Beszámoló a 2012. évi belső ellenőrzések tapasztalatairól



Hasonló dokumentumok
Beszámoló. a évi belső ellenőrzések tapasztalatairól

Beszámoló a évi belső ellenőrzések tapasztalatairól

Beszámoló a évi belső ellenőrzések tapasztalatairól

Tájékoztató a belső ellenőrzési feladat évi ellátásáról, az ellenőrzések legfontosabb tapasztalatairól

Beszámoló a évi belső ellenőrzések tapasztalatairól

Beszámoló a belső ellenőrzési feladat évi ellátásáról, az ellenőrzések legfontosabb tapasztalatairól Ózd, április 25.

J A V A S L A T. Ózd Kistérség Többcélú Társulása által létrehozott. költségvetési szerve és munkaszervezete

Hangony Község Önkormányzata és költségvetési szervei évi belső ellenőrzési munkaterve

J A V A S L A T. Ózd Kistérség Többcélú Társulása által létrehozott. költségvetési szerv és a Társulás munkaszervezete

Beszámoló a évi belső ellenőrzések tapasztalatairól

É V E S E L L E N Ő R Z É S I J E L E N T É S A HORT KÖZSÉGI ÖNKORMÁNYZAT POLGÁRMESTERI HIVATAL BELSŐ ELLENŐRZÉSÉNEK ÉVI TEVÉKENYSÉGÉRŐL

Előterjesztés. Zalakomár Község Önkormányzat Képviselő-testületének április -i ülésére

J A V A S L A T Ózd Város Önkormányzata évi belső ellenőrzési munkatervének elfogadására

Javaslat. Előterjesztő: Társulási Tanács Elnöke Előkészítő: Belső Ellenőrzési Csoportvezető. Ózd május

HÉVÍZGYÖRK KÖZSÉG BELSŐ ELLENŐRI ÉVES ÖSSZEFOGLALÓ JELENTÉS. I. A belső ellenőrzés által végzett tevékenység bemutatása önértékelés alapján

ELŐTERJESZTÉS. Újhartyán Község Önkormányzata Képviselő-testületének november 27-i ülésére. 5. napirendhez. Tóth Antal Pénzügyi biz.

Tolna Megyei Önkormányzat Közgyűlésének december 2-i ülése 8. számú napirendi pontja

Füzesgyarmat Város Önkormányzatának. ELŐTERJESZTÉS a Képviselő-testület május 28.-án tartandó ülésére.

J A V A S L A T Ózd Város Önkormányzata évi belső ellenőrzési munkatervének elfogadására

Éves ellenőrzési jelentés

4. Napirend ELŐ TERJESZTÉS évi belső ellenőrzési terv

VÁRPALOTA KISTÉRSÉG TÖBBCÉLÚ TÁRSULÁSA MUNKASZERVEZETE

ÉVES BELSŐ ELLENŐRZÉSI JELENTÉS

2014. évi. Éves ellenőrzési jelentés és éves összefoglaló ellenőrzési jelentés

ELŐLAP AZ ELŐTERJESZTÉSEKHEZ

Összevont Ellenőrzési munkaterve

Az intézmény neve, címe: Biatorbágy Város Önkormányzat Biatorbágy, Baross Gábor u. 2/a.

Éves ellenőrzési jelentés

J A V A S L A T. Ózd Kistérség Többcélú Társulása által létrehozott. költségvetési szerv és munkaszervezete

Éves ellenőrzési jelentés

Neszmély Község Polgármesteri Hivatala

E L Ő T E R J E S Z T É S

ELLENŐRZÉSI JELENTÉS

1. A belső ellenőrzés által végzett tevékenység bemutatása

Község Önkormányzata

SZENTENDRE VÁROS ÖNKORMÁNYZAT BELSŐ ELLENŐRZÉSI STRATÉGIAI TERVE A ÉVEKRE

FÖLDES NAGYKÖZSÉG POLGÁRMESTERE 4177 FÖLDES, Karácsony Sándor tér 5. /Fax: (54) ; foldes.ph@gmail.com. a Képviselő-testülethez

ÉVES ÖSSZEFOGLALÓ ELLENŐRZÉSI JELENTÉS

STRATÉGIAI ELLENŐRZÉSI TERVE

J A V A S L A T Ózd Város Önkormányzatának évi belső ellenőrzési tervének elfogadására

A rendelet 1. (7) bekezdése helyébe a következő rendelkezés lép:

DOROG VÁROS POLGÁRMESTERE 2510 DOROG BÉCSI ÚT DOROG PF.:43. TF.: FAX.: PMESTER@DOROG.

Éves ellenőrzési jelentés. a Budapest Fővárosi IV. kerület Újpest Önkormányzat Polgármesteri Hivatala évi belső ellenőrzéséről

ELŐTERJESZTÉS. Újhartyán Község Önkormányzata Képviselő-testületének április 24-i ülésére. 2. napirendhez. Tóth Antal pénzügyi bizottság elnöke

ELŐLAP AZ ELŐTERJESZTÉSEKHEZ

A Makói Kistérségi Többcélú Társulása

ÉVES ELLENŐRZÉSI JELENTÉS

2018. évi belső ellenőrzési terv

É V E S E L L E N Ő R Z É S I J E L E N T É S A HORT KÖZSÉGI ÖNKORMÁNYZAT POLGÁRMESTERI HIVATAL BELSŐ ELLENŐRZÉSÉNEK ÉVI TEVÉKENYSÉGÉRŐL

Javaslat a Heves Megyei Önkormányzat és intézményei évi Ellenőrzési Tervére

Csabdi Község Önkormányzat éves ellenőrzési jelentése. Vezetői összefoglaló

B U D A P E S T I M Ű S Z A K I ÉS G A Z D A S Á G T U D O M Á N Y I E G Y E T E M

E L Ő T E R J E S Z T É S Püspökladány Város Önkormányzata évi belső ellenőrzési tervéről

SAJÓ-BÓDVA VÖLGYE ÉS KÖRNYÉKE Hulladékkezelési Önkormányzati Társulás

Szám: 1- /2014. Előterjesztés

J A V A S L A T Ózd Kistérség Többcélú Társulása évi stratégiai ellenőrzési tervének elfogadására

E l ő t e r j e s z t é s. A Képviselő-testület április 24-én 14 órától tartandó soros ülésére az önkormányzat évi belső ellenőrzéséről

HALÁSZI KÖZSÉG ÖNKORMÁNYZAT ÉVI BELSŐ ELLENŐRZÉSI MUNKATERVE

E L Ő T E R J E S Z T É S

E L Ő T E R J E S Z T É S Kismaros Község Önkormányzat Pénzügyi, Ügyrendi és Településfejlesztési Bizottságának november 14-i ülésére

Csabdi Község Önkormányzat és költségvetési szerveinél évben lefolytatott ellenőrzések bemutatása

JAVASLAT A ÉVBEN ELVÉGZENDŐ BELSŐ ELLENŐRZÉSI VIZSGÁLATOKRA

MAKÓ VÁROS JEGYZŐJÉTŐL FROM THE NOTARY OF MAKÓ

Kivonat Kunszentmárton Város Önkormányzata Képviselő-testületének november 26-án tartott soros ülésének jegyzőkönyvéből. kmf.

A MAGYAR SZABADALMI HIVATAL ALAPTEVÉKENYSÉGÉBE TARTOZÓ MUNKAKÖRÖK JEGYZÉKE

ELŐTERJESZTÉS DÉDESTAPOLCSÁNY KÖZSÉG ÖNKORMÁNYZAT KÉPVISELŐ-TESTÜLETÉNEK MÁJUS 24-EI MUNKATERV SZERINTI NYÍLT ÜLÉSÉRE

Előterjesztés. a Társult Képviselő-testület április 30-án tartandó ülésére

ELLENŐRZÉSI JELENTÉS

Jászivány Község Önkormányzata évi belső ellenőrzési terve

Budapest Főváros XXIII. kerület Soroksári Polgármesteri Hivatal Belső Ellenőrzési Egység

a Képviselő-testülethez Földes Nagyközség Önkormányzata évi belső ellenőrzési jelentésének elfogadására

Éves összefoglaló ellenőrzési jelentés, Tiszalök Város Önkormányzatának évi belső ellenőrzési tevékenységéről

E l ő t e r j e s z t é s a Képviselő-testület december 04-én tartandó ülésére.

J A V A S L A T. Ózd Kistérség Többcélú Társulása által létrehozott. költségvetési szerv és a munkaszervezet

INTÉZKEDÉSI TERV Csobánka Község Önkormányzata Magyar Államkincstár általi szabályszerűségi pénzügyi ellenőrzéséről készült javaslataira

2018. évi belső ellenőrzési terv

2. A évi ellenőrzési terv jóváhagyása december 13. ELŐTERJESZTÉS

a Képviselő-testülethez Földes Nagyközség Önkormányzata évi belső ellenőrzési jelentésének elfogadására

Ellenőrzési tervjavaslat évi belső ellenőrzési terv

Borsod-Abaúj-Zemplén Megyei Közgyűlés ELNÖKÉTŐL

ÚJSZÁSZ VÁROS JEGYZŐJE 5052 ÚJSZÁSZ, SZABADSÁG TÉR 1. TEL/FAX: 56/

NYÍREGYHÁZI FŐISKOLA A BELSŐ ELLENŐRZÉSI IRODA ÜGYRENDJE. Elfogadva: március 22. Módosítva: január 22., hatályba lép: 2013.

Előterjesztés. Csorvás Város Önkormányzatának évi belső ellenőrzéséről

E L Ő T E R J E S Z T É S a évi belső ellenőrzési tervről

kiadott Leltározási Leltározási szabályzat/, a leltárak megfelelő

Tisztelt Képviselő-testület!

Ellenőrzési jelentés a évi belső ellenőrzésekről

Szentesi Közös Önkormányzati Hivatal JEGYZŐJÉTŐL Szentes, Kossuth tér 6. Pf / /

Almáskert Napköziotthonos Óvoda

2016 MÁJ O& Jászboldogháza Község Önkormányzata Éves ellenőrzési jelentés és éves összefoglaló ellenőrzési Jelentés

"31. A jegyző és az aljegyző" "Az aljegyző. 56/A. (1) A polgármester a jegyző javaslatára pályázat alapján aljegyzőt nevez ki.

E L Ő T E R J E S Z T É S

J A V A S L A T Ózd Város Önkormányzata évi belső ellenőrzési munkatervének elfogadására

304-7/2014. Tárgy: Éves összefoglaló belső ellenőrzési jelentés jóváhagyása Melléklet: Éves összefoglaló belső ellenőrzési jelentés

Salgótarján Megyei Jogú Város Polgárm es tere JAVASLAT

Kivonat a Bocskaikert Községi Önkormányzat Képviselő-testületének december 15-én megtartott ülésének jegyzőkönyvéből

E L Ő T E R J E S Z T É S

mely készült Alsózsolca Város Önkormányzat Képviselő-testületének 2014 december 18-ai ülésére

Szálka Község Önkormányzatának éves ellenőrzési jelentése a évről

E L Ő T E R J E S Z T É S

Átírás:

Beszámoló a 2012. évi belső ellenőrzések tapasztalatairól Ózd, 2013. április 24. Előterjesztő: Jegyző Előkészítő: Belső Ellenőrzési Csoport

Éves összefoglaló ellenőrzési jelentés 2012. Az éves összefoglaló ellenőrzési jelentés a belső ellenőrzés adott évi tevékenységének bemutatását, az elért célok és az éves teljesítmény összegzését, illetve az ellenőrzések által tett megállapítások és javaslatok hasznosulásának tapasztalatait tartalmazzák. A tartalmára vonatkozó részletes előírásokat a költségvetési szervek belső kontrollrendszeréről és belső ellenőrzéséről szóló 370/2011.(XII.31.) Korm. rendelet 48. -a tartalmazza. Emellett figyelembe vételre került a Nemzetgazdasági Minisztérium honlapján közzétett módszertani útmutató is. 1. A belső ellenőrzés által végzett tevékenység bemutatása Az éves ellenőrzési jelentést a polgármester a tárgyévet követően a zárszámadással egyidejűleg a képviselő-testület elé terjeszti. Az elmúlt évben a belső ellenőrök funkcionális függetlensége biztosított volt, tevékenységüket a jegyző közvetlen irányításával végezték, az ellenőrzési tevékenységen kívül más feladat végrehajtásába nem voltak bevonva. A 2012. évi ellenőrzési tevékenységet nagymértékben befolyásolta a jogszabályok változása is, pl.: az államháztartásról szóló 1992. évi XXXVIII. törvény helyett a 2011. évi CXCV. törvény lépett hatályba, az államháztartás működési rendjéről szóló 292/2009. (XII.19.) Kormányrendeletet pedig felváltotta a 368/2011. (XII.31.) Kormányrendelet az államháztartásról szóló törvény végrehajtásáról. 1.1. A tárgyévre vonatkozó éves ellenőrzési terv teljesítése A belső ellenőrök vizsgálatukat éves munkaterv alapján, rendszerszemléletű megközelítéssel, bizonyosságot adó, tanácsadó tevékenység formájában végezték. A 2012. évi belső ellenőrzési munkatervben foglalt revizori munkanapok teljesültek. Az ellenőrzések végrehajtásánál fontos törekvés volt a vizsgált időszakok folytonosságának biztosítása, továbbá az, hogy az átfogó rendszerellenőrzésekkel Ózd város vezetése reális képet kapjon a költségvetési intézmények gazdálkodásának szabályszerűségéről. Az alábbi táblázat szemlélteti a végrehajtott ellenőrzések számát a vizsgálat típusa szerint. 2

Vizsgálat típusa 2012. Pénzügyi ellenőrzés 2 Szabályszerűségi ellenőrzés 2 Pénzügyi-szabályszerűségi ellenőrzés 5 Rendszerellenőrzés 2 Informatikai rendszerek ellenőrzése - Teljesítmény ellenőrzés - Összes ellenőrzés száma 11 ebből soron kívüli ellenőrzés 4 Soron kívüli ellenőrzés aránya 36 % Az ózdi intézmények mellett az Ózd Kistérség Többcélú Társulása keretében 2012. évben összesen 26 önkormányzat, 7 körjegyzőség ellenőrzésére került sor. 2012. évben ellenőrzött ózdi költségvetési intézményeknél végrehajtott rendszerellenőrzés: Város- és Sportlétesítmény-üzemeltető Intézmény Közterület-felügyelet 2011. évben vizsgált ózdi intézmények rendszerellenőrzésének utóvizsgálata: Ózdi Művelődési Intézmények Alsófokú Oktatási Intézmények Gondnoksága Pénzügyi ellenőrzés: Ózdi Kommunikációs Nonprofit Kft. informatikai eszköz és anyagbeszerzéseinek vizsgálata aránya a Vitinfo Bt. áruiból, ezen áruk tekintetében a beszerzési ár és a szokások piaci ár összehasonlítása Ózdi Művelődési Intézmények és Alsófokú Oktatási Intézmények Gondnokságának utóellenőrzése Pénzügyi-szabályszerűségi ellenőrzés: Ózd Városi Polgármesteri Hivatalánál adókivetések törlése, adófizetési könnyítések engedélyezése, nyilvántartása Kistérségi Közszolgáltató Gazdasági Irodánál a 2011-es rendszerellenőrzés intézkedési tervében foglaltak végrehajtásának vizsgálata, gazdálkodás szabályszerűségének vizsgálata, intézmények közti megállapodás határidőre történő elkészítésének, az információs rendszer működésének vizsgálata MedCenter Nonprofit Kft-nél a kezelt vagyonnal való gazdálkodás vizsgálata, ennek keretében a nyilvántartás hitelességének, teljességének és helyességének ellenőrzése, továbbá a 3

vagyonkezelői szerződésben vállalt kötelezettségek betartásának vizsgálata A Kistérségi Közszolgáltató Gazdasági Iroda utóvizsgálata Ózd Városi Polgármesteri Hivatal által 2011. évben a sportszervezetek részére nyújtott támogatások ellenőrzése (23 sportszervezet) Szabályszerűségi ellenőrzés: Ózd Városi Polgármesteri Hivatalnál építésügyi bírságok kiszabásának és behajtásának jogszerűsége Ózd Városi Polgármesteri Hivatal tárgyi eszköz nyilvántartásának, leltározási tevékenységének szabályszerűségi ellenőrzése 1.2. Elmaradt, terven felüli, soron kívüli ellenőrzések A 2012. évi munkatervben foglalt ellenőrzések egy kivételével teljesültek. A Hivatásos Önkormányzati Tűzoltóparancsnokság a katasztrófavédelemről szóló 2011. évi CXXVIII. törvény értelmében állami tűzoltó-parancsnoksággá alakult át 2012. január 1. napjával. Mivel így a tűzoltó-parancsnokság már nem önkormányzati költségvetési szerv, ezért a belső ellenőrzés nem ellenőrizheti a gazdálkodását. 2. Az ellenőrzések személyi, tárgyi feltételei A belső ellenőrzés 3 fővel (1 fő belső ellenőrzési vezető, 2 fő belső ellenőr) látta el a belső ellenőri feladatokat. Külső szakértő igénybevétele nem vált szükségessé a 2012. évi belső ellenőrzések lefolytatása során. A belső ellenőrzési csoport dolgozói megfeleltek a költségvetési szervek belső kontrollrendszeréről és belső ellenőrzéséről szóló 370/2011. (XII.31.) Korm. rendelet 24. -ában előírt képesítési követelményeknek. A szakmai iskolai végzettség mellett mindhárom ellenőr rendelkezik mérlegképes könyvelői képesítéssel is. A költségvetési szervnél belső ellenőrzési tevékenységet végzők nyilvántartásáról és kötelező szakmai továbbképzéséről, valamint a költségvetési szervek vezetőinek és gazdasági vezetőinek belső kontrollrendszer témájú továbbképzéséről szóló 28/2011. (VIII.3.) NGM rendeletben foglalt nyilvántartásba vételi kötelezettségének a belső ellenőrzési csoport 3 tagja eleget tett. Az elmúlt évben is biztosított volt a belső ellenőrök folyamatos szakmai továbbképzése, 2 fő részt vett a regisztrált mérlegképes könyvelők kötelező 4

továbbképzésén is, amely a belső ellenőrzési munkához elengedhetetlen pénzügyi, számviteli területen nyújt segítséget a jogszabályok változásában illetőleg gyakorlati kérdésekben. Az ellenőrök szakmai ismereteik további bővítését szakirodalom tanulmányozásával, elektronikus szakmai konzultációval, valamint a Regionális Belső Ellenőrzési Klub foglalkozásain való részvétellel oldották meg. Az elvégzett ellenőrzésekre vonatkozó nyilvántartást a belső ellenőrzési vezető folyamatosan vezette. 3. Az ellenőrzések fontosabb megállapításai 3.1. A rendszerellenőrzés megállapításai 3.1.1. A szabályozottság vizsgálata A Közterület-felügyelet külön szabályzatokkal nem rendelkezik, a Polgármesteri Hivatal szabályzatai vonatkoznak rá. A Város-és Sport-létesítmény-üzemeltető Intézmény rendelkezett a Számviteli törvényben, valamint a 249/2000. (XII.24.) Korm. rendeletben meghatározott szabályzatokkal. A törvényi változások átvezetése a szabályzatokban az ellenőrzés ideje alatt még nem történt meg. Az intézmények dolgozói munkaköri leírásokkal rendelkeztek, a pénzkezelők felelősségvállalási nyilatkozatot tettek. 3.1.2. A költségvetés tervezése, a beszámoló valódisága, adatainak egyezősége a főkönyvvel, pénzforgalommal Az államháztartás szervezetei beszámolási és könyvvezetési kötele-zettségének sajátosságairól szóló 249/2000. (XII. 24.) Korm. rendelet előírásai a Város-és Sportlétesítmény-üzemeltető Intézménynél teljesültek. A 2011. évi beszámolónál a Magyar Államkincstárnak megküldött információs táblákban rögzítettek egyeztek a főkönyvi könyvelés, a pénzforgalom és az analitika adataival. A teljesítés adatai egyeztek Ózd Város Önkormányzata költségvetési rendeletében foglaltakkal. A kötelező előirányzatok betartásra kerültek. 3.1.3. Pénzforgalom dokumentáltsága, kötelezettségvállalás rendjének vizsgálata A Közterület-felügyelet ellátmányból gazdálkodik, számviteli elszámolása a Polgármesteri Hivatalnál történik. A befogadott számlákon szereplő díjtételek a szerződésben rögzítettekkel egyeztek a megvizsgált esetekben. A kötelezettségvállalás bizonylatain az ellenjegyzési jogkör gyakorlására hívta fel a revízió a figyelmet. 5

A Város-és Sportlétesítmény-üzemeltető Intézménynél a pénzforgalom vizsgálatakor megállapította az ellenőrzés, hogy érvényesültek a Számviteli Törvény előírásai, a bizonylatok hűen tükrözték a megvalósult gazdasági eseményeket, a bizonylati fegyelem alaki és tartalmi követelményei betartásra kerültek. A gazdálkodási jogköröket jogszabályszerűen gyakorolták a vizsgált időszakban, egyes beszerzéseknél a szakmai teljesítés igazolás hiányzott. A kötelezettségvállalás rendje szabályozott, analitikus nyilvántartással rendelkeztek. A gépjárművek üzemanyag elszámolásainál teljesültek a 60/1992 (IV.1.) Kormányrendelet előírásai, a Közterület-felügyeletnél a revízió javasolta a rendelet 1. melléklete alapján a gépkocsi típusra meghatározott alapnorma használatát a magas megtakarítások miatt. 3.1.4. A Közbeszerzési törvény érvényesülése A vizsgált időszakban közbeszerzési eljárásokat a Város-és Sport-létesítményüzemeltető Intézménynél folytattak le, amelyek megfeleltek a vizsgált időszakban hatályban lévő 2003. évi CXXIX. tv. előírásainak. A közbeszerzési eljárások a Startmunka programhoz kapcsolódtak. 3.1.5. Illetmények megállapításának szabályszerűsége A Közterület-felügyeletnél foglalkoztatott köztisztviselők és a Város-és Sportlétesítmény-üzemeltető Intézmény közalkalmazottainak fizetési osztály és fokozatba sorolása szabályszerű. A szabadságengedélyek, jelenléti ívek helyes vezetésére vonatkozóan az intézményeknél az útmutatást az ellenőrzés megadta. A jubileumi jutalmak megállapítása, kifizetése jogszerű volt. 3.1.6. A vagyongazdálkodás feladatainak értékelése A vizsgált intézmények a tulajdonukban és kezelésükben lévő vagyontárgyakról nyilvántartást vezetnek. A Város-és Sportlétesítmény-üzemeltető Intézménynél a szúrópróbaszerűen megvizsgált kis értékű és tárgyi eszközöknél a mennyiségi nyilvántartás és a tényleges készlet egyezőséget mutatott. A Közterületfelügyelet a kis értékű tárgyi eszközökről egyedi nyilvántartó lapot nem tudott bemutatni, ennek rendezése és szabályszerű leltárfelvétele indokolt. Selejtezési eljárás lefolytatására sor került a Város-és Sportlétesítményüzemeltető Intézménynél, ennek dokumentálása pontos, szabályos. 3.1.7. Belső ellenőrzési munka hatékonysága A Város-és Sportlétesítmény-üzemeltető Intézmény a vizsgált időszakban belső ellenőrzési munkatervvel nem rendelkezett, azonban a folyamatba épített vezetői 6

ellenőrzés működik. Az ellenőrzés javasolta a költségvetési szervek számára kötelező munkaterv kidolgozását. 3.2. A rendszerellenőrzések utóellenőrzésének megállapításai Ózdi Művelődési Intézmények A 2011. évi rendszerellenőrzés során megállapított hiányosságokra tett intézkedések megvalósulását vizsgálta a revízió. Megállapítást nyert, hogy minden hiányosság felszámolásra került. Alsófokú Oktatási Intézmények Gondnoksága A revízió az AOIG egyes tagintézményeinél vizsgálta a vagyongazdálkodást és az élelmezési raktárkészletet. Az ellenőrzött egységekben a kis és nagy értékű tárgyi eszközök szúrópróbaszerű vizsgálatánál a ténylegesen fellelt eszközök mennyisége megegyezett a nyilvántartások adataival. Az élelmezési alapanyagok raktári készlete is egyezett a nyilvántartás adataival. 3.3. A pénzügyi ellenőrzések megállapításai Ózdi Kommunikációs Nonprofit Kft. informatikai eszköz és anyagbeszerzéseinek vizsgálata aránya a Vitinfo Bt. áruiból, ezen áruk tekintetében a beszerzési ár és a szokások piaci ár összehasonlítása A számítástechnikai eszközbeszerzéseken belül a Vitinfo Bt-től beszerzett eszközök aránya 2011-ben 19,53%, 2012-ben 1,58 %. Szignifikáns eltérést a szokásos piaci árhoz képest az ellenőrzés nem állapított meg. 3.4. Pénzügyi- szabályszerűségi ellenőrzés Ózd Városi Polgármesteri Hivatalnál adókivetések törlése, adófizetési könnyítések engedélyezése, nyilvántartása Vizsgálta az ellenőrzés az adókivetések törlését a gépjárműadó, iparűzési adó, valamint az építményadó tekintetében. Egy esetben talált a revízió számszaki hibát, melynek javítása az ellenőrzés ideje alatt elvégzésre került. Az adófizetési könnyítések engedélyezése során a szükséges dokumentumok csatolása megtörtént. Az adóhatóság által hozott 7

határozatoknál betartották a vonatkozó jogszabályokat (2003. évi XCII. törvény az adózás rendjéről, 2004. évi CXL. törvény a közigazgatási hatósági eljárás és szolgáltatás általános szabályairól). Kistérségi Közszolgáltató Gazdasági Irodánál a 2011-es rendszerellenőrzés intézkedési tervében foglaltak végrehajtásának vizsgálata, gazdálkodás szabályszerűségének vizsgálata, intézmények közti megállapodás határidőre történő elkészítésének, az információs rendszer működésének vizsgálata A KKGI-nél a 2011-es rendszerellenőrzéskor megállapított hiányosságok felszámolása nem teljes körűen valósult meg, a szabályzatok aktualizálása nem történt meg. A behajthatatlan követelések elengedése ügyében indokolt az intézkedés az adminisztrációs terhek csökkentése érdekében. Az önállóan működő intézmények pályázatos pénzeszközeinek elkülönítése, a felhasználás analitikus nyilvántartása naprakész. Az intézmények közötti megállapodás átdolgozása a feladatok pontos meghatározása és a törvényi változások miatt szükséges. Fontosnak tartja a revízió a feladat- és hatáskörök felülvizsgálatát. MedCenter Nonprofit Kft-nél a kezelt vagyonnal való gazdálkodás vizsgálata, ennek keretében a nyilvántartás hitelességének, teljességének és helyességének ellenőrzése, továbbá a vagyonkezelői szerződésben vállalt kötelezettségek betartásának vizsgálata A Medcenter Nonprofit Kft. könyveiben tévesen elszámolásra kerültek az önkormányzat által az Almási Balogh Pál Nonprofit Kft. részére üzemeltetésre átadott eszközök is. A számviteli törvény szerint az üzemeltetésbe vett eszközök bruttó, nettó értékét, elszámolt értékcsökkenését az üzemeltetőnél nem kell nyilvántartani, hanem azok a tulajdonos könyveiben szerepelnek. Az Áht. és Ózd Város Vagyonrendelete szerinti előírásnak a Medcenter Kft. nem tett eleget, mivel az általa vagyonkezelt eszközök után elszámolt értékcsökkenés nem került visszaforgatásra, illetve tartalékképzés sem valósult meg. Javasolta az ellenőrzés a törvényi kötelezettség miatt a vagyonkezelői szerződés hatályba lépésétől elszámolt értékcsökkenés eredménytartalékból való elkülönítését, illetve az erről készült analitika megküldését az Ózd Városi Polgármesteri Hivatal részére. A Kistérségi Közszolgáltató Gazdasági Iroda utóvizsgálata A KKGI-nél 2012.évben tartott rendkívüli vizsgálatra hozott intézkedési tervben foglaltak teljesültek. 8

Ózd Városi Polgármesteri Hivatal által 2011. évben a sportszervezetek részére nyújtott támogatások ellenőrzése (23 sportszervezet) Ózd Város Önkormányzata a sportszervezetek támogatására 2011-ben előlegként 10 M Ft-ot, majd bizottsági határozatban még további 40 M Ft támogatást szavazott meg a sportszervezetek részére. A támogatások kiutalásra kerültek, mindegyikhez készült támogatási szerződés. A sportszervezetek nagy része határidőben, szabályosan elszámolt a kapott pénzösszegről. Gyakori hibának számított, hogy a támogatási szerződésben szereplő hivatkozást a szervezet nem tüntette fel bizonylatain, késve számolt el, vagy nem a szerződésben szereplő célra költötte a támogatást. 4. Az ellenőrzések során büntető-, szabálysértési, kártérítési illetve fegyelmi eljárás megindítására okot adó cselekményre tett jelentések összefoglalása A vizsgálatok során jogellenes magatartás miatti intézkedések megfogalmazására nem került sor. Összegezve Általánosságban elmondható, hogy az ellenőrzött költségvetési intézményeknél a számviteli rend és okmányfegyelem biztosított. Az intézmények FEUVE rendszere, a szabálytalanságok eljárási rendje, a kockázatkezelési rendszer és az ellenőrzési nyomvonal kialakítása még folyamatban van. A gazdálkodási folyamatban lévő hiányosságok feltárásra, megnevezésre kerültek, így megszüntethetőek. Összességében az intézmények hasznosnak és építő jellegűnek ítélték a belső ellenőrzés elmúlt évi tevékenységét. 9

Ózd Város Önkormányzata Képviselő-testületének../ 2013.( IV. 24.) határozata a 2012. évi belső ellenőrzések tapasztalatairól készült beszámoló elfogadásáról A Képviselő-testület a 2012. évi belső ellenőrzések tapasztalatairól szóló beszámolót megvitatta és az abban foglaltakat elfogadta. Felelős: Belső Ellenőrzési Csoport vezetője Határidő: 2013. április 24. 10