1! 1 0I4I31818!3i4913 91 1 ü141ü 141 statisztikai szæmjel 1ü! 4-1101- 101011141 115! cøgjegyzøk szæma a vakozæs megnevezøse Kü rü s VolÆn Autü buszkü zlekedøsi Zrt. a vælialkozæs cüme,telefonszæma 5600 BØkØscsaba Szarvasi ü t 103. Te!.: 66/523-400 ü ves beszæmolü 2012. ü ziet Øvrő ü KeitezØs: BØkØscsaba, 2013. mæjus 16. SzarJ avæilal zæ, 1eze ü je viseiő je) PJ-I.
StatisztikaiszÆmjel Az ü zleti Øv mørlegfordulü napja: 2012. december 31. (Øv/hü /nap) ü sszkü ltsøg eljæræssal køszütett eredmønykimutatæs üraü valtozat adatok E Ft-ban Sor- A tøtel megnevezøse Elő ző Øv TÆrgyØv 01. Belfü ldi ØrtØkesütØs nettü ÆrbevØtele 4 091 847 3 683 752 02. ExportØrtØkesütØs nettü ÆrbevØtele I. ü rtøkesütøs nettü ÆrbevØtele (01.+02.) 4 091 847 3 683 752 03. SajÆt termeløsß køszletek ÆllomÆnyvÆltozÆsa 04. SajÆt elő ÆllütÆsœ eszkü zü k aktivælt ØrtØke 10 5S2 10 210 II. AktivÆlt sajæt teljesütmønyek ØrtØke ( 03.+04.) 10 552 10 210 Ill. EgyØb bevøtelek 761768 1383239 Ill. sorbü l: visszaürt ØrtØkvesztØs 584 532 05. Anyagkü ltsøg 1 527 979 1 658 176 06. IgØnybe vett szolgæltatæsok ØrtØke 363 056 393 687 07. EgyØb szolgæltatæsok ØrtØke 59 268 55 237 08. Eladott Æruk beszerzøsi ØrtØke 927 392 09. Eladott (kü zvetütett) szolgæltatæsok ØrtØke 8 046 8 239 lv Anyagjellegß ræfordütæsok (05.+06.+07.+08.+09) 1 959 276 2 115 731 10. BØrkü ltsøg 1 660 657 1 692 836 11. SzemØlyi jellegß egyøb kifizetøsek 317 223 302 271 12. BØrjÆrulØkok 596 693 628 844 V SzemØlyi jellegß ræfordütæsok (10.+11.+12.) 2 574 573 2 623 9511 VL ü rtøkcsü kkenøsl leüræs 322 733 294 483 VIL EgyØb ræfordütæsok 20732 43263 VII. sorbü l: ØrtØkvesztØs 672 553 A ü ZEMI (ü ZLETI) TEV EREDMü NYE (I ll-i-lfl-iv-v-vl-vilj -13 147-227 Keltezes Bekescsaba 2013 majus 16 P H a valialkozaveze ő ep\1seloie)
StatisztikaiszÆmjel: CØgjegyzØkszÆma: 2012. december 31. Az ü zleti Øv rnørlegfordulü na pia: (Øv/hü /nap) ü sszkü ltsøg eljæræssal køszütett eredmønykimutatæs ü Aü væltozat Sor- Elő ző Øv(ek) szæm A tøtel megnevezese Elozo ev mü dosütæsai adatok E Ft-ban a b c d e Targyev 13. Kapott (jærü ) osztaløk Øs røszesedøs 450 270 L 13. sorbü l: kapcsolt vællalkozæstü l kapott 14. RØszesedØsek ØrtØkesütØsØnek ÆrfolyamnyeresØge 15 15. 14. sorbü l: kapcsolt vællalkozæstü l kapott Befektetett pønzü gyi eszkü zü k kamatai, ÆrfolyamnyeresØge 15. sorbü l: kapcsolt vællalkozæstü l kapott 16. EgyØb kapott (jærü ) kamatok Øs kamatjellegß bevøtelek 35 525 25 644 16. sorbü l: kapcsolt vællalkozæstü l kapott 17. PØnzü gyi mßveletek egyøb bevøtelei 4 17. sorbü l: ØrtØkelØsi kü lü nbü zet VIIL PØnzü gyi mßveletek bevøtelei (13.+14.+15.+16.+17.) 35 994 25 914 18. Befektetett pønzü gyi eszkü zü k ÆrfolyamvesztesØge 18. sorbü l: kapcsolt vællalkozæsnak adott 19. Fizetendő kamatok Øs kamatjellegß ræfordütæsok 10 19. sorbü l: kapcsolt vællalkozæsnak adott 20. RØszesedØsek, ØrtØkpapürok, bankbetøtek ØrtØkvesztØse 21. PØnzü gyi mßveletek egyøb ræfordütæsai 21. sorbü l: ØrtØkelØsi kü lü nbü zet O 19 IX. PØnzü gyi mßveletek ræfordütæsai (18.-4-19. 20.+21.) O 29. Pü NZü GYI Mü VELETEK EREDMü NYE (Vlll.-lX.) 35 994 25 885 C. SzOK` SOS V` LLALKOZ` SI EREDMü NY ( A. B.) 22 847 25 658 X. Rendküvü li bevøtelek 329 2 Xl. Rendküvü li ræfordütæsok 1 511 884 D. RENDKÍVü LI EREDMü NY (X,-Xl.) -1 182-882 E. ADü Z` S ELü TTI EREDMü NY ( C. D.) 21 665 24 776 XII. Adü fizetøsi kü telezettsøg F. ADü ZOTT EREDMü NY ( E.-Xll.) 21 665 24 776 22. EredmØnyta rtaløk igønybevøtele osztaløkra, røszesedøsre 23. jü væhagyott osztaløk, røszesedøs G. Mü RLEG SZERINTI EREDMü NY ( F.+22.-23.) 21 665 24 776 KeltezØs: BØkØscsaba, 2013mÆjus 16. P.H.
StatisztikaiszÆmjel: 1 ]J 14O4 CØgjegyzØkszÆma: I1i Az ü zleti Øv mørlegfordulü napja: 2012. december 31. (Øv/hü /nap) Mü RLEG ü Aü væltozat Eszkü zü k (aktüvæk) Sor- Elő ző Øv(ek) szæm A tøtel megnevezese Elozo ev mü dosütæsai adatok E Ft-ban a b c d 1 e Targyev 01. A. Befektetett eszkü zü k (02.-4-10+18. sor) 2 306 165 2 119 912 02. I. IMMATERI` LIS JAVAK (03.-09. sorok) 26 144 19 529 03. AlapütÆs-ÆtszervezØs aktivælt ØrtØke 04. KüsØrleti fejlesztøs aktivælt ØrtØke 05. Vagyon ØrtØkß jogok 26024 19529 06. Szellemi termøkek 120 07. ü zleti vagy cøgørtøk 08. lmmateriælisjavakra adottelő legek 09. lmmateriælis javak ØrtØkhelyesbütØse 10. II. T` RGYI ESZKü Zü K (11.-17. sorok) 2 271 325 2 089 284 11. Ingatlanok Øs a kapcsolü dü vagyoni ØrtØkß jogok 676 909 682 250 12. Mßszaki berendezøsek, gøpek, jærmßvek 1 425 455 1 219 351 13. EgyØb berendezøsek, felszereløsek, jærmßvek 148 092 126 572 14. TenyØszÆllatok 15. BeruhÆzÆsok, felœjütæsok 17 957 48 118 16. BeruhÆzÆsokra adott elő legek 2 912 12 993 17. TÆrgyi eszkü zü k ØrtØkhelyesbütØse 18. Ill. BEFEKTETETT Pü NZü GYI ESZKü Zü K (19.-26. sorok) 8 696 11 099 19. Tartü s røszesedøs kapcsolt vællalkozæsban 20. Tartü san adott kü lcsü n kapcsolt vællalkozæsban 21. EgyØb tartæs røszesedøs 1 351 1 751 22. Tartü san adott kü lcsü n egyøb røszesedøsi viszonyban Ællü væll. 23. EgyØb tartü san adott kü lcsü n 7 345 9 348 24. Tartü s hitelviszonyt megtestesütő ØrtØkpapür 1 25. Befektetett pønzü gyi eszkü zü k ØrtØkhelyesbütØse 26. Befektetett pønzü gyi eszkü zü k ØrtØkelØsi kü lü nbü zete KeltezØs: BØkØscsaba, 2013. mæjus 16. P.H, Szaj a vællalkozæs M9C
Statisztikai szæmjel: O4J38J83J419L39 1 L I 4 L0 4J CØgjegyzØkszÆma: [4I_I1IOI_iOIOI1i4I15I 1121 Az ü zleti Øv mørlegfordulü napja: 2012. december 31. (Øv/hü /nap) Mü RLEG ü Aü væltozat Eszkü zü k (aktüvæk) adatok E Ft-ban ::; A tøtel megnevezøse Elő ző Øv TÆrgyØv a b c d e 27. B Forgü eszkü zü k (28+35.+43+49. sor) 999_043 412 900 28. I. Kü SZLETEK (29-34. sorok) 165 617 111 966 29. Anyagok 165617 111966 30. Befejezetlen termeløs Øs følkøsz termøkek 31. Nü vendøk-, hüzü - Øs egyøb Ællatok 32. KØsztermØkek 33. ` ruk 34. KØszletre adott elő legek 35. II. Kü VETELü SEK (36.-42. sorok) 266 130 264 313 36. Kü veteløsek ÆruszÆllütÆsbü l Øs szolgæltatæsbü l (vevő k) 42 735 48 414 37. Kü veteløsek kapcsolt vællalkozæssal szemben 38. Kü veteløsek egyøb røszesed. viszonyban løvő vællalk. szemben 39. VÆltü kü veteløsek 40. EgyØb kü veteløsek 223 395 215 899 41. Kü veteløsek ØrtØkelØsi kü lü nbü zete 42. SzÆrmazØkos ü gyletek pozitüv ØrtØkelØsi kü lü nbü zete 43. Ill. ü RTü KPAPÍROK (44.-48. sorok) 44. RØszesedØs kapcsolt vællalkozæsban 45. EgyØb røszesedøs 46. SajÆt røszvønyek, SajÆt ü zletrøszek 47. ForgatÆsi cølœ hitelviszonyt megtestesütő ØrtØkpapürok 48. ü rtøkpapürok ØrtØkelØsi kü lü nbü zete 49. IV. Pü NZESZKü Zü K (50.-51. sorok) 567 296 36 621 50. PØnztÆr, csekkek 4 996 r 7 041 51. BankbetØtek 562 300 29 580 L_52. C. Aktüv idő beli elhatærolæsok (53.-55. sorok) 36 430 844 446 53. BevØtelek aktüv idő beli ehatæroiæsa 32 131 840 702 54. Kü ltsøgek, ræfordütæsok aktüv idő beli elhatærolæsa 4 299 3 744 55. Halasztott ræfordütæsok T6. ESZKü Zü K (AKTÍV` K) ü SSZESEN (01.-F27.+52. sor) 3 341 638 3 377 2581 KeltezØs: BØkØscsaba, 2013. mæjus 16. P.H. a
StatisztikalszÆmjel: 9 114O4I CØgjegyzØkszÆma: Az ü zleti Øv mørlegfordulü napja: 2012. december 31. (Øv/hü /nap) Mü RLEG ü Aü væütozat ForrÆsok (passzvæk) Sor- adatok E Ft-ban A tøtel megnevezøse Elő ző Øv TÆrgyØv 57. D. SajÆt tő ke (58+60.+6L+62+63.+64+67. sor) 2 680 874 2 704 710 58. I.JEGYZETTTü KE 1359420 l3589 59. 58. Sorbü l: visszavæsærolt tulajdoni røszesedøs nøvørtøken 60. II. JEGYZETT, DE Mü G BE NEM FIZETETT Tü KE (-) 61. III.Tü KETARTALü K 543090 543090 62. IV. EREDMü NYTARTALü K 756 699 778 364 63. V.LEKü Tü TTTARTALü K oj O 64. VI. ü RTü KELü SI TARTALü K 65. ü rtøkhelyesbütøs ØrtØkelØsi tartaløka 66. Valü s ØrtØkelØs ØrtØkelØsi tartaløka 67. VII. Mü RLEG SZERINTI EREDMü NY 21 665 24 776 68. E._CØltartalØkok (69-71. sorok) 27 472 69. CØltartalØk a værhatü kü telezettsøgekre 27 472 70. CØltartalØk a jü vő beni kü ltsøgekre 71. EgyØb cøltartaløk 72. F. Kü telezettsøgek (73+77.+86 sor) 417 928 453 608 73. I. H` TRASOROLT Kü TELEZETTSü GEK (74.-76. sorok) O O 74. HÆtrasorolt kü telezettsøgek kapcsolt vællalkozæssal szemben I 75 HÆtrasorolt kü telezettsøoek egyøb røszesedøsi viszonyban løvő vællalkozæssal szemben _76. HÆtrasorolt kü telezettsøgek egyøb gazdælkodü val szemben KeltezØs: BØkØscsaba, 2013. mæjus 16. P.H. a
StatisztikaiszÆmjel: I i 1IOi43J88I34I9I3 9 1 14IOI4j CØgjegyzØkszÆma: 1014-11101 0I0I1I4I15I r1141 Az ü zleti Øv møriegfordulü napja: 2012. december 31. (Øv/hü /nap) Mü RLEG ü Aü væltozat ForrÆsok (passzvæk) adatok E Ft-ban S Elő ző Øv(ek)» A tøtel megnevezøse Elozo ev mü dosütæsai a b c e Targyev 77. II. HOSSZü LEJ` RATü Kü TELEZETTSü GEK (78.-85. sorok) Q O 78. Hosszœ lejæratra kapott kü lcsü nü k 79. ` tvæltoztathatü kü tvønyek 80. TartozÆsok kü tvønykibocsætæsbü l 81. BeruhÆzÆsi Øs fejlesztøsi hitelek 82. EgyØb hosszœ lejæratœ hitelek 83. Tartü s kü telezettsøgek kapcsolt vællalkozæssal szemben 84. Tartü s kü telezettsøgek egyøb røszesedøsi viszonyban løvő vællalkozæssal szemben 85. EgyØb hosszœ lejæratœ kü telezettsøgek 86. III. Rü VID LEJ` RATü Kü TELEZETTSü GEK (87. Øs 89.-97. sorok) 417 928 453 608 87. Rü vid lejæratœ kü lcsü nü k 88. 81. sorbü l : az ÆtvÆltoztathatü kü tvønyek 89. Rü vid lejæratœ hitelek 15 191 90. Vevő ktő l kapott elő legek 2 509 3 033 91. Kü telezettsøgek ÆruszÆllütÆsbü l Øs szotgæltatæsbü l (szællütü k) 251 633 228 341 92. VÆltü tartozæsok 93. Rü vid lejæratœ kü telezettsøgek kapcsolt vællalkozæssal szemben Rü vid lejæratœ kü telezettsøgek egyøb røszesedøsi viszonyban løvő vællalkozæssal szemben t 95. EgyØb rü vid lejæratœ kü telezettsøgek 163 786 207 043 96. Kü telezettsøgek ØrtØkelØsi kü lü nbü zete 97. SzÆrmazØkos ü gyletek negatüv ØrtØkelØsi kü lü nbü zete I 98. IG. Passzüv idő beli elhatærolæsok (99.-lOl. sorok) 242 8361 191 468 BevØtelek passzüv idő beli elhatærolæsa 15 316 26 890 100. Kü ltsøgek, ræfordütæsok passzüv idő beli elhatærolæsa 93 140 51 477 101. Halasztott bevøtelek 134 380 113 101 102 rforr` SOK ü SSZESEN (57.-i-68.+72.+98. sor) 3 341 6381 3 377 258 KeltezØs: BØkØscsaba, 2013. mæjus 16. P.H. a vællalkozæsjvielő je)
Körös Volán Autóbuszközlekedési Zrt. 2012.12.31. FÜGGETLEN KÖNYVVIZSGÁLÓI JELENTÉS A KÖRÖS VOLÁN AUTÓBUSZKÖZLEKEDÉSI ZRT. TULAJDONOSAI RÉSZÉRE Az éves beszámolóról készült jelentés Elvégeztük a Körös Volán Autóbuszközlekedési Zrt. mellékelt, 2012. évi éves beszámolójának a könyvvizsgálatát, amely éves beszámoló a 2012. december 31-i fordulónapra elkészített mérlegből - melyben az eszközök és források egyező végösszege 3.377.258 eft, a mérleg szerinti eredmény 24.776 eft (nyereség) -, és az ezen időponttal végződő évre vonatkozó eredménykimutatásból, valamint a számviteli politika meghatározó elemeit és az egyéb magyarázó információkat tartalmazó kiegészítő mellékletből áll. A vezetés felelőssége az éves beszámolóért A vezetés felelős az éves beszámolónak a számviteli törvényben foglaltakkal összhangban történő elkészítéséért és valós bemutatásáért, valamint az olyan belső kontrollokért, amelyeket a vezetés szükségesnek tart ahhoz, hogy lehetővé váljon az akár csalásból, akár hibából eredő lényeges hibás állításoktól mentes éves beszámoló elkészítése. A könyvvizsgáló felelőssége A mi felelősségünk az éves beszámoló véleményezése könyvvizsgálatunk alapján. Könyvvizsgálatunkat a magyar Nemzeti Könyvvizsgálati Standardokkal összhangban hajtottuk végre. Ezek a standardok megkövetelik, hogy megfeleljünk az etikai követelményeknek, valamint hogy a könyvvizsgálatot úgy tervezzük meg és hajtsuk végre, hogy kellő bizonyosságot szerezzünk arról, hogy az éves beszámoló mentes-e a lényeges hibás állításoktól. A könyvvizsgálat magában foglalja olyan eljárások végrehajtását, amelyek célja könyvvizsgálati bizonyítékot szerezni az éves beszámolóban szereplő összegekről és közzétételekről. A kiválasztott eljárások, beleértve az éves beszámoló akár csalásból, akár hibából eredő, lényeges hibás állításai kockázatainak felmérését is, a könyvvizsgáló megítélésétől függnek. A kockázatok ilyen felmérésekor a könyvvizsgáló az éves beszámoló gazdálkodó egység általi elkészítése és valós bemutatása szempontjából releváns belső kontrollt azért mérlegeli, hogy olyan könyvvizsgálati eljárásokat tervezzen meg, amelyek az adott körülmények között megfelelőek, de nem azért, hogy a gazdálkodó egység belső kontrolljának hatékonyságára vonatkozóan véleményt mondjon. A könyvvizsgálat magában foglalja továbbá az alkalmazott számviteli politikák megfelelőségének és a vezetés által készített számviteli becslések ésszerűségének, valamint az éves beszámoló átfogó prezentálásának értékelését is. Meggyőződésünk, hogy a megszerzett könyvvizsgálati bizonyíték elegendő és megfelelő alapot nyújt könyvvizsgálói záradékunk (véleményünk) megadásához. Vélemény Véleményünk szerint az éves beszámoló megbízható és valós képet ad a Körös Volán Autóbuszközlekedési Zrt. 2012. december 31-én fennálló vagyoni és pénzügyi helyzetéről, valamint az ezen időponttal végződő évre vonatkozó jövedelmi helyzetéről a számviteli törvényben foglaltakkal összhangban. Készítette az INTERAUDITOR Kft. 1
Körös Volán Autóbuszközlekedési Zrt. 2012.12.31. Egyéb jelentéstételi kötelezettség: Az üzleti jelentésről készült jelentés Elvégeztük a Körös Volán Autóbuszközlekedési Zrt. mellékelt 2012. évi éves beszámolójához kapcsolódó, 2012. december 31-i fordulónapra vonatkozó évi üzleti jelentésének a vizsgálatát. A vezetés felelős az üzleti jelentésnek a számviteli törvényben foglaltakkal összhangban történő elkészítéséért. A mi felelősségünk az üzleti jelentés és az ugyanazon üzleti évre vonatkozó éves beszámoló összhangjának megítélése. Az üzleti jelentéssel kapcsolatos munkánk az üzleti jelentés és az éves beszámoló összhangjának megítélésére korlátozódott és nem tartalmazta egyéb, a gazdálkodó nem auditált számviteli nyilvántartásaiból levezetett információk áttekintését. Véleményünk szerint a Körös Volán Autóbuszközlekedési Zrt. 2012. évi üzleti jelentése a Körös Volán Autóbuszközlekedési Zrt. 2012. évi éves beszámolójának adataival összhangban van. Budapest, 2013. május 16. Honti Péter ügyvezető Móri Ferencné kamarai tag könyvvizsgáló 003356 INTERAUDITOR Kft. 1125 Budapest, Szilágyi Erzsébet fasor 22/A. II. em. 000171 Készítette az INTERAUDITOR Kft. 2
t Kü Rü S VOIiM UTü SUZKü ZLEKEDü S ZRt A 2012. gazdælkodæsi Øvrő l køszü lt Øves szæmviteli beszæmolü KiegØszütő melløklete Elfogadta a Kü rü s VolÆn Zrt. 2013. mæjus 30-aj Øves rendes kü zgyßløse, a 12/2013.(05.30.) szæmœhatærozatæval KSH szæm: 11043883-4939-114-04 Adü ig. sz.: 11043883-2-04 CØgjegyzØk sz.: 0410 00 1415 BØkØscsaba, 2013. mæjus 16. A vællalkozæs vezető j e:
Tartalomjegyzék 1. Általános rész... 3 1.1. A vállalkozás általános bemutatása...3 1.2. A részvénytársaság számviteli politikája...6 1.3. A számviteli alapelvektől való eltérések, a számviteli törvény speciális alkalmazása...10 1.4. Költségvetési kapcsolatokat érintő és egyéb vizsgálatok...12 2. Specifikus rész... 19 2.1. Mérleghez kapcsolódó kiegészítések...19 2.1.1. Általános információk...19 2.1.2. Tételes információk...19 oldal 2.1.2.1. Immateriális javak, tárgyi eszközök bruttó értékének, értékcsökkenésének a, beruházások...19 2.1.2.2. A környezet védelmét szolgáló eszközök bruttó értékének, értékcsökkenésének a...21 2.1.2.3. Az elszámolt értékcsökkenési leírás elszámolási módozatonként...21 2.1.2.4. Lízingelt eszközök, bérelt eszközök...22 2.1.2.5. Befektetett pénzügyi eszközök alakulása...22 2.1.2.6. Készletek értékének alakulása, értékvesztése...23 2.1.2.7. A veszélyes hulladékok, környezetre káros anyagok mennyiségének alakulása...24 2.1.2.8. Követelések értéke, elszámolt értékvesztése...24 2.1.2.9. Értékpapírok alakulása...26 2.1.2.10. Pénzeszközök alakulása...26 2.1.2.11. Aktív időbeli elhatárolások...27 2.1.2.12. Saját tőke, az eredménytartalékból, tőketartalékból lekötött összegek, az adózott eredmény felosztása, osztalék...27 2.1.2.13. Céltartalékok alakulása...28 2.1.2.14. Kötelezettségek (hitelek, kölcsönök, további kötelezettségek)...28 2.1.2.15. Jelzáloggal biztosított kötelezettségek, ingó jelzálogok, bankgaranciával biztosított kötelezettségek...29 2.1.2.16. Passzív időbeli elhatárolások...30 2.2. Az eredmény-kimutatáshoz kapcsolódó kiegészítések...31 2.2.1. Általános információk...31 2.2.2. Tételes információk...31 2.2.2.1. A belföldi értékesítés bemutatása...31 2.2.2.2. A nemzetközi forgalomban történt értékesítés bemutatása...32 2.2.2.3. Egyéb bevételek, kapott működési célú támogatások, állami normatív, 1
helyi önkormányzati támogatások, helyközi ellentételezés... 32 2.2.2.4. Egyéb ráfordítások, adott működési célú támogatások... 37 2.2.2.5. Rendkívüli bevételek, kapott fejlesztési célú támogatások... 38 2.2.2.6. Rendkívüli ráfordítások, adott fejlesztési célú támogatások... 38 2.2.2.7. A környezetvédelemmel kapcsolatosan elszámolt költségek... 38 2.2.2.8. Az értékesítés közvetlen és közvetett költségei, az értékesítés bruttó eredménye... 39 3. Tájékoztató rész... 39 3.1. Szöveges és számszaki értékelés a részvénytársaság vagyoni, pénzügyi, jövedelmi helyzetéről, a likviditásról... 39 3.1.1. Vagyoni viszonyok, eszköz, forrás összetétel... 39 3.1.2. Pénzügyi helyzet, likviditás alakulása... 44 3.1.3. A jövedelmezőség jellemzése... 47 3.2. Tételes tájékoztató információk... 52 3.2.1. Cash-flow kimutatás... 52 3.2.2. Társult és egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozások... 52 3.2.3. A társasági adó alapját korrigáló tételek, az adóalap és az adó meghatározása, elhatárolt negatív adóalap alakulása... 53 3.2.4 Bérköltség és személyi jellegű kifizetések, létszám... 56 3.2.5 A felügyelő bizottság tagjainak járandósága, a könyvvizsgálók díjazása... 57 3.2.6. A részvények számának és névértékének alakulása... 57 3.2.7. Mérlegben nem szereplő kötelezettségek... 58 3.2.8. Folyamatban lévő fontosabb peres és nem peres ügyekkel kapcsolatos tájékoztatás... 58 Mellékletek jegyzéke 1. sz. A részvénytársaság mérlege (1.a. Eszközök, 1.b. Források) 2. sz. A 2012. évi befektetési tükör 3. sz. Eredmény-kimutatás összköltség-eljárással 4. sz. Üzemi eredmény kimutatása forgalmiköltség-eljárással 5. sz. Értékesítés bruttó eredményének kimutatása forgalmiköltség-eljárással 6. sz. Cash-flow kimutatás (számviteli törvény szerinti szerkesztés) 7. sz. Kiegészítő információk a 6. sz. melléklethez 8. sz. Cash-flow kimutatás (tulajdonosi követelmények szerinti szerkesztés) 9. sz. A Körös Volán Zrt. részesedéseinek részletezése 2
1. Általános rész 1.1. A vállalkozás általános bemutatása A Körös Volán Zrt. a Körös Volán vállalat általános jogutódaként 1993. január l-től közforgalmú menetrendszerű helyi- és helyközi személyszállítási fő tevékenységet folytató, többségi állami tulajdonban lévő részvénytársaságként működik. A fő tevékenységét a belföldi menetrend szerinti helyközi autóbusz-közlekedés vonatkozásában a Gazdasági és Közlekedési Minisztériummal (jelenleg Nemzeti Fejlesztési Minisztérium), a helyi autóbusz-közlekedés tekintetében az illetékes helyi önkormányzatokkal megkötött közszolgáltatási szerződések alapján végzi. A társaság elnevezése 2006. március 20. napjától hatályos módon, teljes körű jogfolytonossággal Körös Volán Autóbuszközlekedési Részvénytársaságról Körös Volán Autóbuszközlekedési Zártkörűen Működő Részvénytársaságra változott. A vállalkozás neve: Körös Volán Autóbuszközlekedési Zártkörűen Működő Részvénytársaság székhelye: 5600 Békéscsaba Szarvasi út 103. postacíme: 5602 Békéscsaba pf. 36. telefonszám: (66) 523-400 internet cím: www.korosvolan.hu fontosabb telephelyei: Központi telep 5600 Békéscsaba, Szarvasi út 103. Orosháza Forgalmi - Műszaki Telep 5900 Orosháza, Gyártelep. u. 4. Gyula Forgalmi - Műszaki Telep 5700 Gyula, Kétegyházi út 6. Autóbusz-állomás Békéscsaba 5600 Békéscsaba, Andrássy út 60. Autóbusz-állomás Békés 5630 Békés, Kossuth tér 27. Autóbusz-állomás Gyula 5700 Gyula, Vásárhelyi P. u. 2. Autóbusz-állomás Szarvas 5550 Szarvas, Szabadság út 41.43. Autóbusz-állomás Orosháza 5900 Orosháza, Március 15. tér Autóbusz-állomás Mezőkovácsháza 5800 Mkháza, Hársfa u 18. alapítója: Közlekedési, Hírközlési és Vízügyi Minisztérium alapítás időpontja: 1992. december 31., első üzleti év: 1993. jegyzett tőkéje: 1 358 480 E Ft, 2012. december 31. tulajdonosi szerkezete: Névérték Tulajdonosi részarány Tulajdonos megnevezése 2011.12.31 2012.12.31 2011.12.31 2012.12.31 (E Ft) (E Ft) (%) (%) Magyar Állam nevében MNV Zrt. 1 344 020 1 344 020 98,87 98,94 dolgozói részvényesek 15 400 14 460 1,13 1,06 jegyzett tőke összesen 1 359 420 1 358 480 100,00 100,00 működés jogi formája: zártkörűen működő részvénytársaság KSH szám: 2007. december 31-ig: 11043883-6021-114-04 2008. január 1-től: 11043883-4939-114-04 Adóig. sz.: jelenleg: 11043883-2-04 (2012. december 31-ig 11043883-2-44) 3
cégbejegyzés száma: 0410 00 1415/93 törvényességi felügyelet: Gyulai Törvényszék Cégbírósága (korábban Békés Megyei Cégbíróság) bankszámla sz.: Raiffeisen Bank Zrt. 12056008-00272051-00100000 Kereskedelmi és Hitelbank Nyrt. 10402609-26008826-00000000 OTP Bank Nyrt. 11733003-20123859-00000000 az éves beszámolót aláíró: Szarvas Péter vezérigazgató, 5600 Békéscsaba, Berzsenyi u. 48/1. a könyvviteli szolgáltatás irányításáért, vezetéséért felelős személy: 2012. 05. 31-ig: Such Mihályné, 5600 Békéscsaba, Bessenyei u. 91. Nyilvántartási száma: 113469 2012. 06. 01-től: Korim Jánosné, 5600 Békéscsaba, Hargita u. 30. Nyilvántartási száma: 159375 cégvezetés: felügyelő bizottság elnöke: vezérigazgató: könyvvizsgáló: 2011.05.31-ig 2011.06.01-től: vezérigazgató és ügydöntő felügyelő bizottság Dr. Vörös Viktória Ágota Szarvas Péter EX ASSE Könyvvizsgáló, Adó- és Pénzügyi, Gazdasági Tanácsadó Zrt., Cg. 01-10-043739, 1024 Budapest Fő út 71. II. 1., Bernáth János, MKVK tagsági szám: 001118 INTERAUDITOR Neuner + Henzl Tanácsadó Kft. Cg. 01-09-063211, 1125 Budapest, Szilágyi Erzsébet fasor 22.A.ép.2.em., Móri Ferencné, MKVK tagsági szám: 003356 minőség- és kör- EN ISO 9001:2008 és ISO 14001:2004 nyezetirányítás: tanúsító: DEKRA Intertek Certification Kft. tanúsító oklevelek: 10202106/3 és 171206188/1 A részvénytársaság operatív vezetését az Alapszabály és az SZMSZ által meghatározott jogkörökkel felruházva a vezérigazgató látja el. Megalakuláskor a részvénytársaság alaptőkéje 295 000 E Ft, az alaptőkén felüli vagyona 377 414 E Ft, így saját tőkéje összesen 672 414 E Ft volt. Az alaptőke a dolgozói részvénykibocsátás és dolgozó részvény bevonások, továbbá a magyar állam képviseletét annak idején ellátó ÁPV Zrt., később MNV Zrt., mint többségi tulajdonos részéről végrehajtott alaptőke emelések révén változott, 2012. december 31-én 1 358 480 E Ft-ot tett ki. A saját tőke a 2.1.2.11. pontban elemzett tényezők hatására 2012. december 31-ére 2 704 710 E Ft-ot ért el, ami a 2011. december 31-ei 2 680 874 E Ft-hoz képest 0,9 %-os növekedést jelent. A részvénytársaságnál az Alapszabály szerint nincs igazgatóság. A részvénytársaság működését 6 fős felügyelő bizottság felügyeli, amelynek az Alapszabályban meghatározott témakörökben ügydöntő szerepköre is van. A részvénytársaság az előző évekhez hasonlóan 3 forgalmi és műszaki telepet, valamint 6 autóbuszállomást üzemeltet Békéscsaba, Gyula, Orosháza, Békés, Szarvas, Mezőkovácsháza városokban. 4
A fő tevékenységet 208 db-os záró állományú autóbuszpark látja el. Emellett 15 db jármű kapcsolódik közvetve a működés biztosításához. Megoldva a járművek mentését, helyszíni futójavítását, támogatva az anyagbeszerzés, a közúti ellenőrzés és az irányítás feladatainak ellátását. A részvénytársaság teljes munkaidős átlagos állományi létszáma a 2012. évben 635,5 fő volt. A részvénytársaság a 2012. évben 3 683 752 E Ft nettó árbevételt ért el, emellett 1 383 239 E Ft egyéb bevétel és 10 210 E Ft aktivált saját teljesítmény került elszámolásra. Az éves bérköltség 1 692 836 E Ft-ot tett ki. Az üzemi tevékenység eredménye -227 E Ft, az adózás előtti eredmény 24 776 E Ft, az adózás utáni eredmény szintén 24 776 E Ft volt. A 2012. december 31-ei mérleg főösszeg 3 377 258 E Ft, amely 1,1 %-os növekedés a 2011. december 31-ei 3 341 638 E Ft-hoz képest. A fő profil a közforgalmú autóbusz-közlekedési szolgáltatások - a nettó árbevétel 98,4 %-os részét teszik ki, ez a főbb tevékenység-csoportokra bontva az alábbi erőforrás és teljesítmény jellemzők alapján mutatható be: Dimenzió Menetrend szerinti helyi autóbuszközlekedés Menetrend szerinti belf. helyközi autóbuszközlekedés Egyéb autóbuszközlekedés Autóbuszközlekedés összesen járművek száma: (db) 33,0 173,0 2,0 208,0 gépkocsivezetők átl. sz.: (fő) 62,4 252,9 1,8 317,1 összes kilométer: (M km) 1,7 13,2 0,1 15,0 szállított utasok sz.: (M fő) 8,6 14,6 0,4 23,6 utaskilométer: (M utkm) 40,3 313,0 4,1 357,4 férőhely kilométer: (M fhkm) 157,0 1 052,5 7,1 1 216,6 nettó árbevétel: (M Ft) 437,9 3 155,5 28,5 3 621,9 helyi állami normatív támogatás, önkormányzati ellentételezés és helyközi költségtérítés: (M Ft) 214,2 1 108,9 1 323,1 A túlnyomó részt Békés megyére, valamint - alapvetően a korábbi évek során kialakult piacmegosztás szerint - kisebb hányadban az ország más területeire is kiterjedő menetrend szerinti helyközi autóbusz-közlekedésben a részvénytársaság stabil piaci pozíciókkal rendelkezik. A tevékenységet a 2011. és 2012. évben megalapozó közszolgáltatási szerződések felsorolásszerűen a következők: Tevékenység Időtartam Belföldi menetrend szerinti helyközi személyszállítás végzése a szerződés 2005. 01. 01. - 2016. 12. 31. szerint a Körös Volán Zrt.-hoz rendelt járatok vonatkozásában Helyi menetrend szerinti személyszállítás végzése Békéscsaba városban 2005. 01. 01. - 2012. 12. 31. Helyi menetrend szerinti személyszállítás végzése Békés városban 2005. 01. 01. - 2012. 12. 31. Helyi menetrend szerinti személyszállítás végzése Gyula városban 2005. 01. 01. - 2012. 12. 31. Helyi menetrend szerinti személyszállítás végzése Orosháza városban 2009. 01. 01. - 2012. 12. 31. Helyi menetrend szerinti személyszállítás végzése Szarvas városban 2005. 01. 01. - 2011. 12. 31. Helyi menetrend szerinti személyszállítás végzése Szarvas városban 2012. 01. 01. - 2016. 12. 31. Helyi menetrend szerinti személyszállítás végzése Szeghalom városban 2005. 01. 01. - 2012. 12. 31. 5
1.2. A részvénytársaság számviteli politikája A Körös Volán Zrt. korábbi Számviteli politikája alapjait tekintve 2001. január 1-étől funkcionált 2010. december 31-ig. Az MNV Zrt. iparági szinten egységes számviteli politika bevezetését rendelte el minden Volán-társaságnál. A minta szabályzat alapján kidolgozott és az ügydöntő felügyelő bizottság által elfogadott új számviteli politika 2011. január 1. naptól hatályos. Azóta lényeges változtatásra nem került sor. A számviteli politika főbb elemei A Körös Volán Zrt. kettős könyvvitellel alátámasztott Éves Beszámolót és Üzleti jelentést készít. Az Éves beszámoló és Üzleti jelentés az adatokat ezer Ft-ban tartalmazza. A részvénytársaság beszámolóját a társaság vezérigazgatója írja alá, aki egy személyben cégjegyzésre jogosult. Az üzleti év tartama megegyezik a naptári évvel (január 1-től december 31-ig). A mérlegkészítés időpontja: tárgyévet követő február 15. A mérleg választott formája: a Számviteli törvény (továbbiakban: Szt.) 1. sz. melléklet A változata. Az eredmény-kimutatás megállapításának módja szerint a részvénytársaság összköltség eljárással készülő, Szt. 2. sz. mellékletében szereplő A Eredmény-kimutatási sémát választotta. A részvénytársaság konszolidált beszámoló készítésére nem kötelezett, mert a számviteli törvény szempontjából nincs anyavállalati kapcsolatban más vállalkozással és nem vezet közösen más vállalkozást. A megbízható és valós képet lényegesen befolyásoló hiba, a jelentős összegű hiba, továbbá a nem jelentős hiba küszöbértékei a Számviteli politikában megegyeznek a törvényi előírásokkal. A Körös Volán Zrt.-nél a közgyűlés által megválasztott független könyvvizsgáló tevékenykedik. A beszámoló készítésénél az alábbi főbb szabályzatokat vettük figyelembe, amelyek a Szt. szerint a 2010. évben átdolgozásra kerültek, 2011. január 1-től hatályosak, illetőleg folyamatosan karbantartottak. Eszközök és források értékelési szabályzata Számlarend, Főkönyvi számlatükör Bizonylati rend, Bizonylati Szabályzat Eszközök és források leltárkészítési és leltározási szabályzata Eszközök és források selejtezési szabályzata Pénzkezelési szabályzat Önköltségszámítási szabályzat Eszközök értékelése A rendeltetésszerű használatbavétel, az üzembe helyezés időpontjában a rendelkezésre álló információk alapján, a hasznos élettartam függvényében az eszköz meghatározott, a hasznos élettartam végén várhatóan realizálható értéke. Nulla lehet a maradványérték, ha annak értéke valószínűsíthetően nem jelentős. (számviteli törvény 3. (4) bekezdés 6. pont) A hasznos élettartam és a maradványérték szorosan összefüggő kategóriák. A maradványérték a hasznos élettartam nagyságától függően más és más lehet. Általában nem jelentős, tehát nulla, ha a hasznos élettartam azonos a műszaki-gazdasági élettartammal. 6
A társaság vonatkozásában 2011. január 01-től jelentős maradványértéknek tekintendő a hasznos élettartam végén várható maradványérték meghatározásánál: - Épületek esetén a bekerülési érték 5 %-a. - Építmények esetén a bekerülési érték 5 %-a, ha a 100 ezer Ft-ot meghaladja, - Autóbuszok kivételével valamennyi jármű esetén a bekerülési érték 10 %-a. - Újonnan beszerzett autóbuszok esetén a bekerülési érték 5 %-a, használtan beszerzett autóbuszok esetén a bekerülési érték 10 %-a, ha az az 500 E Ft-ot meghaladja. - Műszaki és egyéb gépek, berendezések (a járművek kivételével) esetén a bekerülési érték 10 %, ha a 100 ezer Ft-ot meghaladja. - A 200 ezer Ft alatti tárgyi eszközöknél a maradványérték nem értelmezhető. - Az immateriális javaknál, szellemi termékeknél maradányérték nem kerül megállapításra. A tárgyi eszközök bekerülési értéke az engedményekkel csökkentett, felárakkal növelt vételárat és az eszközhöz közvetlenül kapcsolódó költségeket tartalmazza (pl: szállítási költségek, illetékek, üzembe helyezés során felmerült költségek stb.) Autóbuszok esetén a társaság lineáris leírási módszert alkalmaz. Újonnan beszerzett autóbuszok esetében a hasznos élettartam 10 év, maradványérték 5 %. Használtan beszerzett autóbuszok esetében a várható élettartam egyedileg kerül meghatározásra a konkrét műszaki állapot, kilométer telítettség, a gyártási év, és a használtsági fok alapján. Ezen autóbuszoknál is a bekerülési érték 10 %-ában állapítjuk meg a maradványértékét, de jelentősnek csak akkor minősítjük, ha az 500 ezer Ft-ot meghaladja. A társaság tulajdonában levő autóbuszon amennyiben felújítás történik (ráaktiválás), a felújítást követő hasznos élettartamot maximum 5 évben jelöljük meg, ez esetben a maradványértéket nem állapítunk meg. A 2010. december 31-ig beszerzett autóbuszok esetében a részvénytársaságnál felülvizsgálatra került a hasznos élettartam és a maradványérték meghatározása. A Számviteli törvény 53. (5). szerint: Ha az évenként elszámolásra kerülő értékcsökkenés megállapításakor (megtervezésekor) figyelembe vett körülményekben (az adott eszköz használatának időtartamában, az adott eszköz értékében és a várható maradványértékben) lényeges következett be, akkor a terv szerint elszámolásra kerülő értékcsökkenés megváltoztatható, de a eredményre gyakorolt számszerűsített hatását a kiegészítő mellékletben be kell mutatni. A társaság 2011. január 01-től az eredetileg újonnan beszerzett autóbuszok esetében a jármű felülvizsgálattal és a járműrekonstrukciós koncepcióval összhangban az alábbiak szerint határozza meg a korábban beszerzett autóbuszok leírási kulcsait és maradványértékét: a már teljes mértékben leírt eszközök leírási szabályai nem kerülnek változtatásra, a részben leírt, de a 10 éves hasznos élettartamot meg nem haladó életkorú eszközök esetében 5 % maradványérték kerül megállapításra, és a maradványértékkel csökkentett 2010. december 31-ei nettó érték leírása a hasznos élettartamból az üzembe helyezéstől 7
2010. december 31-ig eltelt időszak levonásával képzett időszakra egyenlő részekben történik, a hasznos élettartamot meghaladó életkorú, de még teljes mértékben le nem írt autóbusz estében egy összegben történik a 2010. december 31-ei nettó érték leírása. Használt járművek beszerzése esetén a tervezett értékcsökkenés egyedileg, a maradványértékkel csökkentett bruttó érték és a várható használati idő alapján lineáris leírási kulccsal kerül meghatározásra. A beszerzett használt járművek korára és várható hasznos élettartamára tekintettel a maradványérték nulla is lehet. Értékvesztések és visszaírásuk elszámolása A számviteli törvény kötelezően előírja az értékvesztés elszámolását egyes eszközfajtáknál abban az esetben, ha azok piaci értéke (megítélése) alacsonyabb a mérlegkészítéskor, mint a nyilvántartás szerinti értéke. Értékvesztést kell elszámolni: a gazdasági társaságban lévő tulajdoni részesedést jelentő befektetéseknél, az üzleti év mérleg-fordulónapján fennálló és a mérlegkészítés időpontjáig pénzügyileg nem rendezett követeléseknél, vásárolt és saját termelésű készleteknél. Befektetések és értékpapírok értékvesztése Társaságunknál értékvesztést kell elszámolni a gazdasági társaságban lévő tulajdoni részesedést jelentő befektetésnél, ha legalább 1 éven keresztül a gazdasági társaság saját tőke/jegyzett tőke aránya 10 %-kal kisebb, mint a befektetés könyv szerinti értéke/befektetés névértékének aránya. Az értékvesztést a piaci érték szintjéig kell elszámolni. Az értékvesztés elszámolásának és visszaírásának tekintetében jelentősnek minősül, ha a piaci érték és könyv szerinti érték különbözete meghaladja a könyv szerinti érték 20 %-át, tartósnak, ha 1 éven túl fennáll. Követelések értékvesztése Az üzleti év mérleg-fordulónapján fennálló és a mérlegkészítés napjáig pénzügyileg nem rendezett követelések esetében a vevő, az adós minősítése alapján (ideértve a hitelintézetekkel, pénzügyi vállalkozásokkal szembeni követeléseket, a kölcsönként, az előlegként adott összegeket, továbbá a bevételek aktív időbeli elhatárolása között lévő követelésjellegű tételeket is) értékvesztést kell elszámolni a mérlegkészítés időpontjában rendelkezésre álló információk alapján a követelés könyv szerinti értéke és a követelés várhatóan megtérülő összege közötti veszteségjellegű különbözet összegében, ha ez a különbözet tartósnak mutatkozik és jelentős összegű. Tartósnak tekinthető a követelés könyv szerinti értéke és várhatóan megtérülő összege közötti veszteségjellegű különbözet, ha a követelés kiegyenlítésére a fizetési határidőt követő 60 napon belül nem került sor. Jelentősnek akkor tekinthető a veszteségjellegű különbözet, ha meghaladja a követelés eredeti bekerülési értékének a 20%-át, vagy az 50 ezer Ft-ot. 8
A határidőn túli követelésekre, a rendelkezésre álló információk alapján egyedi elbírálás szerint kell az értékvesztést megállapítani és elszámolni. Időintervallum Értékvesztés %-a 60-90 nap 25 % 91-180 nap 50 % 181-360 nap 80 % 361 nap felett 100 % A társaság, amennyiben egy vevőnél több különböző lejáratú követelés is van, akkor az értékvesztés elszámolásakor a legmagasabb %-kal számol minden követelés esetében. Amennyiben a vevő, az adós minősítése alapján a követelés várhatóan megtérülő összege jelentősen (legalább 20%-kal) meghaladja a követelés könyv szerinti értékét, a különbözettel a korábban elszámolt értékvesztést visszaírással csökkenteni kell. Az értékvesztés visszaírásával a követelés könyv szerinti értéke nem haladhatja meg az eredeti bekerülési értéket. Az értékvesztés visszaírását az üzleti év mérleg fordulónapjára vonatkozó értékelés keretében kell végrehajtani. Készletek értékvesztése Ha a vásárolt készlet (anyag, áru) bekerülési (beszerzési), illetve könyv szerinti értéke jelentősen és tartósan magasabb, mint a mérlegkészítéskor ismert tényleges piaci értéke, akkor azt a mérlegben a tényleges piaci értéken, ha pedig a saját termelésű készlet (befejezetlen termelés, félkész és késztermék, állat) bekerülési (előállítási), illetve könyv szerinti értéke jelentősen és tartósan magasabb, mint a mérlegkészítéskor ismert és várható eladási ára, akkor azt a mérlegben a még várhatóan felmerülő költségekkel csökkentett, várható támogatásokkal növelt eladási áron számított értéken kell kimutatni, a készlet értékét a különbözetnek értékvesztéskénti elszámolásával kell csökkenteni. A készletek bekerülési, illetve könyv szerinti értéke akkor tekinthető jelentősen magasabbnak, mint a mérlegkészítéskor ismert tényleges piaci értéke (illetve várható eladási ára), ha azt legalább 20%- kal meghaladja. Tartós az előzőekben megfogalmazott eltérésről akkor beszélhetünk, ha a készletek bekerülési, illetve könyv szerinti értéke legalább 1 éven keresztül meghaladja a mérlegkészítéskor ismert tényleges piaci értéket (várható eladási árat). A társaság a vásárolt készletek között mutatja ki a formaruhát, munkaruhát, védőruhát, abban az esetben, ha ezek kihordási ideje az 1 évet nem haladja meg. Bevétel elszámolási kategóriák a A 2011.01.01-től a megbízható és valós összkép követelménye alapján a halasztott bevételként elszámolt, időbelileg elhatárolt fejlesztési célra kapott, pénzügyileg rendezett támogatás véglegesen átvett pénzeszközök összegét a fejlesztés során megvalósított eszköz bekerülési értékének, illetve bekerülési értéke arányos részének költségkénti, illetve ráfordításkénti elszámolásakor az egyéb bevételekkel szemben kell megszüntetni. Ezt az eljárást a társaság a szabályzat hatálybalépésétől, minden korábban halasztott bevételként elszámolt támogatás feloldásánál alkalmazza. 9
A számviteli törvény szerint a rendkívüli bevételek és rendkívüli ráfordítások függetlenek a vállalkozási tevékenységtől, a vállalkozás rendszeres üzemmenetén kívül esnek, szokásos vállalkozási tevékenységgel nem állnak közvetlen kapcsolatban. Céltartalék képzés A számviteli törvényben meghatározottak alapján lehetséges céltartalék képzés és elszámolás részben kötelező, részben pedig lehetőség. A számviteli törvény speciális alkalmazása A helyközi közszolgáltatási tevékenység a Körös Volán Zrt. gazdálkodásában meghatározó jelentőségű. A gazdálkodási évek összemérhetősége abban az esetben reálisabban biztosítható, ha a kapcsolódó költségtérítés elszámolása a vonatkozási évre történik meg. Ezt figyelembe véve a társaság a 2011. január 1-től hatályos számviteli politikájában is rögzíti, hogy a helyközi költségtérítés elszámolása olyan gazdasági esemény, amelyre vonatkoztatva a társaság generálisan alkalmazza a számviteli törvény 4. (4) bekezdését. A Körös Volán Zrt. által a korábbi években is alkalmazott ezen eljárás a következetesség elvének a biztosítását is szolgálja. 1.3. A számviteli alapelvektől való eltérések, a számviteli törvény speciális alkalmazása A részvénytársaság számviteli politikája szerint, a gazdálkodás folytatása, az arról történő beszámolók elkészítése során figyelembe veszi a számviteli alapelveket, azoktól említésre érdemes eltérés nem volt az éves beszámoló összeállítása során. A számviteli törvény speciális alkalmazása A 2012. évi helyközi személyszállítási közszolgáltatási tevékenység ellátása során felmerült bevételekkel nem fedezett indokolt költségek meghatározása céljából az NFM a 2013. 02. 19-ei keltezésű, 2012. évi auditált adatszolgáltatás bekérése tárgyú e-mailben kérte a 2012. évi lezárt, auditált adatok alapján feltöltött, a Közszolgáltatási Szerződés 9. számú melléklet 2. sz. függelék szerint az éves adatszolgáltatáshoz előírt adattáblák beküldését. Az adatszolgáltatást a Körös Volán Zrt. a megadott, 2013. március 10-ei határidőig teljesítette, majd az adatközlés 2013. 03. 26-i keltezéssel helyesbítésre került. Az adatközlés alapján a NFM számításokat végzett, és 2012. április 2-án kelt levelében, 2012. április 4-ei határidőre adategyeztetési céllal, meghatározott témakörök tekintetében szöveges és számszaki indoklás-kiegészítést, illetőleg tájékoztatást kért. A kért információkat a Körös Volán Zrt. határidőre megadta. Az NFM részéről a 2012. évre vonatkozó költségtérítési elszámolási záradék tervezet 2013. május 21-éig sem került kiadásra. A 2012. évi beszámolót tárgyaló évi rendes közgyűlés 2013.május 30-ára került kitűzésre. A szükségessé váló előzetes testületi döntések átfutási idejét is figyelembe véve a beszámoló összeállítása a 2013. május 16-áig rendelkezésre álló információk alapján történt meg. Az NFM a 2013. május 16-án faxon megküldött, KSZFO/10626-4/2013.-NFM iktatószámú levelében a következőkről tájékoztatta a Körös Volán Zrt.-t. "A Szolgáltatóval kötött Közszolgáltatási Szerződés, valamint a 2012. évi autóbusszal végzett helyközi személyszállítási közszolgáltatáshoz nyújtott költségtérítésről szóló Záradék előírásai szerint a minisztérium lefolytatta a Szolgáltató által benyújtott adatszolgáltatás alapján a 2012. évi személyszállítási szolgáltatás bevételekkel nem fedezett indokolt költségeivel kapcsolatos számításokat. A pénzügyi számítások szerint a Körös Volán Zrt.-nek 1 116,858 millió Ft bevétellel nem fedezett indokolt költsége jelentkezik a 2012. évi személyszállítási tevékenysége kapcsán. Mivel a 2012. évben kifizetett összeg nem fedezi a közszolgáltatáshoz kapcsolódó bevételekkel nem fedezett indokolt költségek összegét, ennek megfelelően a 2012. évben kifizetett előlegen felül 10
további 782,933 millió Ft bevétellel nem fedezett indokolt költsége jelentkezik a 2012. évi személyszállítási tevékenységgel összefüggésben." A helyközi költségtérítésre vonatkozó záradék hiányában, tekintettel a számviteli törvény 15. (3) és 15. (7) bekezdéseiben foglaltakra (valódiság elve és összemérés elve), a 2012. évi helyközi költségtérítés értékeként a KSZFO/10626-4/2013.-NFM iktatószámú levelében szereplő 1 116 858 E Ft-ot tekinti mérvadónak. A megbízható és valós összkép elérése érdekében a Körös Volán Zrt. a számviteli törvény 4. (4) bekezdése alapján a könyvvizsgáló egyetértése és ilyen tartalmú nyilatkozata mellett a 2012. évi éves számviteli beszámolójában a KSZFO/10626-4/2013.-NFM iktatószámú levelében szereplő értéket szerepelteti helyközi költségtérítési összegként. Tekintettel arra, hogy a KSZFO/10626-4/2013.-NFM iktatószámú levelében szereplő érték: meghaladja a 2012. évre vonatkozó, évközi záradékokban meghatározott és pénzügyileg rendezett, utólagos elszámolás melletti, a 2013. február 15-ei mérlegkészítési határnappal összeállított beszámolóban egyéb bevételként elszámolt 333 925 E Ft-os költségtérítési részösszeget, a közgyűlési jóváhagyás céljára összeállításra kerülő 2012. évi éves beszámolóban különbözeti könyvelés válik szükségessé az egyéb bevételek és az aktív időbeli elhatárolások vonatkozásában. Ezzel párhuzamosan a 2012. évi Éves Beszámoló Kiegészítő mellékletben az eltérések és annak indokai, valamint az eszközökre-forrásokra, a pénzügyi helyzetre és az eredményre gyakorolt hatások bemutatásra kerülnek. Különbözeti könyvelésre kerül sor az 1.4. pontban jelzett NAV vizsgálatra vonatkozó I. fokú határozat figyelembevételével is, 27 472 E Ft-os, jövőbeni kötelezettségek teljesítésre képzett céltartalék tartalommal, ugyancsak a számviteli törvény 4. (4) bekezdése kerül alkalmazásra, a könyvvizsgáló egyetértése és ilyen tartalmú nyilatkozata mellett, a megbízható és valós összkép elérése érdekében. A releváns sorokat feltüntetve, külön szövegközi táblázatokban számszakilag is bemutatásra kerülnek a számviteli törvény 4. (4) bekezdése alapján történt fenti elszámolások után kialakult, testületi döntéseket és könyvvizsgálatot követően tulajdonosi jóváhagyásra előterjesztendő éves beszámoló (eredmény-kimutatás és mérleg), illetőleg a 2013. február 15-ei mérlegkészítési határnap figyelembevételével rendelkezésre állt eredmény-kimutatás és mérleg adatai közötti eltérések. Szt. sorjel 2012. 12. 31. nyersmérleg a 2013. 02. 15. mérlegkészítési határnap szerint a 2013.05.16-ig rendelkezésre álló információk Sztv. 4. (4) bek. szerinti figyelembevételének a hatása 2012. 12. 31. tény A tétel megnevezése (E Ft) (E Ft) (E Ft) III. Egyéb bevételek 600 306 782 933 1 383 239 VII. Egyéb ráfordítások 15 791 27 472 43 263 Üzemi üzleti ráfordítások összesen 5 049 956 27 472 5 077 428 A. ÜZEMI (ÜZLETI) TEV. EREDMÉNYE -755 688 755 461-227 SZOKÁSOS VÁLLALKOZÁSI EREDMÉNY -729 803 755 461 25 658 C. E. ADÓZÁS ELŐTTI EREDMÉNY -730 685 755 461 24 776 F. ADÓZOTT EREDMÉNY -730 685 755 461 24 776 G. MÉRLEG SZERINTI EREDMÉNY -730 685 755 461 24 776 11
Szt. sorjel Szt. sorjel A tétel megnevezése 2012. 12. 31. nyersmérleg a 2013. 02. 15. mérlegkészítési határnap szerint a 2013.05.16-ig rendelkezésre álló információk Sztv. 4. (4) bek. szerinti figyelembevételének a hatása 2012. 12. 31. tény (E Ft) (E Ft) (E Ft) C Aktív idöbeli elhatárolások 61 513 782 933 844 446 1. Bevételek aktív időbeli elhatárolása 57 769 782 933 840 702 Eszközök (aktívák) összesen 2 594 325 782 933 3 377 258 2012. 12. 31. nyersmérleg a 2013. 02. 15. mérlegkészítési határnap szerint a 2013.05.16-ig rendelkezésre álló információk Sztv. 4. (4) bek. szerinti figyelembevételének a hatása 2012. 12. 31. tény A tétel megnevezése (E Ft) (E Ft) (E Ft) D Saját tőke 1 949 249 755 461 2 704 710 D/VII. Mérleg szerinti eredmény -730 685 755 461 24 776 E Céltartalékok 0 27 472 27 472 1. Céltartalékok várható kötelezettségre 0 27 472 27 472 Források (passzívák) összesen 2 594 325 782 933 3 377 258 1.4. Költségvetési kapcsolatokat érintő és egyéb vizsgálatok A Nemzeti Adó- és Vámhivatal Kiemelt Adózók Adóigazgatósága Ellenőrzési Osztálya 3 vizsgálata A Nemzeti Adó- és Vámhivatal Kiemelt Adózók Adóigazgatósága Ellenőrzési Osztály 3. 2011. július 12-től 2011. szeptember 06-ig, a 2007., 2008. és 2009. évekre vonatkozóan valamennyi adóra és költségvetési támogatásra terjedő vizsgálatot végzett a részvénytársaságnál. Megbízólevél száma: 11/44/350028/530. Dátuma: 2011. július 05. A vizsgálat lezárását követően a részvénytársaság a Jegyzőkönyvet 2011. szeptember 12-én kapta meg, melynek iktatószáma: 2467466124. A Jegyzőkönyv megállapításaira a Körös Volán Zrt. 2011. szeptember 22-én a 14.01957-010/2011-es iktatószámú levélben tett észrevételt. A Körös Volán Zrt. 2007-2009. év tekintetében a NAV valamennyi adónemre és költségvetési támogatásra vonatkozó bevallások utólagos vizsgálatára irányuló ellenőrzés megállapításáról készült I. fokú határozatát 2011.11.08-án kapta meg. A határozat alapján a társaság javára az általános forgalmi adóban 1 477 000 Ft adókülönbözetet, a társaság terhére pedig az alábbi adóhiányt, adóbírságot és késedelmi pótlékot állapították meg: adóhiány innovációs járulékban: adóhiány utáni adóbírság összege: adóhiány utáni késedelmi pótlék összege: függőkötelezettség összesen: 19 843 000 Ft 9 921 000 Ft 4 846 000 Ft 34 610 000 Ft 12
A részvénytársaság a NAV adóhiány, bírság megállapításairól rendelkező határozata ellen 2011.12.06-án fellebbezést nyújtott be. A II. fokú határozat kiadási határideje 2012. február közepe volt, melyet a NAV a 2012.02.22-én érkezett 2468375908 iktatószámú Végzésében meghosszabbított további 30 nappal 2012.03.20-ig. A Körös Volán Zrt. 2012. március 27-én kapta meg a 2467468140 iktatószámú NAV II. fokú határozatot a fellebbezés elbírálásáról, melyben az I. fokú határozatot megsemmisítette és új eljárás lefolytatását rendelte el. Elrendelte továbbá azt is, hogy a befizetett 500 E Ft fellebbezési illeték kerüljön visszafizetésre a Körös Volán Zrt. számára, amelynek a pénzügyi rendezése meg is történt. Az új megbízólevél száma: 12/44/350028/592. Dátuma: 2012. április 24. A megbízólevelet a Körös Volán Zrt. 2012. május 3-án vette át. A megbízólevél szerint a NAV illetékes osztályvezetője az adózás rendjéről szóló 2003. évi XCII. törvény (továbbiakban: Art.) 87. (1) bekezdés a) alpontja, továbbá a társadalombiztosítás ellátásaira és a magánnyugdíjra jogosultakról, valamint e szolgáltatások fedezetéről szóló 1997. évi LXXX. törvény 54. (2) bekezdés b) pontja alapján megbízza az ellenőröket, hogy a Körös Volán Zrt. adózónál az ellenőrzést tovább folytassák, a 350028/530 számú megbízólevéllel megkezdett ellenőrzéssel összefüggő adóigazgatási eljárásban hozott elsőfokú adóhatósági határozat fellebbezés elbírálása során történt megsemmisítése és új eljárás lefolytatására utasítás miatt. A Körös Volán Zrt. kérésére vizsgálat kiterjedt a 2007 2009. évekre vonatkozóan a helyi önkormányzatok által, a közszolgáltatási szerződésekhez kapcsolódóan, működési célra átadott pénzeszközök ÁFA kötelezettség szempontjából történő ellenőrzésére is. A új vizsgálat lezárását követően a részvénytársaság a Jegyzőkönyvet 2012. december 01-én kapta meg, melynek iktatószáma: 2469433924. A Jegyzőkönyv megállapításaira a Körös Volán Zrt. 2012. december 14-én a 14.00676-017/2012-es iktatószámú levélben tett észrevételt. A Körös Volán Zrt. 2007-2009. év tekintetében a NAV valamennyi adónemre és költségvetési támogatásra vonatkozó bevallások utólagos vizsgálatára irányuló ellenőrzés megállapításáról készült I. fokú határozatát 2012.12.21-én kapta meg. A határozat iktatószáma: 2196306151 A határozat alapján a társaság javára az általános forgalmi adóban 1 477 000 Ft adókülönbözetet, a társaság terhére pedig az alábbi adóhiányt, adóbírságot és késedelmi pótlékot állapították meg: adóhiány innovációs járulékban: adóhiány utáni adóbírság összege: adóhiány utáni késedelmi pótlék összege: függőkötelezettség összesen: 14 943 000 Ft 7 471 000 Ft 5 058 000 Ft 27 472 000 Ft A részvénytársaság a NAV adóhiány, bírság megállapításairól rendelkező határozata ellen a 10.00232/2013 iktatószámú levélben 2013.01.16-án fellebbezést nyújtott be. Az 500 E Ft fellebbezési illeték határidőben megfizetésre került. A fellebbezés elbírálása még folyamatban van. A Körös Volán Zrt. bízik a fellebbezés eredményességében, ugyanakkor az óvatosságra vonatkozó számviteli elvet is szem előtt tartva, a NAV I. fokú határozata alapján kilátásban lévő függőkötelezettség 100 %-a mértékéig céltartalék képzésről döntött. Ennek alapján a 2012. évi beszámolóban 'Céltartalékok várható kötelezettségre' jogcímen 27 472 E Ft céltartalékot számol el a társaság. A Nemzeti Adó- és Vámhivatal Békés Megyei Vám- és Pénzügyőri Igazgatósága vizsgálata A Nemzeti Adó- és Vámhivatal Békés Megyei Vám- és Pénzügyőri Igazgatósága 2012. október 13
30-án kiutalás előtti ellenőrzést hajtott végre a Körös Volán Zrt. 2012. III. negyedévi kereskedelmi gázolaj jövedéki adójának visszaigénylésére vonatkozóan. Az ellenőrzés során megállapítást nyert, hogy a 2012.07.01-09.30. közötti időszak bevallásában feltüntetésre kerültek a Tisza Volán Zrt. által kiállított üzemanyagkártyás tankolásokról szólószámlák, de a Békés Megyei Vám-és Pénzügyőri Igazgatóság által regisztrált nyilvántartásban a Tisza Volán Zrt.-vel kötött üzemanyagkártya szerződés nem került benyújtásra. A 2003.évi CXXVII. Törvény szerint a jogosult a nyilvántartásba vétel iránti kérelmet az adóvisszaigénylési jogosultság első ízben történő érvényesítése előtt legalább 30 nappal köteles benyújtani a vámhatósághoz. A NAV Békés Megyei Vám-és Pénzügyőri Igazgatósága a fentiek alapján megállapította, hogy a Körös Volán Zrt. által benyújtott bevallás adóhiányt nem eredményező hiányosságát a NAV Békés Megyei VP Igazgatósága - mint adóhatóság - tárta fel, így a bevallás hibásnak minősül. A hibás bevallás benyújtásával kapcsolatban az Igazgatóság mérlegelve a Körös Volán Zrt. javára és terhére írható körülményeket, az Art. tv.-ben meghatározott összeghatár alatt a mulasztási bírság összegét 10.000 Ft-ban állapította meg a 2012. november 19-én kelt 19065-2/2012 iktatószámú Határozatában. Tekintettel az összeg nagyságára, és a mulasztás tényének vitathatatlanságára a Körös Volán Zrt. fellebbezést a Határozat ellen nem nyújtott be. A megállapított mulasztási bírság 2012.11.26-án került átutalásra. Az érvényben lévő Üzemanyag tankolási Szabályzatban a felelősségi körök áttekintésre és pontosításra kerültek. Más hatóságok, szervezetek által a 2012. évben a Körös Volán Zrt.-nél végzett vizsgálatok: - A Békés Megyei Kormányhivatal Közlekedési Felügyelősége által végzett vizsgálatok Nevezett hatóság a 2012. évben 5 esetben végzett társaságunknál hatósági vizsgálatot. Ezek a következők voltak: - Ellenőrzés időpontja: 2012. március 28. Ellenőrzés jogi alapja: 302/2009 (XII.22 Korm. rendelet) alapján: Eseti (II. fejezet) Ellenőrzés célja: Hatósági műszaki vizsgáztatás személyi és tárgyi feltételeinek ellenőrzése Az ellenőrzés során a hatóság jogszabályban előírtaktól történő eltérést nem tapasztalt. - Ellenőrzés időpontja: 2012. május 21. Ellenőrzés jogi alapja: 1/1990. (IX.29.) KHVM rendeletben foglaltak Ellenőrzés célja: A gépjárműfenntartó tevékenység személyi és dologi feltételeiről szóló 1/1990. (IX.29.) KHVM rendeletben foglaltak megtartásának, illetve a gépjármű pótalkatrészek és tartozékok műbizonylattal, illetve jóváhagyási, minősítő jellel ellátásának, forgalmazásának ellenőrzése. Az ellenőrzés során a hatóság jogszabályban előírtaktól történő eltérést nem tapasztalt. - Ellenőrzés időpontja: 2012. május 21. Ellenőrzés jogi alapja: 263/2006. (XII.20.) Kormány rendelet, 1998. évi I. törvény 44A. (1) és (2), valamint a 2009. évi LXXVI. törvény Ellenőrzés célja: Menetíró és a hozzákapcsolódó sebességkorlátozó készülékekkel kapcsolatos gépjárműfenntartói tevékenység nyilvántartásba vételére vonatkozó kérelem megvizsgálása, átfogó ellenőrzése. Az ellenőrzés során a hatóság jogszabályban előírtaktól történő eltérést nem tapasztalt. - Ellenőrzés időpontja: 2012. október 30. Ellenőrzés jogi alapja: 302/2009. (XII.22.) Korm. rendelet alapján Átfogó (I+II. Fejezet) 14