SZÁMVITEL MSC 2015/2016

SZÁMVITEL MSC 2015/2016 SZIGORLATI TÉTELEK 2 9. Mit nevezünk a számviteli törvény szerint sajátos számviteli helyzetnek? a) Mutassa be az átalakulás folyamatát, b) Mutassa be az átalakulás során készítendő számviteli dokumentumokat, c) Ismertesse a saját tőkével kapcsolatos szabályokat! 9. TÉTEL 3 Átalakulások bemutatása (egyesülések, szétválások, cégforma váltások) Folyamat bemutatása - Első döntés - Második döntés A folyamat időbeli és számviteli korlátai Feladatok bemutatása a) Mutassa be az átalakulás folyamatát,

4 - Tervezet (mérleg, leltár) - Végleges (mérleg, leltár) Bemutatása, célja. Zárómérleg. Vagyonmérleg kötelező sémájának bemutatása. Átértékelési lehetőségek. b) Mutassa be az átalakulás során készítendő számviteli dokumentumokat, 5 - Negatív tőkeelemek korlátja - Saját tőke lekötött tartalékkal csökkentett összege. - Mérleg szerinti eredmény - Részvények darabszáma, üzletrészek darabszáma c) Ismertesse a saját tőkével kapcsolatos szabályokat! 6 10. Ismertesse a vállalattípusokat a konszolidáció szempontjából! a) Milyen mentesítési lehetőségeket ismer a magyar számviteli törvény szerint az egyes vállalattípusokra vonatkozóan? b) Ismertesse a minősítési ismérveket! c) Milyen módszerrel konszolidáljuk a különböző vállalattípusokat? 10. TÉTEL

7 Anyavállalati mentességek: - telefonszámos mentesség - EU által biztosított mentesség Leányvállalati mentességek: - Első év - Forgatási cél - Tartós korlátozások - Leányvállalat nélkül is hű és valós kép - Előtársaság fordulónapon Kikre nem vonatkozhat? a) Milyen mentesítési lehetőségeket ismer a magyar számviteli törvény szerint az egyes vállalattípusokra vonatkozóan? 8 Szavazati jog minősítés Tulajdoni jog konszolidáció Különbség a két számítás között Szavazati jog képlete Milyen tényezők befolyásolhatják a két értéket? b) Ismertesse a minősítési ismérveket! 9 Anyavállalat leányvállalat ==== TELJESKÖRŰ Anyavállalat közös vezetésű vállalat ==== TELJESKÖRŰ (kvóta!) Anyavállalat társult vállalat ==== TŐKEMÓDSZER Anyavállalat egyéb részesedésű ==== KÖNYV SZERINT c) Milyen módszerrel konszolidáljuk a különböző vállalattípusokat?

10 11. Mutassa be a konszolidációs módszereket! a) Mutassa be a teljeskörű konszolidációt, illetve alkalmazásának körét! b) Mutassa be a kvóta szerinti konszolidációt, illetve alkalmazásának körét! c) Mutassa be a részesedésértékelés módszerét, illetve alkalmazásának körét! 11. TÉTEL 11 Kinek kell ezt alkalmaznia? Lépései: - Tőkekonszolidáció - Adósságkonszolidáció - Hozam-ráfordítás konszolidáció - Közbenső eredmény konszolidáció - Látens adók Lépések rövid bemutatása. a) Mutassa be a teljeskörű konszolidációt, illetve alkalmazásának körét! 12 Ki alkalmazza? Lépései? Eltérések a leányvállalat teljeskörű konszolidációjához képest. b) Mutassa be a kvóta szerinti konszolidációt, illetve alkalmazásának körét!

13 - Tőkemódszer lényege - Ki alkalmazza? - Mi a különbség a teljeskörű konszolidációhoz képest? c) Mutassa be a részesedésértékelés módszerét, illetve alkalmazásának körét! 14 12. Mutassa be az IFRS kialakulásának folyamatát és szervezetét! a) Mikor alakult ki a rendszer, melyek a főbb mérföldkövek és milyen jövőbeni változások várhatóak? b) Ismertesse, hogy kinek és mikortól kötelező az IFRS alkalmazása! c) Mutassa be a konvergencia program hatásait a standardokra, illetve a globális rendszerre való átalakítás kihívásait. 12. TÉTEL 15 IASC, IASB kialakulása, átalakulása IAS/IFRS rendszerének főbb mérföldkővei A rendszer pillérei Jövőbeni kitekintés a) Mikor alakult ki a rendszer, melyek a főbb mérföldkövek és milyen jövőbeni változások várhatóak?

16 Tőzsdén lévő vállalkozások konszolidált beszámoló. Pénzintézetek, biztosítóintézetek Sztv. 10. 2015. évi CLXXVIII. törvény IFRS bevezetéséről b) Ismertesse, hogy kinek és mikortól kötelező az IFRS alkalmazása! 17 Konvergencia program Eddigi fejlemények Jövőbeni kilátások Kodifikáció c) Mutassa be a konvergencia program hatásait a standardokra, illetve a globális rendszerre való átalakítás kihívásait. 18 13. Mutassa be az immateriális javakat és a céltartalékokat az IFRS rendszerében! a) Ismertesse az IAS 38 standard célját és az immateriális javak megjelenítésére és értékelésére vonatkozó szabályokat! b) Mutassa be az IAS 37 standard céltartalékok megjelenítésére és értékelésére vonatkozó szabályait! c) Melyek a legfőbb eltérések a magyar és az IFRS szabályokat az immateriális javakra és a céltartalékokra vonatkozóan! 13. TÉTEL

19 - Megjelenítési szabályok - Ellenőrzés - Jövőbeni gazdasági haszon - Elválaszthatóság - Megbízhatóan értékelhető - Értékelési szabályok - Könyv szerinti érték - Újraértékelési modell - Maradványérték kérdése a) Ismertesse az IAS 38 standard célját és az immateriális javak megjelenítésére és értékelésére vonatkozó szabályokat! 20 - Megjelenítési szabályok - Múltbeli kötelem - Jogi vagy vélelmezett - Valószínűleg fizetni kell - Megbízhatóan becsülhető - Értékelési szabályok - Legjobb becslés - Időérték - Nettósítás (mérleg és eredmény) - besorolás b) Mutassa be az IAS 37 standard céltartalékok megjelenítésére és értékelésére vonatkozó szabályait! 21 - Immateriális javak - Mérlegsorok viszonylata - Értékelési módszerek - céltartalékok - Mi az ami nem mutatható ki? - Mi az ami a magyarban nincsen? c) Melyek a legfőbb eltérések a magyar és az IFRS szabályokat az immateriális javakra és a céltartalékokra vonatkozóan!

22 14. Mutassa be a beszámolóval kapcsolatos standardokat! Részletesen ismertesse a) Az IAS 1 standard célját, az IFRS beszámoló részeit, a beszámolókészítéshez kapcsolódó alapelveket! b) Az IAS 8 Számviteli politika, változások a számviteli becslésekben, hibák standard előírásait! c) Az IAS 10 Mérlegfordulónap utáni eseményekre vonatkozó megjelenítési és közzétételi kötelezettségeket! 14. TÉTEL 23 - Beszámoló célja - IFRS beszámoló részei - Legfontosabb alapelvek a) Az IAS 1 standard célját, az IFRS beszámoló részeit, a beszámolókészítéshez kapcsolódó alapelveket! 24 - Számviteli politikát hol mutatjuk be? - Mi az a számviteli politika változás, hogyan kezeljük? - Mi az alapvető hiba és a becslési hiba? Hogyan kell őket kezelni? b) Az IAS 8 Számviteli politika, változások a számviteli becslésekben, hibák standard előírásait!

25 - Mi az a mérlegfordulónap utáni esemény? Milyen napig? - Módosító és nem módosító események. - Osztalék kérdése. c) Az IAS 10 Mérlegfordulónap utáni eseményekre vonatkozó megjelenítési és közzétételi kötelezettségeket! 26 15. Készletek és a bevételek elszámolásához kapcsolódó standardok a) Mutassa be az IAS 2 Készletek standard előírásait, hasonlítsa össze a Számviteli törvény vonatkozó előírásaival! b) Mutassa be az IAS 11 standard beruházási szerződésekből származó bevételek elszámolására vonatkozó előírásait, vesse össze a Számviteli törvény előírásaival! c) Mutassa be az IAS 18 előírásait a bevételek elszámolására vonatkozóan, vesse össze a Számviteli törvény vonatkozó előírásaival! 15. TÉTEL 27 - Bekerülési érték vásárlás esetén - Bekerülési érték saját termelés esetén - Értékelési eljárások - Értékvesztés elszámolása - Magyar vonatkozások a) Mutassa be az IAS 2 Készletek standard előírásait, hasonlítsa össze a Számviteli törvény vonatkozó előírásaival!

28 - Mi minősül beruházási szerződésnek? - Szerződéses bevételek és szerződéses költségek - Készültségi fok elszámolásai - Magyar vonatkozások b) Mutassa be az IAS 11 standard beruházási szerződésekből származó bevételek elszámolására vonatkozó előírásait, vesse össze a Számviteli törvény előírásaival! 29 - Mik tartoznak a standard hatókörébe? - Mikor számolható el bevétel? - Milyen főbb speciális szabályok vannak? - Magyar vonatkozások c) Mutassa be az IAS 18 előírásait a bevételek elszámolására vonatkozóan, vesse össze a Számviteli törvény vonatkozó előírásaival! 30 16. Mutassa be a tárgyi eszközökhöz kapcsolódó standardokat az IFRS rendszerében! a) Melyek azok a standardok, amelyek a tárgyi eszközök témakörével foglalkoznak? b) Milyen értékelési módszereket írnak elő a standardok az egyes eszközkategóriákhoz kapcsolódóan? c) Mutassa be a főbb különbségeket a magyar és az IFRS szabályok között a tárgyi eszközökre vonatkozóan! 16. TÉTEL

31 Ingatlanok, gépek, berendezések IAS 16 Befektetési célú ingatlanok IAS 40 Értékesítésre tartott befektetett eszközök IFRS 5 Lízingek IAS 17 Állami támogatások elszámolása és az állami közreműködés közzététele IAS 20 Hitelfelvételi költségek IAS 23 Eszközök értékvesztése IAS 36 a) Melyek azok a standardok, amelyek a tárgyi eszközök témakörével foglalkoznak? 32 Ingatlanok, gépek, berendezések Befektetési célú ingatlanok IAS 16 IAS 40 Bekerülési érték modell Átértékelési modell Bekerülési érték modell Valós érték modell Értékesítésre tartott befektetett eszközök IFRS 5 KSZÉ vagy Értékesítési költségekkel csökkentett valós érték b) Milyen értékelési módszereket írnak elő a standardok az egyes eszközkategóriákhoz kapcsolódóan? 33 Minősítés alapján besorolás. Céltartalékok helyreállításra Terven felüli értékcsökkenés Átértékelés Rendszeres alapvető javítási költségek Tárgyi eszköz értékesítés elszámolása, Hitelfelvételi költségek c) Mutassa be a főbb különbségeket a magyar és az IFRS szabályok között a tárgyi eszközökre vonatkozóan!

34 17. Mutassa be a halasztott adók rendszerét! a) Mi a halasztott adózás lényege és mechanizmusa? b) Mit nevezünk halasztott adó követelésnek, illetve kötelezettségnek, mutassa be az értékelésüket és besorolásukat. c) Mutassa be a halasztott adó jellemző forrásait egy magyar vállalkozás esetében. 17. TÉTEL 35 - jövedelemadók? - Jövőbeni adóhatás. a) Mi a halasztott adózás lényege és mechanizmusa? 36 - Átmeneti és végleges különbségek. - Halasztott adókövetelés? - Halasztott adókötelezettség? - Besorolás? - Értékelés? b) Mit nevezünk halasztott adó követelésnek, illetve kötelezettségnek, mutassa be az értékelésüket és besorolásukat.

37 Figyelembe kell venni a magyar és IFRS közötti módosítások halasztott adó hatását az IFRS beszámoló összeállításánál: Adómérleg Szv. mérleg IFRS mérleg IFRS halasztott adó c) Mutassa be a halasztott adó jellemző forrásait egy magyar vállalkozás esetében.