Adózás HÁZI DOLGOZAT 2. III. évfolyam PSZ szak. 2013/2014. I. félév. Név: Neptun kód: Kurzus: Tanár neve:

Átírás

1 PSZK Mester és Távoktatási Központ / H-1149 Budapest, Buzogány utca / 1426 Budapest Pf.:35 III. évfolyam PSZ szak Név: Neptun kód: Kurzus: Tanár neve: HÁZI DOLGOZAT 2. Adózás 2013/2014. I. félév 1

2 Kedves Hallgató! Olvassa el figyelmesen a feladatokat és ismételje át a jegyzet idevonatkozó részeit, mielőtt a megoldásba kezdene. A kollokvium sikere érdekében igyekezzen önállóan megfejteni és elkészíteni a példamegoldást. A megadott kötelező és ajánlott irodalom alapján ellenőrizze a tesztekre adott válaszait, illetve a számszerű példák megoldási menetét! Ügyeljen a rendezett, áttekinthető külalakra! A hibátlanul megoldott házi feladat 40 pontot ér, a dolgozatot 20 ponttól fogadjuk el. A dolgozat minősítése megfelelt, vagy nem felelt meg. Ne felejtse el, hogy a kollokvium feltétele a félév során leadott és elfogadott két házi dolgozat megírása! Eredményes munkát kívánunk! F E L A D A T O K 1. feladat Példa tesztek (30 pont) Válassza ki az egyetlen helyes megoldást! Pont csak a számításokkal alátámasztott megoldásokra adható. Feladatonként 5 pont, összesen 30 pont szerezhető. 1. Milyen összegű az elvárt társasági adóalap a vállalkozás esetében, ha az éves szinten számított összes bevétel eft, anyag jellegű ráfordítás 520 eft, eladott áruk beszerzési értéke eft, terv szerinti értékcsökkenés leírás 345 eft, közvetített szolgáltatások értéke 820 eft és összegű? a) Ft b) Ft c) Ft 2. Melyik esetben minősül a vállalkozás alultőkésítettnek a társasági adó törvény értelmében, ha a jegyzett tőke: 820 eft, a tőketartalék: eft, a lekötött tartalék: 0 eft, értékelési tartalék: 280 eft, eredménytartalék: 700 eft, céltartalék: eft? a) Kamatozó kötelezettségek összege (kivéve bankkölcsön): eft b) Kamatozó kötelezettségek összege (kivéve bankkölcsön): eft c) Kamatozó kötelezettségek összege (kivéve bankkölcsön): 821 eft 2

3 3. A vállalkozás milyen összegű fejlesztési tartalékot képezhet a üzleti évében, ha az adózás előtti eredménye +986 millió Ft, az elvárt társasági adóalapja 1,2 millió Ft, és a valós társasági adóalapja +634 millió Ft (fejlesztési tartalék figyelembevétele nélkül)? a) Mindössze 1,2 millió Ft-ot, mivel csak az elvárt társasági adóalap összegében képezhető a fejlesztési tartalék. b) Mindössze 500 millió Ft-ot, mivel ez a fejlesztési tartalék képzésére előírt felső határ. c) Mindössze 493 millió Ft-ot, mivel maximum az adózás előtti eredmény 50%-ig és 500 millió Ft-ig képezhet fejlesztési tartalékot. 4. Milyen összegben számolhat el K+F adóalap kedvezményt az adózó, ha tudjuk, hogy a K+F tevékenységgel kapcsolatban felmerült: eft közvetlen anyagköltség, eft közvetlen bérköltség, eft igénybevett szolgáltatás Szja tv. szerint adózó egyéni vállalkozótól. Továbbá ismert, hogy az adózó a K+F tevékenységhez eft vissza nem térítendő támogatást kapott. a) eft adóalap kedvezmény igénybevételére jogosult b) eft adóalap kedvezmény igénybevételére jogosult c) eft adóalap kedvezmény igénybevételére jogosult 5. Egy szoftverfejlesztéssel foglalkozó vállalkozás üzleti évben a szoftverfejlesztők bérköltségeként 400 millió Ft-ot számolt el ben a számított adó összege 68 millió Ft. Milyen összegű adókedvezményt számolhat el 2011-ben a vállalkozás, ha tudjuk, hogy más adókedvezményre nem jogosult és nem minősül KKV-nak. a) 47,6 millió Ft-ot, mivel a számított adó maximum 70 százalékáig használható fel az adókedvezmény b) 10 millió Ft-ot, mivel az adókedvezmény négy év alatt, egyenlő részletekben érvényesíthető c) 34 millió Ft-ot, mivel a számított adó maximum 50 százalékáig használható fel az adókedvezmény 3

4 6. Egy könyveléssel, bérszámfejtéssel foglalkozó kisvállalkozásnál az alábbi beruházások történtek ben: új könyvviteli szoftver beszerzése (2.500 eft), új bérszámfejtő szoftver beszerzése (3.000 eft), 5 darab használt laptop beszerzése (100 eft egyenként), meglévő irodahelyiség felújítása (4.000 eft) ben a kisvállalkozás adózás előtti eredménye eft, társasági adóalapja - kedvezmény nélkül számítva eft. Milyen összegben számolhat el adóalap kedvezményt a kisvállalkozás a 2011-es beruházásokra tekintettel? a) eft értékben b) eft értékben c) eft értékben 4

5 2. feladat (10 pont) A vállalkozás az alábbi két befektetett eszközzel rendelkezik. A vállalkozás a számviteli politikájában egységesen lineáris értékcsökkenési leírási módszert (25%-os kulcs) választott. Esztergagép Védjegy Üzembe helyezés március január 1. Bekerülési érték 16 millió Ft 3,3 millió Ft Maradványérték Ft Ft Terven felüli értékcsökkenés december. 31. elszámolása és összege Ft - Tao. tv. által meghatározott értékcsökkenési leírási kulcs 14,5% - Átsorolás forgó eszközzé december december 31. Feladat: Számítsa ki adóévekre vonatkozó adózás előtti eredményt növelő és csökkentő tételeket! A feladat tökéletes megoldásával összesen 15 pont szerezhető, részpontszám adható. 5