AuditPrime Audit intelligence Szakértői szoftver a könyvelés ellenőrzéséhez www.justisec.hu Minden rendben.
Tartalom Előzmények... 3 A szoftver bemutatása... 3 A könyvelési adatok átvétele... 3 A technológia... 4 Az információ technológia... 4 A könyvelés egyszerűsíthetősége... 4 Működés közben... 5 Rendszerszemlélet... 6 Működés közben... 7 Az összefüggés vizsgála... 8 Működés közben... 9 2 www.justisec.hu
Előzmények... A program 15 éves kutató munka eredménye, melyből az utolsó 5 évben a BGF Számviteli Karának tanárai is csatlakoztak a fejlesztéshez. A rendszert 4 éve oktatják a Főiskolán. 2013-ban próbaüzemben, 2014-től pedig már bevezetett alkalmazásként használja az AuditPrime-ot a Nemzeti Adó-és Vámhivatal. A szoftver bemutatása A könyvelési adatok átvétele Az AuditPrime a könyvelés hibáit keresi és mutatja meg, a program által összeállított jelentéseken végrehajtott elemzési eljárásokkal és összefüggés vizsgálatokkal. Mindez nagyon hatékonnyá teszi az ellenőrzést: mert az elektronikus formában bekért adatállományból dolgozik, így nincs szükség helyszíni megjelenésre és bizonylatokra sem, pár kattintással feltárhatók a hibák (különös tekintettel a kreatív könyvelésre, ami 100%-os pontossággal kiszűrhető), továbbá a feltárt problémák egy tudástárba menthetők esettanulmány formájában és az egész szervezettel megoszthatók, mint kritikus ellenőrzési szempontok (tanulási folyamatot támogató funkció). A könyvelési adatok egységesített bekérésének háromféle módszerét is támogatja a program: az úgynevezett DataLink technológia segítségével az ügyfél készíthet un. hordozható másolatot a könyvelése adatairól, egy ingyen letölthető alkalmazás segítségével (ahol csak azt kell megadni, hogy hol találhatók a könyvelés adatai és azt, hogy hova mentse el a másolatot), nagyon sok program rendelkezik adatátadási menüponttal az AuditPrime felé, aminek a segítségével egy text fájl készíthető, hamarosan elfogadásra kerül az ún. standard file, ami egy állami formátum a könyvelési adatok szolgáltatására (ebben az esetben tehát az állam írja elő kötelezően, hogy milyen formátumban kell a könyvelő programoknak kiadni az adatokat). 3
A technológia Az AuditPrime hasonló jelentésekre épül, mint amit a vállalatvezetés is használ az üzemgazdasági döntésekhez (itt azonban a termék nyereségessége helyett a könyvelési hibák kimutatása a cél). Mindez azt jelenti, hogy a szoftver előre felépített jelentéseket állít össze, aminek a használatához ismerni kell az ellenőrzési módszertant is. Az ellenőrzési munka támogatásaként pedig ezeket a jelentéseket elemzi a rendszer és láthatóvá teszi a hibákat. Mindegy, hogy mennyire összetett a könyvelés és az is, hogy mekkora a tételszám. A hatékonyságot tekintve ezek az elemzések túlszárnyalnak minden szakmai elképzelést (különös figyelemmel arra, hogy a könyvelés ellenőrzése még ma is manuális módszerekkel történik, amivel szemben egy kifinomult, csúcstechnológiának számító eljárás összemérhetetlenül hatékonyabb). Az információ technológia A könyvelés egyszerűsíthetősége Az AuditPrime a mögöttes információ technológia miatt válik minden képzeletet felülmúlóan hatékonnyá. Több olyan ún. ábrázolás-technikai módszert is tartalmaz, ami eddig teljesen ismeretlen fogalomnak számított a szakmában, használhatóságát tekintve azonban pillanatok alatt képes megtalálni valamilyen hibacsoportot. Talán a az a legfontosabb kérdése az ellenőrzésnek, hogy nagy mennyiségű könyvelési tételt hogyan lehet szakmai szempontból áttekinthetővé tenni. Erre a kérdésre ad választ a szakmai szempontokra támaszkodó egyszerűsíthetőség, ami egyrészt áttekinthetővé teszi a nagy adatállományokat, másrészt 100%-os biztonsággal megállapíthatóvá teszi a kreatív könyvelést, harmadrészt megmutatja az egyszeregyszer előforduló, un. kiugró tételeket. 4 www.justisec.hu
Működés közben A következő ábra egy kiértékelt adatállományt szemléltet, ahol a második oszlopban látható OK vagy? megjelöléseket a program töltötte ki, az előre összeállított könyvelés szabályait tartalmazó tudástárból. 5
A rendszerszemlélet Talán az jelenti a könyvelés hagyományos ellenőrzésének az egyik legnagyobb szemléletbeli hibáját, hogy a vizsgálatokat még ma is a bizonylatok alapján végzik. Mindez az előző évszázadokban nagyon jó módszernek bizonyult, mivel még pénzforgalmi szemléletben készült a könyvelés. Így a bizonylatok pipálásával minden kiadáson és bevételen végig lehetett menni (arról nem beszélve, hogy akkor még volt idő erre is). Ezzel szemben ma már nagyon összetettekké váltak a gazdasági események. Ma már ún. folyamatokat könyvelünk, ami egy teljesen új ellenőrzési felfogást követel meg a szakmától. A következő ábra azt szemlélteti, hogy mi a probléma a hagyományos megközelítéssel, majd bemutatjuk azt is, hogy milyen információra van szükség az ellenőrzéshez. 6 www.justisec.hu
Működés közben Az AuditPrime a könyvelés valamennyi folyamatát összeállítja és ehhez különféle értékelési eljárásokat is biztosít. A következő ábra harmadik oszlopában felkiáltójel jelzi a következetlenül könyvelt partnereket. 7
Az összefüggés vizsgálata Az ellenőrzés másik nagy problémája szintén a folyamatokból származik, (A rendszer ugyanis csak szakmai szempontból fejlődött matematikai illetve, adatszerkezeti értelemben nem követte a kor kihívásait ). A kettős könyvvitel ugyanis nem tartalmaz egy alapvető információ technológiai elemet, ami nélkül egyetlen modern adat struktúrát sem valósíthatunk meg. A következő ábra ezt szemlélteti egy közérthető példa kapcsán ahol megmutatjuk azt is, hogy ez a hiányosság hogyan pótolható utólag. Az adatok összekapcsolhatóságával megállapíthatóak a fiktív bizonylatok, illetve a többször vagy egyszer sem rögzített tételek. 8 www.justisec.hu
Működés közben Az AuditPrime tömeges számítási eljárásokkal megkeresi a tételek közötti összefüggéseket. 9
Minden rendben. JUSTICE Security Vagyonvédelmi Tanácsadó és Szolgáltató Kft. H 1131 Budapest, Rokolya utca 1 13. (Rokolya Irodaház, 5. emelet) Telefon: +36 (1) 431-8550 Fax: +36 (1) 431-8551 E-mail: info@justisec.hu Web: www.justisec.hu www.poseidonsystem.hu www.retailsecurity.hu