KIEGÉSZÍTŐ MELLÉKLET a 2010. évi beszámolóhoz Nyíregyháza, 2011. április 06. Petró Árpád ügyvezető 0
A. ÁLTALÁNOS RÉSZ 1.) Általános kiegészítés Társaság neve: Címe: Működési formája: Térségi Hulladék-Gazdálkodási Kft 4400 Nyíregyháza, Bokréta u. 22. sz. Korlátolt Felelősségű Társaság Alakulás időpontja: 2007. 06. 27 Tulajdonos: Jegyzett tőke: Számlavezető bank: Nyíregyháza Megyei Jogú Város Önkormányzata 1 012 000 eft CIB Bank Zrt 10700048-45146802-51100005 OTP Bank Nyrt 11744003-20620820 Adószám: 13992013-2-15 Cégjegyzés száma: Képviseletre jogosult: Cg. 15-09-071642 2007. év 135/2010. (VI. 28.) számú határozat szerint 2010. július. 01. 2011. június 30-ig: Petró Árpád lakcíme: 4400 Nyíregyháza, Kodály Z. u. 19. Tevékenysége összefoglalóan: - Települési szilárd hulladék begyűjtése, szállítása, elhelyezése A beszámoló a magyar Számviteli törvény szabályaival megegyezően készült. Társaságunknál a könyvvizsgálati kötelezettség a Számviteli tv. alapján fennáll. Könyvvizsgáló: Felelős könyvviteli szolgáltató: SM Garancia Könyvvizsgáló Kft. Engedély száma: 000664 Támcsuné Salamon Magdolna Ig. sz.: 002049 Magyarné Pataki Éva Lakcím: 4533 Sényő, Nyírbogdányi u. 9. Mészáros Zoltánné Lakcím: 4533 Sényő, Rákóczi u. 116. Regisztrációs szám: 173440 1
2.) Számviteli politika főbb jellemzői: Beszámoló formája: Éves beszámoló Társaságunk méreteit jellemző három mutatóérték: - mérleg főösszeg: 1 409 137 e Ft - éves nettó árbevétel: 1 379 632 e Ft - átlagosan foglalkoztatottak létszáma 160 fő Mérleg fordulónapja: 2010. december 31. Mérlegkészítés időpontja: 2011. február 28. Eredmény megállapítás választott módja: A összköltséges eredmény kimutatás. A mérleg és eredménykimutatás választott típusa az előző üzleti évhez képest nem változott. 2)a. Számviteli politika értékelésre vonatkozó összefoglaló előírásai Eszközök beszerzési ára: tartalmazza mindazon összegeket, amely az eszközhöz egyedileg hozzárendelhető, illetve arányosítással megállapítható. Költségelszámolás rendszere: elsődleges költségnem könyveléssel, kapcsolt munkaszámos elszámolással. Értékcsökkenés elszámolása: üzembe-helyezés, használatbavétel napjával, a hasznos élettartam figyelembevételével, maximum a társasági adótörvény szerinti mértékkel, lineáris leírással. A 100 ezer forint alatti egyedi bekerülési értékkel bíró vagyoni értékű jogok, szellemi termékek, tárgyi eszközök bekerülési értéke a használatba vételkor értékcsökkenési leírásként egy összegben elszámolásra kerül. Maradványérték szerinti elszámolást alkalmazunk a gépjárművek esetében, mely új gépjárműnél 30%, használt gépjárműnél 10%. Készletek értékelése: Leltározási szabályok: Pénzkezelési szabályok: átlagos (súlyozott) beszerzési áron. Az eszközök és források leltározása az általános szabályok szerint történik, a leltározás szabályai az előző üzleti évhez képest nem változtak. A pénzkezelés szabályai a helyi szabályzatban meghatározott feltételek mellett történik. Az előző üzleti évhez képest nem változott. 2)b. Követelésekre elszámolt értékvesztés A vevő minősítése alapján, az üzleti év mérlegforduló napján fennálló követelések után 4 015 e Ft értékvesztést számoltunk el. 2
2)c. Ellenőrzés során feltárt hibák 2010. évben sem átfogó, sem célzott APEH ellenőrzés nem volt. 3.) Értékelési eljárások változása és annak hatása: Társaságunknál 2008. évben határoztuk meg az értékelési eljárásokat, 2010. év közben nem került sor változtatásra. 4.) Saját tőke változása 2010. évi nyitó Növekedés Csökkenés 2010. évi záró e Ft összetétel e Ft e Ft e Ft összetétel Jegyzett tőke 1 012 000 97,24% 1 012 000 92,38% Tőketartalék 0 0,00% 0 0,00% Eredménytartalék 15 737 1,51% 29 900-14 163-1,29% Lekötött tartalék 13 000 1,25% 29 900 42 900 3,92% Mérleg szer. eredmény 0 0,00% 54 704 54 704 4,99% Saját tőke 1 040 737 100,00% 84 604 29 900 1 095 441 100,00% B. SPECIÁLIS JELLEGŰ KIEGÉSZÍTÉSEK Mérleghez kapcsolódó 1.) Immateriális javak és tárgyi eszközök állomány változása. (e Ft-ban) Bruttó érték változása Immateriális Tárgyi Kisösszegű Összesen Nyitó 3 222 1 153 782 36 938 1 193 942 Növekedés 179 250 260 7 952 258 391 Csökkenés 0 133 259 1 050 134 309 Záró állomány 3 401 1 270 783 43 840 1 318 024 Értékcsökkenés változása Nyitó 2 098 129 187 27 266 158 551 Növekedés 611 81 878 15 951 98 440 Csökkenés 2 629 976 3 605 Záró állomány 2 709 208 436 42 241 253 386 Nettó érték 692 1 062 347 1 599 1 064 638 Befejezetlen beruházások 0 41 41 Ebből: - nagyértékű tárgyi eszközök 0 0 - kisértékű tárgyi eszközök 41 41 - beruházásokra adott előleg 0 Mérleg érték 1 064 679 3
Az értékcsökkenés tárgyévre elszámolt összege teljes egészében lineáris elszámolással történt a tárgyi eszközöknél. 2.) Eszközök és források összetétele (e Ft-ban) Megnevezés 2009. év 2010. év Változás A. Befektetett eszközök 1 039 283 1 067 829 28 546 A. Immateriális javak 1 124 692-432 A. Tárgyi eszközök 1 034 972 1 063 987 29015 A. Befektetett pénzügyi eszk. 3 187 3 150-37 B. Forgóeszközök 328 355 340 279 11 924 B. Készletek 20 238 26 269 6 031 B. Követelések 306 142 285 826-20 316 B. Értékpapírok 0 0 0 B. Pénzeszközök 1 975 28 184 26 209 C. Aktív időbeli elhatárolások 649 1 029 380 Eszközök összesen 1 368 287 1 409 137 40 850 D. Saját tőke 1 040 737 1 095 441 54 704 E. Céltartalékok 20 000 40 000 20 000 F. Kötelezettségek 299 370 262 592-36 778 G. Passzív időbeli elhatárolások 8 180 11 104-2 924 Források összesen 1 368 287 1 409 137 40 850 Befektetett eszközök Bruttó érték alakulása: Tárgyévben az immateriális javak és tárgyi eszközök bruttó érték növekedése 258 391 e Ft, csökkenése pedig 134 309 e Ft összegű volt. Így a tényleges növekedés 124 082 e Ft volt. Ennek forrása a 2010 évben elszámolt értékcsökkenés és külső forrás igénybevétele volt. A beszerzések közül 7 952 e Ft kisértékű tárgyi eszköz volt. Halmozott értékcsökkenés alakulása: A tárgyévben 98 410 e Ft összegű terv szerinti értékcsökkenés került elszámolására, ill. 909 e Ft terven felüli értékcsökkenés volt, mely minden esetben a selejtezésre került eszköz nyilvántartási értéke. 4
Befektetett pénzügyi eszközök: (e Ft-ban) 2009. év 2010. év Nyitó 3074 3 187 Növekedés 300 0 Csökkenés 187 37 Záró állomány 3 187 3 150 Részesedések Nyírségi HUKE Kft 3 000 3000 Dolgozói lakásépítési kölcsön 187 150 Összesen: 3 187 3 150 A befektetett pénzügyi eszközök változása a dolgozói lakásépítési kölcsön mozgásából adódik. 2010 évben nem lett új kölcsön kihelyezve. Forgóeszközök: Készletek: A tárgyévi záró állomány 26 269 e Ft volt, ez előző évhez képest 6 031 e Ft-tal több. Ez főként a következő évben kiosztásra kerülő szelektív gyűjtőzsákok készlet növekedéséből adódik. Követelések: A követelések értéke 285 826 e Ft, melyből a vevőállomány 276 049 e Ft, egyéb követelés pedig 9 777 e Ft az alábbiak szerint: (e Ft-ban) Megnevezés 2009. év 2010. év Különbözet Társasági adó 268 2 035 1767 Különadó 193 0-193 Innovációs járulék 921 0-921 TV-kész. üzembentartási díja 0 3 3 Magánnyugdíjpénztári tagdíj 0 100 100 gépjárműadó 34 0-34 Lakáskölcsön 127 60-67 Fizetési előleg 0 960 960 OMB 17 0-17 Kilépő dolgozók 83 60-23 Egyéb köv. dolgozóval szemben 0 153 153 Vásárolt követelés értéke 2 257 2 104-153 Év végi Áfa (folyamatos szolg.) 2 314 2 356 42 Köztiszt.Egy. vagyoni hozzájárulás 20 20 0 Letét UPC 10 10 0 Letét VPOP 0 1 000 1000 Zöldkártya 21 0-21 OEP 422 771 349 Államkincstár 0 145 145 Összesen 6 687 9 777 3090 5
Pénzeszközök: A pénzeszközök állománya 26 209 e Ft-tal nőtt. CASH-FLOW (e Ft-ban) Megnevezés 2009 2010 Előző évi adózott eredmény 6 204 22 530 Előző évi értékcsökkenési leírás 79 208 84 477 Bruttó cash flow 85 412 107 007 Vásárolt készletek változása 3 522 6088 Saját termelésű készletek - " - -6 770-57 Vevőkövetelések - " - 34 327-23 406 Váltókövetelések - " - 0 0 Egyéb követelések - " - -432 3 090 Aktív időbeli elhat. - " - 80 380 A működés pénzszükséglete 30 727-13 905 Céltartalékok változása 20 000 20 000 Szállítóállomány - " - 16 958-20 422 Váltótartozások - " - 0 0 Egyéb rövid lejáratú kötelezettség - " - 16 340 2 183 Passzív időbeli elhatárolás - " - -3 129 2 924 Működésből származó források 50 169 4 685 Nettó cash flow 104 854 125 597 Immateriális javak változása -766-432 Tárgyi eszközök - " - 8 515 113 492 Befektetett pénzügyi eszközök - " - 113-37 Érték papírállomány - " - 0 0 A befektetési tevékenység cash flow-ja 7 862 113 023 Hosszú lejáratú hitelállomány változása 0 0 Egyéb hosszú lejáratú kötelezettség - " - 19 951 3 252 Rövid lejáratú hitelállomány - " - -70 041-21 791 Saját tőke pénzmozgással járó vált. 0 32 174 A finanszírozási tevékenység cash flow-ja -50 090 13 635 Osztalék (részesedés) fizetés 0 0 Szervezeti változás miatti korrekció 0 0 EGYENLEG 46 902 26 209 Pénzállomány változás -15 371 26 209 6
Aktív időbeli elhatárolások: Költségek, ráfordítások Biztosítás Igénybevett szolgáltatás Mindösszesen 1 029 e Ft 62 e Ft 967 e Ft 1 029 e Ft Tőkeerősség Saját tőke aránya az összes forráson belül az előző évben 76,06 %, a tárgyévben 77,74 %. Mindkét esetben az optimális arány fölött van, és 2,21 %-os arányban emelkedett annak ellenére, hogy a folyamatos fejlesztésre szoruló eszközpark csak hitel igénybevétele mellett újítható. A saját tőke 5,26 %-kal, míg az összes forrás 2,98 %-kal növekedett tárgyévben. Céltartalék képzés 20 000 e Ft céltartalékot képeztünk 2010 évben, jövőbeni költségek fedezetére. Kötelezettségek A kötelezettségek állománya 262 592 e Ft, mely 23 203 e Ft hosszú lejáratú kötelezettségből és 239 389 e Ft rövid lejáratú kötelezettségből áll. A Társaság likviditása javuló tendenciát mutat. Az általános likviditási mutató tárgyévre 18,15 %-kal javult, így 129,58 %. A mérlegadatokból jól látható, hogy mindkét évben a kötelezettségek jelentős részét a rövid lejáratú kötelezettségek teszik ki. 2009-ben 93,33 %, míg 2010-ben 91,16 %. Ez forgóeszközhitelből, szállítói tartozásból, illetve az egyéb rövid lejáratú (tárgyévet követően határidős) kötelezettségekből áll. A hosszú lejáratú kötelezettség célgépek és teherautók beszerzésénél igénybe vett pénzügyi lízingként nyilvántartott éven túli kötelezettségeket tartalmazza. A rövid távú likviditás I. mutató esetében tárgyévben 20,96 %-os volt a javulás. Ebben az esetben csak a rövid lejáratú kötelezettségeket vesszük figyelembe, ami 14,33 %-kal kevesebb volt 2010-ben. Rövid lejáratú kötelezettségek - hitel 38 000 e Ft - szállító 73 733 e Ft - egyéb kötelezettség 127 656 e Ft 7
Egyéb kötelezettségek részletezése (e Ft-ban) Megnevezés 2009. év 2010. év Különbözet SZJA 9 977 7 242-2735 Egészségügyi hozzájárulás 292 2-290 Munkaadói járulék 827 0-827 Munkavállalói járulék 611 0-611 Rehabilitációs hozzájárulás 347 1 246 899 Startkártyás foglalkoztatás 22 0-22 Cégautó adó 38 39 1 Munkabér 17 788 18 662 874 Magánszem. különadója 12 0-12 Magánnyugdíj 2 012 0-2012 Társadalombiztosítás 16 216 16 007-209 Idegen letiltás 746 849 103 Szakképzési hozzájárulás 1 685 1 381-304 Pénzügyi lízing következő évi törlesztése 16 618 26 063 9445 Innovációs járulék 0 131 131 Helyi adók 4 363 2 107-2256 Üzemanyag előleg 21 86 65 TV kész. üzembentartási díj 4 0-4 Egyéb rövid lejár. (áfa) 10 524 8 890-1634 ÁFA 43 369 44 923 1554 Egyéb rövid lejár. 0 28 28 Összesen 125 472 127 656 2184 Passzív időbeli elhatárolások Bevételek 300 e Ft Iratmegőrzés 300 Költségek, ráfordítások 10 651 e Ft Anyagjellegű 109 Igénybevett szolgáltatás 718 Személyi jellegű 137 Bérköltség 7 360 Járulékok 2 098 Kamat 229 Halasztott bevételek 153 e Ft Környezetvédelmi alapból tám. 29 Kapott ajándék 124 Passzív időbeli elhatárolások összesen: 11 104 e Ft 8
3.) Kötelezettségek összege, amely zálogjoggal biztosítottak Az átmeneti pénzügyi nehézségek áthidalására rövid lejáratú hitelt vett fel társaságunk, melynek záró állománya: 38 000 e Ft ebből: 0 e Ft CIB folyószámlahitel 38 000 e Ft CIB forgóeszközhitel Zálogjog a Bokréta u. 22. központ, illetve Szállási u. 72. Hulladéklerakó ingatlanon van. Hosszú lejáratú kötelezettségek: Hosszú lejáratú kötelezettségünk 5 db pénzügyi lízing miatt keletkezett, értéke csökkentve van a 2011. évi törlesztésekkel. Eredmény-kimutatáshoz kapcsolódó 1.) A Társaság forgalmi költségek eljárás szerint készíti az eredmény-kimutatás: (e Ft-ban) Megnevezés 2009. év 2010. év változás I. Értékesítés nettó árbevétele 1 261 580 1 379 632 118 052 II. Értékesítés közvetlen költsége 855 739 903 224 47 485 III. Értékesítés bruttó eredménye 405 841 476 408 70 567 IV. Értékesítés közvetett költsége 309 291 350 209 40 918 V. Egyéb bevételek 7 318 135 363 128 045 VI. Egyéb ráfordítások 60 443 190 190 129 747 A. Üzemi tevékenység eredménye 43 425 71 372 27 947 VII. Pénzügyi műveletek bevételei 1 768 3 320 1 552 VIII. Pénzügyi műveletek ráfordításai 17 974 12 333-5 641 B. Pénzügyi műveletek eredménye -16 206-9 013 7 193 C. Szokásos vállalkozási eredmény 27 219 62 359 35 140 IX. Rendkívüli bevételek 113 217 104 X. Rendkívüli ráfordítások 495 2 776 2 281 D. Rendkívüli eredmény -382-2 559-2 177 E. Adózás előtti eredmény 26 837 59 800 32 963 XI. Adófizetési kötelezettség 4 307 5 096 789 F. Adózott eredmény 22 530 54 704 32 174 G. Mérleg szerinti eredmény 22 530 54 704 32 174 Rendkívüli bevételek A rendkívüli bevételek összege 217 e Ft. Támogatásból megvalósított beruházás értékcsökkenése: Környezetvédelmi alapból Térítés nélkül átvett: pénzeszköz szolgáltatás Leltár többlet: 66 e Ft 101 e Ft 41 e Ft 9 e Ft 9
Rendkívüli ráfordítások A rendkívüli ráfordítások összege: 2 776 e Ft. Térítés nélkül átadott pénzeszközök, adomány Elengedett követelés 776 e Ft 2 000 e Ft C. TÁJÉKOZTATÓ JELLEGŰ KIEGÉSZÍTÉSEK 1.) Társasági adó megállapításánál jelentkező módosító tételek: (e Ft-ban) Adózás előtti eredmény 59 800 Növelő tételek Céltartalék képzés 20 000 Számviteli törvény szerinti értékcsökkenés, állományból kivezetés 129 039 Nem a vállalkozási, bevételszerző tevékenységgel kapcsolatos költségek, ráfordítások 1 802 Követelésre elszámolt értékvesztés 4 015 Növelő tételek összesen 154 856 Csökkentő tételek Adótörvény szerinti értékcsökkenés, állományból kivezetés 146 370 visszaírt értékvesztés 3 151 fejlesztési támogatás 29 900 Csökkentő tételek összesen 179 421 Adóalap összesen 35 235 Társasági adó 19% 3 320 Társasági adó 10% 1 776 Társasági adófizetési kötelezettség 5 096 2.) Saját termelésű készletek A hulladéklerakón előállított, értékesítésre előkészített (válogatott, bálázott) szelektív hulladékok esetében év közben nincs folyamatos készletnyilvántartás. Ezért év végén a fellelt mennyiséget leltár alapján készletre vesszük. Saját előállítású eszközök aktivált értéke mutatja az üzemeltetés által készített 5 db konténer önköltségi áron nyilvántartásba vett bekerülési értékét. 10
3.) Munkavállalók foglalkoztatásához kapcsolt tájékoztatás Bér és létszámadatok Fizikai Szellemi Összesen Bértömeg (e Ft) Teljes munkaidős foglalkozású saját dolgozók 107,08 40,84 147,93 369 405 Részmunkaidős 5,89 0,83 6,73 11 237 ÁKI (FEB) 0,00 5,00 5,00 3 120 Összesen 112,97 46,67 159,64 383 762 Személyi jellegű egyéb kifizetések (e Ft-ban) 2009. év 2010. év 1. Gépkocsi költségtérítés 5 276 6 481 2. Élelmezési költség 0 0 3. Üdülési hozzájárulás 0 0 4. Napidíj 114 0 5. Reprezentáció 910 903 6. Üzleti ajándék 696 123 7. Kisértékű ajándék 0 0 8. Segély 120 90 9. Munkába járás 1 282 1 796 10. Biztosítás 593 572 11. Védőszemüveg 0 1 170 12. Telefon magánhasználat 773 712 13. Egyéb személyi jellegű 10 0 14. Társaságot terhelő SZJA 698 12 389 15. Betegszabadság 4 525 4 132 16. Táppénz hozzájárulás 2 807 1 914 17. Iskolakezdési támogatás 0 0 18. Helyi utazási bérlet 0 0 19. Művelődési int-i szolgáltatás 9 511 0 20. Cafetéria 61 254 49 456 Összesen: 88 569 79 738 11
4.) Szakképzési hozzájárulás Szakképzési hozzájárulás alapja a tárgyévi bruttó TB alap: 385.053.943.- Ft Szakképzési hozzájárulási kötelezettség bruttó összege: 385.053.943 * 1,5% = 5.775.809.- Ebből: 1. Saját képzésre fordítható (max 33%) 5.775.809 * 33% = 1.906.017.- 2. Levonható: (max. 60%) saját dolgozó képzés + fejlesztési támogatás 5.775.809 * 60% = 3.465.485.- 3. Levonható max. saját képzésre fordítható maximum érték = fejlesztési támogatás max. Tényleges felhasználás: 3.465.485-1.906.017 = 1.559.468 1. Saját képzésre levonható összeg: 1.748.662.- 2. Képzési támogatás: 1.500.000.- Központi alapba befizetendő szakképzési hozzájárulás (bruttó-tényleges felhasználás): 5.775.809.- (bruttó kötelezettség) - 1.748.662.- (saját dolgozók képzésére levonható) - 1.500.000.- (fejlesztési támogatás) 2.527.147.- (központi alapba fizetendő összesen) 1.146.000.- (központi alapba előlegként befizetett) 1.380.933.- ~ 1.381 e Ft. (központi alapba fizetendő) 12
5.) A vállalkozás pénzügyi, vagyoni és jövedelmi helyzetének alakulása Mutatók 2009.12.31 2010.12.31 Index % Likviditási mutatók 1. Általános likviditási mutató Forgó eszközök x 100 Kötelezettségek 109,68 129,58 118,15 2. Likviditási gyorsráta Forgóeszközök - Készletek Rövid lejáratú köt. 3. Rövid távú likviditás I. Forgóeszközök x 100 Rövid távú kötelezettségek 4. Rövid távú likviditás II. Forgóeszközök - követelés x 100 Rövid lejáratú kötelezettség 5. Rövid távú likviditás III. Pénzállomány + Értékpapír x 100 Rövid lejáratú kötelezettségek 6. Hitelfedezettségi mutató Követelések állománya x 100 Kötelezettségek állománya 7. Dinamikus likviditás Üzemi tevékenység eredménye x 100 Rövid lejáratú kötelezettség 8. Hosszú távú likviditás Üzemi tevékenység eredménye x 100 Kötelezettség állománya 1,10 117,51 7,95 0,71 102,26 15,54 14,51 1,31 142,14 22,75 11,77 108,85 29,81 27,18 118,95 120,96 286,13 1 665,66 106,44 191,84 187,38 Vevők és szállítók elemzése 9. Kintlévőség átlagos időtartama napban Átlagos vevőállomány x 365 Értékesítés nettó árbevétele 10. Szállítói tartozások átlagos idő Átlagos szállítói állomány x 365 Anyagjellegű ráfordítások 11. Szállítói állomány finanszírozása Vevők Szállítók 81,67 57,67 3,18 76,13 52,95 3,74 93,21 91,81 117,72 Pénzügyi- likviditási helyzet elemzése A kötelezettségeknél már két likviditási mutató elemezve lett. Ezek mellett megemlítenénk még a Rövidtávú likviditás II. mutatót, mely ugyan az elvárt érték alatt van, de közel háromszorosára emelkedett 2010-re. A Rövidtávú likviditás III. mutatója is hasonlóan alacsonyabb az elvártnál, de 2009-hez viszonyítva több mint 16,5-szeresére emelkedett. 13
A Likviditási gyorsráta már csak 18,12 %-kal kevesebb az elfogadható értéktől. A Hitelfedezeti mutató mindkét évben az elvárt érték felett van, mivel a követelések állománya meghaladja a kötelezettségek állományát. Azt is meg kell említeni, hogy nem csak a forgóeszközhitel, hanem szállítói és egyéb rövid lejáratú kötelezettségek, valamint a lízingelt hulladékszállító járműk kötelezettségei is itt találhatóak. A befektetett eszközök vonatkozásában alkalmazott lízing a mellett, hogy hosszú lejáratú finanszírozás, költségmegtakarítást is eredményez, mivel azok az eszközök javításra nem szorulnak, csak normál karbantartásra. Ha ezeket a szempontokat is figyelembe vesszük, akkor a 6,44 %-os emelkedés jó eredmény. A Dinamikus likviditás a nemzetközi értéktől ugyan jóval alacsonyabb, de ha az emelkedés mértékét is figyelembe vesszük, ami 91,84 %, akkor jelentős javulás látható. A Hosszú távú likviditás értéke hasonló, mint a dinamikus likviditás esetében, mert a kötelezettségek állományának meghatározó részét a rövid lejáratú kötelezettségek teszik ki. Tehát az értékelés ugyanaz, mint az előző esetben, itt is 87,38 %-os az emelkedés. Egy viszont leszögezhető, ha a következő években csökken a hitelállomány és ilyen mértékben nő továbbra is a mérleg szerinti eredmény, akkor nagyon szép jövő áll még a Kft előtt. Mutatók 2009.12.31 2010.12.31 Index % Eladósodottság vizsgálata 12. Eladósodottság mértéke Saját tőke x 100 Kötelezettség állománya 13. Nettó eladósodottság 347,64 417,16 120,00 Kötelezettségek - Követelések x 100 Saját tőke -0,65-2,12 325,96 14. Adósságszolgálati mutató Mérleg szer. eredm. + Értékcsökkenés x 100 Hosszú lejáratú kötelezettségek 15. Eladósodás alakulása Hosszú lejáratú kölcsön x 100 Saját tőke Eladósodottság vizsgálata 536,35 659,89 123,03 1,92 2,12 110,49 A Társaság eladósodottsági vizsgálatánál megállapítható, hogy az eredmények nagyon kedvezőek, sőt kimondottan jók. A mutató mértéke meghaladja a nemzetközi átlagot, amely ritkaságnak számít. A kismértékű negatív nettó eladósodottságot a magas követelésállomány okozta. Az adósságszolgálati mutató azért fontos, mert a hitelintézetek hitelbírálat során e mutató értéke alapján állítanak fel adósminősítést. A Társaság eszerint I osztályú adósnak számít. Ebben azért szerepet játszik, a kötelezettségünk szerkezete eltolódik a rövid lejáratúak felé. Sajnálatos azonban, hogy a fedezetet nagyrészt az értékcsökkenési leírás képezte, és nem a mérleg szerinti eredmény. Összességében ezek az értékek egy igen jól gazdálkodó vállalkozást tükröznek, amely részben a magas saját tőkének is köszönhető. 14
Mutatók 2009.12.31 2010.12.31 Index % Vagyoni helyzet alakulása 16. Vagyonfedezettség I. Saját tőke x 100 Befektetett esztközök 17. Vagyonfedezettség II. 100,14 102,59 102,44 Saját tőke + Hosszú lejáratú köt. x 100 Befektetett eszközök 18. Tárgyi eszköz fedezettsége Saját tőke x 100 Tárgyi eszköz 19. Saját tőke fordulatszáma Értékesítés nettó árbevétele Saját tőke 20. Saját tőke növekedési üteme Saját tőke x 100 Jegyzett tőke 21. Tőkehatékonyság Adózott eredmény Saját tőke 22. Tőkeerősség Saját tőke x 100 Összes forrás 23. Idegen tőke aránya Rövid lej. köt. + Hosszú lej. köt. x 100 Összes forrás 24. Tartósan befektetett eszközök aránya Befektetett eszközök x 100 Összes eszköz 25. Forgóeszköz aránya Forgóeszköz + aktív időbeli elhat. x 100 Összes eszköz 26. Működő tőke aránya Működő tőke x 100 Összes forrás 27. Forgótőke alakulása 102,06 100,56 1,21 102,84 2,16 76,06 21,88 75,96 24,04 73,96 104,76 102,96 1,26 108,25 4,99 77,74 18,63 75,78 24,22 71,82 102,64 102,39 103,90 105,26 231,02 102,20 85,17 99,77 100,73 97,10 Forgóeszköz értéke + Rövidlejáratú köt.- = Forgó tőke 28. Forgótőke aránya Forgótőke x 100 Saját tőke 48 936 100 890 206,17 4,70 9,21 195,87 15
Mutatók 2009.12.31 2010.12.31 Index % 29. Befektetett eszközök fedezettsége 100,15 102,60 102,45 Vissza nem térítendő támogatás saját forrásként minősítve Saját tőke + Passzív halasztott bevét x 100 Befektetett eszközök 30. Befektetett eszközök fedezettsége II. 128,95 127,18 98,63 Saját tőke + Kötelezettségek x 100 Befektetett eszközök Vagyoni helyzet alakulása A Társaság Vagyonfedezettség I. mutatója éppen eléri a kívánt 100 %-os értéket, ami a magas befektetett eszközök miatt alakul így. Ezen belül is az ingatlanok és gépek, berendezések magas aránya a mérvadó. Már korábban is volt utalás ezen eszközök szükségességére, és nagyságuk miatti magas értékére. A mutató akkor lenne kedvezőbb, ha a saját tőke jelentősebben emelkedne. De egy új, három éve működő vállalkozásnak még van lehetősége a saját tőke növekedésére. A Vagyonfedezettség II. mutatója is 2,64 %-kal javult. A Tárgyi eszköz fedezettsége akkor kedvező, ha a saját tőke elsősorban ezt az eszközcsoportot fedezi a legnagyobb arányban. A mutató értéke mindkét évben a minimálisan elvárt 100 % fölött van, ami még emelkedő tendenciát is mutat. A Társaságnál kedvező tendenciát mutat a Tőkehatékonysági mutató alakulása. Ez ismét az adózott eredmény nagyarányú növekedésének köszönhető. Ezzel a tőkehatékonyság több mint 2,3-szeresére emelkedett. Ezek az értékek messze elmaradnak a piaci kamatláb szintjétől, amin az elkövetkező időszakban azért javítani kell. Azonban figyelembe veendő, hogy az új alapítású társaságok első éveiben nulla körüli jövedelmezőség szokásos. Az Idegen tőke aránya nagyon kedvező, mivel 30 % alatt van, és ez tárgyévre még csökkent is annak ellenére, hogy a hosszú lejáratú kötelezettség 16,3 %-kal emelkedett. Viszont az összes forrás emelkedése további javulást hozott ezen a téren is. 16
Mutatók 2009.12.31 2010.12.31 Index % Hatékonysági mutatók 31. 1. Értékesítés nettó árbevétele 1 261 580 1 379 632 109,36 2. + saját előállítású eszközök aktivált értéke 607 1 094 180,23 3.+/- saját termelésű készletek állományvált. -7 377-57 0,77 4. - eladott áruk beszerzési értéke 6 439 3 166 49,17 5. - eladott (közvetített) szolgáltatások értéke 15 432 12 578 81,51 6. Bruttó termelési érték (1+2+-3-4-5) 1 232 939 1 364 925 110,70 7.- anyagköltség 228 730 247 636 108,27 8.- igénybevett szolgáltatás 274 771 290 860 105,86 9. egyéb szolgáltatások 20 860 24 428 117,10 10.Anyagmentes termelési érték (6-7-8-9) 708 578 802 001 113,18 11.- értékcsökkenési leírás 84 477 98 410 116,49 12. Nettó termelési érték (10-11) 624 101 703 591 112,74 32. Eszközhatékonyság Anyagmentes termelési érték x 100 Tárgyi eszköz 33. Eszköz megtérülése Értékesítés nettó árbevétele Tárgyi eszközök + készletek értéke 34. Készletek forgási sebessége Átlagos készletérték x 365 Értékesítés nettó árbevétele 35. Tőkemegtérülési mutató Értékesítés nettó árbevétele Működő tőke 36. Komplex hatékonyság Nettó termelési érték x 100 Összes eszköz*0,2+összes kifizetett bér*1,8 68,46 1,20 6,41 1,25 60,89 75,38 1,27 6,15 1,36 63,04 110,10 105,84 96,02 109,36 103,53 37. Termelési költségszint Összes termelési költség x 100 Bruttó termelési érték 38. Anyaghányad mutató Anyagjellegű ráfordítások x 100 Bruttó termelési érték 39. Bérhányad 98,85 105,84 107,08 44,30 42,40 95,69 Személyi jellegű ráfordítások x 100 Bruttó termelési érték 42,79 42,30 98,86 Hatékonyság vizsgálata A Nettó termelési érték a hatékonyság vizsgálatának egyik legfontosabb mutatója azáltal, hogy a vállalkozás által létrehozott új értéket számszerűsíti. Az értékcsökkenési leírás 2010-re 17
történő 16,49 %-os emelkedéséből ered, hogy a nettó termelési érték növekedése 0,44 %-kal marad el az anyagmentes termelési érték növekedésétől. A társaság Komplex hatékonysága még mindkét évben elmarad a magyar átlagtól is, viszont némi növekedés figyelhető meg. Ez a minimális növekedés a vállalkozás hatékonyságának emelkedését mutatja, mindez úgy, hogy az összes eszköz és az összes kifizetett bér emelkedett 2010-re. Mutatók 2009.12.31 2010.12.31 Index % Jövedelmezőségi mutatók 40. Bevétel arányos jövedelmezőség I. Üzemi tevékenység eredménye x 100 Értékesítés nettó árbevétele + Egyéb bevétel 3,42 4,71 137,66 41. Bevétel arányos jövedelmezőség II. Szokásos vállalkozási eredmény x 100 Értékesítés nettó árbev.+egyéb bev.+pü. Műv. bevételei 42. Bevétel arányos jövedelmezőség III. Adózott eredmény x 100 Összes bevétel 43. Saját tőke jövedelmezősége I. Üzemi tevékenység eredménye x 100 Saját tőke 44. Saját tőke jövedelmezősége II. Szokásos vállalkozási eredmény x 100 Saját tőke 45. Tőkearányos adózott eredmény (ROE) Adózott eredmény x 100 Saját tőke 46. Eszközarányos jövedelmezőség (ROA) Üzemi tevékenység eredménye x 100 Immat.javak+Tárgyi eszköz+készletek 47. Eszközmegtérülés (ROI) Adózott eredmény x 100 Összes eszköz 48. Élőmunka-arányos üzemi tev. ederménye Üzemi tevékenység eredménye x 100 Átlagos állományi létszám 49. Élőmunka-arányos adózott eredmény Adózott eredmény x 100 Átlagos állományi létszám Jövedelmezőségi mutatók 2,14 4,11 191,73 1,77 3,60 203,19 4,17 6,52 156,15 2,62 5,69 217,66 2,16 4,99 230,68 4,11 6,54 159,14 1,65 3,88 235,77 27 311 44 608 163,33 14 170 34 190 241,29 A Társaság Bevétel arányos mutatóit több oldalról is nézhetjük. Az egyik szerint viszonylag alacsonyak az értékek, mivel az elvárttól elmaradnak, de a másik szempontból viszont igen 18
kedvezőek. Ez azt jelenti, hogy a 2009-es évben nem várható a kiugró teljesítmény, viszont a 2010 évre az I. és II. mutató esetében közel kétszeresére emelkedett az érték. A III. mutató esetében is több mint kétszeres az emelkedés. Az árbevétel növekedése előző évhez viszonyítva kisebb mértékű volt, mint az adózott eredményé, ez a jövedelmezőség növekedését eredményezte. Összességében pozitívak ezek a mutatók. A Tőkearányos jövedelmezőségi mutatók is emelkedést jeleznek, mely szintén kétszerese az első évhez képest. A Tőkearányos adózott eredmény (ROE) 231 %-os emelkedést realizált. A három különböző eredményhez viszonyítva itt is látható az erős fejlődés kezdete. Az Eszközarányos jövedelmezőségi mutató számításánál a tárgyi eszközöknek van a legjelentősebb szerepe. Ez már előző évben is igen magas értéket képvisel, ami még a beruházásoknak köszönhetően tovább emelkedett. Ennek ellenére itt is észlelhető a jelentős emelkedés. Összességében a tendenciája miatt jónak mondható, vagyis a 100 Ft eszközlekötéssel előállítható eredmény a vizsgált évek folyamán tovább növekedett az eredmény emelkedése miatt. 6.) Gazdasági társaságban való részesülés Nyírségi HUKE Kft Nyíregyháza, Bokréta u. 22. 3.000 e Ft 19