az adott szervezet. program pénzügy elszámolásanak, valamnt az ezek alapjául szolgáló számvtel nylvántartások e. S::abáll's::erííség gllenör::és: Működés-, tevékenység-, lletve szabályozottság-orentált ntórmalíkaí ellenőr::és: Az nformatka rendszerek védelmének és megfelelőségének áttekntése, megbízhatósága, egysége és elérhetősége érdekében. Rends::erellenőr::és: A szervezet működéset vzsgálja, szabályszerűség, szabályozottság, gazdaságosság, hatékonyság szempontból, Teljesítmény ellenör::és: A szervezet clöre meghatározott célktűzése elérése érdekében rendelkezésre álló források felhasználásának gazdaságosságát és eredményességét vzsgálja. Az terolet és szervezet kválasnásánál fgyelembe vett főbb kockázat tényezők: -rendszerelenőrzés, tenntartó lörvényesség, szakma, nformatka : előző vzsgálat óta eltelt dő, a költségvetés nagysága, valamnt a magasabb vezető megbízatások lejárta, -önkormányzat és a Polgármester Hvatal teladatellátásával. müködésével összefüggő : költségvetés kadás. nagysága, tevékenységböl adódó szabályozottság. lletve újabb tevékenységek és területek működésének áttekntése,

12 _< < o.---_.- 2.számú melléklet a (x.22.1 számú határozathoz ÉV MÓDOSÍTOTT BELSŐ ELLENŐRZÉS TERVBEN RENDELKEZÉSRE ÁLLÓ BELSŐ ELLENŐru KAPACTÁS ALAKULÁSA MEGNEVEZÉS. MENNYSÉG MENNYSÉG EGYSÉG Vzsgálatok száma db 26 Vzsgált szervezetek száma db _.. Vzsgálatot végző be!ső ellenőrök szárra fó 7 -- Ellenőrzéshez számításba vehető m'.mkanapok nap Keső munkanapok nap szabadság, betegszabadság, táppénzes napok nap képzés, továbbképzés, vzsgák, értekezletek nap -32 -egyéb távollét nap -14 Tervezett napok száma nap 1399 Ebből: - előkészítése, felkészülés, jelentés összeállítása nap -322 zárás, realzálás, tanácsadás, nylvántartás vezetés, ügykezelés, egyeztetés, véleményezés Ellenőrzések lefolytatására ténylegesen számításba vehető nap 1077 helyszín napok száma Ebből: - soron kívül, nem tervezett napok száma nap _._--- Ellenőrzés tervben ütemezett vzsgálatokra rendelkezésre nap 781 álló helyszín napok száma: Egy ellenőrzött szervezetre jutó helyszín napok nap 12 száma: 12

13 3,számú melléldet Nyíregyháza Megye Jogú Város év Belső Ellenőrzés Terve (a 251J.(X.25.) számú határozat) Sor! szám Ellenőrzendő Ellenőrzés Ellenőrzött szervezet. Ellenőrzés tárgya, célja Ellenőrzés típusa lll. Rendszer- és fenntartó törvényessé2, szakma ek Tárgy: Az ntézmény rendszerjellegű és fenntartó törvényesség, szakma e Cél: Anna" megállapítása, hogy - a gazdálkodás a jogszabályokkal és a Szécheny stván rendelkezésre álló pénzügy forrásokkal Közgazdaság, összhangban történt-e, továbbá. nformatka megfelelő e a mík\fléssel kapcsolatos. Szakközépskola és nylv~n'artfl rend..zer, : Kollégum - az uformaukat rendszer szabályozott ' keretek között müködk-e, bztonsága, az adatvédelem megfelelő-e, -a tanügy-gazgaás, személyzet feladat és a munkáltató.jogkör gyakorlása a szabálozásoknak me felelő-e. r -r- ';!1/2. Rendszerelenőrzés -- Rendszer-, nformatka töfvénye~ség Tárgy: Az ntézmény rendszere l ' Cél: Annak megállapítása, hogy Eszt<:r1ánc Ovoda " O! - a gazdálkodás a jo!lszabályokkal és ar.-ll. G.. ndnúk::.ág rendelkezésre alló pénzügy forrásokkal l\.endszer-, f---, f ' összhangban történt-e, továbbá megfelelő-e a működéssel kapcsolatos nylvántartó nformatka rendszer, Kncskereső Óvoda 3. - az nformatka rendszer szabályozott Gondnokság keretek között működk-e, bztonsága, az. -lll. adatvédelem megfelelő-e..1/3. Fenntartó törvényesség, szakma ek Göllesz Vktor 4. Speeáls Szakskola ln -V...-t-éS Ált1!!:í.nos skola 5.Kodály Zoltán Tárgy: Az ntézmény fenntartó.. Altalános skola Vásárhely Pál törvényesség, szakma e Éptőpar és Cél: Annak megállapítása, hogy Környezetvédelm- a tanügy-gazgatás, személyzet feladat és a munkáltató jogkör gyakorlása a V. Vízügy Szakközépskola szabályozásoknak megfelelő-e. (ÉVSZ)! Törvényesség, szakma, nformatka 7. Tündérkert Óvoda /4. Fenntartó törvényesség ek Kertvár9s Cscsergő Tárgy: Az ntézmény fenntartó 8. Ovoda törvényesség. e Cél: Annak megállapítása, hogy Törvényesség nformatka a <anugy-gazgatá,,,zemélyret feladot é, 9. Százszorszép Óvoda L a munkáltató jogkör gyakorlása a szabályozásoknak me!!felelö-e. 13

14 L, ~M~e~n~tá~lh~~e~'n~é~s~K~ö~'z~'4- ~~ ~ ~ ~~ ~~~~~ ~ Sor Ellenőrzés tárgya, célja Ellenőrzés típusa Ellenőrzött szervezet szám Tárgy: az ntézmények között, Önállóan működő és együttműködés megállapodások gazdálkodó, valamnt vzsgálata önállóan működő Cél: áttekntést kapn arról, hogyan V. kockázatelem,zéssel l é.-vényesüln.k az.gynttmlködés Szabályszerűség 10. kválasztott ntézmények (6) megállapodásban foglaltak, segítk-e a azdálkodás feladatok ellátását. ~~~~~~~~~~- Tárgy: az ntézmény éves beszámolók vzsgálata ll. A kjelölt alap- és Cél: bzonyosságot kapn arról, hogy az középfokú oktatás éves beszámolók megfelelnek-e az Áht.-ban ntézmények (3) lletve a vonatkozó kormányrendeletekben ll. fo lalt előírásoknak. Megbízhatóság Krúdy Gyula Art Moz Tárgy: egyes térítés ellenében génybe vett, és Rendezvénycentrum nyújtott szolgáltatások e Pénzügy, 12. Vác Mhály C;~: bzonyosság adása arról, hogy az adott V. Kulturáls, Művelődés ntézm-!nyek gazdaság~san és hatékonyan, és Gyermekcentrum szervezk-e meg szolgáltatásakat. ~ Tárgy: állam nonnatív hozzájárulás vzsgálata Egészségügy, Cél: meggyőződn arról, hogy a bölcsőde Szabályszerűség, 13. Szocáls és Bölcsőde ellátásban, a központ költségvetésben és a. pénzügy gazgatóság szakma követelményekben előírtaknak megfelelő-e a normatívák génylése, elszámolása. ~~~~~~~~~~Tru~~ Polgármester Hvatal 14. érntett be lső szervezet egysége Tárgy: közbeszerzés eljárások mntavételes e Cél: annak megállapítása, hogy az eljárások megfelelnek-e a közbeszerzés törvénynek,, lletve közbeszerzés szabályzatban L Szabályszerűség Az önkormányzat által támogatott/kedvezményezett szervezetek 15. (kockázatelemzéssel kválasztott, a belső szervezet egységek által avasoltak 16. Polgármester Hvatal Ellátás Osztálya és Gazdaság Osztálya Polgármester Hvatal 17. érntett szervezet egysége Tárgy: az önkormányzat által nyújtott céljellegű támogatások e arról, hogy a támogatások nyújtása, felhasználása, elszámolása a jogszabályoknak, és az önkormányzat rendeletnek megfelelően történt-e. Cél: meggyőződn Tárgy: az üzem étkeztetés vzsgálata a Polgármester Hvatalban Cél: áttekntést kapn a működés teljes. tevékenységéről, a gazdaságosságról a kad alakulásáról Tárgy: a ev) ben feltárt hányosságok, e Cél: meggyőződn arról, hogy az jelentésben szereplő lletve az ntézkedés. tervben foglalt hányosságok megszüntetés e ll V. Pénzügy, szabályszerűség Teljesítmény Szabályszerűség Polgármester Hvatal 18. érntett belső szervezet egysége Tárgy: egyes sajátos bevételek, pótlékok, bírságok, díjak, megállapításának és érvényesítésének vzsgálata. Cél: az önkormányzat sajátos bevétele között elszámolt (pótlékok, bírságok, díjak) elszámolása, érvényesítése, jogszerűen, célszerűen és valósult-e ll. Szabályszerűség, pénzügy 14

15 Ellenőrzendő Sor Ellenőrzés tárgya, célja Ellenőrzés típusa Ellenőrzött szervezet szám Tárgy: belfóld és külfóld kküldetések e Szabályszerűség, Polgánnester Hvatal Cél: megállapítan azt, hogya kküldetések 19. V. pénzügy Gazdaság Osztálya szabályozása, lebonyolítása, elszámolása! megfelel-e a jogszabályoknak, belső szabályozásban foglaltaknak. Tárgy: a szervezetnél telepített nformatka eszközök, rendszerek e Polgánnester Hvatal Cél: annak megállapítása, hogy az nfonnatka 20. m. Közterület-felügyelet nfonnatka nfrastruktúra mennyben segít a munkavégzést, a feladatellátás hatékonysá át. Nyíregyház 21. Városüzemeltető és Vagyonkezelő Kft. Tárgy: a vagyonkezelés szerződés vzsgálata Cél:. megvzsgáln, elemezn azt, hogy az önkonnányzat és a gazdaság társaság Teljesítmény. között fennálló szerződésben foglaltak hogyan realzálódtak, a feladatellátásra átadott források felhasználása hatékonyan történt-e. Tárgy: a köztemetők fenntartásának vzsgálata Szabolcs-Szatmár ; Cél: meggyőződn arról, hogyaközgyűlés 22. Bereg Megye. pénzügy rendeletben, valamnt a kegyelet Temetkezés Vállalat közszolgáltatás szerződésben foglaltaknak hogyan tett a vállalat. Szabályszerűség, Sóstó-GyógyfLrdők Zrt. Tárgy: a év soron kvül vzsgálat utóe enőrzése Cél: átfogó képet adn arról, hogy a vzsgálat során javasoltak hogyan L Utó hasznosultak, valamnt a közgyűlés által elfogadott ntézkedés tervben foglaltak alapján mlyen ntézkedések történtek. Tárgy: a vzsgált dőszakban végzett Nyfrsul Nonproft Kft. ek utóvzsgálata Nyíregyház Állatpark ; Cél: meggyőzódn arról, hogyafeltárt 24. V. Utó Nonproft Kft. hányosságok felszámolására mlyen Nyírtávhő Kft.! ntézkedések történtek, a javaslatok hogyan. hasznosultak. Tárgy: a 20 l O. évben végzett rendszerelenőrzés utóvzsgálata Cél: bzonyosságot kapn arról, hogy az Benczúr Gyula 25. előző ev) vzsgálat megállapítása, Utó Általános skola javaslata alapj.án mlyen ntézkedéseket tett l az ntézmény, skerült-e teljes körűen megszüntetn a feltárt hányosságokat. V. EGYJtBJ:ELAD~Tdl...,...! l. ~l O. évben lefolytatott vzsgálatokról szóló összefoglaló jelentés elkészítése,-! év belső terv összeállítása l3. Belső kézkönyvaktualzálása, stratéga terv felülvzsgálata ;.'! 15

16 ELLENŐRZÉS MÓDSZEREK ELLENŐRZÉS TÍPUSOK KOCKÁZATELEMZÉS KOCKAZATELE -eljárások, folyamatok és rendszerek működésének elemzése és értékelése, -pénzügy, számvtel és statsztka adatok, szerződések, programok elemzése, értékelése, -dokumentumok és nylvántartások vzsgálata, -közvetlen megfgyelésen alapuló (rovancsolás, szemle, mntavételezés) "-".:':'=:Q.L-"--"='-"=='-'- Az adott szervezet, program pénzügy elszámolásanak, valamnt az ezek alapjául szolgáló számvtel nylvántartások e. Szabálvszerűség : Működés-, tevékenység-, lletve szabályozottság-orentált. =~==,-,--,,0d:'Ú:7t.:..'~;'.1''r Az nformatka rendszerek védelmének és megfelelőségének áttekntése, megbízhatósága, egysége és elérhetősége érdekében. A szervezet működését vzsgálja, szabályszerűség, szabályozottság, gazdaságosság, hatékonyság szempontból. A szervezet előre meghatározott célktűzése elérése érdekében rendelkezésre álló források felhasználásának gazdaságosságát és eredményességét vzsgálja. Me bízhatósá : Az ÁSZ fnancal audt módszertana alapján végrehajtott. Az terület és szervezet kválasztásánál fgyelembe vett főbb kockázat tényezők: -rendszerelenőrzés, fenntartó törvényesség. szakma, nformatka : előző vzsgálat óta eltelt dő, a költségvetés nagysága, valamnt a magasabb vezető megbízatások lejárta, -önkormányzat és a Polgármester Hvatal feladatellátásával, működésével összeflggf. ~llenőrzés: költségvetés kadás nagysága, tevékenysébből adódó szabályozottság, lletve úhbh te'lék~nységek és területek működésének attekntése. 16