II. fejezet KIEGÉSZÍTŐ MELLÉKLET A Hatvani Volán Zrt. 2008. évi gazdálkodásáról Hatvan, 2009. február 15.
Hatvani Volán Zrt. Kiegészítő melléklet 2008. 2 I. ÁLTALÁNOS RÉSZ I. A. A VÁLLALKOZÁS ÉS A SZÁMVITELI POLITIKA BEMUTATÁSA I.A.1. A VÁLLALKOZÁS ISMERTETÉSE A Hatvani Volán Közlekedési Zártkörűen Működő Részvénytársaságot, (2005. december 14-ig, mint Hatvani Volán Közlekedési Részvénytársaság) (továbbiakban: a Társaság) 1993. január 1-jén a Közlekedési, Hírközlési és Vízügyi Miniszter alapította a Hatvani Volán Vállalat általános jogutódjaként 95.320 jegyzett tőke és 47.116 -os tőketartalék értékkel. Az alapítás óta az alábbi mozgások történtek a Társaság alaptőkéjében: Közgyűlési határozat száma JEGYZETT TŐKE változása értéke 47/1998. (IV.29) 10 590 105 910 Dolgozói részvénykibocsátás A változás oka 9/2000. (XII.15.) -810 105 100 Jogosulatlanul birtokban tarott dolgozói részvények bevonása 17/2001. (V.8.) -250 104 850 Jogosulatlanul birtokban tarott dolgozói részvények bevonása 28/2002. (IV.24.) -290 104 560 Jogosulatlanul birtokban tarott dolgozói részvények bevonása 6/2003. (IV.9.) -170 104 390 Jogosulatlanul birtokban tarott dolgozói részvények bevonása 7/2003. (XI.26.) -670 103 720 Jogosulatlanul birtokban tarott dolgozói részvények bevonása 5/2003. (XII.18.) 59 000 162 720 ÁPV Rt. zártkörű alaptőke-emelése 6/2004. (XII.21) -320 162 400 Jogosulatlanul birtokban tarott dolgozói részvények bevonása 8/2004. (XII.21) 56 000 218 400 ÁPV Rt. zártkörű alaptőke-emelése 8/2005. (X.28.) 149 000 367 400 ÁPV Rt. zártkörű alaptőke-emelése 6/2006. (VII.24.) 89 000 456 400 ÁPV Zrt. zártkörű alaptőke-emelése 9/2008. (V.30.) 145 000 601 400 ÁPV Zrt. zártkörű alaptőke-emelése A Társaság tulajdonosi szerkezetét az alábbi táblázat tartalmazza. TULAJDONOSOK NÉVÉRTÉK TULAJDONOSI RÉSZARÁNY 2003. 2004. 2005. 2006. 2007. 2008. 2003. 2004. 2005. 2006. 2007. 2008. ÁPV Rt. (Zrt.) 95 320 154 320 359 320 448 320 448 320 593 320 91,3% 94,8% 97,8% 98,2% 98,2% 98,7% Munkavállalók 9 070 8 400 8 080 8 080 8 080 8 080 8,7% 5,2% 2,2% 1,8% 1,8% 1,3% ÖSSZESEN 104 390 162 720 367 400 456 400 456 400 601 400 100,0% 100,0% 100,0% 100,0% 100,0% 100,0% Jelenleg a Zrt. alaptőkéje az alábbi részvényekben realizálódik: 593.320 X 1.000 Ft névértékű, dematerializált törzsrészvény; 808 db névre szóló, 10.000 Ft névértékű dolgozói részvény.
Hatvani Volán Zrt. Kiegészítő melléklet 2008. 3 A Társaság 1993. január 1-jén kezdte meg működését, jelenleg az alábbi tevékenységeket folytatja: Egyéb menetrendszerű, szárazföldi személyszállítás Egyéb szárazföldi személyszállítás Gépjárműjavítás Utazásszervezés, idegenvezetés Ingatlan-bérbeadás Parkolási szolgáltatás A Társaság bejegyzett székhelye Hatvan, Bercsényi út 82. alatt található telephelyei az alábbiak: Forgalmi telep: Hatvan, Bercsényi út 82. Autóbuszállomás: Hatvan, Kossuth tér 17. Volán Utazási Iroda: Hatvan, Horváth Mihály út 15. Ecsédi garázs: Ecséd, Szabadság út I.A.2. A SZÁMVITELI POLITIKA BEMUTATÁSA I.A.2.1. Az elszámolás alapja A Társaság éves beszámolót készít, ennek megfelelően a kettős könyvvitel szabályai szerint vezeti könyveit. A Társaság, figyelembe véve, a cégbíróságnál történő letétbehelyezés időpontját, illetve, hogy az elkészült zárlati munkák alapján megállapított és elkészült beszámolókat a Felügyelő Bizottság, az Igazgatóságnak jóvá kell hagynia, illetve a könyvvizsgálónak auditálnia is kell az elkészült beszámolót, minden év december 31-ét határozza meg fordulónapként és február 15-ét szabja meg határidőként, a beszámoló elkészítésével kapcsolatban. A Hatvani Volán Zrt., az ágazati sajátosságoknak megfelelően, forgalmi költség eljárással (SZT. 3.sz.melléklet A változat) állapítja meg (elsődlegesen) mérleg szerinti eredményét, de mellette elkészíti az összköltség eljárással (SZT. 2.sz.melléklet A változat) készülő, eredmény-kimutatást is. A Társaság konszolidált beszámoló készítésére nem kötelezett. Az éves beszámoló adatai ezer forintban értendők. I.A.2.2. A számviteli politikában meghatározott kritériumok ismertetése A Társaság a számviteli törvény, a közúti közlekedésről szóló, 1988. évi I. tv, a koncesszióról szóló, 1991. XVI. Tv. és a Munka Törvénykönyvéről szóló, 1992. évi XXII. Tv., illetve egyéb hatályos jogszabályok előírásai szerint végzi tevékenységét. A Társaság a számviteli törvénnyel összhangban kialakította a pénzkezelési, leltározási, eszköz- és forrásértékelési, valamint önköltség számítási szabályzatát. A Társaság rögzítette a számviteli politikájában, hogy a vállalkozás folytatásának elvéből kiindulva biztosítani kell a számviteli alapelvek (a teljesség elve, a valódiság elve, a következetesség elve, a folytonosság elve, az összemérés elve, az óvatosság elve, a bruttó elszámolás elve, az egyedi értékelés elve, az időbeli elhatárolás elve, a tartalom elsődlegessége a formával szemben elve, a lényegesség elve, a költség-haszon elve.) érvényesülését.
Hatvani Volán Zrt. Kiegészítő melléklet 2008. 4 Ellenőrzés, önellenőrzés során jelentősnek minősülő hiba: A Hatvani Volán Zrt. jelentősnek tekinti azt a, ellenőrzés vagy önellenőrzés során feltárt, hibát, mely a mérlegfő-összeg 1%-át meghaladja. A fenti hibákat a mérlegben és az eredmény-kimutatásban, külön oszlopban kell kimutatni. Megbízható és valós képet lényegesen befolyásoló hiba: Ha a jelentős összegű hibák és hibahatások összevont értéke a saját tőke értékét lényegesen - a számviteli politikában meghatározott módon és mértékben - megváltoztatja, és ezért a már közzétett - a vagyoni, pénzügyi és jövedelmi helyzetre vonatkozó - adatok megtévesztőek. Minden esetben a megbízható és valós képet lényegesen befolyásoló hibának kell tekinteni, ha a megállapítások következtében a hiba feltárásának évét megelőző üzleti év mérlegében kimutatott saját tőke legalább 20 %-kal változik (nő vagy csökken). A fajlagosan kis értékű készletek: A Hatvani Volán Zrt. fajlagosan kis értékűnek tekinti azokat a készleteket, amelyek esetében főkönyvi számlánként az értékvesztés nem haladja meg a nyilvántartott érték 5 %-át. A készletek beszerzési ára és a piaci értéke közötti, jelentős eltérés: A Társaság jelentősnek tekinti a készletek nyilvántartási és a, mérlegkészítéskor ismert, piaci ára közötti különbözetet, ha ez az eltérés meghaladja a készlet mérlegkészítéskori nyilvántartási árának 50 %-át. A kisösszegű követelés: A Hatvani Volán Zrt. a végrehajtás költségeinek háromszorosát meg nem haladó követelést tekinti kisösszegű követelésnek. A külföldi pénzértékre szóló eszközök, források értékelésekor használt árfolyam: A külföldi pénzértékről szóló befektetett eszközök (forgóeszközök, kötelezettségek) értékelésénél a bekerülés napjára, illetve a szerződés szerinti teljesítés napjára vonatkozó, árfolyamot kell használni. A Társaság az MNB által közzétett, hivatalos deviza középárfolyamot határozza meg, mint az értékelés során figyelembe vett árfolyamot, melyet a külföldi pénzértékre szóló eszközök és források értékelésénél, azok fordulónapi értékelésénél forintra történő átszámításánál (kivétel: forintért vásárolt valutát, devizát). A külföldi pénzértékre szóló eszközök, források értékeléskori, jelentős, összevont árfolyamkülönbözet: A Hatvani Volán Zrt. jelentősnek tekinti azt a, külföldi pénzértékre szóló eszközök, források fordulónapi és a könyvszerinti értékelése közötti összevont árfolyamkülönbözetet, amely a mérlegfőösszeg 0,1 -ét meghaladja. A pénzügyi instrumentumok valós értéken történő értékelése: A Hatvani Volán Zrt. nem él a SZT. 59/A. -ban foglalt, a pénzügyi instrumentumok valós értéken történő értékelésének lehetőségével. Az éves beszámoló aláírására Úti Csaba vezérigazgató (lakik: 3000. Hatvan, Peresi út 16.) jogosult. A könyvviteli szolgáltatási körbe tartozó feladatokért felelős személy: Berta István gazdasági igazgató (lakik: 3232 Márafüred, Hegyalja út 77., nyilvtart. szám: 118987) A Társaság könyvvizsgálója Oláh Gábor (lakik: 3000 Hatvan, Irinyi u. 10., MKVK 000081), éves díjazása 1.700.000 Ft + ÁFA /év. I.A.2.3. Az eszközök értékelési elveinek ismertetése Az eszközök befektetett, illetve forgóeszközök csoportjába történő minősítésének kiindulási pontja, annak a körülménynek az eldöntése, hogy az eszköz rendeltetésszerű használatát figyelembe véve, milyen élettartamú. Eszerint:
Hatvani Volán Zrt. Kiegészítő melléklet 2008. 5 befektetett eszközként csak olyan eszközöket lehet kimutatni, melyek a Társaság tevékenységét legalább egy évet meghaladó ideig szolgálják, forgóeszköznek minősül minden olyan eszköz, egyedi előállítási költségétől függetlenül, mely egy évet meg nem haladó ideig vesznek részt a tevékenység folyamatában. Hasonló elvet követ a Társaság az értékpapírok forgóeszközként, illetve befektetésként való számbavételénél is. Az eszközöket bekerülési értéken kell értékelni. Bekerülési érték (általában): azok a ráfordítások, amelyek az eszköz megszerzése, létesítése, üzembe helyezése érdekében az üzembe helyezésig, a raktárba történő beszállításig merültek fel, az eszközhöz egyedileg kapcsolhatók. Így általában: vételár (beszerzési ár + felár-engedmény), szállítási és rakodási költségek, alapozási-, szerelési költségek; üzembe helyezési költségek; beszerzéssel kapcsolatos közvetítői költségek; bizományi díjak; vám, vámpótlék és vámkezelési díj (vámköltségek), valamint a vámárut terhelő, vámköltségen kívüli vámteher; a beszerzéshez kapcsolódó adók (fogyasztási adó, jövedéki adó); vagyonszerzési illeték; az előzetesen felszámított, de le nem vonható ÁFA (importnál és apportnál is); jogszabályon alapuló hatósági díj, igazgatási és szolgáltatási díjak; környezetvédelmi termékdíj, szakértői díjak; az eszköz beszerzéséhez kapcsolódó hitel, kölcsön q felvétele előtt fizetett bankgarancia díj, q a szerződésben meghatározott, a hitel igénybevétele miatt fizetett kezelési költség, folyósítási járulék, a hitel igénybevételéig felszámított rendelkezésre tartási jutalék, q q a szerződés közjegyzői hitelesítésének díja, után az üzembe helyezésig, a raktárra történő beszállításig felmerült (az időszakot terhelő) kamat; a beruházáshoz közvetlenül kapcsolódó, az üzembe helyezésig felmerült biztosítási díj; a devizaszámlán meglévő devizakészlettel nem fedezett devizakötelezettségnek, az eszköz üzembehelyezéséig terjedő időszakra elszámolt árfolyam-különbözete, függetlenül attól, hogy az árfolyamveszteség vagy-nyereség. A bekerülési értéket csökkenti: a próbaüzemeltetés során előállított (raktárra vett, értékesített) termék (szolgáltatás) előállítási költsége, a beruházás időszakában kapott kamat (beruházásra adott előleg, elkülönített pénzeszköz után).
Hatvani Volán Zrt. Kiegészítő melléklet 2008. 6 A terv szerinti értékcsökkenés: az immateriális javak, a tárgyi eszközök hasznos élettartamuk végén várható maradványértékével csökkentett bekerülési (beszerzési vagy előállítási) értékének felosztása azokra az évekre, amelyekben ezeket az eszközöket a Társaság, előreláthatóan, használni fogja. Hasznos élettartam az az időszak, amely alatt az amortizálható eszközt a Társaság, a várható fizikai elhasználódás (műszakok száma, a tevékenységre jellemző körülmények, az eszköz fizikai jellemzői), erkölcsi avulás, az eszköz használatával kapcsolatos jogi és egyéb korlátozó tényezők figyelembevételével várhatóan használni fogja. A maradványérték a hasznos élettartam végén az adott eszköz várhatóan realizálható értéke (esetleg a haszonanyag- vagy hulladékérték), amelyet a rendeltetésszerű használatbavétel, az üzembe helyezés időpontjában rendelkezésre álló információk alapján kell meghatározni. A maradványérték meghatározása becsléssel történik, egyrészt az adott eszköz használatbavételekor fennálló piaci viszonyok, másrészt a hasonló eszközök használata során a vállalkozónál felhalmozódott gyakorlati tapasztalatok figyelembevételével. A törvény lehetőséget ad az aktiváláskor meghatározott értékcsökkenés módosítására, ha az annak megállapítása során figyelembe vett hasznos élettartamban, a használat körülményeiben, az adott eszköz értékében, a várható maradványértékben lényeges változás következett be. A változtatás tényét, eredményre gyakorolt hatását a kiegészítő mellékletben be kell mutatni. Fontos szabály, hogy a terv szerinti értékcsökkenés módosítása (újratervezése) az eszköz hasznos élettartamán belül csak akkor lehetséges, ha a terv szerinti értékcsökkenés megtervezésekor figyelembe vett körülményekben előre nem látható változás állt be. Csak a 2001. január 1-je után használatba vett immateriális javak, illetve tárgyi eszközök esetében kell a fentiekben meghatározott módszerrel megtervezni a terv szerinti értékcsökkenés elszámolását, a 2000. december 3l-ig használatba vett eszközökre vonatkozóan nem kell alkalmazni az elszámolandó értékcsökkenés ilyen módon történő megváltoztatását. Az 1995. január 1-je előtt beszerzett autóbuszoknál, melyeknél teljesítményarányos leírást alkalmaz a Társaság, a bruttó értékében értéknövelő beruházás, illetve felújítás miatt változás következik be, az elvárható teljesítmény alapján meghatározott hasznos élettartam is módosul. A törvény -az egyszerűbb elszámolás és nyilvántartás érdekében lehetőséget ad arra, melyet a Társaság alkalmaz is, hogy az 50 ezer forint egyedi bekerülési, előállítási érték alatti vagyoni értékű jogok, szellemi termékek, tárgyi eszközök bekerülési értékét a Társaság a használatbavételkor egyösszegben értékcsökkenési leírásként elszámolja, melyeknél a maradványérték 0 Ft. Mivel nulla maradványérték került meghatározásra, és a teljes bekerülési/előá1lítási érték elszámolásra került a használatba vételkor, akkor ezeket az eszközöket a továbbiakban nem lehet a mérlegben értékkel kimutatni, de analitikus nyilvántartásukat használatukig folyamatosan kell vezetni.
Hatvani Volán Zrt. Kiegészítő melléklet 2008. 7 Terven felüli értékcsökkenés: Kötelező terven felüli értékcsökkenést elszámolni akkor, ha a használatban lévő immateriális jószág, tárgyi eszköz (ide nem értve a beruházást) könyv szerinti értéke a mérlegkészítés időpontjában tartósan és jelentősen magasabb, mint ezen eszközök piaci értéke. Terven felüli értékcsökkenést kell elszámolni akkor is, ha a szellemi termék, a tárgyi eszköz (ideértve a beruházást is) értéke tartósan lecsökkent, ha feleslegessé vált, hiányzik, megsemmisült, ha a vagyoni értékű jog csak korlátozottan vagy egyáltalán nem érvényesíthető, illetve ha a befejezett kísérleti fejlesztés révén megvalósuló tevékenységet korlátozzák, megszüntetik vagy az eredménytelen lesz. A valódiság elvének érvényesülése érdekében az eszköz értékének csökkentését olyan mértékig kell végrehajtani terven felüli értékcsökkenés elszámolásával, hogy az a használhatóságának megfelelő, a mérlegkészítéskor érvényes piaci értékén szerepeljen a mérlegben. I.A.2.4. Az éves beszámoló összeállítása során alkalmazott értékelések és értékcsökkenési leírás szabályainak ismertetése Immateriális javak Az immateriális javak bekerülési értéken, halmozott értékcsökkenéssel csökkentve, az ismert piaci értéküknél nem magasabb értéken kerülnek kimutatásra. A Társaság immateriális javaknál alkalmazott értékcsökkenési módszere, a bruttó érték alapján történő, lineáris leírás. Az immateriális javak várható hasznos élettartama 3 év, maradványértékkel nem számol, leírási kulcsa 33%. Tárgyi eszközök A tárgyi eszközök bekerülési értéken, halmozott értékcsökkenéssel csökkentve kerülnek kimutatásra. Tárgyi eszközök azok az anyagi eszközök, melyek a Társaság tevékenységét közvetlenül vagy közvetett módon, tartósan, legalább egy éven túl, szolgálják. A besorolási kötelezettséget nem befolyásolja az a körülmény, hogy az eszközök üzembe helyezése megtörtént-e, vagy sem. A tárgyi eszközöket a mérlegben nettó értéken - a beszerzési, az előállítási költségek és az értékcsökkenés különbözeteként -, a beruházásokat a tárgyi eszköz beszerzési és előállítási költségein, esetleg terven felüli értékcsökkenéssel csökkentett értéken, a beruházásokra adott előlegeket a folyósított - a követelésekre vonatkozóan értékelt - összegben kell szerepeltetni. A tárgyi eszközök bekerülési értéke az általános tartalom mellett, még tartalmazza: az eszközök bővítésével, élettartamának növelésével összefüggő ráfordításokat; az eszköz rendeltetésének megváltoztatásával, vagy átalakításával kapcsolatos ráfordításokat A tárgyi eszköz beszerzési árában érvényesített, a tárgyi eszköz zavartalan, biztonságos üzemeltetéséhez, rendeltetésszerű használatához szükséges tartozékok értéke az adott eszköz bekerülési értékének része és ily módon az értékcsökkenési leírás alapja (az eszközjegyzéken ezt külön fel kell tüntetni.). A többi tárgyi eszközhöz is használható (cserélhető) tartozék önállóan, egyedileg minősítendő tárgyi eszköznek vagy forgóeszköznek.
Hatvani Volán Zrt. Kiegészítő melléklet 2008. 8 A Társaság az alaptevékenységének végzéséhez szükséges tárgyi eszközök (járművek) piaci értékeként a könyv szerinti értékét vette tekintetbe, az alábbiak miatt: A Társaság (az elmúlt évekre visszatekintve) a fejlesztési célú támogatásokat is figyelembe véve, üzemi eredmény szinten is nyereségesen gazdálkodik, helyi közlekedésnél a szolgáltatás díját az adott önkormányzati testület hagyja jóvá, a helyközi közlekedés tarifáit a GKM határozza meg, a szabadáras szolgáltatás árak kialakításánál a piaci értékítélete lett figyelembe véve, feltételezésre kerül, hogy a Társaság által nyújtott szolgáltatás árában megtérül az értékcsökkenési leírás is, így az adott eszközök bekerülési értékét a piac közvetett módon elismeri, közforgalmi feladatokat lát el, a használt eszközöknek nincs valós piaca, a számviteli törvényben megfogalmazottak betartásra kerülnek, ezért a globális amortizáció módszere kerül alkalmazásra az eszközök piaci értékének meghatározásánál. Az előzőekben leírtaknak megfelelően a Társaság nyereségesen gazdálkodik, vagyis az általa nyújtott szolgáltatás eladási árában a közvetlen költségeken túl a közvetett költségek is megtérülnek (ide értve az amortizációt is) így a piac az alkalmazott árakban elismerte az értékcsökkenést, és ezzel azt, hogy a könyv szerinti érték nem magasabb és nem alacsonyabb, mint a piaci érték. Az egyes tárgyi eszköz fajták során alkalmazott leírási kulcsok és módszerek: Szellemi termékek Ingatlanok Hasznos élettartam: 3 év Maradványérték. 0 Ft Alkalmazott leírási mód: lineáris Leírási kulcs: 33 % Épületek a.) Hosszú élettartamú szerkezetből 2 % b.) Közepes élettartamú szerkezetből 3 % c.) Rövid élettartamú szerkezetből 6 % Építmények a.) Idegen (bérelt) ingatlanon végzett beruházás 6 % b.) Építmények (kivétel a TA-ban felsoroltak) 15 % Maradványérték. a bekerülési érték 10%-a Alkalmazott leírási mód: lineáris
Hatvani Volán Zrt. Kiegészítő melléklet 2008. 9 Gépek, berendezések, felszerelések, járművek Gépek, berendezések, felszerelések, járművek 14,5 % Kivétel: irányítástechnikai és általános rendeltetésű számítástechnikai termékek 33 % Autóbuszok Teljesítményarányos Járművek Teljesítményarányos Kivétel: teherpótkocsik 20 % Maradványérték. a bekerülési érték 20%-a (csak a járműveknél, a többinél 0) Alkalmazott leírási mód: lineáris Az autóbuszoknál alkalmazott hasznos élettartam meghatározása Típus Használt IKARUS 2-es sorozat ÚJ IKARUS 263, Kravola IC 9.5 ÚJ IKARUS 3-as, 4-es sorozat, Kravola LC 11, MAN és egyéb típusok Hasznos élettartam 550.000 km 1.000.000 km 1.250.000 km Az autóbuszoknál, a hasznos élettartam módosulása, végrehajtott értéknövelő beruházás és felujítás esetén A ráaktivált beruházás, felújítás összege A hasznos élettartam (km) módosulása < 500.000 Ft + 50 ekm 500.001 < 2.000.000 Ft + 100 ekm 2.000.001 < 5.000.000 Ft + 200 ekm 5.000.001 < + 250 ekm Befektetett pénzügyi eszközök A befektetett pénzügyi eszközök között a mérlegben azokat az eszközöket (részesedés, értékpapír, adott kölcsön) kell kimutatni, amelyeket a Társaság azzal a céllal fektetett be más vállalkozónál, adott át más vállalkozónak, hogy ott tartós jövedelemre (osztalékra, illetve kamatra) tegyen szert, vagy befolyásolási, irányítási, ellenőrzési lehetőséget érjen el. Az SZT. előírása szerint az eszközöket a beszámoló készítése során egyedileg kell értékelni. Ez az előírás a befektetett pénzügyi eszközökre is vonatkozik. Az eszközöket beszerzési költségüknél magasabb értéken nem szabad felvenni a mérlegbe.
Hatvani Volán Zrt. Kiegészítő melléklet 2008. 10 A befektetett pénzügyi eszközöket nettó értéken (bekerülési érték értékvesztés + értékvesztés visszaírása) kell a mérlegben kimutatni. A külföldi pénzértékről szóló befektetett eszközök (forgóeszközök, kötelezettségek) az üzleti év mérleg fordulónapjára vonatkozó értékelése előtti könyv szerinti értéke és az értékeléskori forintértéke közötti különbözetet: amennyiben az összevontan veszteség, egyenlegében a pénzügyi műveletek egyéb ráfordításai között kell árfolyamveszteségként elszámolni, amennyiben az összevontan nyereség, egyenlegében a pénzügyi műveletek egyéb bevételei közötti kell árfolyamnyereségként elszámolni. Készletek A vásárolt készletek a beszerzési költség és a nettó piaci érték közül az alacsonyabbik értéken kerülnek kimutatásra. A befejezetlen termelés és a késztermékek értéke tartalmazza a közvetlen anyag- és munkaköltséget és a felosztott közvetett költségek megfelelően arányosított részét. Követelések Azok a különféle szállítási, vállalkozási, szolgáltatási és egyéb szerződésekből jogszerűen eredő, pénzértékben kifejezett fizetési igények, amelyek a vállalkozó által már teljesített, a másik fél által elfogadott, elismert termékértékesítéshez, szolgáltatás teljesítéséhez, hitelviszonyt megtestesítő értékpapír, tulajdoni részesedést jelentő befektetés értékesítéséhez, kölcsönnyújtáshoz, előlegfizetéshez (ideértve az osztalékelőleget is) kapcsolódnak, ideértve az egyéb követeléseként kimutatott munkavállalói tartozást, a visszatérítendő adót, az igényelt, de még nem teljesített támogatást, a rövid lejáratra kölcsönadott pénzeszközt, továbbá a vásárolt követeléseket, a térítés nélkül és egyéb címen átvett követeléseket is. Az értékelés kiindulópontja tehát a mérlegkészítés napja. A mérlegbe csak az adós által elismert követelés, az elismert összegben állítható be. Peresített követelés akkor szerepelhet a mérlegben, ha annak pénzügyi rendezése a mérlegkészítés időpontjáig megtörtént. Kétes, illetve határidőn túli követelések összegével a követelések mérlegbe beállítandó összegét csökkenteni nem szabad. Behajthatatlanná vált követelést nem szabad a mérlegben szerepeltetni. Ha a behajtásra tett kísérlet eredménytelen, akkor azt le kell írni Áruszállításból és szolgáltatásból (vevők) között kell kimutatni minden olyan, a vállalkozó által teljesített - a vevő által elismert - termékértékesítésből, szolgáltatásnyújtásból származó követelést, amely nem tartozik a kapcsolt vállalkozásokkal és az egyéb részesedésű vállalkozásokkal szembeni követelések és a fenti vállalkozásoknak adott tartós kölcsönök közé. Külön kell szerepeltetni a mérlegben kapcsolt vállalkozásokkal és az egyéb részesedésű vállalkozásokkal szembeni követeléseket. Váltókövetelés csak akkora összegben szerepelhet a nyilvántartásokban és a mérlegben, amekkora követelést vele kiváltottak, nem tartalmazhatja a váltó névértékének részét képező kamat összegét. Váltókövetelések között csak a nem részesedési viszonyban lévő adóssal szembeni váltóköveteléseket szabad kimutatni.
Hatvani Volán Zrt. Kiegészítő melléklet 2008. 11 Egyéb követelésként a fizetendő összegben kell kimutatni a munkavállalói tartozást, a visszatérítendő adót, igényelt, de még nem teljesített állami támogatást, fogyasztói árkiegészítést, a kölcsönadott - rövid lejáratú pénzeszközöket illetve itt kell kimutatni az adott kölcsönökből a mérleg fordulónapját követő egy éven belül esedékes részletet. Ha a mérleg fordulónapján fennálló és a mérlegkészítés időpontjáig pénzügyileg ne rendezett követeléseknél a követelés várható megtérülés összege tartósan és jelentős összegben alacsonyabb a követelés könyv szerinti értékénél, akkor értékvesztést kell elszámolni. Természetesen az elszámolt értékvesztés összegét, ha a követelés várható megtérülés összege tartósan és jelentős összegben meghaladja a könyv szerinti értéket, vissza kell írni, azonban maximum az eredetileg elismert összegig. Értékpapírok A forgóeszközök között kimutatott értékpapírok a mérlegben beszerzési áron kerülnek kimutatásra mindaddig, míg értékük tartósan nem csökken a nyilvántartási ár alá. Árbevétel Az értékesítés nettó árbevétele a teljesítés időpontjában kerül elszámolásra, és nem tartalmazza az ÁFA-t. Társasági adó A társsági adó a tárgyévben érvényes adójogszabályok alapján kerül az eredmény-kimutatásban elszámolásra.
Hatvani Volán Zrt. Kiegészítő melléklet 2008. 12 II. SPECIFIKUS RÉSZ II. B. SZÖVEGES ÉS SZÁMSZAKI ÉRTÉKELÉS A VÁLLALKOZÁS VAGYONI, PÉNZÜGYI, JÖVEDELMI HELYZETÉRŐL, A LIKVIDITÁSRÓL, A FIZETŐ- KÉPESSÉGÉRŐL II.B.1. ÉRTÉKELÉS A Társaság vagyoni, pénzügyi, jövedelmi helyzetéről, likviditásáról, fizetőképességéről az alábbi mutatószámok alapján történik az értékelés, figyelembe véve a nettó termelési érték levezetését is. Vagyoni helyzet Ssz. 2007. 2008. Vagyoni helyzet 1. Befektetett eszközök aránya = Befektetett eszközök / Összes eszköz 82,9% 80,5% 2. Forgóeszközök aránya = Forgóeszközök / Összes eszköz 17,1% 13,3% 3. Saját tőke aránya = Saját tőke / Összes forrás 55,9% 57,6% 4. Saját tőke növekedési mutatója = Saját tőke / Jegyzett tőke 122,5% 117,2% 5. Tőke forgási sebessége = Értékesítés nettó árbevétele / Saját tőke 2,4 1,9 6. Adósságállomány részaránya = Hosszú lej. köt. / (Hosszú lej. köt. + Saját tőke) 5,6% 9,1% A Társaság mérlegfőösszege 22,3 %-kal emelkedett 2007-hez képest. A befektetett eszközök állománya 18,7%-kal növekedett, az eszközökön belüli részaránya azonban 2,4 %-kal csökkent az előző évhez képest, amihez hozzájárult a 2008. májusi 145.000 alaptőkeemelésből felhasznált 113.823 -ból végrehajtott autóbuszbeszerzés. Ugyancsak csökkent a forgóeszközök értéke 4,4%- kal, részaránya 3,8 %-kal.. A forgóeszközök közül a készletek 27%-kal csökkentek, a pénzeszközök azonban 3,4-szeresére növekedett, elsősorban a 2008. decemberében, az MNV Zrt-től kapott 6.640 -os vissza nem térítendő, 2009-ben felhasználandó, környezetvédelmi (üzemanyagkút kármentesítési) kiadásainak ellentételezésére nyújtott támogatásnak köszönhetően. Az Zrt. tőkeszerkezetét vizsgálva látható, hogy a saját tőke részaránya, az alaptőkeemelés miatt, növekedett (55,9%-ról 57,6%-ra), amely maga után vonja az idegen források részarányának csökkenését is. A saját tőke növekedési ütemétől elmaradó bevétel-növekedés miatt esett vissza a tőke forgási sebessége 2008-ra. Romlott a Társaság hosszúlejáratú adósságállománya a növekvő hosszúlejáratú kötelezettségek (lízing) értékének és részarányának növekedése következtében.
Hatvani Volán Zrt. Kiegészítő melléklet 2008. 13 Pénzügyi helyzet Ssz. 2007. 2008. Pénzügyi helyzet 7. Likviditási mutató = Forgóeszközök / Rövid lejáratú kötelezettségek 52,5% 43,9% 8. Hitelfedezeti mutató = Követelések / Rövid lejáratú kötelezettségek 37,6% 30,7% 9. Vevő-szállítóállomány összemérése = Vevőállomány / Szállítóállomány 68,2% 44,1% A Társaság 2008-ban, a nehézségek ellenére folyamatosan biztosította pénzügyi stabilitását, igaz folyamatos külső forrás igénybevételével. A pénzügyi helyzetet bemutató mutatók mindegyike romlott az előző évhez képest. A veszteségtérítés időbeli elhúzódása 2009-re, a finanszírozáshoz szükséges eszközök kereskedelmi (szállító) illetve rövid lejáratú banki hitelek igénybevételével történő biztosítása, nem csak rontja a mutatók alakulását, hanem drágítja a Társaság működését is (hitelkamat, késedelmi pótlék). Jövedelmezőségi helyzet Ssz. 2007. 2008. 10. 11. 12. 13. Jövedelmezőségi helyzet Árbevétel-arányos adózás előtti eredmény = Adózás előtti eredménye / Összes bevétel Tőkearányos jövedelmezőség = Mérleg szerinti eredmény / Saját tőke Eszközarányos jövedelmezőség = Adózás előtti er. / (Bef. eszk. + Készletek) Élőmunkaarányos jövedelmezőség = Adózás előtti er. / Létszám 0,15% 0,36% 0,23% 11,07 0,04% 0,09% 0,06% 3,45 A 2007-hez képest romlottak (csökkenő adózás előtti eredmény mellett) a Társaság jövedelmezőségi mutatói, amely az ágazatra jellemző alacsony jövedelmezőségi szintet jellemzi.
Hatvani Volán Zrt. Kiegészítő melléklet 2008. 14 II.C. A MÉRLEGHEZ KAPCSOLÓDÓ KIEGÉSZÍTÉSEK II.C.1. IMMATERIÁLIS JAVAK 2008.XII.31. 333 2007.XII.31. 290 Az immateriális javak értéke az év közben az alábbiak szerint alakult: IMMATERIÁLIS JAVAK Beruházás miatt Egyéb Selejtezés miatt Átminősítés miatt Alap.-átsz. akt. értéke 1 596 1 596 Kisérleti fejlesztés akt. ért. Vagyoni értkű jogok 696 273 969 Szellemi termékek 3 713 3 713 Üzleti vagy cégérték Imm. javakra adott előleg Imm. javak értékhelyesbítése NYITÓ NÖVEKEDÉS BRUTTÓ ÉRTÉK CSÖKKENÉS ZÁRÓ Immateriális javak összesen 6 005 273 0 0 0 6 278 IMMATERIÁLIS JAVAK Beruházás miatt Egyéb Selejtezés miatt Átminősítés miatt Alap.-átsz. akt. értéke 1 596 1 596 Kisérleti fejlesztés akt. ért. Vagyoni értkű jogok 410 226 636 Szellemi termékek 3 709 4 3 713 Üzleti vagy cégérték Imm. javakra adott előleg Imm. javak értékhelyesbítése NYITÓ TERV SZERINTI ÉRTÉKCSÖKKENÉS NÖVEKEDÉS CSÖKKENÉS ZÁRÓ Immateriális javak összesen 5 715 230 0 0 0 5 945 TERVEN FELÜLI ÉRTÉKCSÖKK. IMMATERIÁLIS JAVAK NYITÓ NÖV. CSÖKK. ZÁRÓ NETTÓ ÉRTÉK NYITÓ ZÁRÓ Alap.-átsz. akt. értéke Kisérleti fejlesztés akt. ért. Vagyoni értkű jogok 286 333 Szellemi termékek 4 Üzleti vagy cégérték Imm. javakra adott előleg Imm. javak értékhelyesbítése Immateriális javak összesen 0 0 0 0 290 333 Az immateriális javak értékcsökkenésének elszámolási módja nem változott az előző évhez képest.
Hatvani Volán Zrt. Kiegészítő melléklet 2008. 15 2007-ban az alábbi értékben kerültek beszerzésre immateriális javak: Szla.sz. BESZERZÉS Érték 111 Vagyoni értékű jogok 273 IMMATERIÁLIS JAVAK ÖSSZESEN 273 A Társaság 2008-ban beszerzett szoftverek használati jogával rendelkezik, így a vagyoni értékű jogok között kerültek elszámolásra. II.C.2. TÁRGYI ESZKÖZÖK 2008.XII.31. 983.812 2007.XII.31. 828.245 A tárgyi eszközök értéke az év közben az alábbiak szerint alakult: TÁRGYI ESZKÖZÖK Beruházás miatt Egyéb Selejtezés, értékesítés miatt Ingatlanok 90 078 3 170 150 93 098 Műszaki berendezések és gépek 1 238 795 211 334 6 840 1 443 289 Egyéb berendezések és felsz. 55 807 9 545 18 65 334 Tenyészállatok Beruházások, felújítások 427 224 322 224 749 0 Beruházásra adott előlegek Tárgyi eszközök értékhelyesbítése NYITÓ NÖVEKEDÉS BRUTTÓ ÉRTÉK CSÖKKENÉS Tárgyi eszközök összesen 1 385 107 448 371 0 7 008 224 749 1 601 721 Egyéb ZÁRÓ TÁRGYI ESZKÖZÖK Normál Egyéb Selejtezés, értékesítés miatt Ingatlanok 16 462 1 843 46 18 259 Műszaki berendezések és gépek 510 560 59 543 6 840 563 263 Egyéb berendezések és felsz. 29 840 6 565 18 36 387 Tenyészállatok Beruházások, felújítások 0 Beruházásra adott előlegek Tárgyi eszközök értékhelyesbítése NYITÓ TERV SZERINTI ÉRTÉKCSÖKKENÉS NÖVEKEDÉS CSÖKKENÉS Tárgyi eszközök összesen 556 862 67 951 0 6 904 0 617 909 Egyéb ZÁRÓ
Hatvani Volán Zrt. Kiegészítő melléklet 2008. 16 TÁRGYI ESZKÖZÖK TERVEN FELÜLI ÉRTÉKCSÖKK. NYITÓ NÖV. CSÖKK. ZÁRÓ NETTÓ ÉRTÉK NYITÓ ZÁRÓ Ingatlanok 73 616 74 839 Műszaki berendezések és gépek 728 235 880 026 Egyéb berendezések és felsz. 25 967 28 947 Tenyészállatok Beruházások, felújítások 427 Beruházásra adott előlegek Tárgyi eszközök értékhelyesbítése Tárgyi eszközök összesen 0 0 828 245 983 812 A tárgyi eszközök selejtezésének részletezése: Szla. sz. SELEJTEZÉS Bruttó érték Elsz. ÉCS Nettó érték 125 Építmények 150 46 104 Ingatlanok összesen 150 46 104 13129 Egyéb termelő berendezések 25 25 0 1323 Autóbuszok 6 609 6 609 0 Műszaki ber., gépek, járművek összesen 6 634 6 634 0 1411 Üzemi gépek 18 18 0 Egyéb ber., gépek, járművek összesen 18 18 0 TÁRGYI ESZKÖZ ÖSSZESEN 6 802 6 698 104 A tárgyi eszközök értékesítésének részletezése: Szla. sz. Bruttó érték Elsz. ÉCS Nettó érték Eladási ár ÉRTÉKESÍTÉS 13129 Egyéb termelő berendezések 206 206 0 308 Műszaki berendezések, gépek, járművek 206 206 0 308 TÁRGYI ESZKÖZ ÖSSZESEN 206 206 0 308
Hatvani Volán Zrt. Kiegészítő melléklet 2008. 17 2008. évi aktivált tárgyi eszközök beruházások: Szla. sz. BERUHÁZÁS Érték 1231 Saját épületek 3 170 Ingatlanok összesen 3 170 1323 Autóbuszok 211 334 Műszaki ber., gépek, járművek összesen 211 334 1411 Üzemi gépek 7 307 1412 Üzemi berendezések, felszerelések 594 1415 Számítástechnikai berendezések 1419 Csoportosan nyilv. 50 alatti gépek 25 1431 Irodai berendezések 1432 Irodatechnikai eszközök 1434 Számítástechnikai berendezés 1 059 1438 Egyéb irodai igazg. felszerelés 1439 Csoportosan nyilv. 50 alatti eszk. Egyéb ber., gépek, járművek összesen 560 9 545 TÁRGYI ESZKÖZ ÖSSZESEN 224 049 A Társaság 2008-ban beruházásait (tárgyi eszközök és immateriális javak) az alábbi forrásokból hajtotta végre: NSZFI Támogatás 6. 000 Pénzügyi lízing 59.661 2008. évi alaptőke-emelés (saját forrás) 113.826 Egyéb saját forrás: 44.835 Összes forrás: 224.322 II.C.3. BEFEKTETETETT PÉNZÜGYI ESZKÖZÖK 2008.XII.31. 1.070 2007.XII.31. 1.198 II.C.3.1. Egyéb tartós részesedés Tul. hányad Névérték Könyv sz. érték Piaci érték Részre. jutó ad.el.er. Osztalék 2007 2008 2007 2008 2007 2008 2007 2008 2007 2008 2007 2008 % Volán Képzési és Fejlesztési Nonprofit Kft. 0,00 2,50 0 25 0 25 0 25 0 0 0 0 Hatvan-TISZK Szakképzésszervezési Nonprofit Kiemelkedően Közhasznú Kft. 0,00 14,29 0 100 0 100 0 100 0 0 0 0
Hatvani Volán Zrt. Kiegészítő melléklet 2008. 18 II.C.3.2. Egyéb tartósan adott kölcsön () Nyitó Növekedés Csökkenés Záró Munkavállalóknak adott építési kölcsön 1 198 3 131 3 384 945 Egyéb tartósan adott kölcsön 1 198 3 131 3 384 945 A munkavállalóknak adott lakásépítési kölcsönök 2009. évi törlesztése, 1.460 az egyéb követelések között került kimutatásra. II.C.4. KÉSZLETEK 2008.XII.31. 31.462 2007.XII.31. 43.087 A Társaság készleteinek alakulása: Nyitó Növekedés Csökkenés Záró Anyagok 42 840 486 354 497 979 31 215 Áruk 247 38 38 247 Készletekre adott előlegek 0 KÉSZLETEK ÖSSZESEN 43 087 486 392 498 017 31 462 A Társaság nem számolt el értékvesztést készleteire. A veszélyes hulladékok készletének 2008. évi alakulását a III.21.4) pont tartalmazza. II.C.5. KÖVETELÉSEK 2008.XII.31. 113.937 2007.XII.31. 122.320 II.C.5.1. Követelések áruszállításból és szolgáltatásokból 2007. XII.31. 2008. XII.31. INDEX % Határidőn belüli követelések 86 351 76 010 88,0% 1-30 nap 6 322 1 947 30,8% 31-60 nap 2 729 136 5,0% 61-90 nap 2 245 28 1,2% lejárt 91-180 nap 2 646 146 5,5% 181-360 nap 417 894 214,4% 361 napon túli 1 046 78 7,5% Határidőn túli követelések összesen 15 405 3 229 21,0% Vevőállomány összesen 101 756 79 239 77,9%
Hatvani Volán Zrt. Kiegészítő melléklet 2008. 19 A Társaság a követelések tételes felülvizsgálata után, az alábbi követelésre 20% értékvesztést számolt el 2008-ban. Eredeti Tartozás Elszámolt Értékvesztés Módosított Tartozás ADACAST Könnyűfémöntöde Kft. 1 008 202 806 II.C.5.2. Egyéb követelések 2007.XII.31. 2008.XII.31. INDEX % ÁFA 144 14 398 9998,6% Fogyasztói árkiegészítés 12 704 12 827 101,0% Életbiztosítás elsz. szla 1 778 1 955 110,0% Adott lakásépítési kölcsönök dolgozói törlesztése 1 931 1 460 75,6% Autóbusz tev.elsz.szla. 1 726 1 137 65,9% Szállítók 474 1 057 223,0% Munkavállalókkal szembeni követelések 387 810 209,3% Társadalombiztosítási elszámolási szla 261 603 231,0% Helyi adók 152 Jegykezelő váltópénz 128 122 95,3% Egyéb adók, járulékok 325 71 21,8% Utalványok (étkezési és ajándék) 50 62 124,0% Családtámogatási elszámolási szla 628 0,0% Egyéb 28 44 157,1% ÖSSZESEN 20 564 34 698 168,7% II.C.6. ÉRTÉKPAPÍROK 2008.XII.31. 2007.XII.31. 0 0
Hatvani Volán Zrt. Kiegészítő melléklet 2008. 20 II.C.7. SAJÁT TŐKE 2008.XII.31. 704.772 2007.XII.31. 559.152 MEGNEVEZÉS Jegyzett tőke Tőketartalék Eredménytartalék Értékelési tartalék 2008. I. 1-jei egyenleg 456 400 69 842 30 754 120 2 036 559 152 + NÖVEKEDÉS 145 000 0 2 036 0 619 147 655 Alaptőkeemelés 145 000 145 000 Átvezetés eredm.tart-ba 2 036 2 036 Átvezetés lekötött tart-ból 0 2008. évi eredmény 619 619 - CSÖKKENÉS 0 0 0 2 036 2 036 Dolg. részvény bevonása 0 Átvezetés leötött tart-ba 0 Átvezetés eredm.tart-ba 2 036 2 036 Kerekítés 1 1 2008. XII.31-i egyenleg 601 400 69 842 32 791 0 120 619 704 772 Lekötött tartalék Mérleg sz. eredmény Saját tőke ÖSSZ. A Társaság lekötött tartalékának forrása: A bevont, de ki nem fizetett dolgozói részvények névértéke: 120 Összes lekötött tartalék: 120 II.C.8. CÉLTARTALÉKOK 2008.XII.31. 0 2007.XII.31. 0 A Társaság nem képez céltartalékot, mert nincs olyan más forrással nem biztosított kötelezettsége, melyre a SZT. céltartalék képzési kötelezettséget ír elő. II.C.9. KÖTELEZETTSÉGEK 2008.XII.31. 441.415 2007.XII.31. 358.528