1 Pesthy Ügyvédi Iroda Szekszárd Széchenyi u. 34. 7100 KIEGÉSZÍTŐ MELLÉKLET A 2014. ÉVI BESZÁMOLÓHOZ
2 1.) Általános jelentés A Pesthy Ügyvédi Iroda alapításának időpontja 1997.március 01. Az ügyvédi iroda székhelye Szekszárd, Széchenyi u. 34. Tevékenységi köre a 7411.számú TEÁOR beosztású jogi tevékenység. Az Ügyvédi Iroda könyvelésére az Econorg-Invest Kft (7100. Szekszárd, Széchenyi u. 18-20.) kapott megbízást. A Társaság könyvelője Frei Józsefné regisztrált könyvelő (Szekszárd, Fagyöngy u. 12., regisztrációs szám: 000941). Tulajdonosok: Dr. Pesthy Endre Dr.Dechantsreiter Anikó Az Iroda számviteli politikája: Az Iroda beszámolási és könyvvezetési kötelezettségét a számvitelről szóló 2000. évi C. Törvény előírásainak megfelelően végzi. Az Iroda kettős könyvvezetésre és egyszerűsített éves beszámoló készítésére kötelezett, ezen belül is az eredmény-kimutatást összköltség eljárással készíti el, a mérleg és eredménykimutatás A változatát alkalmazva. A reális eredmény minél pontosabb meghatározása érdekében a mérlegkészítés időpontja a tárgyévet követő év március 20-ával került meghatározásra. Így a mérleg fordulónapja (december 31-e) és a mérlegkészítés napja közötti tárgyévet érintő események túlnyomó többsége figyelembevételre kerülhet. 2003. és 2010 között az Ügyvédi Iroda az EVA törvény hatálya alá tartozott. 2011-től újra a társasági adótörvény szerint adózik. 2.) Az Iroda által alkalmazott főbb értékelési eljárások a következők: a.) Az immateriális javak esetében az értékelés alapja a beszerzési, illetve az előállítási költség. Az Iroda az immateriális javak terv szerinti értékcsökkenését a várható használati idő függvényében számolja el, figyelembe véve az új számviteli törvénynek a maradványértékre vonatkozó előírásait. Az üzleti és a cégérték terv szerinti leírása 5 év alatt történik meg. b.) A tárgyi eszközök esetében az értékelés alapja a számviteli törvény szerinti beszerzési költség.3
1 Az Iroda a 100.000,- Ft egyedi beszerzési érték alatti tárgyi eszközök esetében azok használatba vételekor egy összegben számolja el a terv szerinti értékcsökkenést. Az Iroda a 100.000-200.000,- Ft közötti egyedi beszerzési értékű tárgyi eszközök használatba vételekor 2 év alatt számolja el az értékcsökkenési leírást. A fentiekben nem említett tárgyi eszközök esetében a számviteli törvény előírásait alkalmazza időarányosan. Így pl. ingatlanoknál: évi 2% járműveknél: évi 20% gépeknél, berendezéseknél: évi 14,5% számítástechnikai eszközöknél: évi 33% Természetesen a számviteli és az adótörvények közötti, az értékcsökkenésre vonatkozó különböző elszámolási lehetőségeket külön dokumentálni szükséges. 3.) Az Ügyvédi Iroda vagyoni-pénzügyi helyzetének és jövedelmezőségének alakulása: a.) A mérleg eszköz- és forráscsoportjainak vizsgálata: A forgóeszközök állománya 490 e Ft követelés és 10.182 e Ft pénzeszköz. A követelések között 364 e Ft vevőkövetelés és 126 e Ft adó túlfizetés szerepel. Hosszú lejáratú kötelezettségek összege 3.006 e Ft mikro-hitel, amit ingatlan vásárlásra vett igénybe az Iroda. A rövid lejáratú kötelezettségek összege 13.754 e Ft. Ebből ügyvédi letét 12.257 e Ft, 257 e Ft munkabértartozás,32 e Ft szállítói tartozás, 487 e Ft adótartozás és 721 e Ft éven belüli hitel kötelezettség. b.) Vagyoni és pénzügyi helyzet mutatószámai: Likviditási mutató: Forgóeszközök / Rövid lejáratú kötelezettségek 2014-ben: 10.672 : 13.754 = 77,59 % 2013-ban: 3.480 : 5.416 = 64,25 % Tőkeerősség mutatója: Saját tőke / Mérleg főösszeg 2014-ben: 2.288 : 19.048 = 12,01 %
2 2013-ban: 2.560 : 12.364 = 20,70 % Tőke forgási sebessége: Értékesítés nettó árbevétele / Saját tőke 2014-ben: 7.126 : 2.288 = 3,11 2013-ban: 7.546 : 2.560 = 2,94 Kötelezettségek aránya: Kötelezettségek / Mérleg főösszeg 2014-ben: 16.760 : 19.048 = 87,98 % 2013-ban: 9.804 : 12.364 = 79,29 % 4.) A mérleg egyes tételeihez kapcsolódó kiegészítések (e Ft): Tárgyi eszközök bruttó értékének alakulása: Megnevezés 11 12 13 14 Nyitó állomány 24 8.590 6.481 1.485 Tárgyévi aktiválás --- --- --- --- Tárgyévi csökkenés --- --- --- --- Záró állomány 24 8.590 6.481 1.485 Tárgyi eszközök értékcsökkenésének tárgyévi alakulása: Megnevezés 119 129 139 149 Nyitó állomány 24 289 6.275 1.260 Tárgyévi növekedés --- 172 76 132 Terven felüli értékcsökkenés --- --- --- --- Tárgyévi csökkenés --- --- --- --- Záró állomány 24 461 6.351 1.392 Terven felüli értékcsökkenési leírást kiváltó ok a tárgyévben nem volt. 5.) Az eredménykimutatás egyes tételeihez kapcsolódó kiegészítések: A társasági adó alapját módosító tételek: Csökkentő tételek (e Ft): Adótörvény szerinti értékcsökkenés 380 Összesen: 380
3 Növelő tételek (e Ft): Számvitel szerinti értékcsökkenés 380 Késedelmi pótlék 2 Összesen: 382 Társasági adó levezetése (e Ft): Adózás előtti eredmény: -258 Adóalapot csökkentő tételek: 380 Adóalapot növelő tételek: 382 Társasági adó alapja: -256 Társasági adó elvárt alapja: 143 Társasági adó: 14 Adózott (mérleg szerinti) eredmény: -272 Az Ügyvédi Iroda exporttevékenységet nem végez, nem tagja más vállalkozásnak, kapcsolt vállalkozással nem rendelkezik. Szekszárd, 2015. április 24. ----------------------------------- Dr. Pesthy Endre