Pénzügyi-számviteli ügyintéző szakképesítés. Komplex szakmai vizsga Gyakorlati vizsgatevékenysége

Átírás

1 . (vizsgázó olvasható neve) PÉNZÜGYMINISZTÉRIUM TÜK szám:. (Születési hely, idő) KORLÁTOZOTT TERJESZTÉSŰ Érvényességi idő: március óra április óra Minősítő neve: Mészáros László Beosztása: főosztályvezető Készült: 1 eredeti és fm. példányban Egy példány: lap Kapják elosztó szerint. Ez a: sz. fm. példány T Pénzügyi-számviteli ügyintéző szakképesítés Komplex szakmai vizsga Gyakorlati vizsgatevékenysége A vizsgafeladat megnevezése: Számítógépes könyvelés és analitika készítése A vizsgafeladat időtartama: 90 perc A vizsga ideje: Segédeszköz: március 9. április óra nem programozható zsebszámológép használható P. H március április

2 . (vizsgázó olvasható neve). (Születési hely, idő) Pénzügyi-számviteli ügyintéző szakképesítés Számítógépes könyvelés és analitika készítése gyakorlati vizsgatevékenység Kidolgozási idő: 90 perc A kérdés típusok pontszámai I Összesen Elérhető pontszám Elért pontszám,,megfelelt eredmény -hez szükséges minimális %pont % jeles (5) 80 89% jó (4) 65 79% közepes (3) 50 64% elégséges (2) 0 49% elégtelen (1) Eredmény %-ban Érdemjegy betűvel (számmal)... Vizsgabizottság munkáját segítő szakértő neve... aláírása A vizsgaelnök (esetleges) észrevételei, módosító javaslatai és ezek indoklásai: Szóbeli vizsga dátuma: hó nap.. Vizsgaelnök neve..... aláírása T/2

3 FIGYELMEZTETÉS! Az alábbi feladatokat figyelmesen olvassa át! A javítást szabályosan, kézjegyével (szignóval) ellátva végezze! Minden javítást szignóznia kell! Amennyiben nem a fent leírtak szerint történt a javítása, nem látta el kézjegyével (szignóval), a javított megoldására pontszám nem adható! A feladatban nyitómérlegre és a könyvelendő bizonylatokra kék színű tollal írja rá a kapcsolódó könyvelési tételek kontírozását! Minden esetben a kijelölt helyre készítse el a megoldást! A vizsgaszervező által biztosított, pecsétjével ellátott külön lapot csak akkor használhat a feladat pontos jelölésével -, ha a feladat után kidolgozásra kijelölt hely már betelt. A pótlapra írja fel a nevét, a vizsga napjának dátumát, valamint az oldalszámot! Amennyiben több lapot használ fel, a nevét valamennyi lapon fel kell tüntetnie és a lapokat sorszámmal kell ellátnia! T/3

4 Az alábbi feladatokat figyelmesen olvassa át! I. Könyvelési feladat Ön a Denevérbau Kft. munkatársa. A Denevérbau Kft.-nek az alábbi január havi bizonylatait kapja meg kontírozásra és rögzítésre. Mérlegképes könyvelő ellenőrzi az Ön munkáját. A Denevérbau Kft. adatai: Adószáma: Székhely, ill. levelezési címe: 1038 Budapest, Szőlő u. 11. Bankszámlaszáma: OTP Bank NYRT Folyószámla azonosító: KSH számjele: A cég tevékenységei: építőipari szolgáltatásokat nyújt, főleg alvállalkozókkal dolgoztat, a felhasználásra kerülő anyag egy részéről a kft. gondoskodik, SZJ (áfa 27%) műemlékvédelmi szakértés SZJ (áfa köteles 27%), igazságügyi szakértés SZJ (áfa köteles 27%), lakóingatlan bérbeadás SZJ (áfa mentes), Információk a cég évi számviteli politikájából: A cég egyszerűsített éves beszámolót és összköltség eljárású eredménykimutatást készít. A vásárolt készletet beszerzéskor nem veszik készletre, hanem azonnal költségként számolják el. A 2021-es évben elszámolt számviteli és adótörvény szerinti értékcsökkenés a tárgyi eszközöknél megegyezik. Az egy összegben költségként elszámolható kis értékű eszközök értékhatára Ft. Az értékcsökkenést havonta számolják el és napi értékcsökkenést számítanak. Értékcsökkenést az üzembehelyezés napjától számolnak el. A rendelkezésre álló számlarend részletéből használja a könyveléshez szükséges részletező számlákat! Önnek most a Denevérbau Kft. bizonylatait kell könyvelnie a rendelkezésre álló főkönyvi program segítségével a következő feladatok ismeretében: 1. Könyvelje le a cég január 1-jei nyitómérlegét és a nyitás utáni rendező tételeket! 18 p 2. Könyvelje le a megadott számlákat! 10 p 3. Könyvelje le a bankszámlakivonatot! 6 p 4. Könyvelje le a pénztárbizonylatokat! 4 p 5. Könyvelje a január havi bérfeladást 7 p 6. Tárgyi-eszköz nyilvántartó programban vegye állományba a beszerzést, aktiválja az eszközt, számítsa ki és adja fel a január havi 5 p értékcsökkenéseket! Összesen: 50 p Jó munkát! T/4

5 Részletek a vállalkozás számlarendjéből: 11. Immateriális javak 113. Vagyoni értékű jogok 114. Szellemi termékek 116. Technikai számla 118. Immateriális javak terven felüli értékcsökkenése és annak visszaírása Vagyoni értékű jogok terven felüli értékcsökkenése és annak visszaírása Szellemi termékek terven felüli értékcsökkenése és annak visszaírása 119. Immateriális javak terv szerinti értékcsökkenése Vagyoni értékű jogok terv szerinti értékcsökkenése Szellemi termékek terv szerinti értékcsökkenése 13. Műszaki berendezések, gépek, járművek 131. Termelőgépek, berendezések, szerszámok, gyártóeszközök 132. Tehergépkocsi, haszongépjármű 138. Műszaki berendezések, gépek, járművek terven felüli écs. és annak visszaírása 139. Műszaki berendezések, gépek, járművek terv szerinti értékcsökkenése 14. Egyéb berendezések, felszerelések, járművek 142. Személygépkocsi 143. Irodai, igazgatási berendezések és felszerelések 148. Egyéb berendezések, felszerelések, járművek terven felüli écs. és annak visszaírása 149. Egyéb berendezések, felszerelések, járművek terv szerinti értékcsökkenése 16. Beruházások (felújítások) 161. Befejezetlen beruházások 19. Lekötött bankbetét 196. Lekötött bankbetét (forintos) Anyagok 211. Alapanyagok Építési anyagok Padlóburkolólap Homok Kavics Égetett tégla 27. Közvetített szolgáltatások 271. Közvetített szolgáltatások 31. Követelések áruszállításból és szolgáltatásból (vevők) 311.Belföldi követelések (és folyószámla azonosító adatok) 36. Egyéb követelések 361. Munkavállalókkal szembeni követelések Egyéb elszámolások a munkavállalókkal 368. Különféle egyéb követelések Immateriális javak és tárgyi eszközök elszámolási számla 38. Pénzeszközök 381. Pénztár 384. Elszámolási betét számla Elszámolási betét számla I. (OTP) Elszámolási betét számla II Átvezetési számla 39. Aktív időbeli elhatárolások T/5

6 391. Bevételek aktív időbeli elhatárolása 392. Költségek, ráfordítások aktív időbeli elhatárolása 41. Saját tőke 411. Jegyzett tőke 413. Eredménytartalék 419. Adózott eredmény 454. Szállítók Belföldi szállítók (és folyószámla azonosító adatok) 455. Beruházási szállítók 4551 Belföldi beruházási szállítók 461. Társasági adó elszámolása Előző évi társasági adó Társasági adó előleg 462. Személyi jövedelemadó elszámolása 463. Költségvetési befizetési kötelezettség Szakképzési hozzájárulás Szociális hozzájárulási adó 464. Költségvetési befizetési kötelezettség teljesítése Szakképzési hozzájárulás teljesítése Szociális hozzájárulási adó teljesítése 466. Előzetesen felszámított általános forgalmi adó 467. Fizetendő általános forgalmi adó 468. Általános forgalmi adó elszámolási számla 471. Jövedelemelszámolási számla 472. Fel nem vett járandóságok 473. Társadalombiztosítási járulék kötelezettség 476. Egyéb rövid lejáratú kötelezettség a munkavállalókkal és a tagokkal szemben Kártérítés Bírói letiltás Fordított áfa technikai számla (vagy más számla) 48. Passzív időbeli elhatárolások 481. Bevételek passzív időbeli elhatárolása 482. Költségek, ráfordítások passzív időbeli elhatárolása 51. Anyagköltség 511. Felhasznált anyagok költsége Építési anyagköltség Nyomtatvány, irodaszer Energia költség Gépkocsi üzemanyag ktg Egyéb anyagköltség Tisztítószer 52. Igénybevett szolgáltatások költségei Karbantartás, javítás (gépkocsi stb.) Utazási és kiküldetési költségek (napidíj nélkül) Posta, telefon, telefax költség Folyóirat, hírlap előfizetése Szállítási költség Taxi költség Bérleti díjak Hirdetés, reklám, propaganda költségek Parkolás, gépkocsi mosás költsége T/6

7 5221. Tagsági díjak Kamarai tagdíj Oktatás és továbbképzés költségei Fénymásolás, sokszorosítás költségei Takarítási költségek Szakkönyvek, szaklapok költségei Egyéb szolgáltatások költségei Internet szolgáltatás költsége 53. Egyéb szolgáltatások költségei 531. Hatósági igazgatási, szolgáltatási díjak, illetékek 532. Pénzügyi, befektetési szolgáltatási díjak Bankköltség 533. Biztosítási költségek Gépkocsi kötelező felelősség biztosítás Casco biztosítás 534. Költségként elszámolt adók, járulékok, termékdíj 539. Különféle egyéb költségek 54. Bérköltség 541. Bérköltség 55. Személyi jellegű egyéb kifizetések 551. Munkavállalóknak tagoknak fizetett személyi jellegű kifizetések Betegszabadság díja, munkáltatót terhelő táppénz, táppénz kiegészítés Munkába járással kapcsolatos költségek térítése Kiküldetés napidíja 552. Jóléti és kulturális költségek 559. Egyéb személyi jellegű kifizetések Munkáltatót terhelő SZJA Reprezentációs költségek 56. Bérjárulékok 561. Szociális hozzájárulási adó 564. Szakképzési hozzájárulás 57. Értékcsökkenési leírás 571. Terv szerinti értékcsökkenési leírás Terv szerinti értékcsökkenési leírás Kis értékű (200 ezer Ft alatti) tárgyi eszközök és imm. javak écs leírása 81. Anyagjellegű ráfordítások 814. Eladott áruk beszerzési értéke 815. Eladott (közvetített) szolgáltatások értéke 91. Belföldi értékesítés árbevétele 911. Építőipari tevékenység árbevétele 912. Műemlékvédelmi szakértés 913. Igazságügyi szakértés 914. Lakóingatlan bérbeadása 97. Pénzügyi műveletek bevételei 973. Befektetett pénzügyi eszközök kamatai, árfolyamnyeresége Tartósan adott kölcsön (bankbetét) kapott (járó) kamata 974. Egyéb kapott (járó) kamatok és kamatjellegű bevételek Forgóeszközök között kimutatott kölcsön, váltókövetelés, pénzeszköz után kapott(járó) kamat T/7

8 Partnertörzs ÁR-LA Kft Belle Bt Budai Tégla Cserép Zrt Centrál Mosodák Zrt Error Kft Hasznosító Kft Minor Bt Mobil Kft Terra Kft Bp., Ady E. u Bp., Csurgói u Bp., Bécsi u Bp., Róbert Károly krt Bp., Pitypang u Bp., Attila út Vác, Hunyadi u Kistarcsa, Petőfi u Bp., Alkotás u. 42. Amortizációs normák: A maradványértéket a beruházás aktiválásakor egyedileg határozzák meg. Immateriális javak Vagyoni értékű jogok* Szellemi termékek 3 év 3 év Épületek Hosszú élettartalmú szerkezetű épületek 2 % Műszaki és egyéb berendezések, felszerelések, járművek Ügyvitel-technikai berendezések és eszközök 33% Egyéb gépek, berendezések, felszerelések 14,5% Járművek 20% * A vállalkozás a vásárolt szoftvereket, melynek csak használati jogát vásárolja meg vagyon értékű jognak minősíti. T/8

9 A Denevérbau Kft január 1-jei kiemelt nyitó adatai: Tárgyi eszközök Opel Combo kistehergépjármű Bruttó értéke: Rendszám: Halmozott écs.: SAM 874 Üzembe helyezés ideje: Alvázszám: Maradványérték: ZHHXNZ34A8F Leírási kulcs: 20% Motorszám: Főkönyvi szla.: Lekötött bankbetét (16 hónapra) Anyagok (építési anyagok) Pénztár Elszámolási betétszámla (OTP) Aktív időbeli elhatárolás (a lekötött betét időarányos kamata) Eszközök összesen Jegyzett tőke: Eredménytartalék Adózott eredmény Szállítók Budai Cserép és Tégla Zrt AC7S-L sz számla Jövedelem elszámolási számla Személyi jövedelemadó tartozás Áfa pénzügyi elszámolása (áfa kötelezettség) Szakképzési hozzájárulás kötelezettség Források összesen T/9

10 SZÁMLA NYITÓ A szállító (név, irányítószám, cím, telex, postafiók, bankszámla száma és megnevezése): Budai Tégla és Cserép Zrt Budapest, Bécsi út 112. Adószám: Bankszámla: A vevő (név, irányítószám, cím, telex, postafiók, bankszámla száma és megnevezése): Denevérbau Kft Budapest, Szőlő utca 11. Adószám: Bankszámlasz.: OTP A megrendelés száma Fizetési mód A teljesítés időpont-ja Számla kelte Fizetési határidő A számla sor-száma 171/2020 átutalás AC7S-L MEGNEVEZÉS Padlóburkolólap (Torino) ÁFA KULCS MÉRTÉK EGYSÉG MENNY. EGYSÉGÁR ÁFA NÉLKÜL ÖSSZEG ÁFA NÉLKÜL VTSZ m Áfa kulcs Adóalap Áfa Összesen: mentes % % Összesen: A számla végösszege: Egyszázharmincötezer-nyolcszázhuszonhét forint Kiállította: Vincze Viktória 1. példány A számla három példányban készült. T/10

11 A szállító (név, irányítószám, cím, telex, postafiók, bankszámla száma és megnevezése): Error Kft Budapest, Pitypang u. 4. Pj.: Adóigazgatási azonosítószám: Megrendelés száma Fizetési mód A teljesítés időpontja SZÁMLA A vevő (név, irányítószám, cím, telex, postafiók, bankszámla száma és megnevezése): Denevérbau Kft Budapest, Szőlő utca 11. Adószám: Bankszámlasz.: OTP Számla kelte Fizetési határidő A számla sorszáma 006/2021 átutalás AC7S-L MEGNEVEZÉS ÁFA KULCS MÉRTÉK- EGYSÉG MENNY. EGYSÉGÁR ÁFA NÉLKÜL ÖSSZEG ÁFA NÉLKÜL A Centrál Mosodák Zrt. II. emeletén végzett felújítási munkák a szerződés szerint (ablakcsere, spalettázás) SZJ Áfa kulcs Adóalap Áfa Összesen: mentes Közvetített szolgáltatás 5% % Összesen: A számla végösszege: Egymillió-háromezer-háromszáz-forint Kiállította: Pék Dzsenifer 1. példány T/11

12 SZÁMLA száma: AJH1478/2021 A szállító (név, irányítószám, cím, telex, postafiók, bankszámla száma és megnevezése): Notebookcity Kft Budapest, Ostrom u. 31. Bankszámla száma: Adóigazgatási azonosítószám: A vevő (név, irányítószám, cím, telex, postafiók, bankszámla száma és megnevezése): Denevérbau Kft Budapest, Szőlő utca 11. Adószám: Bankszámla száma: OTP Eladó Megr. száma Telj. dátuma Számla kelte Fizetési mód Fiz. határidő ZH 0016/ átutalás Menny. m.e. VTSZ SZJ 1 db 8471 Megnevezés Dell inspiron Notebook Windows 10. Professionál operációs rendszer Egységár áfa nélkül Áfa kulcs Összeg áfa nélkül Áfa összege Összeg áfával Áfa kulcs Adóalap Áfa Összesen: 5% 18% 27% Összesen: ÖSSZESEN A notebook (irodai berendezés) használatba véve január 9-én, a vállalkozás maradványértéket nem tervezett. Az operációs rendszer számviteli politika alapján kis értékű eszköznek minősül. B Brigi A számla végösszege: Háromszázhuszonötezer-egyszázhúsz forint 1. példány Kiállította: Baumgartner Brigitta A számla három példányban készült T/12

13 SZÁMLA Eredeti példány AJ7S-H Az eladó neve, címe, bankszámlaszáma, adószáma: A vevő neve, címe, bankszámlaszáma, adószáma: Hírlap Bt Budapest, Rákóczi út 15. Adóigazgatási azonosítószám: Bankszámlaszám: OTP Denevérbau Kft Budapest, Szőlő utca 11. Adószám: Bankszámlaszám: OTP A fizetés módja: bankkártya A teljesítés időpontja: A termék, szolgáltatás megnevezése, besorolási száma, (VTSZ, SZJ, ÉJ) és egyéb jellemzői ÁFA kulcs A számla kelte: Fizetési határidő M.e. Mennyiség Egységár áfa nélkül Értéke áfa nélkül HVG ADÓ 2021 különszám 5 db Kiállította: Darvalics Liza Számlaérték áfa nélkül: Áfa kulcs és az adó összege: 5 % 555 A számla végösszege: Tizenegyezer-hatszázötvenöt forint T/13

14 DENEVÉRBAU KFT Budapest, Szőlő utca 11. Adószám: Bankszámla: OTP SZÁMLASZÁM: AST8-F DÁTUM: Megrendelő: Centrál Mosodák Zrt Budapest. Róbert Károly krt.27. Pj: Adószám: Átvevő (ha különbözik): ELADÓ MEGR.SZÁMA TELJ.IDEJE SZÁLLÍTÓ FIZETÉSI MÓD ESEDÉKESSÉG 047/ átutalás MEGNEVEZÉS A Centrál Mosodák Zrt. II. emeletén végzett karbantartási munkák (ablakcsere, spalettázás) SZJ 0641 ÁFA KULCS MÉRTÉK -EGSÉG MENNY. EGYSÉGÁR ÁFA NÉLKÜL ÖSSZEG ÁFA NÉL- KÜL Megállapodásunk értelmében késedelmes fizetés esetén 2 % kamatot számolunk fel a késedelmes napok alapján! azaz Egymillió-egyszázhatvannyolcezer-négyszáz-forint FIZETENDŐ: Adó % Adóalap Adóérték Ár összesen mentes Összesen A számla három példányban készült. 2. példány T/14

15 ORSZÁGOS TAKARÉKPÉNZTÁR ÉS KERESKEDELMI BANK Nyrt. Budapest, V. Nádor u. 16. Adóigazgatási szám: XII. KERÜLETI FIÓK 1126 BUDAPEST BÖSZÖRMÉNYI ÚT BANKSZÁMLAKIVONAT SZÁMLASZÁM: SZÁMLATULAJDONOS NEVE: DENEVÉRBAU KFT. SZÁMLA MEGNEVEZÉSE: DENEVÉRBAU PÉNZF. SZ. BETÉTKAMAT: 0,15 % KÖNYVELÉS DÁTUMA: KIVONATSZÁM (SZLA SORSZÁMA): 1/ LAP ÉRTÉKNAP FORGALOM MEGNEVEZÉSE AZONOSÍTÓ TERH/JÓV KÖZLEMÉNY ADATOK ÖSSZEG Bérjárandóság (csoportos átutalási megbízás) AC7S-L Budai Cserép és Tégla Zrt AJ7S-H Hírlap Bt bankkártya tranzakció NAV Szakképzési hozzájárulás beszedési számla Látra szóló kamat jóváírása Számlavezetési díj, jutalék NYITÓ EGYENLEG: ELŐJEGYZETT JUTALÉK/KÖLTSÉG 0 TERHELÉS ÖSSZESEN: JÓVÁÍRÁS ÖSSZESEN: ZÁRÓ EGYENLEG EGYENLEGBŐL ÁLL. GARANTÁLT: EBBŐL ZÁROLT ÖSSZEG T/15

16 Időszaki pénztárjelentés Denevérbau Kft január 1-jétől 31-ig Sorszám: 1115 Sorszám Be-kifiz. napja Bevételi kiadási biz. sz. Kp. forg. jogc.sz Szöveg Bevétel Kiadás Ft Üzemanyag Gépkocsi mosás Pénztár ellenőrzés jogcím szerint pénztárforg. jogcím szerint Forgalom átvitel db pénznem Ft bevétel Ft Kezdő pénzkészlet Záró pénzkészlet Összesen Mellékletek: összesen kiadás Ft 2 db kiadási bizonylat pénztáros Horváth Anna Összesen ellenőr: Cser Patrik Záró pénzkészlet Többlet 0 Hiány 0 összesen T/16

17 Denevérbau Kft Budapest Szőlő utca 11. KIADÁSI PÉNZTÁRBIZONYLAT Bélyegző helye Sorszám: Kelet: Pénztár fizessen az alábbiak szerint: SHELL HUNGARY Kft. -nak Ft, azaz --- Tizenhétezer-kettőszáztíz forintot Készpénz forgalmi jogc. Könyvelési számlaszám Szöveg Összeg Üzemanyag Kiállító Ellenőr: Utalványozó: Nagy Virág Könyvelő: Orsós Patrik Pénztáros Horváth Anna Melléklet: 1 db Összesen: Az összeg átvevőjének aláírása: Németh Lajos személyi száma: SHELL HUNGARY Kft TÖLTŐÁLLOMÁS/STATION 1138 BUDAPEST, NÉPFÜRDŐ U. SZÉKH.: 1036 BP. LAJOS U ADÓIG. SZÁM MUNK.ENG.SZ: VVII-2933/1997 EGYSZERŰSÍTETT SZÁMLA :04 SORSZÁM:0018/2/0565 NYUGTASZ: VEVŐ NEVE: DENEVÉRBAU Kft. asz: CÍME: 1038 Szőlő utca 11. FRSZ: SAM 874 1: Terméksz. Áfa Menny. Me. Áfás-ár 2: Megnevezés Áfás összeg % 42,706 L 402,99 SHELL HELIX DIESEL OLAJ ÖSSZESEN: Ft Áfa tartalom Áfa összeg Bruttó összeg 21,26% 3 659, Továbbértékesítés esetén a jövedéki termék származásának igazolására nem alkalmas! PÉNZTÁROS:KUTAS # Go well! Go shell! Jó utat! Viszontlátásra! T/17

18 Denevérbau Kft Budapest Szőlő utca 11. KIADÁSI PÉNZTÁRBIZONYLAT Bélyegző helye Sorszám: Kelet: Pénztár fizessen az alábbiak szerint: DHM Autokozmetika Kft. -nak Ft, azaz Kettőezer-nyolcszázkilencven forintot Készpénz forgalmi jogc. Könyvelési számlaszám Szöveg Összeg Gépkocsi mosás Kiállító Ellenőr: Utalványozó Nagy Virág Könyvelő: Orsós Patrik Pénztáros Horváth Anna Melléklet: 1 db Összesen: Az összeg átvevőjének aláírása: Németh Lajos személyi száma: KÉSZPÉNZFIZETÉSI SZÁMLA A számlakibocsátó neve, címe: DHM Autokozmetika Kft Bp., Rákóczi út 15. Adóigazgatási azonosítószám: A vevő neve, címe: Denevérbau Kft Bp., Szőlő utca 11. Adószám: Számlasorszám: AHJY9H KSH besorolási száma, megnevezése A TERMÉK VAGY SZOLGÁLTATÁS mennyiségi egysége mennyisége egységára 27 % (ált. forg. adóval növelt) értéke 27 % ált.forg. adóval növelt Tehergépkocsi alvázmosás db A számla fizetendő végösszege --Kettőezer-nyolcszázkilencven-forint - A számla végösszege 21,26% általános forgalmi adót tartalmaz T/18

19 Denevérbau Kft. főkönyvi feladása a január havi munkabérekről Bruttó bér Betegszabadság Kötelezettségek: Szociális hozzájárulási adó (15,5%) alapja: Szakképzési hozzájárulás (1,5%) alapja: Levonások: Társadalombiztosítási járulék (18,5 %) alapja: SZJA előleg Bírói letiltás Összes levonás: Nettó bér: Budapest, január 31. Maszlov Leon készítette Soós Alexandra ellenőrizte 50 T/19