1. számú melléklet Ügyiratszám: 41.015-3 /2010. SOPRON MJ VÁROS ÖNKORMÁNYZATA STRATÉGIAI ELLENŐRZÉSI TERVE
2 Sopron MJ Város Önkormányzatának hosszú távú célkitűzései: Sopron Megyei Jogú Város Önkormányzatának főbb célkitűzéseit hatályos Gazdasági Programja tartalmazza. 2008. évben az intézmények gazdálkodási jogkörét tekintve radikális intézkedések történtek az önkormányzati gazdaságban: - az Erzsébet Kórház kivételével valamennyi költségvetési intézményt részben önállóan gazdálkodó költségvetési intézményként sorolták be, - megalapították az Intézmények Gazdasági Szolgálatát (135/2008.(V.29.) Kgy. határozat). 2009. és a 2010. években a Közgyűlés az önkormányzati gazdaság forrásbevonására vonatkozóan jelentős döntéseket hozott: - 7.000 millió Ft, majd 3.000 millió Ft összegben forint alapú kötvény kibocsátásáról döntött. Fontos követelmény, hogy az Önkormányzati Törvény értelmében a választást követő hat hónapon belül Gazdasági Programot kell készíteni, vagy a meglévőt felül kell vizsgálni. A fent hivatkozott jogszabály szerint: A gazdasági program az önkormányzat részére helyi szinten meghatározza mindazon célkitűzéseket, feladatokat, amelyek a költségvetési lehetőségekkel összhangban, a helyi társadalmi, környezeti, gazdasági adottságok átfogó figyelembevételével a kistérségi területfejlesztési koncepcióhoz illeszkedve - az önkormányzat által nyújtandó kötelező és önként vállalt feladatok biztosítását, fejlesztését szolgálják. A gazdasági program tartalmazza különösen: a fejlesztési elképzeléseket, a munkahelyteremtés feltételeinek elősegítését, a településfejlesztési politika, az adó politika célkitűzéseit, az egyes közszolgáltatások biztosítására, színvonalának javítására vonatkozó megoldásokat. A belső ellenőrzés stratégiai céljai: Az önkormányzat adósságállományának kezelésére hozott intézkedések vizsgálata. A gazdasági feladatellátásban megvalósuló szervezeti integrációk gazdaságosságának, hatékonyságának a vizsgálata. Azon közgyűlési döntések eredményességének ellenőrzése, mely a működési kiadások csökkentésére rendszerszemléletben, ellenőrizhető módon megfogalmazódtak. Az államháztartással összefüggő közérdekű adatok kötelező közzétételének a vizsgálata.
3 Az összetett informatikai rendszerek megbízhatóságának, biztonságának, valamint a rendszerben tárolt adatok teljességének, megfelelőségének, szabályosságának és védelmének a vizsgálata. A belső kontrollrendszer egyes elemeinek értékelése. Az önkormányzat kötelező alapfeladataira összpontosító, takarékos gazdálkodás kialakítását célzó magatartás erősítése érdekében, felkérés esetén tanácsadói tevékenység működtetése. A belső ellenőrök és képesítésük felsorolása: Patzner László belső ellenőrzési vezető, okl. közgazda Sebestyén Csabáné belső ellenőrzési munkatárs I., közgazdász Kissné Koncz Erika belső ellenőrzési munkatárs II., közgazdász Simonnné Kristóf Mariann belső ellenőrzési munkatárs III., közgazdász. Sopron Megyei Jogú Város Közgyűlése által meghatározott Polgármesteri Hivatali létszám okán új köztisztviselői státuszok kialakítására lehetőség nincs, ezért az ellenőri erőforrás tervezése tekintetében a meglévő 4 fő státusszal kell számolni. Speciális szakismeret igénye miatt az informatikai rendszerek ellenőrzésére alkalomszerűen külső erőforrás igény merül fel. A belső ellenőrök hosszú távú képzése tekintetében célként, a csoport egészére a költségtakarékos megoldások önképzés, távoktatás, módszertani segédletek, szakfolyóiratok alkalmazása jelölendő ki, figyelembe véve a kredit rendszerű képzésekre vonatkozó lehetőségeket. Tekintve, hogy Sopron MJ Város Önkormányzata tagja a Sopron-Fertőd Kistérség Többcélú Társulásnak, a kistérségi belső ellenőrzések ellátása megállapodás alapján - az Ellenőrzési Csoport feladata. A belső ellenőrök munkaidő mérlege, valamint képzési terve külön dokumentumban került meghatározásra (41. 015/2010; 41.015-2/2010.). A belső ellenőrzés tárgyi és információs igényének alakulása: Az Ellenőrzési Csoport a Hivatal egyetlen önálló szervezeti egysége, amely ügykezelő nélkül látja el feladatát, melyet szervezési és számítástechnikai munkával ér el. A belső ellenőrzési vezető és a három belső ellenőrzési munkatárs rendelkeznek a jogszabályban előírt szakirányú felsőfokú állami iskolai képesítéssel. A belső ellenőrök eleget tettek az államháztartásért felelős miniszter által előírt Államháztartási Belső Pénzügyi Ellenőrzés I. képzési- és vizsga- kötelezettségnek, a minisztériumi szakértői névjegyzékben regisztráltak. Önképzésük, továbbképzésük biztosított, melyet az Éves képzési tervek konkretizálnak. A számítástechnika gyorsított ütemű korszerűsítése igényli, hogy a stratégiai tervezés időszakában egy alkalommal hardver és a Hivatali fejlesztésekkel összhangban rendszeres szoftver fejlesztés történjen. A nullára leírt hardver cseréje az év során célszerű
4 lenne. Az irodai elhelyezés jó színvonalon megoldott Fő tér 1. új épületrész legfelső szintje, azonban a nyári hőség időszakában 32 C fok körüli hőmérséklet szinte már elviselhetetlen. Szükséges lenne a Hivatal ez irányú fejlesztésével összhangban - a klimatizálás megoldása. A kockázati tényezők és értékelésük: Kockázatnak minősül minden olyan esemény, tevékenység vagy tevékenység elmulasztása, ami gátolja, hogy egy szervezet elérje céljait. A kockázatelemzési folyamat célja, hogy azonosítsa, elemezze és dokumentálja a kockázatokat. Önkormányzatunknál két kockázatelemzési módszert alkalmazunk. Egyrészt az önkormányzat által alapított és működtetett költségvetési intézményeknél a szervezetek prioritásának-, ettől függően az ellenőrzések gyakorisága megállapítására az ún. Lett tesztet (az Európai Számvevőszék - ECA - által Lettország részére kidolgozott kockázatelemzési anyag). Másrészt, mind az intézményeknél, mind pedig a Polgármesteri Hivatalnál a Folyamatok kockázatelemzése modellt (mely kockázat-mérési eljárás a belső ellenőrzési vezető szakmai értékítéletén alapul, amelyet az értékelése időpontjában a rendelkezésére álló információk, valamint a szakértelme és szakmai gyakorlati ismeretei alapján végez el). Módszertana a belső ellenőrzési vezető által készített Az ellenőrzési feladatok tervezése című Segédletben található 41.446/2008. ügyszámon. Az önkormányzati költségvetési intézmények prioritása és az ehhez kötődő ellenőrzések gyakorisága: A 41.676/2005. számú Belső Ellenőrzési Kézikönyv V.3.31.pontjában foglaltak szerint itt kell rögzíteni az ellenőrzendő szervezetek prioritását, melyet az intézmények kockázatelemzése alapozott meg. A tervben szereplő rövidítések: M: magas prioritású rendszer ( Minden lezárt pénzügyi év utáni évben ellenőrizendő.) ELLENŐRZENDŐ SZERVEZETEK PRIORITÁSA K: közepes prioritású rendszer (Minden lezárt két egymást követő pénzügyi év utáni évben ellenőrizendő.) A: alacsony prioritású rendszer (Minden lezárt három egymást követő pénzügyi év utáni évben ellenőrizendő.) MAGAS: 1. Intézmények Gazdasági Szolgálata KÖZEPES: 1. Sopron MJ Város Erzsébet Kórház a Debreceni Egyetem Orvos- és Egészségtudományi Centrum Oktató Kórháza
5 2. Egyesített Szociális Intézmény 3. NapSzak Integrált Intézmény 4. Flandorffer Ignác Szociális Intézet és Mikrotérségi Gondozási Központ 5. Sopron MJ Város Egyesített Bölcsödék 6. Vas- és Villamosipari Szakképző Iskola és Gimnázium 7. Handler Nándor Szakképző Iskola 8. Soproni Idegenforgalmi, Kereskedelmi, Vendéglátó Szakképző Iskola és Kollégium 9. Sopron MJ Város Hivatásos Önkormányzati Tűzoltósága 10. Központi Gyermekkonyha ALACSONY: 1. Sopron és Környéke Gyermekjóléti és Családsegítő Szolgáltató Központ 2. Széchenyi István Gimnázium 3. Fáy András Közgazdasági, Üzleti és Postai Szakközépiskola 4. Petőfi Sándor Általános Iskola és Alapfokú Művészetoktatási Intézmény 5. Deák Téri Általános Iskola 6. Kozmutza Flóra Egységes Gyógypedagógiai Módszertani Intézmény, Általános Iskola és Speciális Szakiskola 7. Gárdonyi Géza Általános Iskola 8. Lackner Kristóf Általános Iskola 9. Soproni Német Nemzetiségi Általános Iskola Deutsche Nationalitatenschule Ödenburg 10. Horváth József Alapfokú Művészetoktatási Intézmény 11. Széchenyi István Városi Könyvtár 12. Pedagógiai Szakszolgálati Központ 13. Bánfalvi Óvoda Kindergarten Wandorf 14. Dózsa György utcai Óvoda 15. Halász Utcai Óvoda 16. Kőszegi Úti Óvoda 17. Hermann Alice Óvoda 18. Jegenye Sori Óvoda 19. Jereváni Kék Óvoda 20. Király Jenő Utcai Óvoda 21. Trefort Téri Óvoda ----------------------------------------------------------------------------------------------------------------- A Polgármesteri Hivatal folyamatainak kockázatelemzése dokumentum összesítése: 2. Főfolyamat: A pénzügyi helyzet alakulása 2. Folyamat: A költségvetés egyensúlyi helyzete 21. Alfolyamat: Eladósodás 7. Főfolyamat: Belső ellenőrzési rendszer működése 2. Folyamat: A belső kontrollrendszer kialakítása és működtetése 8. Főfolyamat: Informatikai rendszer működése 1. Folyamat: Az informatikai rendszer kontrollja és működése
6 Hivatalvezetői igényre tervezendő: 1. Feladat, létszám, fedezet aránya a hatósági és az önkormányzati feladatellátás vonatkozásában. Belső ellenőrzési vezető által szükségesnek tartott: 1. Az államháztartással összefüggő közérdekű adatok kötelező közzétételének a vizsgálata. A Stratégiai Ellenőrzési Tervet évente felül kell vizsgálni. Készítette: Sopron, 2010. október 26. /Patzner László/ belső ellenőrzési vezető