www.hotel2022.hu 1 Hotel 2022 - Dr. Juhász László PhD Hotel Expert Credo Misszió szállodaüzemeltetési ismeretek kiterjesztése Minél többen csinálják szakértelemmel, annál több élmény többeknek Legyen jövőképünk (társadalmi, családi, gazdasági) Jövőkép és célok segítik az életet Érjük el a tehetség hármas halmazának szintjeit (hozzáértés, hozzáállás, hozzáadás) Törekedjünk mást csinálni a jobban csinálni helyett Ismerjük fel a jót cselekedni és jól cselekedni különbségét Életen át tartó tanulás Tapasztaljuk meg a technikai, befolyásoló vezetést, hogy elérjük koncepcionális vezetés szintjét
Gazdálkodás erőforrásai Élőmunka, tárgyiasult munka Vagyon, tőke, eszköz, forrás Költségek elmélete Szállodagazdálkodás és üzemeltetés Emberi erőforrás Tevékenység, volumen élőmunka igény, költségek, munkaügy, motiválás Jövedelmezőség Szolgáltatások,Volumenek Költségek, Eredmények Erőforrás igény indoklása Költséggazdálkodás elmélet Létszám igény Személyi ráfordítás elemei Motiválás Tervezés, monitorozás, elemzés, beszámolás Erdmény-kimutatások 2 Eszközgazdálkodás területei, tevékenységei Beszerzés, leltározás Pénzkezelési szabályzat Készpénz kezelése Likviditás fenntartása Eszköz tőke, befektetett, készlet biztonság, kockázat Pénz fizetőképesség (üzemeltetési, investment), cash flow
Szállodagazdálkodás áttekintése 3 Gazdálkodás Szállodagazdálkodás Szállodaüzemeltetés Költséggazdálkodás Eredmény-kimutatások Jövedelemteremtő képesség Hatékonyság Emberi erőforrás terv Jövedelmezőségi tervek (szállás, vendéglátás, specializáció) (általános tevékenységek, egyéb ráfordítások) Eszközpótlási terv Pénzügyi terv
Szállodagazdálkodás elmélet A szállodák jövedelemteremtő képességét a helyszín, a predesztináció, a reflexivitás alapozza meg a bevételképzés lehetőségével, a versenyképességgel ezt a szállodaüzemeltető gazdálkodása erősíti vagy gyengíti. 4 A szállodák fenntarthatóságát a piaci, emberi és gazdasági célok harmonikus hármas halmaza biztosítja Integrált szállodairányítási rendszer alapú üzemeltetést a kontrolling egységes szemlélet biztosítja (tervezés, monitorozás, beszámolás) Részcélok Jövedelmezőség elmélete Emberi erőforrás gazdálkodás Eredmény-kimutatás készítése
Szállodagazdálkodás 5 IV. Szállodagazdálkodás erőforrásai 16. Erőforrások a turisztikai vállalkozásokban 17. Élőmunka igény a szállodákban 18. Személyi ráfordítások tényezői 19. Szállodák költségei 20. Eredmény-kimutatás a szállodákban V. Eredménygazdálkodás a szállodaiparban 21. Szobakiadási tevékenységgazdálkodása 22. Szállodai vendéglátás tevékenységeinek gazdálkodása 23. Specializáció költségei 24. Általános tevékenységek gazdálkodása 25. Szállodagazdálkodás vezetői döntései VI. Szállodagazdálkodás speciális területei 26. Eszközgazdálkodás a szállodákban 27. Innováció, fejlesztés és beruházás a szállodaiparban 28. Pénzgazdálkodás a szállodákban 29. Kontrolling gyakorlata a szállodákban 30. Minőségbiztosítás és biztonság-védelem a szállodákban
Jövedelmezőség elmélete Részcél Jövedelmezőség elmélete 6 Jövedelemteremtő képesség Szállodagazdálkodás Szállodaüzemeltetés Szállodagazdálkodás esszenciális területei Erőforrások a szállodaiparban Költségek Eredmény-kimutatás
Szállodagazdálkodás fogalma A kitűzött célok elérése érdekében a szálloda szolgáltatásainak előállításához szükséges élő és holtmunka megszervezése 7 Költség Szálloda szolgáltatásainak előállításához szükséges élő és holtmunka pénzben kifejezet értéke Költséggazdálkodás alapja a bevételvolumen, erre alapozzuk a költségterveket Hatékonyság Annyi élőmunka és anyagi javak felhasználása amennyiből a szolgáltatás előállítható (nem több nem kevesebb) A szolgáltatás ellenértéket fizeti meg a vendég az élménnyel együttesen (mit vesz a vendég) Lean Management veszteségforrások
Szállodák jövedelemteremtő képessége Múltbeli három-öt év, a jelen és a jövőbeli három-öt év eredményszintjeinek átlaga 8 A jövedelemteremtő képesség túllép az éves eredmények hullámzó szintjein Árbevétel az eredményszint számlálója Eredmény az eredményszint nevezője Nettó 7-9% jövedelemteremtő képesség elvárt a nemzetközi ingatlanpiacon
Szállodák jövedelemteremtő képessége 9 Árbevétel, az eredményszint számlálója A jövedelemteremtő képesség a helyszíntől függ A helyszínt a turisztikai attrakció szintje determinálja Az elérhető bevételeket a helyszín determinálja Versenyképesség a keresletképes szolgáltatások előállítása Az elért bevételek nagyságát az üzemméret és átlagár determinálja Átlagár nagysága függ az árkapacitás kihasználtságtól, kínálati ár A kínálati árat a helyszín határozza meg Eredmény, az eredményszint nevezője Eredmény a bevételek és költségek különbsége A költségeknek van egy tartománya, amiből nem lehet kitéríteni Például a recepciós szolgálat ellátásához öt munkatársra van szükség minimum és általában nem kell több tizenhat főnél a vezetői döntés ebben a tartományban mozog
Szállodagazdálkodás Szolgáltatások előállításának megszervezése, a kitűzött célok elérése érdekében Élőmunka Szellemi tényezők Termelő erő Emberi erőforrás Létszám, személyi költség, munkaügy, személyügy, emberi célok Piaci célok Eszközök Holt munka, Tárgyiasult munka, Anyagi tényezők, Termelési eszközök Vagyon Tőke Forrás Eszköz Befektetett és forgó 10 Gazdasági célok Emberi célok Költség a szolgáltatások előállításához szükséges élő és holtmunka pénzben kifejezett értéke Dr. Juhász László PhD, MTA KT Tag, Szállodai Szakértő, Szállodaüzemeltetési szaktanácsadó, Egyetemi óraadó, Nyugdíjas egyetemi docens 2016.06.01. 10:22
Szállodaüzemeltetés 11 Szállodaüzemeltető Feladta a versenyképesség biztosítása, fenntartható gazdálkodással, a vendégek, a munkatársak és a tulajdonosok elégedettségére a forgalomvolumen kiegyenlítésével Az elért bevételekhez tartani kell a tervekben megfogalmazott költségszinteket és eredményszinteket Eredményesség javítása a jövedelmezőségi gazdálkodás Mindig bevétel-gazdálkodással kezdjük az elemzést tevékenységek, üzletek, szegmensek szolgáltatások volumen és árelemzésével. Ezt követheti az adott területhez majd a szálloda költségeinek elemzése. Költséggazdálkodás relevancia elmélete Meghatározó (releváns) javulás érdekében, mindig a legnagyobb elsődleges (prior) költségeket érdemes elemezni (személyi, vendéglátás anyag, energia, karbantartás)
Pénz-gazdálkodás Pénzügyi terv Pénzforgalom kezelése Pénzeszközök kezelése Kontroling, tervezés monitoring, beszámoltatás Gazdasági-célok Eszköz gazdálkodás Eszközpótlási terv Befektetett eszközök Készletgazdálkodás Tőkegazdálkodás Biztonság védelem Biztonság Beruházás, Beszerzés Karbantartás, Leltár Szállodagazdálkodás esszenciális területei VENDÉG Eredménygazdálkodás Jövedelmezőségi terv Kapacitás. Volumen Költséggazdálkodás Eredménykimutatás Jövedelmezőség Gazdasági-célok Piaci-gazdálkodás Koncepció, Marketingterv Piaci-célok, Revenue management Értékesítés, Disztribúció, Foglalás Márka management Minőségbiztosítás, Vendégkapcsolat Bevétel-gazdálkodás Bevételi tervek Vendégstatisztika Income Management Dinamikus árképzés Upsell, Extras Emberi erőforrás gazdálkodás Emberi erőforrásterv Munkaügyi gazdálkodás Élőmunka gazdálkodás Személyi költséggazdálkodás Humán Menedzsment Emberi-célok 12
Szállodai erőforrások szakmai jellemzői 13 Termelési eszköz Magas tőkeigény Összetett eszköz Kiemelt helyszín - ingatlan 1.5-2 - 5 - milliárd 15 25 millió egy szoba Vételi ár reális 5-15 M Ft Magas színvonalú technológia fűtés hűtés szellőzés - kazán berendezések színvonala erőssége a szállodáknak Specializáció Kategória Élőmunka Magas szellemi igény Összetett tevékenység Szolgáltatás személyes jelenlét előírt végzettség Egész évben megszakítás nélkül 365 nap x 24 = 8.760 óra 5 x több mint általános munkarend Termelési tevékenység jelenléte Összetettség és specializáció Szakértelem
Szálloda önköltségi szobaár szintjei Szállás közvetlenköltség szint Egy kiadandó szobára jutó összes szobakiadás közvetlen költsége, ez az elsődleges önköltség (3.000-4.000 Ft) fedezetet nyújt a szobakiadási tevékenységre illetve ez elvárás minden tevékenységnél a saját közvetlen költségekre. Általános költségek szintje Az általános költségeket bevételarányosan felosztjuk a tevékenységek közt (szállás 57%) és ezt elosztjuk a kiadandó szobák számával, nagysága 3.000-4.000 Ft. Ez fedezetet nyújt az általános költségekre, mert minden tevékenység a saját részarányát fedezi. Egyéb ráfordítások szintje Az összes egyéb ráfordítást elosztjuk a kiadandó szobák számával, nagysága 3.000-4.000 Ft. Összes ráfordítás szintje A három szint együttes értéke 9.000-12.000 Ft. 14
Emberi erőforrás gazdálkodás Részcél Emberi erőforrás gazdálkodás 15 Emberi erőforrás gazdálkodás területei Élőmunka gazdálkodás Személyi költséggazdálkodás Munkaügyi gazdálkodás Humánpolitika Emberi célok Emberi erőforrás gazdálkodás Emberi erőforrásterv Munkaügyi gazdálkodás Élőmunka gazdálkodás Személyi költséggazdálkodás Humán Menedzsment Emberi-célok
Emberi erőforrás gazdálkodás Területei 1. Munkaügyi tevékenység ellátása 2. Élőmunka gazdálkodás 3. Személyi ráfordítások gazdálkodása 4. Humánpolitika (személyügy) 5. Emberi célok (irányvonalak) meghatározása 16 Létszámgazdálkodás folyamata, lépései 1. Élőmunka igény tervezése 2. Élőmunka igény felismerése 3. Toborzás 4. Kiválasztás 5. Alkalmazás 6. Motiválás 7. Tréningezés 8. Elbocsátás
Emberi erőforrás gazdálkodás Szolgáltatás volumen, élőmunka igény és személyi költség pontosan számolható, tervezhető Élőmunka gazdálkodás Élőmunka igény tervezése Létszámgazdálkodás Tulajdonos és vagy vezetés által felvállalt tevékenységek alapján Tevékenységet ellátandó feladatok Feladatok munkakörökbe rendezése, Munkakörök hierarchiai szintje Munkakörök munkarendje Műszakok száma Műszak órák száma, egy műszak jelenlevő munkatársak Munka Tőrvénykönyvének rendelkezései Személyi költséggazdálkodás elemei Létszám nagysága és összetétele Bérköltség Járulékok Motiváció Saját személyzet kiválása 17
Emberi erőforrás gazdálkodás Munkaügyi gazdálkodás Munka tőrvénykönyv, Munkavédelmi tővény Szerződések, munkaköri leírás, munkáltatói tájékoztató Szabadság éves terv, beosztás heti, jelenléti ív napi, teljesítmény lap, bérjegyzék Munkaügyi szabályzat, munkaerő biztosítás, Munka és védő ruha szabályzat, nyilvántartás Humánpolitika Motivációs rendszer Értékelés, karrier, etika, Tréning (munkaerő fejlesztés) évi két nap a versenyképesség alapja Belső kommunikáció, vállalati rendezvények, Szervezeti felépítés, szervezetfejlesztés Munkaügyi kapcsolatok Emberi célok Három öt emberi cél (stratégiai, éves) Célelérés akciótervekben Objektív, szubjektív, speciális Prémiumrendszer feladatainak alapja 18
Eredmény-kimutatás Eredmény-kimutatás készítése Költségtervek Eredmény-kimutatások (számviteli - szakmai) Eredménygazdálkodás Jövedelmezőségi terv Kapacitás. Volumen Költséggazdálkodás Eredménykimutatás Jövedelmezőség Gazdasági-célok 19 Költségtervezés szakmai mutatószámokon, normákon alapul (kiadott szobára jutó bekészítés, mosatás) (családi-szegmens félpanziós étkezése a vendégéjszaka százalékában) (wellness kezelés száma a szabadidős vendégéjszaka százalékban) Bázisalapon tapasztalati számok Nyitó szálloda benchmark szakmai értékek Eredmény-gazdálkodás Elért eredmények felhasználása tulajdonosi vagy képviseleti vezetői döntés Felhasználás lehetőségei (osztalék, eszközpótlás, beruházás, eredménytartalékba helyezés)
Költségtervek Összköltség eljárás (családi-szállodák, önálló-szállodák) Forgalmi eljárás (költséghelyek) (Uniform Accounting System) 20 Közvetlen költségek (szobakiadás, vendéglátás, specializáció) bevételek, személyi, anyagi, közvetlen eredmények Általános költségek (értékesítés, karbantartás, energia, adminisztráció) személyi, anyagi Bruttó működési eredmény (GOP) forintban és százalékban Egyéb ráfordítások (helyi adók, tulajdonosi döntések) Pénzügyi ráfordítások Rendkívüli ráfordítások Értékcsökkenési leírás Nettó üzemeltetési eredmény (NOP) Eszközpótlás, osztalék fizetés, eredménytartalék, Társasági adó Mérlegszerinti eredmény
Költségtervek Szállás, vendéglátás, specializációk, általános tevékenységek, egyéb ráfordítások költségtervei (P&L statement) 21 Költség a szolgáltatás előállításhoz szükséges élő és holtmunka pénzben kimutatott értéke 1. Bevezetés 2. Kapacitások és volumenek 3. Személyi ráfordítások 4. Anyag és anyagi jellegű költségek 5. Mutatószámok ismertetése, statisztikai elemzések 6. Emberi és gazdasági céljai, prémium feladatok 7. Számszaki terv 8. Összefoglaló
Költségtervek tartalma 1. Bevezetés Költségtervezés bevétel(volumen) elemzésen alapul Költséggazdálkodás első lépése a bevétel elemezés (szegmens, volumen, ár) Hipotézisek, koncepciók a körülmények pontosítása, szolgáltatás teljesítés 2. Kapacitások és volumenek Bevételi tervek volumene, szegmensenként havi kimutatásban Szobakiadás kiadott szobák és vendégéjszakák (prior szegmensek) Vendéglátás szegmens reggeli, bankett, bárok, étlap szerint (terítékszám) Specializációk (szolgáltatás, kezelés, rendezvény) 3. Személyi ráfordítások Élőmunka igény szolgáltatások ellátásához Létszámterv, munkakörönként Személyi költségek (létszám, munkabér, járulék, motiváció, külső munkaerő) Pontosan számítható ismert adatok 22
Költségtervek tartalma 4. Anyag és anyagi jellegű költségek Volumenek, hipotézisekkel és indoklásokkal alátámasztva a költségek Normák volumenre (vendégéjszakára jutó bekészítés, energia volumen, mosatás) (kiadott szobára jutó mosatási költség, textíliapótlás, tisztítószer) teríték előállítási ára x terítékszám a szegmens anyagfelhasználás szegmensek összeg az összes anyagfelhasználás 23 5. Mutatószámok ismertetése, statisztikai elemzések Összesítő tábla, (szegmensek oszlop és indikátorok sorok) Önköltség szintek (közvetlen, általános, ráfordítás, összes) Fedezetpont 25-30% foglaltság (változó költségek 30% mosatás, bekészítés, anyagfelhasználás) (állandó költségek 70% személyi 35%, energia 10%, textíliapótlás 2%, eszközbérlés 2%, karbantartás 10%, adminisztráció 5%, tulajdonosi döntések 15%) Bevétel 35%, ár 70%, volumen 50% kapacitások forintban és százalék
Költségtervek tartalma 6. Emberi és gazdasági céljai, prémium feladatok Három öt cél szegmensekre és vagy költséghelyekre Cél elérés leírása akciótervben Részletesen indoklással vezetői munkakörökre a feladatok súlyozásával 24 7. Számszaki terv Jövedelmezőségi táblázat havi kimutatásban 1-12 hónap és év Éves terv öt év előrevetítéssel (volumen nem vagy kevésbé változik) (átlagárak infláció plusz 3-7%) (költségek infláció plusz 0-2%) Bázis az előző év tényadatai, Terv a tervezett adatok, Tény az elért adatok Bázis, terv, tény összevető elemzése és értékelése a havi monitorozás Költségszintek és megoszlások szerepeltetése a kimutatásban 8. Összefoglaló A tervezés gyenge pontjainak felvezetése Összefoglaló kiemelt adatok, mutatószámok (key performance indicators)
Költséggazdálkodás elemei 1. Tevékenységek kapacitásának számbavétele 2. Költségcsoportok elemzése 3 Költségszint elemzése 4. Költséghely elemzése 5. Költségösszetétel elemzése Költséggazdálkodás Költséggazdálkodás eszközei 1. Tervezés 2. Normatívák használata 3. Kontroling 4. Elemzés 5. Folyamatszabályozás 6. Érvényesítés, utalványozás 7. Analitikus nyilvántartás 8. Főkönyvi elszámolás 9. Informatikai rendszer (VIR) Élőmunka, holtmunka gazdálkodás vezetői döntései tevékenységek, szolgáltatások felvállalása Munkakörök Létszám Bér Motiváció költséghelyek megszervezése Eszköz Áru Anyag Anyagi szolgáltatások 25
Gazdálkodás speciális területei Speciális, mert alapvetően a szállodavállalatok központjainak és vagy a tulajdonosoknak a döntései meghatározók Tulajdonos kötelessége az eszközök biztosítása (befektetett, forgó, pénz) Irányítóvezetés (tulajdonos) dönt Végrehajtó vezetés, (szállodavezetés) javasol, végrehajt Tervezés, Monitorozás, Beszámolás (eltérések kezelése) 26 Területei Eszközgazdálkodás Beruházás Pénzgazdálkodás Kontrolling Eszközgazdálkodás Eszközpótlási terv Befektetett eszközök Készletgazdálkodás Tőkegazdálkodás Biztonság védelem Biztonság Beruházás, Beszerzés Karbantartás, Leltár Pénzgazdálkodás Pénzügyi terv Pénzforgalom kezelése Pénzeszközök kezelése Gazdasági-célok Kontroling, tervezés monitoring, beszámoltatás
Gazdálkodás speciális területei - eszközgazdálkodás Eszközgazdálkodás eltérő tulajdonosi formájú szállodáknál Vagyon, Vagyonmérleg, Tőke, Saját tőke, Eszköz, Forrás 27 Eszközgazdálkodás területei 1. Befektetett eszközgazdálkodás Leltározás, Beszerzés, Eszközpótlás (Capex) terv, Karbantartás, Beruházás, Biztosítás (vagyon, élet, üzlet) 2. Forgóeszköz-gazdálkodás, készletgazdálkodás Kiválasztás, Beszerzés, Rendelés, Átvétel, Raktározás, Felhasználás, Leltározás, Elemzés, Értékelés, Elszámolás, Könyvelés 3. Tőkegazdálkodás D. Saját tőke = (Vagyon?) I. Jegyzett tőke, Tőkeemelés, Tőkeleszállítás II. Jegyzett, de még be nem fizetett, III. Tőketartalék IV. Eredménytartalék V. Lekötött tartalék, VI. Értékelési tartalék, VII. Mérleg szerinti eredmény jogi végzettséghez kötött tevékenységek 4. Vagyonvédelem Vendég és munkatárs (élet, vagyon), Eszközök, technikai rendszerek és élőmunka 5. Biztonságvédelem Katasztrófa (tűz), munkavédelem, egészségvédelem, környezetvédelem,, hulladék kezelés, kockázat értékelések, HACCP, veszélyes anyagok kezelése, fürdőüzemeltetési szabályzat
Gazdálkodás speciális területei - beruházás Kutatás, Innováció, Fejlesztés, Fejlődés, Felújítás, Befektetés Beruházás tárgyi eszközök pótlás, létrehozás, aktivált értéknövelés, értékcsökkenés leírásköteles, pénzeszköz konvertálása befektetett eszközökbe Fejlesztés Ráhatás fejlődésre területei (felszereltség, szolgáltatás, munkafolyamat) Beruházások típusai Elkerülhetetlen beruházások (műszaki, hatósági) Eszközpótló, üzemeltetési beruházás (Capex) (versenyképesség) Stratégiai beruházás (szoba dizájn, éttermi koncepció) Eszköz fejlesztéscélú beruházás (épület, gépészet bővítés) Ingatlan fejlesztéscélú beruházás (telek) Szállodai beruházások Kronologikus sorrendje Megvalósíthatósági terv (szerkezete, részletessége), finanszírozás Megtérülési számítások 28
Gazdálkodás speciális területei - pénzgazdálkodás Pénzgazdálkodás célja az üzemeltetési és beruházási likviditás biztosítása 1. Pénzeszközök kezelése pénzkezelési szabályzat készpénzkezelés szabályozása 29 2. Pénzforgalom és pénzügyi folyamatok kezelése Gazdasági és pénzügyi veszteség kezelése Pénzeszközök biztosítása, forgóeszköz igény, forgóeszköz díszharmónia Pénzügyi terv (forgalom-bevétel, költség-kiadás) Cash flow kimutatás, Likviditás kezelése (fizetési mód, szerződések) Mutatószámok, VIR, Vezető és általános számvitel 3. Kockázati tényezők kezelése (biztosítás) 4. Tőkebefektetések (tőzsde) 5. Államháztartás (költségvetés)
Gazdálkodás speciális területei - kontrolling Kontrolling megalapozza a holisztikus megközelítést, integrált irányítási rendszer kialakítását Kontrolling célja Gazdálkodási kockázat csökkentése Koordinálja információkat tervezést, monitorozást, ellenőrzést, beszámolást Hatékony működés elősegítése Pontos és megbízható adatnyilvántartás Üzletpolitikai törekvések végrehajtásának segítése Kontrolling feladatai Normásítás, formalizált mérés szabályozása, elemzések, eltérések 30 Kritikus üzleti pontok Szállás Gondnokság Vendéglátás Pénzgazdálkodás Munkaügy Kockázat Minőség (bevételek, vendéganyagok, reggeli) (bevételek, jelentések, költségelemzések) (bevételek, árukezelés, leltározás) (bank, szállítók, vevők) (létszám, bér, külső munkaerő) (IT, biztosítás, beruházás) (vendégészrevételek, minőségbiztosítás)