LELTÁRKÉSZÍTÉS ÉS A LELTÁROZÁS ÁLTALÁNOS SZABÁLYAI

LELTÁRKÉSZÍTÉS ÉS A LELTÁROZÁS ÁLTALÁNOS SZABÁLYAI A Számvitelr l szóló 2000. évi C. tv., valamint a többször módosított 249/2000. (XII.24.) Korm. rendelet 37. -a szerint az Államháztartás szervezetei minden év december 31-i fordulónappal a mérlegben kimutatott eszközöket és forrásokat leltározni köteles. A leltározás végrehajtását leltárral kell alátámasztani. A leltár a könyvviteli mérlegben kimutatott eszközök és források valódiságát támasztja alá. A leltárnak tételesen és ellen rizhet módon tartalmaznia kell az eszközöket mennyiségben és értékben, a forrásokat értékben. Az eszközöket mennyiségi felvétellel, a forrásokat egyeztetéssel kell leltározni. A Leltározási Szabályzat hatálya kiterjed az Országos Idegtudományi Intézet valamennyi szervezeti egységére, azok tárgyi eszközeire, forgóeszközeinek és forrásainak továbbá a bérelt vagyontárgyak számbavételére és rendszeres leltározására. A szabályzat célja, hogy a leltározási kötelezettség egységes elvek alapján kerüljön végrehajtásra. 1. A LELTÁROZÁS ALAPELVEI 1.1 A leltárkészítés és a leltározás alapfogalma Leltár: Az Intézet eszközeir l és forrásairól egy adott id pontra vonatkozóan, a valóságos helyzetnek megfelel mennyiségi és értékben készített részletes kimutatás. A számviteli törvény el írása szerint a f könyvi könyvelés év végi zárásához olyan leltárt kell készíteni, amely ellen rizhet módon tartalmazza a mérleg fordulónapján meglév eszközöket és forrásokat mennyiségben és értékben. Leltározás: Az Intézet tulajdonában lév, befektetett eszközök, készletek, követelések, pénzügyi eszközök, valamint azok forrásainak számbavétele és a valóságban meglév mennyiségük, állományuk megállapítása. A leltározás kiterjed az Intézetben fellelhet minden idegen eszközre is. 1.2. A leltározás kapcsolata a számviteli politikával A leltározás az éves beszámoló fordulónapjáig - tárgyév december 31.-ig kell, hogy megtörténjen. A mérleg tételeinek leltárral történ alátámasztása követelmény: Az Intézet ezt a követelményt számlarendjének, leltározási szabályzatának elkészítésével, a f könyvi és analitikus nyilvántartás egyez ségét biztosító ellen rzések meghatározásával tudja elérni A leltározás szolgálja a valódiság elvének érvényesülését, biztosítsa az összeállított leltáron keresztül az áttekinthet séget és segítse az ellen rzés folyamatát. A vagyontárgyakat tényleges beszerzési áron, el állítási költségen szabad számításba venni. 2. A LELTÁROZÁSSAL KAPCSOLATOS ISMÉRVEK A pontosan felvett és helyesen értékelt leltárak a mérleg valódiságának alapokmányai. Ilyennek azonban csak akkor tekinthet k, ha maradéktalanul megfelelnek a tartalmi és alaki követelményeknek. A leltárral szemben támasztott alaki követelmények: - teljesség - a leltárnak az intézmény valamennyi eszközét és forrását tartalmaznia kell - valódiság minden leltárnak a valóságot az eszközöknek a leltározás során fellelt - tényleges mennyiségét és helyesen megállapított értékét kell tükröznie

2 - világosság a leltárnak áttekinthet en, leltározási helyenként és ezen belül fajta, típus, méret, min ség szerinti részletezéssel kell tartalmaznia az eszközöket forrásokat. A Számviteli Törvény értelmében eleget kell tenni a tételesség és az ellen rizhet ség követelményének. A tételesség követelménye azt jelenti, hogy a leltárnak tételesen tartalmaznia kell a mérlegben kimutatandó minden eszközt és forrást. Az Intézet tulajdonában, használatában lév eszközök jellege szerint vannak olyan eszközök - amelyek mennyisége tételes mérés, számlálás alapján közvetlenül megállapítható,- ezeket mennyiségben és értékben - azokat, amelyek csak közvetve, a nyilvántartások, dokumentációk alapján mérhet k fel, csak értékben kell tételesen leltárba beállítani Az ellen rizhet ség követelménye szerint - a leltárnak tartalmaznia kell az abban szerepl eszközök és források leltári tételeinek pontos megnevezését és az azonosításhoz szükséges minden megjelölést - a mérleg fordulónapján meglév eszköz- és forrásállományt, legalább a mérleg tételei szerinti csoportosításban - azon készletféleségeknél, melyeket mennyiségben és értékben kell szerepeltetni, fel kell tüntetni az értékelés alapjául szolgáló egységárat is. Azokat a vásárolt készleteket, melyek a vonatkozó el írásoknak, illetve eredeti rendeltetésüknek nem felelnek meg, (megrongálódtak, feleslegessé váltak) csökkent értéken kell a leltárban szerepeltetni. Elkülönítetten kell a leltárban kimutatni: Mindazokat az egyébként azonos eszközöket, melyeket valamilyen okból egymástól eltér en értékelnek Jogcímek szerinti részletezésben - javításra átadott - bizományba átadott - bérbe adott - úton lév eszközök A készletezési hely feltüntetésével és jogcímének megjelölésével csak mennyiségben kell szerepeltetni - javításra átadott - bizományba átadott - tárolásra átvett - bérbe vett eszközöket 2.2. A leltározandó eszközök, források csoportosítása A Szt. 20. -a szerint a leltározandó eszközök, források mérleg-felépítés szerinti csoportosítása

3 Befektetett eszközök - Immateriális javak - Tárgyi eszközök - Befektetett pénzügyi eszközök Forgóeszközök Készletek - Követelések - Értékpapírok Pénzeszközök Kötelezettségek - Hosszúlejáratú kötelezettségek - Rövid lejáratú kötelezettségek Minden olyan eszköz, amely egy éven túl közvetlenül, vagy közvetve szolgálja az Intézet tevékenységét, befektetett eszköznek min sül. A leltározási feladatokat az éves ütemtervekben úgy kell meghatározni, hogy évenként sor kerüljön egyes leltári körzetek tárgyi eszközeinek mennyiségi felvétellel történ leltározására. Immateriális javak Vagyon érték jogok, szellemi termékek és egyéb immateriális javak leltározása a könyvekben, az analitikus nyilvántartásokban lév értékek azonosítását és egyeztetését jelenti. Ehhez tartozik az alapul szolgáló dokumentációk meglétének, teljességének ellen rzése is. Tárgyi eszközök A 100.000,- FT egyedi bekerülési értéken nyilvántartott tárgyi eszközöket évenként kell mennyiségi felvétellel leltározni. Számítástechnikai eszközök leltározása az Informatikai osztály bevonásával történik. Ingatlanok Az ingatlanokat mennyiségi felvétellel évenként kell leltározni. A leltározás során gondoskodni kell a könyvviteli nyilvántartások adatainak a földhivatali, valamint a kataszteri nyilvántartásokkal való egyeztetésr l. Az el készít munkálatok során biztosítani kell, hogy az épületeken a két leltározási id pont között végrehajtott változások pld. bontás, b vítés, beépített eszközök stb. a dokumentumokban átvezetésre kerüljenek. A leltározást nyilvántartás alapján a M szaki osztály végzi. Gépek, berendezések 1 évenként mennyiségi felvétellel. A gépeknél gondoskodni kell a tartozékok leltározásáról is. Járm vek 1 évenként mennyiségi felméréssel. A leltározás során egyeztetni kell a motor-és alvázszámokat. Beruházások Évenként, a nyilvántartásokkal történ egyeztetéssel.

4 Készletek A raktáron lév új készleteket (anyagok, áruk) mennyiségi felvétellel kell december 31-i fordulónappal leltározni. A mérlegben értékben nem szerepl használt és használatban lév készleteket mennyiségi felvétellel az új készletekt l elkülönítetten kell leltározni fordulónappal. Az új, vásárolt raktári készletekr l minden év december 31-ig, a használt és használatban lév készletekr l mennyiségi felvételen alapuló leltárt legalább kétévenként kell készíteni. A raktárvezet személyében bekövetkezett változás esetén, a teljes raktári készletr l átadó leltárt kell készíteni. A leltár alapja az analitikus nyilvántartás. Szigorú számadású bizonylatok leltározása - bizonylati album alapján Követelések: A követelésekr l a mérleg fordulónapjára vetítve egyeztetéssel végzett leltárt kell készíteni, mely forintértékben tételesen adósonként és vev nként- is ellen rizhet módon tartalmazza a követeléseket. A leltárban a követeléseket a mérlegben szerepl csoportosításuk szerint kell kimutatni. El kell végezni: más gazdálkodóval szembeni követelés esetén a vonatkozó számlákkal való egyeztetést - az adóhivatallal kapcsolatos követelés esetén az adó-elszámolási bizonylatokkal, illetve az adóbevallással történ egyeztetést - a munkavállalóval szembeni követelés esetén az analitikus nyilvántartások bizonylatokkal való egyeztetését. Tartozások, függ, átfutó, kiegyenlít tételek Követelésekkel azonos módon, a mérleg fordulónapjára vetítve egyeztetéssel végzett leltárt kell készíteni. 2.3. A leltározási kötelezettség A Szt. általános követelménye, hogy minden természetes mértékegységben és számbavehet eszközt évente legalább egyszer, tényleges mennyiségi felvétellel indokolt leltározni. A leltározás szerinti adatokkal összehasonlítva a nyilvántartási adatokat, az eltérésekkel helyesbíteni kell a nyilvántartást. A leltározási kötelezettség kiterjed a kis érték, és a nullára leírt tárgyi eszközök leltározására. A leltározás valamennyi gazdálkodó szervezetnél az év végi zárlati munkálatok legfontosabb része. A leltározás a befektetett forgóeszközök, valamint azok forrásai, továbbá az idegen tulajdonú eszközök valóságban meglév állományának megállapítása. A leltározási tevékenységhez tartozik a hiányok és többletek megállapítása és azok rendezése, valamint a selejtezend és értékcsökkent eszközök feltárása is. A mérlegnek tényleges vagyoni helyzetet kell rögzítenie. A leltározás módja annak meghatározását jelenti, hogy a leltározás hogyan, mi módon kell végrehajtani. A Számviteli Törvény értelmében a leltározás módja lehet - mennyiségi felvétel mely tényleges számlálást, mérést jelent - egyeztetés azon értékben kimutatott eszközök és források esetében amelyek természetes mértékegységben nem értelmezhet ek valamint azon eszközök esetében

5 amelyekr l az intézet a számviteli alapelveknek megfelel en folyamatos mennyiségi és értékben nyilvántartást vezet. Folyamatosan vezetett mennyiségi és értékbeni nyilvántartás alapján történ leltárkészítés Ebben az esetben a nyilvántartás alapján állítják a leltárba a mennyiségi és értékbeni adatokat. A mennyiségi és értékbeni adatoknak a leltárba való beállítása el tt meg kell gy z dni azok valódiságáról. Az analitikus és f könyvi nyilvántartás adatait el zetesen egyeztetni kell. Egyeztetéssel, a könyvviteli nyilvántartások alapján készíthet el a leltár a csak értékben kimutatott eszközök és források esetében (követelések, kötelezettségek). 2.3. A leltár fajtái A leltár felvétel célja, helye és id pontja szerint az alábbi leltárfajtákat különböztetjük meg: Teljes leltár: Az intézet valamennyi eszközét és forrását fajtája és eredete szerint tartalmazza, tekintet nélkül arra, hogy azokat a leltározás id pontjában hol tárolják és azok az intézet tulajdonában vannak. Részleltár: Az intézet eszközeinek vagy forrásainak egy egy részér l készült leltár. Részleltárnak min sül az intézet egy meghatározott területén (leltárkörzetben) található eszközökr l felvett leltár is. Elszámoltató leltár: Az anyagilag felel s dolgozók elszámoltatására, szakszer és gondos tevékenységük ellen rzésére készül. A felel s anyagszámadók, leltárfelel sök személyében bekövetkezett változás id pontjában átadás átvételi leltárt kell készíteni, amely mind az átadó, mind az átvev elszámoltatásának, illetve anyagi és büntet jogi felel sségének alapokmánya. Személyi leltár: A dolgozók részére személyi felel sség mellett átadott és személyi leltárban szerepl eszközök leltára. Önleltár: A leltárfelel sök, leltárkezel k a leltárilag átvett eszközök körében elvégzett önellen rzés. Idegen leltár: Az intézet területén lév (használatra, javításra, bérmunkára átvett) idegen eszközökr l készített kimutatás.

6 2.5 A leltározás id pontja A leltározás elvégezhet folyamatosan vagy fordulónappal. Folyamatos leltározás - El írásszer, naprakész a leltározás id pontjában a könyvvitellel egyez analitikus nyilvántartás, amelynek alapján a hiányok és többletek azonnal megállapíthatók és rögzíthet k. - Az azonos termékek, anyagok leltárfelvételét az intézet egész területén, illet leg egyegy különálló egységben megállapított azonos id pontban kell végrehajtani. - A folyamatos leltározásról éves ütemtervet kell készíteni. - A folyamatos leltározás alkalmazható a tárgyi eszközök körébe tartozó berendezésekre, gépekre és raktári készletekre. Folyamatos leltározási ütemtervet a tárgyév március 20-ig kell elkészíteni. Fordulónapi leltározás A fordulónapi leltározást el re meghatározott naptári napon kell elvégezni az intézet egész területén úgy, hogy ezen a napon a leltározásra kijelölt eszközfajta teljes egészében leltározásra kerüljön. 3. A LELTÁRI HIÁNYOK MEGÁLLAPÍTÁSA, RENDEZÉSE A leltározás adatait a könyvviteli nyilvántartásokkal egyeztetni, és a jegyz könyvileg megállapított különbözetek okát kivizsgálás után rendezni kell. Leltárkülönbözet a leltározás során megállapított és az analitikai nyilvántartások szerinti mennyiségek különbözete. A leltárkülönbözet értéke a mennyiségi különbözet átlagáron számított értéke. Leltárhiánynak min sül a leltárkülönbözetnek a kompenzálható és a normalizált hiány mértékét meghaladó része. A kompenzálás szabálya Leltári hiányt és leltári többletet csak abban az esetben szabad kompenzálni, ha a többlet, illetve hiány azonos cikkcsoportba tartozó. megközelít leg hasonló érték, min ség, rendéltetés, összetéveszthet, felcserélhet és helyettesíthet készleteknél mutatkozik. Leltáreltérések megállapítása Leltárkülönbözetnek min sül a leltározás során megállapított mennyiségek és az analitikai nyilvántartások szerinti mennyiség közötti különbség. Jegyz könyvileg megállapított különbözet okát ki kell vizsgálni. Az eltérési kimutatás alapján, annak elkészítését követ 3 munkanapon belül a leltárkezel köteles igazoló jelentést adni a szervezeti egység vezet je láttamozásával. Az igazoló jelentést az Üzemeltetési és Vagyongazdálkodási osztályra kell eljuttatni. Felel sség megállapítása A leltárhiányok okainak kivizsgálásánál a személyi felel sség kérdését minden esetben rendezni kell. A felel sség megállapításánál a következ esetek lehetségesek: - készpénz, értékcikk, hiányánál a pénztárost teljes kör anyagi felel sség terheli - - személyi használatra átvett, de a munkahelyen használt eszközöknél az átvev a felel s a tulajdon védelméért. Az eszköz hiánya illetve megsemmisülése esetén

7 kizárólag akkor terheli felel sség, ha ezek bekövetkezésében vétkes magatartás megállapítható - a személyes használatba árvett munkavégzésre használt eszközök esetében az átvev teljes kör anyagi felel sséggel tartozik - az intézetnél feltárt hiányokért a vagyon kezelésére kijelölt személy a felel s ha a hiányt nem jelezte A közalkalmazott kárfelel sségére a Munka Törvénykönyvében foglaltak az irányadóak. A leltárhiány számviteli rendezését a F igazgató gazdasági-m szaki helyettese rendeli el. 3.1 Normalizált leltárhiány Normalizált hiánynak min sül az elkerülhetetlen természetes mennyiségi csökkenés, ami a készletek bels tulajdonságai folytán áll el, és kezeléssel járó veszteség (káló, hiány). A kálónorma alapján nyilvántartott készletekben leltározáskor észlelt hiányt csak a norma mértékéig lehet hiányként elfogadni. A nyilvántartott készletet csak az alábbi feltételek együttes fennállása esetén szabad csökkenteni: - ha a készlet leltározása közvetlen felvétellel történik, - ha a leltározott készletmennyiség és a nyilvántartás szerinti készletmennyiség között hiányt állapítottak meg, - ha a termék készletre vétele és kiadása (azonos mértékegységben) tényleges megszámlálással, méréssel történt, - ha a hiány nem gondatlan (szakszer tlen) kezelés vagy visszaélés következtében keletkezett. 3.2 A normán felüli leltárhiány Normán felüli hiány alatt a raktárban tárolt készletekben (anyagokban, árukban stb.) keletkezett természetes mennyiségi csökkenést, azaz a káló vagy az engedélyezett veszteség leírás mértékét meghaladó hiányt értünk, nagysága 0,1-8%-ig terjed, külön nyilvántartásban határozza meg. A normán felüli leltárhiány megállapítás után vizsgálatot kell elrendel ni, hogy az adott szervezeti egység vezet je meg tett-e minden szükséges intézkedést a hiány csökkentése érdekében. Amennyiben nem a 3.3 pontban leírtakat kell alkalmazni. 3.3 A leltárhiányért való felel sség Leltárhiány a kezelésre szabályszer en átadott és átvett eszközök és anyagokban, árukban ismeretlen okból keletkezett, a természetes mennyiségi csökkenés és a kezeléssel járó veszteség mértékét meghaladó hiány. Az Intézet - leltári egységeinél - anyagraktárában - egyéb tárlóhelyen foglalkoztatott munkavállalóit, raktárosokat, raktári kiadókat és az egyéb kezel személyzetet felel sség terheli a kezelésükre bízott vagyontárgyak leltárhiányáért. 4. A LELTÁROZÁS SZEMÉLYI FELTÉTELEI

8 4.1 Vezet i feladatok A F igazgató gazdasági-m szaki helyettese a leltárak elkészíttetésével biztosítja az Intézet kezelésében lév vagyon védelmét biztosító törvényi el írások, rendeletek maradéktalan betartását, a mérleg valódiságát biztosító jogszabályi el írások maradéktalan érvényesítését. A F igazgató Gazdasági-m szaki helyettese felel s a leltározási tevékenység irányításáért, ütemezéséért, az el írások betartásáért. Hatáskörébe tartozik: - az éves leltározási ütemterv meghatározása, - leltárutasítások elkészítése, - leltárfelvétel megismétlésének elrendelése, - leltárhiány esetén dönt a hiány megtéríttetésér l - leltárértékelést követ en utasítást ad a hiányosságok megszüntetése érdekében szükséges intézkedésekre Pénzgazdálkodási Osztályvezet feladata: - biztosítani kell a nyilvántartásoknak a könyvvitellel egyez, el írásszer, naprakész állapotát, hogy az eltérések, különbözetek megállapíthatóak legyenek - a leltározás során kimutatott többletek, hiányok f könyvi könyvelésen való keresztülvezetésének elrendelése - szervezeti egységek vezet inek javaslata alapján az egymással kompenzálható készletek tételes megállapítása, - az irányítása, felügyelete alá tartozó osztályon az egyeztetéssel végrehajtandó mérleg alátámasztó leltárak / pénzeszközök, követelések, kötelezettségek stb./ kezdeményezése, elrendelése. A vezet k felel ssége Mindazok a vezet k, akiknek ez a szabályzat kötelességévé teszi a leltározással, a leltárértékeléssel vagy ellen rzéssel kapcsolatos feladatok végrehajtását, felel sök ezek határid re történ szabályszer elvégzéséért. A szervezeti egység vezet je anyagilag felel s az irányítása alá tartozó egység kezelésébe adott eszközök, anyagok meg rzéséért, megóvásáért. Ennek érdekében feladata: - a szervezeti egységen belül a vagyontárgyak kezelésének és meg rzésének megszervezése, ellen rzése, - a leltárfelel s kijelölése, a megbízással járó jogok és kötelezettségek, a felel sség meghatározása, - szervezeti egység feladatainak ellátásához szükséges anyagok megfelel raktározási feltételeinek biztosítása, a raktárkezelési eljárásnak, a raktáros kötelezettségeinek és anyagi felel sségének meghatározása. - a leltárhiány keletkezésének, körülményének kivizsgálása, ennek eredményér l a F igazgató gazdasági-m szaki helyettesének a kiértékelést követ 8 napon belül tájékoztatást adni.

9 4.2.Üzemeltetési és Vagyongazdálkodási osztályvezet és a vagyongazdálkodó feladatai A z Üzemeltetési és Vagyongazdálkodási osztályvezet /vagyongazdálkodó/ az a megbízott személy, aki a F igazgató gazdasági-m szaki helyettesének útmutatásával felel s a leltározás gyakorlati lebonyolításáért. Ennek értelmében gondoskodik a leltározási szabályzat és az éves ütemtervben foglalt elvégezend feladatok el készítésér l, - az éves leltározási ütemterv elkészítése a Gazdasági F igazgatóval - a leltározók. leltározó bizottságok kialakítása - a leltározásban résztvev k felkészítése, oktatása - meghatározza a leltározás menetét, - felméri a leltározás munkaid szükségletét, s biztosítja a leltározó munkaer kapacitást, - biztosítja valamennyi leltározási egység számára a leltározáshoz szükséges technikai eszközöket, leltári nyomtatványokat, - ellen rzi a bizonylatok formailag helyes kitöltését - a leltározást és az azt követ leltárak értékelését szakmailag irányítja, a kiadott feladatok végrehajtását ellen rzi - 4.3. A leltárellen r feladata - ellen rzi a leltározásra kijelölt személyek megjelenését a leltározás helyén - a leltárfelvétel során észlelt hiányosságok, esetleges visszaélések, a szabályok megsértése esetén köteles megtenni a szükséges intézkedést, köteles jegyz könyvet felvenni - a leltárfelvétel befejezése után ellen rzi a leltár felvétel teljeskör ségét, illetve ellen rzi még a következ ket - a mennyiségi felvételek helyességét legalább szúrópróbaszer en - a leltári tárgyak azonosításának szakszer ségét Az ellen rzés fontosabb szempontjai: - a leltározási el feltételek biztosításának ellen rzése, - a mennyiségi felvételek helyességének és szakszer ségének ellen rzése, - a leltározandó, de mennyiségi felvételt nem igényl eszközök és források felvételének a leltározással összefügg valamennyi számítása és értékelés helyességének vizsgálata. Az ellen rzést el segít módszerek: - a leltározás el készítése során a munkálatok végrehajtásának ellen rzése, a meg nem engedett készletmozgások megakadályozása, - az azonos típusú készletek egyidej leltározása, - raktárak, m helyek leltározáshoz szükséges raktári rend, az anyagok, eszközök rendezettségének ellen rzése, - a leltározáshoz szükséges mér eszközök biztosításának ellen rzése,

10 - a leltárfelvétel el írásszer lebonyolításának és a felvételi jegyek, ívek szabályos kezelésének ellen rzése, - a leltározott tárgyak, készletek megjelölésének ellen rzése, - a leltárfelvétel teljességének ellen rzése (pl. a kiadott leltárfelvételi jegyek, ívek 4.4 A leltározók feladatai - A leltározók munkájukat a Vagyongazdálkodó utasítása, illetve irányítása szerint végzik. - a leltárfelvétel kezdése el tt részt vesznek a leltárértekezleten, ahol elsajátítják a leltárbizonylatok kitöltésének módját és a leltárfelvétel technikáját - a leltározás id tartama alatt minden nap a megjelölt id ben meg kell jelenniük a leltározás helyén és onnan a munkavégzés ideje alatt csak a leltározás vezet jének engedélyével távozhatnak - a leltárfelvétel megkezdésekor átveszik a leltáríveket, azonosítják a leltározandó eszközöket - az eszközök darabszámának, tömegének a különféle leltározási módszerekkel történ megállapítása, leltárbizonylatokon való rögzítése - a leltározást a leltárellen r által meghatározott sorrendben, folyamatosan végzik A leltározók feladataik végrehajtása során tapasztalt rendellenességeket az Üzemeltetési és Vagyongazdálkodási osztályvezet nek jelenteni tartoznak. Ellen rzési tevékenységüket a megfelel bizonylatokon, összesít kön aláírásukkal igazolják. 4.5. A leltárfelel sök, leltárkezel k feladatai - a leltározás megkezdése el tt gondoskodik a leltározandó eszközök hozzáférhet ségéhez, - az idegen helyen tárolt, kölcsönadott eszközökr l el készíti a hitelesített nyilatkozatokat - a leltározás befejeztével a leltáríven aláírásával igazolja a felvett mennyiségek valódiságát - a leltározás során kimutatott eltérésekr l igazoló jelentés készítése a leltár zárást követ 3 napon belül - a leltárkezel az alleltárban rögzített és leltárilag átvett vagyontárgyakért felel sséggel tartozik, ennek mértékét a Munka Törvénykönyve tartalmazza. 5.1 Leltározási szabályzat módosítása 5. LELTÁROZÁS EL KÉSZÍTÉSE Módosításra csak az Intézet körülményeiben bekövetkez lényeges változás, jogszabályi változások esetén, vagy a bels információs rendszer legjobb szolgálata érdekében van szükség. 5.2 A leltározási egységek kijelölése

11 A leltározási egységek kijelölésének összhangban kell lennie az egyes gazdasági vezet k funkcionális m ködési területével azért, hogy a leltározás során jelentkez, hatáskörükbe tartozó kérdésekben felel sségvállalással dönthessenek. 5.3 A leltározási ütemterv A Leltárkészítési és Leltározási Szabályzat alapján éves leltározási ütemtervet kell készíteni. A leltározási ütemtervnek amely valójában az éves leltározás munkaprogramja tartalmaznia kell: - a leltározás el készítésével, leltár felvételével, értékelésével és ellen rzésével kapcsolatos összes munkafolyamat tervezett megkezdésének és befejezésének id pontját - a munkafolyamatok elvégzéséért felel s személyeket A leltározási ütemtervet a F igazgató Gazdasági-m szaki helyettese készítteti és hagyja jóvá. 5.4 A leltározási utasítás A leltározási utasítást a leltár megkezdése el tt legalább 5 nappal kell kiadni, hogy a leltározásra való felkészülésre elegend id álljon rendelkezésre. A leltározási utasításhoz mellékelni kell a leltározásban résztvev személyek részére kiállított megbízólevelet. 5.5 A leltározók felkészítése a leltározásra A leltározási munkálatok megkezdése el tt a leltározási szabályzat és a leltározási ütemterv el írásainak figyelembevételével a leltározók részére leltárértekezletet kell tartani. A leltárértekezlet tárgya: - leltározási szabályzat átfogó ismertetése és ezzel kapcsolatos vitatható kérdések tisztázása, - leltározási körzetekben felel s munkaköri vezet k feladatai, - leltározási ütemterv ismertetése, - leltározás fajtájának ismertetése gazdálkodó egységenként. - 6. A LELTÁRFELVÉTEL LEBONYOLÍTÁSÁNAK MÓDOZATAI 6.1 A leltározás el tti selejtezés Az Intézet egységeinek vezet i a leltározás megkezdése el tt kötelesek területükön a meghibásodott, selejtté vált tárgyi eszközöket, készleteket elhatárolni a használatban lev kt l (minden év október 31-ig). A felesleges készletek selejtezésének, hasznosításának ügyvitelét külön szabályzat tartalmazza. 6.2 A leltárkörzetek és a leltározandó eszközök leltározásra történ el készítése Minden leltározási körzetben fel kell mérni, hogy ott milyen eszközök, készletek kerülnek leltározásra. Az el készítés során gondoskodni kell: - a tárgyi eszközök, készletek elhatárolásáról, - a saját és idegen eszközök szétválasztásáról és megjelölésér l, - kéziraktárak rendbetételér l,

12 - felesleges idegen göngyölegek visszaküldésér l, - munkahelyekr l a felesleges készleteknek raktárba való visszaszállításáról. Tárgyi eszközök leltározásának el készítése A leltározás el készítéséért a szervezeti egységek vezet i a felel sek a következ formában: Vásárolt készletek és anyagok leltározásának el készítése Mind a raktárban, mind a szabadban tárolt készleteket szakszer en el kell készíteni, hogy a leltározás rövid id alatt biztonsággal és zökken mentesen elvégezhet legyen: - a központi raktárakban tárolt új és használt eszközök elkülönítése, - csomagolt anyagok, áruk küls burkolatán a tartalom és mennyiség feltüntetése, szabadban tárolt anyagok rendezése oly módon, hogy leltározás megszámlálással, fajsúly-, térfogatszámítással stb. lehetséges legyen, - szerszámok, vasanyagok fajtánkénti, min ség és méretek szerinti csoportosítása, zártés szabad tárolású készletek el írás szerinti cikkszámozása (raktári fejlapok, jelz táblák használata). Göngyölegek el készítése és rendezése A göngyölegek el készítésénél, rendezésénél meg kell állapítani, hogy melyek az idegen tulajdont képez göngyölegek, ezeket lehet leg a fordulónap el tt vissza kell juttatni a kibocsátóhoz. A saját göngyölegek számbavételekor külön kell kimutatni a küls cégeknél lev, az Intézet tulajdonát képez göngyölegeket. A göngyöleg érték-megállapításához már az el készít munka folyamán célszer a göngyölegeket megkülönböztet jelzéssel ellátni. Rendeltetésüknek már meg nem felel göngyölegeket még a tényleges felvétel el tt ki kell selejtezni. Munkahelyen lev tárgyi eszközök és készletek leltározásának el készítése Az el készítés f bb szempontjai: - a használatra alkalmatlan eszközök és készletek kiselejtezése (október 31-ig) - a tartós, vagy ideiglenes használatra kiadott eszközöket és készleteket a leltározás idejére ha ez a m ködésben fennakadást nem okoz a raktárba vissza kell vinni. Tartós ideiglenes használatra kiadott tárgyi eszközök és készletek leltározásának el készítése: A leltározás megkezdésének id pontjára kell el készíteni mind - tartós használatra, mind - az idegen használatra kiadott tárgyi eszközök név szerinti és cikkenkénti tételes kimutatatását. Ugyancsak el kell készíteni a leltározás id pontjára az irodák, egyéb helyiségek szobaleltárát is. Az eszközmozgások (forgalom) szüneteltetése A leltározás teljességének, valamint a kett s felvétel elkerülésének biztosítása érdekében különös gonddal kell kezelni a leltározás idején a készletmozgásokat. Ennek érdekében a raktárakat a leltározás idejére zárva kell tartani. Err l minden szervezeti egység vezet jét

13 tájékoztatnia kell az Üzemeltetési és Vagyongazdálkodási osztályvezet nek. Ezen id szakban a raktárba folyamatosan beérkez árukat elkülönítetten kell kezelni, raktárból való kivételezés csak sürg sségi esetben lehetséges. Az idegen tulajdon elkülönítése Az Intézet leltárában az idegen tulajdont képez tárgyi eszközöket szerepeltetni kell. A küls tulajdonosok kérése alapján az idegen tulajdon leltározását nem csak fordulónappal lehet elvégezni. 6.3 A leltárfelvétel bizonylatai A leltárfelvétel bizonylatai a CT-EcoSTAT Gazdasági és Gazdálkodási Rendszer Leltár moduljából lekért - leltárív személyre-raktárra-leltári - egységre ezek egyeztet, kiértékel listái - eltérési kimutatás - felel sség vállalási és egyéb nyilatkozatok Mennyiségi leltárfelvétel során alkalmazható nyomtatványok és azok kezelése: B.sz.ny. 14-20/a r.sz. Készletek leltárfelvételi íve B.sz.ny. 14-2 1 /a r.sz. Leltárfelvételi ív és összesít készletek felvételére B.sz.ny. 14-1 0/a r.sz. Leltárfelvételijegy ingatlanok felvételére B.sz.ny. 14-12/a r.sz. Leltárfelvételi jegy és jegyz könyv közúti gépjárm vek leltározásához B.sz.ny. 1 4-1 4/a r.sz. Leltárfelvételi ív tartalék motorok felvételére B.sz.ny. 1 4-1 3 r.sz. Állóeszköz felvételi ív gépek,berendezések felvételére B.sz.ny. 14-15/a r.sz. Állóeszköz leltárfelvételi ív és összesít gépekhez berendezésekhez B.sz.ny. 14-1 8/a r.sz. Leltárfelvételi ív és összesít gyártóeszközök felvételére B.sz.ny. 14-32 r.sz. Leltárfelvételi ív és összesít áru és göngyöleg felvételére - a leltározók, leltárellen rök aláírása, - a bizonylat kiállításának id pontja, - a leltározott tétel megnevezése, mennyisége, (azonosítás céljából szükségszer a leltározott tétel leírása, cikkszáma stb.). Az Intézet a leltározás bizonylatait legalább 10 évig köteles meg rizni. A bizonylatok meg rzéséért a Pénzgazdálkodási és az Üzemeltetési és Vagyongazdálkodási osztályvezet a felel s. A leltározási bizonylatok el készítése A leltár bizonylatait írógéppel, vagy golyóstollal, vagy számítógéppel kell kitölteni. A leltározásnál grafitceruza nem használható. A leltárbizonylatokkal szemben támasztott formai követelmények: - -valamennyi rovat hiánytalan kitöltése, - -a kitöltésre nem kerül rovatokat ki kell húzni, - leltárbizonylatok sorszámozása, - -olvasható szöveg és bet írás, a szöveg és az adatok helyesbítését a javítást végz köteles aláírásával igazolni, - a bizonylat kitölt jének, illetve az abban szerepl adatok felel sének és az ellen röknek az aláírása (kézjegye).

14 A bizonylatok el készítéséért a Vagyongazdálkodó a felel s. A leltározási nyomtatványok nyilvántartása A leltározás lezárását követ en a leltárhoz kapcsolódó valamennyi bizonylatot irattározni kell, és azokat 10 évig kell meg rizni. 7. A LELTÁROZÁS VÉGREHAJTÁSA 7.1 A leltározás lebonyolításának általános követelményei A leltárfelvételi íveket, jegyeket úgy kell kitölteni, hogy azokat felt nés nélkül ne lehessen javítani, módosítani. A leltárfelvételi ívre, jegyre beírt adatokat kaparással, radírozással javítani nem szabad. A helytelen adatokat egyszeri áthúzással és fölé a helyes adat felülírásával, a javítást végz szignálásával kell kijavítani. A leltárívek javítását igazoló aláírásokat a bizonylatokon olyan helyen kell alkalmazni, hogy azok a bekötött példányokon is láthatóak, olvashatóak legyenek. A leltári nyomtatványokat az abban foglaltak helyességének igazolásaként alá kell írni: - a leltárzáró jegyz könyvet a közrem köd dolgozóknak, - a leltáríveket a leltározó bizottság tagjainak. A leltározás során - a leltározott mennyiséget méréssel, számlálással meg kell állapítani, - leltározónak a leltározott eszközök azonosítási adatait (min ségét, méretét, leltári számát, típusát), mennyiségét és mennyiségi egységét a leltári bizonylatokon a számbavétellel egyidej leg rögzíteni kell, - ellen rizni kell a leltározott készletek teljes kör ségét - a bizonylatokat a leltárösszesít elkészítése érdekében csoportosítani kell, - el kell készíteni a leltárösszesít t, - a könyvszerinti készlettel szemben a hiányt vagy a többletet meg kell állapítani - leltárjegyz könyvet kell felvenni, alá kell írni, és csatolni kell hozzá a leltárösszesít t. A leltározás helyességéért felel sséggel tartozik a leltározó és leltárkezel. A leltározás teljességének biztosítása érdekében - a leltározandó eszközök leltározását azok területi elhelyezésének sorrendjében célszer elvégezni, - a leltározandó eszközöket el kell különíteni, - a leltározott eszközöket tételszám szerint kell ellen rizni. A min ségi, méret, teljeskör ség megállapításáért és a mennyiségi számbavétel helyességéért a leltározók a felel sek. A leltárfelvétel befejezése után a leltározó csoportnak ismételten meg kell gy z dni, hogy: - a leltározásnál minden eszközt teljes mennyiségben számításba vettek-e, - a kiadott leltárbizonylatok kivétel nélkül megvannak-e, - a leltárbizonylatok a tartalmi és formai követelményeknek megfelelnek-e. A leltározás a leltárjegyz könyv felvételével, aláírásával és a leltárbizonylatoknak a bizonylatfelel snél történ elszámoltatásával fejez dik be.

15 7.2 Az immateriális javak Ieltározása Fogalmi meghatározás Az immateriális javak a befektetett eszközök csoportjába tartoznak. Az ide besorolt eszközök az Intézet tevékenységét tartósan, legalább egy éven túl szolgálják. A mérlegben értékkel felvételre kerül immateriális javak olyan forgalomképes dolgok, vagy jogok, melyek az intézeti tevékenységet segítik. Az ebbe a csoportba tartozó eszközök nem tárgyiasultak, nem foghatók meg, értékük szerz dés, számla, önköltségszámítás alapján határozható meg. Az ezekkel kapcsolatosan felmerült közvetlen költségeket az immateriális javak között kell aktiválni. A leltározás általános el írásai Az immateriális javakról természetüknél fogva csak értékbeni nyilvántartást kell vezetni. A számviteli törvény szerint mérlegtételeket leltárral kell alátámasztani. A leltár készítésekor az immateriális javakat a számviteli alapelveknek megfelel en vezetett analitikus nyilvántartásokból kell a mérleg fordulónapja szerinti értéken a leltárba felvenni. Így az immateriális javak leltározása az analitikus nyilvántartásokban lev értékek azonosítását és egyeztetését jelenti, amelyhez kapcsolódik a dokumentációkkal való alátámasztás meglétének ellen rzése is. Felel s: Pénzügyi - Üzemeltetési osztályvezet 7.3 Tárgyi eszközök és beruházások leltározása Fogalmi meghatározás Tárgyi eszközök azok az intézeti tevékenységet közvetlenül, vagy közvetetten szolgáló, rendeltetésszer en használatba vett (aktivált), tárgyiasult (dologi) eszközök, amelyek az intézeti tevékenységet rendszeres használat mellett tartósan, legalább egy éven túl szolgálják. A tárgyi eszközök biztonságos üzemeltetéséhez, rendeltetésszer használatához szükséges tartozékok, tartalék alkatrészek: Elhasználódott tárgyi eszköz eredeti állaga helyreállítását szolgáló felújítási munka költségét is, kivéve a tárgyi eszköz folyamatos, zavartalan biztonságos üzemeltetését szolgáló javítási, karbantartási munka költségeit aktiválni kell azon tárgyi eszközre melyen a felújítás elvégzésre került. A térítés nélkül (visszaadási kötelezettség nélkül) átvett eszköz beszerzési ára az átadónál kimutatott nyilvántartás szerinti (piaci forgalmi) érték, illetve az ajándékként, továbbá a többletként fellelt eszköz esetében az eszköznek az állományba vétel id pontjában meglev piaci értéke. A tárgyi eszközök csoportosítása és leltározásának gyakorisága: Ingatlanok - épület - egyéb építmény M szaki berendezések, gépek, járm vek (1. sz. melléklet) - számítástechnikai eszközök, - járm vek

16 Egyéb berendezések, felszerelések, járm vek, melyek az intézeti tevékenységet tartósan, általában közvetett módon szolgáló berendezések: - gépek, járm vek, - berendezések, - irodai, igazgatási felszerelések, - üzemi és üzleti felszerelések, - berendezési tárgyak. Beruházások A mérlegben beruházásként kell kimutatni azt a beszerzett, el állított (az el állítás folyamatában lev ) tárgyi eszközt, amely még nem került aktiválásra, üzembe helyezésre, használatbavételre. A beszerzett el állított tárgyi eszköz éréke az üzembe helyezésig, az eszköz rendeltetésszer használatbavételéig marad a beruházások között. Amennyiben a beruházást rendeltetésszer en nem veszik használatba, nem helyezik üzembe, akkor a tárgyi eszközt a beruházások értékesítéséig, az apportként történ átadásig, a selejtezésig, a feleslegessé válás rögzítéséig, az értéke teljes lecsökkenésének dokumentálásáig kell a beruházások nyilvántartásban kimutatni. A leltározás általános el írásai Az Intézet az értékcsökkenés megtervezése során az évenként elszámolandó értékcsökkenés összegét a nyilvántartásokon rögzíti és rendelkezik azzal a mennyiségi és értékbeni nyilvántartással, amely megfelel a leltárkészítést megalapozó követelményeknek. Így a leltár készítésekor a tárgyi eszközök számviteli alapelveknek megfelel en vezetett analitikus nyilvántartásból a mérleg fordulónapján meglev értékükön kerülnek be a leltárba. Felel s: Pénzügyi Üzemeltetési osztályvezet 7.4 A készletek leltározása Fogalmi meghatározás A készletek között csak azokat az eszközöket szabad kimutatni, amelyek az intézeti tevékenységet egy évnél rövidebb ideig szolgálják, azaz egy éven belül felhasználásra, értékesítésre, vagy átalakításra kerülnek. A beszerzési költség részét képezi az eszközök beszerzéséhez szorosan kapcsolódó: - fizetend (fizetett) illeték, - a vámárut terhel vámköltségen kívüli vámteher, - az el zetesen felszámított, de le nem vonható általános forgalmi adó, - a jogszabályon alapuló hatósági igazgatási, szolgáltatási díjak, - egyéb hatósági, igazgatási, szolgáltatási eljárási díjak (környezetvédelmi termékdíj, szakért i díj) Készlettel kapcsolatos fogalmak 1. Felesleges (immobil) készletek: - melyek a megállapított maximális készletnorma szerinti készletmennyiséget meghaladják,

17 - melyb l felhasználás hat hónapon át egyáltalán nem, vagy csak a készlethez viszonyítva egész csekély mértékben történik, kivéve, ha a készlet terv szerint hat hónapon belül felhasználásra kerül, - a tartalék alkatrészek közül az a készlet, amelyet a gazdálkodó egység vezet je annak nyilvánít, 2. Selejt A Selejtezési Szabályzatban meghatározott készlet. 3. Értékesebb készlet Értékesebb készletek általában olyan készletek, amelyeknél már kisebb mennyiség is összegében jelent s értéket képvisel. Ezen készleteknél a norma szerinti súlycsökkenést is fokozott körültekintéssel kell ellen rizni és a legkisebb hiány esetén is felel sségre vonást kell alkalmazni. (Pl., gyógyszerek, narkotikumok, drága vegyszerek, stb.). A leltározás általános el írásai: - A készletekre vonatkozóan a leltár tételesen ellen rizhet módon kell, hogy tartalmazza az Intézet készleteit mennyiségben és értékben. - A leltárban a készleteket készletféleségenként kell csoportosítani. - A leltározást a mérleg fordulónapjával kell elvégezni, illetve a leltárban a fordulónapon meglev készletet kell szerepeltetni az Intézet saját készleteit, az Intézet birtokában lev, más gazdálkodó tulajdonát képez készleteket. 7.5 Követelések, kötelezettségek leltározása Fogalmi meghatározása A Szt. bekezdése szerinti 23. (3) A követelések azok a különféle szállítási, intézeti, szolgáltatási és egyéb szerz désekb l jogszer en ered, pénzformában kifejezett fizetési igények, amelyek az Intézet által már teljesített, a másik fél által elfogadott. Elismert termékértékesítéshez, szolgáltatásteljesítéshez, el legfizetéshez, veszteségtérítéshez kapcsolódnak. A mérlegbe csak az adós által elismert követelés állítható be. Követelések áruszállításból és szolgáltatásból Vev kkel szembeni követelésként az áruszállításból, szolgáltatás teljesítéséb l származó, általános forgalmi adót is tartalmazó követelés mutatható ki. Vev kkel szembeni követelésként csak olyan követelés mutatható ki, amelynek alapjául szolgáló teljesítés megtörtént és amelyet az adós (vev ) nem kifogásolt (azaz elismert).a vev kkel szembeni követelések kimutatásának alapbizonylata az adós (vev ) által elismert teljesítésr l kiállított számla. A követeléseket célszer az alábbi csoportosítás szerint min síteni: 1. elismert 2. kétes követelések, peresített követelések, 3. behajthatatlan követelések.

18 Az áruszállításból, szolgáltatás teljesítéséb l származó követeléseket az analitikus nyilvántartásban (folyószámla kivonat) szerepl értékadatok alapján kell felvenni. A felvett adatok valódiságát folyószámla egyeztetéssel kell igazolni minden év január 15-ig. Az egyeztetés módszere a vev nek küldött egyeztet megkeresés, hivatalos levél formájában. Ha a vev nem ismeri el a közölt követelést, az eltérést a mérlegkészítés id pontjáig kell rendezni, a nyilvántartásokat az elfogadott módosításokkal javítani kell január 31-ig. A leltározás általános el írásai: A Szt. el írása szerint a követelésekre vonatkozóan az éves beszámoló elkészítéséhez olyan leltár összeállítását írja el, amely tételesen (adósonkénti) és ellen rizhet módon (az adósokon belül számlánként) tartalmazza a követeléseket értékben. A követeléseket egyeztetéssel kell ellen rizni. Ezen egyeztetés alatt: - Pénzintézettel szembeni követelés esetén az egyenlegek (számlakivonatok) alapján történ egyeztetést, - más vev kkel szembeni követelés esetén a vonatkozó számlákkal való egyeztetést, - költségvetéssel kapcsolatos követelés esetén az adóelszámolásról szóló bizonylatokkal, illetve az adóbevallással történ egyeztetést, - munkavállalókkal szembeni követelés esetén az analitikus nyilvántartásoknak a könyvviteli számlákkal való egyeztetést kell érteni. Kötelezettségek Azok a szállítási, vállalkozói, szolgáltatási és egyéb szerz désb l ered, pénzformában teljesítend elismert fizetések, amelyek a szállító, a vállalkozó, a szolgáltató által már teljesített, az Intézet által elfogadott, elismert szállításhoz, szolgáltatáshoz kapcsolódnak. A kötelezettségek hosszú- és rövidlejáratúak. A kötelezettségeket a f könyvi számlák és az analitikus nyilvántartások, valamint a követelésekre vonatkozó okmányok egyeztetése alapján kell leltározni. Szállítók leltározása A szállítókkal szembeni kötelezettségek: A mérlegbe csak egyeztetett, elismert adatok kerülhetnek. Az egyeztetés a f könyvi számláknak az analitikus nyilvántartásokkal, vagy a könyvelés helyességét igazoló okmányokkal (bankkivonatok, egyeztet levelek, számítások, stb.) való összehasonlítását, továbbá a a szállítóval történ egyeztetést is jelenti. Január 31-ig egyeztetni kell minden szállítói tartozást. Felel s: Pénzgazdálkodási osztályvezet 7.6 A pénzeszközök leltározása Csoportosításuk: - pénztárkészlet - bankszámlán lév pénzeszköz - A pénzeszközök leltározását minden évben december 31.-vel a könyvelési adatok egyeztetésével és pénztári rovancsolással kell elvégezni. Amennyiben a pénzeszközök leltárba a nyilvántartási érték alatt kerülnek, akkor a leltári érték és a nyilvántartási érték különbözetét ráfordításként kell elszámolni. Pénztár leltározása

19 A pénztári pénzkészletet a tárgyév utolsó munkanapján számlálással kell ellen rizni és a fellelt összeget a könyvelési adatokkal egyeztetni kell. A mérleg fordulónapján a pénztárban lév készpénz a pénztárkönyvvel egyez en kell a mérlegbe felvenni. Felel s: Pénzgazdálkodási osztályvezet Bankszámlák leltározása A bankszámlát forintban bankkivonattal egyez értéken, ellen rzött könyvszerinti értéken kell a mérlegbe beállítani. 7.7 Aktív és passzív függ, átfutó és kiegyenlít bevételek és kiadások A leltározást a mindenkori mérlegre vonatkozó el írások alapján kell elvégezni. Felel s: Pénzgazdálkodási osztályvezet A függ k összegeit bizonylatokkal (számla, számítási melléklet, határozat) kell alátámasztani. Felel s: Pénzgazdálkodási Osztályvezet. A függ k leltározása a (december 31-i) fordulónapra összeállítandó leltár lezárása el tt a vonatkozó forgalmi bizonylatok felülvizsgálatával és az érintett nyilvántartások egyeztetésével történik. Felel s: Pénzgazdálkodási osztályvezet 7.8. A leltár ellen rzése A vagyongazdálkodó ellen rzi a leltározás befejezését. ennek kapcsán meg kell vizsgálnia, hogy: 1. a leltározók a leltár-felvezetést a részükre kijelölt minden területen rendben végrehajtották-e, 2. a leltározók m ködésük során a felvételezés munkáját szakszer en, minden követelménynek megfelel en rendben végezték-e 3. a számbavétel és felvezetése, illet leg a leltárfelvételi ívek és egyéb, leltározások során keletkezett okmányok leadása hiánytalanul megtörtént-e. Ezt követ en egyeztetni kell a leltározás során számba vett és az analitikusan nyilvántartott készletek mennyiségi adatait. A leltározásról készült jelentést a befejezést követ 15 munkanapig a Vagyongazdálkodó F igazgató gazdasági-m szaki helyettesének átadja. Felel s: Üzemeltetési és vagyongazdálkodási osztályvezet Leltárösszesít elkészítése és hitelesítése Leltárösszesítés a leltárfelvételi és összesít ívek felhasználásával kell történnie.. A leltári adatok helyességét a leltárfelvételi bizonylatokon (jegyzéken, íven) a leltározást végz k és a leltározott eszközökért anyagilag felel s személyek aláírásukkal igazolják. A leltárösszesít

20 ívekre felvezetett és az analitikus nyilvántartásokkal egyeztetett leltárakat hitelesítés után irattározni kell. Egyéb rendelkezések 2. A tárgyi eszközök és készletek leltározását vagyonvédelmi okokból a F igazgató gazdasági-m szaki helyettese rendkívüli esetben is elrendelheti 3. A leltárkezel k, leltárfelel sök a kezelésükre bízott vagyontárgyakat negyedévenként önleltározással ellen rzik, és ennek eredményét a tárgyhónapot követ 10-ig az Üzemeltetési és vagyongazdálkodási osztályvezet jének jelentik aki a szükséges lépéseket megteszi. 4. Az osztályvezet által kijelölt leltárkezel tartós távolléte idejére gondoskodni kell a felel s helyettesr l, err l a leltár szabályszer átadása-átvétele érdekében azonnal értesíteni kell az Üzemeltetési és vagyongazdálkodási osztályvezet t. 5. Az Országos Idegtudományi Intézet osztályai között az eszközök kölcsönadása átvételi elismervény, kölcsönadási nyilatkozat ellenében az osztályvezet engedélyével történhet. 6. Az eszközök intézeten kívüli kölcsönzését csak a F igazgató és a F igazgató gazdasági-m szaki helyettese engedélyezheti 7. Az érvényes Leltározási és leltárkészítési szabályzatot meg kell küldeni valamennyi egység osztályvezet jének azzal, hogy az abban foglaltakat az egység dolgozóival illetve a leltárkezel kkel - azok aláírásával igazoltan - ismertetni kell. A leltározási szabályzat hatályos: Budapest, 2010... F igazgató F igazgató gazdasági helyettese