7. melléklet a../2014. (.) önkormányzati rendelethez 2013. évi mérleg kiegészítő szöveges melléklete 1.) Bevezetés Az államháztartásról szóló 2012. évi CXCV. törvény 91.. értelmében a képviselő-testület elé kell terjeszteni a jegyző által elkészített zárszámadási rendelettervezetet, valamint az államháztartás szervezeti beszámolási és könyvvetetési kötelezettségének sajátosságiról szóló 249/2000. (XII. 24.) Korm. rendelet alapján készített éves pénzforgalmi jelentést, könyvviteli mérleget, pénzmaradvány-kimutatást és eredmény-kimutatást szöveges kiegészítő melléklettel együtt. 2.) Egyszerűsített éves beszámoló 2.1. Mérleg A mérleg adatok vizsgálata során a 2013. évi Záró adatokat viszonyítottuk a 2012. évi Záró adatokhoz. 2.1.1. Eszközök Az eszközök mérleg szerinti összege 308.840 ezer Ft, az előző évhez viszonyítva 4,74 %- kal csökkent. Összetétele az alábbi: Befektetett eszközök 302 415 99,0 Forgóeszközök 6 425 1,0 Összesen 308 840 100,0 2.1.1.1. Befektetett eszközök Az önkormányzat befektetett eszközeinek nyilvántartás szerinti értéke 302.415 ezer Ft, amely az előző évhez képest 17.006 ezer Ft-tal csökkent. A 2013. évi záró állomány összetétele a következő: Immateriális javak 0 0,00% Tárgyi eszközök 163 343 54,01% Befektetett pénzügyi eszközök 1 246 0,41% Üzemeltetésre átadott eszközök 137 826 45,58% Összesen 302 415 100,00% 2.1.1.1.1. Immateriális javak Az önkormányzatnál az immateriális javak bruttó állománya (5.839 ezer Ft) nem változott, a nettó állománya 100,00 %-kal csökkent, mivel a meglévő immateriális javak értékcsökkenés elszámolását követően nullára íródtak.
Az önkormányzat, a szellemi termékek után 33 %-os értékcsökkenést számolt el. 2.1.1.1.2. Tárgyi eszközök Az önkormányzat tárgyi eszközeinek nettó értéke 163.343 ezer Ft, az előző évhez képest 3,27 %-kal csökkent, ami 5.529 ezer Ft jelentett. Ingatlanok, ing. kapcs. v.é.j. 158 949 97,31% Gépek, berendezések, felsz. 4 394 2,69% Járművek 0 0,00% Beruházások 0 0,00% Beruházásra adott előlegek 0 0,00% Összesen 163 343 100,00% Az Önkormányzat eszközeinek összetételét, illetve állományváltozásait az alábbi táblázat mutatja be: Megnevezés Ingatlanok Gépek Járművek Beruházások Összesen Bruttó érték Nyitó 198 982 10 538 7 503 217 023 Növekedés 0 0 0 0 Csökkenés 0 0 0 0 Záró 198 982 10 538 7 503 0 217 023 Értékcsökkenés Nyitó 35 731 4 917 7 503 48 151 Növekedés 4 302 1 227 0 5 529 Csökkenés 0 0 0 0 Záró 40 033 6 144 7 503 0 53 680 Terven felüli Értékcsökkenés Nyitó 0 0 0 0 Növekedés 0 0 0 0 Csökkenés 0 0 0 0 Záró 0 0 0 0 0 Nettó érték Nyitó 163 251 5 621 0 0 168 872 Záró 158 949 4 394 0 0 163 343 Az Önkormányzat tárgyi eszköz állományában a használatban lévő, de számvitelileg már nulla értéken szereplő eszközök értékcsökkenéssel egyező bruttó értéke: Ingatlanok, ing. kapcs. v.é.j. 0 0,00% Gépek, berendezések, felsz. 2 148 22,26% Járművek 7 503 77,74% Összesen 9 651 100,00% Az Önkormányzat által üzemeltetett ingatlanok bruttó állománya nem változott.
Az ingatlanok nettó összetétele a következő: Megnevezés 2012.12.31 2013.12.31 Változás Földterületek, telkek 20 668 20 668 0 Épületek 81 298 79 399-1 899 Építmények 61 285 58 882-2 403 Összesen 163 251 158 949-4 302 Az ingatlanok állományának nettó értéke az előző évhez képest 2,64 %-kal csökkent. A gépek, berendezések bruttó állományában nem történt változás. Az gépek, berendezések, felszerelések nettó állományának összetétele: Megnevezés 2012.12.31 2013.12.31 Változás Ügyvitel és számítástechnikai eszközök 0 0 0 Egyéb gépek, berendezések 5 621 4 394-1 227 Képzőművészeti alkotások 0 0 0 Összesen 5 621 4 394-1 227 Az állomány nettó értéke az előző évihez képest 21,83 %-kal, azaz 1,227 ezer Ft-tal csökkent. Az Önkormányzatnál nyilvántartott járművek nettó állománya az előző évihez képest nem változott, teljes egészében a számvitelileg nullára leírt eszközök között szerepelnek. Az Önkormányzat mérlegében a befejezetlen beruházások és felújítások állománya 0 Ft. 2.1.1.1.3. Befektetett pénzügyi eszközök A befektetett pénzügyi eszközök értéke 2013. 12. 31.-én 1.246 ezer Ft, összetétele a következő: - Tartós részesedések 770 ezer Ft - Tartós hitelviszonyt megtestesítő értékpapír 476 ezer Ft A részesedések állományát az alábbiakban mutatjuk be: Névérték Könyv szerinti érték Az Önkormányzat tulajdoni hányada % RÉSZVÉNYEK Bakonykarszt Zrt. 770 770 - Összesen 770 770 A 2013. év zárásakor a részesedések esetében a társaság gazdasági helyzetének elemzése megtörtént, 2013. év során nem történt változás a részesedés tekintetében. Tartós hitelviszonyt megtestesítő értékpapír állománya visszaváltás következtében 483 ezer Ft-tal csökkent.
2.1.1.1.4. Üzemeltetésre, kezelésre átadott eszközök Az üzemeltetésre, kezelésre átadott eszközök 2013. december 31-i állománya 137.826 ezer Ft. Az előző évhez képest 9.409 ezer Ft a csökkenés. A kimutatott eszköz állományban a Bakonykarszt ZRt-nek üzemeltetésre átadott szennyvíztisztító építményei, gépei, és berendezései szerepelnek. 2.1.1.2. Forgóeszközök Az önkormányzat forgóeszközeinek 2013. december 31-i állománya a nyilvántartások szerint 6.425 ezer Ft, amely 34,39 %-os növekedést mutat az előző évhez képest. Készletek 0 0,00% Követelések 2 077 32,33% Értékpapírok 0 0,00% Pénzeszközök 4 340 67,55% Egyéb aktív pénzügyi elszámolások 8 0,12% Összesen 6 425 100,00% 2.1.1.2.1. Készletek Az Önkormányzat 2013. december 31.-én készletállománnyal nem rendelkezik. 2.1.1.2.2. Követelések Az önkormányzat követelésállománya tárgyév december 31-én 2.077 ezer Ft (előző évhez képest 28,01 %-kal csökkent), melynek összetétele a következő: Vevők 0 0,00% Adósok 1 579 76,02% Rövid lejáratú kölcsönök 0 0,00% Egyéb követelések 498 23,98% Összesen 2 077 100,00% Az adósokkal szembeni követelések az adó és a bírság előírások hátralékaiból képződtek. Az Önkormányzat adós állománya 2013. december 31-én 1.579 ezer Ft, melynek összetétele az alábbi: - előző évi adósokkal szembeni követelés: 1.285 ezer Ft ebből: - a helyi adóból és gépjárműadóból kimutatott követelés 1.145 ezer Ft - egyéb adósokkal szembeni követelés 140 ezer Ft - tárgyévi adósokkal szembeni követelés: 294 ezer Ft ebből: - a helyi adóból és gépjárműadóból kimutatott követelés 284 ezer Ft - egyéb adósokkal szembeni követelés 10 ezer Ft Az Önkormányzat egyéb követelések állománya 498 ezer Ft, amely teljes egészében 2013. évet megelőző időszakban képződött követelés.
A hosszú lejáratú követelése 2013. december 31-én az Önkormányzat nincs. 2.1.1.2.3. Értékpapírok 2013. december 31-én az Önkormányzat értékpapírokkal nem rendelkezett. 2.1.1.2.4. Pénzeszközök Az önkormányzat pénzeszközeinek összetétele és értéke 2013. december 31-én: Pénztárak 0 0,00% Költségvetési bankszámla 4 340 100,00% Idegen pénzeszközök 0 0,00% Összesen 4 340 100,00% A Önkormányzat költségvetési bankszámlájának összetétele: OTP értékpapír kezelési számla Kártya alszámla Költségvetési elszámolási számla Összesen: 6 ezer Ft 147 ezer Ft 4.187 ezer Ft 4.340 ezer Ft 2.1.1.2.5. Egyéb aktív pénzügyi elszámolások Költségvetési egyéb aktív pénzügyi elszámolásként kell kimutatni a könyvviteli mérlegben azokat a függő kiadásokat, amelyek az adott időszakban nem számolhatók el véglegesen a költségvetési előirányzat terhére kiadásként, továbbá a költségvetési gazdálkodáshoz közvetlenül nem kapcsolódó, de az államháztartás szervezete eseti feladatával összefüggő átfutó kiadásokat, valamint a kiegyenlítő kiadásokat. Egyéb aktív pénzügyi elszámolások összege 8 ezer Ft, amely az előző évhez képest 92,73 %-kal csökkent. Összetételét a következő tábla mutatja be: Függő 0 0,00% Átfutó 8 100,00% Kiegyenlítő 0 0,00% Összesen 8 100,00% A költségvetési aktív függő elszámolások tartalmazzák a személyi jellegű kiadásokat (ami decemberben kifizetésre került). Az Önkormányzat a fenti mérlegtételeken szereplő összegeket a pénzmaradvány elszámolásánál növelő tényezőként figyelembe vette. 2.1.2 Források A mérlegben szereplő források saját- és idegen forráscsoportosításban a költségvetési szerv eszközeinek eredetét, származását jelenítik meg. 2.1.2.1. Saját tőke Az önkormányzat saját tőke állománya az elmúlt években az alábbiak szerint alakult:
2010. év 330.357 ezer Ft 2011. év 317.165 ezer Ft 2012. év 306.240 ezer Ft 2013. év 303.315 ezer Ft Saját tőkeként kell kimutatni a nemzeti vagyont. Itt kell szerepeltetni a helyi önkormányzat, illetve egyéb államháztartás szervezete tulajdonát képező vagyon eszközeinek a forrását, amely korábbi költségvetési vagy egyéb felhalmozásból, juttatásból képződött, illetve folyamatos tőkeváltozásból ered. A saját tőke tartós tőkéből, tőkeváltozásokból és értékelési tartalékból tevődik össze. 2010. óta az államháztartás szervezeteinek a saját tőkén belül már el kell különítenie a tulajdonba kapott és kezelésbe vett eszközök forrását. A 2013. évi saját tőke összetétele az alábbi: Induló tőke 335 943 110,76% Tőkeváltozások -32 628-10,76% Összesen 303 315 100,00% 2.1.2.1.1. Tartós tőke Tartós tőkeként kell kimutatni a jogszabály vagy az alapító (irányító) szerv által tartósan a tevékenység ellátáshoz tulajdonba illetve kezelésbe adott eszközök forrását (ide nem értve a költségvetési előirányzat terhére rendelkezésre bocsátott pénzeszközöket). A mérlegben negatív előjelű tartós tőke nem mutatható ki. Tartós tőke csak megszűnéskor, átszervezéskor (összevonás, beolvasztás, kiválás, megosztás, szétválás) változhat. Az alapító által rendelkezésre bocsátott források összege a mérlegben: Kezelésbe vett eszközök tartós tőkéje 0 0,00% Saját tulajdonban lévő eszközök tartós tőkéje 335 943 100,00% Tartós tőke összesen 335 943 100,00% 2.1.2.1.2. Tőkeváltozás Tőkeváltozásként kell kimutatni az eszközök finanszírozására szolgáló 2012. január 1-je után, illetve az alapítást (átszervezést) követően képződött forrásokat és forráscsökkenéseket. Mérleg szerinti tőkeváltozás: Kezelésbe vett eszközök tőkeváltozása 0 0,00% Saját tulajdonban lévő eszközök tőkeváltozása -32 628 100,00% Összesen -32 628 100,00%
Az önkormányzat vagyonának változásaként kerül kimutatásra: - Növekedésként a saját kivitelezésű beruházás, felújítás aktivált értéke, térítésmentes átvétel, valamint az Önkormányzat részesedésében bekövetkezett változások. - Csökkenésként az értékesítés a selejtezés, térítésmentes átadás és az értékcsökkenés elszámolása, a követelések és a készletek állományának csökkenése, illetve a készletek és követelések értékvesztése. 2.1.2.2. Tartalékok A költségvetési szervek tartaléka a korábbi évek és a tárgyév alaptevékenységének pénzmaradványából áll a következők szerint: Tartalék Önkormányzat Megoszlás Költségvetési tartalék 4 348 100,00% - tárgyévi 4 348 100,00% - előző évi 0 0,00% Költségvetési pénzmaradvány 0 0,00% Összesen 4 348 100,00% A költségvetési év költségvetési tartalékaként kerül kimutatásra a pénzmaradvány, amely az alaptevékenység a forgatási célú pénzügyi műveletek és az aktív és passzív pénzügyi elszámolások év végi egyenlegével korrigált - ténylegesen teljesített szakfeladatokon elszámolt tárgyévi bevételeinek és kiadásainak különbözete. Az Ávr. 149. (2) bekezdése alapján, az előirányzat-maradvány, pénzmaradvány, vállalkozási maradvány megállapításakor a forgatási célú értékpapírok és a rövid lejáratú likvid hitelek (ideértve a rövid lejáratú működési célú kötvénykibocsátások) állományát is figyelembe kell venni a tartalék meghatározása során. 2.1.2.3. Kötelezettségek 2013. december 31-én a mérlegben kimutatott kötelezettségek összetétele a következőképpen alakult: Kötelezettségek Önkormányzat Megoszlás Hosszú lejáratú köt. 0 0,00% Rövid lejáratú köt. 1 177 100,00% Egyéb passzív elsz. 0 0,00% Összesen 1 177 100,00% A Kötelezettségek azok a szállítási, vállalkozási, szolgáltatási és egyéb szerződésekből eredő, pénzértékben kifejezett elismert tartozások, amelyek a szállító, a vállalkozó, a szolgáltató, a hitelező, a kölcsönt nyújtó által már teljesített, az államháztartás szervezete által elfogadott, elismert szállításhoz, szolgáltatáshoz, valamint állami vagyon részét képező eszközök kezelésbe vételéhez kapcsolódnak, továbbá az egyéb passzív pénzügyi elszámolások. A kötelezettségek állománya 2013. évben az előző évhez képest 92,67 %-os csökkenést (14.889 ezer Ft) mutat.
2.1.2.3.1. Hosszú lejáratú kötelezettségek 2013. december 31-én az Önkormányzatnak hosszú lejáratú kötelezettsége nem volt. 2.1.2.3.2. Rövid lejáratú kötelezettségek A mérlegtétel összetétele a következő: Rövid lejáratú hitelek 0 0,00% Szállítók 19 1,61% Egyéb rövid lejáratú kötelezettség 1 158 98,39% Összesen 1 177 100,00% A rövid lejáratú hitelek 2013. évben visszafizetésre kerültek A szállító állomány a fordulónapon fennálló kiegyenlítetlen tételeket tartalmazza (az analitikus nyilvántartással egyezően). Egyéb rövid lejáratú kötelezettség a következőkből épül fel: - iparűzési adó miatti kötelezettségek 984 ezer Ft - helyi adó túlfizetés 12 ezer Ft - gépjárműadó túlfizetés 102 ezer Ft - tárgyévet követő évet terhelő egyéb rövid lejáratú kötelezettségek 57 ezer Ft - tárgyévi költségvetést terhelő egyéb rövid lejáratú kötelezettségek 3 ezer Ft 2.1.2.4. Egyéb passzív pénzügyi elszámolások 2013. december 31-én az Önkormányzat egyéb passzív pénzügyi elszámolásokkal nem rendelkezett. 2.3. Pénzmaradvány, költségvetési tartalék Hidegkút Község 2013. évi költségvetési pénzmaradványa a következőképpen épül fel: adatok ezer forintban Megnevezés 2012. év 2013. év XII. 31. záró pénzkészlet 1 786 4 340 Forgatási célú finanszírozási műveletek egyenlege Aktív,passzív pü-i elsz.(+/-) 110 8 Előző évi tartalék (-) 0 0 Tárgyévi helyesb. pm. 1 896 4 348 Finanszírozásból származó korrekció Pm terhelő elvonások Módosított pm. 1 896 4 348 Egészségbiztosítási Alapból folyósított pénzeszköz maradványa Kötelezettséggel terhelt pm. 110 19 Szabad pénzmaradvány 1 786 4 329
3.) Az önkormányzat pénzügyi és vagyoni helyzetének elemzése Vagyoni helyzet 2011. 2012. 2013. Változás (2013-2012) Befektetett eszk. 317 178 319 421 302 415-17 006 Aránya 99,07% 98,53% 97,92% -0,61% Forgóeszközök 2 986 4 781 6 425 1 644 Aránya 0,93% 1,47% 2,08% 0,61% Értékpapírok 0 0 0 0 Aránya 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% Követelések 2 148 2 885 2 077-808 Aránya 0,67% 0,89% 0,67% -0,22% Pénzeszközök 712 1 786 4 340 2 554 Aránya 0,22% 0,55% 1,41% 0,86% Egyéb aktív pü-i elsz. 126 110 8-102 Aránya 0,04% 0,03% 0,00% -0,03% Saját tőke 317 165 306 240 303 315-2 925 Aránya 99,06% 94,46% 98,21% 3,75% Tartalék 788 1 896 4 348 2 452 Aránya 0,25% 0,58% 1,41% 0,83% Kötelezettség 2 211 16 066 1 177-14 889 Aránya 0,69% 4,96% 0,38% -4,58% Mérlegfőösszeg 320 164 324 202 308 840-15 362 Tőke feszültségi mutató (kötelezettség/saját tőke) 0,70% 5,25% 0,39% -4,86% Eladósodottsági mutató (kötelezettségek/összes forrás) 0,69% 4,96% 0,38% -4,58% Befektetett eszközök fedezettsége (saját tőke/befektetett eszközök) 100,00% 95,87% 100,30% 4,43% A költségvetési gazdálkodás sajátosságaiból adódóan a befektetett eszközök teszik ki az eszközállomány döntő részét. A befektetett eszközök állománya a 2013. évi tervszerinti értékcsökkenések következtében 17.006 ezer Ft csökkenést mutat. Tárgy évben az összes eszközön belüli aránya 98,53 %-ról 97,92 %-ra csökkent. A befektetett eszközök 100,30%-át fedezi a saját tőke állománya, az arány az előző évhez képest 4,43 százalékkal növekedett. A forgóeszköz állományon belül legnagyobb részarányt a pénzeszközök teszik ki, részarányuk 67,55 %. A pénzeszközök állománya 2012. évhez képest 2.554 ezer Ft-tal nőtt, 1,41 %-os részaránnyal szerepel a mérlegben. A forrás oldalon a saját tőke aránya 98,21 %, a növekedés 3,75 %-os. A kötelezettségek aránya 4,58 %-kal csökkent az előző évhez viszonyítva, a tartalékok aránya 0,83 %-os növekedést mutat.
Pénzügyi helyzet 2 011 2 012 2 013 Változás (2013-2012) Likviditási mutató I. 138,18% 29,76% 545,88% 516,12% Forgóeszközök 2 986 4 781 6 425 Rövid lejáratú kötelezettség 2 161 16 066 1 177 Likviditási mutató II. 132,35% 29,07% 545,20% 516,13% Pénzeszközök 712 1 786 4 340 Értékpapír 0 0 Követelés 2 148 2 885 2 077 Együtt 2 860 4 671 6 417 Rövid lejáratú kötelezettség 2 161 16 066 1 177 Gyorsráta mutató 32,95% 11,12% 368,73% 357,61% Pénzeszközök 712 1 786 4 340 Rövid lejáratú kötelezettség 2 161 16 066 1 177 Eladósodás mértéke 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% Hosszú lejáratú kötelezettség 0 0 Saját tőke 317 165 306 240 303 315 Hitelfedezeti mutató 99,40% 17,96% 176,47% 158,51% Követelés 2 148 2 885 2 077 Rövid lejáratú kötelezettség 2 161 16 066 1 177 A likviditási mutatók alapján a rövid lejáratú kötelezettségek a pénzeszközökkel 368,73 %- ban fedezettek, 2012. évhez képest a likviditási helyzet ugrásszerű javulása figyelhető meg, ennek oka, hogy a jelentős rövid lejáratú hitel visszafizetése megtörtént. Az eladósodottság mértéke nulla az előző évekhez hasonlóan.