E L Ő T E R J E S Z T É S

E L Ő T E R J E S Z T É S Zirc Városi Önkormányzat Képviselőtestülete 2006. szeptember 25i ülésére Tárgy: FEUVE kézikönyv jóváhagyása Előadó: dr. Árpásy Tamás Előterjesztés tartalma: határozati javaslat Szavazás módja: egyszerű többség Az előterjesztés készítésében részt vett : dr. Árpásy Tamás Az előterjesztés előkészítésében közreműködnek: Ellenőrző Bizottság Ügyrendi és Igazgatási Bizottság,

Tisztelt Képviselőtestület! Az államháztartás irányítási és rendszerének egyik alkotóeleme a FEUVE rendszer. A folyamatba épített, előzetes és utólagos vezetői rendszer kialakítását az államháztartásról szóló 1992. évi XXXVIII. törvény 121., a helyi önkormányzatokról szóló 1990. évi LXV. törvény 92. (3) bekezdése, valamint az államháztartás működési rendjéről szóló (XII.30.) Korm. rendelet 145/A., 145/B. és 145/C. a írja elő. Ennek értelmében valamennyi költségvetési szerv vezetője a FEUVE rendszer működtetéséért. A FEUVE jelenti a szervezeten belül az első szintű ellenőrzést. A irányítási és feladatok magukban foglalják a döntések ainak elkészítését, az előzetes és utólagos ellenőrzést, valamint a gazdasági események hatályos jogszabályoknak megfelelő elszámolását. A FEUVE kézikönyv a jogszabályi előírásoknak és a Pénzügyminiszter által közzétett módszertani útmutatónak megfelelően három részből tevődik össze. A szabálytalanságok kezelésének eljárásrendje a szabályozottság biztosítását, az esetleg előforduló szabálytalanságok kapcsán szükséges intézkedések és ezek nyomon követésének módját tartalmazza. A kockázatkezelési eljárásrend foglalja össze a Polgármesteri Hivatal működését hátrányosan befolyásoló események beazonosításának és kezelésének módját. Az Ellenőrzési nyomvonal a tervezési, lebonyolítási folyamatok táblázatba foglalt leírása. A kézikönyv elkészülését a ok aktualizásának folyamata, a belső ellenőrzés jogszabályi előírásoknak megfelelő megszervezése és működtetése, valamint Zirc Kistérség Többcélú Társulás megalakításához kapcsolódó feladatok komplexitása és rendkívüli időigénye késleltette. A fentiek figyelembevételével kérem a tisztelt Képviselő testületet a határozati javaslat megvitatására és elfogadására. Zirc, 2006. szeptember 15. dr. Árpásy Tamás Határozati javaslat../2006.(.) Kt. számú határozat Zirc Városi Önkormányzat Képviselőtestülete az előterjesztés mellékletét képező FEUVE kézikönyvet jóváhagyja. Felelős: dr. Árpásy Tamás Határidő: azonnal 2

F E U V E KÉZIKÖNYV Folyamatba épített előzetes és utólagos rendszer Tartalom: Szabálytalanságok kezelésének eljárásrendje Kockázatkezelési eljárásrend Ellenőrzési nyomvonal

SZABÁLYTALANSÁGOK KEZELÉSÉNEK ELJÁRÁSRENDJE 1. Bevezetés Az államháztartás működési rendjéről szóló (XII. 30.) Korm. rendelet 145/A. (5) bekezdésének megfelelően a költségvetési szerv vezetőjének kötelessége a szabálytalanságok kezelésének eljárásrendjét kialakítani. A szabálytalanságok fogalomköre széles, a korrigálható mulasztások vagy hiányosságok, illetve a fegyelmi, büntető, szabálysértési, illetve kártérítési, eljárás megindítására okot adó cselekmények egyaránt beletartoznak. A szabálytalanság valamely létező szabálytól (törvény, rendelet, utasítás,, stb.) való eltérést jelent, az államháztartás működési rendjében, a költségvetési gazdálkodás bármely gazdasági eseményében, az állami feladatellátás bármely tevékenységében, az egyes műveletekben, stb. előfordulhat. Alapesetei lehetnek: 1. a szándékosan okozott szabálytalanságok (félrevezetés, csalás, sikkasztás, megvesztegetés, szándékosan okozott szabálytalan kifizetés, stb.) 2. a nem szándékosan okozott szabálytalanságok (figyelmetlenségből, hanyag magatartásból, helytelenül vezetett nyilvántartásból, stb. származó szabálytalanság) A szabálytalanságok megelőzésével kapcsolatosan a sége, hogy: a Zirc Városi Önkormányzat Polgármesteri Hivatala a jogszabályoknak megfelelő ok működjön; a szabályozottságot, illetve a szabályok betartását an kísérje figyelemmel; szabálytalanság esetén hatékony intézkedés szülessék, a szabálytalanság korrigálásra kerüljön annak a mértéknek megfelelően, amilyen mértéket képviselt a szabálytalanság. A szabálytalanságokkal kapcsolatos intézkedések általános célja, hogy: hozzájáruljon a különböző jogszabályokban és okban meghatározott előírások sérülésének, megszegésének, szabálytalanság kialakulásának megakadályozásához, (megelőzés) keretet biztosítson ahhoz, hogy azok sérülése, megsértése esetén a megfelelő állapot helyreállításra kerüljön; a hibák, hiányosságok, tévedések korrigálása, a ség megállapítása, az intézkedések foganatosítása megtörténjen. A szabálytalanságok kezelése (az eljárási rend kialakítása, a szükséges intézkedések meghozatala, a kapcsolódó nyomon követés, a keletkezett iratanyagok elkülönített nyilvántartása) a feladata, amely feladatot a Hivatalban kialakított munkaköri, hatásköri, ségi és elszámoltathatósági rendnek megfelelően az egyes szervezeti egységek vezetőire átruházhatja. 2

2. A szabálytalanságok megelőzése A szabályozottság biztosítása, a szabálytalanságok megakadályozása elsődlegesen a sége. Az Áht. 97. (1)(2) bekezdése : A költségvetési szerv vezetője a feladatai ellátásához a költségvetési szerv vagyonkezelésébe, használatába adott vagyon rendeltetésszerű igénybevételéért, az alapító okiratban előírt tevékenységek jogszabályban meghatározott követelményeknek megfelelő ellátásáért, a költségvetési szerv gazdálkodásában a szakmai hatékonyság és a gazdaságosság követelményeinek érvényesítéséért, a tervezési, beszámolási, információszolgáltatási kötelezettség éért, annak teljességéért és hitelességéért, a lehetőségek és a kötelezettségek összhangjáért, az intézményi számviteli rendért, a folyamatba épített, előzetes és utólagos vezetői ellenőrzés, valamint a belső ellenőrzés megszervezéséért és hatékony működtetéséért. A költségvetési szerv vezetője az éves költségvetési beszámoló keretében beszámol a költségvetési szerv folyamatba épített, előzetes és utólagos vezetői ellenőrzésének, valamint belső ellenőrzésének működtetéséről. Az Áht.ban meghatározott kötelezettség a feladata, a szervezeti struktúrában meghatározott egységek vezetői hatáskörének, ségének és beszámoltathatóságának szabályozottságán keresztül valósul meg. A költségvetési szervek munkavállalóinak konkrét feladatát, hatáskörét, ségét, beszámoltathatóságát a munkaköri leírások szabályozzák, a közszolgálati jogviszonyból, illetve munkaviszonyból származó kötelezettségeiket a jogszabályoknak megfelelően kell teljesíteniük. 3. A szabálytalanságok észlelése a FEUVE rendszerben A szabálytalanságok észlelése a folyamatba épített, előzetes és utólagos vezetői ellenőrzés rendszerében történhet a munkavállaló és munkáltató részéről egyaránt, valamint külső szerv is állapíthat meg szabálytalanságot. Amennyiben a szabálytalanságot a szervezeti egység valamely munkatársa észleli, köteles értesíteni a szervezeti egység vezetőjét. Ha a szervezeti egység vezetője megalapozottnak találja a szabálytalanságot, úgy erről értesíti a t. A kötelessége gondoskodni a megfelelő intézkedések meghozataláról, illetve indokolt esetben a szükséges eljárások megindításáról. Amennyiben a szervezeti egység vezetője az adott ügyben érintett, a munkatársnak a vezető felettesét, annak érintettsége estén a felügyeleti szervet kell értesítenie. (Írásos értesítést a külön okban lefektetett esetekben szükséges tenni.) A, illetve a szervezeti egységek vezetőinek észlelése a feladat, hatáskör és ségi rendnek megfelelően kell intézkedést hozni a szabálytalanság korrigálására, megszüntetésére. 3

Amennyiben a belső ellenőr tevékenysége során szabálytalanságot tapasztal, a 193/2003. (XI. 26.) Korm. rendelet rendelkezéseinek megfelelően jár el. A Hivatalban annak a szervezeti egységnek, amelynél a szabálytalanságot észlelte a belső ellenőr intézkedési tervet kell kidolgoznia a belső ellenőrzés megállapításai, az intézkedési tervet végre kell hajtania. A külső szerv szabálytalanságra vonatkozó megállapításait az jelentés tartalmazza. A büntető, szabálysértési, kártérítési, illetve fegyelmi eljárás megindítására okot adó cselekmény, mulasztás vagy hiányosság gyanúja esetén az ellenőrző szervezet működését szabályozó törvény, rendelet jár el (pl. ÁSZ, az EU ellenőrzést gyakorló szervei, stb.). A szabálytalanságra vonatkozó megállapítások a hivatalnak intézkedési tervet kell kidolgozni. 4. A szabálytalanság észlelését követő szükséges intézkedések, eljárások megindítása A a szükséges intézkedések végrehajtásáért. Bizonyos esetekben (pl. büntető vagy szabálysértési ügyekben) a szükséges intézkedések meghozatala az arra illetékes szervek értesítését is jelenti annak érdekében, hogy megalapozottság esetén az illetékes szerv a megfelelő eljárásokat megindítsa. Más esetekben (pl. fegyelmi ügyekben) a vizsgálatot rendelhet el a tényállás tisztázására. A vizsgálatban való részvételre munkatársakat, indokolt esetben külső szakértőt is felkérhet a munkajogi szabályok tiszteletben tartásával. A vizsgálat eredménye lehet további vizsgálat elrendelése is. Erre többnyire akkor kerül sor, ha a szabálytalanság megállapítását követően a ség eldöntéséhez és/vagy a hasonló esetek megelőzése érdekében szükséges intézkedések meghatározásához nem elég a rendelkezésre álló információ. A 1. számú melléklet mutatja be az egyes eljárásokra irányadó jogszabályok főbb rendelkezéseit. 5. A feladata a szabálytalansággal kapcsolatos eljárás (intézkedés) nyomon követése során: nyomon követi az elrendelt vizsgálatokat, a meghozott döntések, illetve a megindított eljárások helyzetét; figyelemmel kíséri az általa és a vizsgálatok során készített javaslatok végrehajtását; a feltárt szabálytalanság típusa a további szabálytalanságlehetőségeket beazonosítja, (a hasonló projektek, témák, kockázatok meghatározása) információt szolgáltat a belső ellenőrzés számára, elősegítve annak folyamatban lévő ellenőrzéseit, az környezetre és a vezetési folyamatokat érintő eseményekre való nagyobb rálátást. 4

6. A feladata a szabálytalansággal kapcsolatos eljárás (intézkedés) nyilvántartása során: a szabálytalanságokkal kapcsolatban keletkezett iratanyagok (jogszabály szabályozza) nyilvántartásának naprakész és pontos vezetéséről gondoskodik; egy elkülönített, a szabálytalanságokkal kapcsolatos nyilvántartásban iktatni kell a kapcsolódó írásos okat; nyilván tartja a megtett intézkedéseket, az azokhoz kapcsolódó ket; a pályázati úton felhasználásra kerülő források, költségvetési előirányzatok tekintetében figyelembe veszi az Európai Unió Strukturális Alapjai és a Kohéziós Alap támogatásainak fogadásához kapcsolódó lebonyolítási, számviteli és rendszerek kialakításáról szóló 233/2003. (XII. 16.) Korm. rendelet VII. Szabálytalanságok kezelése című fejezetében meghatározottakat. 7. Jelentési kötelezettségek A belső ellenőrzés által végzett ellenőrzések jelentései az ellenőrzöttnek intézkedési tervet kell készítenie.(jogszabály: a 193/2003. (XI. 26.) Korm. rendelet 29. ) A nek az éves jelentésben kell számot adnia a belső ellenőrzés által tett megállapítások és javaslatok hasznosításáról, az intézkedési tervek megvalósításáról, az megállapítások és ajánlások hasznosulásának tapasztalatairól, az tevékenység fejlesztésére vonatkozó javaslatokról. (Jogszabály: a 193/2003. (XI. 26.) Korm. rendelet 31. (3) b), ba), bb) pontok) A 2. számú melléklet a szabálytalanságok észleléséhez és kezeléséhez kapcsolódó jogszabályok felsorolását tartalmazza. 5

1. számú melléklet EGYES ELJÁRÁSOK A Büntető Törvénykönyvről szóló 1978. évi IV. törvény 10. (1) bekezdése bűncselekmény az a szándékosan vagy ha a törvény a gondatlan elkövetést is bünteti gondatlanságból elkövetett cselekmény, amely veszélyes a társadalomra, és amelyre a törvény büntetés kiszabását rendeli. A büntetőeljárásról szóló 1998. évi XIX. törvény (a továbbiakban Be.) 6. (1) bekezdése kimondja, hogy a bíróságnak, az ügyésznek és a nyomozó hatóságnak kötelessége a törvényben foglalt feltételek megléte esetén büntetőeljárást megindítani. A Be. 171. (2) bekezdése előírja, hogy a hivatalos személy köteles a hatáskörében tudomására jutott bűncselekményt feljelenteni. A feljelentést rend az ügyészségnél vagy a nyomozati hatóságnál kell megtenni. A szabálysértésekről szóló 1999. évi LXIX. törvény 1. (1) szabálysértés az a jogellenes, tevékenységben vagy mulasztásban megnyilvánuló cselekmény, melyet törvény, kormányrendelet vagy önkormányzati rendelet szabálysértésnek nyilvánít, s amelynek elkövetőit az e törvényben meghatározott joghátrány fenyeget. A törvény második része foglalkozik részletesen a szabálysértési eljárással, a 82. (1) bekezdése kimondja, hogy szabálysértési eljárás feljelentés, illetőleg a szabálysértési hatóság részéről eljáró személy észlelése vagy tudomása indulhat meg. A Polgári Törvénykönyvről szóló 1959. évi IV. törvény 339. (1) bekezdése kimondja, hogy aki másnak jogellenesen kárt okoz, köteles azt megtéríteni. Mentesül a ség alól, ha bizonyítja, hogy úgy járt el, ahogy az adott helyzetben általában elvárható. A kártérítési eljárás megindítására a polgári perrendtartásról szóló 1952. évi III. törvény rendelkezései (elsősorban a XXIII. Fejezet, a munkaviszonyból és a munkaviszony jellegű jogviszonyból származó perek) az irányadók. Kártérítési ség tekintetében irányadók továbbá a Munka Törvénykönyvéről szóló 1992. évi XXII. törvény (Mt.), a köztisztviselők jogállásáról szóló 1992. évi XXIII. törvény (Ktv.), a közalkalmazottak jogállásáról szóló 1992. évi XXXIII. törvény (Kjt.), valamint a hivatalos állományúak jogviszonyáról szóló 1996. évi XLIII. törvény megfelelő rendelkezései. Fegyelmi eljárás, illetve ség tekintetében az Mt., a Ktv., illetve a Kjt. megfelelő rendelkezései az irányadók. 6

JOGSZABÁLYI HÁTTÉR 2. számú melléklet az államháztartásról szóló 1992. évi XXXVIII. törvény; az államháztartás működési rendjéről szóló (XII. 30.) Korm. rendelet; a költségvetési szervek belső ellenőrzéséről szóló 193/2003. (XI.26.) Korm. rendelet; a Büntető Törvénykönyvről szóló 1978. évi IV. törvény; a büntetőeljárásról szóló 1998. évi XIX. törvény; a szabálysértésekről szóló 1999. évi LXIX. törvény; a Polgári Törvénykönyvről szóló 1959. évi IV. törvény; a polgári perrendtartásról szóló 1952. évi III. törvény; a Munka Törvénykönyvéről szóló 1992. évi XXII. törvény; a köztisztviselők jogállásáról szóló 1992. évi XXIII. törvény; a közalkalmazottak jogállásáról szóló 1992. évi XXXIII. törvény az államháztartás szervezeti beszámolási és könyvvezetési kötelezettségének sajátosságairól szóló (XII. 24.) Korm. rendelet a hivatalos állományúak jogviszonyáról szóló 1996. évi XLIII. törvény 7

A KOCKÁZATKEZELÉS ELJÁRÁSRENDJE 1. Bevezetés Az államháztartás működési rendjéről szóló (XII. 30.) Korm. rendelet 145/C. a értelmében a költségvetési szerv vezetője ennek Zirc Városi Önkormányzat je is köteles a kockázati tényezők figyelembevételével kockázatelemzést végezni, és kockázatkezelési rendszert működtetni. A kockázatelemzés során fel kell mérni és meg kell állapítani a költségvetési szerv tevékenységében, gazdálkodásában rejlő kockázatokat. A kockázatkezelés rendjének kialakítása során meg kell határozni azon intézkedéseket és megtételük módját, amelyek csökkentik, illetve megszüntetik a kockázatokat. 2. A kockázat fogalma Az államháztartás működési rendjéről szóló (XII. 30.) Korm. rendelet 2. 63. pontja meghatározza a kockázat fogalmát: kockázat: a költségvetési szerv gazdálkodása tekintetében mindazon elemek és események bekövetkeztének a valószínűsége, amelyek hátrányosan érinthetik a szerv működését. 3. Az intézményi kockázatok kezelésének folyamata Bármely gazdálkodó szervezet így az Önkormányzat alapvető érdeke, hogy elérje célkitűzéseit. A szervezet a szervezeti cél érdekében végzett tevékenysége, működése során különféle kockázatokkal szembesül. A Polgármesteri Hivatal vezetésének feladata az, hogy a kockázatokra, amelyek lényegi befolyással lehetnek célkitűzéseire, tudjon válaszolni a szervezet oly módon, hogy lehetőség elősegítse a szervezet eredeti céljainak elérhetőségének, ének valószínűségét, s ezzel egy időben minimálisra csökkentse az ezt veszélyeztető tényezők bekövetkeztének esélyét, lehetséges hatását. Ezt a kockázatkezeléssel érheti el a Hivatal. A kockázatok elsődleges okai együtt vagy különkülön az alábbiak lehetnek: véletlenszerű események, hiányos ismeret vagy információ, ellenőrzés hiánya és/vagy az ellenőrzések gyengesége a szervezetben. A kockázatkezelés állandó, ciklikus folyamat, amely az alábbi lépéseket tartalmazza: 1.) A kockázat azonosítása és az azonosításra alkalmas keretek meghatározása. 2.) A kockázatok értékelése. 3.) Az elfogadható kockázati szint meghatározása (szervezet vagy vezetés számára). 4.) A kockázatokhoz kapcsolódó lehetséges reakciók azonosítása. 5.) A kockázatokra adható válaszok megvalósíthatóságának mérlegelése, meggyőződés a tervezett válaszintézkedések hatékonyságáról, gazdaságosságáról. 6.) A válaszintézkedés beépítése és a kialakított keret rendszeres felülvizsgálata. 8

4. A kockázatkezelés lépései részletesen Kockázatok azonosítása és az azonosításra alkalmas keretek meghatározása A kockázatkezelés stratégiai szemléletű megközelítésének kulcsa a kockázatok beazonosítása a szervezet fő célkitűzéseinek tükrében. Erre a célra ki kell alakítani egy munkacsoport ot a Hivatal munkatársaiból, amely felméri a szervezet összes tevékenységének kapcsolatát a fő célkitűzésekkel és meghatározza a kapcsolódó kockázatokat. A munkacsoport alapvető munkamódszere az érintett területek munkatársaival folytatott interjú, amely a csapat kialakítja a szervezet kockázati térképét. (1. számú melléklet) A kockázatok beazonosításának folyamatához elengedhetetlen a szervezet célkitűzéseinek alapos ismerete, kezdve a legmagasabb szintű, célokkal (pl. kötelezően ellátandó feladatok színvonalának növelése), lefelé, egészen a napi működés céljainak szintjéig (pl. bérelszámolás, ok betartása stb.). Ezen ismeret lehet a kockázatokat felismerni és azonosítani. A kockázat felmérésikezelési rendszer kiépítésének első célszerű lépése a szervezet stratégiai célkitűzéseit megismerni, és azokat vizsgálni. A könnyebb kezelhetőség érdekében érdemes ezek számát minimálisra szorítani (legfeljebb 10). Ez az egyszerűsítés megkönnyíti a célkitűzésekhez tartozó alapvető kockázatok elemzését, azonosítását. A kockázatok forrása lehet a szervezetre nézve külső eredetű kockázat, vagy a szervezet saját tevékenysége (vagy annak hiánya) hatására kialakuló kockázat. Példák a kockázati tényezőkre: KÜLSŐ KOCKÁZATOK Infrastrukturális Az infrastruktúra elégtelensége vagy hibája megakadályozhatja a normális működést. Gazdasági Jogi és szabályozási Környezetvédelmi Politikai Piaci Kamatlábváltozások, árfolyamváltozások, infláció negatív hatással lehetnek a tervekre. A jogszabályok és egyéb szabályok korlátozhatják a kívánt tevékenységek terjedelmét. A szabályozások nem megfelelő megkötéseket tartalmazhatnak. A környezetvédelmi megszorítások a szervezet működési területén korlátot szabhatnak a lehetséges tevékenységeknek. Egy kormányváltás megváltoztathatja a kitűzött célokat. Egy szervezet tevékenysége magára vonhatja a politika érdeklődését vagy kiválthat politikai reakciót. Versenyhelyzet kialakulása vagy szállítói probléma negatív hatással lehet a tervekre. 9

Elemi csapások PÉNZÜGYI KOCKÁZATOK Tűz, árvíz vagy egyéb elemi csapások hatással lehetnek a kívánt tevékenység elvégzésének képességére. A katasztrófavédelmi terv elégtelennek bizonyulhat. Költségvetési Csalás vagy lopás Biztosítási Tőke beruházási Felelősségvállalási TEVÉKENYSÉGI KOCKÁZATOK Működésstratégiai Működési Információs Hírnév Kockázatátviteli Technológiai Projekt Újítási A kívánt tevékenység ellátására nem elég a rendelkezésre álló forrás. A források kezelése nem ellenőrizhető közvetlenül. Eszközvesztés. A források nem elegendőek a kívánt megelőző intézkedésre. Nem lehet a megfelelő biztosítást megszerezni elfogadható költségen. A biztosítás elmulasztása. Nem megfelelő beruházási döntések meghozatala. A szervezetre mások cselekedete negatív hatást gyakorol, és a szervezet jogosult kártérítést követelni. Nem megfelelő stratégia követése. A stratégia elégtelen vagy pontatlan információra épül. Elérhetetlen/megoldhatatlan célkitűzések. A célok csak részben valósulnak meg. A döntéshozatalhoz nem megfelelő információ a szükségesnél kevesebb ismeretre alapozott döntést eredményez. A nyilvánosságban kialakult rossz hírnév negatív hatást fejthet ki. Például a kialakult rossz megítélés csökkentheti a kívánt tevékenység terjedelmét. Az átadható kockázatok megtartása, illetve azok rossz áron történő átadása. A hatékonyság megtartása érdekében a technológia fejlesztésének/lecserélésének igénye. A technológiai üzemzavar megbéníthatja a szervezet működését. A megfelelő előzetes kockázatelemzés, hatástanulmány nélkül készült el a projekttervezet. A projektek nem teljesülnek a költségvetési vagy funkcionális re. Elmulasztott újítási lehetőségek. Új megközelítés alkalmazása a kockázatok megfelelő elemzése nélkül 10

EMBERI ERŐFORRÁS KOCKÁZATOK Személyzeti Egészség és biztonsági A hatékony működést korlátozza, vagy teljesen ellehetetleníti a szükséges számú, megfelelő képesítésű személyi állomány hiánya. Ha az alkalmazottak jó közérzetének igénye elkerüli a figyelmet, a munkatársak nem tudják teljesíteni feladataikat. A kockázatkezelés akkor a leghatékonyabb, amikor a szervezeti vezető kijelöli az adott kockázatok folyamatgazdáit, általában saját ségkörükön belül. Ez gyakorlatilag azt jelenti, hogy az adott szervezet szervezeti egységeken belül, az egyes vezetői szintek felelnek a kockázatok felismeréséért, kezeléséért. A kockázatkezelési tevékenység hatáskörét, a, a munkaköri leírások, egy szervezeti vezetői utasítás, eljárásrend tartalmazhatja. A kockázatokat rendszeresen újra kell értékelni a kockázatok nyomon követhetőségének biztosítása érdekében. Értékelés Bizonyos típusú kockázatok számszerűsíthetők (számszakilag értékelhetők, ld. kockázatok). Más kockázatok értékelésére, mint pl. a hírnév, csak sokkal szubjektívebb értékmérés áll rendelkezésre. Szükséges a kockázati kategóriák besorolási kereteit is kialakítani (pl. magas/közepes/alacsony). Az elfogadható kockázati szint meghatározása A feltárt kockázattal kapcsolatos reakciókat az adott szervezet által elviselhetőnek ítélt kockázati szint meghatározásával együtt kell eldönteni. A kockázati kitettségnek azt a szintjét kell meghatározni, ami felett a szervezet mindenképpen válaszintézkedést tesz a felmerülő kockázatokra. A kockázattűrő képesség meghatározása meglehetősen szubjektív, azonban a megfelelő kockázati stratégia kialakításának elengedhetetlen feltétele. Kockázati reakciók A négy alapvető kockázatkezelési stratégia az alábbi lehet: kockázat átadása (biztosítás révén); kockázat elviselése (válaszintézkedés aránytalanul nagy költségei miatt); kockázat kezelése (célja a kockázatok elfogadható szintre való csökkentése); kockázatos tevékenység befejezése (közszférában nehezen megvalósítható). 11

A kockázatokra adható válaszok, a kockázatnyilvántartás A Hivatalban létre kell hozni egy intézményi kockázatnyilvántartást, amely a kockázatok részleteit tartalmazza. A nyilvántartás tartalmazza minden kockázatra kiterjedően: annak fontosságát, a kockázat kezelésére javasolt intézkedést, a munkatárs nevét, azt, hogy vannake olyan folyamatba épített ellenőrzések, eljárások, amelyek biztosítják, hogy a szervezet célkitűzései teljesüljenek, illetve, ha a folyamatba épített ellenőrzések, eljárások nem elégségesek, mit tesz a szervezet az adott konkrét területen. Beépítés és felülvizsgálat Egy adott szervezet, költségvetési szerv céljai hierarchikus rendszert alkotnak. Az egyes szervezeti egységek, illetve személyek céljai szorosan kapcsolódnak a szervezet legfőbb célkitűzéseihez, abból levezethetők. A kockázatkezelés alapvető célja, hogy ez az összefüggésrendszer, és az ezzel kapcsolatos ség világossá váljék minden érintett számára. A célok szintjeivel párhuzamosan, annak megfelelően a kockázatokért való ségeket is delegálni kell a megfelelő szintekre. Ezáltal a kockázatkezelés beépül a mindennapi tevékenységek közé. Minthogy a kockázati környezet állandóan változik, a kockázatkezelési folyamat fontos tulajdonsága a és rendszeres felülvizsgálat; ezért meg kell győződni arról, hogy a szervezet kockázati környezete ( profilja ) változotte vagy sem. A kockázatkezelési folyamat bevezetésének hasznos lépései lehetnek: A vezető feljegyzést küld a vezetőség és a szervezet minden tagjának, a folyamatot megindítja. A kockázat kezelésére vonatkozó szétküldése. Csapatmunka a kockázatkezelés különböző szintjein. A képzésioktatási keret egy részének átirányítása kifejezetten kockázati képzésre. A főbb szervezeti célkitűzések és a jelentősebb kockázatok széleskörű ismertetése. A jelentős kockázatok kezelésére kialakított világos stratégia szervezeten belüli kommunikációjának megszervezése. A kockázatkezelés mint módszer a vezetés gyakorlati eszköze, a tervezés és döntéshozatal, a végrehajtás alapvető része. A vezetőknek külön figyelmet kell fordítani arra, hogy a kockázatkezelést minden folyamatba beágyazzák, és a szervezet minden tagja megértse a kockázatkezelés értékét. Fontos figyelembe venni, hogy a kockázatkezelés elsősorban a szervezet feladatellátását támogató belső folyamat, és nem az adott költségvetési szerven kívüli szervezetek, hatóságok igényeit szolgálja. 12

ELLENŐRZÉSI NYOMVONAL Tartalom: 1. Költségvetés készítése 2. Előirányzatok módosítása 3. Költségvetési támogatások 4. Saját bevételek 5. Hitelfelvétel hiteltörlesztés 6. Személyi kiadások 7. Működési kiadások 8. Pénzeszközök átadása 9. Felújítás fejlesztés 10. Közbeszerzés 11. Beszerzés egyéb módon 12. Vagyongazdálkodás 13. Pénzkezelés 14. Függő, átfutó és kiegyenlítő kiadások 15. Számviteli nyilvántartások 16. Adatszolgáltatás 13

ssz. tevékenység jogszabály, 1. KÖLTSÉGVETÉS KÉSZÍTÉSE 1.1 gazdasági program készítése 1990. évi. LXV. tv. HTV 1.2 költségvetési koncepció készítése 1990. évi. LXV. tv. Pénzügyminisztériumi irányelvek gazdasági program ciklusidőre szóló gazdasági program összeállítása felmérés: az Önk. számára elérhető forrásokról, kimutatás: a jogosultság elérhető forrásokról, intézmények és szervezeti egységek feladatairól a koncepció elkészítése, bizottságok véleményezése; előterjesztés az előterjesztés megtárgyalása, KT határozat megalkotása elkészítés és * vezető vezető Képviselőtestület aláírás:, az adatok felülvizsgálata, egyeztetés vezetője tartalom felülvizsgálata, aláírás, a határozat aláírása, Képviselőtestület képviselőtestület alakuló ülését követő 6 hónap XI. 30. (választások évében: XII.15.) XI. 30. (választások évében: XII.15.) Önkormányzati Iroda weblap Önkormányzati Iroda Önkormányzati Iroda weblap * Felelős: munkaköri leírás illetékes munkatárs

ssz. tevékenység jogszabály 1.3 költségvetési rendelettervezet készítése 1.4 költségvetési rendelet alkotás 1.5 költségvetési rendelet megküldése a költségvetési szervek részére 1.6 elemi költségvetés készítése, megküldése a MÁK Területi Igazgatóságához KT határozat intézmények tájékoztatása az elfogadott költségvetési rendeletben foglaltakról megfelelő nyomtatványgarnitúra kitöltése, számítógépes programmal készített adathordozó elkészítés és * vezető könyvvizsgáló a rendelettervezet írásba foglalt egyeztetése intézmény vezetőkkel, bizottságokkal, könyvvizsgálói jelentés csatolása; előterjesztés jogszabályi előírásoknak megfelelő költségvetési rendelet megalkotása Képviselőtestület vezető vezető az előterjesztés felülvizsgálata, aláírás, aláírás:, véleményezés: könyvvizsgáló aláírás: leadás előtt a aláírása:, II.15. ( költségvetési törvény kihirdetése + 45 nap, ha a költségvetési törvény kihirdetése a költségvetési évben történik) II.15. ( költségvetési törvény kihirdetése + 45 nap, ha a költségvetési törvény kihirdetése a költségvetési évben történik) a rendelet elfogadása + 15 nap költségvetési rendelettervezet beterjesztése + 30 nap Önkormányzati Iroda Önkormányzati Iroda weblap előirányzatok nyilvántartása * Felelős: munkaköri leírás illetékes munkatárs

ssz. tevékenység jogszabály, 2. ELŐIRÁNYZATOK MÓDOSÍTÁSA 2.1 előirányzatok módosítása átruházott hatáskörben ( meghatározott célú költségvetési előirányzatok, rendelet központi pótelőiányzatok, pályázaton elnyert összegek) 2.2 testületi döntést igénylő előirányzat módosítás javaslat kidolgozása a megalapozott döntés előkészítéséhez képviselőtestület tájékoztatása az engedélyezésről, előterjesztés költségvetési rendelet módosítása a jóváhagyott módosítás e javaslatok kidolgozása előterjesztés készítése költségvetési rendelet módosítása a jóváhagyott módosítás e előkészítés és * szervezeti egységek ök: vezetők előterjesztő: Képviselőtestület rendeletmódosítást követően KT soron következő ülése előtt 8 nappal KT soron következő ülése előtt 8 nappal : könyvelő szervezeti egységek ök: vezetők vezető Képviselőtestület : könyvelő pont és engedélyezés, aláírás: véleményezés: Ellenőrző Bizottság rendeletmódosítás aláírása:, ellenőrzés: vezető felülvizsgálat, aláírás: véleményezés: Ellenőrző Bizottság rendeletmódosítás aláírása:, ellenőrzés: vezető KT soron következő ülése előtt 8 nappal KT soron következő ülése KT soron következő ülése rendeletmódosítást követően szervezeti egységek weblap előirányzat módosítás rögzítése szervezeti egységek weblap előirányzat módosítás rögzítése * Felelős: munkaköri leírás illetékes munkatárs

ssz. tevékenység jogszabály, 3. KÖLTSÉGVETÉSI TÁMOGATÁSOK 3.1 a.) támogatások igénylése (normatív állami hozzájárulások, Költségvetési törvény, átengedett szja, egyéb kötött célú PMBM állami tájékoztató támogatás) b.) (címzett és céltámogatások, céljellegű decentralizált támogatások) 3.2 elszámolás a költségvetési támogatásokkal 1990. évi LXV. tv. Költségvetés i tv., PMBM tájékoztató PM BM rendelet, MÁK tájékoztató a költségvetés tervezése során megállapított költségvetési forrásokról igénylési kiállítása és megküldése MÁK Területi Igazgatóságához év közben történő változások miatt szükséges lemondó vagy pótlólagos igénylő nyilatkozat készítése és megküldése MÁK részére az igényelhető támogatások figyelemmel követése, pályázatok előkészítése a tényleges feladatmutatók elszámolás a zárszámadás keretében elkészítés és vezető vezető ágazatilag illetékes vezető a cégszerű aláírása a nyilatkozat cégszerű aláírása pályázatok felülvizsgálata, aláírás MÁK tájékoztatója pénzügy i ÁHTban foglaltak (64. (5) bek.) pályázati kiírásban foglaltak a zárszámadás előírásai érintett szervezeti egység előirányzatok módosítása, nyilvántartása

ssz. tevékenység jogszabály, 4. SAJÁT BEVÉTELEK 4.1 helyi adókkal 1990. évi kapcsolatos LXV. tv. intézkedések 1991. évi (építményadó, XX. tv. telekadó, 2003. évi kommunális XCII. tv adó, iparűzési Zirc Városi adó, idegenforgalmi adó, Önk. gépjármű adó) 4.2 saját tevékenységből származó bevételek (bérleti díj, osztalék, térítési díj,stb.) 4.3 átvett pénzeszközök 1990. évi LXV.tv. 1992. évi 1990. évi LXV.tv. 1992. évi helyi adók bevezetése, adók mértékének megállapítása, rendeletalkotás helyi adók beszedése, értesítések kiküldése befizetett adók lee szerződés számlák kiállítása befolyt bevételek e pályázatok, együttműködési megállapodások, szerződések előkészítése befolyt összegek e, érintett ok értesítése elkészítés és * Igazgatási : adócsoport PÜEB adócsoport előkészítés: érintett ok vezető rendeletalkotás Képviselőtestület aláírás:, Igazgatási vezetője egyeztetés a banki kivonatokkal szerződés, számla aláírása: vezető felülvizsgálat, jóváhagyás aláírás:, bevételekkel kapcsolatos hatályos jogszabályok I.félév:III.15 II.félév:IX.15. szerződés pü. igazolását követően igazolását követően készpénzbefizetés, készpénzbefizetés, Igazgatási érintett ok, előirányzatok nyilvántartása követelések nyilvántartása pü. előirányzatok módosítása * Felelős: munkaköri leírás illetékes munkatárs

ssz. tevékenység 4.4. kamatbevételek jogszabály, 1992.évi XXXVIII.tTv. korm.r Költségvetési rendelet átmenetileg szabad pénzeszközök lekötése kamatbevétel realizálása a lejáratkor elkészítés és * javaslat kidolgozása: vezető : könyvelő vezető felülvizsgálat, jóváhagyás: bevételekkel kapcsolatos ről szóló értesítés beérkezését követően : kamatbevétel utalása a pénzintézet által számlák közti átvezetés * Felelős: munkaköri leírás illetékes munkatárs

ssz. tevékenység jogszabály, 5. HITELFELVÉTEL / HITELTÖRLESZTÉS 5.1 hitelfelvétel 1990.évi LXV. tv. 1991.évi XX. tv. Korm.r. Költségvetési rendelet 5.2 hiteltörlesztés mint 5.1 pontban szükség esetén javaslat kidolgozása hitelfelvételre ajánlatkérés/ közbeszerzési eljárás indítása hitelintézet kiválasztása, szerződéskötés folyósított hitel e hitel törlesztése a szerződésben rögzítettek elkészítés és * vezető döntés meghozatala: vagy képviselőtestület az eljárás lefolytatása 7közb előkészítés: a szerződés aláírása: ellenőrzés: vezető ellenőrzés: vezető a döntést követően a döntés a folyósításról szóló értesítés beérkezését követően szerződés : bevételekkel kapcsolatos : hitelintézet utalása hitelintézet kiválasztása, szerződéskötés folyósított hitel e * Felelős: munkaköri leírás illetékes munkatárs

ssz. tevékenység jogszabály, 6. SZEMÉLYI KIADÁSOK 6.1 személyi juttatások tervezése 1992. évi XXII. tv. 1992. évi XXIII. tv. 6.2 rendszeres személyi juttatások 6.3 nem rendszeres személyi juttatások 1992. évi XXII. tv. XXIII. tv. 1995. évi CXVII. tv., Egységes Közszolgálati Szabályzat 1992. évi XXII. tv. XXIII. tv. EKSZ rendszeres és nem rendszeres személyi juttatási és létszám előirányzat tervezése, tényadatok számbavétele, elemi költségvetés munkaviszonnyal kapcsolatos okmányok naprakész nyilvántartása rendszeres személyi juttatások számfejtése, járulékok megállapítása, ok, jövedelemigazolások kiosztása értesítés készítése munkavégzéshez kapcsolódó egyéb juttatásokról, jutalom és egyéb külön juttatásokról, egységes juttatásokról elkészítés és * Felelős: vezető Önkormányzati Iroda jelentő Önkormányzati Iroda munkáltatói jogkör : ellenőrzés: vezető jóváhagyás: II. 28. havonta ok ; hatályos jogszabályok és EKSZ Önkormányzati Iroda Önkormányzati Iroda, jóváhagyás: Képviselőtestület előirányzatok nyilvántartása * Felelős: munkaköri leírás illetékes munkatárs

ssz. tevékenység 6.3 nem rendszeres személyi juttatások 6.4 külső személyi juttatások: a.)állományban lévők megbízási díja munkakörön kívüli munkáért b.)állományba nem tartozók személyi juttatásai (tiszteletdíjak, megbízási díjak) jogszabály, 1992. évi XXII. tv. XXIII. tv. EKSZ 1992. évi XXII. tv. XXIII. tv. megbízási szerződés készítése az adott munkára juttatások számfejtése és kifizetése a szerződés képviselőtestület által meghatározott tiszteletdíjak számfejtése, utalása szükség esetén külső közreműködő bevonása, szerződéskötés elkészítés és * Önkormányzati Iroda kérelem benyújtása kérelmező Felelős. igénylő szervezeti egység vezető Felelős. igénylő szervezeti egység vezető jóváhagyás: v. kérelem elbírálása, jóváhagyása: v. ellenőrzés: vezető indokoltság felülvizsgálata, aláírás: ellenőrzés: vezető ellenőrzés: vezető indokoltság felülvizsgálata, jóváhagyás, aláírás: v. kérelem benyújtása jóváhagyásban foglaltak a felmerült igény függvényében szerződésben foglaltak KT rendelet a felmerült igény függvényében,, kérelmező,, megbízott,,, igénylő szervezeti egység feltételekhez kötött juttatások: jogosultság megállapítása kérelem adható eseti juttatások: kérelem elbírálása jóváhagyott juttatások számfejtése, utalása kötelezettségvállalás rögzítése kötelezettségvállalás rögzítése kötelezettségvállalás rögzítése kötelezettségvállalás rögzítése * Felelős: munkaköri leírás illetékes munkatárs

ssz. tevékenység 6.4 b.)állományba nem tartozók személyi juttatásai 6.5 adatszolgáltatás 6.6 munkáltatói kölcsön jogszabály, 1992. évi XXII. tv. XXIII. tv. EKSZ előkészítés és * jelentő, kérelmező ellenőrzés: vezető tartalmi és formai ellenőrzés: vezető engedélyezés: szerződésben foglaltak utalványozást és t követő munkanap megállapodásban foglaltak kérelmező Önkormányzati Iroda juttatások számfejtése és kifizetése a szerződés Jelentés küldése a MÁK Területi Igazgatóságának a juttatásokról kérelmek benyújtása, megállapodás előkészítése jóváhagyott összeg folyósítása kötelezettségvállalás rögzítése * Felelős: munkaköri leírás illetékes munkatárs

ssz. tevékenység jogszabály, 7. MŰKÖDÉSI KIADÁSOK 7.1 irodaszerek, nyomtatványok beszerzése 7.2 könyv, folyóirat és egyéb információhordozó beszerzése 7.3 gépjármű üzemeltetési kiadások igények felmérése, ezekről lista összeállítása összesítés, megrendelés, beszerzés igényfelmérés megrendelések készítése megrendelt anyagok átvétele, számlák kiegyenlítése igénylések elosztási terv összeállítása menetlevelek vezetése gépjármű fenntartásával kapcsolatos termékek és szolgáltatások igénybevétele előkészítés és * valamennyi alkalmazott ök: vezetők Önkormányzati iroda irodavezető szervezeti egységek munkatársai szervezeti egységek megrendelést készítő igénylések nyilvántartása titkársági referens gépkocsivezető vagy a gépkocsi használója gépkocsi vezető költségelszámolás: listák felülvizsgálata, jogos igények összesítése ök: vezetők felülvizsgálat, engedélyezés: jóváhagyás vezetők szakmai leigazolás. engedélyezés: szúrópróbaszerű ellenőrzés: Önkormányzati Irodavezető jóváhagyás számlák felülvizsgálata vezető rendelkezése megrendelések függvényében számlán szereplő szükség : készpénzfizetés vagy a fizetési készpénzfizetés vagy a fizetési szervezeti egységek Önkormányzati Iroda, megrendelő szervezeti egység megrendelő szervezeti egység Titkárság * Felelős: munkaköri leírás illetékes munkatárs

ssz. tevékenység jogszabály 7.4 kommunikációs kiadások 7.5 kis értékű immateriális javak, tárgyi eszközök és egyéb készletek beszerzése (50 ezer forint értékig) kimutatás készítése a vezetékes telefondíjakról személyenként a kódok szolgáltatói számla egyeztetése a kimutatással, kiegyenlítése elektronikus adatátviteli forgalom egyeztetése, számla kiegyenlítése igények leadása, indoklása megrendelés készítése és megküldése a szállítónak elkészítés és * Önkormány zati Iroda irodavezető rendszergazda valamennyi alkalmazott előkészítés igénylő számlák kiállítása magánkódok használatáról: vezető számla ellenőrzése vezető havonta számlán szereplő számlán szereplő indokok felülvizsgálata, igények összesítése, leadása ök: vezetők megrendelés felülvizsgálata, aláírás : : Önkormányzati Iroda megrendelő szervezeti egység megrendelő szervezeti egység kötelezettségvállalás rögzítése * Felelős: munkaköri leírás illetékes munkatárs

ssz. tevékenység 7.5 kis értékű immateriális javak, tárgyi eszközök és egyéb készletek beszerzése (50 ezer forint értékig) 7.6 közüzemi díjak jogszabály a beszerzés lebonyolítása, kis értékű tárgyi eszközök mennyiségi nyilvántartásba vétele számla kiegyenlítése számlák egyeztetése és kiegyenlítése szükség igény bejelentése, javaslattétel szakmai előkészítés, szolgáltató kiválasztása elkészítés és * Városüzemeltetési előkészítő: előkészítő: igénylő vezető előkészítő: igénylő szakmai igazolása számla ellenőrzése vezető számla ellenőrzése vezetője a javaslat idokoltságának felülvizsgálata engedélyező: 7.7 egyéb vásárolt szolgáltatások (karbantartás, szakértői tevékenység, hirdetések, postaköltség,biztosítás,stb.) szerződéskötés,kötelezettségvállalás átvételt követően számlán szereplő számlán szereplő az igényelt szolgaltás típusa függvényében az eljárás : : : Városüzemeltetési igénylő igénylő analitikus nyilvántartás vezetése kötelezettségvállalás rögzítése * Felelős: munkaköri leírás illetékes munkatárs

ssz. tevékenység jogszabály, 7.7 egyéb vásárolt szolgáltatás 7.8 rendezvények, vendéglátás, propaganda (reprezentáció, delegációk fogadása, üzleti tárgyalások, szakmai tanácskozások kellékei) számla kiegyenlítése igényfelmérés, megrendelések összeállítása költségelszámolás, számlák kiegyenlítése elkészítés és * előkészítő: minden előkészítő: számla egyeztetése vezetője számla egyeztetése vezetője számlán szereplő számlán szereplő : : készpénz fizetés vagy igénylő vezetők kötelezettségvállalás rögzítése * Felelős: munkaköri leírás illetékes munkatárs

ssz. tevékenység jogszabály, 8. PÉNZESZKÖZÖK ÁTADÁSA 8.1 az önkormányzat felügyelete alá tartozó költségvetési szervek finanszírozása 8.2 civil szervezeteknek adott támogatások 8.3 az önkormányzat által folyósított szociális ellátások 1990. évi LXV. tv 1992. évi költségvetési rendelet 1990. évi LXV. tv 1992. évi XXXVIII. tv költségvetési rendelet 1990. évi LXV. tv 1997. évi XXXI. tv. költségvetési rendelet benyújtott pályázatok elbírálása, támogatási szerződések megkötése az elszámolások ellenőrzése kérelmek elbírálása, határozathozatal elkészítés és * intézmények által elkészített likviditási tervek véleményezése jóváhagyott támogatás folyósítása intézményvezetők; vezető : képviselőtestület Városi Gyámhivatal, Gyámügyi és Szociális Csoport: k vezető aláírás:, vezető elbírálás: Egészségügyi és Szociális Bizottság aláírás: bizottság elnöke költségvetés készítésekor igény pályázati kiírás támogatási szerződés : : :,,,, Gyámhivatal, Igazgatási jóváhagyás: Képviselőtestület kötelezettségvállalás rögzítése * Felelős: munkaköri leírás illetékes munkatárs

ssz. tevékenység jogszabály, 9. FELÚJÍTÁS FEJLESZTÉS 9.1 tervezés 1992. évi 1992. évi LXXXIX. tv. 2003. évi. CXXIX: tv. költségvetési rendelet 9.2 lebonyolítás 1992. évi 1992. évi LXXXIX. tv. 2003. évi. CXXIX: tv. 1959. évi IV. tv. költségvetési rendelet 9.3 használatba vétel lásd 9.2 pont! igények felmérése, javaslat a költségvetési koncepció készítéséhez szolgáltató, kivitelező kiválasztása, szerződéskötés helyszíni ellenőrzések könyv készítése műszaki átvételről számlák / részszámlák kiegyenlítése könyv készítése az üzembe helyezésről elkészítés és * Városüzemetetési Költségvetés készítése értékhatártól függően: közbeszerzés vagy egyéb beszerzés szakmai igazolása: Városüzemetetési vezetője Városüzemetetési aláírás: számla tartalmi és formai felülvizsgálata: vezető könyv aláírása: szerződés szerződés munkálatok végleges befejezését követően : előirányzatok nyilvántartása kötelezettségvállalás rögzítése Városüzemetetési Városüzemetetési Városüzemetetési Városüzemetetési Városüzemetetési * Felelős: munkaköri leírás illetékes munkatárs

ssz. tevékenység jogszabály, 9.3 használatba vétel lásd 9.2 pont! állományba vétel elkészítés és * : vezető üzembe helyezést követően rögzítés a számlákon. * Felelős: munkaköri leírás illetékes munkatárs

ssz. tevékenység jogszabály, 10. KÖZBESZERZÉS 10.1 tervezés 2003. évi előkészítés CXXIX. törvény Közbeszerzési 10.2 a közbeszerzési eljárás lefolytatása 2003. évi CXXIX. törvény Közbeszerzési éves összesített közbeszerzési terv készítése a költségvetési évre vonatkozóan előzetes összesített tájékoztató készítése és közzététele szakmai előkészítés ajánlati felhívás közzététele hirdetmény útján, dokumentáció elkészítése, kiegészítő tájékoztatás nyújtása hirdetmény nélküli tárgyalásos eljárás esetén ajánlattételi felhívás megküldése Közbeszerzési Döntőbizottság részére elkészítés és * érintett ok ök: vezetők érintett ok ök: vezetők közbeszerzést kezdeményező közbeszerzési eljárás lebonyolításával megbízott munkacsoport közbeszerzést kezdeményező vezető jóváhagyás: Képviselőtestület aláírás: IV. 15. a tájékoztató aláírása: IV. 15. szakmai felülvizsgálat vezető Közbeszerzési Bíráló Bizottság aláírás: Közbeszerzési Bíráló Bizottság aláírás: érintett ok érintett ok közbeszerzést kezdeményező közbeszerzést kezdeményező közbeszerzést kezdeményező * Felelős: munkaköri leírás illetékes munkatárs

ssz. tevékenység jogszabály, 10.2 a közbeszerzési eljárás lefolytatása 2003. évi CXXIX. törvény Közbeszerzési beérkezett ajánlatok felbontásáról és ismertetéséről könyv készítése tárgyalásos eljárás esetén a tárgyalásokról könyv készítése az ajánlatok elbírálása, szükség esetén hiánypótlás kérése elkészítés és * közbeszerzési eljárás lebonyolításával megbízott munkacsoport közbeszerzési eljárás lebonyolításával megbízott munkacsoport Közbeszerzési Bíráló Bizottság az ajánlattevők tájékoztatása írásban az ajánlatok elbírálásáról, eredményhirdetés a szerződés előkészítése, megkötése közbeszerzési eljárás lebonyolításával megbízott munkacsoport közbeszerzést kezdeményező vezető könyv aláírása: a munkacsoport vezetője Közbeszerzési Bíráló Bizottság jóváhagyás Képviselőtestület aláírás: a szerződés aláírása, e, ajánlattételi lejártakor azonnal közbeszerzést kezdeményező közbeszerzést kezdeményező közbeszerzést kezdeményező közbeszerzést kezdeményező közbeszerzést kezdeményező ajánlati felhívásban meghatározott időpont ajánlati felhívásban meghatározott időpont ajánlati felhívásban meghatározott időpont kötelezettségvállalás rögzítése * Felelős: munkaköri leírás illetékes munkatárs

ssz. tevékenység jogszabály, 10.3 beszámolás 2003. évi CXXIX. törvény Közbeszerzési éves statisztikai összegzés készítése és megküldése a Közbeszerzések Tanácsának elkészítés és * érintett ok ök: vezetők aláírás: V. 31. közbeszerzést kezdeményező ok * Felelős: munkaköri leírás illetékes munkatárs

ssz. tevékenység jogszabály, 11. BESZERZÉS EGYÉB MÓDON 11.1 közbeszerzési kötelezettségen kívüli termékbeszerzés, szolgáltatás beszerzés költségvetési rendelet igények felmérése, szakmai előkészítés termék vagy szolgáltatás megrendelése termék vagy szolgáltatás beszerzése és használatba vétele előkészítés és * szervezeti egységek szervezeti egységek szervezeti egységek megrendelést készítő előkészítő: ellenőrzés, jóváhagyás vezető felülvizsgálat vezető szakmai leigazolás számla ellenőrzése vezető szerződés vagy számla : : szervezeti egységek megrendelő szervezeti egység előirányzat rögzítése kötelezettségvállalás rögzítése megrendelő szervezeti egység * Felelős: munkaköri leírás illetékes munkatárs

ssz. tevékenység jogszabály, 12. VAGYONGAZDÁLKODÁS LELTÁROZÁS 12.1 feleslegessé vált vagyontárgyak hasznosítása, selejtezése 1992. évi XXXVIII.tv. 2000.évi C. tv.; Szmsz Vagyon Rendelet 12.2 leltározás 2000.évi C. tv.; Korm.r.; Leltározási Szabályzat a feleslegessé vált eszközök jegyzékbe foglalása felesleges vagyontárgyak hasznosítása, értékesítés selejtezés végrehajtása: selejtezési könyv a leltározás előkészítése: leltározás vezetőjének kinevezése bizottság kinevezése, leltározási ütemterv és utasítás elkészítése leltározás végrehajtása előkészítés * és kezdeményezésre jogosultak selejtezési bizottság selejtezési bizottság felülvizsgálat: vagyongazdálkodásért személy vagyon rendelet szabályai engedélyezés: leltározás vezetőjének kijelölése és megbízása: előkészítés: leltározás vezetője leltározók jóváhagyás: leltározó csoport vezetője, leltárellenőr kezdeményezéstől számított 30 nap az eljárás megkezdése: a kezdeményezéstől számított 15 napon belül leltározás előtt 15 nappal leltározási ütemterv esetleges bevétel: vagy készpénz befizetés bizonylatok ; kivezetés analitikus és számlákról kivezetés analitikus és számlákról * Felelős: munkaköri leírás illetékes munkatárs

ssz. tevékenység jogszabály, 12.2 leltározás 2000.évi C. tv.; Korm.r.; Leltározási Szabályzat leltár adatainak egyeztetése: a leltári hiányok és többletek kivizsgálása, rendezése; könyv felvétele előkészítés és * leltározási bizottság leltározás vezetője leltározási ütemterv eltérések analitikus és rendezése * Felelős: munkaköri leírás illetékes munkatárs

ssz. tevékenység jogszabály, 13. PÉNZKEZELÉS 13.1 bankszámla 2000. évi C nyitása, tv. módosítása korm.r 13.2 fizetési ek sal 1992. évi korm.r számlavezető hitelintézet kiválasztása költségvetési elszámolási és alszámlák megnyitása MÁK értesítése írásban i megbízás a pénzintézet a jogosult bankszámlára utalja a megadott összeget a végrehajtott tranzakciók egyeztetése a banki kivonatokkal elkészítés és előkészítés: vezető előkészítés: vezető : vezető Felelős: Felelős: döntés: képviselőtestület bankszámla szerződések megkötése;, cégszerű aláírás;, a beérkező számla szakmai igazolása Felelős: a feladatok elvégzésének ellenőrzése Felelős: vezető a változás kitűzött időpontja előtt a változás kitűzött időpontja előtt a változás kitűzött időpontja előtt 30 nappal a banki kivonatok beérkezésekor bankszámla feletti rendelkezési jogosultság bejelentése a pénzintézetnél : utalványozó: ellen:, vezető, pü. főelőadó érvényesítés: ok számlavezető pénzintézet a banki kivonatok és utalványrendeletek a ek lee

ssz. tevékenység jogszabály, 13.3 házipénztár működtetése, készpénzforgalom bonyolítása 1992. évi XXXVIII tv. korm.r az önkormányzat működéséhez szükséges készpénz és egyéb értékek forgalmának lebonyolítása, megőrzése; készpénzigény felmérése, készpénzfelvét bankszámláról; készpénzfelvételi utalvány készpénz bevételezése; bevételi pénztárbizonylat készpénz kifizetés; kiadási pénztárbizonylat pénztárzárlat elkészítés és Felelős: pénztáros Felelős: pénztáros Felelős: pénztáros pénztáros készpénzfelvételi utalvány aláírása az aláírási címpéldány pénztárellenőr jogosultság tisztázása, szükséges okmányok meglétének ellenőrzése pénztárellenőr ellenőrzés, egyeztetés pénztárellenőr a pénzszükséglet készpénzfelvét után készpénz kifizetése előtt dekádonként Gazdasági ügyrendje Gazdasági ügyrendje Gazdasági ügyrendje készpénz felvét készpénz bevételezése készpénz kifizetése bevételi pénztárbizonylat kiadási pénztárbizonylat

ssz. tevékenység jogszabály, 13.3 házipénztár működtetése, készpénzforgalom bonyolítása 13.4 elszámolásra kiadott előlegek kezelése 13.5 egyéb pénzés értékkezelési folyamat 1992. évi XXXVIII tv. korm.r helyettesítés estén könyv készítése előleg kiadása a ban foglaltak ; pénztárbizonylat kiállítása az előírások elszámoltatás; kiadási pénztárbizonylat jelentés az el nem számolt előlegekről a nek értékpapírok kezelése, nyilvántartása házipénztárban idegen értékek és pénzek ideiglenes megőrzése, nyilvántartása elkészítés és * Felelős: pénztáros, átadó, átvevő, pénztárellenőr pénztáros Felelős: pénztáros pénztáros pénztáros pénztáros könyv felülvizsgálata vezetője az előleg felvételének engedélyezése; az előlegből történt vásárlásról szóló bizonylatok egyeztetése pénztárellenőr szükséges lépések megtétele értékpapír kiadása írásos engedély engedélyezés írásban pénztár felnyitásakor, a munkakör átadásakor az engedélyezés a kiadás engedélyezésekor megállapított negyedévente engedélyezés engedélyben foglaltak az előleg kifizetése elszámolás az előlegről az előleg behajtása hitelesítés: Gazdasági ügyrendje értékek bevétele/ kiadása házipénztár : házipénztár házipénztár házipénztár a analitikus nyilvántartásba vétele kiadási pénztárbizonylat analitikus nyilvántartás vezetése analitikus nyilvántartá s vezetése * Felelős: munkaköri leírás illetékes munkatárs