BELSŐ ELLENŐRZÉSI JELENTÉSTERVEZET

Átírás

1 BELSŐ ELLENŐRZÉSI JELENTÉSTERVEZET Vizsgált szervezet Neve : Cigány Kisebbségi Önkormányzat Címe : 5500 Gyomaendrõd, Fő u. 80. Költségvetési szerv vezetője : Dógi János Törzsszáma : Adószáma : Gazdálkodási formája : részben önálló költségvetési szerv Ellenőrzést végző szerv Neve Békési Kistérségi Iroda Címe 5630 Békés, Petőfi u. 2. Ellenőrzést végzik Bereczki Ivett, függetlenített belső ellenőr Palotás Károlyné, függetlenített belső ellenőr Belső ellenőrzés tárgya: Cigány Kisebbségi Önkormányzat / Fő u. 80./ részben önálló költségvetési szerv évi és évi átfogó pénzügyi gazdasági- szabályszerűségi ellenőrzése. Helyszíni ellenőrzés kezdete: augusztus 27. Helyszíni ellenőrzés vége: szeptember 27. MEGÁLLAPÍTÁSOK A gyomaendrődi Cigány Kisebbségi Önkormányzat án alakult. A gazdálkodási feladatok végrehajtása érdekében január 1-én, együttműködési megállapodást kötött Gyomaendrőd Város Önkormányzatával. A 3/2005.(II.15.)CK. sz. határozattal és 31/2005.(II.27.)KT. határozattal az együttműködési megállapodást február 8-án módosították, amelyben arról döntöttek, hogy Gyomaendrőd Város Cigány Kisebbségi Önkormányzata január 1-től önálló adószámmal, önálló törzsszámmal rendelkező, részben önálló költségvetési szervként működik tovább. A módosított együttműködési megállapodás aláírása a két fél részéről nem történt meg. A február 8-1

2 án átdolgozott együttműködési megállapodás március 27-ei dátummal került mindkét fél által aláírásra. Javasoljuk az együttműködési megállapodást a FEUVE-ra vonatkozó előírásokkal kiegészíteni. (217/1998.(XII.30.) Korm. Rendelet 14..(5)-(7) bekezdése) Gyomaendrőd Cigány Kisebbségi Önkormányzat Képviselő-testülete öt főből áll, mely közvetlen módon létrejövő testület. A Képviselő-testület elnöke, a os ciklusban tagja volt a települési önkormányzat Képviselő-testületének. Gyomaendrőd Város Önkormányzata a nemzeti és etnikai kisebbségek jogairól szóló évi LXXVII. tv ának megfelelően biztosította a helyi kisebbségi önkormányzat testületi működésének feltételeit, és a hivatala útján ellátta az ezzel kapcsolatos teendőket is, így többek között: a testületi ülések előkészítését, jegyzőkönyvek vezetését, a hozott határozatok regisztrálását és végrehajtásuk szervezését, a költségvetés végrehajtásával összefüggő pénzkezelést, számlavezetési és könyvelési feladatokat, egyéb- a Jegyző hozzájárulásával ellátott- eseti ügyviteli és ügyintézési feladatokat. A Cigány Kisebbségi Önkormányzat vállalkozási tevékenységet nem folytat, nem vett át feladatot a települési Önkormányzat Képviselő- testületétől. 1.) Az önkormányzat szabályszerűségi ellenőrzése a) Szervezeti és Működési Szabályzat Gyomaendrőd Város Cigány Kisebbségi Önkormányzatának Képviselő-testülete július 1-én a 10/1995.(VI.10.)KÖ számú határozattal jóváhagyta a Szervezeti és Működési Szabályzatát. A vizsgált időszakban a 12/2003.(VI.19.)CK számú határozatával elfogadott SZMSZ volt hatályban, amely a 10/2005.(VI.29.)CK. Sz. határozattal módosult. A módosítással a Cigány 2

3 Kisebbségi Önkormányzat gazdálkodási jogköre szakfeladaton elszámoltról: részben önálló költségvetési szervre változott; illetve rögzítették benne a TANODA Cigány Kisebbségi alszámlát. A jóváhagyott SZMSZ a kisebbségi önkormányzatokra általánosan meghatározott jogszabályi követelményeknek megfelelően került megállapításra. A Szabályzaton belül rögzítették a szervezet felépítését, a testület működését, fogadónap időpontját, a kisebbségi önkormányzat költségvetés megállapításának módját, vagyonát. A Kisebbségi Önkormányzat pénzügyi-gazdasági elszámolását Gyomaendrőd Város Önkormányzat Polgármesteri Hivatala látja el. Javasoljuk meghatározni a költségvetési szervek belső ellenőrzéséről szóló 193/2003.(XI.26.) Kormány rendelet 4. (2) bekezdése alapján a Szervezeti és Működési Szabályzatban a belső ellenőrzési kötelezettséget, az ellenőrzést végző személy vagy szervezet jogállását, feladatait. b) Számviteli politika, számlarend A Polgármesteri Hivatalra vonatkozó, jóváhagyott számviteli politika és számlarend előírásai érvényesülnek a Cigány Kisebbség Önkormányzatnál is. A szabályozás a jogszabályi követelményeknek megfelelő. c) Pénzkezelési szabályzat A Cigány Kisebbségi Önkormányzat költségvetési gazdálkodásával kapcsolatos pénzforgalmát a helyi önkormányzat költségvetési elszámolási számlájához kapcsolódó, külön részére megnyitott alszámlán bonyolítja le. A számla feletti rendelkezési jogosultságok szabályozottak. A Polgármesteri Hivatal házipénztár kezelési szabályzattal rendelkezik, a szabályzat november 1-jétől hatályos. A szabályzatot a jogszabályi változások figyelembe vételével a vizsgált időszakban aktualizálták március 12-től új pénzkezelési szabályzatot léptettek hatályba. 3

4 A Cigány Kisebbségi Önkormányzat Szervezeti és Működési Szabályzatának mellékletét képezi a kötelezettségvállalással, az érvényesítéssel, az utalványozással és a pénzügyi teljesítéssel kapcsolatos szabályzat. A Cigány Kisebbségi Önkormányzat készpénzét a házipénztárban elkülönítetten kezeli a pénztáros. A záró pénzkészlet értékét Ft-ban határozták meg. A pénztáros minden pénztári napon a pénztári órák befejezésével pénztárzárást készít, melyet a napi zárás alkalmával a POLISZ rendszer automatikusan biztosít. Az utalványozás és annak ellenjegyzése az Ámr és 137. előírásai szerint történik. Az érvényesítésnél betartják az Ámr előírásait. A gazdálkodási jogkörök kötelezettségvállalás, utalványozás, ellenjegyzés és érvényesítés szabályozása során az Ámr (1)-(2) bekezdésében előírt összeférhetetlenségi szabályozásokat figyelembe vették. Megállapítható, hogy a pénzkezelési szabályzat megfelel a követelményeknek. A szabályzat előírásai összhangban vannak a számviteli és pénzügyi jogszabályokkal. d) Leltározási szabályzat Gyomaendrőd Város Polgármesteri Hivatala leltározásával összefüggő feladatait leltározási szabályzatban határozta meg, melynek előírásai a Cigány Kisebbségi Önkormányzatra is érvényesül. A leltározási szabályzat től érvényes, melyet én egészítettek ki, mely szerint a leltár ténylegesen 2 évente, évvégén leltározással történik. Megállapítható, hogy a leltározási szabályzat megfelel a követelményeknek. e) Eszközök és források értékelési szabályzata A Polgármesteri Hivatalra vonatkozó, jóváhagyott értékelési szabályzat előírásai érvényesülnek a Cigány Kisebbség Önkormányzatnál is. A szabályozás a jogszabályi követelményeknek megfelelő. 4

5 A Polgármesteri Hivatal Önköltség számítási szabályzattal nem rendelkezik, feladataiból eredően nem kötelezett annak készítésére. 2.) Az önkormányzati vagyon nyilvántartása és leltározása A Cigány Kisebbségi Önkormányzat ingatlan vagyonnal nem rendelkezik, a működéshez szükséges épület (Gyomaendrőd, Fő u. 80.) a fenntartó önkormányzat tulajdona, melyet a Cigány Kisebbségi Önkormányzatnak használatba adott. A vizsgált időszakban leltározás nem volt, ei fordulónappal a leltár az analitikus nyilvántartás adatai alapján készült. Javasoljuk, hogy a leltározási szabályzat kiegészítésének megfelelően ei fordulónappal mennyiségi felvétellel történjen meg a leltározás. A vizsgált időszakban az alábbi nagy értékű tárgyi eszköz beszerzés történt: évben : o irodai bútor évben : o 10 db számítógép konfiguráció, o digitális fényképezőgép, o digitális videokamera, o hifi torony, o projektor. A Kisebbségi Önkormányzat által használt nagy értékű tárgyi eszközök között nincs nullára leírt eszköz. A án vásárolt irodai bútor, Ft aktivált értéken szerepel az eszköz egyedi nyilvántartó kartonon. A Phare program keretén belül vásárolt eszközökről benyújtott számlákban, az előzetesen felszámított általános forgalmi adó visszatérítését 50%-ban engedélyezték. Ennek megfelelően az irodai bútor bekerülési értéke ténylegesen: Ft. 5

6 A vizsgált időszakban az alábbi kis értékű tárgyi eszköz beszerzés történt: évben: o olaj radiátor, o 10 db memória kártya (400 MHz), o 10 db floppy meghajtó, o 10 db winchester (6 db 80 GB, 4 db 40 GB) o 1 db CD újraíró, 3 db DVD újraíró, o Számológép, o diktafon évben: o írásvetítő, o vetítővászon, o laminálógép, o televízió, o DVD + VHS lejátszó o 10 db irodai forgószék o 10 db számítógép asztal o óra. A kis értékű tárgyi eszköznyilvántartás nem tartalmazza a évben vásárolt eszközöket. A november hóban beszerzett, de pénzügyileg évben teljesített kis értékű tárgyi eszközök, a kis értékű tárgyi eszköz mennyiségi nyilvántartásában kétszer szerepelnek (- kivéve óra). Javasoljuk, a kis értékű tárgyi eszközök mennyiségi nyilvántartásának folyamatos, teljes körű vezetését. A nagy értékű tárgyi eszközök egyedi nyilvántartása, értékcsökkenési leírásuk elszámolása, az önkormányzat ingatlan-vagyon kataszter KATAWIN számítógépes nyilvántartási programjával történik. Ezen eszközök üzembe helyezését hitelt érdemlően dokumentálták, a KATAWIN program által kinyomtatott állományba vételi bizonylattal. 6

7 A vizsgált időszakban és jelenleg is a digitális videokamera és digitális fényképezőgép az egyéb gépek, berendezések, felszerelések között szerepel, melyre 33%-os értékcsökkenést számoltak el. Javasoljuk, hogy ezt a két gépet: - átsorolják a számítástechnikai és ügyvitel technikai eszközök közé, így továbbra is elszámolható értékcsökkenési leírás 33%, vagy - az egyéb gépek, berendezések, felszerelések között maradnak, de akkor 14,5% értékcsökkenési leírás számolható el. A Számvitel Politikájukban az értékcsökkenési leírás elszámolását a 249/2000. (XII.24.) Korm. rendelet 30.. ban előírtakkal megegyezően szabályozták. 3.) Az intézmény pénzügyi ellenőrzése A vizsgált időszakban a Cigány Kisebbségi Önkormányzatnak két pályázat elszámolása volt folyamatban. 1. Gyomaendrőd Város Roma Közösségi Házának bővítése (Phare pályázat) o A projekt elsődleges célkitűzése a már meglévő és működő roma közösségi ház bővítése. o Gyomaendrőd Város Roma Közösségi Ház bővítésének összes költsége EUR, melyből a támogatás összege EUR. o A támogatás időtartama o Az elszámolás megtörtént. 2. Tanoda típusú tevékenységek a gyomaendrődi hátrányos helyzetű tanulók iskolai sikeressége érdekében című pályázat o A Gyomaendrődön újonnan induló Tanoda célja, hogy segítse a hátrányos helyzetű tanulókat iskolai előrehaladásukban. o A Cigány Kisebbségi Önkormányzat Ft-ot nyert a pályázaton. o Szerződés szerint a projekt megvalósításának kezdete vége A támogatási szerződést a Foglalkoztatási és Munkaügyi Minisztérium Humánerőforrás- 7

8 fejlesztés Operatív Program és EQUAL Program Irányító Hatóságával március 30-án írták alá. A szerződés szerint a jelentések és fizetési kérelmek benyújtási határideje: I ( ) II ( ) III ( ) A Cigány Kisebbségi Önkormányzat az alábbi időpontokban adta be a jelentéseket és fizetési kérelmeket: I ( ) Ft II ( ) Ft III ( ) Ft IV ( ) Ft V ( ) Ft Összesen: Ft Az elszámolások során kapott támogatási összegek: I Ft (előleg) II Ft III Ft IV Ft Összesen: Ft A projekt támogatási szerződése alapján a szakmai zárás február 28-án volt. A Cigány Kisebbségi Önkormányzat nem adta le határidőre a jelentéseket, és a záró jelentést is többszöri felszólítás után csak október 17-én adta be. A záró jelentésben leadott számlák között szerepeltek olyan számlák, amelyek a projekt zárását követően merültek fel, illetve olyan bérszámfejtési tételek, melynek bérszámfejtése és pénzügyi teljesítése szintén a projekt zárását követően merültek fel. Az Oktatási Minisztérium augusztus 22-ei FOIG/1-HPI iktatószámú levele alapján csak a február 28-ig leszámlázott, és legkésőbb május 29-ig pénzügyileg teljesített tételek számolhatóak el, a fennmaradó összeg kifizetésére egy záró helyszíni ellenőrzést követően kerülhet sor. Az elszámolás a vizsgált időszakban és jelenleg sem történt meg, melynek összege Ft csökkentve az el nem fogadott számlák összegeivel. 8

9 a) A évi költségvetési előirányzatok és teljesülésük Megnevezés Felhalmozás, felújítás Pénzeszközátadás Előző évi pénzmaradv. felhaszn. Személyi juttatások Munkaadókat terhelő járulékok Dologi és egyéb folyó kiadások Kiadások összesen Átvett pénzeszközök Intézményi működési bevételek Előző évi pénzmaradv. Bevételek összesen Eredeti előri. Ft Módosított előir. Ft Tényleges teljesítés Ft Tervezés megalapo -zottsága % Előir. módosítás mértéke % Pénzügyi teljesítési mutató % , , , ,20 88,00 79, ,86 105,95 79, ,67 52,04 95, ,78 84,88 116, ,52 78,53 99, ,00 100,00 100, ,95 84,88 100,1 Megállapítottuk: Az összes bevételi előirányzat Ft-tal az eredetileg tervezett előirányzat alatt teljesült. Az eltérés a TANODA program elszámolásával függ össze. A pénzügyi teljesítés 100,1%. Az átvett pénzeszközök az eredetileg tervezett előirányzat alatt teljesültek. Az átvett pénzeszközök közül Ft-ot az Oktatási Minisztériumtól a Phare támogatással kapcsolatban kaptak, amelyből a közösségi ház felújítását valósították meg Ft a Magyarországi Nemzeti és Etnikai Kisebbségekért Közalapítványtól származik,melyet a 9

10 Nemzetközi Cigányzenész és Tánctalálkozóra kaptak és használtak fel. A munkaügyi központtól kapott közhasznú foglalkoztatott támogatás Ft. A Tanoda programmal kapcsolatban kaptak Ft-ot, a támogatást nyújtó megítélése szerint a kapott célra használtak fel. Kisebbségi önkormányzatok részére a évi működésükhöz biztosított központi állami támogatás Ft. A Cigány Kisebbségi Önkormányzat én Mikrohitel Gazdaságfejlesztő Pénzügyi Rt.-től Ft pályázati áthidaló kölcsönt vett fel. Ténylegesen a hitelszerződésben szereplő összegtől eltérően án Ft érkezett a bankszámlájukra. Az intézményi működési bevételek a módosított előirányzatot meghaladták. Az intézményi működési bevételek 6,63%-a ( Ft) egyéb bevétel; 11,65%-a ( Ft) kamatbevétel ; 81,72%-a ( Ft) pedig a Phare program áfa visszatérítése. Az egyéb bevételek között szerepel Ft, amely három számla téves kifizetés miatti visszafizetése; illetve Ft, mely az egyik foglalkoztatott SZJA visszatérítése. Az előző évi pénzmaradvány Ft, mely felhasználásra került. Az összes kiadási előirányzat Ft-tal az eredetileg tervezett előirányzat alatt teljesült,de a módosított előirányzatot Ft-tal meghaladta. A pénzügyi teljesítés mutatója 116,38 %. Felhalmozási és felújítási kiadás a módosított előirányzatnak megfelelően alakult, a Tanoda és Phare program keretén belül: -szoftver vásárlása Ft (Tanoda) -Közösségi Ház felújítása, festése, mázolása, gipsz kartonozása Ft (Phare) -irodai bútorok vásárlása Ft (Phare) -előz.felszám.áfa Ft A pénzeszköz átadás a módosított előirányzatnak megfelelően alakult. A Phare pályázattal kapcsolatban Ft árfolyamnyereség átadásra került sor a Zene és Művészeti Iskolának. A Cigányifjúságért Alapítványnak átadásra került a Phare pályázattal kapcsolatban az adminisztratív költségek Ft és a Tanoda programmal kapcsolatban munkabér és járulékai elszámolásának következtében Ft. A Katona József Művelődési Háznak Ft konzorciumi részesedés lett fizetve. A személyi jellegű juttatások a módosított előirányzat alatt teljesültek. A Cigány Kisebbségi Önkormányzat tevékenységét 5 fő munkaszerződéssel foglalkoztatott illetve 5 fő megbízási szerződéssel foglalkoztatott látta el. o 4 fő teljes munkaidős: - 1 fő projekt vezető - 2 fő intézményi koordinátor 10

11 - 1 fő projekt koordinátor o 1 fő részmunkaidős: - foglalkoztatás szervező menedzser o 5 fő Tanoda programmal kapcsolatos megbízás Dologi és egyéb folyó kiadások a módosított előirányzatnak megfelelően teljesültek. A készletbeszerzések Ft, amelynek 42%-a írószer, irodaszer, nyomtatvány; 44%-a egyéb készlet beszerzés; 14%-a kis értékű tárgyi eszköz. A szolgáltatások Ft, amelynek 33%-a gáz- és villamos energia szolgáltatás; 26%-a ingatlanok karbantartása (közösségi ház tető javítása); 29%-a szakmai tevékenységhez igénybe vett szolgáltatás; 12%-a egyéb szolgáltatás. Különféle dologi kiadások Ft, melynek 58%-a vásárolt termék és szolgáltatás általános forgalmi adója; 28%-a reprezentáció; 14%-a egyéb különféle dologi kiadások. Kamatkiadások Ft, amely a Mikrohitel Pénzügyi Rt.-től felvett pályázati áthidaló kölcsön kamata. Az adók, vám, adójellegű befizetések között szerepel Ft pályázati díj, melyet a különféle adók, díjak, egyéb befizetés sorra javasolt könyvelni. b) A évi költségvetési előirányzatok és teljesülésük Megnevezés Eredeti előri. Ft Módosított előir. Ft Tényleges teljesítés Ft Tervezés megalapozottsága % Előir. módosítás mértéke % Pénzügyi teljesítési mutató Felhalmozás, felújítás ,17 84, Személyi juttatások ,49 361,43 96,42 Munkaadókat terhelő ,86 321,91 99,98 járulékok Dologi és egyéb folyó ,57 99,59 97,98 kiadások Hitel visszafizetés ,00 0 Kiadások összesen ,56 117,3 77,19 Átvett pénzeszközök ,78 120,1 76,44 % 11

12 Intézményi működési bevételek Előző évi pénzmaradv. Bevételek összesen ,09 100,00 106, ,99 100,00 99, ,1 117,3 79,34 Megállapítottuk: Az összes bevételi előirányzat Ft-tal az eredetileg tervezett előirányzat alatt teljesült. A pénzügyi teljesítés 79,34%. Az átvett pénzeszközök közül Ft a Magyarországi Nemzeti és Etnikai Kisebbségekért Közalapítványtól származik,melyet a Nemzetközi Cigányzenész és Tánctalálkozóra kaptak és használtak fel. A munkaügyi központtól kapott közhasznú támogatás Ft, amely a közhasznú foglalkoztatottakra használtak fel. A Tanoda programmal kapcsolatban kaptak Ft-ot, a támogatást nyújtó megítélése szerint a kapott célra használtak fel. A Békés Megyei Önkormányzattól Ft támogatást kaptak a Nemzetközi Cigányzenész és Tánctalálkozóra, mely összeget a kapott célra használtak fel. A kisebbségi önkormányzatok részére a évi működésükhöz biztosított központi állami támogatás Ft. Az intézményi működési bevételek a módosított előirányzatot meghaladták, melynek 5,48%-a ( Ft) kamat bevétel; 0,26%-a (879 Ft) téves számla kifizetés miatti visszafizetés; 94,26%-a ( Ft) a Phare program ÁFA visszatérítése. Előző évi pénzmaradvány Ft, amely nem került felhasználásra. Az összes kiadási előirányzat teljesülése Ft-tal az eredetileg tervezett előirányzat alatt teljesültek. A pénzügyi teljesítés mutatója 77,19 %. Felhalmozási és felújítási kiadás Ft, a módosított előirányzatnak megfelelően alakult: - számítógépes konfigurációk, projektor Ft - digitális fényképezőgép, video kamera, hifi torony Ft - előz.felszám.áfája Ft A személyi jellegű juttatások a módosított előirányzat alatt teljesültek. A Cigány Kisebbségi Önkormányzat 7 fő munkaszerződéssel foglalkoztatott illetve 12 fő megbízási szerződéssel foglalkoztatottal látta el. o 6 fő teljes munkaidős: - 1 fő adminisztrátor - 5 fő segédmunkás 12

13 o 1 fő részmunkaidős: - adminisztrátor o 12 fő Tanoda programmal kapcsolatos megbízás Dologi és egyéb folyó kiadások a módosított előirányzatnak megfelelően alakult. A készletbeszerzések Ft, melynek 41 %-a kis értékű tárgyi eszköz. A szolgáltatások Ft, melynek 50%-a szakmai tevékenységhez igénybe vett szolgáltatás. Különféle dologi kiadások Ft, melynek 16%-a reprezentáció. Kamatkiadások Ft, amely a Mikrohitel Pénzügyi Rt.-től felvett pályázati áthidaló kölcsön kamata. Összegzés: A Cigány Kisebbségi Önkormányzat elnökével többszöri kérésünk ellenére sem sikerült személyesen tájékozódnunk a vizsgált 2 év gazdálkodását érintően. A Cigány Kisebbségi Önkormányzat kiadásai évben a módosított előirányzatot meghaladták, évben pedig a módosított előirányzat alatt teljesültek. A bevételek 2005-ben a módosított előirányzatnak megfelelően alakultak, évben pedig a módosított előirányzat alatt teljesültek. Összefoglalóan megállapítható, hogy a bizonylati- és okmányfegyelmet nem minden esetben tartották be: A Mikrohitel Pénzügyi Rt.-től én érkezett számlán a vevő aláírása hiányzik. A kiadások utalványozása, ellenjegyzése, érvényesítése, szakmai teljesítése néhány esetben hiányzott. A bizonylatok érvényesítésére ÉRVÉNYTELEN megjelölésű bélyegzőt használnak. Néhány bizonylat esetében azonban a lepecsételés elmaradt. A kötelezettségvállalás, utalványozás, ellenjegyzés és érvényesítés szabályait külön szabályzatban rögzítették, mely szabályokat a gyakorlatban is érvényesítettek. A napi pénzkeretet ( Ft) az ellenőrzött időszakban egy alkalommal sem lépték túl. A napi pénztárjelentést a pénztáros minden alkalommal, a pénztárellenőr nem minden esetben hitelesítette kézjegyével. 13

14 A Cigány Kisebbségi Önkormányzat épület felújítása illetve kulturális és oktatási termek építési munkáinak az átadása án megtörtént. Az építési munkák befejezését lezáró használatbavételi engedéllyel nem rendelkezik, melynek beszerzése iránt, haladéktalanul intézkedni kell. A Cigány Kisebbségi Önkormányzatnál lévő Mikrohitel Gazdaságfejlesztő Pénzügyi Rt.-vel kapcsolatos szerződésmódosítás és fizetési kérelem nincs mindkét fél által aláírva. Javasoljuk ennek pótlását, mert az aláírást nem tartalmazó szerződés semmis. A Tanoda és Phare program esetén egyszerűsített közbeszerzési eljárást alkalmaztak, amely megfelelt a Kbt (1) (b) és a Kbt ban előírtaknak. A nagy értékű tárgyi eszközök értékcsökkenés elszámolása nem minden esetben megfelelő. A kis értékű tárgyi eszközök mennyiségi nyilvántartás folyamatos vezetése teljes körűen nem valósult meg, és nem pontos. A foglalkoztatottak munkabérének meghatározása a jogszabályi előírásoknak megfelelően történt. Béren kívüli juttatás a vizsgált időszakban a foglalkoztatottak részére nem volt. Gyomaendrőd Fő u. 80. alatt lévő ingatlan felmerülő közüzemi költségek megosztásával kapcsolatban, javasoljuk a használók között megállapodás kötését a ténylegesen felmerülő költségek viselése érdekében. (Cigány Kisebbségi Önkormányzat, Művelt Cigányifjúságért Alapítvány, Cigány Szervezetek Országos Szövetsége) A Művelt Cigányifjúságért Alapítvánnyal kötött együttműködési megállapodások a közüzemi díjak átalánydíj megfizetésével kapcsolatban alakilag és tartalmilag nem felelnek meg a követelményeknek. Az együttműködési megállapodás csak az átalánydíj összegét tartalmazza, az nem szerepel benne, hogy mi alapján számolták ki, nem derül ki a megállapodásból, hogy mikor kötötték. Javasoljuk, hogy a kötelezettségvállalásokról a Polgármesteri Hivatal költségvetési ügyintézője minden esetben kapjon fénymásolatot. Javasoljuk, hogy pénzforgalmuk bonyolítása során törekedjenek a Pénzkezelési Szabályzat előírására, miszerint a pénzforgalom lebonyolítása során a készpénz nélküli és készpénz kímélő fizetési módok alkalmazását, a bankszámlán történő tranzakciót kell előnyben részesíteni. Javasoljuk, hogy a beérkezett számlákon lévő tételeket a megfelelő főkönyvi számlára könyveljék. ( pl.: ei Mágus-Comp által kiállított számla összege Ft, 14

15 az írószer, irodaszer, nyomtatvány főkönyvi számlán szerepel. Ezen a számlán szerepel Ft értékben könyv és Ft értékben tintapatron, toner) A TANODA pályázat pénzügyi elszámolása a mai napig nem történt meg. Javasoljuk, a pénzügyi elszámolás rövid időn belüli megvalósítását és az ehhez kapcsolódó kölcsön visszafizetését. Gyomaendrőd, szeptember 27. Bereczki Ivett függetlenített belső ellenőr Palotás Károlyné függetlenített belső ellenőr 15

16 Záradé k Az ellenőrzött költségvetési szerv vezetője a megállapításokat megismerte, azokkal kapcsolatban a jelentéstervezet kézhezvételétől számított 15 naptári napon belül észrevételt tehet az ellenőrzést végző szerv részére. A határidő elmulasztását egyetértésnek kell tekinteni. Gyomaendrőd, szeptember Dógi János Cigány Kisebbségi Önkormányzat elnöke 16