BEADANDÓ FELADAT Beadási határidő: Az első zárthelyi megírásakor hozza magával, ott kell beadnia. A zárthelyi megírásának (a félév elfogadásának) előfeltétele a beadandó feladat leadása. SZÁMVITELI ALAPJAI tárgyból Gödöllő 2009.
Telefon: 28 522-000/2017 Lakás: 28 510-410 Mobil: 20 3887440 1. sz. Beadandó feladat Téma: Folyamatos könyvelési munka Könyvelje le az alábbi eseményeket! 1. Vásároltunk fénymásolót, amit még nem használunk. Ára: 200.000 Ft.+ 25 %ÁFA. 2. A költségvetésnek befizetendõ munkaadói járulék 12.000 Ft, melyet a Bankszámláról átutaltunk. 3. A fénymásoló árát az elkülönített betétszámláról kifizettük. 4. Bérleti jogot vásároltunk 9.000.000 Ft +25 % ÁFÁ ért. 5. Értékesíttettünk készterméket 600.000 Ft-ért, melynek elõállítási költsége 700.000 Ft volt. 6.A szállítót 600.000 Ft értékben forgóeszköz hitelből kiegyenlítjük. 7. Bérleti jog ellenértékének 50 % -át kifizettük a folyószámláról 8. Beruházási célra 6.000.000 Ft hitelt kaptunk, a Bankszámlánkra megérkezett. 9. Alapanyagot vásároltunk 800.000 Ft- + 25 % ÁFÁ-ért. 10. Dolgozóinknak kifizetjük a munkabért. Értéke 800.000 Ft. 11. Forgatási céllal 2.000.000 Ft-ért kötvényt vásároltunk. 12. Pénztárba 780.000 Ft készpénzt vettünk fel a Bankszámlánkról. 13. Ingatlan vásárlására 5.000.000 Ft-ot elkülönítünk. 14. Kifizettük a bérleti jog árának másik 50 %-át. 15. Az alapanyagot kifizettük a betétszámláról. 16. A vállalkozás gépeket vásárolt 1.000.000 Ft-ért, melyet már használatba is vett. 17. A vevő kifizette tartozását. A pénz a betétszámlára érkezett meg. 18. Értékesítettünk árut. Eladási ára 800.000 Ft, beszerzési ára 400.000 Ft. 19. A költségvetéssel szemben fennálló 350.000 Ft-os SZJA tartozást átutaltuk. 20. Befektetési céllal kötvényt vásárolunk 400.000 Ft-ért.
Telefon: 28 522-000/2017 Lakás: 28 510-410 Mobil: 20 3887440 2. sz. Beadandó feladat Téma: Immateriális javak 1. Vagyoni értékű jogok 1/1. Példa: Vállalkozásunk 10 éves bérleti szerződést kötött a helyi Önkormányzat tulajdonában lévő üzlethelyiség használatára. A felek megállapodtak abban, hogy a használati jog értéke 20 millió Ft + 25 % ÁFA. A pénzügyi teljesítés Banki átfutással megtörtént. 1./2. Példa: Elszámoljuk az első példányban lévő bérleti jog 1/2 éves értékcsökkenési leírását, lineáris leírással. 1./3. Példa: Vállalkozásunk eladta szolgalmi jogát 2.200.000.-Ft + 25 % ÁFA összegért. A szolgalmi jog beszerzési ára 4.000.000.-Ft volt, az értékesítésig elszámolt értékcsökkenési leírás 3.000.000.- Ft. A számlát átutalással fizette ki a vevő. Feladat: Könyvelje a gazdasági eseményeket.
Telefon: 28 522-000/2017 Lakás: 28 510-410 Mobil:20 3887440 3. Beadandó feladat Téma: Tárgyi eszközök Feladat: Végezze el az alábbi példákban lévő gazdasági műveletek számlakijelölését. (A vállalkozás az 5 Számlaosztályok számláit alkalmazza!) 1. Példa: Vállalkozásunk vásárolt 1 db új termelő gépet. Beszerzési ára 5.000.000.-Ft + 25 % ÁFA. A számlát az elszámolási betétszámláról kiegyenlítették. A gépet üzembe helyeztük. 2. Példa: Vállalkozásunk irodabútorokat vásárolt készpénzért összesen 500.000.-Ft-ért. Ebből az ÁFA 20 %. A bútorok egyedi értéke 100.000.-Ft felett van. A számla ellenértékét kifizettük, a bútorokat használatba vettük. 3. Példa: Vállalkozásunk saját kivitelezésben (saját építőrészlegünkkel) egy műhelyt épít. A felhasznált építőanyag értéke 28 millió forint, a munkabér költség 13 millió forint, TBJ 32 %, egyéb leszámlázott és kifizetett költségek 5 millió forint. A technológiai berendezéseket 10 millió Ft + 25 % ÁFA vásároltuk, amit a szállító be is szerelt. Pénzügyi tartozásainkat rendeztük, a beruházást üzembe helyeztük 2006. 01. 01.-én A műhely értékcsökkenési leírási kulcsa 12,5 %, mennyi lesz a műhely nettó értéke 2009.12.31.-én? 4. Példa: Vállalkozásunk eladja használt termelőgépét 25.000.000.-Ft +25% ÁFA-ért. A gép beszerzéskori bruttó értéke 35.000.000.-Ft, elszámolt értékcsökkenése 15.800.000.-Ft. A vevő átutalta tartozását, amiről a bankkivonat megérkezett. 5. Példa: Vállalkozásunk elszámolja az autóbusz teljesítményével arányos 1/4 évre jutó értékcsökkenési leírást. Az autóbuszt 42.500.000.-Ft-ért vásároltuk. Terv szerint 1.200.000 km megtétele után leíródik. Ebben a negyedévben 10.000 km-t futott.
Telefon: 28 522-000/2017 Lakás: 28 510-410 Mobil:20 3887440 4. sz. Beadandó feladat Téma: Folyamatos könyvelési munka vásárolt készletek 1./ A vállalkozás a vásárolt készleteit a tényleges beszerzési áron tartja nyilván. Beszerzett mennyiség db beszerzé si ár Ft/db I. beszerzés 2000 82 II. beszerzés 1000 70 III. beszerzés 800 90 I. felhasználás 2900 IV. beszerzés 700 110 V. beszerzés 1000 80 II. felhasználás 2400 VI. beszerzés 1200 81 III. felhasználás 1000 Feladat: 1. Könyvelje le az egyes beszerzéseket! 2. Könyvelje le az egyes felhasználásokat, ha a vállalkozás a készletek értékelése során a - FIFO - súlyozott átlagár - csúsztatott súlyozott átlagár értékelési elveket alkalmazza!
Telefon: 28 522-000/2017 Lakás: 28 510-410 Mobil:20 3887440 5. sz. Beadandó feladat Téma Pénzügyi elszámolások Könyvelje az alábbi gazdasági eseményeket! 1./ Pénzeszközökkel kapcsolatos elszámolások 1. A vállalkozás 600.000 Ft készpénzt vesz fel a Bankszámláról a pénztárba. 2. A vállalkozás befizeti a Bankszámlára az 1.800.000 Ft értékű bevételét. 3. A vállalkozás 8.000.000 Ft pénzeszközt különít el beruházási célra. 4. A vállalkozás vevője átutalja 1.850.000 Ft-os tartozását. 5. Elszámolja a Bank a negyedéves forgalmi jutalékot, értéke 12.000 Ft. Jóváírják a Bankszámlán a 6.000 Ft kamatot. 2./ Hitelekkel kapcsolatos elszámolások 1. A vállalkozás 600.000 Ft értékű forgóeszköz hitelt kapott a Banktól, mely a Bankszámlára megérkezett. 2. A beruházási szállító 3.400.000 Ft-os követelését beruházási hitelből egyenlítette ki a vállalkozás. 3. Beruházási hitelből 80.000 Ft-ot törlesztettek, melyből 55.000 Ft a kamattörlesztés, és 25.000 Ft a tőketörlesztés.
Telefon: 28 522-000/2017 Lakás: 28 510-410 Mobil:20 3887440 6. sz. Beadandó feladat Téma: Bérelszámolás Könyvelje az alábbi gazdasági eseményeket! A vállalkozás elszámolja a fizikai dolgozók 1 havi bérét. Az összes kifizetendő bruttó bér 600.000 Ft. A dolgozói létszám 4 fő. Számolja el a vállalkozást terhelő kötelezettségeket! A bért terhelő levonások: 200.000 Ft SZJA előleg,? % munkavállalói járulék,? % nyugdíjjárulék,? % egészségbiztosítási járulék. Átutalták a nettó bért, a járulék kötelezettséget, az SZJA előleget és a munkaadói-, valamint a munkavállalói járulék összegét.
Telefon: 28 522-000/2017 Lakás: 28 510-410 Mobil:20 3887440 7. sz. Beadandó feladat Téma Könyvelje az alábbi gazdasági eseményeket! A vállalkozás havi értékesíti és beszerzési adatai a következők: (A vállalkozás ÁFA szempontjából havi bevallónak minősül.) Értékesítés Nettó árbevétel (eft) ÁFA kulcs A termék 12.000 25 B termék 15.000 25 alkatrészek 8.000 25 idegeneknek végzett 4.000 25 szolgáltatás Beszerzés Nettó beszerzési ár (eft) ÁFA kulcs alapanyag 16.000 25 segédanyag 8.000 25 fém tömegcikk 2.000 25 Feladat: Számítsa ki mekkora összegű és milyen jellegű ÁFA elszámolási kötelezettsége keletkezik a vállalkozónak.
Telefon: 28 522-000/2017 Lakás: 28 510-411 Mobil:20 3887440 8. sz. Beadandó feladat Téma: Beszámoló I. Példa Valamely kettős könyvvitelt vezető vállalkozás éves végleges Főkönyvi kivonatának egyenlegei a következők (eft-ban): 113. Vagyoni értékű jogok 11.000 114. Szellemi termékek 23.000 12. Ingatlanok 104.000 129. Ingatlanok értékcsökkenése 33.000 13. Műszaki berendezések, gépek, járművek 185.000 139. Műszaki berend., járművek értékcsökkenése 118.000 14. Egyéb berendezések, járművek 115.000 149. Egyéb berend. gépek, járművek értékcsökkenése 23.000 161. Befejezetlen beruházások 5.000 162. Felújítások 1.000 172. Részesedések egyéb vállalkozónál 1.000 18. Kapcsolt vállalkozásban 3.500 179. Értékpapírok értékvesztése 500 19. Tartós bankbetétek egyéb vállalkozásnál 1.000 21-22. Anyagok 21.600 26. Áruk 3.000 24. Állatok (növ. hízó) 16.400 23. Befejezetlen termelés 8.800 25. Késztermékek 214.000 259. Késztermékek készletérték különbözete (K) 1.200 311. Belföldi vevők 118.100 34. Váltókövetelések 2.100 36. Egyéb követelések 5.800 371. Egyéb értékpapírok kapcsolt vállalkozásnál 3.300 372. Eladásra vásárolt egyéb 1.000 374. Eladásra vásárolt értékpapír 4.700 381. Pénztár 110 384. Elszámolási betétszámla 128.000 385. Elkülönített betétszámlák 2.890 39. Aktív időbeli elhatárolások 4.000 411. Jegyzett tőke 155.000 412. Tőketartalék 1.500 413. Eredménytartalék 5.500 419. Mérleg szerinti eredmény? 421. Céltartalék a várható kötelezettségekre 2.000 444. Beruházási és fejlesztési hitelek 250.000 445. Egyéb hosszú lejáratú kötelezettségek 16.000
454. Belföldi szállítók 118.000 452. Rövid lejáratú hitelek 6.000 461. Társasági adó elszámolása (T) 10.000 463. Költségvetési befizetési kötelezettségek 11.000 471. Jövedelem elszámolási számla 8.800 473. Társadalombiztosítási kötelezettség 3.520 479. Egyéb rövid lejáratú kötelezettségek 11.680 48. Passzív időbeli elhatárolások 15.780 511. Anyagköltség 209.000 521. Igénybe vett anyagjellegű szolgáltat. (szállítás) 2.400 522. Bérleti díj 24.000 524. Hirdetés 2.000 541. Bérköltség 76.000 551. Személyi jellegű egyéb kifizetések 1.000 561. Társadalombiztosítási járulék 33.000 571. Terv szerinti értékcsökkenés leírása 24.000 812 ELÉBÉ 8.000 86. Egyéb ráfordítások 10.000 872. Pénzintézeteknek fizetett kamatok 13.000 878. Egyéb árfolyamveszteség 400 88. Rendkívüli ráfordítások 27.000 891. Társasági adó? 911/1. Belföldön értékesített termékek árbevétele 270.000 911/2. Ipari tevékenység árbevétele 113.000 911/3. Belkereskedelmi tevékenység árbevétele 218.000 96. Egyéb bevételek 58.000 974. Kamatbevétel pénzintézettől.800 979. Egyéb pénzügyi műveletek bevételei 3.000 98. Rendkívüli bevételek 26.000 Egyéb adatok (eft-ban): 582 K 4.500 581 K 7.500 Társasági adókulcs 16% A vállalkozás osztalékra, részesedésre? eft-ot fizet. Feladat: 1./ Az éves beszámoló tagolásának (részletezésének) megfelelően készítse el! a./ A Mérleget b./ Összköltségi A Eredménykimutatást