Nyilvánosságra hozatali követelmény teljesítése 2010.
A PILLÉR Takarékszövetkezet A hitelintézetekről és pénzügyi vállalkozásokról szóló, többször módosított 1996. évi CXII. törvény 137/A és A hitelintézetek nyilvánosságra hozatali követelményének teljesítéséről szóló 234/2007. (IX.04.) Kormány rendelet előírásainak az alábbiakban tesz eleget. A Takarékszövetkezet a Hpt. 137/A (4) bek. a) pontja szerinti lényeges információkat hozza nyilvánosságra. A nyilvánosságra hozatali követelmény biztosítja, hogy a Takarékszövetkezet megfelelő tájékoztatást nyújt ügyfelei, leendő ügyfelei, a piac többi szereplője és a hatóságok számára kockázatkezelési stratégiájáról és biztosítja működésének átláthatóságát. A Takarékszövetkezet tartózkodik a Hpt. 137/A (3) bek. b) pontjában meghatározott információk nyilvánosságra hozatalától, mivel azok közzététele a versenypozícióját ronthatja illetőleg a Takarékszövetkezetet titoktartási kötelezettség terheli ügyfelei vagy harmadik személyek fele. A fentiek értelmében a Takarékszövetkezet kockázatvállalására, tőkemegfelelésére és kockázatmérséklési eszközökre vonatkozó elveit mutatjuk be a kormányrendelet szerint. 1. Kockázati stratégia A kockázati stratégia a belső tőkeellátottság biztosítására irányul, az üzleti stratégiával összhangban bemutatja a takarékszövetkezet kockázatokkal kapcsolatos általános irányvonalát. A takarékszövetkezet kockázati stratégiája az alábbi témakörökre terjed ki: Kockázatvállalási politika Kockázati étvágy, kockázatvállalási hajlandóság Kockázati szerkezet Kockázatkezelés szervezete 1.1. Kockázatvállalási politika: A kockázatvállalási politika összefoglalja a Takarékszövetkezet vezetése által elfogadott kockázatvállalási és kockázatkezelési elveket, és tartalmazza mindazokat a szabályokat, kockázatkezelési célokat, amelyek egységes alkalmazását a vezetés az egész intézményen belül elvárja. Kockázatkezelési alapelvek: 1. A Takarékszövetkezet mindenkor úgy alakítja kockázatvállalását, kockázatkezelési és a belső tőkemegfelelés értékelési folyamatát, hogy az ne veszélyeztesse a Takarékszövetkezet biztonságos működését és a Felügyelet ne korlátozhassa tevékenységét. A Takarékszövetkezet által meghatározott belső tőkeszükségletnek mindig megfelelő tőketöbbletet kell biztosítania a szabályozás által meghatározott minimális tőkekövetelmény felett (Biztonságos működés elve). 2. A Takarékszövetkezet úgy alakítja ki kockázatkezelési folyamatait, hogy elkerülje az érdekkonfliktusokat és az összeférhetetlenségi helyzeteket. A kockázatkezelési módszerekért, a kockázatok mértékének behatárolásáért, figyeléséért és jelentéséért felelős személyek nem végezhetnek olyan tevékenységet, amelyek az érintett kockázatokat hordozó üzleti tevékenységgel vagy azt támogató tevékenységekkel összefüggnek. (Összeférhetetlenség elve) Nyilvánosságra hozatali követelmény teljesítése 2010. 2
3. A Takarékszövetkezet a kockázatkezelési módszereinek és folyamatainak kialakításánál alkalmazza az intézményvédelmi rendszer központi szervei által rendelkezésére bocsátott szabályzatokat együttműködik az intézményvédelmi rendszerrel a kockázatkezelési módszerek fejlesztésében, a kockázatok alakulásának figyelésében és a minimális tőkekövetelmény mértékének, valamint a belső tőkeszükséglet nagysága meghatározásának kialakításában, a belső tőkeszükséglet megfelelőségének ellenőrzésében (Együttműködés elve) 4. A Takarékszövetkezet az integráció által kidolgozott sztenderd szabályozásnál szigorúbb belső előírásokat alkalmazhat, de ezeket a Felügyelet és más külső személyek számára transzparens módon beilleszti a szabályzatába. Ha a Takarékszövetkezet az integráció által kidolgozott sztenderd szabályozásnál megengedőbb belső előírásokat kíván alkalmazni, azt megfelelően alá kell tudni támasztania, és a Felügyelet, az OTIVA és más külső személyek számára meg kell tudni indokolnia, és transzparens, kiemelt, jól észrevehető módon kell beilleszteni a szabályzatába. 5. A Takarékszövetkezet kockázatokat a belső szabályokban meghatározott keretek között és mértékig vállal. 6. A Takarékszövetkezet minden lényeges kockázatát azonosítja, méri, figyeli és jelentést készít róluk. A számszerűsíthető kockázatokat limitekkel és a szükséges belső kontrollokkal kezeli, a nem-számszerűsíthető kockázatoknál kontrollokat alkalmaz és a kockázatok alakulásáról rendszeres jelentést készít. (Lényeges kockázatok kezelésének elve) 7. A kockázatok behatárolása érdekében a Takarékszövetkezet által meghatározott limitek betartása minden érintett számára kötelező. 8. A kockázatkezelési módszereknek és kontrolloknak, és a kockázatkezelés költségeinek arányban kell állni a kockázat mértékével, bonyolultságával. (Költség-haszon elve) 9. A Takarékszövetkezet a kockázatvállalással kapcsolatos döntési hatásköreit és kockázati limiteit úgy alakítja ki, hogy az megfeleljen legalább a hasonló méretű és hasonló üzleti tevékenységet végző takarékszövetkezeteknek és az OTIVA erre vonatkozó ajánlásának. (Hasonlóakhoz történő viszonyítás elve vagy hasonlóakkal történő összemérés elve) 10. A Takarékszövetkezet a kockázatvállalását olyan üzleti tevékenységekre összpontosítja, amelyeknél kellő szaktudással és technikai feltételekkel rendelkezik a kockázat megítélésére, mérésére és nyomon követésére. 11. A Takarékszövetkezet az új termékek, szolgáltatások bevezetése előtt minden lényeges kockázati típus vonatkozásában felméri a termék kockázatait, meghatározza a kockázatkezelés módszereit, ideértve a monitoring tevékenységet. 12. A Takarékszövetkezet minden lényeges kockázat esetében gondoskodik az alábbi fő funkciók ellátásáról: a. Kockázati kitettségek és a kitettségeket mérséklő tételek azonosítása, számbavétele, nyilvántartása b. Kockázatok mérési módszereinek meghatározása, kockázatok számszerűsítése c. Kockázatok kezelése, ideértve a kockázatvállalásra vonatkozó döntéseket, a kockázatvállalás mértékének a korlátozását, a kockázatok csökkentését d. Kockázatok alakulásának figyelése e. Kockázatokra vonatkozó belső és külső jelentések 13. A Takarékszövetkezet nem folytat számára jogszabály által tiltott tevékenységet, nem vállal kockázatot jogszabályok által tiltott vagy jogszabályba ütköző tevékenységekkel, illetve olyan személyekkel kapcsolatban, akiknek rosszhiszemű magatartása a Takarékszövetkezet vagy más az integrációban résztvevő tag számára veszteséget okozott. (Tiltott tevékenységek elve) Nyilvánosságra hozatali követelmény teljesítése 2010. 3
14. A Takarékszövetkezet nem vállal olyan kockázatot, amelynek révén várható, hogy a tőkemegfelelési mutató a kockázati étvágynál meghatározott minimális szint alá csökken. Általános kockázatkezelési célok A Takarékszövetkezet, mint kisintézmény a belső tőkemegfelelés értékelési folyamatában a tőkeszükségletet a legegyszerűbb módszerekkel határozza meg. Kockázatkezelési és kockázati kontroll folyamatait, rendszereit a Takarékszövetkezet olyan irányban törekszik fejleszteni, hogy azok felépítése, alapelvei ne ütközzenek a fejlettebb módszerekkel szemben támasztott szabályozási követelményeknek. A Takarékszövetkezet elsősorban olyan kockázatokat vállal, amelyeknél helyismerete, az ügyfélhez való közelsége és/vagy a sztenderdizált termékkínálat előnyt jelentenek a kockázatok megítélésénél. A Takarékszövetkezet lényeges kockázatainak alakulását folyamatosan figyeli, folyamatosan gyűjti és elemzi az egyes kockázati típusok mértékének jelzésére vonatkozó adatokat, és a limittel kezelt kockázatok esetében 80%-os, illetve 90%-os limitterhelésnél jelzést küld a Szervezeti és Működési Szabályzatban meghatározott személyeknek és/vagy szervezeti egységeknek, üzleti területeknek annak érdekében, hogy biztosítsák a limitek betartását. A Takarékszövetkezet a lényeges kockázatainak vonatkozásában negyedévente jelentést készít az Igazgatóság és a Felügyelő Bizottság számára. 1.2. Kockázati étvágy, kockázatvállalási hajlandóság A Takarékszövetkezet kockázati étvágya, kockázatvállalási hajlandósága azt mutatja, hogy milyen kockázatoknak, milyen mértékben kívánja magát kitenni, mely kockázatokat tart elfogadhatónak és melyeket nem, milyen módon ellenőrzi és jelenti a kockázatokat. A kockázati étvágyát a Takarékszövetkezet három évre, a kockázati stratégia időhorizontjára határozza meg, és rendszeresen, évente felülvizsgálja. A kockázati étvágyat a Takarékszövetkezet Igazgatósága állapítja meg, figyelembe véve a Takarékszövetkezet célkitűzéseit. Kockázati típusok A takarékszövetkezet az alábbi típusú kockázatokra fordít különös figyelmet, de a felsorolásban nem szereplő kockázatokat is figyelemmel kíséri. Hitelezési kockázat Koncentrációs kockázat Országkockázat Devizaárfolyam kockázat Kereskedési könyvi pozíciós kockázat Nem kereskedési könyvi kamatlábkockázat Működési kockázat Likviditási kockázat Nyilvánosságra hozatali követelmény teljesítése 2010. 4
1.3. Kockázati szerkezet A kockázati szerkezetben kerül bemutatásra az, hogy a korábbi állapotokhoz képest milyen változások figyelhetők meg a kockázati profilban, és ezt hogyan kezeli a Takarékszövetkezet, belsőleg azonosíthatók-e újabb kockázattípusok, s szükséges-e utánuk pótlólagos tőke képzése. A kockázati szerkezetet az egyes kockázati típusok vonatkozásában a szabályozási minimális tőkekövetelmény nagyságával jellemezzük. A szabályozási tőkekövetelmény méréséhez alkalmazott, a szabályozás szerint választható módszerek: Hitelezési kockázat sztenderd módszer Hitelkockázat mérséklés o pénzügyi biztosítékoknál: egyszerű módszer o garanciák, készfizető kezessége esetében sztenderd módszer Partnerkockázati kitettségek: eredeti kockázat módszere (vagy piaci árazás módszere) Devizaárfolyam kockázat sztenderd módszer Működési kockázat alapmutató módszer Annak érdekében, hogy a Takarékszövetkezet kockázati étvágya a Takarékszövetkezet által meghatározott kockázati szintek között maradjon, a számszerűsíthető kockázatok esetében limitek kerülnek meghatározásra az alábbi területeken: ügyfelek adósminősítéstől és a felajánlott biztosítékoktól függően a kockázatvállalási szabályzatban meghatározottak szerint az egy ügyféllel, ügyfélcsoporttal szembeni kitettségre, nagykockázat-vállalás állami kockázatot jelentő kibocsátók, hitelintézetnek vagy befektetési vállalkozásnak minősülő partnerek, illetve egy partnerként kezelendő partnerek csoportja a jogszabályokban előírt korlátozásoknak megfelelően, nagykockázat-vállalás vállalkozások a jogszabályokban előírt korlátozások figyelembe vételével és a koncentrációs kockázatokra vonatkozó belső szabályozásban előírtak szerint, ügyfelek/partnerek portfolió szintű koncentrációja a koncentrációs kockázatokra vonatkozó belső szabályozásban előírtak szerint a 20 legnagyobb adósnál lévő kitettségekre és a Hpt. szerinti össznagykockázati kitettségre, egy ágazattal szembeni kitettségek a koncentrációs kockázatokra vonatkozó belső szabályozásban előírtak szerint az abban meghatározott ágazatokra, elszámolási kockázat a kockázatvállalási szabályzatban foglaltak szerint, devizaárfolyam kockázat a devizaárfolyam kockázat kezelésére vonatkozó belső szabályozásban előírtak szerint a devizanemenkénti nyitott pozíciókra, nem-kereskedési könyvi kamatkockázat a nem-kereskedési könyvi kamatkockázatra vonatkozó belső szabályozásban előírtak szerint a sztenderd módszer szerinti súlyozott pozícióra, valamint a kumulált nettó kamatpozícióra, Nyilvánosságra hozatali követelmény teljesítése 2010. 5
likviditási kockázat a likviditási kockázatra vonatkozó belső szabályozásban előírtak szerint a lejárati összhangra, a nagybetétesekre, a likvid eszközök minimális szintjére, egyes termékcsoportok a belső szabályozásban meghatározottak szerint (pl. projektfinanszírozás, zálogházi finanszírozás, egyes lakossági terméktípusok). 1.4. Kockázatkezelési szervezet bemutatása A Takarékszövetkezet kockázatkezelési rendszerét úgy alakította ki, hogy biztosítsa a kockázatkezelési elvek és célkitűzések megvalósítását. A Takarékszövetkezetnél a kockázati típusokra vonatkozó információk összefogásáért és a tőketervezésért az ügyvezető a felelős. A kockázatok azonosításához, méréséhez, összesítéséhez, figyeléséhez és elemzéséhez meghatározott kockázatkezelési feladatokról szóló utasítás tartalmazza a kockázatkezelési feladatok elvégzésében résztvevő munkatárs kötelezettségét s nyilvántartások, kimutatások, beszámolók és elemzések határidőben történő elkészítéséért. Az üzleti, a banküzemi, számviteli, IT, adminisztráció, kockázatkezelés és belső ellenőrzési területek elkülönítettek, szabályozottak. A Takarékszövetkezetnél mindenkor biztosított a kockázatkezelési és belső ellenőrzés függetlensége. Alapelv az egyes funkciók függetlenségének a biztosítása azoktól a tevékenységektől és üzletágaktól, amelyeket felügyelnek és ellenőriznek, valamint egymástól is függetlenek. Részletes felelősségi hatáskörök és feladatkörök a vonatkozó belső ügyrendekben (Alapszabály, SZMSZ ) került rögzítésre. A Takarékszövetkezet olyan belső védelmi vonalakat alakított ki és működtet, amely elősegíti - a szervezet prudens, hatékony és megbízható, a jogszabályoknak és belső szabályzatoknak megfelelő működését; - a szervezet eszközeinek, az ügyfelek és a tulajdonosok gazdasági érdekeinek, valamint társadalmi céljainak védelmét; - a Takarékszövetkezet zavartalan és eredményes működését, a vele szembeni bizalom fenntartását. A Takarékszövetkezet belső védelmi vonalát a felelős belső irányítás és a belső kontroll funkciók alkotják. A felelős belső irányítás megvalósítását a Takarékszövetkezet a megfelelő szervezeti felépítés és testületi rendszer kialakításával és működtetésével, irányítási és ellenőrzési funkciók gyakorlásával biztosítja. Nyilvánosságra hozatali követelmény teljesítése 2010. 6
2. PILLÉR Takarékszövetkezet szavatoló tőkéje A Takarékszövetkezet a szavatoló tőkét a Hpt. melléklete alapján megadottak szerint számolja. A takarékszövetkezet 2010. december 31-i auditált szavatoló tőkéje adatok MFt-ban Megnevezés 2010.12.31. Alapvető tőkeként elismert tőkeelemek 32,920 Jegyzett tőke 31,761 Tőketartalék 1,159 Alapvető tőkeként elismert tartalékok 1 082,506 Eredménytartalék 799,733 Lekötött tartalék 102,400 Általános tartalék 116,881 Mérleg szerinti eredmény 63,492 Általános kockázati céltartalék elismerhető összege 28,831 Levonások alapvető tőkéből Immateriális javak -3,661 Alapvető tőke 1 140,596 Járulékos tőke 0,000 Kockázatok fedezésére figyelembe vehető szavatoló tőke 1 140,596 A Hpt V. sz melléklet szerinti szavatoló tőke összege 1.140,596 MFt. 3. A takarékszövetkezet tőkemegfelelése A jogszabály szerinti illetve a Pénzügyi Szervezetek Állami Felügyelete által kiadott Tőkemegfelelés belső értékelési folyamata által meghatározott keretrendszer pillér -ekre bontja a hitelintézetek belső tőkemegfelelését. 1. pillér: A hitelezési kockázatok, felhígulási kockázat, partnerkockázat, kereskedési könyvben nyilvántartott pozíciós és nagykockázat-vállalások, devizaárfolyamváltozás, árukockázat, működési kockázat tőkekövetelményének az összege, amelyhez az intézmény az egyes kockázatok tőkekövetelményét a Hpt és kormányrendeletek által előírt módszerek szerint számítja. 2. pillér: A belső tőkemegfelelés értékelési folyamatnak, valamint annak a meghatározott felügyeleti felülvizsgálatának és értékelésének az együttese. A belső tőkeszükségletet a hitelintézet saját módszertanával számítja. Ezen túlmenően kockázatvállalási stratégiát készít, valamint kialakítja az ehhez kapcsolódó folyamatokat. 3. pillér: A hitelintézet a saját működéséről, kockázatairól rendszeresen nyilvánosságra hozza Kormány rendeletben meghatározott információkat. Nyilvánosságra hozatali követelmény teljesítése 2010. 7
A szabályozási tőkekövetelmény (I. pillér) méréséhez alkalmazott, a szabályozás szerint választott módszerek a 1.3 pont alatt részletezettek szerint. Belső tőkemegfelelés értékelés folyamat mindazon takarékszövetkezeti folyamatokat magában foglalja, amelyekkel a Takarékszövetkezet biztosítja, hogy az összes lényeges kockázatot megfelelően azonosítsa, mérje, összesítse és figyelje (monitorozza); a kockázatok fedezéséhez szükséges belső tőke nagyságát, és folyamatosan biztosítja, hogy a lényeges kockázatok fedezéséhez megfelelő, a belső szabályok szerint meghatározott tőkefedezet álljon rendelkezésre; hatékony kockázatkezelési rendszer működjön és azt folyamatosan fejlessze. A Hpt. 76/K -a (2) szerint belső tőkemegfelelés értékelési folyamatnak arányosnak kell lenni a hitelintézet tevékenysége jellegével, nagyságrendjével és összetettségével. A Takarékszövetkezet a Hpt. 13/D -ában, 76/K -ában és a 145/A -ában szereplő arányosság elvének alkalmazása szempontjából kis intézménynek minősül, mert nem végez bonyolult tevékenységet, termékei és szolgáltatásai a betétgyűjtési, hitelezési és pénzforgalmi szolgáltatásokhoz kapcsolódnak, származtatott ügyleteket csak fedezeti céllal, termékeit és szolgáltatásait csak Magyarországon nyújtja, nem végez jelentős határon átnyúló szolgáltatást, viszonylag kis piaci részesedéssel rendelkezik, a Hpt. 76. (1) bekezdésében meghatározott hitelezési, partner-, különböző típusú piaci és működési kockázatok minimális tőkekövetelményének számításához nem alkalmaz a Felügyelet által jóváhagyott, a vonatkozó külön kormányrendeletekben meghatározott fejlett módszereket. Belső tőkeszükséglet számítás részei: kockázat-típusonként számítja a szükséges tőkét; tőkepuffert képez és stressz teszt miatti tőkeszámítást végez. A tételek összegéből adódik a Takarékszövetkezet belső tőkeszükséglete. A belső tőkeszámítás során a következő kockázattípusokat értékeljük és határozzuk meg a hozzá kapcsolódó tőkeszükségletet: 1. Hitelezési kockázat 2. Piaci-devizaárfolyam kockázat 3. Piaci-kereskedési könyvi kockázat 4. Működési kockázat 5. Likviditási kockázat (limittúllépés esetén) 6. Koncentrációs kockázat (limittúllépés esetén) 7. Nem kereskedési könyvi kamatkockázat (ha a súlyozott nettó pozíció aránya a szavatoló tőkéhez viszonyítva túllépi a 20 %-ot) A belső tőkeszükséglet számításának második részében a következető stressz teszt számításokat végzi el a takarékszövetkezet: (folyamatos sorszámozással) 8. Hitelkockázat stressz teszt 9. Koncentrációs kockázat stressz teszt Nyilvánosságra hozatali követelmény teljesítése 2010. 8
10. Devizaárfolyam stressz teszt 11. Kamatkockázat stressz teszt 12. Likviditási stressz teszt Takarékszövetkezetünk ezen túl önértékelést is végez, mely során megállapított tőke szükségletet is képez. adatok MFt-ban Kockázatok tőkekövetelmény Megnevezés 2010.12.31 Kockázatok tőkeszükséglete összesen I.pillér 296,647 ebből: hitelezési 205,030 működési 91,617 Tőkepuffer értéke ( stressz tesztek, önértékelés) 59,329 Összes tőkeszükséglet a 2 pillér alatt tőke- és stressz pufferrel 355,976 Tőkemegfelelési mutató 1. pillér alatt 30,76 A kockázattal súlyozott eszközérték összetételének alakulása és a hozzá kapcsolódó tőkekövetelmény Kitettségi osztályok Tőkekövetelmény Kockázattal súlyozott eszközérték Korrigált mérlegtételek adatok MFt-ban Korrigált mérlegen kivüli tételek Központi kormány és központi bankok 0,000 0,000 3 062,735 0,000 Regionális kormányok vagy helyi önkormányzatok 0,562 7,018 7,018 0,000 Hitelintézetek és befektetési vállalkozások 64,562 807,030 4 130,743 0,000 Vállalkozások 40,815 510,189 453,956 114,782 Lakosság 65,617 820,208 1 052,542 140,657 Ingatlannal fedezett 4,949 61,860 152,036 51,316 Késedelmes tételek 0,463 5,790 5,604 0,000 Egyéb tételek 28,062 350,775 457,848 0,000 Összesen 205,030 2 562,870 9 322,482 306,755 Nyilvánosságra hozatali követelmény teljesítése 2010. 9
4. Hitelezési kockázat A hitelezési kockázat kezelését célzó belső rendszerek kockázatalapúak, de a Takarékszövetkezet mérete, üzleti volumene nem teszi lehetővé statisztikailag megbízható, kockázatmérési modellek kifejlesztését. A Takarékszövetkezet hitelezési kockázatának a szabályozás szerinti tőkekövetelmény számítása és a belső tőkeszükséglet meghatározása a szabályozásban meghatározott sztenderd módszeren alapul. Sztenderd módszer A takarékszövetkezet a PSZÁF által elfogadott hitelminősítő szervezeteket fogadta el. Takarékszövetkezetünk a hitelezési kockázat tőkekövetelményét a Hpt 76/A értelmében sztenderd módszer szerint, a hitelezési kockázatmérséklés hatásának számítását a sztenderd módszer szerint illetve a pénzügyi biztosítékok egyszerű módszere szerint számítja ki. A sztenderd módszer alkalmazásánál a kockázattal súlyozott kitettség érték meghatározásához pénzintézetünk minden kitettséget a Hkr-ben meghatározott kitettségi osztály valamelyikébe sorolja be. A kitettségek besorolásánál figyelembe vesszük a Hkr-ben foglaltakat, a PSZÁFnak szolgáltatandó adatokra vonatkozó PM rendelet előírásait, egyéb iránymutatásait. A központi kormánynak és a központi banknak van elismert külső hitelminősítő szervezet általi hitelminősítése ezért a központi kormánnyal és a központi bankkal szembeni kitettségnél a PSZÁF által a hitelminősítéshez hozzárendelt besorolás alapján az egyes besorolásokhoz a megadott kockázati súlyok alkalmazandóak. A további kitettségi osztályokhoz rendelt kockázati súlyok meghatározása ennek következménye. A hitelezési kockázat esetében a stressz teszt vizsgálat arra irányul, hogy egy éves időhorizonton a hitelportfolió minősége egy nagymértékű válság esetén miképp változik, és ennek következtében miként nő az értékvesztés és céltartalék képzés, és miként emelkedik a késedelmes követelések mögötti tőkeszükséglet. A stressz teszt által mért tőkeszükségletet a két tényező eredményének összege adja. Hitelezési kockázat mérséklés A mérlegen belüli és kívüli nettósításra alkalmazott szabályzatok főbb elvei: Takarékszövetkezet nem számol a nettósításból adódó hatásokkal. A biztosítékok elfogadásának általános szabályai: A Takarékszövetkezetnél jogi biztosíték nélkül aktív ügylet nem köthető. Kivéve, ha az egyes termékszabályzatok ettől eltérő szabályozást írnak elő. Biztosítéki szerződés kizárólag írásban köthető, s minden esetben szerződésben kell rögzíteni a Takarékszövetkezet, illetve az adós jogait és kötelezettségeit az adott biztosítékra vonatkozóan. A hitel-előterjesztés és hiteldöntés során alapvetően az adott ügyletből való megtérülés kockázatát kell vizsgálni és felmérni, emellett azonban az ügylet mögött álló biztosítékoknak minden esetben fedezetet kell nyújtania a tőkekövetelésre, valamint a járulékos költségekre. Nyilvánosságra hozatali követelmény teljesítése 2010. 10
A kihelyezésről történő döntés előtt meg kell győződni a szükséges fedezetek és biztosítékok meglétéről, valós értékéről, érvényesíthetőségéről. A fedezet meghatározásakor minden esetben figyelembe kell venni az ügylet jellegét, az ügyfél személyét (ügyfél,- illetve partner minősítését) és a fedezetek értékállóságának biztosítását. A fedezettség optimalizálása, azaz a fedezetek megosztása érdekében a Takarékszövetkezet által kockázatosnak minősített konstrukciók, illetve nagykockázatnak minősülő kihelyezés esetében az adott ügylethez többféle biztosíték együttes alkalmazását javasolt kikötni. Többféle biztosíték kikötése esetén a szerződésben rögzíteni kell, hogy nem teljesítés, illetve nem szerződésszerű teljesítés esetén a Takarékszövetkezet jogosult megválasztani a biztosítékok felhasználásának sorrendjét. Magánszemély és kisvállalkozó esetén (Kkt, Bt) lehetőség szerint az ügyfél, vagy közeli hozzátartozója magánvagyonát döntéstől függetlenül be kell vonni a fedezetek körébe. Kiemelt figyelmet kell fordítani a felszámolási eljárásra vonatkozó előírásokra, nevezetesen arra, hogy a zálogjoggal, óvadékkal biztosított követelés csak abban az esetben érvényesíthető, ha a biztosítéki szerződést a felszámolási eljárás megindítása előtt kötötték, s jegyeztették be az ingatlan nyilvántartásba, illetve a Magyar Országos Közjegyzői Kamaránál vezetett nyilvántartásba. Fedezetként nem fogadható el: o a Takarékszövetkezet által kibocsátott, tagsági jogokat megtestesítő értékpapír, o a Takarékszövetkezettel szoros kapcsolatban álló vállalkozás által kibocsátott tagsági jogokat megtestesítő értékpapír, o a Takarékszövetkezet vagy az összevont alapú felügyelet alá tartozó hitelintézettel szoros kapcsolatban álló vállalkozás Gt-ben meghatározott közvetlen irányítást biztosító befolyása alatt álló részvénytársaság részvénye, o olyan biztosíték, amelyet az ügyfél, vagy harmadik személy már más jogügylet biztosítékaként lekötött, kivéve a jelzálogjoggal terhelt vagyontárgyat, o olyan ingatlan, melyet jelzálogjoggal biztosítéki értékének hetven százalékát meghaladó mértékben már lekötöttek. A biztosítékok értékelése és mértéke Az aktív ügyletek mögé állított biztosítékok értékének megállapításához mindazokat az értékképző tényezőket figyelembe kell venni, amelyek a szóban forgó ügylet futamideje alatt, a biztosítékként felajánlott fedezet jellege, mobilizálhatósága, valamint érvényesítésének kockázatai szempontjából befolyásolják a Takarékszövetkezeti követelés megtérülését. A biztosíték jellegétől függően figyelembe veendő értékképző tényezők az alábbiak: a) Beépített ingatlanoknál: a fekvés, az építés éve és kivitelezés módja, a közművekkel való ellátottság, a használat és a hasznosíthatóság jellemzői (ipari-, irodai-, vagy lakáscélú), továbbá lakott ingatlanoknál a bérleti díjak tendenciái stb.; b) Gépeknél, berendezéseknél: funkciójuk/műszaki színvonaluk, az erkölcsi avulás tendenciái, egyedi céljellegük vagy sokoldalú felhasználhatóságuk stb.; c) Ingóságoknál: minőségi tanúsítvány, az értékvesztés tényezői, a szavatossági követelmények, kár esetére kötött biztosítás megléte stb.; d.) Személyi biztosítékoknál: a biztosítéknyújtó vagyoni helyzete, megbízhatósága, üzleti hírneve stb. Nyilvánosságra hozatali követelmény teljesítése 2010. 11
A biztosítékok értékelésénél azok piaci értékéből kell kiindulni. A biztosítékok piaci értékét meghatározza: piaci kereslet kínálat, vagyontárgyak jellege, állaga-állapota, a kötelezett gazdasági stabilitása, az ügyfél biztosítékainak regionális elhelyezkedése, az ügyfél piaci, gazdasági pozíciója. A reális piaci érték meghatározására első alkalommal az ügylet megkötésekor kerül sor, melyet az ügyfél és az ügyféllel szembeni követelések minősítésének romlása esetén tovább kell szigorítani. A biztosítékok értékelésére és kezelésére szolgáló szabályzatok főbb elvei: A Takarékszövetkezet a hitelezési kockázat mérséklés hatásának számítására a pénzügyi biztosítékok egyszerű módszerét alkalmazza. A takarékszövetkezetnél tőkekövetelmény mérséklőként elfogadható 1. előre rendelkezésre bocsátott pénzügyi biztosítékok a takarékszövetkezetünknél óvadékként vagy letétként elhelyezett készpénz vagy betét, központi kormány, központi bank, által kibocsátott hitelviszonyt megtestesítő értékpapír, amelyet egy elismert külső hitelminősítő szervezet minősített és legalább 4. hitelminősítési besorolású, hitelintézet vagy befektetési vállalkozás, által kibocsátott hitelviszonyt megtestesítő értékpapír, amelyet egy elismert külső hitelminősítő szervezet minősített és legalább 3. hitelminősítési besorolású, 2. előre nem rendelkezésre bocsátott garancia és készfizető kezesség központi kormány és központi bank, helyi önkormányzat, Hkr.6. (2)-(3) bekezdésben meghatározottnak megfelelő közszektorbeli intézmény, hitelintézet és befektetési vállalkozás, vállalkozás, ideértve a hitelintézet és a befektetési vállalkozás anyavállalatát, leányvállalatát és Szmt. szerinti kapcsolt vállalkozását, ha az elismert külső hitelminősítő szervezet általi minősítéssel és legalább 2. hitelminősítési besorolással rendelkezik, hitelintézettel egyenértékű prudenciális szabályozásnak megfelelő pénzügyi vállalkozás. A garanciát nyújtók, kezességvállalók és azok hitelminősítési kategóriája a Hkr szerint bontásban Csoportosítás (a HKR szerint) Központi kormány és központi bank Minősítési kategória 1 2 3 4 5 6 AAA A+ BBB+ BB+ B+ CCC+ -AA A- BBB- BB- B- CCC- X Nyilvánosságra hozatali követelmény teljesítése 2010. 12
A PILLÉR Takarékszövetkezet a tőkekövetelményt mérséklő biztosítékként a központi költségvetés garanciáját valamint a Garantiqa Hitelgarancia Zrt, a Agrár-Vállalkozási Hitelgarancia Zrt. által nyújtott garanciák államilag viszont garantált részét fogadja el, melynek figyelembe vett összege 2010. 12. 31-én 138,109 MFt. Az elismert pénzügyi biztosítékok és más elismert hitelkockázati fedezetek által fedezett teljes kitettség adatok MFt-ban Kitettségi osztály Fedezett összes kitettség (Bruttó értéken) Vállalkozás 35,662 Lakosság 102,285 Ingatlannal fedezett 2,597 Számviteli beszámítások utáni kitettség értékek hitelkockázat mérséklés figyelembe vétele előtti összegek és a kitettség értékek átlagos értéke kitettségi osztályonként: Kitettségi osztályok Bruttó kitettség összesen Darab szám adatok MFt-ban Kitettség értékek átlagos értéke Központi kormány és központi bankok 2 924,626 6 487,438 Regionális kormányok vagy helyi önkormányzatok 7,018 1 7,018 Hitelintézetek és befektetési vállalkozások 4 130,743 10 413,074 Vállalkozások 606,000 20 30,300 Lakosság 1 334,157 5 589 0,239 Ingatlannal fedezett 206,209 36 5,728 Késedelmes tételek 139,395 213 0,654 Egyéb tételek 455,592 8 56,949 Összesen 9 803,740 5883 1,666 Nyilvánosságra hozatali követelmény teljesítése 2010. 13
Késedelmesnek minősített tételek belső szabályzatában való megközelítése Takarékszövetkezetünk a hitelezési kockázatával összefüggésben jelentkező késedelmek és a hitelminőség romlás kezelésének módját a céltartalék képzés és értékvesztés elszámolásáról szóló belső szabályzata rögzíti, mely során a Takarékszövetkezet a hitelminősítést a 2000. évi C törvény valamint A hitelintézetek és pénzügyi vállalkozások éves beszámoló készítési és könyvvezetési kötelezettségének sajátosságairól szóló 250/2000 (XII.24.) Kormányrendelet alapján végzi. A takarékszövetkezetünk a tételek minősítését, az alábbi általános szabályok szerint végzi: 1.) A kintlevőségek minősítését mindaddig naptári negyedéves rendszerességgel végezzük, amíg azok visszafizetésre, kiegyenlítésre vagy a könyvviteli nyilvántartásból kivezetésre nem kerülnek. 2.) Takarékszövetkezetünk a kintlevőségek minősítését a 250/2000. (XII.24.) Kormányrendelet 7. számú melléklete szerint végzi egyszerűsített és teljes szempontú ügyletminősítéssel, csoportos értékelés alá nem sorol semmilyen tételt. 3.) Az ügyleteket értékükkel az alábbiak szerint soroljuk minősítési kategóriák valamelyikébe a.) a 3 millió forint alatti lakossági-, 1 millió forint alatti vállalkozói hitelek egyszerűsített minősítés alá, b.) a 3 millió forint feletti lakossági-, 1 millió feletti vállalkozói hitelkövetelések teljes szempontú minősítés alá tartoznak. 4.) Az egyedi tételek minősítési kategóriájának meghatározása során azt valószínűsítjük, hogy az adott tétellel összefüggésben, milyen mértékű lehet a várható, jövőbeni veszteség, a megtérülés hiánya, illetve a veszteségjellegű jövőbeni kötelezettség. 5.) A mérlegen kívüli kötelezettségek esetében a várható veszteségek fedezetére céltartalékot képez. A takarékszövetkezet az elszámolandó értékvesztés mértékét az egyszerűsített eljárással minősített tételeknél az alábbiak szerint határozza meg, mely mérték a bruttó könyv szerint érték százalékában értendő. Problémamentes 0 % Külön figyelendő 10 % Átlag alatti 25 % Kétes 70 % Rossz 100 % Az egyedileg minősített tételek esetében minősítési kategóriánként egyedi, teljes szempontrendszeren alapuló minősítésű követelések esetében elszámolt értékvesztést úgy kell meghatározni, hogy az értékvesztés állománya és az eszköz bruttó nyilvántartási ill. bekerülési értékének hányadosa az alábbi sávokon belül, a megadott százalékos mérték között legyen: Külön figyelendő 1-10 % Átlag alatti 11-30 % Kétes 31-70 % Rossz 71-100 % Nyilvánosságra hozatali követelmény teljesítése 2010. 14
A kitettségek földrajzi legalább országonkénti megoszlása kitettségi osztályonként: Takarékszövetkezetünk nem végez határon átnyúló tevékenységet. Pénzintézetünknél fennálló hitelkockázatok megoszlása ágazatok szerinti alakulása Adatok MFt-ban Ágazat Darabszám Tőke Mezőgazd., vadgazd., erdőgazd. 46 102,065 Feldolgozó ipar 7 53,201 Építőipar 31 67,308 Kereskedelem, járműjavítás 80 123,794 Szálláshely-szolg., vendéglátás 22 49,082 Száll., raktározás, posta, távközlés 25 26,026 Pénzügyi tevékenység 4 14,809 Ingatlanügylet, gazdasági szolg. 47 384,640 Közigazgatás, védelem 2 5,066 Oktatás 7 2,014 Egészségügyi, szoc. ellátás 10 8,169 Ismeretlen ágazat 5 546 1 093,825 Egyéb köz., szem. szolg. 17 16,510 Összesen 5 844 1 946,509 Nettó kitettségek hátralévő futamidő szerinti csoportosítása kitettségi osztályonként: adatok MFt-ban Hátralévő futamidő Kitettségi osztályok 5 éven összesen éven belüli 1-5 év túl Központi kormány és központi bankok 1 703,152 1 221,474 0 2 924,626 Regionális kormányok vagy helyi önkormányzatok 7,018 0 0 7,018 Hitelintézetek és befektetési vállalkozások 4 120,743 0 10 4 130,743 Vállalkozások 49,972 422,908 131,520 604,400 Lakosság 469,307 268,373 557,804 1 295,484 Ingatlannal fedezett 66,354 23,970 115,885 206,209 Késedelmes tételek 5,604 0 0 5,604 Egyéb tételek 114,311 0 340,842 455,153 Összesen 6 536,461 1 936,725 1 156,051 9 629,237 Nyilvánosságra hozatali követelmény teljesítése 2010. 15
Késedelmes tételek - 90 napot meghaladóan késedelmes kitettségek - bruttó értéken: adatok MFt-ban Ügyfél kategória Bruttó összeg Nem pénzügyi vállalkozások 61,981 jogi személyiségű vállalkozások 61,332 nem jogi személyiségű vállalkozások 0,649 Háztartások 77,414 egyéni vállalkozók 0,359 lakosság 77,055 Egyéb 0,000 Összesen 139,395 2010. évi elszámolt és visszaírt értékvesztés ügyfél kategóriánkénti bontásban Nyitó állomány Képzés minősítés miatt Tárgy évi állományból visszaírás Előző évi állományból visszaírás adatok MFt-ban Záró állomány Változás összesen Ügyfél kategória Hitelek - pénzügyi váll. 3,200 7,664 0,498 0,000 10,366 7,166 Hitelek - nem pénzügyi váll. 61,059 50,470 8,475 29,610 73,444 12,385 Jogi szem. váll. 58,467 44,381 7,667 27,618 67,563 9,096 Nem jogi szem.váll. 2,592 6,089 0,808 1,992 5,881 3,289 Hitelek- háztartások 85,885 16,466 5,582 15,440 81,329-4,556 Egyéni vállalkozók 2,207 6,487 1,353 1,755 5,586 3,379 Lakosság 83,678 9,979 4,229 13,685 75,743-7,935 Hitelek - egyéb nonprofit szervezet 0,000 0,004 0,004 0,000 0,000 0,000 Egyéb eszközök 0,517 0,000 0,000 0,078 0,439-0,078 Mindösszesen 150,661 74,604 14,559 45,128 165,578 14,917 Nyilvánosságra hozatali követelmény teljesítése 2010. 16
2010. évi elszámolt és visszaírt céltartalék alakulása függő kötelezettségek után Nyitó állomány Képzés Felszabadítás adatok MFt-ban Záró állomány Változás Megnevezés Függő kötelezettségek utáni céltartalék 3,581 12,038 6,694 8,925 5,344 5. Működési kockázat Takarékszövetkezetünk a működési kockázat tőkekövetelményét az alapmutató módszer szerint számolja, mely a Hpt. 76/J értelmében a tőkekövetelmény a meghatározott irányadó mutató 15 %-a. A tőkekövetelmény összege 2010. 12.31-én 91,617 MFt. 4. Kereskedési könyv A takarékszövetkezet 2010. évben kereskedési könyv vezetését a jogszabályi előírásoknak megfelelően végezte. A Takarékszövetkezet a kereskedési könyvbe csak olyan kereskedési szándékkal létesített pozíciókat és a rájuk kötött fedezeti ügyleteket vehet fel, amelyek összhangban van kereskedési stratégiájával. A kereskedési könyvbe történő besorolás az ügyletkötés napján vagy portfoliókezeltetés esetében a pozíció nyitását követő napon történik. A kereskedési könyvből történő kivezetés a pozíció megszűnése révén vagy a pozíciónak a kereskedési könyvön kívüli tételek közé átsorolása révén történik. 2009. január 1-ét követően minden értékpapír pozícióról annak létesítése előtt el kell dönteni, hogy azt a Takarékszövetkezet kereskedési szándékkal vásárolta, lejáratig tartani szándékozik, vagy befektetési céllal, esetleges későbbi értékesítésre vásárolja. 2010-ben nem volt kereskedési szándékkal vásárolt pénzügyi eszköze a Takarékszövetkezetnek, melyet ki kellett volna mutatnia a kereskedési könyvben, így erre a kockázatra sem tőkekövetelményt, sem belső tőkeszükségletet nem számoltunk. 5. Kereskedési könyvben nem szereplő részvények, opciók Kereskedési könyvben nem szereplő részvények A takarékszövetkezet részvényekben levő kitettsége 29,509 MFt. 2010. évben részvényértékesítés nem történt, így értékesítésből származó eredmény tétel nem keletkezett. 6. Kamatkockázat A kamatkockázat az eszközök és források (mérlegen belüli és mérlegen kívüli) eltérő jellemzőinek eltéréséből keletkeznek. A banki könyvi kamatkockázat (nem kereskedési könyv) mérése sztenderd kamatlábváltozást feltételező duration gap módszer szerint történik, követve a PSZÁF megfelelő módszertani útmutatóját. A takarékszövetkezet a lejárattal Nyilvánosságra hozatali követelmény teljesítése 2010. 17
rendelkező instrumentumok lejárat előtti előtörlesztését illetve a betét felmondást egyszerűsített módon modellezi. A kamatkockázat mérése negyedévente történik. A takarékszövetkezet a duration gap módszer alapján banki könyvhöz (nem kereskedési könyv) tartozó instrumentumoknak nettó jelenérték változását méri. A duration gap elemzés, valamint 200 bázispontos kamatsokk képezi az alapját a tőkekövetelmény számításának. A takarékszövetkezet a számítást elvégzi mindazon devizanemre vonatkozóan, melyben denominalt eszközeinek, forrásainak, mérlegen kívüli ügyleteinek összege meghaladja a mérlegfőösszeg 5%-át. A duration gap elemzés/stressz lényege, hogy a takarékszövetkezet meghatározza devizánként es lejárati sávonként a nettó pozícióját, majd ezeket súlyozza egy olyan súllyal, mely tükrözi a 200 bázispontos párhuzamos hozamgörbe eltolódás hatását is. Az eredményt viszonyítjuk a szavatoló tőkéhez. A mérés alapján kialakította a devizanemenként a portfolió nettó jelenérték változását mutató arányt, amely az adott devizanemhez tartozó súlyozott összeg és a szavatoló tőke aránya: Időszak HUF EUR CHF 2010.I.negyedév 1,76% 0,00% 0,00% 2010.II.negyedév 0,72% 0,00% 0,00% 2010.III.negyedév 0,90% 0,00% 0,00% 2010.IV.negyedév 2,48% 0,00% 0,00% Mórahalom, 2011. május 23. PILLÉR Takarékszövetkezet Nyilvánosságra hozatali követelmény teljesítése 2010. 18