KIEGÉSZÍTŐ MELLÉKLET 2015.12.31. Dátum: Fülöpszállás, 2016. április 8. Losonczy Gáborné elnök-ügyvezető Nagyné Gubacsi Ilona ügyvezető-főkönyvelő 1
1. A vállalkozás főbb adatai, tevékenysége Név: Rónasági Takarékszövetkezet Székhely: 6085.Fülöpszállás Kiskunság tér 1. Honlap címe: www.ronasagi.hu Levelezési cím: 6085. Fülöpszállás Kiskunság tér 1. Telefonszám: 78/435-471, 78/435-162 Cégjegyzékszám: 03-02-000278/90 Adószám: 10043189-2-03 KSH statisztikai számjel: 10043189-6419-122-03 Alakulás éve: 1958 Felügyelőbizottság elnöke: Takács Jánosné Igazgatóság elnöke (első számú vezető): Losonczy Gáborné A Rónasági Takarékszövetkezet a hitelintézetekről és a pénzügyi vállalkozásokról szóló 2013. évi CCXXXVII. számú törvény (továbbiakban: Hpt.) alapján az MNB (Magyar Nemzeti Bank) által engedélyezett 862/1997/F, valamint az E-I343/2007 számú határozat alapján a forintban és devizában a következő főbb tevékenységeket és kapcsolódó szolgáltatásokat végzi: betét gyűjtése és más visszafizetendő pénzeszköz - saját tőkét meghaladó mértékű - nyilvánosságtól történő elfogadása, hitel- és pénzkölcsön nyújtása,- ideértve a faktorálást forintban és devizában pénzforgalmi szolgáltatások nyújtása devizában és valutában kezesség és bankgarancia vállalás pénzügyi/befektetési szolgáltatás közvetítése (ügynöki tevékenység) kiegészítő pénzügyi szolgáltatások biztosítási ügynöki tevékenység címletváltási tevékenység Kecskemét Horváth Cirill tér l. kirendeltségen Kecskemét Kőhíd utcai kirendeltségen ügynökön keresztül, a Horváth Cirill téri fiókban, és a kiskőrösi kirendeltségen saját jogon zálogházi szolgáltatás A tevékenység központja 6085. Fülöpszállás, Kiskunság tér l. szám alatt van. Kirendeltségek: Fülöpszállás, Kiskunság tér l. Soltszentimre, Szent Imre u. 40. Csengőd, Dózsa Gy. U. 69. Akasztó, Fő u. 29. Tabdi, Vasút u. 3. Páhi, Rákóczi u. 46/a. Kiskőrös, Petőfi tér 10-11. Kecel, Fő tér 8. Imrehegy, Kossuth L. u. 11. Kecskemét, Kőhíd u. 6. Kecskemét, Horváth Cirill tér l. Császártöltés, Bajai u. 1. Izsák Szabadság tér 10. Ágasegyháza Rákóczi u. 60. 2
A szövetkezeti hitelintézeti integráció (a továbbiakban: Integráció) 83 önálló, magántulajdonban lévő szövetkezeti hitelintézet takarékszövetkezet, hitelszövetkezet, illetve kisebb bank együttműködése. A Magyar Takarékszövetkezeti Bank Zrt. a szövetkezeti hitelintézetek integrációjának versenyképes és prudens működését biztosító központi bankja, amelynek legfontosabb ügyfelei a bankot alapító szövetkezeti hitelintézetek. A Magyar Takarékszövetkezeti Bank Zrt. (továbbiakban: MTB, Takarékbank) az Integráció központi bankjaként egyfelől szabályozza és biztosítja az integrációban részt vevő hitelintézetek egységes banki működését és koordinálja üzleti fejlődésüket, másfelől korszerű termékeket és szolgáltatásokat nyújt a szövetkezeti hitelintézetek számára. A Rónasági Takarékszövetkezet a szövetkezeti hitelintézetek integrációjáról és egyes gazdasági tárgyú jogszabályok módosításáról szóló 2013. évi CXXXV. törvényben foglaltak szerint a Takarékbankkal és az Integrációhoz tartozó többi szövetkezeti hitelintézettel összevont felügyelet alá tartozik. A Rónasági Takarékszövetkezet a Takarékbank által készített összevont, konszolidált éves beszámolóban teljes körűen bevont leányvállalkozásként szerepel. 2. Jegyzett tőke, tulajdonosi struktúra A Rónasági Takarékszövetkezet jegyzett tőkéje 250.000 e Ft, a szövetkezeti tagok száma 276 fő volt 2015. december 31-én. A takarékszövetkezetet hét fős igazgatóság és négy fős felügyelő-bizottság irányítja. A Takarékszövetkezet jegyzett tőkéjében és tulajdonosi struktúrájában 2015-ben jelentősebb változások nem történtek. Jegyzett tőke, tulajdonosi struktúra bemutatása, részletezése A részjegyek összetétele a következő: Névérték Össznévérték Darabszám (eft/db) (eft) Részjegy/részvénytípus 2014.12.31 2015.12.31 2014.12.31 2015.12.31 2014.12.31 2015.12.31 Részjegy 4 749 4 220 10 10 47 490 42 200 Összesen 4 749 4 220 10 10 47 490 42 200 A különböző szektorba tartozó tulajdonosok tulajdoni hányadának alakulását mutatja be a következő táblázat. Tulajdonosi szektorok Tagok/tulajdonosok száma db/fő 2014.12.31 2015.12.31 Részvény/Rész jegy névérték (eft) Tulajdoni hányad (%) Tagok/tulajdonosok száma db/fő Részvény/ Részjegy névérték (eft) Tulajdoni hányad (%) Jogi személyek 2 600 1,26 1 400 0,95 Természetes személyek 283 46 290 97,48 274 41 200 97,63 Jogi személyiség nélküli váll. 1 600 1,26 1 600 1,42 Összesen 286 47 490 100,00 276 42 200 100,00 3
A Szövetkezeti Hitelintézet tagja lehet minden természetes személy, továbbá bármely belföldi és külföldi jogi személy, aki megfelel az Alapszabályban meghatározott feltételeknek. A 14. életévet betöltött kiskorú személy belépéséhez törvényes képviselője hozzájárulása szükséges. A Szövetkezeti hitelintézet jegyzett tőkéjében 1 tulajdonosnak a közvetett, és közvetlen tulajdoni hányada a Magyar Állam, a Magyar Fejlesztési Bank, a Szövetkezeti Hitelintézetek Integrációs Szervezete, valamint az Országos Betétbiztosítási Alap kivételével nem lehet több 15 %-nál. A szövetkezeti Hitelintézetnél a jogi személy tagjainak száma nem haladhatja mega tagok számának egyharmadát. A részjegy másra a Szövetkezeti Hitelintézet tagja, valamint a Szövetkezeti hitelintézetbe tagként belépő személy kivételével, ha a tag részjegyét vásárolja meg nem ruházható át, és a Szövetkezeti Hitelintézeti tagnak harmadik személlyel szemben álló kötelezettsége miatt bírósági végrehajtás alá nem vonható. A tag a belépéskor legalább egy részjegyet köteles jegyezni, és befizetni, melynek névértéke tízezer forint. Takarékszövetkezetünknél négy magánszemély haladja meg a közvetlen és közvetett tulajdoni arányt is figyelembe véve az 5 %-os tulajdoni arányt. A tagok közül senki nem rendelkezik 10 %, illetve ezt meghaladó részaránnyal beleértve itt a közvetett tulajdoni hányadot is. 3. A számviteli politika főbb elemei, értékelési elvek A Rónasági Takarékszövetkezet éves beszámolóját a hitelintézetekről és a pénzügyi vállalkozásokról szóló törvényben (Hpt.), a tőkepiacról szóló törvényben (Tpt.), a befektetési vállalkozásokról és az árutőzsdei szolgáltatókról, valamint az általuk végezhető tevékenységek szabályairól szóló törvényben (Bszt.), valamint a számviteli törvényben megfogalmazott alapelveknek és a hitelintézetek és a pénzügyi vállalkozások éves beszámoló készítési és könyvvezetési sajátosságairól szóló, 250/2000. (XII.24.) kormányrendelet előírásainak megfelelően készítette el, összhangban a társaság számviteli politikájával. A Rónasági Takarékszövetkezet a számviteli törvény előírásai szerint kettős könyvviteli rendszerben vezeti nyilvántartásait és könyvvizsgálati kötelezettség alá tartozik. A Rónasági Takarékszövetkezet könyvvizsgálója a 2015-ös üzleti évben a Consultatió Gazdasági és Adóügyi Tanácsadó Kft. 1121. Budapest Zugligeti u. 6. (címe), az aláíró személyében felelős könyvvizsgáló Marusa Mária (kamarai tagsági száma: 003281). A könyvvizsgálati szolgáltatás szerződés szerinti díja nettó 2.980 ezer forint, amely tartalmazza a magyar számviteli szabályok szerinti egyedi éves beszámoló vizsgálatát. Az éves beszámoló aláírására a Rónasági Takarékszövetkezet Igazgatóságának belső tagjai jogosultak: Losonczy Gáborné elnök-ügyvezető Fülöpszállás Mártírok u. 8/a. és Nagyné Gubacsi Ilona ügyvezető-főkönyvelő Fülöpszállás Bartók B. u. 12. szám alkatti lakosok. A könyvviteli szolgáltatás körébe tartozó feladatok irányításáért, vezetéséért felelős személy Nagyné Gubacsi Ilona ügyvezető-főkönyvelő, PM-regisztrációs száma: 118880. A mérleg fordulónapja december 31. a mérlegkészítés időpontja a tárgyévet követő év január 31. Az éves beszámolóban a számszerű adatok ezer forintban szerepelnek. A Rónasági Takarékszövetkezet éves beszámolójának részei: Mérleg (250/2000. (XII.24.) kormányrendelet 1. sz. melléklete szerinti szerkezetben) 4
Eredménykimutatás (250/2000. (XII.24.) kormányrendelet 2. sz. melléklete szerinti szerkezetben függőleges tagolásban) Kiegészítő melléklet (mely magában foglalja a cash flow kimutatást a 250/2000. (XII.24.) kormányrendelet 3. sz. mellékletének A változata szerint) Bár az éves beszámolónak nem része az üzleti jelentés, azt a Rónasági Takarékszövetkezet minden évben elkészíti és gondoskodik arról, hogy székhelyén és honlapján az érdeklődők számára rendelkezésre álljon. A Rónasági Takarékszövetkezet rendelkezik mindazon a Rónasági Takarékszövetkezet sajátosságait figyelembevevő szabályzattal, amelyet a 2013. évi CCXXXVII. törvény (a hitelintézetekről, és a pénzügyi vállalkozásokról), valamint a számviteli törvény és a 250/2000 (XII.24.) Kormányrendelet a számviteli politika keretében előír: Számviteli politika keretébe tartozó szabályzatok A hatályba helyezésről szóló határozat száma, utolsó módosítás dátuma Eszközök, források és mérlegen kívüli tételek értékelés szabályzata VIII/55/2013.IG. 2015.09.15. Fedezetértékelési szabályzat I/6/2015.IG. 2015.01.01. Monitoring-, Eszközértékelési-, Értékvesztés-elszámolási-, és Céltartalékképzési Szabályzat I/6/2015.IG. 2015.01.01. Számlarend és számlatükör VIII/35/2013.E-FB. 2014.01.01. Eszközök, források és mérlegen kívüli tételek leltárkészítési és leltározási szabályzata VIII/36/2013.E-FB. 2014.01.01. Az önköltségszámítás rendjére vonatkozó szabályzat - Pénz- és értékkezelési szabályzat VI/38/2011.IG. 2012.01.01. Szigorú számadású nyomtatványok kezelésének szabályzata VIII/37/2013.E-FB. 2014.01.01. Kockázati Stratégia I/6/2015.IG. 2015.10.01 Befektetési szabályzat I/6/2015.IG. 2015.01.01 Ügyfél- és partnerminősítési szabályzat I/6/2015.IG. 2015.10.01. Ügyletminősítési és értékelési szabályzat VI/47/2012.IG. 2013.01.01. Betétgyűjtésre vonatkozó szabályzat II/9/2013.E-FB. 2013.01.01. Számlavezetésre vonatkozó szabályzat II/14/2013.E-FB. 2013.01.01. Határidős, opciós és swap ügyletek szabályzatai - Fedezeti ügyletek meghatározásáról és elkülönített kezeléséről szóló szabályzat - A Rónasági Takarékszövetkezet nem alkalmazza a valós értékelési eljárásokat, az éves beszámoló készítésénél alkalmazott értékelési elvek az alábbiakban összegezhetők: 3.1. Pénzeszközök A Rónasági Takarékszövetkezet a devizaállományt és a valutakészletet az MNB által közzétett, az év utolsó napján érvényes hivatalos devizaárfolyamon értékelte. A forint készpénzkészlet, a Takarékbanknál vezetett forint pénzforgalmi és lekötött számlák, valamint az ezekhez kapcsolódó átvezetési számlák állományát a mérleg könyv szerinti értéken tartalmazza. 3.2. Állampapírok, hitelviszonyt megtestesítő és más, változó hozamú értékpapírok A forgatási célú értékpapírok között a rövid távú árfolyamnyereség vagy kamatbevétel elérése céljából vásárolt, valamint a befektetési célú értékpapírok közül a mérleg fordulónapját követő egy éven belül lejáró értékpapírok szerepelnek. 5
A befektetési célú értékpapírok között mutatja ki a Rónasági Takarékszövetkezet a hosszú távú kamatjövedelem elérése érdekében vásárolt értékpapírokat. Az értékpapírok értékelése az elszámolt értékvesztéssel csökkentett beszerzési értéken FIFO elv szerinti értékelési eljárással történt, az értékpapírok után a Rónasági Takarékszövetkezet a minősítési és értékvesztési szabályzataiban foglaltak szerint értékvesztést nem számolt el. Az értékpapírok vételárában, illetve eladási árában elismert kamatot a Rónasági Takarékszövetkezet kamatbevételt csökkentő tételként, illetve kamatbevételként számolja el. A befektetési célú, hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok névértéke és nettó bekerülési értéke közötti különbözetet a Rónasági Takarékszövetkezet időarányosan elhatárolja. 3.3. Részvények és részesedések A Rónasági Takarékszövetkezet a részvények és részesedések között mutatja ki a tartós befektetéseket, a forgatási célú részvényeket, valamint a hitel-tőke konverzió során a tulajdonába került részesedéseket. A részvények értékelése a FIFO elv alapján, a részesedések értékelése kibocsátónként számított átlagos beszerzési áron (csúsztatott átlagáron) történt, a részesedések után a Rónasági Takarékszövetkezet a minősítési és értékvesztési szabályzataiban foglaltak szerint értékvesztést nem számolt el. 3.4. Hitelintézetekkel és ügyfelekkel szembeni, valamint egyéb követelések A követelések (hitelek, bankközi kihelyezések, egyéb követelések) értékvesztéssel csökkentett bekerülési értéken szerepelnek a mérlegben. A Takarékszövetkezet a hitelintézeti tevékenységhez kapcsolódó külföldi pénznemben fennálló követeléseket az MNB által közzétett, az év utolsó napján érvényes hivatalos devizaárfolyamon értékelte. A hitelintézetekkel és az ügyfelekkel szembeni követelések után elszámolt értékvesztés meghatározása a vonatkozó jogszabályok és a Rónasági Takarékszövetkezet minősítési és értékvesztési szabályzataiban foglaltak szerint történt. A menedzsment megítélése szerint az elszámolt értékvesztés mértéke megfelelő. A Rónasági Takarékszövetkezet az eszközök minősítését havonta alapvetően két módon végzi: - egyedi értékelés - csoportos egyszerűsített értékelés A csoportos egyszerűsített értékelés szempontjából a Hitkr.7. számú melléklete II. fejezetének (11), és V. fejezetének (3) bekezdésében hivatkozott, kisösszegűnek minősülő követelésekre vonatkozó összeghatár a hitelintézet 2014. évi auditált szavatoló tőkéje 1 %-ában határozta meg, mely összeg hitelintézetünknél 14.985.350.-Ft. Az ezen összeghatárral egyenlő, vagy annál kisebb összegű kintlévőség, vagy mérlegen kívüli kötelezettség esetében az értékvesztés, illetve céltartalék mértékének meghatározása egyszerűsített módon, az egyes minősítési kategóiákhoz tételesen hozzárendelt százalékos mutató alapján történik. Külön figyelendő 5 %, átlag alatti 20 %, kétes 50 %, rossz 100 %. Az összeghatárt meghaladó kintlévőség, befektetés, követelés fejében átvett készletek, vagy mérlegen kívül vállalt kötelezettségek esetében a kockázatok egyedi vizsgálatával, egyedi teljes körű minősítést alkalmazunk. Kivételt képez az ezen összeghatárt meghaladó lakossági ügyféllel szembeni fogyasztási hitelekből, jelzáloghitelből eredő követelés, melyek esetében egyedi egyszerűsített minősítési eljárást alkalmazunk. 6
A befektetési célú állampapíroknál a Hitelintézet kockázati minősítésen alapuló értékvesztést nem számol el a hatályos jogszabályok előírásaival összhangban. A befektetési célú állampapírok esetében, mivel azokat a Hitelintézet hosszú távon tartja, nem kerül sor a piaci árak alapján számítandó értékvesztés elszámolására sem. A forgatási célú állampírok piaci árváltozásának függvényében értékvesztés elszámolására kerülhet sor, amennyiben a piaci ár jelentősen és tartósan alacsonyabb, mint a bekerülési érték. Az állampapírok értékelésének szempontjából jelentősnek minősül a Szövetkezeti Hitelintézeteknél az egyes értékpapír fajtákra vonatkozóan egyedileg megállapított legalább 1 millió Ft összegű veszteség jellegű különbözet. Az állampapírok értékelésének szempontjából tartósnak minősül az értékelési időponttól visszafelé számított legalább 3 hónapig folyamatosan fennálló veszteség jellegű különbözet. Az éven túli lejáratú követelések 2015. évben esedékes törlesztő részlete átsorolásra került az éven belüli lejáratú követelések közé. A kamat függővé tételt, illetve a kamatok és kamatjellegű bevételek időbeli elhatárolását a Rónasági Takarékszövetkezet a 250/2000. (XII.24.) kormányrendeletben előírtaknak megfelelően hajtotta végre. 3.5. Immateriális javak Az immateriális javak között vagyoni értékű jogok és szellemi termékek (szoftverek és egyéb szellemi alkotások), kísérleti fejlesztés aktivált értéke, valamint az átszervezés aktivált értéke szerepel. Az immateriális javakat a Takarékszövetkezet az ide vonatkozó előírásoknak megfelelően a le nem vonható általános forgalmi adót tartalmazó beszerzési értéken aktiválja. A Rónasági Takarékszövetkezet immateriális javainak leírási ideje: Eszközcsoport Hasznos élettartam (év) Leírási kulcs (%) Alapítás-átszervezés aktivált értéke 5 év 20% Kísérleti fejlesztés aktivált értéke 5 év 20% Vagyoni értékű jogok gyorsan elavulók 3 év 33% Vagyoni értékű jogok középtávon elavulók 5 év 20% Vagyoni értékű jogok lassan elavulók 6 év 16% Szellemi termékek (pl. szoftverek) gyorsan elavulók 2 év 50% Szellemi termékek (pl. szoftverek) középtávon elavulók 3 év 33% Szellemi termékek (pl. szoftverek) lassan elavulók 5 év 20% Egyéb szellemi alkotások gyorsan elavulók 3 év 33% Egyéb szellemi alkotások gyorsan elavulók 5 év 20% Az értékcsökkenés elszámolása lineáris módszerrel, havi gyakorisággal történik. A 100.000 Ft egyedi beszerzési értéket meg nem haladó vagyoni értékű jogok és szellemi termékek értékcsökkenését egy összegben, beszerzéskor számolta el a Takarékszövetkezet. A Rónasági Takarékszövetkezet immateriális javainál értékhelyesbítést nem alkalmaz. A vonatkozó értékadatokat az 1. sz. melléklet tartalmazza. 7
3.6. Tárgyi eszközök A tárgyi eszközöket nettó értéken (a beszerzési, előállítási költségek és az értékcsökkenés különbözeteként), a beruházásokat a tárgyi eszközök beszerzési, előállítási költségein, a beruházásokra adott előlegeket a folyósított összegben szerepelteti a Takarékszövetkezet} a mérlegben. A tárgyi eszközök esetében a beszerzési érték részét képezi a tárgyi eszközök le nem vonható általános forgalmi adója is. A terv szerinti értékcsökkenés bruttó érték és a lineáris elszámolás módszerével kerül havonta megállapításra, vagyis a várható élettartam alatt évenként azonos összegű az elszámolt amortizáció. Az alkalmazott leírási kulcsok megegyeznek a társasági adótörvényben meghatározott mértékkel. A vonatkozó értékadatokat az 1. sz. melléklet tartalmazza. Eszközcsoport Hasznos élettartam (év) Leírási kulcs (%) Ingatlanok 50 év 2% Egyéb építmények 30 év 3% Bérelt ingatlanon végzett beruházások 16 év 6% Ingatlanokhoz kapcsolódó vagyoni értékű jogok konkrét lejárattal a jog fennállásának időszaka Ingatlanokhoz kapcsolódó vagyoni értékű jogok egyéb esetben 5 év 20% Műszaki berendezések, egyéb felszerelési tárgyak 7 év 14,5% Szállító és hírközlő eszközök 7 év 14,5% Ügyvitel-technikai eszközök 3 év 33% Számítástechnikai eszközök gyorsan elavuló 2 év 50% Számítástechnikai eszközök középtávon elavuló 3 év 33% Számítástechnikai eszközök lassan elavuló 5 év 20% Járművek 5 év 20% Irodai bútorok, berendezések 7 év 14,5% Egyéb berendezések, felszerelések (nem banküzemi) 7 év 14,5% az időszaknak megfelelő érték A számviteli politikában foglaltaknak megfelelően a 100.000 Ft egyedi beszerzési értéket meg nem haladó tárgyi eszközök értékcsökkenését egy összegben, beszerzéskor számolja el a Takarékszövetkezet. A Rónasági Takarékszövetkezet élt a Sztv. 59/A szerinti értékhelyesbítés lehetőségével, így az érvényben lévő Eszközök és források értékelési szabályzatában foglaltak szerint azon eszközök vonatkozásában, amelyek után 2013. december 31-én volt fennálló értékelési tartaléka a további években is alkalmazhatja az értékhelyesbítést. Jelentősnek kell tekinteni a piaci érték és a könyv szerinti érték különbözetét, ha 10 millió forint alatti bekerülési érték esetén az 1 millió forintot, 10 millió forintnál nagyobb bekerülési értékű eszköz esetén a bekerülési érték 10 %-át meghaladja. 3.7. Készletek A készleteket a mérlegben az elszámolt értékvesztéssel csökkentett beszerzési áron, illetve előállítási költségen mutatja ki a Rónasági Takarékszövetkezet. A követelések fejében megszerzett eszközök bekerülési értéke az eszköz megállapodás, csereszerződés, vagyonfelosztási javaslat szerinti (számlázott, bizonylatolt) értéke. A követelések fejében átvett eszközökkel kapcsolatos értékvesztés elszámolása a várható értékesítési veszteség figyelembevételével történik. 8
3.8. Aktív időbeli elhatárolások Az aktív időbeli elhatárolások tartalmazzák a pénzügyileg 2015-ben rendezett, következő év(ek)et érintő költségeket, ráfordításokat, valamint a tárgyévre időarányosan járó, de nem esedékes (megszolgált) bevételeket. Halasztott ráfordítással a Takarékszövetkezet 2015-ben nem rendelkezett. Mérlegkészítésig nem esedékes kamatokat, csak a problémamentes és külön figyelendő kintlévőségekkel kapcsolatban határolunk el. Aktív időbeli elhatárolásként számolja el a Takarékszövetkezet a névérték alatt vásárolt befektetési célú értékpapíroknál a névérték és beszerzési érték közötti árfolyam különbözetet. 3.9. Hitelintézetekkel és ügyfelekkel szembeni kötelezettségek A kötelezettségek a mérlegben a visszafizetendő értéken szerepelnek. A hitelintézeti tevékenységhez kapcsolódó külföldi pénznemben fennálló kötelezettségek értékelése az év utolsó napján érvényes hivatalos MNB devizaárfolyamon történt. A hosszú lejáratú kötelezettségek 2016-ban esedékes törlesztése az éven belüli kötelezettségek közé került átsorolásra. A kötelezettségek között mutatja ki a Takarékszövetkezet a tárgyév végén a mérlegkészítésig esedékes, ki nem fizetett kamatok és kamatjellegű ráfordítások összegét is. 3.10. Kibocsátott értékpapírok A kibocsátott értékpapírokat a Takarékszövetkezet a lejáratkor visszafizetendő névértéken mutatja ki, a kibocsátási érték és a névérték különbözete időarányosan elhatárolásra kerül a kamatok között. 3.11. Céltartalékok A Takarékszövetkezet a kockázatvállalásnak minősülő függő kötelezettségekre képzett kockázati céltartalékot, várható kötelezettségekre a deviza alapú fogyasztói jelzálog kölcsönszerződések forintosításakor az induló kamat mértékének helytelen megállapításához kapcsolódó visszatérítési kötelezettségekre, valamint le nem zárt peres ügyekkel kapcsolatosan várható kötelezettségekre képzett egyéb céltartalékot szerepelteti a beszámolóban. 3.12. Passzív időbeli elhatárolások Passzív időbeli elhatárolásként kerültek kimutatásra a banküzemi költségekkel kapcsolatos elhatárolásokon kívül a mérleg fordulónapján esedékes, mérlegkészítésig pénzügyileg rendezett, valamint a mérleg fordulónapján járó, de nem esedékes (megszolgált) ráfordítások, illetve a mérleg fordulónapjáig pénzügyileg rendezett, de nem a tárgyévet illető bevételek. A befektetett pénzügyi eszközök között nyilvántartott névérték felett vásárolt értékpapírok beszerzési és névérték közötti veszteség jellegű különbözet arányos részét is passzív időbeli elhatárolások között mutatjuk ki. Halasztott bevétellel a Takarékszövetkezet 2015-ben rendelkezett. 3.13. Saját tőke A saját tőke elemei a mérlegben könyv szerinti értéken szerepelnek. 3.14. Határidős ügyletek értékelése Határidős ügylettel a Takarékszövetkezet nem rendelkezik. 9
3.15. Nyilvántartási rendszerek változása A nyilvántartási rendszerek körében 2015-ben nem történt változás. 3.16. Besorolások módosítása A jelen beszámolót érintően az egyes állományok besorolásai 2015-ben nem módosultak. 3.17. Jelentős összegű hiba A Takarékszövetkezet háromoszlopos mérleget és eredménykimutatást készít arról az üzleti évről, amelyben az ellenőrzés vagy önellenőrzés során jelentős összegű hiba került feltárásra. A lényegesség elvével összhangban jelentős összegűnek minősül a hiba, ha a feltárás évében, egy adott üzleti évet érintően (évenként külön-külön) feltárt hibák és hibahatások eredményt, és/vagy saját tőkét növelő-csökkentő értékének együttes (előjeltől független) összege az ellenőrzött üzleti év mérlegfőösszegétől függően az alábbiak szerint alakul: Az ellenőrzött üzleti év mérlegfőösszege Hibák eredményt, saját tőkét módosító értéke mérlegfőösszeg > 25 MrdHUF Jelentős összegű hiba > 500 MHUF 25 MrdHUF > mérlegfőösszeg > 50 MHUF Jelentős összegű hiba > mérlegfőösszeg 2%-a 50 MHUF > mérlegfőösszeg Jelentős összegű hiba > 1 MHUF 3.20. Leltározási szabályok A hatályos leltárkészítésre vonatkozó előírásokat az Eszközök, források és mérlegen kívüli tételek leltárkészítési és leltározási szabályzata tartalmazza. 3.21. A számviteli politika 2015. évi változásai A számviteli politika központilag karbantartott szabályai 2015-ben lényeges módon nem változtak. A számviteli politikának a Takarékszövetkezet által karbantartott szabályrendszerében sem volt jelentős változás 2015-ben. 10
4. A Rónasági Takarékszövetkezet vagyoni, pénzügyi és jövedelmi helyzete 4.1. Eszközök A Takarékszövetkezet eszközállományának tárgyévi és előző évi összetételét a következő táblázatok mutatják: 2014.12.31 Forint Deviza* Összesen Pénzeszközök 1 112 259 606 443 1 718 702 Állampapírok 8 802 504 8 802 504 Hitelintézetekkel szembeni követelések 10 015 000 10 015 000 Ügyfelekkel szembeni követelések 8 436 442 371 039 8 807 481 Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok 982 254 982 254 Részvények, részesedések és más változó hozamú értékpapírok 91 977 91 977 Immateriális javak és tárgyi eszközök 305 555 305 555 Egyéb eszközök 320 794 320 794 Aktív időbeli elhatárolások 142 528 1 554 144 082 Eszközök összesen 30 209 313 979 036 31 188 349 * 201412.31-i MNB devizaárfolyamon 2015.12.31 Forint Deviza* Összesen Pénzeszközök 287 008 7 017 294 025 Állampapírok 9 828 568 9 828 568 Hitelintézetekkel szembeni követelések 8 400 247 676 568 9 076 815 Ügyfelekkel szembeni követelések 9 335 380 146 588 9 481 968 Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok 302 311 302 311 Részvények, részesedések és más változó hozamú értékpapírok 91 977 91 977 Immateriális javak és tárgyi eszközök 321 327 321 327 Egyéb eszközök 369 498 369 498 Aktív időbeli elhatárolások 107 022 836 107 858 Eszközök összesen 29 043 338 831 009 29 874 347 * 2015.12.31-i MNB devizaárfolyamon A Rónasági Takarékszövetkezet mérlegében szereplő, sajátos értékelés alá vont eszközök minősítési kategóriánkénti bemutatása a 8. sz. mellékletben szerepel. Az eszközállomány összetételének változását vizsgálva megállapítható, hogy 4,7 % ponttal emelkedett az állampapírok, ugyanakkor 1,7 % ponttal csökkent a hitelintézetekkel szembeni követelések aránya. Az ügyfelekkel szembeni követelés 2015.év végén 10.588.776 eft volt, melyet a mérlegben csökkentett a 1.106.808 eft-os értékvesztés állomány. Ez az eszközcsoport az előző évihez viszonyítva 674.487 eft-al emelkedett nettó értéken, s így is aránya a mérleg-főösszeghez viszonyítva 28,2 százalékról, 31,7 százalékra emelkedett. 11
4.1.1 Pénzeszközök Megnevezés Összeg adatok ezer Ftban Összeg 2014.12.31 2015.12.31 Készpénz (pénztár és ATM) 193 279 252 924 MTB-nél vezetett pénzforgalmi számla 1 525 423 41 101 Pénzeszközökkel kapcsolatos átvezetési számlák 0 Egyéb 0 Összesen 1 718 702 294 025 Pénzeszközök részletezése (valuta és devizanemenként, pénztáranként): Pénzeszközök deviza bontásban 2014.12.31 2015.12.31 Készpénz devizában Ft-ban devizában Ft-ban adatok Ft- ban HUF 187 012 780,00 187 012 780 245 906 835,00 245 906 835 EUR 19 186,58 6 041 662 22 410,00 7 017 019 USD 868,00 224 925 CHF 0,00 Összesen 193 279 367 252 923 854 MTB-nél vezetett pénzforgalmi számla HUF 925 246 705,00 925 246 705 41 100 899,00 41 100 899 EUR 1 645 091,16 518 022 755 USD 18 042,22 4 675 280 CHF 269 016,42 70 441 950 GBP 11 082,82 4 474 688 CZK 16 466,82 186 898 NOK 63 917,42 2 234 553 SEK 2 851,90 95 709 CAD 197,86 44 234 A nostro számlák átsorolásra kerültek a hitelintézetekkel szembeni követelések közé Összesen 1 525 422 772 41 100 899 2014-ben a nostro számlák egyenlege 600.176 eft volt, 2015-ben az átsorolt összeg 676.568 eft. 4.1.2 Állampapírok 2014.12.31 Névérték Jegybanki kötvények Diszkont- és kamatozó kincstárjegyek Könyv szerinti érték adatok ezer Ft- ban Piaci érték Államkötvények 8 953 510 8 802 504 8 871 225 Összesen 8 953 510 8 802 504 8 871 225 12
2015.12.31 Névérték Diszkont- és kamatozó kincstárjegyek Könyv szerinti érték adatok ezer Ft- ban Piaci érték Államkötvények 9 970 740 9 828 568 9 904 074 477 Összesen 9 970 740 9 828 568 9 904 074 477 Az államkötvényeket tartós jövedelemszerzés céljából vásároltuk, a befektetett pénzügyi eszközök között tartjuk nyilván. A Sztv. 54. -ának (8) bekezdése szerinti befektetési célú, lejáratig tartott, hitelkockázati szempontból kockázatmentesnek minősített értékpapír állomány könyv szerinti értéke 9.828.568 eft volt 2015. december 31-én. 4.1.3 Követelések A követelésállomány szerkezetét a következő táblázat szemlélteti: adatok ezer forintban Megnevezés Összeg Összeg Hitelintézetekkel szembeni követelések (bruttó) Hitelintézetekkel szembeni követelések értékvesztése (-) Ügyfelekkel szembeni pénzügyi szolgáltatási követelések éven belül (bruttó) Ügyfelekkel szembeni pénzügyi szolgáltatási éven belüli követelések értékvesztése (-) Ügyfelekkel szembeni pénzügyi szolgáltatási követelések éven túl (bruttó) Ügyfelekkel szembeni pénzügyi szolgáltatási éven túli követelések értékvesztése (-) Befektetési szolgáltatásból származó követelések (bruttó) Befektetési szolgáltatásból származó követelések értékvesztése (-) 2014.12.31 2015.12.31 10 015 000 9 076 815 4 573 889 3 992 740-254 634-295 341 5 380 669 6 596 036-892 443-811 467 Összesen 18 822 481 18 558 783 A hitelintézetekkel szembeni követelések 9,4 % ponttal csökkentek. Az ügyfelkekkel szembeni követelések aránya a mérleg főösszeghez viszonyítva 3,5 %-kal emelkedett. A lejárati idő alapján csoportosítva követeléseket megállapítható, hogy az éven belüli követelések aránya 3 % ponttal csökkent, 7,3 %-kal emelkedett az éven túli követelések aránya. 13
Hitelintézetek {neve, vagy csoportja} Követelés jellege (hitel, vagy betétkihelyezés) Összeg (eft) Lejárat Magyar Takarékszövetkezeti Bank Zrt I betét 2 709 702 Határozatlan Magyar Takarékszövetkezeti Bank Zrt Bankközi betét 350 000 2016.01.04 Magyar Takarékszövetkezeti Bank Zrt Bankközi betét 600 000 2016.01.22 Magyar Takarékszövetkezeti Bank Zrt Bankközi betét 200 000 2016.02.16 Magyar Takarékszövetkezeti Bank Zrt Bankközi betét 400 000 2016.02.04 Magyar Takarékszövetkezeti Bank Zrt Bankközi betét 300 000 2016.04.29 Magyar Takarékszövetkezeti Bank Zrt Bankközi betét 450 000 2016.05.12 Magyar Takarékszövetkezeti Bank Zrt Bankközi betét 500 000 2016.05.27 Magyar Takarékszövetkezeti Bank Zrt T betét 5 000 2016.02.17 Magyar Takarékszövetkezeti Bank Zrt Bankközi betét 400 000 2016.06.09 Magyar Takarékszövetkezeti Bank Zrt T betét 4 700 2016.02.24 Magyar Takarékszövetkezeti Bank Zrt Bankközi betét 800 000 2016.06.21 Magyar Takarékszövetkezeti Bank Zrt T betét 22 650 2016.03.02 Magyar Takarékszövetkezeti Bank Zrt T betét 25 960 2016.03.09 Magyar Takarékszövetkezeti Bank Zrt Bankközi betét 500 000 2016.03.03 Magyar Takarékszövetkezeti Bank Zrt T betét 35 355 2016.03.16 Magyar Takarékszövetkezeti Bank Zrt T betét 9 550 2016.03.23 Magyar Takarékszövetkezeti Bank Zrt Bankközi betét 420 000 2016.03.24 Magyar Takarékszövetkezeti Bank Zrt Bankközi betét 500 000 2016.04.12 Magyar Takarékszövetkezeti Bank Zrt T betét 7 330 2016.03.30 Magyar Takarékszövetkezeti Bank Zrt Bankközi betét 150 000 2016.01.04 Lakiteleki Takarékszövetkezet Alárendelt kölcsöntőke 10 000 2018.01.05 Összesen 8 400 247 A hitelintézetekkel szembeni látra szóló követelések között mutatjuk ki a mérlegben a Takarékbanknál vezetett deviza számlák összegét: 2015.12.31 MTB-nél vezetett deviza számlák devizában Ft-ban EUR 1 907 669,34 597 329 424 USD 25 677,85 7 360 042 CHF 230 926,63 66 825 548 GBP 11 111,36 4 721 884 CZK 5 065,82 58 662 NOK SEK 1 711,50 58 413 CAD 1 036,74 214 097 Összesen 676 568 070 14
4.1.4 Hitelportfólió, ügyfelekkel szembeni követelések A hitelportfólió minősítés szerinti összetételét a következő táblázat szemlélteti: Megnevezés Bruttó érték % Bruttó érték % Nettó érték % Nettó % érték 2014.12.31 2015.12.31 2014.12.31 2015.12.31 Problémamentes 5 733 403 57,59% 8 392 205 79,25% 5 733 403 65,10% 8 392 205 88,51% Külön figyelendő 2 441 485 24,53% 661 505 6,25% 2 381 679 27,04% 640 354 6,75% Átlag alatti 694 739 6,98% 280 470 2,65% 560 651 6,37% 221 061 2,33% Kétes 260 395 2,62% 454 417 4,29% 117 746 1,33% 228 348 2,41% Rossz 824 536 8,28% 800 179 7,56% 14 002 0,16% 0,00% Összesen 9 954 558 100,00% 10 588 776 100,00% 8 807 481 100,00% 9 481 968 100,00% A táblázatból is megállapítható, az előző évhez viszonyítva a problémamentes állomány jelentősen megemelkedett, a külön figyelendő állomány csökkenése mellett. Korábbi gyakorlatunkat, miszerint minden vállalkozói hitelügyletet automatikusan legalább külön figyelendő kategóriába soroltunk, fokozatosan szűntettük meg. Jelentős -teljesítő és megfelelő fedezettséggel rendelkező- állomány külön figyelendőről problémamentes kategóriájúra átsorolása 2015-ben történt meg. Az átstrukturált hiteleket a következő táblázat mutatja: Hitel típusa Lakossági jelzálog fedezetű, devizás ingatlan hitel Lakossági jelzálog fedezetű, forintos ingatlan hitel Bruttó követelés 2014.12.31 2015.12.31 Nettó könyv szerinti érték 65 419 48 900 Bruttó követelés Nettó könyv szerinti érték 1 644 1 101 60 047 51 143 Lakosság fogyasztási hitel 452 Nem pénz.ügy.váll.forintos 677 114 344 568 362 173 142 114 Önálló vállalkozók forintos 166 246 151 341 145 691 131 551 Összesen 910 423 545 910 568 363 324 808 Az előző évhez viszonyítva bruttó értéken 92,6 százalékról 89,4 százalékra mérséklődött az átstrukturált hiteleken belül a vállalkozói hitelek aránya, egy követelés teljes értékben megtérült, egy követelésnél a felszámolás befejezése miatt kivezetésre került a könyvekből, egy követelésnél pedig jelentős mértékű törlesztés folyt be. Lakossági jelzálog típusú hitelek száma nem változott, a bruttó követelés állomány aránya 7,4 százalékról 10,6 százalékra emelkedett. 15
4.1.5 Befektetési célú részesedések Takarékszövetkezetünk nem rendelkezik többségi, vagy befolyásoló részesedéssel egyetlen gazdasági társaságban sem. Részvényesei vagyunk a Magyar Takarékszövetkezeti Bank Zrt-nek 86.527 eft-tal, az Orient + Bankinformatikai Zrt-nek 1.000 eft-al, a Garantiqa Hitelgarancia Zrt-nek 200 eft-tal, a Banküzemi Vagyonkezelő és Hasznosító Zrt-nek 100 eft-tal, a Bács-Metak Kft-ben 15 eft törzsbetéttel rendelkezünk. A Szabadszállás és Vidéke Takarékszövetkezetnél öt millió részjeggyel rendelkezünk. Az Orient + Bankinformatikai Zrt végelszámolás alatt van, az 1.000 eft részvényre száz százalék értékvesztés van elszámolva. (2. sz. melléklet) 4.1.6 Értékpapírok A Takarékszövetkezet a magyar állampapírokon kívül az alábbi értékpapírokat tartja a könyveiben 2015. december 31-én: Megnevezés 2014.12.31 (eft) 2015.12.31 (eft) Könyv Könyv Névérték szerinti érték Piaci érték szerinti Névérték érték Piaci érték MFB kötvény 574 430 573 461 574 613 294 430 293 461 Diákhitel kötvény 401 260 399 943 431 570 Takarékbank B típusú átváltható kötvény 8 850 8 850 8 850 8 850 Összesen 984 540 982 254 1 006 183 303 280 302 311 0 A fent részletezett értékpapírok az átváltható kötvény kivételével államilag garantáltak. A kötvények a befektetési célú értékpapírok között szerepeltek, mérlegkészítéskor a forgatási célú értékpapírok közé átsorolásra került 293.461 eft, mert 2016. évben lejárnak. 4.1.7 Immateriális javak, tárgyi eszközök Az immateriális javak állományának megbontása év végén: Megnevezés Nettó érték Nettó érték 2014.12.31 2015.12.31 Alapítás-átszervezés aktivált értéke Kísérleti fejlesztés aktivált értéke - Vagyoni értékű jogok 156 43 Szoftverek Egyéb szellemi termékek Immateriális javak beruházásai Összesen 156 43 A tárgyi eszközök megbontása az 1. számú mellékletben látható. 16
4.1.8 Egyéb eszközök A készletek állományát a következő táblázat tartalmazza: Megnevezés Követelés fejében átvett ingatlanok, készletek Nettó érték Nettó érték 2014.12.31 2015.12.31 285 611 248 849 Egyéb készletek 2 310 1 670 Összesen 287 921 250 519 Átvett eszközök közül az ingatlanok bekerülési értéke 271.693 eft. a nyilvántartott értékvesztés 33.120 eft. 2015-ben értékesítésre került 22.158 eft nettó értékű ingatlan, új ingatlant nem vettünk át. Gép, berendezés, zálog készlet bruttó értéke 24.376 eft, nyilvántartott értékvesztés 14.100 eft. 2015-ben értékesítésre került 6.643 eft nettó értékű készlet. Egyéb követelések, valamint egyéb eszközök részletezése, bemutatása: Főkönyvi számlaszám Megnevezés Összeg Összeg 2014.12.31 2015.12.31 46111 Tárgyévi társasági adó 6 333 46113 Tárgyévi különadó 46136 Hitelintézeti járadék 125 46161 Iparűzési adó 515 2 627 38111 Költségvetési kiutalási igények 695 8 979 38136 Széchenyi kártyahitel tám. Elsz. Számla 9 315 10 809 38139 Egyéb kamat tám. Elsz.számla 668 212 38211 Belföldi vevők 184 2 293 38213 Egyéb vevők 11 350 11 334 38216 Szállítóknak adott egyéb előlegek 76 454 38311 Munkabér előleg 393 350 3842 Részjegytőke évközi változása 9 510 5 290 3851 Egyéb követelések értékvesztése -11 274-11 274 389142 Zálogház pénztár elsz. Számla 967 638 38916 Bankkártya elszám. Számla 9 280 4 726 38918 Hitelgarancia Zrt. Elsz. Számla 82 83 38991 Rendezetlen tételek 7 38993 Bérlethez kapcsolódó letéti díjak 1 181 Összesen 32 873 118 979 17
4.1.9 Aktív időbeli elhatárolások Megnevezés Kapott kamatok és kamat jellegű bevételek aktív időbeli elhatárolása Összeg Összeg 2014.12.31 2015.12.31 96 550 51 904 ebből ügyfelekkel szembeni kamatelhatárolás 33 564 25 001 ebből hitelintézetekkel szembeni kamatelhatárolás 19 240 10 072 ebből értékpapírokból eredő kamatelhatárolás 43 746 16 831 Egyéb bevételek aktív időbeli elhatárolása 43 531 54 615 Költségek és ráfordítások aktív időbeli elhatárolása 4 001 1 339 Összesen 144 082 107 858 Aktív időbeli elhatárolások részletezése, bemutatása: Eltérés (+- Hivatkozás Megnevezés 2014.12.31 2015.12.31 ) Államkötvények 19 226 16 831-2 395 MTB zártkörű kötvény 79 68-11 Diákhitel kötvény kamata 24 000 0-24 000 MFB kötvények kamata 417 235-182 Kötelező tartalékolás kamata 2 383 551-1 832 Hitelek kamata 32 034 24 165-7 869 Deviza hitelek kamata 1 554 836-718 Egyéb bevételek elhatárolása 1 167 3 324 2 157 Alárandelt kölcsöntőke kamata 489 415-74 Hitelintézeti lekötött betét kamata 16 368 8 803-7 565 Állampapír névérték-vételár különbözet 38 139 51 291 13 152 Hitelint. Szembeni egyéb deviza bevétel 4 225 0-4 225 13.a. Összesen bevételek aktív időbeli elhatárolása 140 081 106 519-33 562 13.b. 13.c. Költségek elhat.kormányzattal szemben 0 Költségek elhat. Jogi személy szemben 4 001 1 339-2 662 Költségek,ráfordítások aktív időbeli elhatárolása 4 001 1 339-2 662 Halasztott ráfordítások 18
4.2. Források A forrásállomány tárgyévi és előző évi szerkezetét a következő táblázat szemlélteti: 2014.12.31 Forint Deviza* Összesen Hitelintézetekkel szembeni kötelezettségek 1 898 799 392 775 2 291 574 Ügyfelekkel szembeni kötelezettségek 26 505 695 583 631 27 089 326 Kibocsátott kötvények 615 615 Egyéb kötelezettségek 98 580 1 277 99 857 Passzív időbeli elhatárolások 98 192 2 795 100 987 Céltartalékok 90 657 90 657 Hátrasorolt kötelezettségek 7 500 7 500 Jegyzett tőke 250 000 250 000 Tőketartalék 0 0 Általános tartalék 160 624 160 624 Eredménytartalék 986 387 986 387 Lekötött tartalék 1 200 1 200 Értékelési tartalék 77 060 77 060 Mérleg szerinti eredmény 32 562 32 562 Saját tőke összesen 1 507 833 0 1 507 833 Források összesen 30 207 871 980 478 31 188 349 * 2014.12.31-i MNB devizaárfolyamon 2015.12.31 Forint Deviza* Összesen Hitelintézetekkel szembeni kötelezettségek 2 930 048 194 174 3 124 222 Ügyfelekkel szembeni kötelezettségek 24 345 999 594 303 24 940 302 Kibocsátott kötvények 510 510 Egyéb kötelezettségek 91 486 91 486 Passzív időbeli elhatárolások 103 683 1 527 105 210 Céltartalékok 76 004 76 004 Hátrasorolt kötelezettségek 0 Jegyzett tőke 250 000 250 000 Tőketartalék 0 Általános tartalék 164 573 164 573 Eredménytartalék 1 009 439 1 009 439 Lekötött tartalék 1 200 1 200 Értékelési tartalék 78 421 78 421 Mérleg szerinti eredmény 32 980 32 980 Saját tőke összesen 1 536 613 1 536 613 Források összesen 29 084 343 790 004 29 874 347 * 2015.12.31-i MNB devizaárfolyamon 19
Saját és idegen forrás alakulása: A források két nagy csoportjának alakulása Megnevezés (eft) 2014.12.31 Mo. (%) 2015.12.31 Mo. (%) Eltérés Saját források 1 598 490 5,10% 1 612 617 5,40% Idegen források 29 589 859 94,90% 28 261 730 94,60% FORRÁSOK 31 188 349 100,00% 29 874 347 100,00% 0 Az idegen források (94,6%), összességében az előző évhez viszonyítva 1.328.129 e Ft-al csökkent, a kategórián belül meghatározó az ügyfelekkel szembeni kötelezettség. 4.2.1. Hitelintézetekkel szembeni kötelezettségek A Rónasági Takarékszövetkezet hitelintézetekkel szembeni forrásainak összetétele a következők szerint alakult: Megnevezés Állomány Állomány 2014.12.31 2015.12.31 Hitelintézetektől származó betétek (forint és deviza) 0 0 MFB által nyújtott hitel 0 0 Eximbank által nyújtott hitel 0 0 MTB által nyújtott hitel 2 263 835 3 100 356 Egyéb hitelintézetekkel szembeni források 27 739 23 866 Összesen 2 291 574 3 124 222 Az MTB által nyújtott hitelállományból 194,174 eft CHF alapú devizahitel, 2.906.182 eft pedig az MNB által meghirdetett Növekedési Hitel Program lebonyolításának refinanszírozásához kapcsolódik, az ebből eredő kötelezettség állományunk 55 %-os emelkedést mutat. 4.2.2 Ügyfelekkel szembeni éven túli valamint éven belüli kötelezettségek Ügyfelekkel szembeni éven túli valamint éven belüli kötelezettségek részletezése, bemutatása: Ügyfelekkel szembeni kötelezettségek 2014.12.31 % 2015.12.31 % Éven belüli kötelezettségek 26 808 595 98,96% 24 685 178 98,98% Éven túli kötelezettségek 280 731 1,04% 255 124 1,02% Összesen 27 089 326 100,00% 24 940 302 100,00% A betétállomány megoszlását vizsgálva megállapítható, a látra szóló és folyószámla betétek aránya 24,56 %-ról 34,68 %-ra nőtt. Az éven belüli lejáratú lekötött betét 3.659.8578 eft-tal csökkent, ezt az állományt ügyfeleink a befektetési szolgáltatásunk keretében állampapír vásárlásra fordították. Az előző évhez viszonyítva a rövid lejáratú lakossági betétek aránya 82 %-ról 78 %-ra csökkent, a hosszú lejáratú betétek aránya lényegében változatlan. Tehát továbbra is a rövid lejáratú, illetve a látra szóló megtakarítás volt a népszerű, mely a betétek 99 %-a. 20
Szektor szerinti megoszlás: lakossági 79,25; nem pénzügyi vállalatok 11,02; önkormányzatok 1,22 egyéni vállalkozók 7,22; egyéb 1,29 %. Lakossági megtakarítások aránya majdnem 4 % ponttal csökkent. 4.2.3 Befektetési szolgáltatásból származó ügyfelekkel, és más befektetési szolgáltatókkal szembeni kötelezettségek Nemleges. 4.2.4 Hátrasorolt kötelezettségek (alárendelt kölcsöntőke) Hitelnyújtó Hitelösszeg (eft) Kamatláb Lejárat Regionális Fejlesztési Fin. Zrt. 7 500 5,17% 2015.03.31 4.2.5 Egyéb kötelezettségek Főkönyvi számlaszám Megnevezés Összeg Összeg 2014.12.31 2015.12.31 46111 Tárgyévi társasági adó 5 704 46117 Tranzakciós illeték 26 180 29 802 46121 Munkaviszonyból származó SZJA 2 876 6 114 46122 Egyéb összevonandó jöv. SZJA 56 57 46124 Lakossági betétek forrásadója 12 584 8 127 46125 Munkáltatót terhelő SZJA 1 290 512 16427 Osztalék forrásadó 3 3 46133 Rehabilitációs hozzájárulási kötelezettség 844 917 46134 Szakképzési hozzájárulás 305 605 46136 Hitelintézeti járadék 31 46137 Cégautó adó 51 53 461381 Késedelmi pótlék 2 409 461383 Illeték 2 036 46142 Fizetendő ÁFA -8 754-2 822 46143 ÁFA pénzügyi teljesítése 8 839 2 849 461811 Szociális hozzájárulása adó elszámolása 58 063 127 244 161891 Szociális hozzájárulása adó pü-i telj. -52 777-116 650 46211 Belföldi Szállítók 7 839 11 884 46214 Vevőktől kapott előleg 6 000 46215 Egyéb kötelezettség lakossággal szemben 10 112 5 113 46224 Munkáltatói hit. Elsz. Techn-i szla 45 46 46331 Társadalombizt. Köt. Nyugdíjbizt. 22 942 49 923 463321 TB köt. Egészségbizt. (pénzbeni) 6 258 13 723 463322 TB köt. Egészségbizt. (természetbeni) 9 138 19 924 21
463323 Munkaerőpiaci járulék 3 086 6 767 46339 TB kötelezettségek teljesítése -37 660-83 005 463612 Százalékos EHO osztalék után 1 1 463613 Százalékos EHO kamatjöv. Után 4 717 3 045 463619 Százalékos EHO egyéb kifiz. Után 2 107 854 4638 Érdekképviseleti kötelezettség 546 697 46431 Alaprészjegy kifizetendő osztaléka 257 298 46913 Hitelelszámolás technikai számla 276 2 136 46938 Biztosító elszámolási számla 141 521 469582 Indított deviza átutalások elsz. Számla 1 277 46991 Rendezetlen tételek 132 161 46992 Pénztár többlet 4 38135 Megelőlegezett lakásépítési kedvezmény 14 14 38991 Rendezetlen tételek 3 46431 2015-ös eredményből osztalék 2 889 2 566 Összesen 99 857 91 486 4.2.6 Passzív időbeli elhatárolások Megnevezés Összeg Összeg 2014.12.31 2015.12.31 Fizetett kamatok és kamatjellegű ráfordítások passzív időbeli elhatárolása 84 707 31 734 Egyéb költségek és ráfordítások passzív időbeli elhatárolása 9 593 6 589 Bevételek passzív időbeli elhatárolása 0 60 200 Halasztott bevételek 6 687 6 687 Összesen 100 987 105 210 A 60.200 eft időbeli elhatárolás a SZHISZ-től kapott az Egységes Informatikai Rendszer kialakításával kapcsolatos támogatás. Halasztott bevételként 2013. évben OTSZ-től ingyenesen kapott Takarékbanki részvények értékét mutatjuk ki. Passzív időbeli elhatárolások részletezése, bemutatása: Hivatkozás Megnevezés (eft) 2014.12.31 2015.12.31 Eltérés (+-) 5a. Bevételek passzív időbeli elhatárolása 0 60 200 60 200 Betétek kamat elhatárolása 75 077 24 232-50 845 Deviza betétek kamat elhatárolása 6 071 1 518-4 553 Takaréklevél kamat 7 082 5 974-1 108 MTB felvett hitel kamata 25 10-15 Értékpapír névérték-vételár különbözet elhat. 3 919 0-3 919 22
5b. Alárendelt kölcsöntőke kamata 1 0-1 Egyéb költségek elhatárolása 0 1 514 1 514 Egyéb ráf. Elhat. Hitelintézetekkel szemb. 2 125 5 075 2 950 Költségek ráfordítások passzív időbeli elhatárolása 94 300 38 323-55 977 5c. Halasztott bevételek 6 687 6 687 0 4.2.7 Saját tőke összetétele Megnevezés 2014.12.31 Tárgyévi növekedés adatok e.ft-ban Tárgyévi csökkenés 2015.12.31 Jegyzett tőke 250 000 9 510 9 510 250 000 Tőketartalék 0 0 Eredménytartalék 986 387 32 562 9 510 1 009 439 Lekötött tartalék 1 200 1 200 Általános tartalék 160 624 3 949 164 573 Értékelési tartalék 77 060 1 361 78 421 Mérleg szerinti eredmény a tárgyévben 32 562 32 980 32 562 32 980 Saját tőke összesen 1 507 833 80 362 51 582 1 536 613 A Takarékszövetkezet saját tőkéjének alakulására kedvezően hatott az üzleti év mérlegszerinti eredménye, az adózott eredményből képzett általános tartalék, ez együttesen 36.929 eft. A csökkenést okozott azonban, hogy 2014-ben a jegyzett tőkében szereplő 9.510 eft részjegy tőke felmondásra, majd a 2015. évi küldöttgyűlés után kifizetésre került. A szükséges engedélyt Takarékszövetkezetünk a Takarékbanktól megkapta. A küldöttgyűlési határozat értelmében hitelintézetünk a részjegy tőke kivonás miatt a jegyzett tőkét eredménytartalékból egészítette ki. Lekötött tartalékként a beszámolóban Szövetkezeti Közösségi Alap maradványa szerepel. Az értékelési tartalék 1.321 eft-os növekedése pozitívan befolyásolta a tőke alakulását. Összességében saját tőkénk 28.780 eft-tal emelkedett. Az értékhelyesbítés alakulását a következő táblázat szemlélteti: Megnevezés 2014.12.31 2015.12.31 KSZÉ** ÉH* Piaci érték KSZÉ** ÉH* Piaci érték Értékhelyesbítés 73 256 77 060 150 316 71 897 78 421 150 318 * Értékhelyesbítés **Könyv szerinti érték 134.381 eft. könyv szerinti értékű ingatlan esetén nem került sor értékhelyesbítés elszámolására a hatályos Eszközök és források értékelési szabályzatában foglaltak szerint. A Rónasági Takarékszövetkezet szavatoló tőkéje és tőkemegfelelése az év során folyamatosan meghaladta a jogszabályi minimumkövetelményt, az adatok december 31-én az alábbiak szerint alakultak: 23
Megnevezés 2014.12.31 2015.12.31 Szavatoló tőke 1 498 535 1 531 280 Alapvető tőke (tier 1 t1 tőke) 1 498 165 1 531 280 elsődleges alapvető tőke (cet1 tőke) 1 498 165 1 531 280 kiegészítő alapvető tőke (at1 tőke) Járulékos tőke (t2 tőke) 370 0 Hitelezési és partnerkockázat tőkekövetelménye 423 197 560 858 Piaci kockázat tőkekövetelménye 0 3 326 Működési kockázat tőkekövetelménye 154 787 169 960 Összes tőkekövetelmény 577 984 734 144 Teljes tőkemegfelelési mutató 20,75% 16,69% 4.2.8. Értékvesztés, céltartalékok A Rónasági Takarékszövetkezet a 2015. évi értékvesztés elszámolásnál és céltartalék képzésnél a hatályos jogszabályok, valamint saját minősítési, értékvesztési és céltartalék képzési szabályzatai szerint járt el. Az értékvesztés és céltartalék állomány mozgásait a következő táblázatok mutatják. 2014.12.31 - értékvesztések Nyitó Képzés Visszaírás Egyéb* Záró Ügyfelekkel szembeni követelésekre 1 004 185 251 505 128 413 1 127 277 Befektetési szolgáltatásból származó követelésekre 30 700 10 900 19 800 Befektetési célú részvényekre, részesedésekre 1 000 1 000 Készletekre 43 166 18 165 3 594 57 737 Befektetési célú kötvényekre 0 Befektetési célú befektetési jegyekre 0 Egyéb követelésekre 12 020 746 11 274 Összesen 1 091 071 269 670 143 653 0 1 217 088 *: tartalmazza a devizában elszámolt értékvesztések árfolyamváltozásából adódó hatásokat is 2015.12.31 - értékvesztések Nyitó Képzés Visszaírás Egyéb* Záró Ügyfelekkel szembeni követelésekre 1 127 277 171 237 173 416-74 740 1 050 358 Halasztott fizetéssel eladott eszközre 19 800 36 650 56 450 Befektetési célú részvényekre, részesedésekre 1 000 1 000 Készletekre 57 737 17 769 126-28 160 47 220 Befektetési célú kötvényekre 0 Befektetési célú befektetési jegyekre 0 Egyéb követelésekre 11 274 11 274 Összesen 1 217 088 225 656 173 542-102 900 1 166 302 24
Az egyéb oszlopban szereplő változás az ügyfelekkel szembeni követelések esetében: 81.256 eft követelés leírás miatti visszaírás, 6.516 eft pedig az árfolyamváltozásból adódó képzés. A készleteknél egyéb rovatban szereplő 28.160 eft a követelés fejében átvett eszközök értékesítése miatti értékvesztés kivezetését tartalmazza. 2014.12.31. - céltartalékok Nyitó Képzés Feloldás Záró Nyugdíjra és végkielégítésre 0 Hitelkeretekre és garanciákra 3 882 11 965 11 995 3 852 Egyéb függő kötelezettségekre 0 Határidős ügyletek várható veszteségére 0 Egyéb célokra 86 805 86 805 Összesen 3 882 98 770 11 995 90 657 2015.12.31. - céltartalékok Nyitó Képzés Feloldás Átvezetés eredménytartalékba Záró Nyugdíjra és végkielégítésre 0 Hitelkeretekre és garanciákra 3 852 3 759 93 Egyéb függő kötelezettségekre 0 Határidős ügyletek várható veszteségére 0 Egyéb célokra 86 805 30 296 41 190 75 911 Általános kockázati céltartalék 0 Összesen 90 657 30 296 44 949 0 76 004 A 2014. üzleti évben egyéb céltartalékból a 2014. évi XXXVIII. törvény, a 2014. évi XL. törvény és a kapcsolódó MNB rendeletek szerinti elszámolásból eredő fogyasztói követelésekre képzett 41.190 eft céltartalék feloldásra került. Egyéb céltartalék képzés 29.867 eft értékben történt, peres üggyel kapcsolatban. 429 eft képzés MNB végzés alapján a forintosításból eredő helytelen kamat megállapítás miatt került elszámolásra. 4.3. Mérlegen kívüli tételek 4.3.1. Mérlegen kívüli kötelezettségek Megnevezés 2014.12.31 2015.12.31 Adott garancia 339 465 204 692 Nyújtott hitelkeret 1 025 895 1 573 450 Peres ügyekből származó és egyéb függő kötelezettségek 75 482 Várható jövőbeni költségek és ráfordítások miatti függő kötelezettségek Határidős, deviza és swap ügyletek miatti függő kötelezettségek Egyéb {Óvadék} Egyéb eszközre vonatkozó függő kötelezettségek Tv.3 (8) 1 846 444 2 753 027 Összesen 3 211 804 4 606 651 25