KIEGÉSZÍTŐ MELLÉKLET AZ ÉVES BESZÁMOLÓHOZ I. ÁLTALÁNOS KIEGÉSZÍTÉSEK 1. A vállalkozás bemutatása 1.1. A társaság neve, székhelye A társaság cégneve Argenta Kereskedelmi Szolgáltató Zrt. (rövidített neve: Argenta Zrt.) amely a Fővárosi Bíróságon, mint Cégbíróságon került bejegyzésre 1991. július 19. napján, 09-07487 cégjegyzéki számon Argenta Plusz Kft.-ként és 1995. november 30-án átalakult részvénytársasággá. (Cégjegyzékszám: 01-10-042982) A társaság székhelye: 1026 Budapest, Hűvösvölgyi út 27. A társaság másutt telephellyel nem rendelkezik. A társaság határozatlan időre alakult. 1.2. A társaság törzstőkéje A társaság 1 millió forint törzstőkével alakult 1991. február 21. napján. A törzstőkét a felhalmozott vagyon terhére 75 millió forint összegre emelte 1991. augusztus 8. napján. Az alaptőke emelés a Cégbíróságon 1991. évben került bejegyzésre. Az 1995. december 1-jén történt átalakulás időpontjában alaptőkéjét a tőketartalék és eredménytartalék terhére 400 millió forint összegre emelte. 1996. május hónapban 100 millió forint készpénz befizetéssel újabb tőkeemelésre került sor. Az 500 millió forint törzstőke 5000 db, egyenként 100 ezer forint névértékű törzsrészvényből állt. A tulajdonosok 1999-ben leszállították az alaptőkét 20 millió forintra, amely 1999. június 17. napjától hatályos. 1.3. A társaság tulajdonosi köre 2001. július 27-e óta a társaság részvényeinek 99,5 %-os tulajdonosa Orehóczki László, a részvények 0,5 %-a az Argenta Trend Kft. (1026 Budapest, Hűvösvölgyi út 27.) tulajdona, 2007. április 24-ig, 2007 április 24-től egyszemélyes tulajdonos Orehóczki László. 1.4. A társaság tevékenységi köre A társaság a hitelintézetekről és pénzügyi vállalkozásokról szóló törvényben (Hpt) meghatározott pénzügyi szolgáltatások közül pénzügyi lízinggel foglalkozott, amelynek megszüntetésére vonatkozó bejelentést az Állami Pénz- és Tőkepiaci Felügyelet 1394/98 számú határozatával tudomásul vette. Az 1997. év folyamán kötött pénzügyi lízing szerződéseit 1998-ban a cég átengedte erre szakosodott vállalatának. A részvénytársaság eleinte a kifutó pénzügyi- és operatív lízing szerződéseit kezelte, besorolása 6523 Egyéb máshová nem sorolt pénzügyi szolgáltatási tevékenység. Jelenleg a társaság tevékenységi körei (2008 TEÁOR) 7010 üzletvezetés. 1
1.5. Az Argenta Zrt. leányvállalatai, tulajdoni részarány Név Jegyzett tőke Eredménytartalék 2009.12.31 2009. évi eredmény Saját tőke 2009.12.31 ezer Ft Tulajdonosi részarány Argenta Credit Zrt. 400.000 979.430 5.896 1.385.326 83 % Argenta Faktor Zrt. 110.000-196.239-54.485 249.276 100 % Argenta Reál Kft. 45.000 10.493 2.341 57.834 100 % Argenta Car Kft. 5.000 212.054 16.779 233.833 100 % Argenta Office Kft* 153.000 11.047 10.958 350.396 100 % Argenta Risk Kft. 10.000 138.826 60.445 209.271 100 % *Argenta Office Kft. értékelési tartalék: 175.391 ezer Ft A felsorolt társaságok székhelye: 1026 Budapest, Hűvösvölgyi út 27. 2. A számviteli politika főbb vonásai A vállalkozás a 2000. évi C. törvény által meghatározott számviteli szabványt alkalmazza. 2.1. Értékelési elvek A társaság az immateriális javak, tárgyi eszközök mérlegben kimutatott értékének meghatározásakor a számviteli politikájában meghatározott elvek szerint jár el. A vállalkozás csak vásárolt készletekkel rendelkezik, azokat tényleges beszerzési áron tartja nyilván. Az év végén meglévő készletek esetében az értékesítési lehetőségek figyelembe vételével, a mérlegkészítéskor ismert piaci értéken - értékvesztés elszámolásával - szerepelteti mérlegében. A forgatási célú eszközök esetében amennyiben nem állhat rendelkezésre piaci érték (pl. üzletrész, részvény esetében nincs tőzsdei bevezetettség), akkor vagy a vagyonértékelő, vagy a könyvvizsgáló által hitelesített beszámoló szerinti saját tőkét kell piaci értéknek tekinteni. A társaság a devizaszámláin lévő pénzeszközeit számviteli politikájának megfelelően MNB fordulónapi középárfolyamon értékeli. Gazdasági társaságban lévő üzletrészeire értékvesztést számol el a társaság a könyv szerinti érték és a piaci érték szerinti, veszteségjellegű, tartósnak és jelentős mértékűnek mutatkozó különbözetre. A hitel és más miatt külföldi pénzértékre szóló tartozás forintértékét az MNB által meghirdetett, az év utolsó napjára vonatkozó deviza közép árfolyamon átszámított forintértéken szerepelteti a társaság mérlegében, amennyiben a mérlegfordulónapi értékelésből adódó különbözetnek az eredményre gyakorolt összesített hatása jelentős. A társaság nem alkalmazza a valós értéken történő értékelést. 2
2.2. Az értékcsökkenés elszámolásának módszerei Az értékcsökkenést lineárisan, a bruttó érték százalékában, az üzembe helyezéskor meghatározott kulccsal vette számításba a társaság. A Zrt. saját használatú eszközeire azok élettartama, erkölcsi avulása, illetve betöltött szerepe alapján határozta meg az értékcsökkenés elszámolását. Gép, 1992. január 1. előtti beszerzésű 15 %, jármű 9 %, 1992. január 1. után aktivált gép 14.5 %, jármű 20 %, ügyvitel-technikai eszköz 33%. Földterületek, telkek, üzembe nem helyezett beruházások után értékcsökkenés nem került elszámolásra. Az immateriális javak körében nyilvántartott szoftverek leírási kulcsa 33 %-os. A társaság kis értékűnek minősíti a 100 ezer forint alatti egyedi beszerzési értékű eszközöket, amelyek azonnal elszámolásra kerülnek terv szerinti értékcsökkenési leírásként. 2.3. 2010. évi beszámolója elkészítésénél a társaság a számvitelről szóló 2000. évi C. törvény előírásait alkalmazza. A beszámoló fordulónapja december 31., elkészítésének időpontja január 31. Aláírására a vezérigazgató Orehóczki László (1161 Budapest, Budapesti út 84/A.), valamint Láner Judit (1111 Budapest, Lágymányosi u.13.), Mankher Magdolna (1118 Budapest, Csikihegyek u. 5) cégvezetők jogosultak. 2.4. Rendkívüli eseménynek tekintjük az esetenként 1 millió forint összeghatárt meghaladó kárértéket. Számviteli elszámolás és közzététel szempontjából lényegesnek és jelentősebb összegű hibának tekintjük azt, amely az adott év mérlegfőösszegének 1 %-át, vagy 500 millió forintot - vagy mérlegszerinti eredményét 10 millió forintot - meghaladó mértékben érintené, figyelemmel a Számvitelről szóló 2000. évi C. tv. 3 (3) 3. pontjára. 2.5. A vállalkozás tevékenységét meghatározó szabályzatok A vállalkozás rendelkezik: számviteli- (ez magában foglalja az értékelési-, kintlévőség minősítési-, céltartalék képzési, belső ellenőrzési előírásokat), leltározási-, selejtezési-, pénz- és értékkezelési-, pénzmosás megelőzéséről és megakadályozásáról szóló-, számítástechnikai-, tűzvédelmi-, szerződéskötési és kezelési-, valamint általános iratkezelési szabályzattal. 3
II. A VALÓS VAGYONI, PÉNZÜGYI ÉS JÖVEDELMI HELYZET ALAKULÁSA 1. Az eszközök értékének és összetételének bemutatása Az eszközök 63,2 %-át a befektetett eszközök, 36,7 %-át a forgóeszközök, 0,1 %-át az aktív időbeli elhatárolások teszik ki. A forgóeszközök összetétele: 4 % pénzeszköz, 96 % egyéb követelések. 1.1. Befektetett pénzügyi eszközök A társaság befektetett pénzügyi eszközei a leányvállalatokban birtokolt tulajdoni részeket tartalmazza, melynek megoszlását a társaság leányvállalatai c. pontban részleteztünk. A társaságokat az Argenta Zrt. a saját tőke/jegyzett tőke aránnyal minősítve úgy döntött, hogy él az értékhelyesbítéssel, és 2008 évben piaci értékre átértékelte a részesedéseket. 2010-ben az óvatosság elve alapján további átértékeléssel nem élt a társaság, az Argenta Faktor Zrt. esetében értékvesztést számolt el. Az alábbiakban bemutatjuk a tőke arányokat, valamint az értékhelyesbítés mértékét. cég 2007 saját tőke Argenta Risk Kft. Argenta Reál Kft Argenta Car Kft Argenta Credit Zrt Argenta Faktor Zrt Argenta Office Kft 2007 jegyzett tőke 2008 saját tőke 2008 jegyzett tőke 2009 saját tőke 2009 jegyzett tőke Argenta Zrt.nyilvá ntartási ár 2010 Nyilvántartott átértékelési különbözet 2010 109791 10000 148826 10000 209271 10000 10000 90000 50383 45000 55493 45000 57834 45000 45000 0 171545 5000 217054 5000 239833 5000 5000 145000 1334943 400000 1379430 400000 1385326 400000 332000 690000 144191 110000 53761 110000 249276 120000 500000-100000 333203 153000 339438 153000 350396 153000 275249 0 4
Az Argenta Faktor Zrt. a cégcsoport egyetlen tagja, ahol a saját tőke tartósan a jegyzett tőke értéke alatt van, az időközben történt tőkeemelés ellenére. Ennek oka, hogy a cég tevékenységének jellegéből következően (vásárolt követelések kezelése) nagy összegű kiadások jelentkeznek, melyekhez kapcsolódóan a bevételek időben elhúzódva várhatóak. A behajtással kapcsolatos kiadások nem határolhatók el, így várhatóan a következő években a társaság nyereségessé válásával a tőke arány kiegyenlítődik. Előzőekre tekintettel 100.000 eft értékvesztést számolunk el a 2010. évi beszámolóban. 1.2. Immateriális javak és tárgyi eszközök Immateriális javak Számítástechnikai eszköz Irodabútor összesen Bruttó érték 2009.12.31. 3.794 7.645 253 11.692 Értékcsökkenés 2009.12.31 3.794 7.645 226 11.665 Beszerzések 2010. évben 0 0 0 0 Értékcsökkenés 2010.12.31 0 0 24 24 Könyv szerinti érték 2010.12.31 0 0 3 3 1.3. Készletek A társaság készletekkel nem rendelkezik. 1.4. Követelések Követelések kapcsolt vállalkozással szemben: Argenta Faktor Zrt.-nek adott kölcsön 408.421 eft. Az Argenta Faktor ZRt. 2004. decemberben kezdte pénzügyi tevékenységét lejárt követelések vásárlásával. Ezek behajtása sok ráfordítást követel, melyek megtérülése időben elhúzódva várható. A nyereséges működés eléréséig az Argenta Zrt., valamint az Argenta cégcsoport nyújt hitelt a társaságnak. Az Argenta Reál kft. részére nyújtott tulajdonosi kölcsön összege 28.129 eft. Az Argenta Credit Zrt.-től a 2008.és 2009 évi előírt, ki nem fizetett osztalék követelések között nyilvántartott összege 712.266 eft. (ebből 2011 januárban kifizetésre került 430.066 eft) Egyéb követelések Ezen a mérlegsoron szerepelnek: Költségvetéssel szembeni követelés Helyi önkormányzattal szembeni követelés Egyéb nyújtott kölcsön (tulajdonos Orehóczki 723 eft 2.058 eft 14.897 eft 5
László részére) Mindösszesen: 17.678 eft 1.5. Értékpapírok A társaság 2010 év végén forgatási célú értékpapírral nem rendelkezett. 1.6. Pénzeszközök részletezése 2009.12.31. 2010.12.31. Pénztár 315 384 Elszámolási betétszámla, folyószámla 73.307 47.457 PÉNZESZKÖZÖK ÖSSZESEN: 73.622 47.841 A jelentősebb, fedezetként 1-3 hónapra lekötött összegek az alábbiak: Bank Összeg (USD) HUF 2010.12.31-i MNB árfolyamon UBS Bank Zürich 152 000 USD 42.370.000 1.7. Aktív időbeli elhatárolások 2009.12.31. 2010.12.31. Kamat bevételek elhatárolása, értékpapír kamatok 0 0 Nyitott fedezeti ügyletek eredményének elhatárolása 0 0 Mérlegkészítésig lezárult határidős ügyletek, opciók tárgyévre jutó eredményének elhatárolása 0 0 Kiadások elhatárolása 363 23 Egyéb kölcsön kamatok, lekötött kamatok elhatárolása 3.516 2.404 Összesen 3.879 2.427 A kiadások aktív elhatárolása 2010. évre jutó költségek (előfizetési díjak aktív elhatárolása): 23 eft 6
2. A források változása 2.1. Saját tőke 2009.12.31. 2010.12.31. Jegyzett tőke 20.000 20.000 Eredménytartalék 1.060.321 1.199.080 Mérlegszerinti eredmény 137.922 101.353 Tőketartalék Értékelési tartalék 925.000 925.000 Általános tartalék - - Saját tőke 2.143.243 2.245.433 2.2. Kötelezettségek Rövid lejáratú kötelezettségek 2009. 12. 31. 2010. 12. 31. Adók 9.490 108 Rövid lejáratú kölcsön, kapcsolt vállalkozástól 0 0 Szállítók 63 0 Társadalombiztosítási kötelezettség 1 139 Január 3-i munkabér 0 0 Osztalék előírás 300.000 298.833 Erste Bank Nyrt. hitelből éven belüli lejárat 26.542 27.318 Egyéb, ki nem emelt rövidlejáratú kötelezettségek * 35.033 27.881 ÖSSZESEN: 371.129 354.279 *Az egyéb rövidlejáratú kötelezettségek összegéből 5.703 eft a kibocsátott kötvény kamatának előírása, kifizetésére 2011. januárban került sor, 22.000 eft a visszavásárolt Argenta Credit Zrt. részvények 2011. januárjában kifizetett része. Hosszú lejáratú kötelezettségek A hosszú lejáratú kötelezettségek között a 300.000 eft névértékű Argenta G kötvény értéke; az Argenta cégcsoporttól kapott 108.863 eft kölcsön szerepel, valamint az Erste Bank Nyrt. től kapott (2009 évben lejárt CHF kölcsön konvertálása) kölcsön éven túl törlesztendő része, 195.257 eft értékben. A teljes hosszú lejáratú kötelezettség értéke a mérleg fordulónapon: 604.120 eft. 7
2.3. Céltartalék Az Argenta Zrt-nek hosszú lejáratú kötvénykibocsátásból következően jelentős kamatfizetési kötelezettsége van. A 300.000 eft névértékű kötvény után fizetendő kamat alap- és változó kamatrészből áll. A változó kamat sávosan, az adózás előtti eredmény függvényében kerül megállapításra, 2 év átlagát alapul véve. E szerint a változó kamat 0 %, ezért a társaság nem képzett céltartalékot. 2.4. Passzív időbeli elhatárolás 2009.12.31. 2010.12.31. Bevételek időbeli elhatárolása 0 0 Kiadások, kamatok elhatárolása 887 5.182 ÖSSZESEN: 887 5.182 A kamatok elhatárolásában a társult vállalkozásoknak fizetendő kamat 4.580 eft. 3. Az Argenta Zrt. pénzügyi helyzete a mutatószámok tükrében A különböző pénzügyi mutatókat három fő csoportra osztva szemléltetjük az Argenta Zrt. 2010. évi eredményeit. A. BIZTONSÁGI MUTATÓK 2010. 1. Saját tőke / mérlegfőösszeg % 69,9 2. Tárgyi eszközök / mérlegfőösszeg % B. JÖVEDELMEZŐSÉGI MUTATÓK 1. Nettó eredmény / árbevétel 46,6 2. Nettó eredmény / saját tőke 6,7 C. LIKVIDITÁS 1. Likviditási mutató 2,67 A vizsgált mutatók: A. Vagyoni helyzet 1./ Saját tőke az összes eszköz százalékában 2./ Tárgyi eszközök/összes forrás B. Jövedelmezőség 1./ Nettó bevétel arányos eredmény (%) (adózott eredmény / pü.szolg. + nem pü. árbevétel) 2./ Vagyon megtérülési ráta (%) (adózott eredmény / saját tőke) C. Likviditás, hatékonyság 1./ Likviditási mutató: forgóeszközök / rövid lejáratú kötelezettségek 8
4. Kötvénykibocsátás Az Argenta Zrt. által kibocsátott, 2004. augusztus 16-a óta dematerializált értékpapír megnevezése: Argenta G sorozatú kötvény. Mennyisége: 3000 db Névérték: 100.000,- Ft Lejárata: 2026. december 31. A kamat mértéke és számításának módja: A kötvény változó kamatozású. A fizetendő kamat két részből, alapkamatból és változó összegű kamatrészből áll. Az alapkamat a tárgynegyedévet megelőző negyedév utolsó napján megállapított 3 hónapos BUBOR + 1 %. A változó összegű kamatrész mértéke a társaság előző 2 évi adózás előtti eredményének függvénye. Ez utóbbi jövőbeli kifizetésére, a kibocsátási tájékoztató alapján megállapítható időintervallum szerinti kiszámítható kamatrészre, a társaság céltartalékot képzett a múltban, 2011 évben változó összegű kamatrész kifizetésére az eredmény csökkenése miatt nem kerül sor. III. EREDMÉNYKIMUTATÁS 1. Értékesítés bevétele A társaságnál 2010. év folyamán értékesítési bevétel nem volt. 2. Egyéb bevételek Az egyéb bevételek összege 785 eft. 9
3. Anyagjellegű, személyi jellegű és egyéb ráfordítások 2009. 2010. Anyagköltség 342 245 nyomtatvány, irodaszer 342 245 energia 0 0 Igénybevett szolgáltatás 13.734 11.997 jogi tanácsadás, közgazdasági kutatás 1.764 bérleti díj 3.609 3.411 raktározás, biztonsági őrzés 1.254 karbantartás 835 750 hirdetés, közzététel 0 0 szakmai továbbképzés 42 19 kiküldetési költségek 0 0 könyvviteli szolgáltatás, számviteli tanácsadás 882 900 telefon, internet, postai szolgáltatás 972 1.355 szakkönyv, folyóirat 568 778 szállítási költség 56 10 takarítás 823 918 egyéb szolgáltatás, döntően kutatás 2929 3856 Személyi jellegű ráfordítások 24.060 5.093 bérköltség 17.900 3.720 bérjárulékok 5.963 1.060 személyi jellegű egyéb kifizetés 197 313 Értékcsökkenési leírás 329 24 Nem anyagjellegű szolgáltatás 2.410 1.269 pénzügyi, befektetési szolgáltatás költsége 2.410 1.269 Egyéb ráfordítások 170 10.328 ebből előző éveket érintő adóellenőrzés 0 10.066 megállapításai adójellegű ráfordítások 161 251 egyéb 9 11 4. Pénzügyi műveletek bevételei, ráfordításai Pénzügyi műveletek tekintetében 2010 év folyamán a céges kölcsönök, valamint az Erste Banktól felvett EUR hitel kamatai jelennek meg, a fizetendő Argenta G kötvény kamata, valamint a devizás tételek év végi értékelése. 10
ezer forintban Pénzügyi műveletek bevételei 2009.12.31 Pénzügyi műveletek bevételei 2010.12.31 Pénzügyi műveletek ráfordításai 2009.12.31 Pénzügyi műveletek ráfordításai 2010.12.31 Leányvállalatnak fizetett, 72.586 39.228 921 4.580 ill. leányvállalattól kapott kamat G kötvény kamata 48.645 19.733 Pénzintézet kamat 878 124 11.152 14.576 Értékpapír kamat 4.526 100 Egyéb kamat 6.020 1.989 Devizás tételek 22.996 1.298 23.542 7.018 árfolyamváltozása Határidős ügyletek 7.837 13.979 nyeresége /vesztesége Opciós prémium 22.173 3.909 kifizetés/nyereség Kapott osztalék 430.066 282.200 Árfolyamnyereség 3.526 1.214 /veszteség (részvény, kamatozó értékpapír) Összesen 570.608 324.939 103.362 45.907 5. Rendkívüli bevételek és ráfordítások A társaságnak 2010. évben 492 eft rendkívüli bevétele volt, mely a végelszámolással 2004 évben megszűnt Argenta Forex Rt. régi követeléseként folyt be. A rendkívüli ráfordítása 2010 évben nem volt a társaságnak.. 11
6. Adózás TÁRSASÁGI ADÓ Adózás előtti eredmény 251.353 Adózás előtti eredményt csökkentő tételek 282.224 Tao. szerinti értékcsökkenés, tárgyi eszköz kivezetési ért. 24 céltartalék felhasználás kapott osztalék 282.200 közhasznú szervezetnek adomány Adózás előtti eredményt növelő tételek 10.090 Sztv. szerinti értékcsökkenés, te. Kivezetés 24 céltartalék képzés miatt visszafizetési kötelezettség nélkül adott támogatás kapcsolt vállalkozástól a bevételt meghaladóan elszámolt kamat APEH bírság, előző évek adóellenőrzési eredményeként 10.066 ráfordításként elszámolt összeg A számított adó alapja -20.781 Számított adó 16% 0 Adókedvezmény 0 Fizetendő adó 0 EGYÉB ADÓK 2010. Személyi jövedelemadó, magánszemélyek különadója 1.323 Osztalék után forrásadó 19.839 Kamatadó G kötvény kamat után 2.991 Általános forgalmi adó 8 Helyi iparűzési adó 0 Szakképzési hozzájárulás 56 7. Létszám és béradatok 12
A munkavállalókkal kapcsolatos költségek Megnevezés Fő Összeg Bér: főfoglalkozású, főállású, szellemi alkalmazott bére 2 3.720 Társadalombiztosítási és bérjárulékok 1.060 Egyéb személyi jellegű költségek 313 A befektetési tevékenység szüneteltetésével párhuzamosan az állományi létszám, valamint a bérköltség jelentősen csökkent a bázisévhez viszonyítva. Vezető tisztségviselők részére történt tiszteletdíj kifizetések: A Felügyelő Bizottság és Igazgatóság nem működik az egyszemélyes társaságnál. 8. Mérlegen kívüli tételek A vállalkozás 2010. december 31-én függő kötelezettségeket nem tart nyilván.. A könyvviteli szolgáltatásokért felelős: Láner Judit Lakcím: 1111 Budapest, Lágymányosi u. 13. PM regisztrációs szám: 124264 A társaság könyvvizsgálója: Benkő Pálné dr. 1121 Budapest, Rácz A.u. 41. Kamarai tagsági szám: 002972 Budapest, 2010. január 31. a vállalat vezetője 13
14