Szentlőrinc Városi Önkormányzat 1/2002. (I.31.) KT. R e n d e l e t e A városi önkormányzati költségvetési gazdálkodás egyes szabályairól (Az 1 /2007.(I.26.), a 1/2005.(II.11.), a 37/2002.(XII.19.), a 27/2002.(XI.28.) KT. és a 16/2002.(VI.27.) KT. Rendeletekkel egységes szerkezetben)) Szentlőrinc Város Képviselő-testülete a helyi önkormányzatokról szóló, módosított 1990. évi LXV. törvény (Ötv.) 16. (1) bekezdése szerinti jogkörében, figyelemmel: - az államháztartásról szóló, módosított 1992. évi XXXVIII. törvény (Áht.) 62-83. -aiban, 92-100. -aiban, 104-105. -aiban és 108-109. -aiban, - az államháztartás működési rendjéről szóló 217/1998.(XII.30.) sz. Kormány rendelet, az önkormányzati költségvetési tervezés, az operatív gazdálkodás, az önkormányzati vagyonnal való gazdálkodás egyes szabályait a következők szerint állapítja meg. I. Fejezet Általános rendelkezések 1. Ezen rendelet hatálya Szentlőrinc városi önkormányzat képviselő-testülete önálló költségvetési szervei (polgármesteri hivatal és az általános iskolák) továbbiakban önállóan gazdálkodó intézmények költségvetési tervezési, gazdálkodási, ellenőrzési, beszámolási, átmenet gazdálkodási, vagyongazdálkodási tevékenységére és az önállóan gazdálkodó intézmények tartozásrendezési eljárására terjed ki. II. Fejezet A költségvetési tervezés, operatív gazdálkodás, ellenőrzés, beszámolás szabályai 2. (1) Képviselő-testület az önkormányzat éves költségvetését kétfordulós tárgyalással állapítja meg. (2) A költségvetés elsőfordulós vitájához a jegyző a központi költségvetési szabályozókra figyelemmel, az önkormányzat kötelező és szabadon felvállalt feladatai költségeinek, valamint a várható bevételeknek (forrásoknak) elemző egybevetésével koncepciót készít (költségvetési koncepció). (3) A költségvetési koncepció főbb tartalmi elemei: - a bevételek (források) várható, számszerűsített mértéke, azok bővítésének reális eszközei, - a kiadások várható szükséglete számszerűsítve, a tervezett feladatok felmért fedezetigénye, - az igények, szükségletek és a célkitűzések, a lehetőségek egybevetése, a szükségletek kielégítésének javasolt sorrendje (prioritások),
2 - az egyes döntési lehetőségek és azok költségkihatásainak bemutatása, a - fejlesztések lehetőségei, ezek távlati hatásai. (4) A költségvetési koncepciót a polgármester a testület munkaprogramjában meghatározott ülésen, általában a közmeghallgatás ülésén, a költségvetési évet megelőző év november 30. napjáig terjeszti a testület elé. 3. (1) A jegyző a központi költségvetési törvény hatálybalépését követő 15 napon belül elkészíti az önkormányzati költségvetés tervezetét, az állami költségvetésről szóló törvény, az Áht. és a Tgb. R. előírásaira figyelemmel, a jóváhagyott költségvetési koncepció tartalmi előírásai betartásával. (2) Az önkormányzati költségvetés javaslatát (rendelettervezet, szöveges értékelés, számszaki adatokat tartalmazó kimutatások mellékletével) a polgármester az állami költségvetésről szóló törvény hatálybalépését követő 30 napon belül képviselő-testület elé terjeszti. (3) A polgármester és a jegyző biztosítja a tervezet benyújtása előtt a költségvetési javaslat helyi érdekegyeztetését. A képviselő-testület elé az éves költségvetési javaslat csak a Települési Érdekegyeztető Tanács (továbbiakban: TÉT) előzetes állásfoglalásának ismeretében terjeszthető elő. 1 (4) A javaslat indokolt esetben alternatív megoldásként tartalmaz: - alapellátást biztosító, - szintentartó, vagy - fejlesztő, vagy - szintentartó és fejlesztő tervezetet, - feladatok rangsorolását, - prioritásokat. (5) A költségvetési javaslat számszaki részét a III. Fejezet szerinti cím- és feladatrendnek megfelelő szerkezetben, az Áht.-ben és a Tgb. R.-ben meghatározott tartalommal kell elkészíteni. (6) A Magyar Köztársaság 2005. évi költségvetéséről szóló 2004. évi CXXXV. törvény 51. (2) bekezdése alapján az állami támogatás és hozzájárulás előirányzat 2,5 %-a a települési önkormányzatoknál a lakhelyen maradó személyi jövedelemadó arányában kifejezve 17,25 %-ot képvisel. Az így számolt összeget céltartalékként kell tervezni. 2 4. (1) A költségvetési évet követő év április 15. napjáig a jegyző elkészíti a költségvetés végrehajtásáról szóló zárszámadó beszámolót az Áht., a Tgb. R. tartalmi előírásaira figyelemmel, a költségvetési rendelet szerkezeti felépítése és tartalma szerinti szerkezetben. (2) A polgármester a költségvetés első féléves teljesítéséről jelentést ad a testületnek a munkaprogramban foglalt időpontban, de legkésőbb a költségvetési év szeptember hónap 15. napjáig; - A negyedéves teljesítésről tájékoztatja a testületet május 31-ig 1 Módosította a 27/2002.(XI.28.) KT. Rendelet 2 Módosította az 1/2005.(II.11.) KT. Rendelet
3 - a háromnegyedéves teljesítésről tájékoztatja a testületet a költségvetési koncepció előterjesztésével egyidőben; - a jegyző által elkészített zárszámadó beszámolót a költségvetési évet követően a testület munkaprogramja szerint, de legkésőbb április 30-ig beterjeszti megvitatásra. 5. (1) A gazdálkodás szabályszerűségéért a polgármester, az ellenőrzési rendszer működéséért a jegyző a felelős. (2) Az ellenőrzési rendszer működéséhez, az ellenőrzések végzéséhez a jegyző ellenőrzési szabályzatot ad ki. (3) Az önállóan gazdálkodó intézményeknek az intézményhez nem kötött szakfeladatok pénzügyi-gazdasági ellenőrzésének ütemezését, tartalmát az ellenőrzési terv tartalmazza, melyet a jegyző ad ki. Az ellenőrzési terv tartalmazza: - ellenőrzésre kijelölt szervek (intézmény, feladat) - ellenőrzési módszerek, típusok, - ellenőrzés mélysége, - ellenőrzésre kijelölt tevékenységi körök, területek, - előkészítés, végrehajtás, realizálás, utóellenőrzés határideje és felelősei felsorolását, - az ellenőrzés tapasztalatairól való beszámolást. 3 (4) A polgármesteri hivatal belső ellenőrzése szervezéséért a jegyző, az önállóan gazdálkodó intézmények belső ellenőrzéséért az intézmény vezetője a felelős. (5) Legalább 3 évenként biztosítani kell a polgármesteri hivatal valamint az általános iskola és óvoda átfogó pénzügyi-gazdasági ellenőrzése végrehajtását. Az átfogó ellenőrzést az arra jogkörrel rendelkező szervezet (pénzügyminiszteri felhatalmazással rendelkező pénzügyi szervezet vagy a BM Baranya Megyei TÁH) bevonásával, külön megállapodásban foglaltak szerint kell biztosítani. 6. (1) A számvitel, a bizonylati rend, a számviteli politika részletes szabályait a jegyző szabályzatok kiadásával határozza meg. (2) Kötelezően elkészítendő szabályzatok: - Számviteli Szabályzat (Számlarend) - Számviteli Bizonylati Szabályzat, ennek melléklete: - Bizonylati Album, - Számviteli Politika Szabályzata, ezen belül: = Eszközök és Források Leltározási Szabályzata (Leltározási és Leltárkészítési Szabályzat) = Selejtezési Szabályzat = Pénzkezelési Szabályzat - Számítástechnikai Védelmi Szabályzat. 3 A bekezdést módosította az 1/2005.(II.11.) KT. Rendelet
4 (3) A (2) bekezdés szerinti körben az önállóan gazdálkodó intézmények szabályzatait az intézmény vezetője adja ki és azok 1-1 példányát átadja a jegyzőnek, a szabályzatok módosítására kiterjedően is. (4) Az egyes szabályzatok kiadásáért felelős vezetők a szabályzatok érvényesülése figyelemmel kísérését, szükség szerinti módosításukat a hivatal esetén a pénzügyi osztályvezető, az önállóan gazdálkodó intézmények esetén a gazdaságvezetők bevonásával biztosítják. III. Fejezet A költségvetés cím- és feladatrendje 4 7. (1) Az önkormányzati költségvetés javaslatát a (3) bekezdés szerinti cím- és feladatrendnek megfelelően kell elkészíteni és a képviselő-testület az önkormányzat éves költségvetését ennek megfelelő szerkezetben állapítja meg. (2) Az önkormányzati költségvetésben a költségvetési szervek előirányzatait cím, alcím, előirányzat-csoport és kiemelt előirányzatok bontásában kell meghatározni. (3) Az önkormányzati költségvetés cím- és feladatrendje a következő: a) Cím száma és megnevezése: 1. Városi önkormányzat, 2. Nevelési-oktatási intézmények 3. Szociális és egészségügyi intézmények 4. Közművelődési intézmény 5. Kisebbségi önkormányzatok b) Alcím száma és megnevezése: 1. Részben önállóan gazdálkodó intézmények c) Előirányzat-csoport száma és megnevezése: KIADÁSOK: 1. Működési költségvetési kiadások, 2. Felhalmozási kiadások, 3. Célfeladatok előirányzatai, 4. Pénzforgalom nélküli kiadások és maradvány. BEVÉTELEK: 4 Módosította az 1/2007.(I.26.) KT. Rendelet
5 1. Működési bevételek, 2. Felhalmozási és tőkejellegű bevételek, 3. Támogatások, kiegészítések, átvett pénzeszközök, 4. Hitelek, értékpapírok bevételei, 5. Pénzforgalom nélküli bevételek. d) Kiemelt előirányzat száma és megnevezése: KIADÁSOK: 1. Személyi juttatások 2. Munkaadókat terhelő járulékok 3. Dologi kiadások 4. Szociális juttatások 5. Átadott pénzeszközök, támogatások 6. Felhalmozási, felújítási kiadások 7. Céltartalék 8. Általános tartalék 9. Felhalmozási tartalék 10. Hitel visszafizetés BEVÉTELEK: 1. Saját bevételek - Működési bevételek - Önkormányzatok sajátos működési bevételei o Helyi adók o Kamatbevétel o Felhalmozási bevételek o Egyéb bevételek 2. Támogatás értékű bevételek - Támogatásértékű működési bevételek - Szociális feladatok kiegészítő állami támogatás - Támogatásértékű felhalmozási bevételek 3. Pénzeszköz átvételek - Működési célra átvett pénzeszközök - Felhalmozási célra átvett pénzeszközök 4. Felhalmozási és tőkejellegű bevételek 5. Kölcsönök 6. Önkormányzat költségvetési támogatás - Normatív hozzájárulások - Központosított támogatások - Normatív kötött felhasználású támogatások 7. Előző évi pénzmaradvány 8. Hitelek - Működési célú hitel - Fejlesztési célú hitel
6 IV. Fejezet Az átmeneti gazdálkodás szabályai 5 8. (1) Amennyiben az adott év költségvetési rendeletét január 1-ig nem állapította meg a képviselőtestület az e fejezetben foglaltakat kell alkalmazni a költségvetés elfogadásáig. (2) A Képviselő-testület az átmeneti gazdálkodás idejére felhatalmazza a polgármestert, hogy az önkormányzat bevételeit a hatályos jogszabályi keretek között beszedje és kiadásait - külön eljárás nélkül - az előző évi kiadási előirányzatokon belül folytatólagosan teljesítse. 9. (1) Az önkormányzat felügyelete alá tartozó költségvetési intézmények gazdálkodása, az egyéb támogatások, pénzeszköz átadások az átmeneti gazdálkodás időszakában az előző évi eredeti kiadási előirányzatokon belül, időarányosan teljesíthetőek. (2) Az eseti önkormányzati támogatás csak akkor folyósítható, ha a támogatásban részesülő a vele kötött megállapodásban rögzített törvény által előírt előző évről szóló számadási kötelezettségének eleget tett és nyilatkozik arról, hogy esedékessé vált és még meg nem fizetett köztartozása nincs. (3) Átadott pénzeszközöz kifizetésére is időarányosan kerülhet sor. (4) Az átmeneti gazdálkodás időszakában az önkormányzat előző évi költségvetésében szereplő beruházási, felújítási, feladatokra kifizetések az előző évre jóváhagyott előirányzatok maradványain belül teljesíthetők a már megkötött szerződések pénzügyi áthúzódásainak megfelelően. (5) A folyamatban lévő, több éves pénzügyi kihatással járó, pályázathoz kapcsolódó feladatok tárgyévi ütemére kifizetések a korábbi években vállalt kötelezettségnek megfelelően teljesíthetők. 10. (1) A költségvetési rendelet megalkotásáig új működtetési, beruházási, felújítási feladat nem indítható, azokra kötelezettség nem vállalható. (2) A feladatok átfutási idejének rövidítése érdekében a Képviselő-testület felhatalmazza a polgármestert, hogy egyes kiemelt, elsősorban különböző pályázatokhoz kapcsolódó feladatok esetében az átmeneti gazdálkodási időszak alatt összességében max. 10 millió értékhatárig kötelezettséget vállaljon. A kötelezettségvállalás kiterjedhet terület előkészítésre, terveztetésre és keret jellegű közbeszerzési ajánlattételi felhívás közzétételére, valamint a folyamatos városüzemeltetési és beruházási feladatok ellátása érdekében feltételes közbeszerzési eljárás kiírására és feltételes szerződéskötésre. (3) A Képviselő-testület felhatalmazza a polgármestert, hogy az önkormányzati tulajdonú Khtk támogatására, indokolt esetben, a tevékenységük szezonális jellegéhez és sajátos feladataihoz kapcsolódó költségek finanszírozásához, a Képviselő-testület által jóváhagyott előző évi éves keretükön belül időarányos támogatásukon túl is intézkedhet. 5 A rendelet 8., 9., 10. -át és 11. (1) és (2) bekezdését módosította az 1/2007.(I.26.) KT. Rendelet
7 (4) Az új költségvetési rendeletbe az átmeneti gazdálkodás időszakában teljesített kiadásokat és beszedett bevételeket be kell illeszteni. 11. (1) Az átmeneti gazdálkodás időszakában finanszírozható a közalkalmazottak jogállásáról, valamint a köztisztviselők jogállásáról szóló törvények szerint az őket megillető január hónapban kifizetendő egy havi illetménynek megfelelő külön juttatások, valamint az előző évi bérintézkedések tárgyévi kötelezettségei is. (2) Az esedékes bérintézkedések a költségvetési intézmények és a polgármesteri hivatal dolgozóit érintően az átmeneti gazdálkodás időszakában végrehajthatók. (3) Az átmeneti gazdálkodás időszakában a 9. (2)-(4) bekezdésében, 10-11. -ban foglalt rendelkezésektől nem tervezett, jelentős többletbevétel jelentkezése esetén sem lehet eltérni. Ezen esetben eltérést csak a képviselő-testület, eseti döntéssel engedélyezhet. V. Fejezet Az önkormányzati intézmények fizetésképtelensége esetén követendő eljárás 12. (1) Önkormányzati biztost kell kirendelni az önállóan gazdálkodó költségvetési szervhez (intézményhez), ha az intézmény elismert tartozás-állománya eléri az intézmény jóváhagyott éves költségvetése eredeti előirányzatának 10%-át, és az 30 napja fennáll. (2) Az önkormányzati biztos kirendelése kötelező, ha az (1) bekezdés szerinti feltételek fennállnak és az adósságrendezési eljárást a képviselő-testület vagy a hitelezők nem kezdeményezték. 13. (1) Önkormányzati biztosként kirendelhető az, aki a Tgb. R. 44/D. (4) bekezdése szerinti feltételeknek megfelel, azzal az enyhítéssel, hogy a felsőfokú pénzügyi, számviteli iskolai végzettség hiányában a felsőfokú pénzügyi szakképesítés elegendő feltétel. (2) Az önkormányzati biztos személyének kiválasztásánál értelemszerűen alkalmazni kell a Tgb. R. 44/A. (7) bekezdése szerinti kizáró okokat. (3) Az önkormányzati biztost átruházott hatáskörben a pénzügyi bizottság jelöli ki, és részére a polgármester ad megbízást. A megbízásról értesíti az önállóan gazdálkodó intézmény vezetője és azt a városháza hirdetőjén közzéteszi. 14. (1) Az önkormányzati biztos a működési ideje alatt az intézménynél önállóan, saját hatáskörében gyakorolja az egyes gazdálkodási jogköröket, így: - kötelezettségvállalást, - utalványozást, - teljesítés elrendelését. (2) A gazdálkodási események ellenjegyzését ezen időszakban az intézmény gazdaságvezetője végzi. (3) Az önkormányzati biztos jogosultságai és feladatai, kötelezettségei a megbízatásának időszakában a Tgb. R. 44/B. (1)-(6) bekezdéseiben foglaltaknak megfelelően alakul. 15. (1) Az önkormányzati biztos megbízatása megszűnik, ha: - a megbízatásban megjelölt idő eltelt és az időközben meghosszabbításra nem került,
8 - ha időközben, tevékenysége megkezdésétől számított 60 napon belül az önkormányzattal szemben is adósságrendezési eljárás indul meg. 16. Az önkormányzati biztos tevékenységével kapcsolatos költségek (kiadások) az intézmény költségvetését terhelik. 17. Az önkormányzati biztos díjazásáról a kirendeléssel egyidőben a pénzügyi-, gazdasági bizottság dönt úgy, hogy a biztos egyhavi illetménye maximálisan az intézmény gazdaságvezetőjének vezetői pótlékkal növelt havi illetményének mértékéig terjedhet. 18. Az intézményi tartozásrendezési eljárás során az Áht. 98. (6) bekezdésében és a Tgb. R. 44/B. és 44/D. -aiban foglaltakat is alkalmazni kell. VI. Fejezet Vegyes és záró rendelkezések 19. (1) Ezen rendelet a kihirdetési napján lép hatályba. (2) A rendelet 7. -át - III. fejezetét - a 2002. évi költségvetési javaslat készítésénél és a 2002. évi költségvetés megállapításánál kell első ízben alkalmazni. (3) A rendelet IV. Fejezet, 8-11. -ok rendelkezéseit első ízben 2003. január 1-jétől kell alkalmazni. (4) A Rendelet II. fejezet 3. (6) bekezdésének és 5. (3) bekezdésének rendelkezéseit a 2005. évi költségvetési javaslat készítésénél és a 2005. évi költségvetés megállapításánál kell első ízben alkalmazni. 6 (5) A rendelet hatálybalépésével egyidőben az Önkormányzat és Szervei Szervezeti és Működési szabályzatáról szóló rendelet kiegészül a következő bekezdésekkel: (A pénzügyi bizottság...) "- A külön önkormányzati rendeletben meghatározott eljárás szerint önkormányzati biztost jelöl ki az önkormányzat általános iskola és óvoda költségvetési szervhez, a tartozásrendezési eljárás megindítása esetén, és - megállapítja az önkormányzati biztos díjazásának mértékét." (6) Az SZMSZ KT. R. 47. (1) bekezdése az alábbiak szerint módosul: A képviselő-testület a költségvetését önkormányzati rendeletben határozza meg. A költségvetés összeállításának részletes szabályait a Képviselő-testület rendeletben szabályozza az államháztartásról szóló törvény alapján. A finanszírozás rendjét és az állami hozzájárulás mértékét az állami költségvetési törvény határozza meg. (7) A Rendelet 3. (6) bekezdése, 5. (3) bekezdése, 19. (4) bekezdése 2005. február 11-én lép hatályba. (8) A rendelet egységes szerkezetbe foglalása 2005. február 23-án történt. Dr. Győrvári Márk polgármester Dr. Karakán Béla jegyző 6 Módosította az 1/2005.(II.11.) KT. Rendelet
9 1. sz. melléklet 7 A TÉT tagjai jelölésének módja: A Települési Érdekegyeztető Tanács tagjainak száma 7 fő. 1. Szakszervezeti oldal képviselete: Az Önkormányzat területén működő reprezentatív szakszervezetek tagjai által delegált személy. 2. Munkavállalói, lakossági oldal képviselete: 1. 20 legnagyobb iparűzési adót fizető gazdasági társaság (mely gazdasági társaságnak nem lehet tulajdonosa a polgármester, a képviselő-testület tagja, illetve a képviselő-testület állandó bizottságainak külsős tagja) által delegált személy, 2. A helyi Nyugdíjasklub által jelölt személy, 3. A Lakásszövetkezet által delegált 1 fő. 3. Önkormányzati oldal képviselete 1. A Szentlőrinc Városi Önkormányzat Pénzügyi Bizottságának elnöke, 2. Szentlőrinc Város Polgármesteri Hivatal Pénzügyi és Intézmény-felügyeleti Osztályának vezetője, 3. Polgármester személyét képviselő megbízott. Az érdekképviseleti szervek által képviselt személyek a következők: Szakszervezetek képviselője: A 20 legnagyobb iparűzési adót fizető gazdasági társaság által delegált személy: A helyi Nyugdíjas Klub által jelölt személy: A Lakásszövetkezet által delegált személy: Fehér Lászlóné Dezse László Somogyi Henrikné Mikóczi György 7 A mellékletet módosította a 37/2002.(XII.19.) KT. Rendelet