Éves beszámoló Ipoly Cipőgyár Kft Balassagyarmat Madách u / Statisztikai számjel

Átírás

1 Statisztikai számjel Cégjegyzék száma Ipoly Cipőgyár Kft 2660 Balassagyarmat Madách u / Éves beszámoló Keltezés: Balassagyarmat, március 17. Nemszilaj Sándor a vállalkozás vezetője P.H.

2 Ipoly Cipőgyár Kft Statisztikai számjel: Cégjegyzék száma: Az üzleti év mérlegfordulónapja: "A" MÉRLEG Eszközök (aktívák) adatok E Ft-ban Előző Sorszám módosí- év(ek) A tétel megnevezése Előző év Tárgyév tásai a b c d e 1 A. Befektetett eszközök I. IMMATERIÁLIS JAVAK Alapítás-átszervezés aktivált értéke 4 Kísérleti fejlesztés aktivált értéke 5 Vagyoni értékű jogok Szellemi termékek 7 Üzleti vagy cégérték 8 Immateriális javakra adott előlegek 9 Immateriális javak értékhelyesbítése 10 II. TÁRGYI ESZKÖZÖK Ingatlanok és a kapcsolódó vagyoni értékű jogok Műszaki berendezések, gépek, járművek Egyéb berendezések, felszerelések, járművek Tenyészállatok 15 Beruházások, felújítások Beruházásokra adott előlegek Tárgyi eszközök értékhelyesbítése 18 III. BEFEKTETETT PÉNZÜGYI ESZKÖZÖK Tartós részesedés kapcsolt vállalkozásban 20 Tartósan adott kölcsön kapcsolt vállalkozásban 21 Egyéb tartós részesedés Tartósan adott kölcsön egyéb részesedési viszonyban álló vállalkozásban 23 Egyéb tartósan adott kölcsön Tartós hitelviszonyt megtestesítő értékpapír 25 Befektetett pénzügyi eszközök értékhelyesbítése 26 Befektetett pénzügyi eszközök értékelési különbözete Keltezés: Balassagyarmat, március 17. Nemszilaj Sándor a vállalkozás vezetője P.H.

3 Ipoly Cipőgyár Kft Statisztikai számjel: Cégjegyzék száma: Az üzleti év mérlegfordulónapja: "A" MÉRLEG Eszközök (aktívák) adatok E Ft-ban Előző Sorszám módosí- év(ek) A tétel megnevezése Előző év Tárgyév tásai a b c d e 27 B. Forgóeszközök I. KÉSZLETEK Anyagok Befejezetlen termelés és félkész termékek Növendék-, hízó- és egyéb állatok 32 Késztermékek Áruk Készletekre adott előlegek 35 II. KÖVETELÉSEK Követelések áruszállításból és szolgáltatásból (vevők) Követelések kapcsolt vállalkozással szemben Követelések egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozással szemben 39 Váltókövetelések 40 Egyéb követelések Követések értékelési különbözete 42 Származékos ügyletek pozitív értékelési különbözete 43 III. ÉRTÉKPAPÍROK Részesedés kapcsolt vállalkozásban 45 Egyéb részesedés 46 Saját részvények, saját üzletrészek 47 Forgatási célú hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok 48 Értékpapírok értékelési különbözete 49 IV. PÉNZESZKÖZÖK Pénztár, csekkek Bankbetétek C. Aktív időbeli elhatárolások Bevételek aktív időbeli elhatárolása Költségek, ráfordítások aktív időbeli elhatárolása Halasztott ráfordítások 56 Eszközök összesen Keltezés: Balassagyarmat, március 17. Nemszilaj Sándor a vállalkozás vezetője P.H.

4 Ipoly Cipőgyár Kft Statisztikai számjel: Cégjegyzék száma: Az üzleti év mérlegfordulónapja: "A" MÉRLEG Források (passzívák) adatok E Ft-ban Előző Sorszám módosí- év(ek) A tétel megnevezése Előző év Tárgyév tásai a b c d e 57 D. Saját tőke I. JEGYZETT TŐKE ebből: visszavásárolt tulajdoni részesedés névértéken 60 II. JEGYZETT, DE MÉG BE NEM FIZETETT TŐKE (-) 61 III. TŐKETARTALÉK IV. EREDMÉNYTARTALÉK V. LEKÖTÖTT TARTALÉK 64 VI. ÉRTÉKELÉSI TARTALÉK 0 65 Értékhelyesbítés értékelési tartaléka 66 Valós értékelés értékelési tartaléka 67 VII. MÉRLEG SZERINTI EREDMÉNY E. Céltartalékok Céltartalék a várható kötelezettségekre Céltartalék a jövőbeni költségekre 71 Egyéb céltartalék 72 F. Kötelezettségek I. HÁTRASOROLT KÖTELEZETTSÉGEK 0 74 Hátrasorolt kötelezettségek kapcsolt vállalkozással szemben 75 Hátrasorolt kötelezettségek egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozással szemben 76 Hátrasorolt kötelezettségek egyéb gazdálkodóval szemben 77 II. HOSSZÚ LEJÁRATÚ KÖTELEZETTSÉGEK Hosszú lejáratra kapott kölcsönök 79 Átváltoztatható kötvények 80 Tartozások kötvénykibocsátásból 81 Beruházási és fejlesztési hitelek Egyéb hosszú lejáratú hitelek 83 Tartós kötelezettségek kapcsolt vállalkozással szemben 84 Tartós kötelezettségek egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozással szemben 85 Egyéb hosszú lejáratú kötelezettségek Keltezés: Balassagyarmat, március 17. Nemszilaj Sándor a vállalkozás vezetője P.H.

5 Ipoly Cipőgyár Kft Statisztikai számjel: Cégjegyzék száma: Az üzleti év mérlegfordulónapja: "A" MÉRLEG Források (passzívák) adatok E Ft-ban Előző Sorszám módosí- év(ek) A tétel megnevezése Előző év Tárgyév tásai a b c d e 86 III. RÖVID LEJÁRATÚ KÖTELEZETTSÉGEK Rövid lejáratú kölcsönök 88 ebből: az átváltoztatható kötvények 89 Rövid lejáratú hitelek Vevőktől kapott előlegek 91 Kötelezettségek áruszállításból és szolgáltatásból (szállítók) Váltótartozások 93 Rövid lejáratú kötelezettségek kapcsolt vállalkozással szemben Rövid lejáratú kötelezettségek egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozással szemben 95 Egyéb rövid lejáratú kötelezettségek Kötelezettségek értékelési különbözete 97 Származékos ügyletek negatív értékelési különbözete 98 G. Passzív időbeli elhatárolások Bevételek passzív időbeli elhatárolása 100 Költségek, ráfordítások passzív időbeli elhatárolása Halasztott bevételek Források összesen Keltezés: Balassagyarmat, március 17. Nemszilaj Sándor a vállalkozás vezetője P.H.

6 Ipoly Cipőgyár Kft Statisztikai számjel: Cégjegyzék száma: Az üzleti év mérlegfordulónapja: "A" EREDMÉNYKIMUTATÁS (összköltség eljárással) adatok E Ft-ban Előző Sorszám módosí- év(ek) A tétel megnevezése Előző év Tárgyév tásai a b c d e 1 1 Belföldi értékesítés nettó árbevétele Exportértékesítés nettó árbevétele I. Értékesítés nettó árbevétele (01+02) Saját termelésű készletek állományváltozása ± Saját előállítású eszközök aktivált értéke II. Aktivált saját teljesítmények értéke (±03+04) III. Egyéb bevételek ebből: visszaírt értékvesztés 9 5 Anyagköltség Igénybe vett szolgáltatások értéke Egyéb szolgáltatások értéke Eladott áruk beszerzési értéke Eladott (közvetített) szolgáltatások értéke 14 IV. Anyagjellegű ráfordítások ( ) Bérköltség Személyi jellegű egyéb kifizetések Bérjárulékok V. Személyi jellegű ráfordítások ( ) VI. Értékcsökkenési leírás VII. Egyéb ráfordítások ebből: értékvesztés A. ÜZEMI (ÜZLETI) TEVÉKENYSÉG EREDMÉNYE (I±II+III-IV- V-VI-VII) Keltezés: Balassagyarmat, március 17. Nemszilaj Sándor a vállalkozás vezetője P.H.

7 Ipoly Cipőgyár Kft Statisztikai számjel: Cégjegyzék száma: Az üzleti év mérlegfordulónapja: "A" EREDMÉNYKIMUTATÁS (összköltség eljárással) adatok E Ft-ban Előző Sorszám módosí- év(ek) A tétel megnevezése Előző év Tárgyév tásai a b c d e Kapott (járó) osztalék és részesedés 24 ebből: kapcsolt vállalkozástól kapott Részesedések értékesítésének árfolyamnyeresége 26 ebből: kapcsolt vállalkozástól kapott Befektetett pénzügyi eszközök kamatai, árfolyamnyeresége 28 ebből: kapcsolt vállalkozástól kapott Egyéb kapott (járó) kamatok és kamatjellegű bevételek 30 ebből: kapcsolt vállalkozástól kapott Pénzügyi műveletek egyéb bevételei ebből: értékelési különbözet 33 VIII. Pénzügyi műveletek bevételei ( ) Befektetett pénzügyi eszközök árfolyamvesztesége 35 ebből: kapcsolt vállalkozásnak adott Fizetendő kamatok és kamatjellegű ráfordítások ebből: kapcsolt vállalkozásnak adott Részesedések, értékpapírok, bankbetétek értékvesztése Pénzügyi műveletek egyéb ráfordításai ebből: értékelési különbözet 41 IX. Pénzügyi műveletek ráfordításai (18+19±20+21) B. PÉNZÜGYI MŰVELETEK EREDMÉNYE (VIII-IX) C. SZOKÁSOS VÁLLALKOZÁSI EREDMÉNY (±A±B) X. Rendkívüli bevételek XI. Rendkívüli ráfordítások D. RENDKÍVÜLI EREDMÉNY (X-XI) E. ADÓZÁS ELŐTTI EREDMÉNY (±C±D) XII. Adófizetési kötelezettség 49 F. ADÓZOTT EREDMÉNY (±E-XII) Eredménytartalék igénybe vétele osztalékra, részesedésre Jóváhagyott osztalék, részesedés 52 G. MÉRLEG SZERINTI EREDMÉNY (±F+22-23) Keltezés: Balassagyarmat, március 17. Nemszilaj Sándor a vállalkozás vezetője P.H.

8 Ipoly Cipőgyár Kft Statisztikai számjel: Cégjegyzék száma: Az üzleti év mérlegfordulónapja: "A" EREDMÉNYKIMUTATÁS (forgalmi költség eljárással) adatok E Ft-ban Előző Sorszám módosí- év(ek) A tétel megnevezése Előző év Tárgyév tásai a b c d e 1 1 Belföldi értékesítés nettó árbevétele Exportértékesítés nettó árbevétele I. Értékesítés nettó árbevétele (01+02) Értékesítés elszámolt közvetlen önköltsége Eladott áruk beszerzési értéke Eladott (közvetített) szolgáltatások értéke 7 II. Értékesítés közvetlen költségei ( ) III. Értékesítés bruttó eredménye (I-II) Értékesítési, forgalmazási költségek Igazgatási költségek Egyéb általános költségek IV. Értékesítés közvetett költségei ( ) V. Egyéb bevételek ebből: visszaírt értékvesztés 15 VI. Egyéb ráfordítások ebből: értékvesztés A. ÜZEMI (ÜZLETI) TEVÉKENYSÉG EREDMÉNYE (±III-IV+V- VI) Keltezés: Balassagyarmat, március 17. Nemszilaj Sándor a vállalkozás vezetője P.H.

9 Ipoly Cipőgyár Kft Statisztikai számjel: Cégjegyzék száma: Az üzleti év mérlegfordulónapja: "A" EREDMÉNYKIMUTATÁS (forgalmi költség eljárással) adatok E Ft-ban Előző Sorszám módosí- év(ek) A tétel megnevezése Előző év Tárgyév tásai a b c d e 18 9 Kapott (járó) osztalék és részesedés 19 ebből: kapcsolt vállalkozástól kapott Részesedések értékesítésének árfolyamnyeresége 21 ebből: kapcsolt vállalkozástól kapott Befektetett pénzügyi eszközök kamatai, árfolyamnyeresége 23 ebből: kapcsolt vállalkozástól kapott Egyéb kapott (járó) kamatok és kamatjellegű bevételek 25 ebből: kapcsolt vállalkozástól kapott Pénzügyi műveletek egyéb bevételei ebből: értékelési különbözet 28 VII. Pénzügyi műveletek bevételei ( ) Befektetett pénzügyi eszközök árfolyamvesztesége 30 ebből: kapcsolt vállalkozásnak adott Fizetendő kamatok és kamatjellegű ráfordítások ebből: kapcsolt vállalkozásnak adott Részesedések, értékpapírok, bankbetétek értékvesztése Pénzügyi műveletek egyéb ráfordításai ebből: értékelési különbözet 36 VIII. Pénzügyi műveletek ráfordításai (14+15±16+17) B. PÉNZÜGYI MŰVELETEK EREDMÉNYE (VII-VIII) C. SZOKÁSOS VÁLLALKOZÁSI EREDMÉNY (±A±B) IX. Rendkívüli bevételek X. Rendkívüli ráfordítások D. RENDKÍVÜLI EREDMÉNY (IX-X) E. ADÓZÁS ELŐTTI EREDMÉNY (±C±D) XI. Adófizetési kötelezettség 44 F. ADÓZOTT EREDMÉNY (±E-XI) Eredménytartalék igénybe vétele osztalékra, részesedésre Jóváhagyott osztalék, részesedés 47 G. MÉRLEG SZERINTI EREDMÉNY (±F+18-19) Keltezés: Balassagyarmat, március 17. Nemszilaj Sándor a vállalkozás vezetője P.H.

10 Ipoly Cipőgyár Termelő és Szolgáltató Korlátolt Felelősségű Társaság IPOLY CIPŐGYÁR KFT. ÉVES BESZÁMOLÓ KIEGÉSZÍTŐ MELLÉKLETE Balassagyarmat, Nemszilaj Sándor ügyvezető igazgató

11 1. Általános rész 1.1. A társaság bemutatása Az Ipoly Cipőgyár Kft.100 %-os állami tulajdonú büntetés-végrehajtási gazdálkodó szervezetként a Belügyminisztérium felügyelete alá tartozik. Az MNV Zrt-vel kötött szerződés szerint a tulajdonosi joggyakorló a Büntetés-végrehajtás Országos Parancsnoka. A jogelőd állami vállalat én alakult át gazdasági társasággá évben a Bv. Holding Kft létrejöttét követően a büntetés-végrehajtási gazdasági társaságok vállalatcsoporttá alakultak, amelynek az Ipoly Cipőgyár Kft a án megkötött uralmi szerződés alapján ellenőrzött tagja. A cég fő tevékenységi köre a munkavédelmi lábbelik gyártása és forgalmazása. Az alapító működési célként tűzte ki a fogvatartottak mind teljesebb foglalkoztatását és a nyereséges gazdálkodást. A társaság főbb mutatói évben a következők szerint alakultak: Jegyzett tőke: E Ft, saját tőke: E Ft, nettó árbevétel: E Ft, mérleg szerinti eredmény: E Ft, a teljes munkaidős átlagos statisztikai állományi létszám 107 fő, a részmunkaidőben munkáltatott fogvatartottak átlagos állományi létszáma 301 fő. Az Ipoly Cipőgyár Kft. fő tevékenysége évben is a lábbeligyártás volt. Termékkörünket tekintve egyre jellemzőbbek a forma- és egyenruhához tartozó szolgálati cipők és bakancsok, de továbbra is jelentős részt képviseltek a főként szakmai használatú biztonsági, védő- és munkalábbelik, amelyek a hazai és EU normák szerint készültek és a különböző szakmák igényeinek megfelelő minősítéssel rendelkeznek. A több lábon állás jegyében jelentős volumenben gyártottuk a munkavédelmi kesztyűket, ezenfelül számos apró bőrterméket készítettünk. Teljesen új feladatként két büntetés-végrehajtási intézetben a fogvatartottak részére kiétkeztetési boltok üzemeltetését kezdtük meg április 1-én. Partnereink igen széles körből kerültek ki. A belső ellátási kötelezettség teljesítéseként a belügyi és egyéb állami szervek, a vízügyi igazgatóságok, a különböző iskolák és egészségügyi valamint szociális intézmények mellett a MÁV Zrt továbbá a bel- és külföldi versenypiaci résztvevők és az önkormányzatok részére gyártottuk és forgalmaztuk termékeinket. Összességében 164 ezer pár lábbeli értékesítése valósult meg, ezzel a bázisévet meghaladó nettó árbevételt tudtunk realizálni. Beszerzéseinknél kerestük a közvetlen kapcsolatokat a gyártókkal, kutattuk a hazai forrásokat és a tapasztalt szakkereskedőket. Ennek eredményeképpen jelentős tételben tudtunk belföldi feldolgozású felsőbőrt vásárolni. A cipőgyártáshoz szükséges számos alapanyag jelentős részére nincs belföldi alternatíva, ezeket az Európai Unióból Olaszországból, Németországból, Ausztriából valamint a közösségen kívüli Indiából szereztük be devizaalapon. A stratégiai anyagok vonatkozásában a termelés zökkenőmentes ellátása érdekében törekedtünk több szállítóval kapcsolatot tartani. A Sztv (1). pontjában meghatározott, a könyvviteli szolgáltatás körébe tartozó feladatok irányításáért, vezetéséért, az éves beszámoló összeállításáért felelős személy: Szabó Ferencné ügyvezető igazgató-helyettes, okleveles könyvvizsgáló Kamarai tagszáma:

12 A társaság könyvvizsgálatra kötelezett, az auditálással megbízott társaság az EX ASSE Zrt, Budapest, Fő u. 71. II/1.; MKVK nyilvántartási sz: JT A könyvvizsgálói jelentés kiadására jogosult személy Fiedler Gábor; MKVK tagsági sz: A évet terhelő könyvvizsgálói díj: E Ft A számviteli politika ismertetése A cég számviteli politikája tartalmazza a Számviteli törvény által előírt szabályzatokat. A könyvvezetés változatlanul a kettős könyvvitel rendszerében történt. Az éves beszámoló keretében az A típusú mérleget, az A típusú eredménykimutatást, a kiegészítő mellékletet és az üzleti jelentést készítettük el. A mérlegkészítés időpontja a korábbi éveknek megfelelően idén is március 15-e volt. A társaság Értékelési Szabályzatban rögzítette az eszközök és források értékelési elveit. A bekerülési érték a Számviteli törvénnyel összhangban, a beszerzéshez, az előállításhoz, a létesítéshez, az üzembehelyezéshez, a raktárba történő beszállításhoz egyedileg hozzárendelhető tételekből tevődik össze. Az immateriális javak és a tárgyi eszközök leírása az amortizációs politikában meghatározott kulcsok szerinti, a bruttó értékre vetítve, lineáris módon történt. A maradványérték meghatározása az eszköz egyedi elbírálásának függvénye. A vásárolt készletekről év közben a FIFO módszerrel folyamatos mennyiségi és értékbeni nyilvántartás készült. A saját termelésű készletek közül a késztermékekről a vásárolt készletekkel egyező módon készül az analitika, a befejezetlen termelés értékének megállapítása utókalkulációval történt. A saját termelésű készletek mérlegértéke az Önköltségszámítási Szabályzatban rögzítettek szerint került meghatározásra, amelyet a IV. negyedévben végrehajtott leltározással is alátámasztottunk. A piaci információk ismeretében a szükséges tételeknél értékvesztést számoltunk el. A rendkívüli és szokásos kategóriák megkülönböztetésénél a rendszeresen előforduló, általános tevékenységeket szokásosnak, az egyedi eseményeket, illetve amelyek nem kapcsolhatóak szorosan az alaptevékenységhez, rendkívülinek minősítettük. A fejlesztési célra kapott támogatásokat a költségek felmerülésével arányosan, az egyéb bevételek között számoltuk el. 2. Specifikus rész 2.1. A mérleghez kapcsolódó kiegészítések Az immateriális javak bruttó értékének és értékcsökkenésének változásai: Mérlegsor Nyitóáll. Növ. Csökk. Átsorolás Záróáll. A. I/05. Vagyoni értékű jogok br.ért A. I/05. Vagyoni é. j. befejezetlen ért A. I/06. Szellemi termékek br. ért A. I/05. Immateriális javak écs A. I. Immateriális javak összesen

13 A tárgyi eszközök bruttó értékének változásai: (E Ft) Mérlegsor Nyitó áll. Növ. Csökk. Záróáll. A. II/11. Ingatlanok és kapcs.v.é.j Műszaki ber., gépek, járművek Egyéb ber, felsz, járművek Beruházások, felújítások Beruházásokra adott előlegek A.II. Tárgyi eszközök összesen =============================================================== A tárgyi eszközök értékcsökkenésének változásai: (E Ft) Mérlegsor Nyitó áll. Növ. Csökk. Záróáll. A. II/11. Ingatlanok és kapcs.v.é.j Műszaki ber, gépek, járművek Egyéb ber, felsz, járművek Beruházások, felújítások Beruházásokra adott előlegek A. II. Tárgyi eszközök összesen =============================================================== Az értékcsökkenés tárgyévi megoszlása a következő: (E Ft) Megnevezés Tervezett Terven felüli Immateriális javak Ingatlanok Műszaki gépek, ber, járművek Egyéb ber, felsz, járművek Összesen: Követelések, rövid lejáratú kötelezettségek kapcsolt vállalkozással szemben mérlegsorból az anya-leányvállalattal szembeni tételek bemutatása: Követelések kapcsolt vállalkozással szemben mérlegadata évben: 343 E Ft - ebből a Bv. Holding Kft-vel szemben fennálló (leányvállalat anyavállalattal szembeni) követelés: 103 E Ft A rövid lejáratú kötelezettségek kapcsolt vállalkozásokkal szemben mérlegsor adatában anyaleányvállalat között fennálló kötelezettség nem szerepel. -4-

14 Az értékvesztés alakulását mutatja a következő tábla (e Ft) Mérlegsor Nyitó áll. Növ. Visszaír. Csökk. Záró érték B. I/29 Anyagok B. I/30 Bef.term B. I/32. Késztermékek B. I/33. Áruk Készletek összesen: =============================================================== B.II. Követelések =============================================================== A saját tőke elemeinek változását mutatja a következő tábla: (E Ft) Megnevezés Változás Jegyzett tőke Tőketartalék Eredménytartalék Mérleg szerinti eredmény Saját tőke összesen ============================================================== A saját tőkén belül a tárgyévben csak a mérleg szerinti eredmény okozott változást Céltartalék-képzés bemutatása: Mérlegsor Nyitó áll. Növ. Felhaszn. Csökk. Záró érték E. Céltartalék - várható kötelezettségekre jövőbeni költségekre Összesen: =============================================================== Függő és biztos jövőbeni kötelezettségvállalások bemutatása: Az MKB Zrt ,50 EUR értékű import inkasszót tartott nyilván év végén, amely évben beérkező indiai alapanyag fedezetéül szolgál, fizetési kötelezettségünk évben keletkezik. -5-

15 Öt évet meghaladó futamidejű kötelezettség, zálogjoggal biztosított kötelezettségek ismertetése A társaságnak öt éven túli futamidejű kötelezettsége nincs. A folyószámlahitel fedezeteként keretbiztosítéki zálogszerződés vagyont terhelő zálogjog és keretbiztosítéki jelzálogszerződés ingatlant terhelő jelzálogjog került bejegyzésre 220 m Ft értékben. A fejlesztési hitel fedezete az új, 18 állomásos direkt fröccsöntőgép Az időbeli elhatárolások tételei a következők: Bevételek aktív időbeli elhatárolása Késedelmi kamatok Költségek, ráfordítások aktív időbeli elhatárolása Előfizetések Biztosítási díjak Fiókbérlet Költségek, ráfordítások passzív időbeli elhatárolása Vevőnek adott utólagos engedmények Közüzemi számlák Bankköltségek Menedzsment díjkülönbözet Biztosítási díjak Halasztott bevételek Fejlesztési célra kapott támogatás (BVOP) Fejlesztési célra kapott támogatás (GOP) TÁMOP támogatás 200 E Ft 200 E Ft 158 E Ft 94 E Ft 59 E Ft 5 E Ft E Ft 707 E Ft 559 E Ft 579 E Ft 320 E Ft 3 E Ft E Ft E Ft E Ft 113 E Ft Éven belüli esedékességű tételek > Az adott kölcsönökből az egyéb követelések közé került áthelyezésre 837 E Ft értékű, évi várható törlesztő részlet. > A fejlesztési hitel éven belüli törlesztése E Ft -6-

16 A határidőn túli vevőkövetelések jelentősebb tételei a következők: E Ft Partner Összesen H+H Uniform Kft Lami-Véd Kft Váczi Cipő és Munkaruházati Kft Aro-Text Kft Fekete és Társa Kft Fenox Kft Gála Kereskedelmi Zrt Koch Róbert Kórház és Rendelőintézet KATEX '98 Gyártó és Ker. Kft Szabolcs-Szatmár-Bereg Megyei Rfk R. és Vé. Kereskedelmi Bt Békés Megyei Rendőr-főkapitányság Éva Munkaruházati Kft Károlyi Sándor Kórház Tolna Megyei Balassa János Kórház MÁV ZRt./ Szolnok / Karolina Kórház-Rendelőintézet Siófoki Kórház-Rendelőintézet Parádfürdői Állami Kórház Új Beregi Vízgazdálkodási Társulat Taktaszada Község Önkormányzata Somogydöröcske Község Önkorm Szabolcs-Szatmár-Bereg Megyei Kórházak és Egyetemi Oktatókórház Klebelsberg Intézményfenntartó Központ és tankerületei Kiss és Társa Kft Szabolcs-Szatmár-Bereg Megyei Ápoló Gondozó Otthon Kisléta Békés Megyei Pándy Kálmán Kórház Albert Schweitzer Kórház- Rendelőintézet Keszthelyi Kórház Karbantartó Centrum Kft Soneas Kutató Kft Szent János Kórház és Észak-budai Egyesített Kórházak SAFE WORK Solutions Kft M-VILL Kft Jávorszky Ödön Kórház Községi Önkormányzat Kérsemjén Kiskunhalasi Semmelweis Kórház Foglalkoztató Intézet Darvastó Somogy Megyei Gondviselés Szociális Otthon Szent Borbála Kórház Községi Önkormányzat Tiszakóród 1 1 BV Holding Kft Nordex SRL Mindösszesen

17 A határidőn túli követelések összértéke E Ft volt december 31-én. A mérlegkészítés ideje alatt a lejárt kintlévőségek 85,9 %-a befolyt Az eredménykimutatáshoz kapcsolódó kiegészítések Az értékesítés nettó árbetételének főbb tevékenységenkénti megbontása: - lábbeli értékesítésből E Ft - munkavédelmi kesztyű értékesítésből E Ft - kiétkezési bolti értékesítésből E Ft - egyéb áruértékesítésből E Ft - bőrdíszműves termékekből E Ft - bérmunka tevékenységből E Ft - egyéb értékesítésből E Ft Mindösszesen: E Ft Az export értékesítés árbevételének országonkénti eloszlása Az export árbevételből 12 E Ft Romániába, míg E Ft Svájcba irányult termékértékesítésből származott Közösségen belüli ügyletek A közösségen belüli szolgáltatás igénybevételünk E Ft-ot tett ki összességében, ebből E Ft értékben Szlovákiából, 174 E Ft-ért Németországból vettünk igénybe szolgáltatásokat. Import anyagbeszerzésünkből E Ft összegű az EU-ból (Németország, Ausztria, Szlovénia, Írország, Szlovákia), E Ft értékű Indiából származott Az értékesítés közvetlen költségeinek megoszlása irányok szerint a következő: Belföldi értékesítés E Ft Export értékesítés E Ft Értékesítés összesen E Ft A saját előállítású eszközök aktivált értékéből E Ft a készletekhez kapcsolódik A költségek költségnemenkénti részletezése: Eredménykimutatás hivatkozás I = % IV. 05. Anyagköltség ,1 06. Igénybevett ag.jell.szolg ,8 07. Egyéb szolgáltatások ,4 08. ELÁBÉ ,8 IV. Anyagjellegű ráfordítások ,0 V. 10. Bérköltség ,0 11. Személyi jell.egyéb kif ,8 12. Bérjárulékok ,5 V. Személyi jellegű ráfordítások ,5 VI. Értékcsökkenési leírás ,7 Költségek összesen ,8 ============================================================== -8-

18 2015. évben 180 ezer pár lábbelit gyártottunk, amely 1,1 %-kal meghaladta a bázisszintet. Emellett jelentősen emelkedett az előállított bőrtermékek volumene is. Ezen tényezők befolyásolták az anyaköltség emelkedését. A szolgáltatások jelentős növekedését főként az új tételként megjelenő, Bv. Holding Kft részére fizetett menedzsment díj okozta, amely 17,6 M Ft költséget jelentett a tárgyévben. Az egyéb szolgáltatások valamennyi eleme növekedett a tárgyévben, összegében a bankköltségek 10 %-os emelkedése jelentette a legnagyobb terhet. Az ELÁBÉ kiugró változásában elsősorban az új tevékenységként beindított, fogvatartotti kiétkezési boltok üzemeltetéséhez kapcsolódó árubeszerzések költsége jelenik meg. Emellett főként a központi ellátási kötelezettség teljesítéséhez kapcsolódóan a tárgyévben az egyéb kereskedelmi jellegű árubeszerzések és továbbértékesítések értéke is jelentősen emelkedett évben is kitűzött célunk volt a fogvatartotti foglalkoztatás növelése. Ennek megvalósításaképpen a bázisidőszakhoz képest 29 fővel tudtunk többet munkáltatni, ugyanakkor a teljes munkaidős munkaviszonyban állók átlagos állományi létszáma 2 fővel emelkedett. A fogvatartottaknál 7,5 órás munkarendre tértünk át az új Bv-Kódex munkaközi szünetre vonatkozó előírásainak betarthatósága végett. A jogszabályi kötelezettségeknek eleget téve végrehajtottuk a fogvatartottaknál a kötelező minimum munkadíjra való beállást, a munkaviszonyban állóknál pedig a minimálbérre történő emelés és a kategóriabérek rendezése jelentett év elején növelést. Szeptember 1-vel általános béremelést hajtottunk végre az alkalmazottaknál átlagosan 7,6 %-os mértékben. Szerződéses kötelezettségeink teljesítése a tárgyévben sem egyenletesen jelentkeztek, ami időről-időre túlmunka igénybevételét generálta, emellett rendszeres volt a több műszakos munkarend is. Mindezek következtében a személyi jellegű ráfordítások összességében 4,5 %-ot emelkedtek. A bértömeg az engedélyezett értéktől 4 %-kal elmaradt. Az értékcsökkenési leírás 7,7 %-kal növekedett, amelyben a tárgyévben beszerzett és aktivált beruházások, felújítások hatása jelenik meg Egyéb bevételek, ráfordítások részletezése Egyéb bevételként E Ft került elszámolásra. A legjelentősebb tétel a fejlesztési célra kapott támogatásokból a tárgyévben halasztott bevételként történő E Ft elszámolása jelenik meg. Céltartalék feloldás miatt E Ft bevétel keletkezett. A partnerektől késedelmi kamatként E Ft folyt be, tárgyi eszköz értékesítésből E Ft bevétel származott. Leltártöbbletből E Ft bevétel keletkezett. Az egyéb ráfordítások összértéke E Ft volt. Értékvesztésként E Ft került elszámolásra, az értékesített tárgyi eszközök nyilvántartási értéke E Ft ráfordítást eredményezett. A készletek selejtezéséből és leltárhiányból E Ft ráfordítás keletkezett. Vevőink részére utólagosan engedményként E Ft került visszatérítésre. A központi költségvetés valamint a helyi önkormányzat felé 361 E Ft egyéb adófizetésünk merült fel. Behajtási költségátalányként 497 E Ft-ot kellett elszámolnunk egyéb ráfordításként Rendkívüli tételek alakulása Rendkívüli ráfordítás nem merült fel, rendkívüli bevételként 447 E Ft elengedett behajtási költségátalány jelenik meg. -9-

19 3. Tájékoztató rész 3.1. A társaság vagyoni, pénzügyi jövedelmi helyzete A vagyoni helyzet bemutatása Megnevezés I = % Hosszú lejáratú eladósodás 4,7 1,3 27,7 Befektetett eszközök fedezettsége 1,9 2,2 115,8 Tárgyi eszközök hatékonysága 2,9 3,3 113,8 Tőke önfinanszírozás 0,68 0,69 101,5 Működésbiztonsági aránymutató 6,8 7,7 113,2 Cégünk évben is gyarapította a rábízott vagyont a E Ft realizált mérleg szerinti eredménnyel. A saját tőke növekedése mellett a kötelezettség állománya E Ft-tal csökkent, ezáltal a forrásösszetétel igen kedvezően alakult. A hosszú távú eladósodás mértéke a fejlesztési hitel terveszűen teljesített törlesztésével jelentősen csökkent. A tartósan a társaság tevékenységét szolgáló eszközök saját tőke általi fedezettsége ugyancsak javult, mértéke meghaladta a kétszeres értéket. A tárgyi eszközök nettó árbevételben való megtérülése 13,8 %- kal emelkedett. A saját tőke összetétele az évek óta tartó nyereséges gazdálkodás következtében igen kedvező képet mutat, hiszen a tárgyévi és az eredménytartalékban lévő korábbi évek eredménye a saját tőkén belül magas, több, mint kétharmados arányt képvisel, és értéke folyamatosan emelkedik. A működésbiztonsági aránymutató a saját tőke hosszú lejáratú kötelezettséggel növelt értékének a rövid lejáratú kötelezettségekhez viszonyított arányát mutatja. A mutató javulását a saját tőke növekedése mellett a kötelezettségek csökkenése alakította A pénzügyi helyzet értékelése Megnevezés I = % Likviditási gyorsráta 2,1 0,8 38,1 Vevő-szállító arány 1,6 1,3 81,3 Forgótőke aránya 0,6 0,6 100,0 Nettó eladósodottság 0,1 0,05 50,0 Hosszú távú fizetőképesség 3,9 5,2 133,3 =================================================================== Társaságunk mindig kiemelt figyelmet fordított a stabil likviditási helyzet fenntartására, a gazdálkodás zökkenőmentes finanszírozására. Ennek biztosítása évben a korábbi években megszokottaknál nehezebb feladatnak bizonyult. Ennek elsődleges kiváltó oka, hogy az éves forgalom súlypontja évvégéről az év közepére helyeződött át, ezért a finanszírozási problémák is előbb jelentkeztek. A rendelkezésre álló 160 M Ft-os folyószámlahitelt az év nagyobb részében kisebb-nagyobb mértékben igénybe kellett vennünk. Ezen túlmenően a fejlesztési hitelből E Ft-ot törlesztettünk és teljesítettük az esedékes kamatterheket is. -10-

20 Év végén e hitel záró állománya 48,3 M Ft volt, a folyószámlahitel éppen nem volt igénybe véve. A pénzügyi helyzetet jellemző mutatók összetett képet mutatnak. A rövidtávon a fordulónapon meglévő - gyorsan mobilizálható eszközök és fennálló éven belül esedékes kötelezettségek arányát bemutató gyorsráta jelentős mértékben romlott. Ennek oka, hogy a korábbi évek végén jellemző magas pénzeszközállomány december 31-én a következő üzleti évet megalapozó, jelentős mértékű készletnövekedés miatt igen alacsony volt. A vevő állomány mérséklődése mellett a szállítóállomány emelkedése okozta a vevő-szállító arány csökkenését. A forgótőke aránya amely a forgóeszközök saját tőkéből fedezett részét mutatja nem változott, mértéke kedvező módon igen magas. A nettó eladósodottág a felére csökkent, amely a saját tőkéből fedezendő kötelezettségek számottevő mérséklődését jelzi. Hosszú távon vizsgálva a forgóeszköz állomány több, mint ötszörös mértékben finanszírozza a kötelezettségek összegét. Bankszámláinkat a tárgyévben is az MKB Bank Zrt. vezette. A pénzügyi műveletekből összességében 11,5 M Ft bevétel képződött. Ezen belül 1,8 M Ft árfolyamnyereségből, 9,7 M Ft scontóra történt fizetésből származott. A pénzügyi műveletek ráfordításai 5,5 M Ft-ot tettek ki, amelyből 3,3 M Ft kamatfizetési teherként jelentkezett, míg 2,2 M Ft ráfordítást az árfolyamveszteségek generáltak. A külföldi pénzértékre szóló követelések és kötelezettségek és devizakészlet forintra történő átszámításának a mérleg fordulónapra történő átértékelése 10 E Ft pénzügyi bevételt jelentett. A pénzügyi műveletekből összességében + 6 M Ft eredmény származott Hatékonyság alakulása Megnevezés I = % Nettó árbevétel E Ft ,7 Bruttó termelési érték E Ft ,6 Hozzáadott érték E Ft ,6 Nettó termelési érték E Ft ,5 Tárgyi eszköz hatékonyság 1,0 1,1 110,0 Eszközök megtérülése 1,5 1,5 100,0 Komplex hatékonyság 0,6 0,6 100,0 Tőkehatékonyság 1,5 1,6 106,7 =============================================================== A társaság hatékonysága évben kedvezően alakult. Cégünk a nettó árbevételt 3,7 %-kal növeli tudta a bázisidőszakhoz viszonyítva. Összetételét tekintve a lábbeli és a kesztyű értékesítés némileg visszaesett, emellett azonban jelentősen növekedett a bőrtermékek eladása, mintegy duplájára emelkedett az áruértékesítés, emellett az új tevékenységként jelentkező kiétkezési boltból is számottevő forgalmat sikerült realizálni. Az értékesítési irányokat tekintve a központi ellátásból 889,2 M Ft árbevétel származott. A MÁV Zrt részére több szerződés keretében 116,1 M Ft értékben szállítottunk. Belföldi, szabadpiaci partnereink köztük az önkormányzatok irányába 385,2 M Ft összegben értékesítettük különféle termékeinket. Külpiaci eladásainkból 15 M Ft árbevétel származott. A versenypiaci partnereinknél az előző évben bevezetett árpolitikát fenntartva továbbra is -11-

21 biztosítottuk az előre meghatározott negyedéves forgalom teljesítése után adott utólagos engedményt. Összességében E Ft nettó árbevételt realizáltunk évben. A bruttó termelési érték kedvező alakulásában a növekvő árbevétel mellett kiemelkedő szerepe volt, hogy az aktivált saját teljesítmények értéke több, mint háromszorosára nőtt. Ennek oka a évi várható megrendelések teljesíthetősége miatti saját termelésű készletek év végi magas állománya. A cég által létrehozott új érték, a hozzáadott érték ugyancsak javult a bázis időszakhoz képest. A nettó termelési érték romlását az anyagjellegű ráfordítások és az értékcsökkenési leírás emelkedése okozta. Az eszközök árbevételből való megtérülése és a társaság komplex hatékonysága a bázisszinten maradt, a tárgyi eszközök és a tőkehatékonysági mutatók azonban jelentősen emelkedtek. Csökkenő tárgyi eszköz állománnyal növekedett a létrehozott új érték, és a saját tőke növekedését meghaladó mértékben nőtt a bruttó termelési érték A jövedelmezőség vizsgálata Megnevezés I = % Árbevétel-arányos üzemi eredmény % 2,9 1,0 34,5 Termelési költségszint % 95,2 98,1 103,0 Értékesítési költségszint % 98,7 100,0 101,3 Tőkearányos adózás előtti eredmény % 3,8 2,2 57,9 Létszámarányos jövedelmezőség % 104,4 35,9 34,4 =============================================================== Társaságunk jövedelmezősége évben különböző tényezők hatására kedvezőtlenül alakult. Az értékesítés nettó árbevételének növekedése mellett az üzemi eredmény jelentősen csökkent. Ennek oka részben az értékesítés összetételének kedvezőtlen változása. Az egyéb bevételek értéke lényegesen csökkent, mert ebben az évben nem volt számottevő tárgyi eszköz értékesítésünk. Az értékesítési költségek 5,1 %-kal, a termelési költségek 9,8 %-kal emelkedtek, és mivel az árbevétel illetve a bruttó termelési érték növekedési mértéke ettől elmaradt, mind termelési, mind az értékesítési költségszint romlott. A növekvő saját tőke mellett csökkenő adózás előtti eredmény miatt a tőkearányos jövedelmezőség is kedvezőtlen tendenciát mutat. Az élőmunka jövedelmezősége ugyancsak gyengült, mivel emelkedő foglalkoztatással alacsonyabb üzemi eredmény realizálódott. A társaság vagyoni, pénzügyi, hatékonysági és jövedelmezőségi helyzetének alakulása jól érzékelteti a évben tett erőfeszítéseket. A tárgyévet leginkább jellemző, a gazdálkodás alakulását befolyásoló néhány tényező: hullámzó megrendelések az alaptevékenységben, visszaesés a különböző értékesítési szegmensekben, törekvés a kieső bevételek pótlására új tevékenységek beindításával, a forgalmazott termékkör bővítésével, új partnerek felkutatása, a régi üzletfelek megtartása, felkészülés a következő üzleti évben jelentkező, várható kötelezettségek teljesítésére. Mindennek eredményeképpen tőkeerős és javuló vagyoni helyzetben, kissé gyengülő jövedelmezőséggel, de egész éven át tartó, stabil likviditással zárhattuk a évet. -12-

22 3.2. Egyéb tájékoztató adatok Kapcsolt vállalkozások bemutatása án megalakult a Bv. Holding vállalatcsoport, amelynek tagjai: Uralkodó tag: Bv. Holding Kft Székhely: 1064 Budapest, Rózsa utca Ellenőrzött tagok: Adorján-Tex Konfekcióipari és Kereskedelmi Kft. Székhely: 6300 Kalocsa, Szent István király út 26. Állampusztai Mezőgazdasági és Kereskedelmi Kft. Székhely: 6327 Állampuszta Annamajori Mezőgazdasági és Kereskedelmi Kft Székhely: 2471 Baracska - Annamajor BUFA Kft. Székhely: 1108 Budapest, Kozma utca 13 Duna Papír Kft. Székhely::2316 Tököl, Ráckevei út 6. Duna-Mix Kft. Székhely:: 2600 Vác, Barabás Miklós u. 1. Nagyfa-Alföld Kft. Székhely: 6724 Szeged, Cserzy Mihály u. 11. Nostra Kft. Székhely: 2629 Márianosztra, Pálosok tere 1. Pálhalmai Agrospeciál Kft. Székhely: 2407 Dunaújváros, Pálhalma /36. hrsz. Sopronkőhidai Kft. Székhely: 9407 Sopronkőhida, Pesti Barnabás u. 25. A cég más társaságban sem többségi, sem jelentős részesedéssel nem rendelkezik. A BIMEO Kft-ben 550 E Ft értékű, a Bőr- és Cipőipari Egyesülésben 1 E Ft értékű egyéb részesedésünk volt. Mindkét szervezet székhelye Budapest Közvetlen irányítást biztosító befolyással rendelkező jogkörgyakorló neve, székhelye: Bv. Holding Kft 1064 Budapest, Rózsa utca

23 Felügyelő Bizottság tagjainak járandóságai A vezetőség járandóságainak összetétele évben az alábbiak szerint alakult: Ügyvezető igazgató E Ft Felügyelő Bizottság E Ft Összesen: E Ft A cég vezetése nem részesült kölcsönben, nem kapott előleget, garanciális kötelezettségei nincsenek A munkavállalókkal kapcsolatos adatok: Megnevezés Fizikai Nem fizikai Összesen Teljes munkaidős átl.stat.áll.létszám fő Részmunkaidőben munkáltatott fogvatartottak átl.áll.létszáma fő Bérköltség E Ft Személyi jell.egyéb kif. E Ft ============================================================== Környezetvédelmi tevékenység bemutatása A társaságnál a környezetvédelmi tevékenység, valamint a hulladékok és a termelésben használt veszélyes anyagok, készítmények kezelése, nyilvántartása, tárolása, szállítása a vonatkozó törvényi rendelkezéseknek, a helyi önkormányzati és a saját belső szabályozásunk előírásainak megfelelően folyt, eleget téve a telepengedélyekben foglalt korlátozásoknak. A hulladékszállítás és ártalmatlanítás 6 M Ft költségvonzattal járt a tárgyévben. A társaságnál a környezetvédelemmel kapcsolatos szakfeladatokat vállalkozási szerződés keretében környezetvédelmi szakmérnök végzi. A szerepkörök, a felelősségek és a jogosultságok egyértelműen meghatározásra kerültek annak érdekében, hogy a környezetvédelem és a vezetés hatékonyan együtt működhessen. A környezetvédelmi megbízott személyes telephelyi bejárással ellenőrizte a telephelyek tevékenységeit, majd javaslatot tett a felmerült problémákra, hiányosságokra. Rendszeresen felülvizsgálta a környezetvédelmi jogszabályoknak való megfelelést. Adatokat gyűjtött és elkészítette a szükséges jelentéseket a hatóságok részére. A vezetőség részére tájékoztató anyagot készített a bejárásról, amelyben beszámolt az észlelt hiányosságokról, illetve helyesbítő intézkedésekről. Javaslati tervet készített a problémák megoldására, amit rendszeresen felülvizsgált és ellenőrzött évben az alábbi egyéb környezetvédelmi feladatokat valósítottuk meg: Rendszeresen ellenőriztük a Kft. környezetvédelmet érintő tevékenységeit. A határidős környezetvédelmi jelentéseket, engedélykérelmeket, adatlapokat felterjesztettük, illetve benyújtottuk az elsőfokú környezet védelmi hatóságokhoz. -14-

24 A hatályos Katasztrófavédelmi törvénynek megfelelően besoroltuk a beszerzett és raktározott veszélyes anyagokat. A telephelyen lévő beszerzett és raktározott veszélyes anyagokra (keverékekre és anyagokra) az új REACH szerinti MSDS lapokat kértünk be, a meglévőket pedig frissítettük a változásoknak megfelelően. Az MSDS lapokat mindenki számára elérhetővé tettünk. Ellenőriztük a környezetvédelmet érintő, és velünk szerződésben lévők környezetvédelmi és szállítási engedélyeit, valamint azok érvényességét. Rendszereztük a külső telephely ideiglenes veszélyes hulladék gyűjtőhelyét A veszélyes hulladékok és az ártalmatlanítási költségeik alakulása: Megnevezés EWC kód évi tényleges záró kg évben keletkezett kg évben elszállított kg Ártalmatlanítási ktg/ft/ Évi maradvány Fénycső Ft 0 Festékpatron * Ft 0 Műanyag kanna Ft 10 Szennyezett fém göngyöleg egész * Ft 0 Fém csomagolási hulladék tömör * Ft 20 Olajos rongy * Ft 0 Fáradt olaj * Ft 8 PU folyékony hull Pu adalék * Ft 30 Ragasztó maradék elektronikai hulladék * Ft 0 sprays flakon * Ft 0 A keletkezett veszélyes hulladékot érték nélkül tartottuk nyilván Ft Az Ipoly Cipőgyár Kft. képviseletére jogosult személy az ügyvezető igazgató, ő kötelezett az éves beszámoló aláírására. Neve: Nemszilaj Sándor Lakcíme: 2660 Balassagyarmat, Mauks Ilona u. 7. Az Ipoly Cipőgyár Kft székhelye: 2660 Balassagyarmat, Madách út 2. Internetes honlapjának címe:

25 Cash-flow kimutatás Sorsz. Megnevezés I. Szokásos tevékenységből származó pénzeszköz változás (Működési cash-flow) sorok Adózás előtti eredmény Elszámolt amortizáció Elszámolt értékvesztés és visszaírás Céltartalék képzés és felhasználás különbözete Befektetett eszközök értékesítésének eredménye Szállítói kötelezettség vált Egyéb rövidlejáratú kötelezettség változása Passzív időbeli elhatárolás változása Vevőkövetelés változása Forgóeszközök (vevőkövetelés és pénzeszköz nélkül) változása Aktív időbeli elhatárolás vált Fizetett, fizetendő osztalék, részesedés II. Befektetett tevékenységből származó pénzeszköz változás (Befektetési cash-flow) sorok Befektetett eszközök beszerzése Befektetett eszközök eladása Kapott osztalék, részesedés -16-

26 III. Pénzügyi műveletekből származó pénzeszköz változás (Finanszírozási cash-flow) sorok Részvénykibocsátás, tőkebevonás bevétele 18. Kötvény, hitelviszonyt megtestesítő értékpapír kibocsátásnak bevét. 19. Hitel és kölcsön felvétel 20. Hosszú lejáratra nyújtott kölcsönök és elhelyezett bankbetétek törlesztése, megszüntetése, beváltása Véglegesen kapott pénzeszköz 22. Részvénybevonás, tőkekivonás (tőkeleszállítás) 23. Kötvény és hitelviszonyt megtestesítő értékpapír visszafizetése 24. Hitel és kölcsön törlesztése, vissza fizetése 25. Hosszú lejáratra nyújtott kölcsönök és elhelyezett bankbetétek 26. Véglegesen átadott pénzeszköz 27. Alapítókkal szembeni, illetve egyéb hosszú lejárató kötelezettség változása IV. Pénzeszközök változása (I+II+III. sorok) Pénzeszközök az időszak elején Pénzeszközök az időszak végén Pénzeszközök változása ================================================================= -17-