E L Ő T E R J E S Z T É S Formázott: Portugál (brazíliai) Zirc Városi Önkormányzat Képviselő-testülete 2008. október 27-i ülésére Formázott: Portugál (brazíliai) Tárgy: Zirc Városi Önkormányzat 2009. évi belső ellenőrzési tervének jóváhagyása Előadó: dr. Árpásy Tamás jegyző Formázott: Portugál (brazíliai) Előterjesztés tartalma: határozati javaslat Szavazás módja: egyszerű többség Az előterjesztés készítésében részt vett : Tömpe és Társa Bt. Az előterjesztés előkészítésében közreműködnek: Ügyrendi, Helyi Közéleti, Kistérségi és Nemzetközi Kapcsolatok Bizottsága, Pénzügyi Ellenőrző és Gazdasági Bizottság
Tisztelt Képviselő-testület! A költségvetési szervek belső ellenőrzéséről szóló 193/2003. (XI.26.) Kormány rendelet (a továbbiakban : Ber. ) 21. (1) bekezdése alapján a belső ellenőrzési vezető összhangban a stratégiai tervvel - összeállítja a tárgyévet követő évre vonatkozó éves ellenőrzési tervet, melyet a helyi önkormányzatokról szóló, többször módosított 1990. évi LXV. törvény 92. (6) bekezdése alapján: a helyi önkormányzatra vonatkozó éves belső ellenőrzési tervet a képviselő-testület az előző év november 15-ig hagyja jóvá. A 2009. évi belső ellenőrzési tervre a Zirc Városi Önkormányzatnál a belső ellenőrzést végző Tömpe és Társa Bt. vel történt egyeztetés alapján - a Ber. 21. -a szerinti tartalmi elemek figyelembe vételével az alábbi megbontás szerint teszek javaslatot: - Ellenőrizendő folyamatok és szervezetek Az ellenőrzésre vonatkozó stratégia (célja, tárgya, ellenőrzött időszak) Azonosított kockázati tényezők Az ellenőrzés típusa Az ellenőrzés ütemezése Erőforrás szükségletek A beterjesztett ellenőrzési tervben bemutatott erőforrás szükségletek ellenőrzési napokban kerültek kifejezésre, melyek a belső ellenőrzési vezető által kerülnek meghatározásra, előzetes egyeztetéssel, célonként, tervezett szinten, átcsoportosítási lehetőség mellett. Az éves ellenőrzési terv összhangban van elfogadott FEUVE kézikönyvvel. a 201/2006.(IX.25.) Kt számú határozattal A fentiek figyelembevételével kérem a tisztelt Képviselő- testületet a határozati javaslat megvitatására és elfogadására. Zirc, 2008. október 14. Határozati javaslat dr. Árpásy Tamás jegyző../2008.(x.27.) Kt. számú határozat 1. Zirc Városi Önkormányzat Képviselő-testülete a Zirc Városi Önkormányzat jelen előterjesztés mellékletét képező 2009. évi belső ellenőrzési tervét jóváhagyja. 2. A képviselő-testület utasítja a jegyzőt a tervezett ellenőrzések végrehajtására, illetve a végrehajtáshoz szükséges megbízólevelek kiadására. Felelős: 1-2. pont esetében : dr. Árpásy Tamás jegyző Határidő: 1. pont esetében : azonnal 2. pont esetében : folyamatos, illetve 2009. december 31. Formázott: Felsorolás és számozás Formázott: Normál, Sorkizárt Formázott: Magyar Formázott: Felsorolás és számozás Formázott: Magyar Formázott: Magyar Törölt:...napirendi pont Formázott: Balra zárt Törölt: Törölt:. Törölt: Zirc Város Jegyzőjének előterjesztése az Önkormányzat 2009 Törölt: 7 Törölt:. évi belső ellenőrzési tervére A Költségvetési szervek belső ellenőrzéséről szóló 193/2003. (XI.26) sz. Kormányrendelet (továbbiakban Ber.) 21. -a értelmében a tárgyévet követő évre belső ellenőrzési éves tervet kell készíteni, melyet a Képviselőtestület tárgyév november 15-ig hagy jóvá. A 2009 Törölt: 7 Törölt:. évi belső ellenőrzési tervre a Ber. 21. -a szerinti tartalmi elemek figyelembe vételével az alábbi megbontás szerint teszek javaslatot: <#>Ellenőrizendő folyamatok és szervezetek <#>Az ellenőrzésre vonatkozó stratégia (célja, tárgya, ellenőrzött időszak) <#>Azonosított kockázati tényezők <#>Az ellenőrzés típusa <#>Az ellenőrzés ütemezése <#>Erőforrás szükségletek Az éves ellenőrzési terv összhangban van az Önkormányzat 200.....-án elfogadott stratégiai belső ellenőrzési tervével.... [1]
ZIRC VÁROS ÖNKORMÁNYZATA 2009. ÉVI ELLENŐRZÉSI TERVE Az éves ellenőrzési terv tartalmi elemeit a 193/2003. (XI. 26.) Korm. rendelet 21. (2) bekezdése határozza meg. Ellenőrzési tervet megalapozó elemzés címe, időpontja Kockázatelemzés (lista, mátrix) 2008. Ellenőrzendő folyamatok és szervezetek Közbeszerzési eljárások, kapcsolódó adatszolgáltatások Az ellenőrzésre vonatkozó stratégia (ellenőrzés célja, tárgya, terjedelme, ellenőrzött időszak) Cél: jogszabályi előírások betartása Tárgya: közbeszerzési eljárással bonyolított (bonyolítandó) beszerzések, beruházások Terjedelme: Zirc Város Időszak: 2007. Azonosított kockázati Tényezők A beszerzések beruházások nem szabályszerű bonyolítása, Jogszabályi változások nem érvényesítése Adatszolgáltatások nem pontos teljesítése Az ellenőrzés típusa Szabályszerűségi ellenőrzés Az ellenőrzés ütemezése 2009. II-III. hó 2009. 04. 30. Erőforrás szükségletek 18 szakértői nap (1 vizsgálatvezető, Törölt: NEMESVÁMOS Törölt: KÖZSÉG Törölt: (Jelen melléklet tartalma, beleértve az esetleg előforduló példákat is, a kérdések... [2] Törölt: I Formázott: Jobbra zárt Formázott: Balra zárt Törölt: 5 Formázott táblázat Törölt: Bevételi és kiadási... [4] Törölt: I Törölt: negyedév Törölt: 2 Formázott... [5] Formázott: Felsorolás és számozás... [6] Törölt: 1 Törölt: Elfogadott költség-... [7] Törölt: 07. 15. Törölt: Tervezés Formázott Törölt: Rendszer... [3]... [8]... [9] Törölt: az egész költség-vetés Törölt: Költségtúllépés év... [10]
Ellenőrzendő folyamatok és szervezetek A 2008. évi költségvetési beszámoló ellenőrzése Az ellenőrzésre vonatkozó stratégia (ellenőrzés célja, tárgya, terjedelme, ellenőrzött időszak) Cél: Bevételi és kiadási oldal főösszegének tételes vizsgálata, az előírásoknak való formai megfelelőség ellenőrzése Tárgya: 2008. évi költségvetési beszámoló ellenőrzése Terjedelme: az egész költségvetési beszámoló Azonosított kockázati Tényezők Bevételek- kiadások szabályos alátámasztottsága, gazdálkodás szabályszerűsége Az ellenőrzés típusa Szabályszerűségi és rendszerellenőrzés Az ellenőrzés ütemezése 2009. IV. hó 2009. május 31. Erőforrás szükségletek 18 szakértői nap (1 vizsgálatvezető, Formázott táblázat Törölt: július Törölt: 3 Törölt: 1 Törölt: Pénzmaradvány hatása a következő évi tervre, likviditás megtartása Források megfelelőssége a tervezett intézkedésekre Törölt: július Törölt: 31 Időszak: 2008. Formázott: Betűtípus: Nem Félkövér Kötelezettség-vállalás szabályozottsága az Önkormányzat tekintetében Cél: Szabályzat betartásának, formai megfelelőségének vizsgálata, korábbi megállapításaink utóellenőrzése Tárgya: Szabályzat ellenőrzése Terjedelme: az egész költségvetés Időszak: 2008. Költségtúllépés év közben Működési elégtelenség Utóellenőrzés 2009. V-VI. hó 2009. július 31. 14 szakértői nap (1vizsgálatvezető, Törölt: Teljesítés A bevételek és kiadá-sok tervezésében, s azok jóváhagyásában érintettek Törölt: Pénzügyi, szabályszerűségi és rendszerellenőrzés Formázott: Betűszín: Automatikus Törölt: Cél: Bevételi és kiadási oldal főösszegének tételes vizsgála-ta Tárgya: Költségvetési beszámoló ellenőrzése, kiemel-ten a jóváhagyási határidő és a pénzmaradvány... [11]
Ellenőrzendő folyamatok és szervezetek Az ellenőrzésre vonatkozó stratégia (ellenőrzés célja, tárgya, terjedelme, ellenőrzött időszak) Azonosított kockázati Tényezők Az ellenőrzés típusa Az ellenőrzés ütemezése Erőforrás szükségletek Formázott táblázat Formázott: Balra zárt Törölt: szeptember Felújítások, beruházások, aktiválások ellenőrzése, Cél: Az önkormányzati által végrehajtott felújítások, beruházások tételes ellenőrzése Tárgya: Zirc Városi Erzsébet Kórház Terjedelme: Gazdasági szervezet Időszak: 2008 Az elvégzett beruházások aktiválási időpont megállapítása A beruházás költségösszetevőinek szabályossága Esetleges pályázati szerződésben foglaltak betartása Tartalék időkeret Rendkívüli igények teljesítése Összefoglaló jelentés a 2008. évi belső ellenőrzésről Kitűzött célok, a terv hatékony megvalósítása Szabályszerűségi ellenőrzés 2009. XI X. hó 2009. november 30. 16 szakértői nap (1 vizsgálatvezető, 2008. év 3 szakértői nap (1 vizsgálatvezető, 2008. december 1 szakértői nap (Belső ellenőrzési vezető ) Törölt: Törölt: Szabályozottság akuali-záltságának vizsgálata Törölt: Szabályozottság... [12] Formázott Törölt: szeptember Törölt: 30 Formázott Törölt: Szabályszerűségi... [15] Törölt: lntézmények Törölt: az intézmény- Törölt: 2000- Törölt: Nem megfelelő... [18] Törölt: Követeléskezelés... [19]... [13]... [14]... [16]... [17] Törölt: Házipénztárak... [20] Törölt: Cél: A házipénztárak... [21] Törölt: Szabályszerűségi... [22] Törölt: Készpénz hiány... [23] Törölt: 2006. IV. negyedév... [24] Törölt: 4 szakértői nap... [25]
Formázott: Szélesség: 595,3 pt, Magasság: 841,9 pt Törölt: HATÁROZATI JAVASLAT Város Önkormányzatának Képviselő Testülete a Jegyző által előterjesztett, a 193/2003. (XI.26) Kormányrendelet 21. előírásai alapján elkészített 2009. évi belső ellenőrzési tervet jóváhagyja, és utasítja a Jegyzőt a tervezett ellenőrzések végrehajtására, illetve a végrehajtáshoz szükséges megbízólevelek kiadására. Felelős:. Jegyző Határidő: Folyamatos, 2008...... [26] Törölt: Törölt: Formázott táblázat
2. oldal: [1] Törölt OEM 2008.10.14. 11:05:00. évi belső ellenőrzési tervre a Ber. 21. -a szerinti tartalmi elemek figyelembe vételével az alábbi megbontás szerint teszek javaslatot: Ellenőrizendő folyamatok és szervezetek Az ellenőrzésre vonatkozó stratégia (célja, tárgya, ellenőrzött időszak) Azonosított kockázati tényezők Az ellenőrzés típusa Az ellenőrzés ütemezése Erőforrás szükségletek Az éves ellenőrzési terv összhangban van az Önkormányzat 200.....-án elfogadott stratégiai belső ellenőrzési tervével. A beterjesztett ellenőrzési tervben bemutatott erőforrás szükségletek ellenőrzési napokban kerültek kifejezésre, melyek a belső ellenőrzési vezető által kerülnek meghatározásra, előzetes egyeztetéssel, célonként, tervezett szinten, átcsoportosítási lehetőség mellett. 3. oldal: [2] Törölt Palotás Tamás 2004.03.17. 11:09:00 (Jelen melléklet tartalma, beleértve az esetleg előforduló példákat is, a kérdések jobb megértését és a belső ellenőrzési intézkedések eredményes gyakorlati alkalmazását szolgálják ajánlás jelleggel. A belső ellenőrzési szerv ezek alkalmazása során az itt közölt mintától eltérhet.) 3. oldal: [3] Törölt Petró Imre 2006.11.08. 20:13:00 3. oldal: [4] Törölt Petró Imre 2006.11.08. 19:24:00 Bevételi és kiadási oldal főösszegének tételes vizsgála-ta 3. oldal: [5] Formázott Petró Imre 2007.10.16. 11:52:00 Középre zárt, Behúzás: Bal: -8,05 pt 3. oldal: [6] Módosítás Somlyódy Balázs 2004.03.10. 11:05:00 Formázott felsorolás és számozás 3. oldal: [7] Törölt Petró Imre 2006.11.08. 19:23:00 Elfogadott költség-vetés 3. oldal: [8] Törölt Petró Imre 2006.11.08. 19:22:00 Tervezés A bevételek és kiadá-sok tervezésében, s azok jóváhagyásában érintettek 3. oldal: [9] Formázott Petró Imre 2008.10.13. 7:44:00 Normál, Középre zárt 3. oldal: [10] Törölt Petró Imre 2008.10.13. 7:45:00 Költségtúllépés év közben
s Község Működési elégtelenség 4. oldal: [11] Törölt Petró Imre 2008.10.13. 7:50:00 Cél: Bevételi és kiadási oldal főösszegének tételes vizsgála-ta Tárgya: Költségvetési beszámoló ellenőrzése, kiemel-ten a jóváhagyási határidő és a pénzmaradvány megállapításá-ra Terjedelme: az egész költség-vetési beszámoló Időszak: 2005. 5. oldal: [12] Törölt Petró Imre 2006.11.08. 19:31:00 Szabályozottság Önkormányzat és intézményei 5. oldal: [13] Formázott Petró Imre 2008.10.13. 7:58:00 Betűtípus: Nem Félkövér 5. oldal: [14] Formázott Petró Imre 2008.10.13. 7:58:00 Betűszín: Automatikus 5. oldal: [15] Törölt Petró Imre 2006.11.08. 19:37:00 Szabályszerűségi ellenőrzés 5. oldal: [16] Törölt Petró Imre 2006.11.08. 19:35:00 lntézmények szabályzatai 5. oldal: [17] Törölt Petró Imre 2006.11.08. 19:36:00 az intézmény-specifikus szabályzatok 5. oldal: [18] Törölt Petró Imre 2006.11.08. 19:36:00 Nem megfelelő szabály-zatok, szerződések negatív hatása a hatékonyságra, felelősség-megosztásra, A kötelező aktualizálások utólagos ellenőrzése, gya-korlati betartása 5. oldal: [19] Törölt Petró Imre 2007.10.16. 12:05:00 Cél: Helyi adók kivetésének, behajtásának vizsgálata Tárgya: Adóbevételek Terjedelme: Helyi adónemek Időszak: 2005. Nem hatékony követeléskezelés esetén likviditási gondok, tőkehiány, hiteligény Pénzügyi ellenőrzés 2006. november 2006. november 30. 5. oldal: [20] Törölt Petró Imre 2006.11.08. 20:10:00 Házipénztárak (körjegyzőség, általános iskola, óvoda) 5. oldal: [21] Törölt Petró Imre 2006.11.08. 20:10:00 Cél: A házipénztárak kezelése megfelelően szabályozott-e és kezelésük a szabályzatoknak megfelele 3 s (1 viz Időszak: 2003., 2004. I. negyedév 5. oldal: [22] Törölt Petró Imre 2006.11.08. 20:10:00 Szabályszerűségi ellenőrzés 5. oldal: [23] Törölt Petró Imre 2006.11.08. 20:10:00 Készpénz hiány okozta nem várt likviditási problémák felmerülése. 5. oldal: [24] Törölt Petró Imre 2006.11.08. 20:10:00 2006. IV. negyedév
2006. december 20. 5. oldal: [25] Törölt Petró Imre 2006.11.08. 20:10:00 4 szakértői nap (1 vizsgálatvezető, 1 ellenőr) 6. oldal: [26] Törölt OEM 2008.10.14. 11:11:00 HATÁROZATI JAVASLAT Város Önkormányzatának Képviselő Testülete a Jegyző által előterjesztett, a 193/2003. (XI.26) Kormányrendelet 21. előírásai alapján elkészített 2009. évi belső ellenőrzési tervet jóváhagyja, és utasítja a Jegyzőt a tervezett ellenőrzések végrehajtására, illetve a végrehajtáshoz szükséges megbízólevelek kiadására. Felelős:. Jegyző Határidő: Folyamatos, 2008... Polgármester.. Jegyző