Baranya Megyei Önkormányzat Általános Iskolája, Szakiskolája, Nevelési Tanácsadója, 7720 Pécsvárad, Kossuth u. 4. a 2006.évi költségvetési beszámolóhoz Pécsvárad, 2007-02-26 Moschnitzka Péterné Gazdasági vezető - 1 -
I. Általános rész 1. Az államháztartás szervezetének bemutatása Név: Baranya Megyei Önkormányzat Általános Iskolája, Szakiskolája, Nevelési Tanácsadója, Székhely: Pécsvárad, Kossuth Lajos u. 4. Alapítás időpontja: 1966. Alapító neve: Baranya Megyei Tanács PIR törzszám: 556255 Adószám: 15556253-2-02 Szakágazat: 801000 2. Ellátott szakfeladatok 551326 Nappali rendszerű iskolai oktatásban résztvevő fogyatékos tanulók kollégiumi ellátása 551360 Otthoni ellátás keretében biztosított különleges gondozás 551371 Gyermek-, tanulófelügyelet, készenlét 552323 Iskolai intézményi étkeztetés 552334 Kollégiumi intézményi étkeztetés 552411 Munkahelyi vendéglátás 751768 Intézményi vagyon működtetése 801225 Fogyatékos tanulók nappali rendszerű általános műveltséget megalapozó iskolai oktatása 802214 Nappali rendszerű, szakiskolai nevelés, oktatás 802241 Nappali rendszerű, szakképesítés megszerzésére felkészítő iskolai oktatás 802225 Sajátos nevelési igényű tanulók nappali rendszerű, szakiskolai nevelése, oktatása 802252 Sajátos nevelési igényű tanulók nappali rendszerű, szakképesítés megszerzésére felkészítő iskolai oktatása 805113 Napközi otthoni ellátás 805135 Nappali rendszerű iskolai oktatásban résztvevő sajátos nevelési igényű tanulók kollégiumi ellátása 805212 Pedagógiai szakszolgálat 851912 Anya-, gyermek- és csecsemővédelem 853147 Nevelőotthoni és nevelőintézeti ellátás 924036 Diáksport Vállalkozási tevékenység nincs. - 2 -
II. Szöveges indokolás 1. A gazdálkodással kapcsolatos szöveges indokolás A 2006. évre kapott támogatások és bevételek biztosították az intézmény működését. Tárgyévben intézményünk számára igen csekély mértékben vásároltunk a folyamatos működtetéshez elengedhetetlen mennyiségű tárgyi eszközt, ennek ellenére a biztosított pénzösszeg alig fedezte kiadásainkat. Az Alapító Okiratban szereplő valamennyi szakfeladat működtetése megoldott, a kötelező feladatokon kívül mást nem látunk el. Számításaink szerint a fenntartó a kötelező szakfeladatok közül a nevelési tanácsadó működtetéséhez szükséges normatívát egészíti ki a legnagyobb mértékben. Ennek megfelelően e szakfeladat ellátásához szerződést kötöttünk a pécsváradi kistérséggel. Az alkalmazotti létszám 74 fő, a pedagógusok száma 34. Üres álláshellyel nem rendelkezünk. A BMÖ 9/2006.(II.16.) Kgy.Határozata alapján intézményünktől 2006.évben a pénzelvonások miatt 17 dolgozót küldtünk el. E megszorítás hatására az intézmény valamennyi szakfeladatán jelentős változásokra került sor, hiszen a feladatok megmaradtak, csak a dolgozói létszám csökkent. Tanulói létszám 147 fő, ez 100%-os telítettséget jelent. Kollégisták jelenlegi létszáma 60 fő, a telítettség 100%, további növekedés nem lehetséges. Állami neveltek száma 18 fő, betöltetlen férőhely 2. A szakiskolai tagozatra közel háromszoros a túljelentkezés. Nyertes pályázatainkból a következőket valósítottuk meg: - Állami neveltek nyaraltatása. Az intézmény a fenntartó által elfogadott pedagógiai program, működési szabályzat, valamint a házirend és minőségbiztosítási kézikönyv alapján működik. A gazdálkodáshoz szükséges szabályzatokkal is rendelkezünk. Az épület garanciális javítási munkái csak részben készültek el megadott határidőre, és az újonnan megállapított határidőt sem teljesítette maradéktalanul a kivitelező. 2006.07.01.napjával intézményünk gazdasági területen összevonásra került a másik pécsváradi szakképző iskolával. Határidőre elkészítettük a szükséges együttműködési megállapodást, a munka ennek megfelelően történt. A fenntartó döntése értelmében 2007.01.01.napjával mindkét intézmény visszakapta gazdasági önállóságát. A fenntartóval való kapcsolattartásunk és adatszolgáltatások folyamatosak és naprakészek. - 3 -
A bevételek és kiadások elemzése az egész éves adatok alapján: Bevételek Alaptevékenységünk bevételei és az ezzel összefüggő bevételek a II. Béla Szakiskola /Pécsvárad/ tanulóinak térítési díjaiból, valamint a két intézmény dolgozóinak étkezési térítési díjaiból adódnak. Ezen forrás szabályozására nincs módunk, a bevétel az eredeti előirányzathoz képest 78,04 %-o teljesült. Jelentős tételként mutatkozik a Pécsváradi Kistérséggel kötött szerződés alapján kapott bevétel, mivel iskolánk végzi a kistérség logopédiai ellátását. Ezzel együtt az intézményi működési bevételeink 7.687.817 Ft értékben 75,56 %- on teljesültek. Kiadások A személyi juttatások eredeti előirányzathoz mért teljesülésének aránya 118,74 %. A magas teljesülés az elbocsátások egyszeri terhéből, illetve a munkaügyi perek következményeiből adódik. Bérjellegű kiadásaink részletesen: Rendszeres személyi juttatások 133 646 808 102,18% Munkavégzéshez kapcs.juttatások 13 608 360 134,38% Foglalkoztatottak sajátos juttatásai 9 143 945 142,92% Személyhez kapcsolódó költségtérítés 6 991 987 129,94% Külső személyi juttatások 23 743 126 Személyi juttatások összesen 187 134 226 122,55% Munkaadókat terhelő járulékok 57 019 090 118,74% A dologi kiadások teljesülése az eredeti előirányzathoz képest 107,46%. Dologi kiadások részletesen: Készletbeszerzés 18 421 249 87,72% Kommunikációs szolgáltatások 1 305 304 186,47% Szolgáltatási kiadások 15 371 565 120,09% Vásárolt közszolgáltatások 1 497 330 Áfa 6 017 418 104,20% Kiküldetés, reprezentáció 75 567 75,57% Dologi kiadások összesen 42 688 433 105,73% - 4 -
Beruházásaink: takarítógép, étkezőasztal, mosógép. Felújítás: lakóotthonok összevonása. A megvalósult felhalmozási kiadások összértéke 2.058 eft. 2. A számviteli politika rövid ismertetése a) Az éves költségvetési beszámoló összeállításánál alkalmazott értékelési eljárások A számvitelről szóló, többször módosított 2000.évi C. törvényben, valamint az államháztartás szervezetei beszámolási és könyvvezetési kötelezettségének sajátosságairól szóló, többször módosított 249/2000. (XII.24.) Kormányrendeletben foglalt előírásoknak megfelelően a befektetett eszközöket, valamint a forgóeszközöket a Szt., valamint a Korm. rendelet, továbbá intézményünk számviteli politikájában rögzített elvek szerinti bekerülési (beszerzési, előállítási) értéken értékeltük. Intézményünk nem élt az immateriális javak, tárgyi eszközök értékhelyesbítésének lehetőségével. Az értékelési elvek az előző évhez képest nem változtak. b) Az értékcsökkenés elszámolásának módszere, az elszámolás gyakorisága Terv szerinti értékcsökkenés elszámolása Az értékcsökkenés elszámolása az intézményünk számviteli politikája, valamint a Korm. rendelet alapján történt. Az értékcsökkenést a bruttó értékből kiindulva lineáris leírással állapítottuk meg negyedéves gyakorisággal. Az 50.000 Ft egyedi beszerzési érték alatti tárgyi eszközök, immateriális javak bekerülési (beszerzési, előállítási) értékét a használatba vételkor egy összegben számoltuk el értékcsökkenési leírásként. Az értékcsökkenési leírási kulcsok az előző évhez képest nem változtak. Terven felüli értékcsökkenés elszámolása Intézményünk 2006-ban nem számolt el terven felüli értékcsökkenést. c) Az általános kiadások megosztási módszerei A 6. számlaosztályban a közvetett (általános) kiadások között mutatjuk ki a konyhai tevékenység kiadásait. A konyhai tevékenység kiadásainak felosztása a ténylegesen kiadott adagok számának mutatója alapján történik. Intézményünknél a közvetett kiadások szakfeladatra történő felosztása félévenként történik. - 5 -
d) A lényeges illetve jelentős összegű tételek minősítésének szempontjai Jelentős összegű eltérésnek tekintjük, ha: - Ha a terven felüli értékcsökkenés meghaladja a terv szerinti értékcsökkenést, vagy a 100 ezer forintot. - Ha a részesedésnél, a hitelviszonyt megtestesítő, egy évnél hosszabb lejáratú értékpapíroknál, készleteknél az értékvesztés összege meghaladja a bekerülési érték 20 %-át, vagy 100 ezer forintot. - Ha a követeléseknél az értékvesztés összege meghaladja a bekerülési érték 20 %-át vagy 80 ezer forintot. Jelentős összegű hiba: Ha az ellenőrzés során talált hiba meghaladja az ellenőrzött költségvetési év mérleg főösszegének 2 %-át, vagy a 100 millió forintot. Megbízható és valós képet lényegesen befolyásoló hiba: - Ha hibák és hibahatások összevont értéke a saját tőke és a tartalékok együttes értékét lényegesen megváltoztatja, és emiatt a közzétett adatok megtévesztőek. - Minden esetben annak kell tekinteni, ha a megállapítások következtében a mérlegben kimutatott saját tőke és a tartalékok együttes értéke legalább 10 %-kal változik. 3. Részesedések bemutatása Intézményünknek nincsenek részesedései. 4. A vagyoni, pénzügyi helyzet alakulásának értékelése a) A vagyoni helyzet alakulása Megnevezés Előző év Tárgyév Változás eft eft %-a A. Befektetett eszközök 583 610 563 842 96,61% I. Immateriális javak 498 206 41,37% II. Tárgyi eszközök 583 112 563 636 96,66% III. Befektetett pénzügyi eszközök IV. Üzemeltetésre átadott eszközök - 6 -
B. Forgóeszközök 14 030 650 4,63% I. Készletek 385 618 160,52% II. Követelések 32 32 100,00% III. Értékpapírok IV. Pénzeszközök 63 0 0,00% V. Egyéb aktív pénzügyi elszámolások 13 550 0 0,00% ESZKÖZÖK ÖSSZESEN (A+B) 597 640 564 492 94,45% D.Saját tőke 583 399 563 885 96,66% I. Induló tőke 2 737 2 737 100,00% II. Tőkeváltozások 580 662 561 148 96,64% III. Értékelési tartalék E. Tartalékok 5 164 0 0,00% I. Költségvetési tartalék 5 164 0 0,00% II. Vállalkozási tartalék F. Kötelezettségek 9 077 607 6,69% I. Hosszú lejáratú kötelezettségek II. Rövid lejáratú kötelezettségek 628 607 96,66% III. Egyéb passzív pénzügyi elszámolások 8 449 0 0,00% FORRÁSOK ÖSSZESEN (D+E+F) 597 640 564 492 94,45% Mutatószámok Mutató Előző év Tárgyév Befektetett eszközök aránya = Befektetett eszközök / Összes eszköz x 100 Forgóeszközök aránya = Forgóeszközök / Összes eszköz x 100 Tőkeerősség = Saját tőke / Mérleg főösszege x 100 Kötelezettségek aránya = Kötelezettségek / Mérleg főösszege x 100 Forgótőke, saját tőke aránya = Forgó tőke / Saját tőke x 100 Tartalékok, mérleg főösszeg aránya = Tartalékok / Mérleg főösszege x 100 97,65 99,88 2,35 0,12 97,62 99,89 1,52 0,11 2,40 0,12 0,86 0,00-7 -
b) Pénzügyi helyzet alakulása Adósságállományunk nincs, likviditási problémák nem voltak. Mutatószámok: Mutató Előző év Tárgyév Likviditási gyorsráta mutató = Likvid pénzeszközök / Rövid lejáratú köt. x 100 Likviditási mutató = Forgóeszközök / Rövid lejáratú köt. x 100 10,03 0,00 2234,08 107,08 III. Kiegészítő melléklet számszerű kimutatásai (Kormányrendelet 40. - 44. alapján) Megnevezés Költségvetési előirányzatok egyeztetése Pénzforgalom egyeztetése Letéti számla pénzforgalma A felügyeleti szerv év végi maradvány elszámolási szla forgalma Költségvetési szervek létszáma és személyi juttatásai Feladatmutatók állományának alakulása Immateriális javak, tárgyi eszközök állományának alakulása A helyi önkormányzatok adósságszolgálatának alakulása Tárgyi eszközök tárgyévi nyitó értékének megoszlása Értékvesztés alakulása Követelések állományának alakulása Kötelezettségek állományának alakulása Értékhelyesbítés alakulása A kötelezettségvállalások alakulása Űrlap száma 23.űrlap 24.űrlap 27.űrlap 29.űrlap 34-35.űrlap 37.űrlap 38.űrlap 44.űrlap 56.űrlap 57.űrlap 58.űrlap 59.űrlap 60.űrlap 75.űrlap - 8 -