BUDAPESTI CORVINUS EGYETEM

Átírás

1 BUDAPESTI CORVINUS EGYETEM Számviteli Beszámolók Példatár Szerkesztette: Tóth Gergely

2 NINCSEN ZSÉ KFT. MÉRLEG Megnevezés Megnevezés Befektetett eszközök Saját tőke Immateriális javak Jegyzett tőke Alapítás átszerv. A.é Tőketartalék Tárgyi eszközök Eredménytartalék Ingatlanok Lekötött tartalék Műszaki gépek Mérleg szerinti eredmény Beruházások Céltartalékok Befektett pénzügyi eszközök Kötelezettségek Részesedések Hosszú lejáratú Forgóeszközök Hosszú lejáratú hitelek Készletek Hosszú lejáratú kölcsönök Anyagok Rövid lejáratú Áruk Rövid lejáratú hitelek Befejezetlen termelés Rövid lejáratú kölcsönök Késztermékek Rövid lejáratú KV szemben Követelések Szállítók Vevők Egyéb rövid lejáratú köt E.R.L.köv Kapcsolt V Állam Értékpapírok Munkavállaló Pénzeszközök Tulajdonos Aktív időbeli elhatárolások Passzív időbeli elhatárolások Bevételek AIE Bevételek PIE Költségek AIE Költségek PIE Halasztott bevételek Halasztott bevételek ESZKÖZÖK ÖSSZESEN FORRÁSOK ÖSSZESEN Vevők megoszlása Késztermék értékesítés Áruértékesítés Összesen Követelés Kapcsolt V. szemben Késztermék ért. Vevőköv Adott kölcsönök Összesen Rövid lejáratú KV szemben Szállítók Rövid lejáratú hitel Összesen Aktív időbeli elhatárolások Bevételek AIE Járó osztalék Költségek AIE Előre fiz. Gáz számla Költségek AIE Előre fiz. Irodabérl. Díj Összesen Passzív időbeli elhatárolások Bevételek PIE Előre fizetett bérl. díj Költségek PIE Könyvvizsgálati díj Halasztott bevételek Összesen Szerkesztette: Tóth Gergely 1 felkeszitok.bce@gmail.com

3 NINCSEN ZSÉ KFT. EREDMÉNYKIMUTATÁSA Megnevezés KIEGÉSZÍTŐ Export értékesítés nettó árbevétele Áfa 25% Belföldi értékesítés nettó árbevétele Értékesítés nettó árbevétel Értékesítés nettó árbevétele Export Áruért Értékesítés elszámolt közvetlen önköltsége Belföld Késztermék Eladott áruk beszerzési értéke Közv. Szolg Eladott közvetített szolgáltatások értéke Értékesítés közvetlen ráfordításai BRUTTÓ EREDMÉNY Értékesítés közvett ráfordításai Egyéb bevételek Egyéb bevételek Tárgyi eszk. Ért ebből visszaírt értékvesztés Rabat Egyéb ráfordítások Kártérítés ebből értékvesztés Üzemi (Üzleti) eredmény Kapott osztalék Kapott kamat Egyéb ráfordítások Értékpapírok árfolyamnyeresége Ért. TE KSZE Pénzügyi műveletek egyéb bevétele Helyi iparűzési adó Pénzügyi műveletek bevételei Egyéb adók Fizetett kamat Értékpapírok árfolyamvesztesége 435 Pénzügyi műveletek egyéb ráfordításai Pénzügyi műveletek ráfordításai Pénzügyi műveletek eredeménye P. műveletek e.bev Szokásos vállalkozási eredmény devizaköv. ÁRF. NYER Rendkívüli bevételek Kapott skontó Rendkívüli ráfordítások Rendkívüli eredmény Adózás előtti eredmény P. műveletek e. ráf adófizetési kötelezettség Pénzügyi eng. (skontó) Adózott eredmény devizaköv. ÁRF. VESZT Jóváhagyott osztalék, részesedés Mérleg szerinti eredmény KIEGÉSZÍTŐ MELLÉKLET Rendkívüli bevételek Véglegesen átvett pe ÖSSZTELJESÍTMÉNY KIMUTATÁS Megnevezés ÉRTÉKESÍTÉS NETTÓ ÁRBEVÉTELE Saját termelésű készletek állományváltozása Saját előállítású eszközök aktivált értéke AKTIVÁLT SAJÁT TELJESÍTMÉNYEK ÉRTÉKE Anyagköltség Anyagköltség 25% energiaköltség Igénybe vett szolgáltatások Egyéb szolgáltatások Eladott áruk beszerzési értéke Eladott (közvetített) szolgáltatások ANYAGJELLEGŰ RÁFORDÍTÁSOK Bérköltség Béreket terhelő levonás 40% Személyi jellegű egyéb kifizetések Személyi jell. Egyéb kifizetéseket nem terheli adó Bérjárulék SZEMÉLYI JELLEGŰ RÁFORDÍTÁSOK ÉRTÉKCSÖKKENÉSI LEÍRÁS EGYÉB BEVÉTELEK EGYÉB RÁFORDÍTÁSOK ÜZEMI EREDMÉNY Szerkesztette: Tóth Gergely 2 felkeszitok.bce@gmail.com

4 BEFEKTETÉSI TÜKÖR 2012 Bruttó érték AAAÉ Ingatlanok Műszaki Beruházások Összesen NYITÓ vásárlás előállítás apportba adás értékesítés üzembe helyezés ZÁRÓ Értékcsökkenés NYITÓ terv.szer.écs terven felüli écs apportba adás értékesítés ZÁRÓ Nettó érték NYITÓ ZÁRÓ BEFEKTETÉSI TÜKÖR 2013 Bruttó érték AAAÉ Ingatlanok Műszaki Beruházások Összesen NYITÓ vásárlás előállítás apportba adás értékesítés üzembe helyezés ZÁRÓ Értékcsökkenés NYITÓ terv.szer.écs terven felüli écs apportba adás értékesítés ZÁRÓ Nettó érték NYITÓ ZÁRÓ Szerkesztette: Tóth Gergely 3 felkeszitok.bce@gmail.com

5 KELETKEZŐ JÖVEDELEM MEGHATÁROZÁSA ÉS MEGOSZTÁSA ÁFA KALKULÁCIÓ Tételek Fizetendő ÁFA Tárgyi eszköz értékesítés FIZETENDŐ ADÓ Anyagbeszerzés Áruk beszerzése Igénybevett szolgáltatások Tárgyi eszköz beszerzése Immateriális javak beszerzése LEVONHATÓ ADÓ TÉNYLEGESEN FIZETENDŐ ADÓ EREDMÉNYBŐL ÖSSZTELJESÍTMÉNYBŐL MEGNEVEZÉS TÉTELEK Eredmény I Árbevétel Egyéb eredményből Aktivált saját teljesítmények értéke Értékesített Immat / TE eredménye ÖSSZES TELJESÍTMÉNY ÉRTÉKE Ellentételezés nélküli Egyéb Bevétel Anyagköltség P. Műveletek bevételei Eladott áruk besz. Értéke Rendkívüli eredményből Eladott közvetített szolg. Értéke Apportba adott eszköz eredménye Igénybe vett szolgáltatások értéke Rendkívüli bevételek (apport nélkül) Egyéb szolgáltatások értéke A EREDMÉNY Értékcsökkenési leírás Bérköltségek ÖSSZES NEM MUNKAERŐ RÁFORDÍTÁS Személyi jellegű egyéb kifizetések Egyéb eredményből Bérjárulékok Pénzügyi bevételek B MUNKAERŐ UTÁNI ÖSSZESEN Rendkívüli eredményből C Forgalmi adó 3 EREDMÉNY ELEMEKBŐL ÖSSZES MEGTERMELT JÖVEDELEM 4 FORGALMI ADÓ ÖSSZES MEGTERMELT JÖVEDELEM JÖVEDELEM MEGOSZLÁSA JÖVEDELEMBŐL RÉSZESÜLŐK MUNKAVÁLLALÓK Nettó bér Személyi jellegű egyéb kifizetések Munkavállalók összesen ÁLLAM Munkavállalókat terhelő levonások Munkáltatót terhelő járulékok ÁFA különbözet Iparűzési és egyéb adók Nyereségadó Állam összesen HITELEZŐK ÉS PIACI PARTNEREK Kamatráfordítások Árfolyamveszteség Utólag adott, nem számlázott engedmény Skontó Rabat Hitelezők összesen KIÁRAMLÓ JÖVEDELEM ÖSSZESEN KELETKEZETT JÖVEDELEM ÖSSZESEN KÜLÖNBÖZET TULAJDONOSOKNAK Osztalék Vállalkozásban maradó MSZE % Szerkesztette: Tóth Gergely 4 felkeszitok.bce@gmail.com

6 ÜZEMI EREDMÉNY ELEMZÉSE ÜZEMI EREDMÉNY ALKOTÓ ELEMEINEK FELTÁRÁSA Megnevezés Változás Érték (eft) % Értékesítés nettó árbevétele ,19% Értékesítés közvetlen ráfordításai ,00% Bruttó eredmény ,43% Értékesítés közvetett ráfordításai ,50% Eredmény I ,48% Eredmény II ,13% ÜZEMI (ÜZLETI) EREDMÉNY ,87% Szerkesztette: Tóth Gergely 5 felkeszitok.bce@gmail.com

7 AKTIVÁLT SAJÁT TELJESÍTMÉNYEK ÉRTÉKE Megnevezés Változás Anyagok Áruk Befejezetlen termelés Késztermékek A vállalkozásnál a tárgyévben egy hosszú kísérleti fejlesztés eredményeképpen szabadalmaztak egy gyártási eljárást amelynek aktivált értéke eft. Ezen felül a tárgyévben a vállalkozás saját maga végezte az irodahelyiség felújításának amelynek bekerülési értéke eft STK ÁV SEEÁÉ ASTÉ Szerkesztette: Tóth Gergely 6 felkeszitok.bce@gmail.com

8 SAJÁT TŐKE ESZKÖZÖK Változás Alapítás átszervezés A.É K+F Aktivált értéke Ingatlanok Épületek Ingatlanok értékhelyesbítése Saját tőke SAJÁT TŐKE ÖSSZESEN Jegyzett tőke Jegyzett, de Tőketartalék Eredménytartalék Lekötött tartalék Értékelési tartalék Mérleg szerinti eredmény Gazdasági események 1. Nyitó tételek 2. Az egyik magánszemély tulajdonos kiszáll a cégből. A távozáskor az üzletrészéért eftot fizet a vállalkozás. 3. A tárgyidőszakban a veszteségek fedezetére a tulajdonosok eft pótbefizetést teljesítettek 4. A kutatás és fejlesztés tárgyidőszaki értékcsökkenésének összege 800eFt 5. A vállalkozáshoz befektető érkezik, aki eFt üzletrészt vásárol, 20% ázsió megfizetésével. A jegyzés időpontjában eft összeget utal át a vállalkozás részére GAZDASÁGI ESEMÉNYEK Jegyzett tőke Jegyzett, de Tőketartalék Eredménytartalék Lekötött tartalék Értékelési tartalék MSZE ÖSSZESEN Nyitó MSZE átvezetése /a tőkeleszállítás / Kapott pótbefizetés / K+F értékcsökkenése 5/a Tőkeemelés 5/b Püi teljesítés /a AAAÉ ÉCS LT csökk 6/b Értékhelyesbítés változása Záró Szerkesztette: Tóth Gergely 7 felkeszitok.bce@gmail.com