Érvényes: augusztus 01-től.

Átírás

1 Kitöltési útmutató Keretengedélyes elszámolás című J06 elektronikus nyomtatvány KITÖLTŐ PROGRAM használatához verzió 1.1 Érvényes: augusztus 01-től.

2 Kitöltési útmutató a keretengedéllyel rendelkező gazdálkodók negyedéves elszámolására rendszeresített J06 számú elektronikus nyomtatványhoz 1. Jogszabályi háttér: A jövedéki adóról és a jövedéki termékek forgalmazásának különös szabályairól szóló évi CXXVII. törvény 46 (1) bekezdése alapján az adómentes felhasználó negyedévenként, a tárgynegyedév utolsó napjával, készletfelvétellel telephelyenként megállapítja a tényleges készletet és a tárgynegyedévet követő hó 12. napjáig, illetve a jogosultság megszűnésének napját követő 12. napig elszámolást nyújt be a vámhatósághoz. Az elszámolási kötelezettség attól függetlenül fennáll, hogy az elszámolás készletváltozást mutat vagy nem, illetve amennyiben nincs készlet. 2. Kitöltő program használata: Kérjük, hogy a kitöltés megkezdése előtt figyelmesen tanulmányozzák át az ABEV nyomtatványkitöltő program súgóját (telepíthető változatban letölthető az állami adóhatóság internetes honlapjáról). 3. Az elektronikus nyomtatvány kitöltése: A kitöltés a papír alapú nyomtatványhoz hasonló, attól csak a számítások és az ellenőrzési funkciók alkalmazásában tér el, illetve abban, hogy kizárólag VPID számmal rendelkező alanyok alkalmazhatják. Ennek megfelelően elmondható, hogy az elektronikus nyomtatványon a számítási műveletek automatikusak, viszont az ellenőrzések teljeskörűbbé tétele érdekében több információ megadása szükséges. A rovatokat pontos és hiánytalan kitöltése elősegíti az elszámolás mielőbbi feldolgozását. Felhívjuk a tisztelt Ügyfelek figyelmét, hogy az elektronikus nyomtatványt csak számítógéppel lehet kitölteni! A nyomtatvány 6 lapból (1 főlapból, 3 mellékletből és 2 pótlapból) áll. A mellékleteket jövedéki termék vámtarifaszámonként kell kitölteni. Pl.: finomszeszre (vtsz: ) is és ásványolajra (vtsz: ) is rendelkezik a gazdálkodó engedéllyel, akkor az 1db főlaphoz 2db 1-es lapot, 2db 2-es lapot és 2db 3-as lapot szükséges kitölteni és becsatolni, valamint annyi pótlapot, amennyit a feldolgozandó adatmennyiség megkövetel. Dinamikus lapok: Az 1. laptól a 3. lapig a pótlapokat is beleértve minden lap dinamikus (a főlap nem dinamikus!), amely azt jelenti, hogy nagymennyiségű adat esetén, ha a lap betelik, akkor új lap kérhető a képernyő jobb felső részén található kezelőfelület segítségével (lentebb látható). A maximálisan lekérhető újabb lapok száma: 99. A kezelőfelületen elvégezhető a törlés és több lap esetén a nyilakkal lehet navigálni a lapok között. Pótlap csak a 2. és 3. lapokhoz tartozik. Az 1., 2. és 3. lapokat tarifaszámonként külön-külön kell kitölteni, ha az egy tarifaszámhoz tartozó adat meghaladja a kitölthető sorok számát, akkor pótlapot kell kérni

3 (kivétel az 1. lap, mert ahhoz nem tartozik pótlap). Több tarifaszámhoz tartozó adat kizárólag egy lapon nem szerepelhet. Fontos kiemelni, hogy egy tarifaszám egy oldal és minden ezt meghaladó adat a pótlapra kerül! Általánosan elmondható a nyomtatvány egészére, hogy azon mezők, amelyek a kitöltő programban rózsaszínűek azokat a program automatikusan tölti, vagy számolja. Kivétel a főlapon található Vámhatóság tölti ki elnevezésű szakasz, amelyben ugyan fehér mezők találhatók, de ettől függetlenül nincs lehetőség a kitöltésükre. A gazdálkodóknak lehetősége van elektronikusan is megküldeni az elszámolási nyomtatványt a vámhatóság részére. A beküldendő elszámolás szintén jelen nyomtatványkitöltő programmal történik a kapcsolat ügyfélkapuval/nyomtatvány megjelölése elektronikus beküldésre menüpont használatával. Nyomtatvány fejadatok (főlap): Erre a lapra kerülnek a törzsadatok, amennyiben ki vannak töltve, illetve innen másolódnak az összes többi lapra is. A nyomtatvány kitöltésénél a fejlécben szereplő mezők kitöltése kötelező! Hiánypótlás: X-szel kell jelölni, ha a vámhatóság az elszámolást hiánypótlásra visszaküldte a hatóság, ekkor az elutasított Hivatkozott beküldés azonosítót is ki kell tölteni, ebből tudja a fogadó rendszer, hogy melyik elszámolással kapcsolatos a hiánypótlás. Jelölje X-szel, ha az elszámolás nyitóelszámolás: Ezen rovatban az első elszámolás alkalmával kell X-et tenni (jövedéki termék nyitókészlet ekkor: 0). Jelölje X-szel ha az elszámolás végelszámolás: A tevékenység befejezését lezáró elszámolásnál kell használni, amikor az engedélyt a gazdálkodó véglegesen leadja a vámhatóságnak. Tekintve, hogy a törzsadatok nem tartalmaznak helyrajzi szám mezőt, annak jelölésére a nyomtatványon külön van lehetőség oly módon, hogy a házszám mezőbe lehet beírni a helyrajzi számot és utána a jobb felső sarokban piros háromszöggel jelölt mezőre kattintva kétszer kiválasztható, hogy az előző szám házszám vagy helyrajzi szám.

4 Engedélyes neve: Engedélyben szereplő gazdálkodó neve (lehetséges törzsadat) VPID szám: Engedélyben szereplő VPID szám (lehetséges törzsadat) Telephelyre vonatkozó adatok: Engedélyben szereplő adatok alapján töltendő ki Elszámolási időszak: naptári negyedév, amelyre az elszámolás vonatkozik Fizetendő adó kimunkálása (táblázat): Fajtakód: az engedélyen szereplő három karakter hosszúságú kód. Adómérték: Forint/mértékegység pl.: ft/ezer liter. (MAL) Mértékegység: fenti törvény szerint meghatározott mennyiségi egység (adó alapja). Itt is már a helyrajzi számnál már leírt választást felajánló mező található a jellegzetes piros háromszöggel. Adóköteles hiány: az 1-es lapon kerül kimunkálásra Adóköteles felhasználás: 3-as lapon kerül kimunkálásra Megállapított adó összege: adómérték szorozva a hiány és felhasználás összegével. (számított mező). Fontos, hogy a fizetendő adó kimunkálása táblázat egy összesítés, tehát több felhasznált jövedéki termék esetleges megállapított adóját kell beírni! Ezen az oldalon található az úgynevezett Mellékletek száma rovat is, amelyet a program automatikusan kitölt. A nyilatkozathoz tartozó Megjegyzés mező korlátozott mező tekintve, hogy a nyomtatvány töltésekor lehetőség lenne az ablak méretét meghaladó számú sor kitöltésére, de értelemszerűen csak az ablakban látható mezők kerülnének nyomtatásra, ezért csak 5 sor összesen 515 karakter beírására adtunk lehetőséget. 1. lap (Felhasznált jövedéki termékenként szükséges kitölteni): Jövedéki termékre vonatkozó adatokat (vámtarifaszám, fajtakód, mértékegység) 0-ás bevallás esetén is ki kell tölteni! Jövedéki termék: Adómentesen beszerzett, készletezett és felhasznált a jövedéki adótörvény hatálya alá tartozó termék. Vámtarifaszám: 8 karakter, a fenti jövedéki termék vámtarifaszáma Mértékegység és fajtakód: Az adó alapjául szolgáló mértékegység, mely az engedélyen kívül a Vám- és Pénzügyőrség Internetes oldalain ( is megtalálható.

5 Növekedés jogcímkód (jckód): a többször módosított, 8/2004 (III.10.) PM rendelet 37. számú melléklete alapján. 211 Adóraktárból betárolás 212 Adómentes felhasználó adómentes tárolásra engedélyezett telephelye(i)-től betárolás 213 Megszűnt keretengedélyű adómentes felhasználótól betárolás 221 Technológiából visszanyert tisztítás nélkül újra felhasználható 222 Technológiából visszanyert újra fel nem használható 230 Regenerált Csökkenés jogcímkód (jckód): a többször módosított, 8/2004 (III.10.) PM rendelet 37. számú melléklete alapján. 311 Adóraktárba szállított 312 Az adómentes felhasználó adómentes tárolásra engedélyezett telephelye(i)re visszaszállítás 313 Adómentes felhasználónak keretengedély megszűnését követően szállított 321 Termék-előállításra kiadott (gyártás alá vett) 330 Regenerálásra átadott 341 Mintavételi nyilvántartás szerint vett minta 342 Igazoltan megsemmisített 343 Igazoltan megsemmisült Elszámolás táblázat: Adóköteles hiány = megállapított hiány - elszámolható veszteség (2-es lapról) - mérési bizonytalanság (2-es lapról) A következő elszámolási időszak a tényleges készlettel indul. 2. lap (Jövedéki termékenként szükséges kitölteni): Jövedéki termékre vonatkozó adatokat (vámtarifaszám, fajtakód, mértékegység) ki kell tölteni, akkor is, ha elszámolható veszteséget nem kíván igénybe venni (0-át nem kell beírni a lapon lévő táblázatokba)! Veszteségek kimunkálása: (A 43/1997.(XII.30) PM rendelet alapján.) Fontos, hogy egyes veszteségnormák éves időszakra vonatkoznak, ebben az esetben nyomtatvány veszteségnorma rovatában éves értékét kell beírni (pl.: alkoholtermék esetében raktározási veszteség 1,2 %/év), de az elszámolható veszteségbe már az elszámolási időszakra számított értéket kell beírni. Veszteségkód, veszteség norma (rendeletben meghatározott szorzó (%)):

6 1R01 A raktározás veszteségnormája 52. (1) f), g) termékek esetén föld feletti tartály téli 0,15 1R02 A raktározás veszteségnormája 52. (1) f), g) termékek esetén föld feletti tartály nyári 0,4 1R11 A raktározás veszteségnormája 52. (1) a), b) és i) termékek esetén föld feletti tartály téli 0,1 1R12 A raktározás veszteségnormája 52. (1) a), b) és i) termékek esetén föld feletti tartály nyári 0,2 1R13 A raktározás veszteségnormája 52. (1) a), b) és i) termékek esetén úszótetős tartály téli 0,05 1R14 A raktározás veszteségnormája 52. (1) a), b) és i) termékek esetén úszótetős tartály nyári 0,1 1R15 A raktározás veszteségnormája 52. (1) a), b) és i) termékek esetén föld alatti tartály téli 0,09 1R16 A raktározás veszteségnormája 52. (1) a), b) és i) termékek esetén föld alatti tartály nyári 0,18 1R17 A raktározás veszteségnormája 52. (1) a), b) és i) termékek esetén hordós tank téli 0,06 1R18 A raktározás veszteségnormája 52. (1) a), b) és i) termékek esetén hordós tank nyári 0,1 1R21 A raktározás veszteségnormája 52. (1) c), d), e) és h) termékek esetén föld feletti tartály téli 0,03 1R22 A raktározás veszteségnormája 52. (1) c), d), e) és h) termékek esetén föld feletti tartály 0,08 nyári 1R23 A raktározás veszteségnormája 52. (1) c), d), e) és h) termékek esetén úszótetős tartály téli 0,015 1R24 A raktározás veszteségnormája 52. (1) c), d), e) és h) termékek esetén úszótetős tartály 0,04 nyári 1R25 A raktározás veszteségnormája 52. (1) c), d), e) és h) termékek esetén föld alatti tartály téli 0,03 1R26 A raktározás veszteségnormája 52. (1) c), d), e) és h) termékek esetén föld alatti tartály nyári 0,06 1R27 A raktározás veszteségnormája 52. (1) c), d), e) és h) termékek esetén hordós tank téli 0,015 1R28 A raktározás veszteségnormája 52. (1) c), d), e) és h) termékek esetén hordós tank nyári 0,05 1S01 Szállítási veszteségnorma 52. (1) f), g) termék csővezetékes szállítása esetén 0,5 1S02 Szállítási veszteségnorma 52. (1) f), g) termék közúti tankautós szállítás esetén 1,5 1S03 Szállítási veszteségnorma 52. (1) f), g) vasúti tartálykocsiban szállítás esetén 0,5 1S11 Szállítási veszteségnorma 52. (1) a), b) és i) termék csővezetékes szállítása esetén 0,15 1S12 Szállítási veszteségnorma 52. (1) a), b) és i) termék közúti tankautós szállítás esetén 0,5 1S13 Szállítási veszteségnorma 52. (1) a), b) és i) vasúti tartálykocsiban szállítás esetén 1 1S14 Szállítási veszteségnorma 52. (1) a), b) és i) vízi uszályos szállítás szállítás esetén 1 1S21 Szállítási veszteségnorma 52. (1) c), d), e) és h) termék csővezetékes szállítása esetén 0,1 1S22 Szállítási veszteségnorma 52. (1) c), d), e) és h) termék közúti tankautós szállítás esetén 0,5 1S23 Szállítási veszteségnorma 52. (1) c), d), e) és h) vasúti tartálykocsiban szállítás esetén 1 1S24 Szállítási veszteségnorma 52. (1) c), d), h) és h) vízi uszályos szállítás szállítás esetén 1 1L01 Lefejtési veszteségnorma 52. (1) f) pontja től ig vámtarifaszámú 3 cseppfolyósított szénhidrogénnél 1L11 Lefejtési veszteségnorma 52. (1) f) pontja , , , vámtarifaszámú cseppfolyósított szénhidrogénnél 1L21 Lefejtési veszteségnorma vámtarifaszámú cseppfolyósított szénhidrogénnél 1,5 Alkoholtermék veszteségnormái: 2R vámtarifaszámú alkoholtermék - kivéve a vámtarifaszámú sósborszeszt 3 nem palackozott alkoholtermék raktározásánál faedényben történő tárolása (teljesen denaturált alkoholtermék is) 2R vámtarifaszámú alkoholtermék - kivéve a vámtarifaszámú sósborszeszt 1,2 nem palackozott alkoholtermék raktározásánál egyéb anyagból készült edényben, tartályban való tárolása (teljesen denaturált alkoholtermék is) 2R vámtarifaszámú sósborszesz, valamint az egyéb alkoholtermék tárolása 6

7 2S07 adófelfüggesztéssel történő szállításnál (teljesen denaturált alkoholtermék is) 0,4 2L08 A lefejtésnél 0,4 Sör veszteségnormái: 3S01 Szállítási veszteség tankautóban kiszállított sör esetén 0,2 Pezsgő veszteségnormái: 4R01 Nem palackozott pezsgő raktározási veszteségnormája 6 4S01 Szállítási veszteség nem palackozott pezsgő szállítása esetén 0,5 Köztes alkoholtermék veszteségnormái: 5R01 Nem palackozott nem habzó köztes raktározási veszteségnormája 6 5S01 Szállítási veszteség nem palackozott habzó köztes szállítása esetén 0,5 5S02 Szállítási veszteség nem palackozott nem habzó köztes szállítása esetén 0,8 Veszteség alapja: jövedéki termék mennyisége, melyre vonatkoztatva a veszteséget számítjuk. Elszámolható veszteség = veszteség alapja * veszteség norma. Figyelembe vehető mérési bizonytalanság: A tárolóegység hitelesítési bizonyítványában szereplő %-os érték alapján számított mennyiség. 2. pótlap Akkor kell tölteni, ha a 2. lapon az egy tarifaszámhoz tartózó adat meghaladja az oldalon található kitölthető sorok számát a táblázatban. Amennyiben a pótlap sem elegendő, akkor mivel dinamikus lapról van szó új pótlap kérhető a kezelőfelület segítségével. Ismételten felhívnám a figyelmet, hogy egy adott tarifaszámhoz egy darab 2. lap tartozhat és akár 99 db pótlap! 3. lap (Felhasznált jövedéki termékenként szükséges kitölteni): Jövedéki termékre vonatkozó adatokat (vámtarifaszám, fajtakód, mértékegység) ki kell tölteni, akkor is, ha nem volt termelés, nem kíván igénybe venni (0-át nem kell beírni a lapon lévő táblázatokba)! Előállított termék vámtarifaszáma: Az előállított termék vámtarifaszámát az elszámolásban, a benyújtott engedélyezési okmányok szerint kell szerepeltetni. Vannak olyan adómentes felhasználási célok, melyekre nincs vámtarifaszám. Ezeknél az alábbi kódokat szükséges használni.

8 JCKOD Jogcím neve Jövedéki termékcsoport, aminél használható F211 F213 F221 F231 F241 F251 F261 F271 Légi jármű hajtóanyag és hajók üzemanyag előállítása Jöt.53. /1/a/ Az ásványolajnak nagyolvasztókban kémiai redukciós elj.keretében,a koksz adalékanyagaként való felhaszn. Jöt. 53. /1/c/ Ásványolaj felhasználás Ásványolaj felhasználás Alkohol felhasználás Bor felhasználás Sör felhasználás Nem habzó köztes alkoholtermék felhasználás Habzó köztes alkoholtermék felhasználás Pezsgő felhasználás Keret mennyiség elszámolása: Előző keretidőszak (első táblázat): Csak akkor szükséges kitölteni, ha a keretidőszak vége nem esik egybe a tárgynegyedév utolsó napjával. Például, ha az előző keretidőszak től ig tart az aktuális keretidőszak től ig terjedő időszakra vonatkozik, viszont az elszámolási időszak től ig terjed. Így a gazdálkodó negyedéves elszámolása két keretidőszakot érint. Engedélyezett mennyiség: A megelőző keret engedélyezett jövedéki termékkeret Keretmennyiség módosítása: A megelőző keret pótkeretigénylést, illetve a keretmennyiség csökkenését kell a megfelelő előjellel feltüntetni Adófelfüggesztéssel beszerzett összes mennyiség: Az elszámolási időszakot megelőző keretengedély érvényességi idején belül betárolt adózatlan jövedéki termékkészlet Ebből az aktuális elszámolási beszerzett mennyiség: Az elszámolási időszakot megelőző keretengedély érvényességi idején belül, de az aktuális elszámolási betárolt adózatlan jövedéki termékkészlet Maradvány keretmennyiség: A keretidőszak végén megmaradt keretmennyiség Az aktuális keretidőszak (második táblázatot): Kötelező kitölteni! Engedélyezett mennyiség: Az aktuális engedélyezett jövedéki termékkeret Keretmennyiség módosítása: Pótkeretigénylés, illetve keretmennyiség csökkentését kell a megfelelő előjellel feltüntetni

9 3. pótlap KITÖLTÉSI ÚTMUTATÓ Adófelfüggesztéssel beszerzett összes mennyiség: Az aktuális keretengedély érvényességi idején belül betárolt adózatlan készlet Ebből az aktuális elszámolási beszerzett mennyiség: Az aktuális elszámolási betárolt adózatlan jövedéki termékkészlet Maradvány keretmennyiség: A tárgynegyedév végén megmaradt felhasználható keretmennyiség Akkor kell tölteni, ha a 3. lapon az egy tarifaszámhoz tartózó adat meghaladja az oldalon található kitölthető sorok számát a táblázatban. Amennyiben a pótlap sem elegendő, akkor mivel dinamikus lapról van szó új pótlap kérhető a kezelőfelület segítségével. Ismételten felhívjuk a figyelmet, hogy egy adott vámtarifaszámhoz egy darab 3. lap tartozhat és akár 99 db pótlap! Fontos, hogy amennyiben az ellenőrzés elhagyásával történik a nyomtatás, a program minden oldal aljára rányomtatja, hogy Hibás. Ebben az esetben a Regionális Jövedéki Központ nem tudja elfogadni a bevallást. A helyes kitöltés eredményeként az Ellenőrzött szó kerül az oldal aljára. A Felügyelő vámhivatalok elérhetősége a Vám- és Pénzügyőrség Internetes honlapjának ( Címek rovatában megtalálható. A nyomtatványok használatával kapcsolatosan felmerülő egyéb kérdéseket, illetve a nyomtatványok alkalmazása, vagy az elektronikus benyújtás során észlelt hibákat az it.helpdesk@mail.vpop.hu címre kérjük jelezni. Vám- és Pénzügyőrség Országos Parancsnoksága