Kitöltési útmutató. a készletnyilvántartás havi zárás elnevezésű BEV_J14 számú nyomtatványhoz

Átírás

1 Kitöltési útmutató a készletnyilvántartás havi zárás elnevezésű BEV_J14 számú nyomtatványhoz Jogszabályi háttér - a jövedéki adóról és a jövedéki termékek forgalmazásának különös szabályairól szóló évi CXXVII. törvény (továbbiakban: Jöt.) - a Jöt. egyes rendelkezéseinek végrehajtásáról szóló 8/2004 (III.10.) PM rendelet (továbbiakban: PM rendelet) - az adózás rendjéről szóló évi XCII. törvény (továbbiakban: Art.) Általános tudnivalók Bevezetés: Ez a nyomtatvány a készletnyilvántartás havi zárás elektronikus bejelentésére, elszámolására és helyesbítésére szolgál. Kitöltő program használata: Kérjük, hogy a kitöltés megkezdése előtt figyelmesen tanulmányozzák át az Általános Nyomtatványkitöltő (ÁNYK) Abev Java program súgóját (telepíthető változatban letölthető a Nemzeti Adó- és Vámhivatal (továbbiakban: NAV) internetes honlapjáról). Hitelesítések A bevallás fősorai, a csatolt mellékletek, a kiutalási szándék hitelességét mind a papíralapú nyomtatványoknál, mind az elektronikus bevallásoknál az adott benyújtási módnak megfelelő, a hitelesítésre vonatkozó szabályok szerint kell biztosítani. A bevallás főlapján az AZONOSÍTÁS (B) blokkban ügyintézőként annak a személynek a nevét kell feltüntetni, aki a bevallást összeállította, és aki annak esetleges javításába bevonható. Ha a bevallást külső cég, vagy erre jogosult egyéb személy készítette és a bevallás

2 2 javításába bevonható, akkor az ő adatait kérjük szerepeltetni. A képviseletről, a meghatalmazásokról Az adóbevallást - főszabály szerint - az adózónak kell aláírnia. Lehetőség van arra is, hogy a bevallást az adózó helyett az Art.-ban meghatározott képviselője, meghatalmazottja írja alá (Art. 7. (1) (2) bek.). Amennyiben a magánszemély adózó az állami adóhatóság előtt nem kíván vagy nem tud személyesen eljárni, úgy a képviseletében eljárhat és a bevallást helyette aláírhatja a törvényes képviselője, valamint meghatalmazottként: képviseleti jogosultságát igazoló ügyvéd, ügyvédi iroda, európai közösségi jogász, adószakértő, okleveles adószakértő, adótanácsadó, könyvelő, számviteli, könyvviteli szolgáltatásra vagy adótanácsadásra jogosult gazdasági társaság alkalmazottja, tagja, közokiratban, vagy teljes bizonyító erejű magánokiratban foglalt eseti meghatalmazás vagy megbízás alapján más nagykorú személy. Abban az esetben, ha a meghatalmazó egyéni vállalkozó, akkor meghatalmazás alapján a nagykorú alkalmazottja is aláírhatja a bevallást. Jogi személy és jogi személyiséggel nem rendelkező egyéb szervezet helyett a bevallást aláírhatja: a rá vonatkozó szabályok szerint képviseleti joggal rendelkező személy, valamint meghatalmazottként: a képviseleti jogosultságát igazoló nagykorú tag, alkalmazott, jogtanácsos, továbbá ügyvéd, ügyvédi iroda, európai közösségi jogász, adószakértő, okleveles adószakértő, adótanácsadó, könyvelő, számviteli, könyvviteli szolgáltatásra vagy adótanácsadásra jogosult gazdasági társaság alkalmazottja, tagja. Ha a bevallást meghatalmazott írja alá, az Art. 7. (5) bekezdésében meghatározott, az állami adóhatósághoz bejelentett és a vonatkozó bevallás aláírására jogosult állandó meghatalmazott kivételével a meghatalmazást csatolni kell az adóbevalláshoz, és ezt a bevallási főlapon az (D) blokkban az eseti meghatalmazás csatolására vonatkozó kódkockában X -szel kell jelölni (jobb oldalon függőlegesen a második rovat). Ha a bevallást az Art. 7. (5) bekezdése szerinti, az állami adóhatósághoz bejelentett és a vonatkozó bevallás aláírására jogosult állandó meghatalmazott írja alá, úgy ezt a tényt a főlapon az (D) blokkban az állandó meghatalmazásra vonatkozó kódkockában X -szel kell jelölni (jobb oldalon függőlegesen az első rovat). Az állandó meghatalmazottak személyi köre

3 3 megegyezik az eseti meghatalmazottak személyi körével, kivéve a más nagykorú magánszemélyt, aki állandó meghatalmazott nem lehet. Felhívjuk a figyelmét, hogy az állami adóhatósághoz be nem jelentett, vagy az állami adóhatósághoz bejelentett, de a jelen bevallás aláírására nem jogosult állandó meghatalmazott által aláírt adóbevallás meghatalmazás csatolása nélkül érvénytelen. Csak az állami adóhatósághoz erre a célra rendszeresített formanyomtatványon bejelentett, a vonatkozó bevallás aláírására jogosult állandó meghatalmazott esetén lehet a meghatalmazás bevalláshoz történő csatolásától eltekinteni! A meghatalmazásnak tartalmaznia kell a kiállítás időpontját, valamint a meghatalmazott és a meghatalmazó mindazon adatait, amelyből a meghatalmazó és a meghatalmazott személye egyértelműen megállapítható, valamint azt, hogy a meghatalmazott milyen ügyben járhat el, és milyen eljárási cselekményt végezhet. A meghatalmazásra egyebekben az okiratra vonatkozó előírásokat kell alkalmazni. Amennyiben az állandó meghatalmazott regisztrációs űrlapon bejelenti az állami adóhatóságnak a meghatalmazásának tényét, akkor erről a bejelentésben szereplő meghatalmazó személyt írásban értesíti az állami adóhatóság. Az Art. 9. (1) bekezdése alapján az a külföldi vállalkozás, amely belföldi gazdasági tevékenységével összefüggésben gazdasági célú letelepedésre nem kötelezett, belföldi adókötelezettségeinek teljesítésére pénzügyi képviselőt bízhat meg. Az Áfa tv (2) bekezdésében foglalt esetben pénzügyi képviselő megbízása kötelező. A pénzügyi képviselő megbízása esetén az adóbevallás aláírására csak a pénzügyi képviselő jogosult. Amennyiben a bevallást az állami adóhatósághoz bejelentett pénzügyi képviselő írja alá, úgy ezt a tényt a bevallás főlapjának (D) blokkjában a megfelelő kódkockájában X -szel kérjük jelölni (jobb oldalon függőlegesen a harmadik rovat). Az ellenjegyzésről Az adóbevallást, illetőleg az adóbevallással egyenértékű nyilatkozatot adótanácsadó, adószakértő, okleveles adószakértő ellenjegyezheti. Az ellenjegyzett hibás bevallás, illetőleg adóbevallással egyenértékű nyilatkozat esetén a mulasztási bírságot az állami adóhatóság az

4 4 adótanácsadó, adószakértő, okleveles adószakértő terhére állapítja meg (Art. 31. (14) bek.). Amennyiben a bevallás ellenjegyzésére sor kerül, akkor az erre feljogosított személyazonosító adatait (név, adóazonosító szám, bizonyítvány/igazolvány száma) is kérjük a bevallás főlapján az (D) blokkban szerepeltetni. Abban az esetben, ha az ellenjegyzésre jogosult magánszemély nem rendelkezik adószámmal, akkor a magánszemély 10 pozíciós adóazonosító jelét kell balra zártan szerepeltetni. A bevallás hibája esetén az adótanácsadó, adószakértő bírságolható, az Art.-ben meghatározott esetekben. Elektronikus úton benyújtott bevallás esetén az ellenjegyzést az elektronikus bevallás hitelesítésére vonatkozó szabályok szerint kell elvégezni. Az elektronikus nyomtatvány kitöltése: Az ügyfél regisztráció menetével kapcsolatos tájékoztató, valamint a nyomtatványok kitöltéséhez szükséges ABEV-beállításokkal összefüggő segédlet az alábbi elérési út alatt található: Az elektronikus havi zárás benyújtásának előfeltétele, hogy az alany rendelkezzen a NAV által kiadott ún. VPID számmal. A VPID szám igénylésére, módosítására vonatkozó eljárási szabályok a következő elérési úton ismerhetőek meg: Felhívjuk a felhasználók figyelmét, hogy a kitöltés előtt mindig a legfrissebb keret- és nyomtatvány kitöltő programot telepítsék! A kitöltés a papír alapú nyomtatványhoz hasonló, attól csak a számítások és az ellenőrzési funkciók alkalmazásában tér el, illetve abban, hogy kizárólag VPID számmal rendelkező alanyok alkalmazhatják. Ennek megfelelően elmondható, hogy az elektronikus nyomtatványon a számítási műveletek automatikusak, viszont az ellenőrzések teljeskörűbbé tétele érdekében több információ megadása szükséges. A rovatokat pontos és hiánytalan kitöltése elősegíti az elszámolás mielőbbi feldolgozását. Az egyes lapok fejrészét a kitöltött B) blokk alapján a program automatikusan kitölti. Ha a kérelmező az egyes lapokból többet használ fel (dinamikus lapok) a lapszámot szintén automatikusan kezeli a program, a kérelem nyomtatvány B) blokkjának megfelelő rovatában is. A nyomtatvány több helyen tartalmaz értéklistákat, melyek a cella jobb felső sarkában található piros háromszögre történő kattintással érhetőek el.

5 5 Felhívjuk a tisztelt Ügyfelek figyelmét, hogy az elektronikus nyomtatványt csak számítógéppel lehet kitölteni! A nyomtatvány 1 főlapból és 2 (C és D jelölésű) lapból) áll. A mellékleteket jövedéki termék vámtarifaszámonként kell kitölteni (Pl.: finomszeszre (vtsz: ) is és ásványolajra (vtsz: ) is rendelkezik a gazdálkodó engedéllyel, akkor az 1 db főlaphoz 2 db C lapot, és amennyiben a termékekből, a Jöt. 40. (8) bekezdése szerinti adózott készlete is van 2 db D lapot szükséges kitölteni. A BEV_J14-es nyomtatvány alkalmas az eredeti bevallást érintő hiánypótlással történő helyesbítésre is. A készletnyilvántartás havi zárás alanya a NAV honlapján ( a Letöltések menüben található BEV_J14-es nyomtatvány kitöltésével és benyújtásával tehet eleget jogszabályi kötelezettségének. A kitöltött nyomtatványt a székhelye (lakóhelye) szerinti illetékes vámhatósághoz kell elküldenie. A felügyeletet ellátó vámhatóság elérhetősége a NAV Internetes honlapjának VP alportálján a elérési útvonal alatt megtalálható. A nyomtatványok használatával kapcsolatosan felmerülő egyéb kérdéseket, illetve a nyomtatványok alkalmazása, vagy az elektronikus benyújtás során észlelt hibákat az it.helpdesk@vam.gov.hu címre kérjük jelezni. Dinamikus lapok: A C és D lapok dinamikusak, amely azt jelenti, hogy nagymennyiségű adat esetén, ha a lapok betelnek, akkor új lap kérhető a képernyő jobb felső részén található kezelőfelület segítségével (lentebb látható). A maximálisan lekérhető újabb lapok száma: 99. A kezelőfelületen elvégezhető a törlés és több lap esetén a nyilakkal lehet navigálni a lapok között. A gazdálkodóknak elektronikusan kell megküldeni a nyomtatványt a vámhatóság részére. A beküldendő adatfájl előállítása szintén jelen nyomtatványkitöltő programmal történik a kapcsolat ügyfélkapuval/nyomtatvány megjelölése elektronikus beküldésre menüpont használatával.

6 6 Általánosan elmondható a nyomtatvány egészére, hogy azon mezők, amelyek a kitöltő programban rózsaszínűek azokat a program automatikusan tölti, vagy számolja. Kivétel a főlapon található Vámhatóság tölti ki elnevezésű A blokk, amelyben szürke mezők találhatók: ebben a blokkban nincs lehetőség a mezők kitöltésére. Kinek kell a BEV_J14 számú nyomtatványt kitöltenie? A Jöt a meghatározza, hogy: (4) Az adóraktár engedélyesének jövedéki termékenként - a dohánytermékek kivételével a vámtarifaszám legalább 6 számjegyű, illetve az ásványolajtermékeknél 8 számjegyű bontásában - külön-külön termékmérleg-nyilvántartást is kell vezetni. A vámhatóság - az ásványolajtermékek kivételével - a termékmérleg ennél mélyebb termékbontású vezetését is előírhatja az ellenőrizhetőség érdekében. A dohánygyártmány esetében cigaretta, szivar, szivarka és fogyasztási dohány bontásban, ezen belül az azonos fajlagos adómérték (ezer darab cigarettára, szivarra és szivarkára, 1 kilogramm fogyasztási dohányra számított adó) alá tartozó dohánygyártmány termékekre kell a termékmérleget vezetni. (5) A jövedéki termék mennyiségét az adó alapjaként meghatározott mennyiségi egységben, illetve a cigaretta, szivar, szivarka esetében ezer darabban, a fogyasztási dohány esetében kilogrammban kimutatva kell a termékmérlegben szerepeltetni. (6) A termékmérleg tartalmazza az adóraktárban előállított, tárolt jövedéki termék mennyiségének napi nyitó- és zárókészletét, valamint a készletnövekedéseket és csökkenéseket, az adófizetési kötelezettség megállapításához szükséges jogcímek szerinti részletezettségben. (7) A termékmérleg adatait havonta le kell zárni, meg kell állapítani a tárgyhavi készlet-változásokat és a jövedéki termék zárókészletének mennyiségét. (8) Az adóraktár engedélyese az adóraktárában tárolt adózott jövedéki terméket - kivéve az 52. (1) bekezdés f) pontja szerinti, valamint a vámtarifaszámú cseppfolyósított szénhidrogént - az adózatlan jövedéki terméktől elkülönítve köteles tárolni és a nyilvántartásaiban kimutatni.

7 7 A Jöt. egyes rendelkezéseinek végrehajtásáról szóló PM rendelet 71. (1) bekezdése meghatározza, hogy az adóraktár engedélyesének adóraktáranként és összesítve a vámhatóság által elfogadott és a hatósági felügyeletet ellátó vámhatóság által hitelesített, a 28. számú melléklet szerinti adattartalmú - a kísérleti előállítást végző üzem esetében a 28/A. számú melléklet szerinti adattartalmú - termékmérleg-nyilvántartást - figyelemmel a 61/A. (1) bekezdésének rendelkezésére is - a Jöt. 40. (4) bekezdésében foglaltak alapján, az adó alapjául meghatározott mértékegységben, az ásványolajoknál három tizedesjegy, az alkoholterméknél négy tizedesjegy, a sör, az egyéb bor, a pezsgő és a köztes alkoholtermék esetében két tizedesjegy pontossággal kell folyamatosan vezetnie. A nyilvántartások vezetésére az illetékes vámhatóság által előzetesen jóváhagyott számítógépes termékmérlegnyilvántartás is alkalmazható. Nyilvántartás készítési határidő, benyújtás gyakorisága Az adóraktár engedélyesének termékmérleg-nyilvántartásait naptári hónaponként le kell zárni. A termékmérleg havi zárásának tartalmaznia kell a jövedéki termék azonosítására vonatkozó adatok mellett a készletváltozásokat, a növekedési-csökkenési adatokat jogcímenként és összesítve, valamint a Jöt. 40. (10) bekezdése és 49. (3) bekezdése szerinti készletfelvétel alkalmával kimutatott készleteltéréseket (többlet/hiány), továbbá a havi zárást készítő nyilatkozatát a nyilvántartásban foglalt adatok egyezőségéről. A termékmérleg jogcímkódokat, valamint a jövedéki termékek adómérték szerinti besorolását jelölő kódokat (a továbbiakban: fajtakód) a NAV-val évente, illetve év közbeni változás esetén legkésőbb a változást megelőző 15. napon a vámhatóság internetes honlapján közzéteszi. (3) A termékmérleg havi zárást adóraktáranként a hatósági felügyeletet ellátó vámhatóságnak a tárgyhót követő hónap 12. napjáig kell bemutatni. (5) A 39. (3) bekezdése szerinti külön nyilvántartás zárására a (2)-(3) bekezdésben foglaltakat értelemszerűen alkalmazni kell. (6) Nem kell a (2) bekezdés szerinti havi zárást készíteni arra a jövedéki termékre, amelynek a tárgyhóban nem volt készlete. (7) Az előállított bioetanolról az adóraktár-engedélyes külön termékmérleg-nyilvántartást köteles vezetni. A fajtakódok közzététele fent részletezve.

8 8 A PM rendelet 71. (3) bekezdése értelmében a termékmérleg havi zárást adóraktáranként, a hatósági felügyeletet ellátó vámhatóságnak a tárgyhót követő hónap 12. napjáig kell bemutatni. A Jöt. 48/B. (2) bekezdése értelmében október 1-jét követően az adóraktár engedélyese a termékmérleg-havizárásnak, a bejegyzett kereskedő és az adóképviselő a szállítási nyilvántartás havi összesítésének, az adóügyi képviselő a 31. (3) bekezdésének b) pontja szerinti nyilvántartás havi összesítésének a benyújtására vonatkozó kötelezettségét elektronikus úton, ügyfélkapun keresztül teljesíti. FIGYELEM!!! október 1-jétől a PM rendelet 71. (4) bekezdése hatályon kívül helyezésre került, ennek értelmében nem kell összesített zárást készíteni és a vámhatósághoz benyújtani. Az adatszolgáltatás benyújtását megelőző regisztráció Ügyfélkapu regisztráció: Amennyiben az ügyfél nem rendelkezik ügyfélkapu regisztrációval, azt előzetesen el kell végeznie. (Az ügyfélkapu regisztrációval kapcsolatos információk a oldalon találhatóak, vagy az okmányirodákban kérhetőek.) Vámazonosító szám (VPID) regisztráció: gazdasági szereplők nyilvántartási és azonosító száma a vámhatóságnál. A VPID szám kiadása előzetes regisztrációs eljárásban vagy hatósági eljárás keretében valósul meg. A VPID szám megszerzésre a kérelem benyújtható a területileg-, vagy a székhely szerint illetékes vámhatósághoz. A VPID szám kiadásával kapcsolatos részletes tájékoztató és a szükséges nyomtatványok a NAV Internetes oldalának vámszakmai alportálján a Dokumentumtár/egyéb/VPID/EORI menüpontban megtalálhatóak. Egységes Ügyfél Címtár (EÜC) regisztráció: az elektronikus adatszolgáltatás hozzáférési jogosultságának kiadását megelőző regisztráció. Az EÜC regisztráció kiadása előzetes regisztrációs eljárásban vagy a vámhatósági eljárás keretében valósul meg.

9 9 Az EÜC regisztráció megszerzéséhez a kérelmet a székhely szerint illetékes vámhatósághoz kell benyújtani. Az EÜC regisztrációval kapcsolatos tudnivalók és a szükséges nyomtatványok a Nemzeti Adó- és Vámhivatal Internetes oldalán a vámhatóság által kiadott elektronikus nyomtatványok /3. és 4. menüpontban megtalálhatóak ún. R adatlapok formájában. Felhívjuk a felhasználók figyelmét, hogy a kitöltés előtt mindig a legfrissebb keret- és nyomtatvány kitöltő programot telepítsék! Keretprogram telepítése - Információk az Általános nyomtatványkitöltőhöz (ÁNYK - AbevJava): A Java-alapú programok használatához ajánlott legkényelmesebb út a WebStart-os verzió választása. Az ÁNYK AbevJava telepítése előtt a személyi számítógépre telepíteni kell a Java Runtime Environment JRE 1.6 vagy ennél frissebb verzióját. A Java Runtime Environment (JRE) telepítése előtt meg kell győződni, hogy a számítógép operációs rendszere 32 bites vagy 64 bites. A JRE legfrissebb verziója a címről Online formában telepíthető, illetve Offline formában letölthető. Ne feledje, hogy az Offline formában letöltött JRE-t külön telepíteni kell! FIGYELEM! A 64 bites op. rendszer esetén a JRE letöltése más módon történik, melynek letöltésének menete az alábbi címen olvasható: Az Általános Nyomtatványkitöltő (ÁNYK - AbevJava) keretprogram letöltéshez válassza az AbevJava Java WebStart kattintson ide a telepítéshez lehetőséget, amely az alábbi címen érhető el: vagy

10 A nyomtatvány főlapjának (A) blokkja: 10 Az A) blokkhoz tartozó rovatokat az illetékes vámhatóság tölti ki! A nyomtatvány főlapjának (B) blokkja: Amennyiben a nyomtatványkitöltő program törzsadatai feltöltésre kerültek, azok erre a lapra kerülnek, illetve innen másolódnak az összes többi lapra is. A nyomtatvány kitöltésénél a fejlécben szereplő mezők kitöltése kötelező! Adózó adószáma rovat: a rovat kitöltése az adószámmal rendelkező adóalany részére kötelező. Hibásnak minősített nyomtatvány vonalkódja rovat: ez a rovat inaktív állapotú, az adózónak nem kell kitöltenie. VPID száma rovat: Kötelezően kitöltendő mező. A vámhatóság által adott ügyfélnyilvántartásba vételi vámazonosító számot kell feltüntetni. Hivatkozott beküldési azonosító rovat: Hiánypótlás esetén a rovatban a vámhatóság által az elektronikusan visszaküldött hiánypótlásra felszólító levélben megadott XML azonosítót - pld.: kell teljes hosszában feltüntetni. (27 karakter). Amennyiben a C blokkban a Hiánypótlás mező bejelölésre kerül, akkor ezt a rovatot kötelező kitölteni! Adóraktári engedélyszám rovat: Az adózónak az adóraktári engedély betétlapján szereplő 13 karakter hosszúságú számot kell feltüntetni (pl.: HU ). Adóraktári engedélyes neve rovat: az adóraktári engedélyben szereplő gazdálkodó nevét kell feltüntetni. Adóraktár címe rovat: az adóraktári tevékenység folytatásának helye. Levelezési cím rovat: abban az esetben kell kitölteni, ha a nyilvántartásba vétel során eltér a székhely vagy telephely címétől. Ügyintéző neve és telefonszáma rovat: a kitöltési útmutató Hitelesítések című részében foglaltak szerint.

11 11 A Főlap C blokkjának kitöltése: Időszak rovat: naptári hónap kezdő és utolsó napja, amelyre a havi adatszolgáltatás vonatkozik Hiánypótlás rovat: X-szel kell jelölni, ha a vámhatóság az adatszolgáltatást hiánypótlásra visszaküldte, ekkor a Főlap B blokkjában az elutasított Hivatkozott beküldés azonosítót is ki kell tölteni, ebből tudja a fogadó rendszer, hogy melyik havi nyilvántartás zárással kapcsolatos a hiánypótlás. A Főlap D blokkjának kitöltése: Keltezés : Helység illetve dátum megadása kötelező! Bejelentő azonosító rovat: az Egységes Ügyfél Címtár (EÜC) regisztrációnál a R01, és a R03-as nyomtatványokon feltüntetett meghatalmazott adóazonosítóját kell megadni. Természetesen a weblapon történő elektronikus adatfeltöltést is ugyanennek a személynek kell kezdeményeznie! Az ellenjegyzésre, meghatalmazásra és képviselőre vonatkozó rovatok: a kitöltési útmutató A képviseletről, a meghatalmazásokról, illetve Az ellenjegyzésről című részében foglaltak szerint. Figyelem! Amennyiben a kitöltött nyomtatvány az Elektronikus Kormányzati Központ üzemszünete esetén csak kinyomtatott formában papír alapon kerül benyújtásra, a rendszer a kitöltés hiányára figyelmeztet, de a nyomtatvány kinyomtatható! A C lap kitöltése: Termékmérleg zárási lap Figyelem! Adózatlan jövedéki termék vámtarifaszámonként kell kitölteni! A korábban hibásan benyújtott készletnyilvántartás zárások adatainak Art. szerinti önrevízió, vagy adózói helyesbítés (a továbbiakban együtt: módosítás) keretében történő korrekciójának

12 12 elvégzése érdekében a nyomtatvány úgy került kialakításra, hogy bármely időszak, bármely jogcíme az aktuális havi zárásban módosítható legyen. Ennek érdekében a nyomtatvány kiegészítésre került az Adómérték kódja, az Önrevízió/Adózói helyesbítés, valamint az Időszak rovatokkal. Abban az esetben, amennyiben a jogcímnek megfelelő termékmozgásnak adófizetési/adóvisszaigénylési vagy biztosítékszámítási vonzata van önrevízióról, ellenkező esetben adózói helyesbítésről beszélünk. Annak eldöntése érdekében, hogy mely jogcímek járnak adófizetéssel/visszaigényléssel vagy biztosítékszámítással és melyek nem, a jogcímkódok kiegészítésre kerültek egy 0 vagy egy 1 -es karakterrel. A 0 -ra végződő jogcímeknek nincs, míg az 1 -re végződőknek van adófizetési/adó-visszaigénylési vagy biztosítékszámítási vonzata. Engedélyszám rovat: A főlapról a program feltölti automatikusan Kitöltendő adatok: Vámtarifaszám rovat: a jövedéki termék vámtarifaszáma, 8 karakter hosszon Fajtakód rovat: Értéklistából a jelölő háromszögre való dupla kattintással kiválasztható Dohánygyártmány kiszerelése rovat: Az adó számításához szükséges kitölteni, hogy egy kiskereskedelmi kiszerelésben egy csomagba hány szál cigaretta vagy dohány esetében hány gramm dohány van (pl. 1 dobozban 20 szál cigaretta van ez esetben, 20-at kell beírni vagy pipadohány esetében egy dohánytasakban 50 gramm dohány van, ekkor 50-et kell beírni.) Mértékegység rovat: a fajtakód kiválasztását követően automatikusan feltöltődik Dohánygyártmány kisker. ára rovat: a dohánygyártmány fogyasztói kiszerelésének kiskereskedelmi eladási ára. b) oszlop Jogcímkód rovat : értéklistából a jelölő háromszögre való dupla kattintással kiválasztható, mind a növekedés, mind a csökkenés tekintetében.

13 13 Tekintettel a nyomtatványkitöltő program korlátaira, a jogcímkódok megnevezését nem lehet teljes hosszában a listában megjeleníteni. A C) pótlapon alkalmazható jogcímkódokhoz tartozó pontos megnevezéseket az Interneten közzétett hivatalos termékmérleg jogcímkód táblázat tartalmazza. Figyelem! A korábbi gyakorlattól eltérően készletfelvétel során megállapított hiány, vagy többlet mennyiségével a tárgyhónap zárókészletét minden esetben korrigálni kell, és a 4010 jogcímkódon már a korrigált mennyiséget kell szerepeltetni! Figyelem! Minden készletnyilvántartás havi zárásban szereplő termék esetén kötelező a 1010, 2010, 3010 és 4010 jogcímek kitöltése! c) oszlop Adómérték kódja rovat: a jövedéki termékhez és fajtakódhoz tartozó adómértéket kell értéklistából kiválasztani! (a fajtakód lista internetes portál aktuális hirdetményei között szerepel). Az adómérték kódja megegyezik a korábban alkalmazott 6 számjegyű jogcímkód 5-6. karakterével. Figyelem! Az adómérték kódját kizárólag az adófizetéssel/visszaigényléssel vagy biztosíték-számítással járó termékmozgások esetén kell és lehet kitölteni. d) oszlop Önrevízió/Adózói helyesb. rovat: Értéklistából a jelölő háromszögre való dupla kattintással kiválasztható. Ő-önrevízió vagy H-adózói helyesbítés. Csak abban az esetben kell használni, amennyiben régebbi adatot kíván javítani és/vagy módosítani. Önrevízió esetén a mennyiség rovatba azt a +/- mennyiséget kell beírni, amennyivel az eredeti adatot korrigálni kívánja. e) oszlop Mennyiség rovat: Jövedéki termék mennyisége az adó alapjául szolgáló mérték-egységben. f) oszlop Időszak rovat: Csak önrevízió vagy adózói helyesbítés esetén kell kitölteni! A módosítani kívánt időszakot kell megjelölni (ÉÉÉÉHH), amire az önrevízió vagy adózói helyesbítés vonatkozik. A D lap kitöltése: Különnyilvántartás zárási lap

14 14 Figyelem! Adózott jövedéki termék vámtarifaszámonként szükséges kitölteni! A korábbi időszakban benyújtott zárásokban szereplő különnyilvántartás adatok módosításának módja megegyezik a C lapnál ismertetettekkel. Időszak rovat: a főlapról a program feltölti automatikusan Engedélyszám rovat: A főlapról a program feltölti automatikusan Kitöltendő adatok: Vámtarifaszám rovat: a jövedéki termék vámtarifaszáma, 8 karakter hosszan. Fajtakód rovat: Értéklistából a jelölő háromszögre való dupla kattintással kiválasztható. Dohánygyártmány kiszerelése rovat: Az adó számításához szükséges kitölteni, hogy egy kiskereskedelmi kiszerelésben egy csomagba hány szál cigaretta vagy dohány esetében hány gramm dohány van (pl. 1 dobozban 20 szál cigaretta van ez esetben, 20-at kell beírni vagy pipadohány esetében egy dohánytasakban 50 gramm dohány van, ekkor 50-et kell beírni.) Mértékegység rovat: a fajtakód kiválasztását követően automatikusan feltöltődik Dohánygyártmány kisker. ára rovat: a dohánygyártmány fogyasztói kiszerelésének kiskereskedelmi eladási ára. b) oszlop Jogcímkód rovat: értéklistából a jelölő háromszögre való dupla kattintással kiválasztható, mind a növekedés, mind a csökkenés tekintetében. Figyelem! Minden különnyilvántartás havi zárásban szereplő termék esetén kötelező a 1030, 2030, 3030 és 4030 jogcímek kitöltése. Figyelem! A korábbi gyakorlattól eltérően készletfelvétel során megállapított hiány, vagy többlet mennyiségével a tárgyhónap zárókészletét minden esetben korrigálni kell, és a 4030 jogcímkódon már a korrigált mennyiséget kell szerepeltetni! Tekintettel a nyomtatványkitöltő program korlátaira, a jogcímkódok megnevezését nem lehet teljes hosszában a listában megjeleníteni. A D) pótlapon alkalmazható jogcímkódokhoz

15 15 tartozó pontos megnevezéseket az Interneten közzétett hivatalos termékmérleg jogcímkód táblázat tartalmazza. c) oszlop Adómérték kódja rovat: a jövedéki termékhez és fajtakódhoz tartozó adómértéket kell értéklistából kiválasztani! (a fajtakód lista internetes portál aktuális hirdetményei között szerepel). Az adómérték kódja megegyezik a korábban alkalmazott 6 számjegyű jogcímkód 5-6. karakterével. Figyelem! Az adómérték kódját kizárólag az adófizetéssel/visszaigényléssel vagy biztosíték-számítással járó termékmozgások esetén kell és lehet kitölteni. d) oszlop Önrevízió/Adózói helyesb. rovat: Értéklistából a jelölő háromszögre való dupla kattintással kiválasztható. Ő-önrevízió vagy H-adózói helyesbítés. Csak, akkor kell használni, ha régebbi adatot kíván javítani, módosítani. Önrevízió esetén a mennyiség rovatba azt a +/- mennyiséget kell beírni, amennyivel az eredeti adatot korrigálni kívánja. e) oszlop Mennyiség rovat: Jövedéki termék mennyisége az adó alapjául szolgáló mérték-egységben. f) oszlop Időszak rovat: Csak önrevízió vagy adózói helyesbítés esetén kell kitölteni! A módosítani kívánt időszakot kell megjelölni (ÉÉÉÉHH), amire az önrevízió vagy adózói helyesbítés vonatkozik. Nemzeti Adó- és Vámhivatal