Nemesvámos-Veszprémfajsz Községek Körjegyzősége Pénzkezelési szabályzat (B-05) Jóváhagyta Nemesvámos Község Önkormányzata Veszprémfajsz Község Önkormányzata Veszprémfajsz Község Német Nemzetiségi Önkormányzata./2012. /2012. /2012. szám alatt.
Nemesvámos Község Önkormányzata, Veszprémfajsz Község Önkormányzata, Veszprémfajsz Község Német Nemzetiségi Önkormányzata, Nemesvámos és Veszprémfajsz Községek Körjegyzősége, a Petőfi Sándor Általános Iskola és a Napköziotthonos Óvoda mint államháztartási szervek (a továbbiakban: költségvetési szerv) egységes pénzkezelési szabályzatát a következők szerint határozom meg: I. ÁLTALÁNOS RENDELKEZÉSEK A szabályzat a költségvetési szerv pénzeszközeinek (számlapénz, készpénz, csekkek, elektronikus pénzeszközök) kezelésére vonatkozó szabályokat, előírásokat és módszereket foglalja magában. A szabályzat elkészítésének célja a Számviteli törvény előírásainak eleget téve, a költségvetési szerv sajátosságaihoz, adottságaihoz, körülményeihez igazodva szabályok, előírások, módszerek meghatározása, amellyel a pénzkezelés a költségvetési szervnél megfelelően szervezett és ellenőrizhető legyen. A Pénzkezelési szabályzat kialakításánál figyelembe veendő jogszabályok 2000. évi C. törvény a számvitelről (továbbiakban Szt.), 2011. évi CXCV. törvény az államháztartásról (továbbiakban Áht.), 368/2011. (XII.31.) Korm. rendelet az államháztartásról szóló törvény végrehajtásáról (továbbiakban Ávr.), 249/2000. (XII.24.) Korm. rendelet az államháztartás szervezeti beszámolási és könyvvezetési kötelezettségének sajátosságairól (továbbiakban Áhsz.), 18/2009. (VIII. 6) MNB rendelet a pénzforgalom lebonyolításáról, 20/2004. (IV.21.) PM rendelet az elektronikus számláról, 2003. évi LX. törvény a biztosítókról és a biztosítási tevékenységről, 2003. évi XCII. törvény az adózás rendjéről (továbbiakban Art.), 2009. évi LXXXV. törvény a pénzforgalmi szolgáltatás nyújtásáról, 227/2006. (XI.20.) Korm. rendelet, a pénzforgalmi szolgáltatásokról és az elektronikus fizetési eszközökről. A pénzkezelés során érvényesítendő alapelvek Az Áht. 85. -a értelmében törekedni kell a készpénz nélküli és készpénz kímélő fizetési módok alkalmazására. A kiadások készpénzben történő teljesítésére csak jogszabályban szabályozott esetekben kerülhet sor. A pénzforgalom lebonyolítása során a pénzforgalmi számlán történő tranzakciókat kell előnyben részesíteni. A házipénztár létesítésénél biztosítani kell a pénz és egyéb értékek, valamint azok kezelésével foglalkozó munkatársak fokozott védelmét. 1. oldal, összesen: 27
Amennyiben törvény vagy kormányrendelet a pénztartozás megfizetésének módját kötelezően nem írja elő, az alábbi fizetési módok alkalmazhatók: Pénzforgalmi számlák közötti fizetések: - átutalás, egyszerű átutalás, csoportos átutalás, rendszeres átutalás, kártyával kezdeményezett átutalás, hatósági átutalás és átutalási végzés, - beszedés, felhatalmazó levélen alapuló beszedés, váltóbeszedés, csekkbeszedés, csoportos beszedés, határidős beszedés okmányos beszedés, - okmányos meghitelezés (akkreditív) Készpénz-helyettesítő fizetési eszköz: - pénzforgalmi kártya, - elektronikus pénzeszköz, - csekk, Készpénzfizetés teljesíthető: - a pénzeszköz közvetlen átadásával, - a jogosult pénzforgalmi számlájára készpénzben teljesített befizetéssel: hitelintézet pénztáránál, bankjegykiadó automatánál, postai készpénz-átutalási megbízással, POS terminálon, - a jogosult részére pénzforgalmi számláról történő kifizetéssel: hitelintézet pénztáránál, bankjegykiadó automatánál, készpénzfelvételi utalvánnyal, kifizetési utalvánnyal történő kiutalással postai úton, POS terminálon, csekkel, pénzforgalmi betétkönyv útján - készpénzátutalással, - belföldi postautalvánnyal. A fizetés módját a kötelezettségvállalás dokumentumában (visszaigazolt rendelés, szerződés, stb.) előírtak szerint kell alkalmazni. A pénzbeli személyi juttatások kifizetése a csoportos átutalási rendszerben történik. 2. oldal, összesen: 27
A személyi juttatásokhoz kapcsolódó adó- és járulékfizetési kötelezettséget a számfejtőhely feladása alapján (nettó finanszírozás) a Kincstár teljesíti az önkormányzatot megillető normatív támogatás terhére. A bevételek átutalással, készpénzbefizetéssel érkeznek a bankszámlára. A készpénzbefizetéshez átutalási postautalvány vagy az önkormányzat által nyomdai úton előállított készpénz átutalási megbízás használható. A befizetések azonosíthatósága érdekében csak olyan készpénz átutalási megbízás adható ki a befizetőnek, amelyen előzetesen feltüntették a befizetés jogcímét és a befizető azonosítót (ügyfélszám, számlaszám stb.) A kiadások megalapozottságát a hatályos jogszabályok, valamint az önkormányzat kötelezettségvállalás, utalványozás, érvényesítés és ellenjegyzés szabályzatának vonatkozó előírásai betartásával az utalványozási folyamatra vonatkozó előírásai betartásával szakmai teljesítésigazolással ellátott, érvényesített, ellenjegyzett és utalványozott utalványrendelettel ellátott alapbizonylattal kell igazolni. II. PÉNZFORGALMI SZÁMLÁK A költségvetési szerv az Alapító Okiratában, illetve a Szervezeti Működési Szabályzatában részletezett feladatai ellátásához szükséges pénzforgalmat - hitelintézetekkel, - egyéb pénzforgalmi számlákon, valamint - kincstári kártyával, - csekken, - elektronikus pénzeszközzel, - készpénzben bonyolíthatja le. Költségvetési elszámolási számla nyitása, vezetése A költségvetés gazdálkodásával és a pénzellátással kapcsolatos minden pénzforgalmat önkormányzatonként és költségvetési szervenként önálló költségvetési számlákon kell lebonyolítani. A helyi önkormányzatok képviselő-testülete szabadon választhatja meg számlavezető pénzintézetét. A számlavezető hitelintézet: a Kinizsi Bank Zrt. A választott számlavezető hitelintézet a képviselő testület döntése alapján, a hónap első napjával változtatható meg. A fizetési számla megnyitásáról, megszüntetéséről 5 napon belül tájékoztatni kell a Magyar Államkincstár területi Igazgatóságát, mely értesítés határidőre történő elküldéséért a gazdasági vezető a felelős. Az Önkormányzatok és intézményeik pénzforgalmának lebonyolítására szolgáló számlák megnevezését és számát az 1. sz. melléklet tartalmazza. 3. oldal, összesen: 27
A számlák feletti rendelkezési joggal felruházott személyeket, azok aláírásait, valamint a használandó bélyegzőlenyomatot a költségvetési szerv vezetője aláírás-bejelentő nyomtatványon köteles bejelenteni. Minden számlához külön aláírás-bejelentőt kell benyújtani. A bankszámlák feletti rendelkezési jogot és kötelezettséget a bankszámla szerződések tartalmazzák. Önkormányzatok esetén a polgármester, nemzetiségi önkormányzat esetén a nemzetiségi önkormányzat elnöke, költségvetési szervek esetén a költségvetési szerv vezetője, illetve az általuk írásban megbízott személyek a joggyakorlók. A számlák feletti rendelkezési jogot mindig két jogosult együttesen gyakorolja a megbízások aláírásával, illetve a bejelentett bélyegző lenyomatának használatával. A számlák nyitására, vezetésére vonatkozó bankszámlaszerződések aláírására a polgármester és a körjegyző együttesen jogosult. A számlákhoz kapcsolódó aláírásra jogosultak nyilvántartását a körjegyzőség vezeti a 2.sz.melléklet szerinti formában. Amennyiben a pénzforgalmi számlák rendelkezési jogosultságra kijelölt személyekben valamely ok miatt változás következik be, a számlavezető hitelintézethez új aláírásbejelentő címpéldányt kell benyújtani. A bejelentett aláírások a számlaszám megszűnéséig, vagy az új aláírások bejelentéséig érvényesek. Az aláírók aláírás mintájának és az aláírói címpéldány eljuttatása a számlavezető hitelintézethez a gazdasági vezető feladatát képezi. A számlavezető intézet a pénzforgalmi számlákon történő jóváírásokról terhelésekről, a számlák egyenlegéről számlakivonatot, értesítőt küld. A pénzforgalom könyvelési és egyeztetési rendjét a vonatkozó Szt., az Áhsz. és a költségvetési szerv számviteli politikája és számlarendje szabályozza. A helyi önkormányzat költségvetési elszámolási- és alszámlákat meghatározott kivételekkel egy belföldi hitelintézetnél vagy a Magyar Államkincstárban nyithat. A helyi és helyi nemzetiségi önkormányzat felügyelete alá tartozó költségvetési szerv pénzeszközeit csak az önkormányzat által meghatározott hitelintézetben nyitott bankszámlán kezelheti, más hitelintézetnél bankszámlát nem nyithat. A helyi önkormányzat gazdálkodását végrehajtó szerv a költségvetési elszámolási számláján lévő szabad pénzeszközeit a belföldi hitelintézetnél vezetett fizetési számlához kapcsolódó alszámlán betétként lekötheti. Költségvetési elszámolási számlához kapcsolódó számlák A helyi önkormányzat a fizetési számlájához kapcsolódóan a következő alszámlákkal rendelkezhet: - az állami tulajdonból az önkormányzatok tulajdonába került lakóépületek, illetve lakások elidegenítéséből származó bevételek elkülönítésére, - háziorvosi szolgálat ellátásának kimutatására, - fogorvosi szolgálat ellátásának kimutatására, - a központi költségvetésből folyósított hozzájárulások, támogatások jogszabályban meghatározott esetekben történő elkülönítésére, 4. oldal, összesen: 27
- a fedezet biztosításra történő elkülönítésére, - helyi önkormányzat rövid lejáratú betétei elkülönítésére, - helyi adók befizetésére adónemenként külön adóbeszedési számlát, a gépjárműadó befizetésre gépjárműadó beszedési számlát, a késedelmi pótlék befizetésére pótlék befizetési számlát, a bírságok, önellenőrzési pótlék és a végrehajtási költség befizetésére bírság beszedési számlát, a talajterhelési díj befizetésére talajterhelési díj beszedési számlát, termőföld bérbeadásából származó jövedelem adója befizetésére jövedelemadó beszedési számlát, - köztartozások befizetésére egyéb bevételek elszámolási számlát, - önkormányzati környezetvédelmi alap pénzeszközeinek elkülönítésére szolgáló alszámla, - egyéb, meghatározott célú pénzeszköz elkülönítésére, - programként az európai uniós forrásból finanszírozott programok lebonyolítására szolgáló alszámla. A nemzetiségi önkormányzat fizetési számlájához kapcsolódóan a következő alszámlákkal rendelkezhet: - a központi költségvetésből folyósított hozzájárulások, támogatások jogszabályban meghatározott esetekben történő elkülönítésére, - a fedezet biztosításra történő elkülönítésére, helyi önkormányzat rövid lejáratú betétei elkülönítésére, - egyéb, meghatározott célú pénzeszköz elkülönítésére, - programként az európai uniós forrásból finanszírozott programok lebonyolítására szolgáló alszámla, - letéti számla, - devizaszámla. A helyi és nemzetiségi önkormányzat irányítása alá tartozó költségvetési szerv a fizetési számláján kívül a következő bankszámlákkal rendelkezhet: - a dolgozói lakásépítés támogatására munkáltatói lakásépítés- és vásárlás támogatási számla, - külföldi támogatás, segély fogadására devizaszámla, - letéti számla. A helyi önkormányzatok az előzőekben felsorolt számlákon kívül a nem közvetlenül a költségvetés végrehajtásához kapcsolódó feladatok pénzforgalmának kimutatására a következő számlákat vezetheti: - társadalombiztosítási pénzeszközök elosztási számlát, - az önkormányzat által ellátott, nem kötelező feladatok közé tartozó és túlnyomórészt nem önkormányzati forrásból megvalósuló beruházások, fejlesztések megvalósítására lebonyolítási számlát, - közigazgatási, hatósági eljárási illeték, továbbá az azzal összefüggésben felszámított mulasztási bírság, késedelmi pótlék befizetésére illetékbeszedési számlát, - más szerv által kimutatott adók módjára behajtandó köztartozások kizárólag az önkormányzatot megillető köztartozások kivételével befizetésére idegen bevételek elszámolási számlát, - letéti pénzeszközök kezelésére letéti számlát, 5. oldal, összesen: 27
- devizaszámlát. Pénzkezelési szabályzat A nem közvetlenül a költségvetés végrehajtásához kapcsolódó feladatok pénzforgalmának kimutatására a körjegyzőség gazdasági szervezete nyilvántartást vezet. Az átutalások elektronikusan az ELEKTRA rendszer használatával kerülnek teljesítésre. Az elektronikus fizetési eszköz használatára vonatkozó előírásokat a számlavezető pénzintézettel kötött szerződés és a számlavezető üzletszabályzata, valamint tájékoztatója tartalmazza. A titkosított jelszavakat ismerő kijelölt dolgozó az összegeket és a tételszám után adja meg a jelszót a banki kapcsolathoz. Ezek után a titkosított jelszavakkal a fájlt aláírja és a csomag utalását elindítja. Házipénztár 1. A házipénztár funkciója III. KÉSZPÉNZKEZELÉS ÉS KÉSZPÉNZFORGALOM SZABÁLYAI A házipénztárban kell kezelni: az intézmény működéséhez szükséges készpénzt, a készpénzben teljesített befizetéseket, az értékpapírokat (részvény, kötvény, stb.), szigorú számadás alá tartozó nyomtatványokat, egyéb értékeket (pl. étkezési utalvány, postai bélyeg, stb.). A házipénztárban az alkalmazottak, illetve más szervezetek pénzét és egyéb értékét csak a Polgármester, Körjegyző írásbeli engedélyével szabad tartani, melyeket elkülönítetten kell kezelni és nyilvántartani. Ezeket elkülönítetten, átadás-átvételi bizonylattal őrzés engedélyezve megjegyzéssel és az átvevő, átadó aláírásával ellátva kell kezelni és külön nyilvántartásban rögzíteni. 2. A házipénztár elhelyezése A házipénztár az intézmény működéséhez szükséges készpénz és egyéb értékek forgalmának lebonyolítására és megőrzésére kijelölt helyiség része. A pénzügyi csoport elhelyezésére szolgáló irodahelyiség szolgál a pénztár céljaira. A készpénz és a pénztárban kezelt értékek tárolása trezorban, azon belül pénztárankénti lemezkazettában történik. A pénztárhelyiség elhagyása esetén a trezort köteles a pénztáros bezárni. A házipénztár védelme a munkaidőn kívül az épület riasztó rendszerével védett. 6. oldal, összesen: 27
A házipénztárban a következő pénztárak kezelése történik: 1. Nemesvámos Község Önkormányzata 2. Veszprémfajsz Község Önkormányzata 3. Nemesvámos és Veszprémfajsz Községek Körjegyzősége 4. Veszprémfajsz Község Nemet Nemzetiségi Önkormányzata Az önállóan működő költségvetési szervek önálló házipénztár helyett rovatos elszámolású ellátmány felhasználást végeznek. A pénzkezelés biztonsága miatt egyszerre két pénztár lemezkazettája nyitva nem lehet. A pénztáros ki és befizetéseket csak a pénztári órák alatt teljesíthet. Rendkívüli ki és befizetésekre a körjegyző engedélyével kerülhet sor pénztári nyitva tartáson kívül. Az élelmezési térítési díjak beszedésére az iskolában illetve az óvodában kerül sor, ezeket az összegeket a beszedés napján a hivatalos pénztári nyitva tartáson kívüli napokon is be lehet fizetni, ezek rendkívüli befizetésnek minősülnek. 3. Pénztári nyitva tartás rendje A pénztár hétfőn 12 30 órától 15 óráig, szerdán 12 30 órától 16 30 óráig tart nyitva. A pénztári órákról a pénztárhelyiség ajtaján tájékoztatást kell kifüggeszteni, valamint az érvényesítésre, ellenjegyzésre, utalványozásra jogosultak, a pénztáros és a pénztárellenőr nevét, aláírást. A változásokat az ügyfél tájékoztatón folyamatosan át kell vezetni. 4. A kulcsok kezelése és nyilvántartása A házipénztár védelmét biztosító trezor és a lemezkazetta kulcsának eredeti példányát a pénztáros kezeli. A kulcsok másolatát (tartalék kulcsokat) lezárt borítékban, elzárt szekrényben vagy fiókban kell őrizni. A lezárt borítékot a pénztárosnak a ragasztásnál (átfedően) alá kell írni és lepecsételni. A tartalékkulcsok kezeléséért, őrzéséért a körjegyző a felelős. A másolati kulcsokat tartalmazó lezárt és lepecsételt borítékot évenként a boríték felbontásával és hitelességét kipróbálással ellenőrizni kell. Az ellenőrzéséért a pénztáros a felelős. Az ellenőrzést követően a boríték lezárást és lepecsételést az előírt eljárásnak megfelelően el kell végezni. A pénztáros munkahelyéről bármely ok miatti - távolmaradásakor köteles a nála levő kulcsot (kulcsokat) munkakezdésre lezárt és a ragasztásnál aláírt borítékban helyettesének eljuttatni. A kulcsokat kezelő személyekről, a másolatok őrzéséről nyilvántartást kell vezetni. A nyilvántartás vezetéséért a pénztáros felelős. A nyilvántartásnak a következő adatokat kell tartalmaznia: a kulcs átvevőjének a nevét, 7. oldal, összesen: 27
az átvétel idejét, az átvétel okát, (pl. munkakör betöltés, helyettesítés, stb.), az átvevő sajátkezű aláírását. 5. A pénz valódiságának ellenőrzése A pénztáros csak valódi és forgalomban lévő pénzt (HUF) fogadhat el a befizetőtől és kifizetést is csak ebben a pénznemben teljesíthet. Nem fogadható el hiányos, megrongálódott, megcsonkított bankjegy, pénzérme. A bankjegyek és pénzérmék valódiságának és forgalomképességének megállapítását a következő előírások megtartásával kell végezni: a valódinak és forgalomképesnek minősül az a forgalmi bankjegy, illetve pénzérme, amely a forgalomba hozatalkor az MNB által a Magyar Közlönyben közzétett hirdetményben foglalt leírásnak megfelel. bankjegy esetében forgalomképesnek tekintendő az a valódi bankjegy, amely a mechanikai hibáktól mentes. pénzérme esetében nem tekintendő forgalomképesnek a megcsonkított (átlyukasztott), súlyában jelentősen megfogyott, nehezen felismerhető, vagy valamilyen módon meghamísított forgalmi pénzérme. nem fogadható el hiányos, sérült, szakadt bankjegy, kivéve, ha teljes értékben beváltható (befizethető). A pénztáros hamis vagy annak látszó bankjegyeket, érméket nem fogadhat el, azt átvételi elismervény ellenében vissza kell tartania. A befizetővel tisztázni a hamisnak látszó bankjegy vagy érme eredetét. Az ilyen eseményről jegyzőkönyvet kell készíteni, amelynek tartalmazni kell a befizető nevét, címét és személyi igazolványának számát. A jegyzőkönyvet a befizetővel alá kell íratni. Az aláírás megtagadása esetén annak tényét a jegyzőkönyvben fel kell tüntetni. A gyanús bankjegyeket, érméket a jegyzőkönyvvel együtt az MNB-ba be kell szállítani. Az intézkedést a pénztár-jelentésben is fel kell tüntetni. A pénzkezelés személyi feltételei A költségvetési szerv készpénzkezelését, a házipénztár zavartalan és biztonságos működését az alábbi feladatkörök ellátásával megbízott személyek útján a gazdasági vezető köteles biztosítani: - pénztáros, - pénztáros helyettesek, - pénztárellenőr, - pénztárellenőr helyettes, - érvényesítők (számfejtők), - utalványozók, - ellenjegyzők. Az egyes munkakörök kialakításánál az összeférhetetlenségi szabályok a következők: 8. oldal, összesen: 27
- egy munkanapon nem lehet azonos személy az utalványozó és az ellenjegyző, érvényesítő (számfejtő) és a pénztárellenőr. - az érvényesítő és a pénztárellenőr nem lehet ugyanaz a személy. - a felsorolt munkakörökre kijelölt személyek részére a megbízást írásban kell kiadni. Ezt a megbízást a gazdasági szervezet vezetőjének kell kiadni. - a megbízás egy példányát a feladattal megbízott személy részére kell átadni, egy példányát pedig a gazdasági szervezetnél kell megőrizni. - nem szabad megbízni a pénztárost a pénzforgalmi számla feletti rendelkezési jogosultsággal, pénztárellenőri feladatokkal, utalványozási joggal, pénztár és pénzforgalmi számla-forgalom könyvelésével, a pénztárban tárolt idegen pénzek és értékek feletti rendelkezési joggal, - pénz és értékkezeléssel csak erkölcsi bizonyítvánnyal rendelkező, büntetetlen előéletű dolgozó bízható meg, - összeférhetetlen munkakörben dolgozónak kell tekinteni azokat a személyeket is, akik a pénztárosnak és helyettesének a Ptk. által meghatározott közeli hozzátartozói. Két vagy több személy egy időpontban közösen, a pénztárat még kivételesen, kisegítésképpen sem kezelheti. Pénztáros feladata, felelőssége A házipénztárt a pénztáros önállóan, teljes anyagi, büntetőjogi és fokozott fegyelmi felelősség mellett, elszámolási kötelezettséggel kezeli. A pénztáros munkakörének elfogadásakor (kinevezésekor, megbízásakor) 3 példányban készített írásbeli nyilatkozatot kell adnia, melyben elismeri, hogy a pénztárt elszámolási kötelezettséggel, teljes anyagi, büntetőjogi és fegyelmi felelősséggel kezeli (1. példányt a gazdasági vezetőnek kell megőrizni, 2. példányt a pénztárosnak, a 3. példány a munkaügyi nyilvántartások mellékletét képezi), melyet a szabályzat 3. sz. melléklete tartalmaz. A készpénzen kívül a pénztáros kezeli - a készpénzfelvételi utalványt, - a pénztárjelentést, - a bevételi- és kiadási pénztárbizonylatokat. - őrzi a pénztárban elhelyezett értékeket. A pénztáros nem láthat el a pénztárosi munkakörrel összeférhetetlen teendőket. A pénztáros feladatai: a pénztárban tartott készpénz kezelése és megőrzése, a forgalom bizonylatolt lebonyolítása a pénzügyi fegyelem betartásával, köteles gondoskodni a napi pénzforgalom lebonyolításához szükséges pénzösszeg időbeni és megfelelő címletenkénti rendelkezésre állásról, a pénztári bizonylatok érvényességének, alaki és tartalmi helyességének ellenőrzéséről, a pénztár rendjének és tisztaságának biztosításáról, a pénztárral kapcsolatos elszámolások vezetése, a bizonylati fegyelem betartása, 9. oldal, összesen: 27
a pénztárban elhelyezett értékek és szigorú számadású nyomtatványok őrzése, kezelése, a pénzügyi fegyelem betartása, az üzleti (üzemi) titkok, illetve a tevékenységre vonatkozó alapvető fontosságú információk megőrzése, a vagyonvédelmi és adatvédelmi előírások betartása, meghatározott nyilvántartások (előleg-nyilvántartások, kulcsnyilvántartás stb.) vezetése, a pénztári órákban köteles a pénztárban tartózkodni, pénztári kifizetéseket csak igazolt és utalványozott bizonylatokkal eszközölhet. Pénztáros helyettesének feladata, felelőssége A pénztárost távolléte esetén a pénztáros helyettes helyettesíti. A pénztáros helyettese feladatait a munkaköri leírásban foglaltak szerint köteles maradéktalanul ellátni, a pénztáros helyettesítésekor feladatai a pénztáros munkaköri feladataival azonosak. A pénztáros helyettesét teljes anyagi felelősség terheli az általa kezelt pénz, értékpapír és egyéb értéktárgy tekintetében, amikor a pénztárat kezeli. A pénztáros helyettesének felelősségi nyilatkozatot kell tenni, melyet a szabályzat 4. sz. melléklete tartalmaz. A nyilatkozat megőrzési rendje azonos a pénztároséval. A pénztár átadásnál jelen kell lennie: - az átadónak (pénztárosnak, vagy akadályoztatása esetén a közvetlen vezetőjének), - az átvevő pénztáros helyettesnek, - a pénztárellenőrnek. A pénztár átadás-átvétel előtt a nyilvántartásokat szabályszerűen le kell zárni, pénztárzárlatot kell készíteni. A pénzen kívül a kulcsokat, bizonylatokat, nyilvántartásokat is át kell adni a helyettesnek, aki köteles meggyőződni az elszámolások helyességéről, az átvett értékek meglétéről. A pénztárosi munkakör átadás-átvételéről jegyzőkönyvet kell felvenni az 5.sz.melléklet mintája szerint, melyet az átadásnál jelenlévők kötelesek aláírni. A jegyzőkönyvek év elejétől folyamatosan sorszámozni kell. A jegyzőkönyvekről és a kulcsok átadásáról folyamatos nyilvántartást kell vezetni. Azonos módon kell eljárni abban az esetben is, ha a pénztáros valamilyen ok miatt nem jelenik meg munkahelyén. A pénztáros helyett ekkor a gazdasági vezető által kijelölt személy írja alá a jegyzőkönyvet, mint hitelesítő. A pénztárellenőr feladata A pénztárellenőr feladata: - a pénztári bizonylatok előzetes (kifizetés előtti) ellenőrzése, valamint - a pénztárjelentés helyességének és a kimutatott pénzkészlet meglétének utólagos ellenőrzése, - a szigorú számadás alá vont nyomtatványok meglétének és a vezetett nyilvántartások rendszeres (utólagos) ellenőrzése. 10. oldal, összesen: 27
A pénztárellenőrnek vizsgálni kell, hogy: - a kiállított pénztári bizonylatokat alakilag (helyes bizonylat, szükséges adatokat kitöltötték-e) és tartalmilag. - meg kell győződnie arról, hogy a pénztárbizonylathoz mellékelték-e az alapbizonylatokat, és az arra jogosult által megtörtént-e az érvényesítés, utalványozás és ellenjegyzés. - a bizonylatok és mellékletek szám szerint fellelhetők-e, azok darabszámát rögzítették-e. A pénztárjelentést a napi vagy időszaki pénztárjelentés zárásakor érdemben és tételesen kell ellenőrizni. Ennek során meg kell győződni arról, hogy a pénztárjelentésbe bevezetett tételekhez kapcsolódó pénztári bizonylatok és alapbizonylatok meg vannak-e. Ellenőrizni kell továbbá a kimutatott pénzkészlet helyességét és meglétét, a záró egyenleggel való egyezőségét. A pénztárellenőr kézjegyével köteles ellátni az ellenőrzött okmányokat, a bevételi és kiadási pénztárbizonylatokat, azok mellékleteit és a pénztárjelentéseket. Amennyiben a pénztárellenőr a házipénztár kezelésénél mulasztást, szabálytanságot, vagy a pénzkezelésre vonatkozó rendelkezésekkel ellentétes eljárást tapasztal, erről jegyzőkönyvet kell felvennie, és azt a pénztárossal, illetve a szabálytalanságot előidéző dolgozóval alá kell íratni. A jegyzőkönyvet a gazdasági vezetőnek kell átadni. A pénztárellenőri megbízást a 6.sz.melléklet szerinti formában a körjegyző adja ki. A házipénztár működése, pénztári mozgások és azok bizonylati rendje 1. A házipénztár pénzellátása A házipénztár pénzszükséglete a pénztárba befolyt készpénzbevételből, bankszámláról történő készpénz felvételből történik. A készpénzkifizetéssel járó döntésekről, intézkedésekről az ügyben érintett vezetőknek, ügyintézőknek a kifizetést megelőző napon tájékoztatni kell a pénztárost a várható készpénzkifizetések összegéről. A pénztáros az előző napi záró pénztáregyenleg és a tárgynapi kifizetések várható összegének figyelembevételével köteles gondoskodni a pénztár zavartalan működését biztosító készpénz mennyiségéről és címletéről. Ennek keretében a pénztáros: felméri a pénztár pénzszükségletét, összeállítja a címletjegyzéket, az előírásoknak megfelelően kiállítja a készpénz felvételéhez szükséges készpénzfelvételi utalványt, 11. oldal, összesen: 27
gondoskodik a készpénzfelvételi utalvány - arra jogosultak által történő - aláíratásáról. 2. Készpénzfelvétel bankszámláról készpénzfelvételi utalvánnyal A házipénztári kifizetések lebonyolításához szükséges készpénz felvétele a szigorú számadásúnak minősített készpénz felvételi utalvánnyal történik. Az utalványt a terhelendő számla felett rendelkezésre jogosultaknak kell aláírni. A készpénz felvételi utalványt aláírás után át kell adni annak a személynek, akit megbíztak a pénz szállításával a hitelintézet és a költségvetési szerv között. Az utalvány átvételét a szigorú számadású nyomtatvány nyilvántartásában aláírásával kell igazolnia az átvevőnek. A készpénzfelvételi lapot a rovatoknak, illetve az előnyomott szövegnek megfelelően olvashatóan kell kiállítani a pénztárosnak úgy, hogy utólagos betoldás vagy egyéb módosítás, illetve hamisítás lehetősége kizárt legyen. A kelet rovatba a kiállítás helyét és idejét (év, hó, nap) kell bejegyezni, a hónapot mindig betűkkel megjelölve. A készpénzfelvételi utalvány nem javítható. A rontott utalvány helyett új utalványt kell kiállítani, és a rontott példányokat a tömbben a tőszelvényekkel együtt meg kell őrizni. A készpénzfelvételi utalványt a hitelintézetnél bejelentett módon kell aláírni. A készpénzfelvételi utalvány beváltásánál, ha az személyre szól, az utalványt benyújtó személynek a személyazonosságát személyi igazolvánnyal igazolnia kell. A készpénzfelvételi utalványfüzetet, ezen belül az egyes lapokat a sorszámok emelkedő sorrendjében kell felhasználni. Készpénz befizetése bankszámlára a számlavezető hitelintézet pénztárainál fizethető be. 3. A házipénztár készpénz kerete A házipénztár záró pénzállomány keretének megállapításánál nem kell figyelembe venni a munkabérek és az azzal azonos elbírálás alá tartozó összegek kifizetésének teljesítéséhez az előző napon felvett és a következő munkanapon kifizetésre kerülő összeget, valamint a készpénz letétek összegét. Nemesvámos Község Önkormányzata készpénzkészlete napi keretösszege 300.000 Ft, Veszprémfajsz Község Önkormányzatáé 150.000 Ft, a Német Nemzetiségi Önkormányzaté 50.000 Ft, a körjegyzőségé 150.000 Ft. Az önállóan működő intézmények közül a Petőfi Sándor Általános Iskola a legszükségesebb készpénzben történő beszerzések fedezetére 60.000 Ft összegű, míg a Napköziotthonos Óvoda 30.000 Ft ellátmányt kapn, mellyel rovatelszámolás alapján számolnak el. A felvett ellátmányról és annak elszámolásáról a pénztáros kiadási, illetve bevételi pénztárbizonylatot állít ki, annak forgalmáról vezeti az időszakos pénztárjelentést. 12. oldal, összesen: 27
A gyermekétkeztetésért járó térítési díjakat az önállóan működő intézmények minden hónap 10-éig szedik be és fizetik be a házipénztárba. Ezen befizetéseket a beszedés napján vagy az azt követő napon be kell fizetni a költségvetési szerv házipénztárába. A pénztár az átlagot meghaladó összeget aznap köteles befizetni a bankszámlára. 4. A pénzszállítás szabályai A pénz szállításának megszervezése a pénztáros feladata. Munkaidő utáni pénzszállításnál gondoskodnia kell az átvétel megszervezéséről is. A készpénz felvételével és szállításával megbízott személyek felelőssége az átvételtől az átadás időpontjáig, az átadás bizonylatolásának befejezéséig tart. Az 500.000,- Ft feletti összeg pénztárban történő elhelyezésénél a pénztárellenőrnek is jelen kell lennie. A készpénz szállítása minden esetben csak korszerű, jelzést adó pénzszállító táskában történhet a szállított pénzösszeg nagyságától függően: 50.000,- Ft-ot meg nem haladó összegnél1 fő pénzszállító, 50.001,- és 200.000,- Ft közötti összegnél pénzszállító táska, 1 fő pénzszállító és 1 fő kísérő, 200.001,- és 500.000,- Ft közötti összegnél pénzszállító táska, 1 fő pénzszállító és 2 fő kísérő, 500.001,- és 2.000.000,- Ft közötti összegnél pénzszállító táska, gépkocsi, 1 fő pénzszállító és 2 fő kísérő, 2.000.000,- Ft felett 1 fő pénzszállító, 2 fő kísérő, közülük 1 fő fegyveres, gépkocsi. A készpénz szállításával megbízott személynek (személyeknek) a készpénz felvételét követően a készpénzt a legrövidebb időn belül a pénztárba kell szállítani. A pénzszállítókat szállítás közben más feladattal megbízni nem szabad, de nem is vállalhatnak olyan feladatot, amely gátolná őket e feladat biztonságos végrehajtásában. A pénz szállításával megbízott dolgozók felelősek a felvett pénzösszegért. A szállítóknak a pénzkötegeket felbontani tilos, annak zárásait, plombáit érintetlenül hagyva kell a pénztárosnak átadniuk. A pénzszállítók felelőssége addig tart, míg a pénztáros az átvett pénzt megszámolja és bevételezi a házipénztárba. 5. Pénztári bevételek és kiadások, bizonylatolása, alapbizonylatok kezelése A pénztári nyilvántartás céljára szabvány nyomtatványokat, illetve számítógéppel előállított bizonylatot kell alkalmazni. A készpénzforgalom lebonyolításához minden esetben pénztárbizonylatot kell kiállítani, mely alapesetben számítógépes program segítségével történik, a TATIGAZD program keretén belül. A bizonylatok felhasználásának ellenőrzése érdekében a program folyamatos sorszámozását vizsgálni kell. Használatba vétel előtt a nyomtatványtömböket hitelesíteni kell a pénztár ellenőrnek. 13. oldal, összesen: 27
A bevételi és kiadási pénztárbizonylatok szigorú számadási kötelezettség alá vont nyomtatványok, tehát azokat ennek megfelelően nyilván kell tartani. A bizonylatok felhasználásának ellenőrzése érdekében csak folyamatos sorszámmal ellátott bizonylattömböket szabad felhasználásra kiadni. A bevételi és kiadási pénztárbizonylathoz minden esetben csatolni kell az alapbizonylatokat. Alapbizonylat a számla, készpénzjegyzék, a bérjegyzék, az útiköltség-elszámolás, ki- vagy befizetéseket elrendelő utalvány, stb. A rontott pénztárbizonylatot érvényteleníteni kell (stornó jelzéssel) és helyette új bizonylatot kell kiállítani. A rontott bizonylatot (annak valamennyi példányát) meg kell őrizni. Ha a hiba észlelése utalványozás után történik (nem kifizetés közben), stornózni, javítani nem lehet, ellentétes könyvelési tétellel kell helyesbíteni. A pénztári bevételek bizonylatolása A házipénztári befizetésekről - a vonatkozó alapbizonylatokkal egyezően - bevételi pénztárbizonylatot kell kiállítani, mely a számítógépes program segítségével történik, a TATIGAZD program keretén belül. A bevételi pénztárbizonylatot a befizetett és a bizonylaton bevételezett összeg azonosságának igazolása céljából a befizetővel alá kell íratni. Nem személyes befizetés esetén a befizető aláírása céljára szolgáló helyen hivatkozni kell a vonatkozó okiratra (pl. postautalvány). A pénz átvételét a bizonylaton a pénztárosnak kell aláírásával igazolnia. A bizonylatok felhasználásának ellenőrzése érdekében a program folyamatos sorszámozását vizsgálni kell. A bevételi pénztárbizonylatot alá kell írni: a bizonylatot kiállítónak, az utalványozást, ellenőrzést végzőnek, és a könyvelőnek. A bevételi pénztárbizonylatot három példányban kell kiállítani. Az első példány a könyvelés bizonylata, ehhez kell csatolni a pénztári alapbizonylatokat (a csatolt okmányok darabszámát a bizonylat Melléklet rovatában kell feltüntetni), majd a bizonylatokat a vonatkozó pénztárjelentéssel együtt kell könyvelésre átadni. A második példány a befizetés teljesítését igazoló elismervényként a befizetőnek kell átadni. A harmadik példány őrzésre kerül szigorú számadással. A pénztári kifizetések bizonylatolása Minden házipénztári kifizetésről az alapbizonylatokkal egyezően - Kiadási pénztárbizonylatot kell kiállítani. A bizonylatot értelemszerűen azonos módon kell kiállítani a Bevételi pénztár-bizonylattal. A pénztáros csak szabályszerűen kiállított, utalványozásra jogosult személy utalványozásával ellátott kiadási pénztárbizonylat alapján fizethet ki a pénztárból 14. oldal, összesen: 27
összegeket. A pénztáros utalványozás nélkül vagy a pénz átvételét ideiglenes jelleggel elismerő nyugta (ún. bon) alapján kifizetést nem teljesíthet. A pénztárosnak meg kell állapítania, hogy a pénzért jelentkező személy jogosult-e a pénz felvételére. Ha a pénz felvételére jogosult nem személyesen jelenik meg a pénztárban, megbízottja részére az összeg csak szabályszerűen kiállított meghatalmazás ellenében fizethető ki. A meghatalmazást a kiadási pénztárbizonylathoz kell csatolni. A munkabér kifizetése a dolgozók részére általában bankszámlára történő átutalással történik. Egy kiadási pénztárbizonylaton általában csak egy személy vehet át pénzt. A pénzfelvétel igazolása az átvevő aláírásával a pénztári alapokmányon történik. A pénz átvevőjének személyazonosságát személyi igazolvánnyal kell igazolnia. Egy bizonylattal több személy részére csak akkor lehet pénzt kifizetni, ha valamennyi érdekelt ugyanazon a napon veszi fel járandóságát. A pénzfelvétel igazolása ebben az esetben az átvevők aláírásával a pénztári alapokmányon történik. A kifizetés megtörténtekor a kiadási pénztárbizonylatot a pénztárosnak (kifizető) alá kell írnia. A bizonylatot kiállító, utalványozó, ellenőrző és könyvelő, ill. ellenőrzést végző és könyvelő szintén köteles feladata végrehajtásának igazolásául a kiadási pénztárbizonylatot aláírni. A kiadási pénztárbizonylatot két példányban állítja ki a program. Az első példány a könyvelés bizonylata. E példányhoz kell csatolni a pénztári alapokmányokat (a csatolt okmányok darabszámát a bizonylat Melléklet rovatában kell feltüntetni), majd a bizonylatokat a vonatkozó pénztárjelentéssel együtt kell könyvelésre átadni. A második példány őrzésre kerül szigorú számadással. Pénztári jelentés, pénztár zárása A pénztári ki- és befizetéseket idősorrendben a program feljegyzi és a pénztár zárásakor Időszaki pénztárjelentés -t készít. A pénztárjelentésnek tartalmaznia kell: a befizetések és kifizetések hivatkozási sorszámát a pénztárbizonylat alapján, a gazdasági esemény rövid jogcímét (főkönyvi számot), a befizetett, illetve kifizetett összeget. A pénztáros pénztárzárlatot dekádonként köteles készíteni. Pénztárzárlatot kell készíteni ezen kívül, ha a pénztárost helyettesíteni kell, vagy beosztásából a pénztáros távozik. A pénztárzárlat alkalmával a pénztári nyilvántartásokat le kell zárni. A pénztárban kezelt pénzt, értéket, bizonylatokat és a nyilvántartásokat a helyettesnek át kell adni. Az 15. oldal, összesen: 27
átvétel alkalmával az átvevőnek meg kell győződnie az elszámolások helyességéről. A pénztárzárlatnál jelen kell lennie az átadónak, átvevőnek és a pénztárellenőrnek. Ha az átadásnál az átadó bármely ok miatt nem tud jelen lenni, akkor az átadó helyett a körjegyzőnek vagy a körjegyző által kijelölt dolgozónak kell jelen lenni. A pénztárjelentést 2 példányban kell készíteni, melyből az első példányt - a mellékletekkel együtt - a könyvelés részére kell átadni, a második példány a pénztáros őrzi szigorú számadással. A pénztárzárás során: meg kell állapítani a pénztárban levő készpénz-állományt címletenkénti részletezésben, meg kell állapítani a pénztárjelentés alapján a bevételek és kiadások időszaki végösszegét, az előző időszaki készpénzmaradvány figyelembevételével a pénztár feljegyzései szerinti egyenleget, egyeztetni kell a megállapított egyenleget és a tényleges készpénzállományt, az egyeztetés során megállapított eltérést még a megállapítás napján fel kell deríteni, és az eltérést rendezni kell. Az eltérés rendezéséről jegyzőkönyvet kell készíteni, melyet a jelenlévő személyeknek alá kell írni. A többletet a pénztárba be kell vételezni, a hiányt pedig a pénztáros befizetési kötelezettségeként elő kell írni. 6. A pénzkezelés során a kerekítés szabályai: A forintban készpénzzel bankjegy vagy érme átadásával történő fizetés esetén, ha a fizetendő végösszeg nem 5 forintra vagy annak többszörösére végződik, akkor az alábbiakban meghatározott kerekítési szabály alapján kell a fizetendő összeget megállapítani és kiegyenlíteni: - a 0,01 forinttól 2,49 forintig végződő összegeket lefelé, a legközelebbi 0; - a 2,50 forinttól 4,99 forintig végződő összegeket felfelé, a legközelebbi 5; - az 5,01 forinttól 7,49 forintig végződő összegeket lefelé, a legközelebbi 5; - a 7,50 forinttól 9,99 forintig végződő összegeket felfelé, a legközelebbi 0; A kerekítési különbözetek összegét egyéb bevételként, illetve egyéb kiadásként kell elszámolni. A kerekítés összegét bizonylatokhoz kapcsolódóan kell kiadási illetve bevételi bizonylaton elszámolni. 7.. Előleg kifizetésének rendje Az elszámolásra kiadott összeggel (előleggel) annak felvételétől - a személyi jövedelemadóról szóló 1995. évi CXVII. törvény 72. (4) bekezdés c) pontja alapján 30 napot meg nem haladó időtartamon belül el kell számolni. Amennyiben az elszámolásra kiadott összeggel (előleggel) az azt felvevő 30 napon belül nem számol el, úgy őt a személyi jövedelemadóról szóló 1995. évi CXVII. törvény 72 -a szerinti kamatkedvezményből származó jövedelem adója terheli. 16. oldal, összesen: 27
A polgármester, vagy a körjegyző engedélye alapján a dolgozók esetenként szabályszerű utalványozás alapján határidőhöz kötött elszámolási kötelezettséggel a pénztárból előleget vehetnek fel. Az elszámolási határidő 30 napot meghaladó nem lehet. Az előleg felvétele a B 13-134/V.r.sz. készpénzigénylés elszámolása elnevezésű nyomtatványon történik. Elszámolásra a program keretében készült pénztárbizonylaton, üzemanyag beszerzésre adott előleg esetén az útnyilvántartás alapján történik. Készpénzt a pénztáros elszámolásra csak a következő célokra adhat ki: kiküldetési költségre, beszerzésre, reprezentációra, postaköltségre, üzemanyag vásárlásra, kisebb összegű kiadásokra (reprezentáció, postaköltség stb.) Kivételesen indokolt esetben a polgármester, vagy a jegyző adhat írásban engedélyt a fenti jogcímeken kívül, készpénz elszámolásra történő kiadására. Elszámolásra pénzt kiadni csak személyre szólóan, az e célra rendszeresített nyomtatvány kitöltésével és az erre jogosult személyek utalványozása alapján szabad. A pénztáros az elszámolásra kiadott összegekről a pénztárprogram által előállított nyilvántartást köteles vezetni. Az elszámolási kötelezettséggel kiadott összegek a pénztár pénztárkeretét nem terhelik. Elszámolásra pénzt kiadni csak személyre szólóan, az e célra rendszeresített nyomtatvány kitöltésével és az erre jogosult személyek utalványozása alapján szabad. A pénztáros az elszámolásra kiadott összegekről nyilvántartást köteles vezetni. Az elszámolásra kiadott összeg a rendszeres és jelen szabályzatban rögzített esetektől eltekintve, nem haladhatja meg a cél eléréséhez szükséges mértéket. Az elszámolásra kiadott előlegek, illetve az ellátmányt kezelő pénztárak ellátmány felvételéhez a bizonylatot kell kiállítani. Az előleget, ellátmányt csak az erre jogosultak utalványozása, ellenjegyzése alapján szabad kifizetni. A nyomtatványon fel kell tüntetni az összeg felvételére jogosult nevét, a felvétel jogcímét és az elszámolás határidejét. A könyvből kitépett első példányra fel kell jegyezni az igényelt összeg kifizetését tanúsító pénztárbizonylat számát, majd annak mellékletéként, mint alapbizonylatot kell megőrizni. Ha az igénylést nem teljesítik, a nyomtatvány első példányát vissza kell küldeni az igénylő szervezeti egységhez és a tömbben maradt tőpéldányhoz tűzve Rontott -ként kell megőrizni. A felvett útielőleggel a kiküldetés befejeztével, de legkésőbb a kiküldetési rendelvényen megjelölt határidőig el kell számolni, mely időpont maximum 30 nappal haladhatja meg a kiküldetés befejezési időpontját. Ha a kiküldetés nem valósul meg, az összeget haladéktalanul vissza kell fizetni. Ha az elszámolásra kötelezett az előírt határidőre a felvett összeggel nem számol el, akkor azt a pénztáros köteles a gazdasági vezető részére jelenteni. Amennyiben a 17. oldal, összesen: 27
gazdasági vezető felszólítása is eredménytelen, akkor a költségvetési szerv vezetőjének kell jelentést tenni. Üzemanyag vásárlásra egyénileg vehető fel készpénz előleg. Az egyénileg igényelhető üzemanyag előleg nyomtatványon fel kell tüntetni a gépjárművezető nevét, a gépkocsi rendszámát, a várható kilométer-teljesítményt és az elszámolás határidejét. Ha a gépjármű(vek) teljesítménye hónapról hónapra változik, az üzemanyag előleg nyomtatványon fel kell tüntetni a várható teljesítményt, és a felvehető előleg összegét ennek figyelembe vételével kell megállapítani. Ugyanazon személy részére újabb előleget csak akkor lehet folyósítani, ha a korábban felvett előleggel már elszámolt. Ettől eltérni csak rendkívül indokolt esetben lehet. A felhasznált előlegek házipénztárba történő befizetése utalványrendelettel történik (ettől eltérő a belföldi kiküldetés elszámolása). A nyomtatványt, mint bevételi pénztárbizonylat alapbizonylatát az érvényesítő (számfejtő), az ellenőr (ellenjegyző), az utalványozó és a könyvelés során a könyvelő írja alá. 1. Pénz és értékcikkek tárolása IV. PÉNZ- ÉS ÉRTÉKKEZELÉS RENDJE A pénztárban elkülönítetten kell tárolni az alábbi értékeket: a belföldi fizetőeszközöket címletenként, a külföldi fizetőeszközöket (valuta) valutanemenként, címletenként, az értékeket, a letéteket, az értékpapírokat, a csekkeket, a csekk kártyákat, a hitelkártyákat, a hitelleveleket, a szigorú számadású bizonylatokat. 2. Értékpapírok kezelése, nyilvántartása A pénztárban kell elhelyezni, őrizni és nyilvántartani a szervet tulajdonát képező értékpapírokat. Az értékpapírok állományában bekövetkezett változást minden esetben dokumentálni kell. Az értékpapír állományának növekedése esetén (bevételezéskor) bevételi pénztárbizonylatot kell kiállítani. A bevételi pénztárbizonylat borítóján jól látható módon fel kell tüntetni az ÉRTÉKPAPÍR megnevezést, hogy az elkülöníthető legyen a pénz bevételezésére szolgáló bizonylatoktól. Az értékpapír bevételezéséről bevételi pénztárbizonylatot kell kiállítani, melyből: - első példányát a könyvelés közvetlenül kapja, - a második példányát az értékpapírt pénztárban elhelyező személy kapja. 18. oldal, összesen: 27
Az értékpapír állományának csökkenése esetén (kiadáskor) kiadási pénztárbizonylatot kell kiállítani. A kiadási pénztárbizonylat borítóján jól látható módon fel kell tüntetni az ÉRTÉKPAPÍR megnevezést, hogy az elkülöníthető legyen a pénz kifizetésére szolgáló bizonylatoktól. Az értékpapírt a pénztárból minden esetben csak a polgármester írásos engedélyével lehet kiadni. Az engedélynek tartalmaznia kell: az értékpapír felvételére jogosult nevét, az értékpapír megnevezését, az értékpapír sorozat és sorszámát, az értékpapír névértékét, az értékpapír pénztárból történő kivételezésének okát, az engedélyező aláírását. Az engedélyt a pénztáros az értékpapírokról vezetett nyilvántartás mellékleteként köteles megőrizni. Az értékpapír kiadásáról kiadási pénztárbizonylatot kell kiállítani, melyet a könyvelés közvetlenül megkap. A pénztárban elhelyezett értékpapírokról analitikus nyilvántartást kell vezetni a bizonylati szabályzatban foglalt előírások szerint. 3. A pénztár által használt bizonylatok nyilvántartása, kezelése A pénztárban használt bevételi, kiadási pénztárbizonylatok szigorú számadás alá tartoznak. Azokat a pénztárosnak kell őrizni. A nyilvántartásnak bizonylat nemenként a következőket kell tartalmaznia: - sorszám, - a pénztáros részére történő átadás időpontja, - az átvevő neve, - az átvevő aláírása. A használatból kivont (betelt, év végével lezárt) bizonylat-nyomtatványokat a pénztárosnak kell megőriznie. A pénztárjelentést, mint analitikus nyilvántartást, valamint a kiadási és bevételi pénztárbizonylatokat legalább 8 évig kell olvasható formában megőrizni a számvitelről szóló, módosított 2000. évi C. törvény alapján. A pénztárból bizonylatot kiadni csak a körjegyző írásbeli engedélyével és átvételi elismervény ellenében szabad. A számviteli törvényben foglalt előírások szerint a költségvetési szervek szigorú számadású nyomtatványként kell kezelnie a készpénzkezeléshez kapcsolódó nyomtatványokat, továbbá minden olyan nyomtatványt, amelyért a nyomtatvány értékét meghaladó, vagy a nyomtatványon szereplő névértéknek megfelelő ellenértéket kell fizetni, vagy az olyan nyomtatványt, amelynek az illetéktelen felhasználása visszaélésre adhat alkalmat. A pénztárak által használt szigorú számadású nyomtatványok: - a pénztárprogram alapján keletkezett bevételi és kiadási pénztárbizonylatok, 19. oldal, összesen: 27
- előleg nyilvántartás, - pénztárjelentés, - készpénzfelvételi utalvány, - egyszerűsített készpénzfizetési számla EB 13-373/a/V/2009. sz. - számlatömb B 13-374/V/PH. szám - kiküldetési rendelvény B.18-73/új - készpénzigénylés elszámolás B.13-134/V.rsz. - valuta be- és kifizetési bizonylat, - étkezési jegyek, - helyi közlekedési bérlet stb. V. ZÁRÓ RENDELKEZÉSEK Jelen Pénzkezelési szabályzat a költségvetési szerv belső Szabályzatát képezi. A szabályzat módosításait a dokumentumok kezelésre vonatkozó eljárás alapján kell elvégezni. A szabályzatot az érintett munkavállalókkal ismertetni kell, s ennek tényét a 1.sz.melléklet-ben (Megismerési és tudomásulvételi nyilatkozat) rögzíteni kell. Jelen rendelkezés 20..-tól lép hatályba. Sári Judit körjegyző 20. oldal, összesen: 27
1.számú melléklet AZ ÖNKORMÁNYZATOK ÉS INTÉZMÉNYEI PÉNZFORGALMÁNAK LEBONYOLÍTÁSÁRA SZOLGÁLÓ SZÁMLÁK MEGNEVEZÉSE ÉS SZÁMAI Nemesvámos Község Önkormányzata 73200086-11200448 Fizetési számla 73200086-11200455 Állami hozzájárulás számla 73200086-11200479 Iparűzési adó beszedési számla 73200086-11200486 Gápjárműadó beszedési számla 73200086-11200493 Egyéb bevételek számla 73200086-11200503 Épitményadó beszedési számla 73200086-11200510 Magánszemélyek kommunális adója beszedési számla 73200086-11200534 Adóbírság beszedési számla 73200086-11200541 Adópótlék beszedési számla 73200086-11268732 Egyéb elkülönített számla 73200086-11297415 Környezetvédelmi Alap számla 73200086-11277369 Import fedezetre elkülönített számla 73200086-16009503 Egészségügyi finanszírozási számla 73200086-11200448 Értékpapír számla Veszprémfajsz Község Önkormányzata 73200086-11259112 Fizetési számla 73200086-11259129 Állami hozzájárulás számla 73200086-11259136 Kommunális adó beszedési számla 73200086-11259150 Iparűzési Adó beszedési számla 73200086-11259167 Jövedelemadó beszedési számla 73200086-11259174 Gépjárműadó beszedési számla 73200086-11259198 Idegen bevételek számla 73200086-11259208 Adópotlék beszedési számla 73200086-11259215 Bírság beszedési számla 73200086-11268749 Egyéb elkülönített számla Veszprémfajsz Község Német Nemzetiségi Önkormányzata 73200086-11281551 Fizetési számla Petőfi Sándor Általános Iskola 73200086-11200572 Fizetési számla Napközi otthonos Óvoda 73200086-11200589 Fizetési számla Nemesvámos és Veszprémfajsz Községek Körjegyzősége 7320086-11200558 Fizetési számla 21. oldal, összesen: 27
Bankszámla neve: Bankszámla száma: Számlavezető pénzintézet neve: K I M U T A T Á S a bankszámla felett rendelkezni jogosult személyekről 2.számú melléklet BEOSZTÁS NÉV ALÁÍRÁS MINTA Nemesvámos, 200 év hó. nap 22. oldal, összesen: 27
3.számú melléklet N Y I L A T K O Z A T Alulírott,..pénztáros tudomásul veszem, hogy a Nemesvámos és Veszprémfajsz Községek Körjegyzősége házipénztárában kezelt valamennyi eszköz és egyéb értékek kezeléséért teljes anyagi felelősség terhel. Nemesvámos, 200 év hó. nap...... pénztáros 23. oldal, összesen: 27
4.számú melléklet N Y I L A T K O Z A T (pénztárost helyettesítő) Alulírott,..pénztáros tudomásul veszem, hogy a Nemesvámos és Veszprémfajsz Községek Körjegyzősége pénztárában kezelt valamennyi eszköz és egyéb értékek kezeléséért a pénztáros helyettesítésének időtartama alatt teljes anyagi felelősség terhel. Nemesvámos, 200 év hó. nap...... pénztáros helyettese 24. oldal, összesen: 27
5.számú melléklet JEGYZŐKÖNYV Készült: 200. év..hó.nap alkalmával Nemesvámos és Veszprémfajsz Községek Körjegyzősége pénztárhelyiségében. Tárgy: Házipénztár átadás-átvétel Jelen vannak:... pénztár ellenőr... pénztárt átadó... pénztárt átvevő A pénztárosi teendőket 200... év...hó...naptól a pénztáros..okból történő távolléte miatt... látja el. Az előzőekben említett okok miatt a pénztárátadás során az alábbi értékek, bizonylatok kerülnek átadásra, illetve átvételre: Trezor, lemezkazetta kulcsa:... (db) Értékpapírok...megnevezés... sorszám...db szám... érték Készpénz:... Ft, mely összeg a következő címletekben került átadásra: k.m.f... átadó.. átvevő.. pénztárellenőr 25. oldal, összesen: 27
6.számú melléklet M E G B Í Z Ó L E V É L Megbízom dolgozót. munkakör, hogy a Nemesvámos és Veszprémfajsz Községek Körjegyzősége pénztárai tekintetében a pénztárellenőri teendőket jelen megbízás átvételének napjától ellássa. Feladatellátása során a Pénzkezelési szabályzatban rögzítetteket maradéktalanul alkalmazza..., 2012.. Sári Judit körjegyző 26. oldal, összesen: 27
7.számú melléklet MEGISMERÉSI ÉS TUDOMÁSULVÉTELI NYILATKOZAT A szabályzatban foglaltakat megismertem. Tudomásul veszem, hogy az abban foglaltakat a munkavégzésem során köteles vagyok betartani. név beosztás kelt aláírás 27. oldal, összesen: 27