A QUAESTOR ORSZÁGOS ÖNKÉNTES EGÉSZSÉGPÉNZTÁR ÉVI KIEGÉSZÍTŐ MELLÉKLETE május

Átírás

1 A QUAESTOR ORSZÁGOS ÖNKÉNTES EGÉSZSÉGPÉNZTÁR ÉVI KIEGÉSZÍTŐ MELLÉKLETE 2008.május

2 1. Általános rész A QUAESTOR Országos Önkéntes Egészségpénztár én alakult az Önkéntes Kölcsönös Biztosító Pénztárakról szóló 1993/XCVI. törvény alapján. A Nyugdíjpénztár alapítói magánszemélyek, támogatója a QUAESTOR Pénzügyi Tanácsadó ZRt. A Nyugdíjpénztár székhelye: 1132 Budapest, Váci út 30. A pénztár a tagsági kör szerint nyílt pénztár, a pénztártagok körét nem korlátozza. A pénztár tagja lehet minden 16. életévét betöltött személy, aki vállalja a tagdíj megfizetését, elfogadja az alapszabályt és önkéntes döntése alapján belép. A Pénzügyi Szervezetek Állami Felügyelete a tevékenységi engedély december 22-én adta ki, ami azt jelentette, hogy a pénztár 2004-ben érdemileg értékelhető tevékenységet nem folytathatott. A tényleges tagszervezés, az érdemi működés csak folyamán indulhatott. Az aktív tagszervezés évben nem indult meg, ill. érdemben csak a QUAESTOR Pénzügyi Csoport munkatársai körében folytatódott ban is a Pénztár legfontosabb feladata a taglétszám növelése, aminek érdekében a Pénztár még nagyobb hangsúlyt fordít arra, hogy a 2007-ben kidolgozásra került akvizíció ösztönzése, ill. az értékesítéssel foglalkozó munkatársak rendszeres továbbképzése folytatódjon. 2. A számviteli politika meghatározó elemei, a beszámoló összeállításánál alkalmazott értékelési eljárások A számviteli politika meghatározó elemei A QUAESTOR Országos Önkéntes Egészségpénztár működését és számviteli politikáját meghatározó jogszabályok: A számvitelről szóló többször módosított évi C. törvény, Az önkéntes kölcsönös biztosító pénztárakról szóló többször módosított évi XCVI. törvény, Az önkéntes kölcsönös egészség- és önsegélyező pénztárak egyes gazdálkodási szabályairól szóló többször módosított 268/1997 (XII.22) korm. rendelet. 2

3 Az önkéntes kölcsönös egészség- és önsegélyező pénztárak beszámoló készítési és könyvvezetési kötelezettségének sajátosságairól szóló módosított 252/2000. (XII. 24.) korm. rendelet, Az önkéntes kölcsönös egészség- és önsegélyező pénztárak által finanszírozható szolgáltatásokról szóló módosított 263/2003 (XII.24) korm. rendelet. Ez a rendelet január 1-től nem hatályos. Az éves beszámolóra vonatkozólag: Jelentős összegű hiba: ha a hiba feltárásának évében ugyanazon évet érintően - megállapított hibák, hibahatások működési eredményt, nyugdíjszolgáltatási, illetve likviditási célú tartalékokat növelő-csökkentő értékének együttes (előjeltől független) összege meghaladja az ellenőrzött üzleti év mérlegfőösszegének 2 százalékát, illetve ha a mérlegfőösszeg 2%-a meghaladja a 30 millió forintot, akkor a 30 millió forintot. Nem jelentős összegű hiba: ha a hiba feltárásának évében, a különböző ellenőrzések során, egy adott üzleti évet érintően (évenként külön-külön) feltárt hibák és hibahatások - működési eredményt, nyugdíj-szolgáltatási, illetve likviditási célú tartalékokat növelő-csökkentő - értékének együttes (előjeltől független) összege nem haladja meg a jelentős összegű hiba szerinti értékhatárt. Megbízható és valós képet lényegesen befolyásoló hiba: ha a jelentős összegű hibák és hibahatások összevont értéke a nyugdíj-szolgáltatási, illetve likviditási célú tartalékok értékét lényegesen, a hiba feltárásának évét megelőző üzleti év mérlegében kimutatott nyugdíj-szolgáltatási, illetve likviditási célú tartalékok együttes összegét 3 százalékkal megváltoztatja, és ezért a már közzétett - a vagyoni, pénzügyi és jövedelmi helyzetre vonatkozó - adatok megtévesztők ben nem került sor olyan eseményre, amely szükségessé tette volna a évi mérleg módosítását. A pénztár a vagyoni és a pénzügyi helyzetére ható eseményekről a kettős könyvvitel rendszerében pénzforgalmi szemléletű nyilvántartást vezet, amelyet a naptári év végével zár le. A pénztár az éves pénztári beszámolót az üzleti évről december 31-i fordulónappal készíti el. A pénztár a könyvvizsgáló által is auditált éves pénztári beszámolót legkésőbb a tárgyévet követő év május 31-ig juttatja el a Pénzügyi Szervezetek Állami Felügyelete részére. 3

4 Az éves pénztári beszámoló részei: 1. mérleg, 2. eredménykimutatás, 3. kiegészítő melléklet A pénztár az éves pénztári beszámolóval egyidejűleg üzleti jelentést is készít, de az nem része az éves beszámolónak. Az éves pénztári beszámoló részét képező mérleget, eredmény kimutatást és kiegészítő mellékletet a hely és a kelet feltüntetésével az igazgatótanács elnöke írja alá. A QUAESTOR Országos Önkéntes Egészségpénztár mérlegkészítési időpontja: a tárgyidőszakot követő március 31. A mérlegben eszközként a befektetett eszközöket, a forgóeszközöket és az egyéb aktív pénzügyi elszámolásokat kell kimutatni. A mérlegben forrásként a saját tőkét, a tőkeváltozásokat,a tartalékokat, a kötelezettségeket és az egyéb passzív pénzügyi elszámolásokat kell kimutatni. A pénztári szolgáltatások fedezetének tartalékát az üzleti évben felmerült bevételek és kifizetések különbözete, valamint a fedezeti célú befektetési portfolió bevételként elszámolt hozama képezi. A pénztár működési és kiegészítő vállalkozási tevékenységének mérleg szerinti eredményeként kell kimutatni a pénztár működésével és kiegészítő vállalkozási tevékenységével kapcsolatban az üzleti évben pénzforgalmilag elszámolt bevételek és költségek, ráfordítások különbségének adófizetési kötelezettséggel csökkentett összegét. A likviditás (a pénztár fizetőképességének) biztosításával, valamint az azonosítatlan befizetések befektetési hozamának fedezetével összefüggésben az üzleti évben felmerült bevételek és ráfordítások különbözetéből, valamint a likviditási és kockázati célú befektetési portfolió elszámolt hozama összegéből kell tartalékot képezni. A kiegészítő melléklet tartalmazza azokat a részletes információkat, amelyek a tulajdonosok (tagság), a pénztár vezetése, a munkáltatói tagok, a szolgáltatók, a Felügyelet részére a pénztár vagyonáról, pénzügyi helyzetéről, működése eredményességéről, a pénztár befektetési tevékenységének hatékonyságáról a megbízható valós összképet tükrözik. A pénztár az üzleti jelentésben az éves beszámoló adatainak értékelésével úgy mutatja be a pénztár vagyoni, pénzügyi, jövedelmi helyzetét, a céltartalékok alakulását és a befektetéseket, hogy a pénztár jövőbeni 4

5 helyzetének megítéléséhez, valamint a pénztár előrelátható fejlődésére vonatkozóan a pénztár tagjai a tényleges körülményeknek megfelelő képet kapjanak. A Beszámoló összeállításánál alkalmazott értékelési eljárások A Pénztár nem tér el a vonatkozó jogszabályokban meghatározott értékelési elvektől és értékelési eljárásoktól. A pénztárnál nem folyt 2007-ben vagyonkezelés, azonban a december 28-i közgyűlési döntés értelmében től a Pénztár megkezdte az aktív vagyonkezelését kiszervezett tevékenység formájában. 3. A pénztári taglétszám alakulása A taglétszám alakulása: 2004-ben az alapító tagokkal együtt a taglétszám 22 fő volt, 2005 végére 43 tagunk volt. Tényleges fedezeti számlával az év végén 25 fő rendelkezett, összesen eft értékben ban a tagok létszáma 130 főre nőtt 2007 év végére a taglétszám 195-re nőtt. Új belépő 67 fő volt, 3 fő más pénztárból átlépő volt. 2 pénztártag kilépett a pénztártól, 1 fő átlépett más pénztárba és 2 fő tagsága tagdíjnemfizetés miatt került megszüntetésre. Taglétszám alakulása 2007-ben: fő Nyitóállomány: 130 Új belépők: 67 Más pénztárból átlépők: 3 Elhalálozás: 0 Kilépés: 2 Megszűnés: 2 Más pénztárba átlépett: 1 Záró állomány: 195 A legtöbb pénztártagunk a QUAESTOR Pénzügyi Csoport alkalmazottaiból kerül ki, de 8 tagunk a Magyar Televízió, 2 fő az AKTUAR-MED Kft, 1 fő az Esztergom-Budapesti Főegyházmegye, egy tag a Chinoin, egy tag a Raiffeisen Bank, másik 7 fő pedig a Scriptor Kft alkalmazottja. A taglétszám gyarapodása 2007-ben sem érte el a tervben rögzítetteket év végére a pénztár 506 taggal tervezett, ezzel szemben a tényleges létszám 195 fő. Ez a tervezett létszám felét sem éri el. 5

6 4. Bevételek-kiadások (ráfordítások), alakulása, tartalékképzési elvek 2006-ban az egy főre eső fedezeti tartalék 35 eft volt ben ez az érték 51 eft-ra emelkedett. Ez azzal magyarázható, hogy a tagdíjbevételek a szolgáltatási kiadásokhoz képest nagyobb arányban emelkedtek. A tagság egy része a jövőbeni egészségügyi kiadások fedezésére számláján halmozza fel megtakarításait. A tagdíjbevételek 2006-hoz képest 83,2 %-kal nőttek. A tagság létszáma 50 %- kal nőtt, a szolgáltatási kiadások viszont ennél jelentősebben, 128 %-kal emelkedtek. A pénztár a 2007 évre tervezett eft tagdíjbevételt 78%-ban teljesítette. Az elmaradás oka leginkább a létszámnövekedés elmaradásával magyarázható. A pénztár működési költségei a eft terezetthez képest mindösszesen eft-ot tettek ki 2007 évben. A tervezetthez képest ez 41,3%-os megtakarítást jelent a Pénztár számára. A működési költségek 68,9%-kal nőttek, ezen belül, ez abszolút összegben 488 eft változást jelent. Ez a következőkből adódik: 444 eft-tal nőtt a marketing-,reklámköltség, 140 eft-tal nőtt az informatikai kiadás 50 eft-tal nőtt a bankköltség, 73 eft-tal nőtt a bérköltség, 11 eft-tal nőtt a felügyeleti díj, az egyéb kisebb költségfajták pedig 10 eft-tal növekedtek,s ezzel szemben a könyvvizsgáló részére csak az első féléves díja került kifizetésre, ami a költségek 240 eft csökkenését jelentette. 6

7 A 2007 évi eredményt az alábbi táblázat tartalmazza és egyben bemutatja a működési költségek összetételét is: eft Fedezeti működési likvid Összesen tagok által fizetett egyéni tagdíj munkáltatói hozzájárulás Adóhatóság által átutalt összeg kilépési költségtérítés kamat bevételek BEVÉTELEK ÖSSZESEN szolgáltatási kiadások Anyagköltség 5 5 adminisztrációs és nyilvántart. Ktsg Biztmat. szolgáltatás Könyvvizsgálat bérköltség informatikai szolg közzétételi díj, reklám Bankköltség felügyeleti dij egyéb költségek 7 7 KÖLTSÉGEK ÖSSZESEN Alapok eredménye záró állománya kilépett tag fedezete idelépő tag fedezete alapok zárása A bevételek és kiadások tartalékok közti megosztása, a tagdíj mértéke A befizetett tagdíj alapok közti megoszlása 2006-ban sávos mértékben történt, éves szinten Ft-ig 84 % a fedezeti, 15 % a működés, 1 % a likvid. Az e fölötti összegből 89 % került a fedezeti, 10 % a működési, 1% a likviditási alapra január 1-től a Pénztár egységesítette a tagdíjak alapok közti megosztását, amelynek értelmében minden befizetett tagdíjra az alábbi felosztás érvényes: Fedezet: 89% Működés: 10% Likvid: 1% Az egységes alaptagdíj mértéke Ft/hó maradt. A folyószámla után kapott kamat megosztására az egyes tartalékok arányában került sor. 7

8 A támogató QUAESTOR Pénzügyi Tanácsadó ZRt. nagyon sok téren segíti a Pénztár működését, biztosítja a tevékenységhez szükséges tárgyi feltételeket, átvállalta az alapítással járó költségeket, a hatósági díjakat, az ügyvédi költségeket ben a QUAESTOR csoport székhelyet váltott. A székhely változás Pénztárunkat is érintette, mivel az irodák bérletét és a hozzá kapcsolódó közüzemei díjakat a cégcsoport biztosítja. A Pénztárban foglalkoztatottak munkakörülményei a költözésnek köszönhetően jelentősen javultak. Az IT és az EB tagjai tevékenységük ellátásáért tiszteletdíjat nem vesznek fel. A Pénztár megbízásos jogviszony keretében 2 főt foglalkoztatott 2007-ben, akik a Pénztár adminisztrációs és könyvelési tevékenységét látták el. 5. A céltartalékok, a teljesített szolgáltatások, a nyugdíjszolgáltatások folyósításával kapcsolatban felmerült kiadások, a tagoknak visszatérített összegek alakulása 2007-ben a pénztártagok több munkáltatótól kapnak a megkötött szerződések alapján munkáltatói hozzájárulást, a QUAESTOR Pénzügyi Csoport érdekeltségébe tartozó munkáltatóktól, az MTV-től, a Scriptor Kft-től, az AKTUAR-MED Kft-től, az Esztergom-Budapesti Főegyházmegyétől, a Raiffeisen Banktól, és egy tagunk után a Chinoin-tól. A munkáltatói kötelezettségvállalások a megállapodásoknak megfelelően teljesültek ben is jelentősen növekedett a szolgáltatásokra kifizetett összeg. A os eft 2007-re eft-ra, azaz több mint kétszeresére emelkedett. A eft tervezett szolgáltatási kiadáshoz viszonyítva a tény eft, mintegy 52%. Ez az arány a létszám elmaradással arányos. A pénztár minden hónap utolsó napjain utalja át szolgáltatásként, a benyújtott számlák ellenértékét a megfelelő fedezettel bíró tagok részére. 8

9 A szolgáltatások elemzését az alábbi tábla szemlélteti: Szolgáltatás fajtája eft szolg.kiadás esetszám kiadások százalékos megoszlása Egészségügyi szolgáltatások ,29% Természetgyógyászati szolgált ,59% gyógyfürdő által nyújtott szolg ,09% rekreációs üdülés, gyógyüdülés ,17% sporttevékenységhez kapcs szolgáltatás ,71% sporteszköz vásárlása ,72% gyógyszer kiadások ,06% gyógyászati segédeszközök ,07% Kieső jövedelem pótlása 4 1 0,06% Vizitdíj, kórházi napidíj ,24% Összesen % A likviditási tartalékok alakulása A pénztár likvid tartaléka 94 eft-ról 220 eft-ra nőtt. Kiadás nem volt. 6. A cash-flow kimutatás értékelése A pénzforgalmi szemléletű könyvelés miatt az elszámolt tételek pénzügyileg is teljesültek. 7. Kiegészítő vállalkozási tevékenység A Pénztár a beszámolási időszakban kiegészítő vállalkozási tevékenységet nem folytatott, arra engedélyt nem kért. 8. Alkalmazotti állomány, választott tisztségviselők A Pénztárnak alkalmazottja nincs. Megbízási szerződéses jogviszonyban áll a Pénztárral Vicsekné Jakab Zsuzsa és Strack Bernadett akik a pénzügyi (mérlegkészítési, adóbevallási) és egyéb adminisztárciós feladatokat látják el. 9

10 Az Igazgatótanács tagjai: Majer Zsolt dr.ferencz Zsolt dr.ferencz Beatrix elnök Az Ellenőrző Bizottság tagjai: Berecz László elnök Lebek Aranka Béres Katalin Bakai Henrietta dr.kovács Zoltán Az Igazgatótanács és az Ellenőrző Bizottság tisztségviselői 2007-ben tiszteletdíjban nem részesültek. 9. A Pénztár szolgáltatói Könyvvizsgálat: Aktuárius: Számlavezető: dr. Rocskai János Pareto-Fact Bt. OTP Bank NyRt től a kiszervezett vagyonkezeléshez kapcsolódóan a vagyonkezelő a QUAESTOR Alapkezelő Zrt. és a letétkezelő a Deutsche Bank Zrt lett. 10. A befektetési tevékenység A Pénztár hozam bevételei egyelőre csak a folyószámla kamatot jelentették. Ez 2007-ben összesen 21 eft-t volt. A Pénztár eszközei között is csak a pénzeszközök szerepelnek, a házipénztár 56 eft, az elszámolási számla eft A mérleg forrás oldalán a passzív pénzügyi elszámolások soron található 100 eft, ami a kifizetett bérek és adóköteles szolgáltatások után levont adó és járulék. Az összeg 2008-ban átutalásra került. 10

11 11. A működést jellemző mutatók Gazdálkodást jellemző mutatók: szolgáltatási kiadások a fedezeti bevételek %-ában 48,49% 54,23% működési kiadások a működési bevételek %-ában 57,9% 79,57% fedezeti alap a tartalékok %-ában 83,53% 88,33% működési alap a tartalékok %-ában 14,76% 9,75% likvid alap a tartalékok %-ában 1,71% 1,92% Az alábbi táblázat összesítve bemutatja a tagok és a szolgáltatást igénybevevők korévenkénti bontását: tagok száma gyógyszer árának támogatá sa gyógyász ati segédesz köz gyógyfürd ő sportbérle t sporteszk öz vásárlása Gyógy és rekreációs üdülés fogászati kezelés diagnos ztika, orvosi kezelés természet gyógyász at életkor összesen Vizitdíj 12. Egyéb A Pénztár életében 2008-ban semmilyen olyan esemény nem történt, amit, vagy aminek hatását a jelen kiegészítő mellékletben ki kellene mutatni. A kiegészítő mellékletben leírtak megpróbálják bemutatni a Pénztár életének legfontosabb mozzanatait, a külön nem részletezett adatok megtalálhatók a mérleg táblák soraiban, illetve nem voltak olyan jelentősek, amelyek külön említést érdemelnének. Budapest, május 08. Készítette: Szászné Szűcs Szilvia Dr.Ferencz Beatrix IT elnök 11