H IV A T A L (A) Nemzeti Adóés Vámhivatal 1365A Átvevő kódja ÁFA BEVALLÁS (BEVALLÁS, ADATSZOLGÁLTATÁS) Benyújtandó 1 példányban az illetékes alsó fokú állami adóhatósághoz Postára adás dátuma 2 0 Beérkezés dátuma 2 0 év hó nap Átvevő állami adóhatóság kódja átvevő aláírása vonalkód helye Adózó adószáma 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 Adózó adóazonosító jele Hibásnak minősített bevallás vonalkódja A Z O N O S Í T Á S (B) Jogelőd adószáma Adózó neve Székhely/ telephely/ fióktelep/ lakcím lépcsőház hsz. ép. em. Levelezési cím Teszt külföldi cím külföldi cím Közösségi adószámmal rendelkezik ország közterület neve ország közterület neve Jogelődje közösségi adószámmal rendelkezett közterület jellege közterület jellege hsz. ép. Adóalanyi csoport város/ község ajtó város/ község lépcsőház em. ajtó Ügyintéző neve telefonszáma (C) Bevallási időszak 2 0 1 3 _ 2 0 1 3 év hó naptól év hó napig Bevallás jellege Bevallás gyakorisága Bevallás típusa Bevallás fajtája Küszöbérték túllépés éves adózó esetén Adóhatósági engedéllyel évközi gyakoriság váltás Közösségi adószám évközi megállapítása miatt törtidőszaki bevallás éves adózó esetén Sajátos beszámolókészítési kötelezettség miatt a soronkívüli bevallás kódja Kitöltött lapok száma 170 02 03 04 05 07 08 A88 Partnerek száma M Eljárás végével újra élővé válik Fokozott adóhatósági felügyelet miatti gyakorítás / visszaléptetés Adózó belföldi pénzforgalmi vagy fizetési számlaszáma Számlavezető pénzforgalmi szolgáltató neve (D) Belföldi postai utalási cím Közterület neve, közterület jellege, stb. város/ község Külföldi számla tulajdonosának neve IBAN számlaszám SWIFT-kód jelölése Adózó külföldi fizetési számlaszáma Országkód Devizanem Külföldi számlát vezető pénzügyi szolgáltató neve Külföldi számlát vezető pénzügyi szolgáltató címe Visszaigénylés jogcímkódja Teljes összeg kiutalása kérésének jelölése Átvezetési kérelem mellékelve Kiutalást nem kér jelölése Nyilatkozat az Art. 37. (4a) bekezdése szerint (E) Faktorálási szerződést csatolt Mentes státusz mellett adókötelezettsége keletkezett (F) Felelősségem tudatában kijelentem, hogy a bevallásban közölt adatok a valóságnak megfelelnek. Helység év hó nap Jelen adóbevallást ellenjegyző aláírása Adótanácsadó, adószakértő vagy okleveles adószakértő neve Adóazonosító száma Igazolvány száma 2 0 P.H. adózó vagy a törvényes képviselő, meghatalmazott aláírása Állami adóhatósághoz bejelentett, a bevallás aláírására jogosult állandó meghatalmazás jelölése Eseti meghatalmazás csatolásának jelölése Állami adóhatósághoz bejelentett pénzügyi képviselő jelölése Kitöltő verzió:2.48.0 Nyomtatvány verzió:0.14 Hibás Nyomtatva: 2012.12.05 13.01.43
1365A-01-01 Adózó adószáma / csoportazonosító száma Adózó adóazonosító jele Bevallási időszak 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 _ 2 0 1 3 2 0 1 3 év hó naptól év hó napig Adózó neve Teszt Az adatokat forintban kell feltüntetni! 01. 02. 03. 04. 05. 06. 07. 08. 09. 10. 11. 12. 13. 14. 15. 16. 17. 20. 23. 24. 29. 30. 31. 32. 35. 36. Fizetendő általános forgalmi adó a Közösség területén kívülre történő termékértékesítés, azzal egy tekintet alá eső szolgáltatásnyújtás, valamint nemzetközi közlekedéshez kapcsolódó termékértékesítés és szolgáltatásnyújtás Közösségen belülre történő, adólevonási joggal járó adómentes termékértékesítés (kivéve az új közlekedési eszköz értékesítését) Új közlekedési eszköz Közösségen belülre történő értékesítésének összege Az áfa tv. 142. -a szerinti termékértékesítés, szolgáltatásnyújtás és az adólevonással járó adómentes belföldi értékesítés ellenértéke 5 %-os kulcs alá tartozó értékesítés 18 %-os kulcs alá tartozó értékesítés 27 %-os kulcs alá tartozó értékesítés Közérdekű vagy egyéb speciális jellegére tekintettel adómentes értékesítés Különleges eljárással megállapított adó Saját vállalkozáson belül végzett beruházás után fizetendő adó Közösségen belülről történő adómentes termékbeszerzés Közösségen belülről történő 5 %-os kulcs alá tartozó termékbeszerzés Közösségen belülről történő 18 %-os kulcs alá tartozó termékbeszerzés Közösségen belülről történő 27 %-os kulcs alá tartozó termékbeszerzés Közösségen belülről történő új közlekedési eszköz beszerzés (27 %-os adómérték) Közösségen belülről történő jövedéki termékbeszerzés (27 %-os adómérték) 18. Közösségi adóalanytól igénybe vett szolgáltatás utáni adófizetési kötelezettség az áfa tv. 37. (1) bekezdése alapján (27 %-os adómérték) 19. Közösségi adóalanytól igénybe vett szolgáltatás utáni egyéb adófizetési kötelezettség 21. 22. 25. 26. 27. Közösségen belül az áfa tv. 91. (2) bek. szerinti ügylet esetén a beszerző termékértékesítés címén fizetendő 5%-os mértékű adója Közösségen belül az áfa tv. 91. (2) bek. szerinti ügylet esetén a beszerző termékértékesítés címén fizetendő 18 %-os mértékű adója Közösségen belül az áfa tv. 91. (2) bek. szerinti ügylet esetén a beszerző termékértékesítés címén fizetendő 27 %-os mértékű adója Adómentes termékimport Termékimport címén fizetendő 5 %-os mértékű adó Termékimport címén fizetendő 18 %-os mértékű adó Termékimport címén fizetendő 27 %-os mértékű adó Harmadik országbeli adóalanytól igénybevett szolgáltatás utáni adófizetési kötelezettség 28. Az áfa tv. 32., 34. szerinti termékbeszerzés (27 %-os adómérték) 33. Adómentes szolgáltatás igénybevétel (közösségi adóalanytól és harmadik országbeli adóalanytól) Az áfa tv. 142. -a alapján a fordított adózás szabályai szerint fizetendő adó Az áfa tv. 99. (9) bekezdés alapján fizetendő adót csökkentő tétel Az áfa tv. 132. (2)-(3), (5) bekezdés alapján fizetendő adót növelő tétel összesen Az áfa tv. 78. (3) bekezdés alapján végzett bizonylatkorrekció miatti negatív tétel belföldi értékesítés és szolgáltatásnyújtás esetén (tárgyévben nem hatályos adómértékek) Az áfa tv. 78. (3) bekezdés alapján végzett bizonylatkorrekció miatti negatív tétel közösségi termékbeszerzés esetén (tárgyévben nem hatályos adómértékek) 34. Az áfa tv. 78. (3) bekezdés alapján végzett bizonylatkorrekció miatti negatív tétel egyéb szolgáltatás igénybevétel esetén (tárgyévben nem hatályos adómértékek) Egyéb Összesen (01-35. sorok) Az adó alapja (tényleges vagy helyesbített) b Az adó összege (tényleges vagy helyesbített) c 01. 02. 03. 04. 05. 06. 07. 08. 09. 10. 11. 12. 13. 14. 15. 16. 17. 18. 19. 20. 21. 22. 23. 24. 25. 26. 27. 28. 29. 30. 31. 32. 33. 34. 35. 36. Kitöltő verzió:2.48.0 Nyomtatvány verzió:0.14 Hibás Nyomtatva: 2012.12.05 13.01.43
1365A-01-02 Adózó adószáma / csoportazonosító száma Adózó adóazonosító jele Bevallási időszak 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 _ 2 0 1 3 2 0 1 3 év hó naptól év hó napig Adózó neve Teszt Az adatokat forintban kell feltüntetni! a Az adó alapja (tényleges vagy helyesbített) b Az adó összege (tényleges vagy helyesbített) c 37. Az áfa tv. 98. -a szerinti termékexport ellenértéke a 01. sorból 37. 38. 39. 40. 41. 42. 43. 44. 45. 46. 47. 48. 49. 50. 51. 52. 53. 54. 55. 56. 57. 58. 59. 60. 61. 62. Adóraktárba beraktározott és ott továbbértékesített vagy onnan kiraktározott áruk ellenértéke Közösségi beszerzésből származó, adóraktárba adómentesen beraktározott áru ellenértéke a 11. sor összegéből Közösségi megbízás alapján belföldön történő fel- vagy összeszerelés tárgyát képező termékértékesítések összege a 05-07. sorokból Távolsági értékesítés összege a 05-07. sorokból Közösségi megbízás alapján belföldön történő fel- vagy összeszerelés tárgyát képező termékbeszerzés összege a 28. sorból Tárgyieszköz-értékesítés a 36. sor összegéből (apport nélkül) Apportértékesítés a 36. sor összegéből Előleg címén kapott összeg a 04-07. sorok összegéből Előleg címén kapott összeg a 01. sor összegéből Közösségen belülre, nem adóalany részére történő új közlekedési eszköz értékesítése a 03. sorból Jövedékiadó-tartalom a 11., 16. sorok adóalapjában Az utazásszervezési szolgáltatásnyújtás után fizetendő adó a 09. sor összegéből Az áfa tv. XVI. fejezete alá tartozó értékesítés adója a 09. sor összegéből A fordított adózás szabályai szerint ingatlan után fizetendő adó a 29. sor összegéből A fordított adózás szabályai szerint hulladék után fizetendő adó a 29. sor összegéből A fordított adózás szabályai szerint az üvegházhatású gáz kibocsátására jogosító vagyoni értékű jog átruházása esetén fizetendő adó a 29. sor összegéből Az áfa tv. 142. -ban meghatározott fordított adózás szabályai szerinti szolgáltatás igénybevétele esetén fizetendő adó a 29. sor összegéből Közösségen belülre, illetve belföldre történő értékesítésből az adóraktározási eljárás kapcsán adóbiztosítékkal érintett értékesítés adója a 36. sor összegéből Az importáló által teljesített, Közösségen belülre történő értékesítésből az adómentes termékimport kapcsán adóbiztosítékkal érintett értékesítés a 02. sor összegéből Az importáló által teljesített, de a közvetett vámjogi képviselő által bevallott, Közösségen belülre történő adómentes termékértékesítés összege a 02. sorból Az importáló által teljesített, de a közvetett vámjogi képviselő által bevallott, Közösségen belülre történő új közlekedési eszköz adómentes értékesítésének összege a 03. sorból Az importáló által teljesített, de a közvetett vámjogi képviselő által önadózás keretében bevallott adómentes termékimport összege a 23. sorból Az importáló által teljesített, de a közvetett vámjogi képviselő által önadózás keretében bevallott 5 %-os adókulcsú termékimport összege a 24. sorból Az importáló által teljesített, de a közvetett vámjogi képviselő által önadózás keretében bevallott 18 %-os adókulcsú termékimport összege a 25. sorból Az importáló által teljesített, de a közvetett vámjogi képviselő által önadózás keretében bevallott 27 %-os adókulcsú termékimport összege a 26. sorból Beszerzést terhelő, előzetesen felszámított, levonható általános forgalmi adó 38. 39. 40. 41. 42. 43. 44. 45. 46. 47. 48. 49. 50. 51. 52. 53. 54. 55. 56. 57. 58. 59. 60. 61. 62. 63. Adómentes belföldi termékbeszerzés adóalapja 63. 64. 5 %-os kulcs alá tartozó belföldi termékbeszerzés, szolgáltatás után 64. 65. 18 %-os kulcs alá tartozó belföldi termékbeszerzés, szolgáltatás után 65. 66. 67. 68. 69. 27 %-os kulcs alá tartozó belföldi termékbeszerzés, szolgáltatás után Harmadik országbeli és közösségi adóalanytól igénybe vett szolgáltatás után, illetve terméket saját nevében beszerzőként fizetett adóból levonható összeg Arányosítás alkalmazásával levonható adórész Közösségen belüli termékbeszerzés után levonható adó összege 66. 67. 68. 69. 70. 71. Importált termék után (kivetéssel) megfizetett adó levonható része Importált termék után (önadózással) megfizetett adó levonható része 70. 71. Kitöltő verzió:2.48.0 Nyomtatvány verzió:0.14 Hibás Nyomtatva: 2012.12.05 13.01.43
1365A-01-03 Adózó adószáma / csoportazonosító száma Adózó adóazonosító jele Bevallási időszak 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 _ 2 0 1 3 2 0 1 3 év hó naptól év hó napig Adózó neve Teszt Az adatokat forintban kell feltüntetni! a Az adó alapja (tényleges vagy helyesbített) b Az adó összege (tényleges vagy helyesbített) c 72. 7 %-os mértékű mezőgazdasági kompenzációs felár db 72. 73. 12 %-os mértékű mezőgazdasági kompenzációs felár db 73. 74. Saját vállalkozáson belül végzett beruházás után 74. 75. Egyéb 75. 76. Összesen (63-75. sorok összege) 76. 77. Tárgyi eszköz beszerzése után levonható adó összege a 76. sor összegéből (apport nélkül) 77. 78. Apport-beszerzés után levonható adó összege a 76. sor összegéből 78. 79. Saját vállakozásban megvalósuló, még nem aktivált beruházás összege 79. 80. EVA alanyoktól történt beszerzések összege a 76. sor összegéből A termékimport után levonható adóból a közvetett vámjogi képviselő(k) által 81. Levonási jogcím megfizetett összeg (a 70. és a 71. sorok összegéből) kódja 80. 81. Általános forgalmi adó elszámolása a Önellenőrzés esetén az eredeti adó összege b Az adó összege (tényleges vagy helyesbített) c 82. 83. Előző időszakról beszámítható csökkentő tétel összege (előző időszak bevallásának a "Következő időszakra átvihető követelés összege" sorából) Tárgyidőszakban megállapított fizetendő adó együttes összegének és a levonható előzetesen felszámított adónak a különbözete (36. sor - 76. sor - 82.sor) 82. 83. 84. 85. Befizetendő adó összege (a 83. sor adata, ha előjel nélküli) Visszaigényelhető adó összege (a negatív előjelű 83. sor, ha visszaigénylésre egyébként jogosult) 0 84. 85. 86. Következő időszakra átvihető követelés összege 86. A bevallás részletező adatai 87. 88. Közösségen belüli ún. "háromszögügyletben" közbenső vevőként továbbértékesítési célból beszerzett termékek adó nélkül számított értéke 89. Közösségen belüli ún. "háromszögügyletben" közbenső vevőként továbbértékesített termékek adó nélkül számított értéke 90. Az áfa tv. területi hatályán kívül teljesített termékértékesítés adó nélkül számított ellenértéke 91. 92. 93. 94. Az áfa tv. területi hatályán kívül, közösségi adóalany felé teljesített szolgáltatásnyújtások adó nélkül számított ellenértéke a 37. (1) bekezdése alapján Az áfa tv. területi hatályán kívül, közösségi adóalany felé teljesített szolgáltatásnyújtások adó nélkül számított ellenértéke a 37. (1) bekezdése kivételével Harmadik országbeli adóalany felé az áfa tv. területi hatályán kivül teljesített szolgáltatásnyújtások adó nélkül számított ellenértéke Közösség más tagországában teljesítettnek minősülő fel- vagy összeszerelés tárgyát képező termék adó nélkül számított ellenértéke a 90. sorból 95. Közösség más tagországában teljesítettnek minősülő távolsági értékesítés adó nélkül számított ellenértéke a 90. sorból 96. Az adófizetési kötelezettség csökkenése az elévülési időn belül módosított vámhatósági határozat alapján a Számított ellenérték b Tárgyidőszakban teljesítésbe ment Közösségen belüli termékértékesítések előlegének eltérő bevallási időszakban kapott összege 87. 88. 89. 90. 91. 92. 93. 94. 95. 96. Kitöltő verzió:2.48.0 Nyomtatvány verzió:0.14 Hibás Nyomtatva: 2012.12.05 13.01.43
1365A-01-04 Adózó adószáma / csoportazonosító száma Adózó adóazonosító jele Bevallási időszak 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 _ 2 0 1 3 2 0 1 3 év hó naptól év hó napig Adózó neve Teszt Egyéni vállalkozó ingatlanértékesítésének adatai Az adatokat forintban kell feltüntetni! a Az adó alapja (tényleges vagy helyesbített) b Az adó összege (tényleges vagy helyesbített) c 97. Ingatlan sorozatjellegű értékesítésére jutó adófizetési kötelezettség 98. Ingatlan sorozatjellegű értékesítésével összefüggő levont adó 97. 98. 99. a.) A szerződés száma A faktorálási szerződés adatai b.) A szerződés kelte c.) A faktoráló pénzügyi intézmény neve d.) A faktorálási számlaszám e.) Adónem f.) Faktorált összeg Mezőgazdasági termékek értékesítése / beszerzése fordított adózás keretében ( 2012. évi XLIX. tv. ) a Az adó alapja (tényleges vagy helyesbített) b Az adó összege (tényleges vagy helyesbített) c 100. Fordított adózás keretében értékesített mezőgazdasági termékek adóalapja a 04. sor összegéből 101. Fordított adózás keretében beszerzett mezőgazdasági termékekre jutó adóalap és adó a 29. sor összegéből 100. 101. Kitöltő verzió:2.48.0 Nyomtatvány verzió:0.14 Hibás Nyomtatva: 2012.12.05 13.01.43
1365A-01-05 Adózó adószáma / csoportazonosító száma Adózó adóazonosító jele Bevallási időszak 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 _ 2 0 1 3 2 0 1 3 év hó naptól év hó napig Adózó neve Teszt Az adatokat forintban kell feltüntetni! A csatolt összes 1365M összesítő jelentés nyomtatványon feltüntetett - belföldi, egyenes adózás alá tartozó, a 1365M részletező lapokon számlánként kimutatott és/vagy a 1365M Főlapon összevontan nyilatkozott - forgalom összesen Termékértékesítés / Szolgáltatás nyújtás a Partnerszám irányonként (db) b Számla darabszám összesen c Az adó alapja Az adó összege (tényleges vagy helyesbített) (tényleges vagy helyesbített) d e Termékértékesítés / szolgáltatás nyújtás értékhatárt 102. egyedileg elérő számlatételeinek összege összesen db Összes 1365M Főlap 01. sor adóalap és adó összegeinek - c) és d) mezők - együttes adata db 102. Termékértékesítés / szolgáltatás nyújtás db db 103. tételesen részletezett korrekcióinak összege összesen 103. Összes 1365M Főlap 02. sor adóalap és adó összegeinek - c) és d) mezők - együttes adata Összesítő jelentésekben szereplő termékértékesítés / szolgáltatás nyújtás összege összesen db db 104. (A 102. és 103. sorok adata összesen) 104. Összes 1365M Főlap 03. sor adóalap és adó összegeinek - c) és d) mezők - együttes adata Termékbeszerzés / Szolgáltatás igénybevétel a Partnerszám irányonként (db) b Számla darabszám összesen c Az adó alapja Az adó összege (tényleges vagy helyesbített) (tényleges vagy helyesbített) d e Termékbeszerzés / szolgáltatás igénybevétel értékhatárt db 105. egyedileg elérő számlatételeinek összege összesen Összes 1365M Főlap 04. sor adóalap és adó összegeinek - c) és d) mezők - együttes adata db 105. Termékbeszerzés / szolgáltatás igénybevétel db db 106. tételesen részletezett korrekcióinak összege összesen 106. Összes 1365M Főlap 05. sor adóalap és adó összegeinek - c) és d) mezők - együttes adata A 105-106. sorokban nem szereplő, értékhatár alatti beszerzési számlák összevont összege 107. Összes 1365M Főlap 06. sorának adó összege - d) mező - együttes adata Összesítő jelentésekben szereplő termékbeszerzés / szolgáltatás igénybevétel összege összesen db db 108. (A 105., 106. és 107. sorok adata összesen) 108. Összes 1365M Főlap 07. sor adóalap és adó összegeinek - c) és d) mezők - együttes adata db 107. Kitöltő verzió:2.48.0 Nyomtatvány verzió:0.14 Hibás Nyomtatva: 2012.12.05 13.01.43
1365A-02 Adózó adószáma / csoportazonosító száma 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 Adózó neve Teszt Adózó adóazonosító jele Bevallási időszak Lapszám _ 2 0 1 3 2 0 1 3 1 év hó naptól év hó napig A termékimportot terhelő, a vámhatóság kivetése alapján fizetendő adóból levonható (visszafizetendő) általános forgalmi adó részletezése Az adatokat forintban kell feltüntetni! Vámhatósági határozat száma a Vámhatározat kelte b Fizetendő adó összege c Befizetési bizonylat száma d Megfizetés időpontja e Fizetett adó összege f 01. 02. 03. 04. 05. 06. 07. 08. 09. 10. 11. 12. 13. 14. 15. 16. 17. 18. 19. 20. 21. 22. 23. 24. 25. Arányosítás esetén az annak megfelelően levonható adórész 26. A kitöltésre vonatkozó előírások az általános forgalmi adó bevallásához, önellenőrzéséhez és elmulasztott bevallásának pótlásához készített kitöltési útmutatóban találhatók. 01. 02. 03. 04. 05. 06. 07. 08. 09. 10. 11. 12. 13. 14. 15. 16. 17. 18. 19. 20. 21. 22. 23. 24. 25. Kitöltő verzió:2.48.0 Nyomtatvány verzió:0.14 Hibás Nyomtatva: 2012.12.05 13.01.44
1365A-03 Lapszám 1 Adózó adószáma / csoportazonosító száma Adózó adóazonosító jele Bevallási időszak _ 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 2 0 1 3 2 0 1 3 év hó naptól év hó napig Adózó neve Teszt A termékimportot terhelő, önadózással fizetendő általános forgalmi adó alapjának részletezése Az adatokat forintban kell feltüntetni! Vámhatósági határozat száma a Vámhatározat kelte b Vámhatósági határozatban szereplő vámérték c Vámértéket növelő, az áfa alapjába beszámító tételek összege d Vámk. módja e 01. 02. 03. 04. 05. 06. 07. 08. 09. 10. 11. 12. 13. 14. 15. 16. 17. 18. 19. 20. 21. 22. 23. 24. 25. 26. 27. 28. 29. 01. 02. 03. 04. 05. 06. 07. 08. 09. 10. 11. 12. 13. 14. 15. 16. 17. 18. 19. 20. 21. 22. 23. 24. 25. 26. 27. 28. 29. 30. 31. 32. 33. 34. 35. 36. 30. 31. 32. 33. 34. 35. 36. 37. Összesen: A kitöltésre vonatkozó előírások az általános forgalmi adó bevallásához, önellenőrzéséhez és elmulasztott bevallásának pótlásához készített kitöltési útmutatóban találhatók. Kitöltő verzió:2.48.0 Nyomtatvány verzió:0.14 Hibás Nyomtatva: 2012.12.05 13.01.44
Nemzeti Adóés Vámhivatal 1365M ÖSSZESÍTŐ JELENTÉS KERESKEDELMI PARTNERENKÉNT a belföldi, egyenes adózás alá tartozó forgalom számlánként részletezett és/vagy összevont tételeiről A Z O N O S Í T Á S (A) A) BEVALLÁST BENYÚJTÓ ADÓZÓ ADATAI Adózó adószáma Adózó adóazonosító jele 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 Jogelőd adószáma Adózó neve Teszt B) KERESKEDELMI PARTNER ADATAI Partner adószáma Partner csoportazonosító száma Partner neve (B) Bevallási időszak _ 2 0 1 3 2 0 1 3 év hó naptól év hó napig Az adatokat forintban kell feltüntetni! A kereskedelmi partnerrel bonyolított belföldi - egyenes adózás alá tartozó, a partnerre vonatkozó részletező lapokon számlánként tételesen nyilatkozott és/vagy összevontan feltüntetett - forgalom összesen 01. 02. Termékértékesítés / Szolgáltatás nyújtás Termékértékesítés / szolgáltatás nyújtás értékhatárt egyedileg elérő számlatételeinek összege összesen 1365M-01. lap 37. "Összesen" sor adóalap és adó összegeinek - c) és d) oszlopok - együttes adata Módosító lap - Termékértékesítés / szolgáltatás nyújtás tételesen részletezett korrekcióinak összege összesen a 1365M-01-K. lap 37. "Összesen" sor adóalap és adó összegeinek - f) és g) oszlopok - együttes adata Számla darabszám összesen b db db Az adó alapja Az adó összege (tényleges vagy helyesbített) (tényleges vagy helyesbített) c d 01. 02. 03. A 01. és 02. sorok adatai összesen db 03. 04. 05. Termékbeszerzés / Szolgáltatás igénybevétel Termékbeszerzés / szolgáltatás igénybevétel értékhatárt egyedileg elérő számlatételeinek összege összesen a 1365M-02. lap 37. "Összesen" sor adóalap és adó összegeinek - c) és d) oszlopok - együttes adata Számla darabszám összesen b Az adó alapja Az adó összege (tényleges vagy helyesbített) (tényleges vagy helyesbített) c d Módosító lap - Termékbeszerzés / szolgáltatás igénybevétel tételesen részletezett korrekcióinak összege összesen db 05. 1365M-02-K. lap 37. "Összesen" sor adóalap és adó összegeinek - f) és g) oszlopok - együttes adata db 04. 06. A 04-05. sorokban nem szereplő, értékhatár alatti beszerzési számlák összevont adó összege 06. 07. A 04., 05., 06. sorok adatai összesen db 07. Kitöltő verzió:2.48.0 Nyomtatvány verzió:0.14 Hibás Nyomtatva: 2012.12.05 12.59.58
1365M-01 Lapszám 1 Adózó adószáma Adózó adóazonosító jele Bevallási időszak _ 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 2 0 1 3 2 0 1 3 év hó naptól év hó napig Adózó neve Teszt Partner adószáma Partner csoportazonosító száma Partner neve Partnerrel bonyolított belföldi, egyenes adózás alá tartozó termékértékesítés / szolgáltatás nyújtás tételes részletezése Az adatokat forintban kell feltüntetni! Számla sorszáma (a) Teljesítés dátuma (b) Adóalap (c) Adó (d) 01. 01. 02. 02. 03. 03. 04. 04. 05. 05. 06. 06. 07. 07. 08. 08. 09. 09. 10. 10. 11. 11. 12. 12. 13. 13. 14. 14. 15. 15. 16. 16. 17. 17. 18. 18. 19. 19. 20. 20. 21. 21. 22. 22. 23. 23. 24. 24. 25. 25. 26. 26. 27. 27. 28. 28. 29. 29. 30. 30. 31. 31. 32. 32. 33. 33. 34. 34. 35. 35. 36. 36. 37. Összesen: 37. A kitöltésre vonatkozó előírások az áfa-bevallás kitöltési útmutatójában találhatók. Kitöltő verzió:2.48.0 Nyomtatvány verzió:0.14 Hibás Nyomtatva: 2012.12.05 12.59.59
1365M-01-K Lapszám 1 Adózó adószáma Adózó adóazonosító jele Bevallási időszak _ 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 2 0 1 3 2 0 1 3 év hó naptól év hó napig Adózó neve Teszt MÓDOSÍTÓ LAP Partner adószáma Partner csoportazonosító száma Partner neve Partnerrel bonyolított belföldi, egyenes adózás alá tartozó termékértékesítés / szolgáltatás nyújtás korrekcióinak tételes részletezése Az adatokat forintban kell feltüntetni! Számla sorszáma (a) Szla típ. (b) Előzmény számla sorszáma (c) Számla kibocsátásának kelte (d) Teljesítés dátuma (e) Adóalap (f) Adó (g) 01. 01. 02. 02. 03. 03. 04. 04. 05. 05. 06. 06. 07. 07. 08. 08. 09. 09. 10. 10. 11. 11. 12. 12. 13. 13. 14. 14. 15. 15. 16. 16. 17. 17. 18. 18. 19. 19. 20. 20. 21. 21. 22. 22. 23. 23. 24. 24. 25. 25. 26. 26. 27. 27. 28. 28. 29. 29. 30. 30. 31. 31. 32. 32. 33. 33. 34. 34. 35. 35. 36. 36. 37. Összesen: 37. A kitöltésre vonatkozó előírások az áfa-bevallás kitöltési útmutatójában találhatók. Kitöltő verzió:2.48.0 Nyomtatvány verzió:0.14 Hibás Nyomtatva: 2012.12.05 13.00.02
1365M-02 Lapszám 1 Adózó adószáma Adózó adóazonosító jele Bevallási időszak _ 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 2 0 1 3 2 0 1 3 év hó naptól év hó napig Adózó neve Teszt Partner adószáma Partner csoportazonosító száma Partner neve Partnerrel bonyolított belföldi, egyenes adózás alá tartozó termékbeszerzés / szolgáltatás igénybevétel tételes részletezése Az adatokat forintban kell feltüntetni! Számla sorszáma (a) Teljesítés dátuma (b) Adóalap (c) Adó (d) 01. 01. 02. 02. 03. 03. 04. 04. 05. 05. 06. 06. 07. 07. 08. 08. 09. 09. 10. 10. 11. 11. 12. 12. 13. 13. 14. 14. 15. 15. 16. 16. 17. 17. 18. 18. 19. 19. 20. 20. 21. 21. 22. 22. 23. 23. 24. 24. 25. 25. 26. 26. 27. 27. 28. 28. 29. 29. 30. 30. 31. 31. 32. 32. 33. 33. 34. 34. 35. 35. 36. 36. 37. Összesen: 37. A kitöltésre vonatkozó előírások az áfa-bevallás kitöltési útmutatójában találhatók. Kitöltő verzió:2.48.0 Nyomtatvány verzió:0.14 Hibás Nyomtatva: 2012.12.05 13.00.02
1365M-02-K Lapszám 1 Adózó adószáma Adózó adóazonosító jele Bevallási időszak _ 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 2 0 1 3 2 0 1 3 év hó naptól év hó napig Adózó neve Teszt MÓDOSÍTÓ LAP Partner adószáma Partner csoportazonosító száma Partner neve Partnerrel bonyolított belföldi, egyenes adózás alá tartozó termékbeszerzés / szolgáltatás igénybevétel korrekcióinak tételes részletezése Az adatokat forintban kell feltüntetni! Számla sorszáma (a) Szla típ. (b) Előzmény számla sorszáma (c) Számla kibocsátásának kelte (d) Teljesítés dátuma (e) Adóalap (f) Adó (g) 01. 01. 02. 02. 03. 03. 04. 04. 05. 05. 06. 06. 07. 07. 08. 08. 09. 09. 10. 10. 11. 11. 12. 12. 13. 13. 14. 14. 15. 15. 16. 16. 17. 17. 18. 18. 19. 19. 20. 20. 21. 21. 22. 22. 23. 23. 24. 24. 25. 25. 26. 26. 27. 27. 28. 28. 29. 29. 30. 30. 31. 31. 32. 32. 33. 33. 34. 34. 35. 35. 36. 36. 37. Összesen: 37. A kitöltésre vonatkozó előírások az áfa-bevallás kitöltési útmutatójában találhatók. Kitöltő verzió:2.48.0 Nyomtatvány verzió:0.14 Hibás Nyomtatva: 2012.12.05 13.00.03
Kitöltési útmutató az általános forgalmi adó bevallására, elévülési idın belüli önellenırzésére és elmulasztott bevallásának késedelmes benyújtására szolgáló áfabevalláshoz, adatszolgáltatási laphoz és a belföldi, egyenes adózás alá tartozó forgalmat részletezı összesítı jelentéshez Jogszabályi háttér - az adózás rendjérıl szóló 2003. évi XCII. törvény (Art.) - az általános forgalmi adóról szóló 2007. évi CXXVII. törvény (Áfa tv.) - a számvitelrıl szóló 2000. évi C. törvény (Szt.) - az egyszerősített vállalkozói adóról szóló 2002. évi XLIII. törvény (Eva tv.) - a jövedéki adóról és a jövedéki termékek forgalmazásának különös szabályairól szóló 2003. évi CXXVII. törvény (Jöt.) - a személyi jövedelemadóról szóló 1995. évi CXVII. törvény (Szja tv.) A 1365 számú nyomtatvány szerkezetét érintı fontos változás: Az Art. 31/B. -a 2013. január 1-tıl elıírja az összesítı jelentés tételi kötelezettséget. Az új szabályozás következtében az áfa-bevallás kibıvült egy 1365M megnevezéső alnyomtatvánnyal, melynek lapjai kizárólag bizonyos belföldi egyenes adózású forgalom részletezésére szolgálnak. A változással 2013. évtıl a 1365 számú áfa bevallás kötegelt nyomtatvány. Az új lapok száma és elnevezése A bevallási nyomtatványgarnitúra részei alcím alatt, az új lapok kitöltésére vonatkozó információk az útmutató végén találhatók. Az útmutatóban az általános kitöltési tudnivalóknál a hivatkozás: 1365. A fınyomtatványhoz tartozó lapok jelölése: 1365A, a melléknyomtatvány és a kapcsolódó lapok jelölése: 1365M. Általános tudnivalók Bevallásra kötelezettek: Ezen a nyomtatványon kell bevallást tennie az általános forgalmi adó alanyainak, még akkor is, ha a speciális adózói körbe tartoznak, és rendszeresen nem, csak egyes ügyletek után kötelesek bevallást benyújtani, vagy csak az új közlekedési eszköz Közösségen belüli értékesítése miatt válnak az adó alanyává. Bevallás benyújtásának határideje A 1365 számú bevallást az általános forgalmi adó fizetésére kötelezett adóalanynak és adófizetésre kötelezett személynek, az Art.-ben meghatározott, az áfa bevallási kötelezettség gyakoriságára vonatkozó szabályok szerint kell benyújtania az illetékes alsó fokú állami adóhatósághoz, havi bevallásra kötelezettek esetében a tárgyhónapot követı hó 20-ig, negyedéves bevallásra kötelezettek esetében a tárgynegyedévet követı hó 20-ig, éves bevallásra kötelezettek esetében a tárgyévet követıen, február 25-ig elektronikus úton. A bevallás benyújtásának módja Elektronikus úton Az Art.175. (9) bekezdése alapján az Art. 31. (2) bekezdésében meghatározott bevallás, valamint az Art. 31/B. szerinti általános forgalmi adó összesítı jelentés benyújtására, illetve az Art. 8. számú melléklet szerint összesítı nyilatkozat benyújtására kötelezett adózó az e kötelezettség keletkezése idıpontjától az állami adóhatósághoz teljesítendı valamennyi bevallási és adatszolgáltatási
kötelezettségét elektronikus úton teljesíti. Ha az adózó választotta az elektronikus benyújtást, szintén elektronikusan kell valamennyi bevallását/adatszolgáltatását benyújtania. A bevallás kitöltı programja és a hozzá tartozó útmutató letölthetı a NAV Internetes honlapjáról (http://www.nav.gov.hu Letöltések Nyomtatványkitöltı programok). Papíralapon Azok az adózók, akik az Art. 175. (9) bekezdése alapján még nem kötelezettek elektronikus úton történı benyújtásra, lehetıségük van az internetes kitöltı programmal kitöltött és kinyomtatott papíralapú bevallás benyújtására. Hitelesítések A bevallás fısorai, a csatolt mellékletek, a kiutalási szándék hitelességét mind a papíralapú nyomtatványoknál, mind az elektronikus bevallásoknál az adott benyújtási módnak megfelelı, a hitelesítésre vonatkozó szabályok szerint kell biztosítani. A képviseletrıl, a meghatalmazásokról: Az adóbevallást - fıszabály szerint - az adózónak kell aláírnia. Lehetıség van arra is, hogy a bevallást az adózó helyett az Art.-ben meghatározott képviselıje, meghatalmazottja írja alá. 1 Amennyiben a magánszemély adózó az állami adóhatóság elıtt nem kíván, vagy nem tud személyesen eljárni, törvényes képviselıje, képviseleti jogosultságát igazoló ügyvéd, ügyvédi iroda, európai közösségi jogász, adószakértı, okleveles adószakértı, adótanácsadó, könyvelı, számviteli, könyvviteli szolgáltatásra vagy adótanácsadásra jogosult gazdasági társaság alkalmazottja, tagja, közokiratban vagy teljes bizonyító erejő magánokiratban foglalt eseti meghatalmazás, megbízás alapján más nagykorú személy képviselheti. Az egyéni vállalkozó magánszemélyt az adóhatóság elıtt a képviseleti jogosultságát igazoló nagykorú alkalmazottja is képviselheti. Jogi személyt és jogi személyiséggel nem rendelkezı egyéb szervezetet az adóhatóság elıtt a rá vonatkozó szabályok szerint képviseleti joggal rendelkezı személy vagy munkaviszonyban álló jogtanácsos, a képviseleti jogosultságát igazoló nagykorú tag, alkalmazott, megbízás alapján eljáró jogtanácsos, továbbá ügyvéd, ügyvédi iroda, európai közösségi jogász, adószakértı, okleveles adószakértı, adótanácsadó, könyvelı, számviteli, könyvviteli szolgáltatásra vagy adótanácsadásra jogosult gazdasági társaság, illetıleg egyéb szervezet alkalmazottja, tagja képviselheti. Ennek alapján a munkaviszonyban álló jogtanácsosok külön meghatalmazás nélkül is eljárhatnak munkáltatójuk képviseletében. Az adózó a képviselet ellátására állandó meghatalmazást vagy megbízást adhat, és ezt az adóhatósághoz bejelentheti. Az állandó meghatalmazás, megbízás - a külön jogszabályban meghatározott feltételek teljesítésén túl - az adóhatóság elıtti eljárásban akkor érvényes, ha azt az adózó vagy képviselıje az adóhatóság által rendszeresített formanyomtatványon jelenti be. Ha az állandó meghatalmazást, megbízást vagy annak megszőnését az adózó képviselıje jelenti be, az adóhatóság a bejelentésrıl az adózót írásban értesíti. Az adózó az eseti, illetve az állandó meghatalmazás, megbízás visszavonását, felmondását haladéktalanul köteles bejelenteni az adóhatósághoz, illetve a képviseleti jog megszőnését a meghatalmazott, megbízott is bejelentheti az adóhatóságnál. A képviseleti jog keletkezése és megszőnése az adóhatósággal szemben az adóhatósághoz történı bejelentéstıl hatályos azzal, hogy a képviseleti jog megszőnésének bejelentése napján a meghatalmazottat még az adóhatósági iratok átvételére jogosult személynek kell tekinteni. 2 Ha a bevallást meghatalmazott írja alá, az Art. 7. (5) bekezdésében meghatározott, az állami 1 Art. 7. (1) (2) bek. 2 Art. 7. (5) bek. 2
adóhatósághoz bejelentett és a vonatkozó bevallás aláírására jogosult állandó meghatalmazott kivételével a meghatalmazást csatolni kell az adóbevalláshoz, és ezt a bevallási fılapon az (F) blokkban az eseti meghatalmazás csatolására vonatkozó kódkockában X -szel kell jelölni. Ha a bevallást az Art. 7. (5) bekezdése szerinti, az állami adóhatósághoz bejelentett és a vonatkozó bevallás aláírására jogosult állandó meghatalmazott írja alá, úgy ezt a tényt a fılapon az (F) blokkban az állandó meghatalmazásra vonatkozó kódkockában X -szel kell jelölni. Az állandó meghatalmazottak személyi köre megegyezik az eseti meghatalmazottak személyi körével, kivéve a más nagykorú magánszemélyt, aki állandó meghatalmazott nem lehet. A meghatalmazásnak tartalmaznia kell a kiállítás idıpontját, valamint a meghatalmazott és a meghatalmazó mindazon adatait, amelybıl a meghatalmazó és a meghatalmazott személye egyértelmően megállapítható, valamint azt, hogy a meghatalmazott milyen ügyben járhat el, és milyen eljárási cselekményt végezhet. A meghatalmazásnak mind a meghatalmazott, mind a meghatalmazó aláírását tartalmaznia kell. A meghatalmazásra egyebekben az okiratra vonatkozó elıírásokat kell alkalmazni. Az Art. 9. (1) bekezdése alapján az a külföldi vállalkozás, amely belföldi gazdasági tevékenységével összefüggésben gazdasági célú letelepedésre nem kötelezett, belföldi adókötelezettségeinek teljesítésére pénzügyi képviselıt bízhat meg. Az Áfa tv. 148. (2) bekezdésében foglalt esetben pénzügyi képviselı megbízása kötelezı. A pénzügyi képviselı megbízása esetén az adóbevallás aláírására csak a pénzügyi képviselı jogosult. Amennyiben a bevallást az állami adóhatósághoz bejelentett pénzügyi képviselı írja alá, úgy ezt a tényt a bevallás fılapjának (F) blokkjában a megfelelı kódkockájában X -szel kérjük jelölni. Az ellenjegyzésrıl: Az adóbevallást, illetıleg az adóbevallással egyenértékő nyilatkozatot adótanácsadó, adószakértı, okleveles adószakértı ellenjegyezheti. Az ellenjegyzett hibás bevallás, illetıleg adóbevallással egyenértékő nyilatkozat esetén a mulasztási bírságot az állami adóhatóság az adótanácsadó, adószakértı, okleveles adószakértı terhére állapítja meg. 3 Amennyiben a bevallás ellenjegyzésére sor kerül, akkor az erre feljogosított személy azonosító adatait (név, adóazonosító szám, igazolvány száma) is kérjük a bevallás fılapján az (F) blokkban szerepeltetni. Abban az esetben, ha az ellenjegyzésre jogosult magánszemély nem rendelkezik adószámmal, akkor a magánszemély 10 pozíciós adóazonosító jelét kell balra zártan szerepeltetni. A bevallás hibája esetén az adótanácsadó, adószakértı bírságolható. Elektronikus úton benyújtott bevallás esetén az ellenjegyzést az elektronikus bevallás hitelesítésére vonatkozó szabályok szerint kell elvégezni. A bevallást papíralapú benyújtásnál kézzel történı aláírással, cég esetén cégszerő aláírással kell hitelesíteni. Elektronikus bevallás esetén az aláírás az elektronikus bevallásra vonatkozó hitelesítési szabályok szerint történik. A pénzforgalmat az alábbi adónem vonatkozásában a következı számlaszámon kell bonyolítani: - általános forgalmi adó: 10032000-01076868 NAV Általános forgalmi adó bevételi számla. -.önellenırzési pótlék: 10032000-01076301 NAV Adóztatási tevékenységgel összefüggı bírság, mulasztási bírság és önellenırzéssel kapcsolatos befizetések bevételi számla. Az Áfa tv. XIII/A. Fejezetében bevezette a pénzforgalmi elszámolás jogintézményét. Az adóalany az egyéb törvényi feltételek fennállása esetén a XIII/A. Fejezet szerinti pénzforgalmi elszámolást elsı alkalommal 2013. január 1. napjától kezdıdı idıszaktól alkalmazhatja. Az áfa alanyának Art. 22. (1) 3 Art. 31. (14) bek. 3
bekezdés i) pontja alapján az adóköteles tevékenysége megkezdésének bejelentésével egyidejőleg nyilatkoznia kell a pénzforgalmi elszámolás választásáról. 4 Formai követelmények a kitöltéshez Kérjük, ügyeljen a bevallás helyes és pontos kitöltésére! Ne feledje, hogy a szabályszerően kitöltött nyomtatványt a benyújtás módjának megfelelıen hitelesíteni kell! E nélkül a bevallás érvénytelen! Csak a fehéren hagyott mezıkben szabad adatokat szerepeltetni, papíralapú kitöltésnél erre ügyelni kell, az ezeken kívüli rovatokba az internetes nyomtatványkitöltı program nem is enged adatrögzítést! A bevallásra kötelezettnek a bevallásba az adatokat - az elınyomott + forint szöveg figyelembevételével Ft-ra kerekítve kell bejegyezni a kerekítés általános szabályainak (499 Ft-ig lefelé, 500 Ft-tól felfelé) alkalmazásával. Például 641 500 Ft esetén a beírandó összeg 642. Kitöltési szabályok Az általános forgalmi adó bevallása és önellenırzése esetében az adott évben megjelentetett bevallási őrlapon csak egyetlen év adó-megállapítási idıszakainak adóadatai szerepeltethetık, amely adatokat az adott év adóadatainak elévüléséig ugyanezen az őrlapon lehet bevallani, önellenırizni, mulasztás esetén késedelmesen benyújtani (0965, 1065, 1165, 1265 számú bevallások). Ez azt jelenti, hogy a 2013. adóév tekintetében a tárgyévet követıen, de elévülési idın belül ugyanezen a nyomtatványon kell a 2013. évet érintı önellenırzı, illetve pótló bevallást benyújtani. Ezen elvhez igazodik a 65-ös bevallás és az A60-as összesítı nyilatkozat is. A 1365 számú bevallást kell alkalmazni a be nem nyújtott áfabevallás pótlására (utólagos benyújtására), valamint az áfabevallások önellenırzésére is (az önellenırzés tényének jelölésével), továbbá azonos jelő nyomtatványon kell benyújtani a különbözı bevallási gyakorisághoz tartozó (havi, negyedéves, éves) adózók bevallásait (a megfelelı bevallási gyakoriság jelölésével). A 1365 számú nyomtatványon benyújtható bevallások jellegét és gyakoriságát a fılap (C) blokkjában kell megadni, a kitöltési útmutatónak a fılap kitöltésére vonatkozó szabályok és a kapcsolódó kitöltési útmutatókban leírtak szerint. A 1365 számú bevallás lapjai kizárólag a 2013. évi adó-megállapítási idıszakok adóadatainak bevallására, önellenırzésére, illetıleg késedelmes benyújtására szolgálnak. A 2009. évtıl kezdıdıen nem használjuk a 310 önellenırzési és 320 pótló bevallási számozást, azok kizárólag a korábbi évekre alkalmazhatók. A 1365 számú bevalláson a 2013. év adóadatait 01-11. havi, illetve I-III. negyedévi idıszakára vonatkozó bevallást 2018. december 31-ig, az utolsó idıszakra (12. havi illetve IV. negyedévre) vonatkozó bevallást, illetve az éves bevallást pedig 2019. december 31-ig lehet önellenırizni, helyesbíteni, illetıleg a bevallás határidıben történı benyújtásának elmulasztása esetén pótolni. A bevallási rend a korábbi évekre a következı: Figyelembe véve az Art. 164. -ának rendelkezéseit, a 2013. évet megelızı korábbi, el nem évült adómegállapítási idıszakok adatainak önellenırzésére, pótlására a következıket kell alkalmazni. A 2007. év utolsó adó-megállapítási idıszakát megelızı idıszakok adókötelezettsége tekintetében az Art. 164. (2), (5) és (9) bekezdéseinek eseteit kivéve a 2013. évben az adó-megállapításhoz való jog elévült, azokra önellenırzést, pótlást végezni már nem lehet. A 2007. év utolsó adó-megállapítási idıszakának elsı napjától a 2008. december 31-ig tartó 4 Áfa tv. XIII/A. Fejezet, Áfa tv. 280. 4
idıtartamba esı idıszakok 2013. évi önellenırzésére a 08310 számú bevallás szolgál. Papíralapon a 0865/650/651/310/320 számú nyomtatványon kell benyújtani 08310. Önellenırzési bevallás jelöléssel és a 05-ös lap csatolásával. Elektronikus úton vagy Internetrıl letöltve/kinyomtatva a 08310. programot kell használni. A 08310 számú bevallást kell a további években (2013-2014. években) is alkalmazni azzal, hogy a rajta önellenırizhetı idıszakok egyre csökkennek, fokozatosan kiesnek az elévülési idı szerint. A 2007. év utolsó adó-megállapítási idıszakának elsı napjától a 2007. december 31-ig tartó idıtartamba esı idıszakok 2013. évi pótlására (késedelmes benyújtására) a 08320 számú bevallás szolgál. Papíralapon a 0865/650/651/310/320 számú nyomtatványon kell benyújtani 08320 Pótló bevallás jelöléssel. Elektronikus úton vagy Internetrıl letöltve/kinyomtatva a 08320. programot kell használni. A 2008. évi kötelezettségek pótlására nem lehet alkalmazni a 08320 számú bevallást A 2008. január 1-tıl 2008. december 31-ig tartó idıtartamba esı idıszakok 2013. évi pótlására (késedelmes benyújtására) a 0865., 08650. és 08651 számú bevallások szolgálnak. Papíralapon a 0865/650/651/310/320 számú nyomtatványon kell benyújtani a késedelmesen benyújtott idıszak gyakorisága szerinti 0865. Havi bevallás, 08650. Negyedéves bevallás, vagy 08651. Éves bevallás jelölések egyikével. Elektronikus úton vagy Internetrıl letöltve/kinyomtatva a 0865. (0865/650/651.) programot kell használni. A 0865., 08650., 08651 számú bevallást kell a 2013-2014. években is alkalmazni a 2008. évi adó-megállapítási idıszakok pótlólagos bevallására. A bevallások késedelmes benyújtására bármely évben is történik mindig a pótlandó idıszakban érvényes áfabevallási gyakorisági szabályok szerint kerülhet sor. Minden, ami a benyújtandó bevallások típusával és azok benyújtási határidejével kapcsolatban a 0865/650/651/310/320 számú nyomtatvány kitöltési útmutatójában megjelent, a fentiek szerint módosítva értendı. A 2013. évi adókötelezettségek tekintetében a havi, negyedéves, éves alapbevallások, és pótlások (késedelmesen benyújtott bevallások), valamint az önellenırzések, ismételt önellenırzések, adózói javítások (helyesbítések) a 1365 számú bevallás internetes kitöltı programjában végezhetık el. A program letölthetı a Nemzeti Adó- és Vámhivatal (a továbbiakban: NAV) honlapjáról és az ABEVJAVA keretprogramban futtatható. A bevallás elektronikus úton történı benyújtásához az állami adóhatóság honlapján (http://www.nav.gov.hu) a Nyomtatványkitöltı programok almenüpontban állnak rendelkezésre a kitöltést segítı programok. Az internetes bevallásnál a hibaüzenetekben a 1365A-01-01, -01-02, -01-03, -01-04. lapok számhivatkozása a könnyebb kezelhetıség érdekében 1365A-01-es! A nem elektronikus úton benyújtók szintén az internetes kitöltı programot használhatják a bevallások kitöltésére azzal, hogy a programmal kitöltött bevallást kinyomtatva, aláírással ellátva nyújtják be. Felhívjuk a figyelmét, hogy a kész bevallásának kinyomtatásához további lehetıséget kínál fel az ÁNYK kitöltı program! Abban az esetben, ha Ön a kivonatolt nyomtatást választja, úgy bevallásából kizárólag azok a részek kerülnek kinyomtatásra, melyek értékes adatokat tartalmaznak! Ehhez Önnek a nyomtatás során megjelenı engedélyt a kivonatolt nyomtatáshoz jóvá kell hagynia. A kivonatoltan nyomtatott bizonylat - ha az tartalmaz 2D pontkódot - hitelesítve be is nyújtható az alsó fokú állami adóhatósághoz. Javítás az elektronikus úton benyújtók esetében Az Art. 34. (1) bekezdése szerint az adóhatóság az adóbevallás helyességét megvizsgálja, és a 34. (6) bekezdésben szabályozott esetekben amennyiben az adóbevallás az adózó közremőködése nélkül nem javítható ki vagy az adózó a jogszabályban elıírt igazolások benyújtásának kötelezettségét elmulasztotta, 5
továbbá az adóbevallásából, nyilatkozatából olyan adatok hiányoznak, amelyek az adóhatóság nyilvántartásában sem szerepelnek - 15 napon belül, megfelelı határidı tőzésével az adózót javításra (hiánypótlásra) szólítja fel. A bevallását elektronikusan benyújtó adózónak lehetısége van arra, hogy a hibák kijavítását követıen a bevallást újból benyújtsa. Ebben az esetben a fılap AZONOSÍTÁS(B) blokkjában a Hibásnak minısített bevallás vonalkódja rovatba be kell írni a javított bevallás 10 jegyő vonalkódját. A vonalkódot az állami adóhatóságtól kapott, a hibás bevallásról szóló kiértesítı levél tartalmazza. A bevallást nem elektronikus úton benyújtó adózóknak a Hibásnak minısített bevallás vonalkódja rovatot nem kell kitölteniük. Adózói javítás (helyesbítés) 5 : Adózói javításról akkor van szó, amikor az adózó utóbb észlelte, hogy az állami adóhatóság által elfogadott bevallás részletezı adata téves, vagy valamely tájékoztató adat az elfogadott bevallásból kimaradt, azaz a bevallás nem teljes körő. Az adózói javításkor az adóalap, illetıleg adó (költségvetési támogatás összeg) változást nem eredményez. Adózói javítás esetén az új adatokkal valamennyi az adózói javítással érintett bevalláson szerepeltetett adatot ki kell tölteni. Amennyiben az adózói javítással érintett bevalláson olyan adat szerepelt, amelyet az adózói javítás nem érint, úgy az adózói javítással érintett bevalláson közölt adatot meg kell ismételni! A 1365A-02., 1365A-03., valamint a 1365A-A88 számú lapokon az adóalapot nem érintı módosítások esetén is a fılap (C) blokkjában a Bevallás jellege mezıbe (H) betőt kell írni. Abban az esetben, ha az idıszakra benyújtott bevallásban a 1365A-01-02 - 01-05 lapokon a 37-62., 77-81., 87-98., 100-101., 102-108. sorok adatait kell módosítani, és egyéb adat a bevallásban nem változik, adózói javításként (az adózói javításról bıvebben a fılap (C) blokkjához írt tudnivalóknál) kell a bevallást benyújtani. Az adózói javításban az azonos idıszakra benyújtott közvetlen elızménybevallásban szereplı áfa adatokat meg kell ismételni. A 1365A-04-es lapon pótlékalap, pótlékösszeg, és kötelezettség-változás nem keletkezik. A fısorokban a változatlan összeget, a 37-62., 77-81., 87-98., 100-101., 102-108. sorokban a helyes összeget és nem a különbözetet kell feltüntetni. Arra tekintettel, hogy kötelezettség-csökkenés nem keletkezik és adóváltozás nem mutatható ki a helyesbítés jellegő bevallásban, ezért értelemszerően a pénzforgalommal összefüggı fılapi mezık, a faktorálás és a 1365A-170-es átvezetési kérelem nem tölthetık ki, ugyanúgy, mint ahogy az import lapok és az önellenırzés speciális indokolása melléklet sem. A 13A60 számú összesítı nyilatkozat 13A60-01, -03 lapok kitöltésénél figyelemmel kell lenni a 1365A-01-03 számú lap 87., 88., 89., 91. sorai adatának változására. Amennyiben nem csak a 1365A-01-02 - 01-05 lapok 37-62., 77-81., 87-98., 100-101., 102-108. soraiban van változás, hanem áfa vagy korábbi önellenırzés önellenırzési pótlék adataiban is, úgy az a bevallás nem jelölhetı adózói javításként, hanem azt önellenırzésként vagy ismételt önellenırzésként kell besorolni. Az adózói javítás tehát annyiban különbözik az önellenırzéstıl, hogy az önellenırzés esetében az adóalap, adó adatokban is változást kell kimutatni. Az adózói javítás benyújtásának legelsı határideje megegyezik az önellenırzésével. Önellenırzés A 1365 számú nyomtatványon a 2013. évben keletkezett és bevallott általános forgalmi adó bevallások önellenırzésének, ismételt önellenırzésének benyújtása esetén jelölni kell a fılap (C) blokkjában a Bevallás jellege mezıben az önellenırzés (O) kódot. Ismételt önellenırzéskor a Bevallás jellege mezı ( O ) értékő jelölése mellett a 1365A-04 számú Önellenırzési melléklet (O) blokkjában X - 5 Art. 34. (7) bek. 6
et kell feltüntetni. Az ismételt önellenırzés is önellenırzés, de már legalább a második önellenırzés az azonos idıszakra vonatkozó önellenırzési láncban, és jelentısége abban áll, hogy a 1365A-04-es önellenırzési melléklet 2. sorának kitöltésekor az önellenırzési pótlék számításakor kell e jellegre figyelemmel lenni. A 2013. évi kötelezettségek bevallásait csak az elévülési idın belül lehet önellenırizni. A 2013. évrıl 2013-ban benyújtandó bevallások esetében az elévülés idıpontja 2018. december 31. A 1365 számú éves, és utolsó idıszakról benyújtott negyedéves, havi bevallás 2019. december 31-ig önellenırizhetı. 6 Az adó megállapításához való jog annak a naptári évnek az utolsó napjától számított 5 év elteltével évül el, amelyben az adóról bevallást, bejelentést kellett volna tenni, illetve bevallás, bejelentés hiányában az adót meg kellett volna fizetni. A költségvetési támogatás igényléséhez való jog ha törvény másként nem rendelkezik annak a naptári évnek az utolsó napjától számított 5 év elteltével évül el, amelyben az annak igényléséhez való jog megnyílt. Az önellenırzés bevallása az elévülést megszakítja abban az esetben, ha az adókülönbözet az adózó javára mutatkozik. 7 A bevallási fılap (C) blokkjában azt az adó-megállapítási idıszakot kell szerepeltetni a bevallási idıszak kezdı-záró dátumaiban, amellyel kapcsolatban végzi az önellenırzést az adózó. Az önellenırzés, ismételt önellenırzés benyújtásakor az önellenırzött alapsorokat is ki kell tölteni, továbbá amennyiben azon adatot kell szerepeltetni, csatolható a bevalláshoz a 1365A-05-ös lap, valamint változás esetén a 1365A-02-es, 1365A-03-as import lapok. Önellenırzés, ismételt önellenırzés esetén ki kell tölteni a 1365A-04 számú Önellenırzési mellékletet is, amely az önellenırzéshez szükséges egyéb adatokat, illetve az önellenırzési pótlék alapját és összegét tartalmazza, és amelyen az önellenırzési pótlék helyesbítését is el lehet végezni. A 1365 számú bevallás kitöltı programja ezt a lapot automatikusan biztosítja, ha a fılapon a (C) blokkban az adózó jelzi az önellenırzési szándékot. A 1365A-04 számú Önellenırzési melléklet önállóan nem nyújtható be, csak a bevallási fıgarnitúra mellékleteként, azzal együtt, és az önellenırzés sem érvényes a 1365A-04. lap csatolása nélkül! Az önellenırzésekrıl az adózónak nyilvántartást kell vezetnie. A nyilvántartás kötelezı tartalmi elemeit az Art. 49. (4) bekezdése határozza meg. Abból ki kell tőnnie az eredeti bevallási kötelezettség és az önellenırzés idıpontjának, a módosított adó alapjának és összegének. A nyilvántartáshoz mellékelni kell az önellenırzés szöveges indokolását és az önellenırzési pótlék számítását is. A nyilvántartást és az önellenırzés bizonylatait az állami adóhatósághoz nem kell benyújtani, de azokat az elévülési idın belül meg kell ırizni. Az önellenırzést az Art. 49-51. -aiban rögzített rendelkezések szerint kell elvégezni. Az Art. 50. (1) bekezdése alapján az adózó önellenırzését a helyesbített adóalapot, adót és költségvetési támogatást tartalmazó nyomtatvány (1365A-04. lap) benyújtásával teljesíti. A helyesbített adó, a költségvetési támogatás és a megállapított önellenırzési pótlék a helyesbített összeg és a pótlék bevallásával egyidejőleg esedékes. Abban az esetben, ha az adózó a következı idıszakra átvihetı követelés összegének meghatározásában tévedett, a késıbbi idıszakra elszámolandó adója csak akkor mutathatja a valós összeget, ha a hiba elkövetése és a tévedés feltárása között valamennyi adó-elszámolási idıszakra vonatkozó bevallást adó-megállapítási idıszakonként külön-külön önellenırzéssel rendezi. A belföldön nyilvántartásba vett adóalany az adó-megállapítási idıszakban megállapított fizetendı adója együttes összegét csökkentheti az ugyanezen vagy korábbi idıszak(ok)ban keletkezett levonható 6 Art. 164. (1) bek. 7 Art. 164. (2) bek. 7