E L Ő T E R J E S Z T É S

E L Ő T E R J E S Z T É S Budakalász Város Önkormányzat Képviselő- testületének 2017. május 25-i ülésére 69/2017. (V.25.) sz. előterjesztés Tárgy: Javaslat Budakalász Város Önkormányzat 2016. évi zárszámadására Előkészítette: Balsai Judit pénzügyi osztályvezető Egyeztetve: Pál József gazdasági irodavezető Ellenőrizte: Dr. Papp Judit aljegyző Készítette: dr. Udvarhelyi István jegyző Tárgyalja: Pénzügyi és Vagyonhasznosítási Bizottság Az előterjesztést nyílt ülésen kell tárgyalni. A határozati javaslatok elfogadásához egyszerű, a rendelettervezet elfogadásához minősített szavazattöbbség szükséges. 2011 Budakalász, Petőfi tér 1. +36 26 340-266, 340-514 info@budakalasz.hu www.budakalasz.hu 1. oldal

E L Ő T E R J E S Z T É S Tárgy: Javaslat Budakalász Város Önkormányzat 2016. évi zárszámadására Tisztelt Képviselő-testület! Az államháztartásról szóló 2011. évi CXCV. törvény 91. -a, az államháztartásról szóló törvény végrehajtásáról szóló 368/2011.(XII.31.) Kormány rendelet 157. -a, valamint az államháztartás számviteléről szóló 4/2013. (I.11.) Kormány rendelet II. fejezete alapján önkormányzatunk gazdálkodásáról az alábbiakban számolok be. A 2016. évi bevételeink és finanszírozási műveleteink összege 7 666 530 E Ft, az előirányzat 153,3 %-a. Amennyiben kiszűrjük a betétlekötésekből adódó halmozódást, úgy a5 076 530 E Ft-ban teljesültek bevételeink és finanszírozási műveleteink, ami az előirányzat 101,5 %-a Ebből: Az Önkormányzat működési bevételei 1 846 821 E Ft-ban, az előirányzat 104,1 % - ában teljesültek. Az Önkormányzat felhalmozási bevételei 2 797 345 E Ft-ban, az előirányzat 100,1 %-ában teljesültek. Finanszírozási bevételek 3.022 364 E Ft, 699,0 % (a betétlekötésből adódó halmozódás kiszűrésével 432 364 E Ft, ami az előirányzat 100,0 %-a). A 2016. évben kiadásaink és finanszírozási műveleteink összege 7 090 867 E Ft, az előirányzat 141,8 %-a. Amennyiben a pénzeszközök bankbetétben történő elhelyezéséből adódó halmozódást kiszűrjük, úgy a kiadások és finanszírozási műveletek összege 4 500 867 E Ft, az előirányzat 90,0 %-a. Ebből: Az Önkormányzat működési kiadásai 1 543 163 E Ft-ban, az előirányzat 93,7 %-ában teljesültek. Az Önkormányzat fejlesztési kiadásai 934 098 E Ft-ban, az előirányzat 70,2 %-ában teljesültek. A finanszírozási kiadások 4 613 606 E Ft, az előirányzat 228,0 %-ában teljesültek (a betétlekötésből adódó halmozódás kiszűrésével 2 023 606 E Ft-ban, az előirányzat 100,0 %- ában). (A 2016. évi pénzforgalmi adatokat a rendelettervezet 1-13.sz. mellékletei mutatják be). 2. oldal

BEVÉTELEK A. MŰKÖDÉSI BEVÉTELEK I. Működési célú támogatások államháztartáson belülről 1) Önkormányzatok működési támogatása 2016. évi eredeti előirányzat: 488 456 E Ft 2016. évi 4. sz. módosított előirányzat: 501 014 E Ft 2016. évi teljesítés: 501 014 E Ft Teljesítés %-a: 100,0 % Ezen a jogcímen a feladatmutatóinkra és az állandó lakosok száma után kapunk támogatást. (jogcímenkénti részletezése a rendelet-tervezet 9. sz. mellékletében található) 2) Működési célú egyéb támogatások államháztartáson belülről 2016. évi eredeti előirányzat: 45 944 E Ft 2016. évi 4. sz. módosított előirányzat: 55 328 E Ft 2016. évi teljesítés: 50 258 E Ft Teljesítés %-a: 90,8 % Teljesítésből önkormányzat bevétele: Kós Károly MHK bevétele: Polgármesteri Hivatal bevétele: 42 646 E Ft 6 136 E Ft 1 480 E Ft Ezen a jogcímen az önkormányzatnál egyrészt a védőnői ellátás és az iskolaorvosi ellátás OEP-finanszírozása, másrészt a közfoglalkoztatás támogatása jelenik meg. A védőnői és iskolaorvosi esetében az Egészségbiztosítási Pénztár magasabb finanszírozást folyósított már az előző évben is, mint a tervezetben szereplő összeg volt, ami elsősorban az egészségügyben dolgozók bérének emelését szolgálta. A Kós Károly Művelődési Ház és Könyvtár a 2016. évben pályázati forrásként 6 136 E Ft-ot kapott, elsősorban a Nemzeti Kulturális Alapból. A Polgármesteri Hivatalnál a 2016. október 2-i népszavazásra folyósított központi támogatás jelenik meg ezen a jogcímen. Működési célú támogatások államháztartáson belülről összesen (1+2): 551 272 E Ft II. Közhatalmi bevételek 1. Polgármesteri Hivatal 2016. évi eredeti előirányzat: 5 000 E Ft 2016. évi 4. sz. módosított előirányzat: 5 000 E Ft 2016. évi teljesítés: 5 107 E Ft Teljesítés %-a: 102,1% 3. oldal

A Polgármesteri Hivatal közhatalmi bevételei a közterület felügyelet által kiszabott bírságokból származnak, melyek az előző évben a tervezetthez képest 2,1 %-kal magasabb összegben folytak be. 2. Önkormányzat Az önkormányzat közhatalmi bevételeit a rendelettervezet 9. melléklete tartalmazza részletesen, ami a helyi adókat, az átengedett gépjárműadót és a kapcsolódó egyéb bírságjellegű bevételeket tartalmazza. a. Helyi adók Megnevezés 2016. évi eredeti EI E Ft 2016. évi 4. sz. módosított EI E Ft 2016. évi teljesítés E Ft Teljesítés %-a Építményadó 95 000 97 222 97 222 100,0 Telekadó 72 000 77 480 77 480 100,0 Kommunális adó 96 000 97 565 97 565 100,0 Iparűzési adó 490 000 580 241 580 241 100,0 : 753 000 852 508 852 508 100,0 Az Önkormányzat teljes 2016. évi adóbevétele 99 508 E Ft-tal haladta meg az eredeti költségvetésben tervezett mértéket. A pozitív eltérést a valamennyi adóbevételben jelentkező növekedés adta. A helyi adóbevételek a 2015. évi bevételhez képest 116 812 E Fttal (15,9%-kal) nőttek. Az előző évhez képest legnagyobb összeggel 91 785 E Ft-tal az iparűzési adóbevételek növekedtek. Az építmény és telek adók, mint a kizárólag vállalkozásokra kivetett adók a 2016-tól bevezetett adó emelés hatására jelentős mértékben meghaladták a korábbi évek bevételeit, és a telekadó a tervekhez képest is többletet jelez 2016-ban. A kommunális adó bevételek évről évre növekedést mutatnak, amely a városban mutatkozó építési kedv és az egyre hatékonyabbá váló felderítési és behajtási tevékenység eredménye, 2016-ban is tervek szerint alakultak a bevételek. Az iparűzési adó is évről évre jelentős mértékben növekszik, 2016-ban a tervekhez képest is jelentős, 20%-ot meghaladó a többlet. Az iparűzési adó adminisztrációban jelentősen eredményesebbé vált az adó alanyok felderítése és a kivetett adók beszedése. A nominális növekedést pedig a kiskereskedelem több éve tartó két számjegy közeli bővülése okozza, tekintettel a területünkön működő nagy forgalmú kereskedelmi egységre. b. Pótlékok, bírságok 2016. évi eredeti előirányzat: 0 E Ft 2016. évi 4. sz. módosított előirányzat: 10 699 E Ft 2016. évi teljesítés: 10 699 E Ft Teljesítés %-a: 100,0% Ezen a jogcímen jelentkeznek az igazgatási szolgáltatási díjak, a pótlékok és a bírságok helyi önkormányzatot megillető hányada összesen 10 699 E Ft összegben, teljesítés 100,0 %. 4. oldal

c. Talajterhelési díj 2016. évi eredeti előirányzat: 0 E Ft 2016. évi 4. sz. módosított előirányzat: 380 E Ft 2016. évi teljesítés: 380 E Ft Teljesítés %-a: 100,0% d. Gépjárműadó 2016. évi eredeti előirányzat: 34 000 E Ft 2016. évi 4. sz. módosított előirányzat: 38 260 E Ft 2016. évi teljesítés: 38 260 E Ft Teljesítés %-a: 100,0% A helyben beszedett központi adó visszaosztott része az eredetileg tervezettet 4 260 E Ft-tal (12,5%-kal) haladta meg, aminek oka az olcsóbb üzemanyag árak és a háztartásoknál megjelenő jövedelemtöbblet, illetve önkormányzati oldalról a behajtási tevékenység fokozása, és a forgalomból kivonatás alkalmazása, mint hatékony szankció. 2. Önkormányzat közhatalmi bevételei összesen (a+..+d) 901 847 E Ft II. Közhatalmi bevételek összesen: (1 + 2): 906 954 E Ft. III. Működési bevételek 1) Önállóan működő intézmények működési bevétele 2016. évi eredeti előirányzat: 30 788 E Ft 2016. évi 4. sz. módosított előirányzat: 32 744 E Ft 2016. évi teljesítés: 36 472 E Ft Teljesítés %-a: 111,4% Az önállóan működő intézmények működési bevételei elsősorban az ellátottak térítési díjából, továbbá a terem bérbeadásokból származnak. A 11,4-os többletbevételt elősorban az étkezést igénybe vevő ellátottak számának emelkedése okozta. Az intézményenkénti részletezést a rendelettervezet megfelelő (2-6.sz.) mellékletei tartalmazzák. 2) Polgármesteri Hivatal intézményi működési bevétele 2016. évi eredeti előirányzat: 2 743 E Ft 2016. évi 4. sz. módosított előirányzat: 2 743 E Ft 2016. évi teljesítés: 1 526 E Ft Teljesítés %-a: 55,6% A Polgármesteri Hivatalnak, mint önállóan működő és gazdálkodó költségvetési szervnek saját bevétele a továbbszámlázott költségekből adódik. A bevételi elmaradást az okozza, hogy a továbbszámlázott mobiltelefonok év közben szerződésmódosítással az önkormányzathoz kerültek át, így a második félévben már nem a Polgármesteri Hivatal számlázta tovább ezeket a díjakat. 5. oldal

3) Önkormányzat intézményi működési bevétele 2016. évi eredeti előirányzat: 261 014 E Ft 2016. évi 4. sz. módosított előirányzat: 274 113 E Ft 2016. évi teljesítés: 350 029 E Ft Teljesítés %-a: 127,7% Az önkormányzat saját bevételei a bérbe adott ingatlanok bérleti díjbevételét, továbbszámlázott közüzemi költségeit, az általános iskolai közétkeztetés díjbevételét, illetve az értékesített ingatlanok kiszámlázott Áfa-ját tartalmazza. A 127,7 %-os teljesítést elsősorban a bérleti díjbevételek és az ingatlanértékesítések Áfa-tartalmának bevétele okozta. Az önkormányzati lakásállomány bérleti díjainak beszedése folyamatosan szigorodik, 2016- ban tovább javult a fizetési fegyelem. Ez alapot ad a hatékonyabb beszedésre. Bevételeink között jelentős tétel a közüzemek díjai, amely jelentős része a kiadások között is szerepel. A közüzemi díjak nagysága jelentősen nem csökkenthető, mivel a volt Lenfonó gyárban és a BÉSZKÜ telepen nem adottak a lehetőségek a bérlők részére önálló, hitelesített mérőhelyek kialakítására, egy ezen továbbszámlázott bevételek beszedése továbbra is jelentős kockázatokat rejt. III. Működési bevételek (1+2+3.) mindösszesen 388 027 E Ft. IV. Működési célú átvett pénzeszközök 2016. évi eredeti előirányzat: 0E Ft 2016. évi 4. sz. módosított előirányzat: 568 E Ft 2016. évi teljesítés: 568 E Ft Teljesítés %-a: 100,0% Az átvett pénzeszközök az államháztartáson kívülről kapott, elsősorban pályázati forrásokból származnak. MŰKÖDÉSI KÖLTSÉGVETÉSI BEVÉTELEK ÖSSZESEN: (I. + II. + III. + IV): 1 846 821 E Ft B. FELHALMOZÁSI BEVÉTELEK I. Felhalmozási célú támogatások államháztartáson belülről 1) Önkormányzatok felhalmozási célú támogatása 2016. évi eredeti előirányzat: 500 000 E Ft 2016. évi 4. sz. módosított előirányzat: 530 229 E Ft 2016. évi teljesítés: 530 229 E Ft Teljesítés %-a: 100,0% 6. oldal

A Kormány a 2006/2015. (XII. 29.) döntésével 500 000 E Ft támogatást ítélt meg önkormányzatunknak, mely települési fejlesztéseket szolgál, ennek részbeni felhasználása már a 2016. évben megtörtént (a felhasználást a rendelettervezet 12., 13. mellékletei részletezik). A 2016. évben továbbá 30 000 E Ft támogatást nyertünk a Budai úti Bölcsőde felújítására (ez teljes egészében áthúzódik a 2017. évre), illetve 229 E Ft-ot ítéltek meg számunkra a közművelődési érdekeltségnövelő pályázaton (ezt a Kós Károly Művelődési Ház és Központ használhatta fel.) 2) Felhalmozási célú egyéb támogatások államháztartáson belülről 2016. évi eredeti előirányzat: 0 E Ft 2016. évi 4. sz. módosított előirányzat: 2 000 000 E Ft 2016. évi teljesítés: 2 001 518 E Ft Teljesítés %-a: 100,1% Az állammal kötött szerződés alapján 2 000 000 E Ft folyt be a költségvetésünkbe, melyet új iskola építésére kell fordítanunk. Itt jelentkezik továbbá a 2015. évben leigényelt, de csak a 2016. évben befolyt ÁROP pályázat záró kifizetés is. Felhalmozási célú támogatások államháztartáson belülről összesen (1.+2.) 2 531 747 E Ft. II. Felhalmozási bevételek 2016. évi eredeti előirányzat: 411 917 E Ft 2016. évi 4. sz. módosított előirányzat: 257 206 E Ft 2016. évi teljesítés: 257 120 E Ft Teljesítés %-a: 100,0% Felhalmozási bevételeink az alábbi ingatlanok értékesítéséből származik: Ingatlan megnevezés E Ft-ban szennyvízcsatorna utólagos rákötés 3 681 Diófa u 171 hrsz 224 Budai u 32 (volt mozi) 1737 hrsz 9 900 Sugár u 3026/7 8 386 Klenity 165 069 József Attila u 62/9-2882/A/9 hrsz 3 388 Szalonka u 299/106 hrsz 13 071 Külterület u 3023/2 795 7. oldal

Ingatlan megnevezés E Ft-ban Erdőhát u 604/10 hrsz 408 Erdőhát u 3556/21 hrsz 1 136 Schieszl féle ügylet 3 695 Gyümölcs u 2474 hrsz 10 000 Patak sor 65 hrsz 1 181 József Attila u 62-2882/A/10 hrsz 1 550 Batsányi u 4. 6 854 Mályva u 1294/6 hrsz 27 496 Lenfonó parkoló 286 257 120 III. Felhalmozási célú átvett pénzeszközök 1) Felhalmozási célú visszatérítendő támogatások, kölcsönök visszatérülése államháztartáson kívülről 2016. évi eredeti előirányzat: 835 E Ft 2016. évi 4. sz. módosított előirányzat: 1 695 E Ft 2016. évi teljesítés: 1 695 E Ft Teljesítés %-a: 100,0% A munkáltatói kölcsön és a lakosságnak nyújtott kamatmentes kölcsön 2016. évben megtérült összege jelentkezik ezen a jogcímen. 2) Egyéb felhalmozási célú átvett bevételek 2016. évi eredeti előirányzat: 0 E Ft 2016. évi 4. sz. módosított előirányzat: 6 783 E Ft 2016. évi teljesítés: 6 783 E Ft Teljesítés %-a: 100,0% A PrekoBrdo telekalakításaira, illetve a Dolinai u vízelvezetésére folyt be magánszemélyektől a szerződések szerinti összeg. Felhalmozási célú átvett pénzeszközök összesen (1+2) 8 478 E Ft B.) Felhalmozási bevételek mindösszesen (I+II+III) 2 797 345 E Ft. Költségvetési bevételek összesen (működési (A) és felhalmozási bevételek (B) mindösszesen) 4 644 166 E Ft 8. oldal

C. FINANSZÍROZÁSI BEVÉTELEK I. Előző évi költségvetési maradványának igénybevétele működési célra 2016. évi eredeti előirányzat: 0 E Ft 2016. évi 4. sz. módosított előirányzat: 65 823 E Ft 2016. évi teljesítés: 65 823 E Ft Teljesítés %-a: 100,0% A működési célú költségvetési maradvány igénybevétele a 2015. évi zárszámadási rendeletnek megfelelően került felhasználásra. II. Államháztartáson belüli megelőlegezések 2016. évi eredeti előirányzat: 0 E Ft 2016. évi 4. sz. módosított előirányzat: 15 237 E Ft 2016. évi teljesítés: 15 236 E Ft Teljesítés %-a: 100,0% A 2016 decemberében a Magyar Államkincstár által folyósított előleget tartalmazza ez a jogcím, mely 2017 januárjában visszavonásra került. III. Előző évi költségvetési maradványának igénybevétele felhalmozási célra 2016. évi eredeti előirányzat: 30 000 E Ft 2016. évi 4. sz. módosított előirányzat: 351 308 E Ft 2016. évi teljesítés: 351 305 E Ft Teljesítés %-a: 100,0% A felhalmozási célú költségvetési maradvány igénybevétele a 2015. évi zárszámadási rendeletnek megfelelően került felhasználásra. IV. Lekötött bankbetétek megszüntetése 2016. évi eredeti előirányzat: - E Ft 2016. évi 4. sz. módosított előirányzat: - E Ft 2016. évi teljesítés: 2 590 000 E Ft Teljesítés %-a: - A szabad pénzeszközeinket év közben hosszabb-rövidebb időre (a likviditási helyzetünktől függően) bankbetétben helyeztük el, melynek éves szinten a görgetett összege 2 590 000 E Ft volt. Finanszírozási bevételek összesen (intézményfinanszírozási bevételek nélkül) 3 022 364 EFt. 9. oldal

KIADÁSOK A) Működési célú kiadások I. Személyi juttatások, munkáltatókat terhelő járulékok és dologi kiadások 1) Önállóan működő intézmények működési kiadásai 2016. évi eredeti előirányzat: 552 651 E Ft 2016. évi 4. sz. módosított előirányzat: 588 665 E Ft 2016. évi teljesítés: 577 940 E Ft Teljesítés %-a: 98,2% Az intézményhálózat működési kiadásai 98,2%-ban teljesültek 2016-ban, ennek részletezése a rendelettervezet 2-6. mellékleteiben szerepelnek. 2) Polgármesteri Hivatal működési kiadásai (ellátottak juttatásai nélkül) 2016. évi eredeti előirányzat: 269 391 E Ft 2016. évi 4. sz. módosított előirányzat: 283 145 E Ft 2016. évi teljesítés: 262 705 E Ft Teljesítés %-a: 92,8% Az A Polgármesteri Hivatal az igazgatás, az adóigazgatás és a közterület felügyelet működési kiadásai 92,8%-ban teljesültek 2016-ban, ennek részletezése a rendelettervezet 7. mellékletében szerepel. 3) Önkormányzat működési kiadásai (ellátottak juttatásai nélkül) A Polgármesteri Hivatalnál felsorolt 4 alaptevékenységen kívül ellátott at az önkormányzat kiadásai között jelentkeznek, melynek teljesítése az alábbiak szerint alakult: 2016. évi eredeti előirányzat: 576 574 E Ft 2016. évi 4. sz. módosított előirányzat: 646 322 E Ft 2016. évi teljesítés: 582 749 E Ft Teljesítés %-a: 90,2% Személyi juttatások, munkáltatókat terhelő járulékok és dologi kiadások összesen (1+2+3) 1 423 394 E Ft. II. Ellátottak pénzbeli juttatásai (segélyek) 1.) Polgármesteri Hivatal által nyújtott segélyek: 2016. évi eredeti előirányzat: 6 000 E Ft 2016. évi 4. sz. módosított előirányzat: 6 000 E Ft 2016. évi teljesítés: 1 981 E Ft Teljesítés %-a: 33,0% 10. oldal

2.) Önkormányzat által nyújtott segélyek: 2016. évi eredeti előirányzat: 9 400 E Ft 2016. évi 4. sz. módosított előirányzat: 12 781 E Ft 2016. évi teljesítés: 9 565 E Ft Teljesítés %-a: 74,8% Ellátottak pénzbeli juttatásai mindösszesen (1+2): 11 546 E Ft III. Működési célú átadott pénzeszközök államháztartáson belülre és kívülre 2016. évi eredeti előirányzat: 101 992 E Ft 2016. évi 4. sz. módosított előirányzat: 108 155 E Ft 2016. évi teljesítés: 108 223 E Ft Teljesítés %-a: 100,1% A működési célú támogatásokat a rendelettervezet 10. melléklete részletezi. Működési költségvetési kiadások mindösszesen: (I.+II.+III.) 1 543 163 E Ft B) Felhalmozási célú kiadások I.Beruházások 2016. évi eredeti előirányzat: 575 349 E Ft 2016. évi 4. sz. módosított előirányzat: 678 186 E Ft 2016. évi teljesítés: 489 246 E Ft Teljesítés %-a: 72,1% A 2016. évben megvalósított beruházásokat részletesen a rendelettervezet 13. melléklete mutatja be. Az itt nem szereplő, de szerződéssel lekötött at (az elvégzett munkálatok évek közötti áthúzódása miatt) a rendelettervezet 20. melléklete tartalmazza. (részletezése a rendelettervezet 13. mellékletében) II. Felújítások 2016. évi eredeti előirányzat: 367 839 E Ft 2016. évi 4. sz. módosított előirányzat: 626 932 E Ft 2016. évi teljesítés: 421 881 E Ft Teljesítés %-a: 67,3% A megvalósított felújításokat részletesen a rendelettervezet 12. melléklete tartalmazza (az áthúzódó kiadások a beruházásokhoz hasonlóan a 20. mellékletben szerepelnek). 11. oldal

III. Egyéb felhalmozási célú kiadások 2016. évi eredeti előirányzat: 85 319 E Ft 2016. évi 4. sz. módosított előirányzat: 25 832 E Ft 2016. évi teljesítés: 22 971 E Ft Teljesítés %-a: 88,9% Ezen a jogcímen a felhalmozási célú átadott pénzeszközöket és a felhalmozási tartalékokat terveztük, a gazdálkodási szabályok miatt azonban teljesítésként csak az átadott pénzeszközök szerepelnek itt részletezése a rendelettervezet 10. mellékletében. (részletezése a rendelettervezet 10. mellékletében) Felhalmozási költségvetési kiadások mindösszesen (I.+II.+III.) 934 098 E Ft. C) Finanszírozási kiadások I. Hitel, kölcsön törlesztése államháztartáson kívülre 2016. évi eredeti előirányzat: 7 682 E Ft 2016. évi 4. sz. módosított előirányzat: 7 682 E Ft 2016. évi teljesítés: 7 682 E Ft Teljesítés %-a: 100,0 % A Mályva utcai bölcsőde építéshez felvett hitel 2016. évi törlesztő részletei szerepelnek ezen a jogcímen. II. Belföldi értékpapírok kiadásai 2016. évi eredeti előirányzat: - E Ft 2016. évi 4. sz. módosított előirányzat: 2 000 000 E Ft 2016. évi teljesítés: 1 999 991 E Ft Teljesítés %-a: 100,0 % Az iskolaépítésre folyósított állami támogatás terhére vásároltunk államkötvényt, melynek kiadása itt jelentkezik. III. Államháztartáson belüli megelőlegezések visszafizetése 2016. évi eredeti előirányzat: - E Ft 2016. évi 4. sz. módosított előirányzat: 15 933 E Ft 2016. évi teljesítés: 15 933 E Ft Teljesítés %-a: 100,0 % A 2015. év végén folyósított állami támogatás előlegének 2016. évi visszavonása szerepel ezen a jogcímen. 12. oldal

IV. Pénzeszközök lekötött bankbetétként történő elhelyezése 2016. évi eredeti előirányzat: - E Ft 2016. évi 4. sz. módosított előirányzat: - E Ft 2016. évi teljesítés: 2 590 000 E Ft Teljesítés %-a: - Az év közben rendelkezésre álló szabad pénzeszközeink lekötésének halmozott összege 2 590 000 E Ft volt. Finanszírozási kiadások mindösszesen irányító szervi támogatás nélkül (I.+II.+III.+IV.) 4 613 606 E Ft. KIADÁSOK MINDÖSSZESEN IRÁNYÍTÓ SZERVI TÁMOGATÁS NÉLKÜL (A+B+C) 7 090 867 E Ft (a halmozódás kiszűrésével 4 500 867 E Ft) ÖSSZEFOGLALÁS, ÉRTÉKELÉS Önkormányzati feladatellátás általános értékelése A kiadások elmaradása mind a működési, mind a felhalmozási kiadásoknál tapasztalható. Előbbi esetében a takarékos gazdálkodás nagy szereppel bír. A felhalmozási kiadások alulteljesítését az okozza, hogy a tervezett beruházások egy részének megvalósulása áthúzódik a következő évre. A terveinknek megfelelően jelentős összegeket költöttünk az utak, a járdák, az intézmények beruházására, felújítására. A több, mint 900 000 E Ft-os fejlesztési kiadásaink egy részét állami támogatásból fedeztük, emellett azonban jelentős mértékű saját forrást is fordítottunk a fejlesztési feladataink elvégzésére. Maradvány alakulása Az önkormányzati szintű 2016. évi maradvány: 575 663 E Ft, melyből 327 516 E Ft kötelezettségvállalással terhelt. Az önkormányzati intézmények közül a Telepi Óvodánál (469 E Ft) és az Idősek Klubjánál (289 E Ft) maradt szabad maradvány, melyet javaslok elvonni, pontosabban az intézményfinanszírozását a szabad maradvány összegével csökkenteni. A következő intézményeknél magasabb a kötelezettségvállalással terhelt maradvány, mint a 2016. évi költségvetési maradvány (az eltérés összege mutatja azt, hogy mekkora kötelezettségvállalást nem fedez az intézmény költségvetési maradványa): 13. oldal

Polgármesteri Hivatal: Nyitnikék Óvoda: Kós Károly MHK: Bölcsőde: : Eltérés 4 845 E Ft 757 E Ft 512 E Ft 330 E Ft 6 444 E Ft Ezeknél az intézményeknél a költségvetési maradvány kimutatást ki kell egészíteni a 2016. évi irányító szervi támogatás", azaz az intézményfinanszírozás" felhasználásának vizsgálatával is, mivel a költségvetési maradvány nem tartalmazza a fel nem használt finanszírozás összegét (kiutalatlan támogatás), ami összintézményi szinten alábbiak szerint alakult: Módosított előirányzat: 851 417 E Ft Teljesítés: 823 816 E Ft Maradvány: 27 601 E Ft A kötelezettségvállalással terhelt intézményi maradványra a kiutalatlan támogatások tehát fedezetet nyújtanak, ezért javaslom a költségvetés módosítása során finanszírozásként biztosítani ezeket az összegeket. A szabadon a Képviselő-testület döntésének megfelelően felhasználható költségvetési maradvány a fentiek figyelembe vételével 248 147 E Ft. A maradvány alakulása és felhasználásának részletes kimutatása a rendelet-tervezet 18-20. sz. mellékleteiben található. Kötvény- és hitelműveletek alakulása 2015-került sor a Mályva utcai Bölcsődeépítés hitelének folyósítására, év végére a fennálló hitelállományunk 60 974 E Ft volt. A 2016. évi adósságszolgálatunk a saját bevétel 0,7 %-a volt, ami a törvényi maximumhoz képest (saját bevétel 50 %-a) elhanyagolható mértékű. A vagyon alakulása Az Önkormányzat vagyona a 2016. évben összesen 2 636 201 E Ft-tal növekedett. Ebből a növekményből 2 000 000 E Ft az az összeg, melyet az új iskola építésére vettünk át az államtól, Ezen túlmenően azonban a tárgyi eszközeink is nagy mértékben, mintegy 420 000 E Ft-tal emelkedtek, ami a beruházási tevékenységünk eredménye. Összességében elmondható, hogy az Önkormányzat a 2016. évben igen eredményes évet zárt. en ellátandó feladatait teljesítette, a Gazdasági programban rögzített célkitűzések megvalósítása folyamatos, és a jövőben is törekszik a források bővítésére, a pályázati lehetőségek kiaknázására. A Képviselő-testület az önkormányzat 2017. évi költségvetéséről szóló 2/2017.(I.27.) számú rendeletében a polgármester részére 2017. évben 6 havi bérének megfelelő összegű 14. oldal

jutalmat tervezett be. Javaslom a polgármesternek az első félévben 3 havi bérnek megfelelő jutalom kifizetését. Kérem a tisztelt Képviselő-testületet a fentiekben leírtakra figyelemmel az Önkormányzat 2016. évi zárszámadásának megtárgyalására, a rendelet-tervezet elfogadásra. RENDELETI JAVASLAT: Budakalász Város Önkormányzat megalkotja a Budakalász Város Önkormányzat 2016. évi zárszámadásáról szóló rendeletét. HATÁROZATI JAVASLAT: Budakalász Város Önkormányzat Képviselő-testülete az önkormányzat 2017. évi költségvetéséről szóló rendeletében a Polgármester részére betervezett jutalom összegből 3 havi bérének megfelelő 2 094 000,- Ft összeg kifizetését elrendeli. Határidő: azonnal Felelős: Jegyző Tisztelt Képviselő-testület! Beszámoló a Polgármesteri keret 1. negyedéves felhasználásáról Az önkormányzat 2017. évi költségvetéséről szóló 2/2017 (I.27.) önkormányzati rendelet 10. (2) bekezdése alapján: (2) A működési céltartalék összegéből 5 000 E Ft keretösszeg felett a Polgármester szabadon rendelkezik (Polgármester rendelkezési kerete), felhasználásról a Képviselő-testületnek negyedévente köteles beszámolni. A költségvetés elfogadása óta az alábbi kötelezettségvállalásokról döntöttem: Megnevezés Kötelezettségvállalás jellege Összege Ftban Pilisi Építészeti Arculati Kézikönyv konferencia megrendelés 280 000 V. Önk. Foci Kupa önkormányzati csapat részvételi díj és felszerelés megrendelés 132 123 412 123 15. oldal

HATÁROZATI JAVASLAT: Budakalász Város Önkormányzat Képviselő-testülete a 2017. évi Polgármesteri keret 1. negyedéves felhasználásáról szóló tájékoztatót tudomásul veszi. Határidő: azonnal Felelős: Polgármester Budakalász, 2017. május 18. Rogán László Polgármester 16. oldal

Szita és Társai Könyvvizsgáló, Tanácsadó és Szolgáltató Kft. 7400 Kaposvár, Kereszt u. 1. Adószám: 13167297-2-14, Cégjegyzékszám: 14-09-305663 Tel/fax: 82-314-326, Tel: 30-956-6908, 30-956-7064, e-mail: szita.kft@t-online.hu FÜGGETLEN KÖNYVVIZSGÁLÓI JELENTÉS Budakalász Város Önkormányzat Képviselő-testülete részére Vélemény Elvégeztük Budakalász Város Önkormányzat (2011 Budakalász, Petőfi tér 1., törzsszám: 730963) (továbbiakban: Önkormányzat) 2106. évi költségvetésének végrehajtásáról szóló a képviselő-testület 2017. május 25.-i ülésére előterjesztett rendelettervezete (a továbbiakban: zárszámadási rendelettervezet) amely szerint a teljesített bevételek összege 7.666.529.683 Ft, a teljesített kiadások összege 7.090.866.975 Ft, a benne foglalt számviteli információk (továbbiakban: számviteli információk) könyvvizsgálatát, amely számviteli információk a számvitelről szóló 2000. évi C. törvény (a továbbiakban: számviteli törvény), valamint az államháztartás számviteléről szóló 4/2013. (I. 11.) Korm. rendelet (a továbbiakban: az államháztartás számviteléről szóló kormányrendelet) alapján kerültek meghatározásra Véleményünk szerint Budakalász Város Önkormányzat 2016. december 31-ével végződő költségvetési évre vonatkozó mellékelt zárszámadási rendelettervezete és az abban közölt számviteli információk minden lényeges szempontból a Magyarország helyi önkormányzatiról szóló 2011. évi CLXXXIX. törvénynek és az államháztartásról szóló 2011. évi CXCV. törvénynek megfelelően, a számviteli törvénnyel, valamint az államháztartás számviteléről szóló kormányrendelettel összhangban kerültek összeállításra és előterjesztésre, és ezért véleményünk szerint a zárszámadási rendelettervezet rendeletalkotásra alkalmas. A vélemény alapja Könyvvizsgálatunkat a Magyar Nemzeti Könyvvizsgálati Standardokkal összhangban és a könyvvizsgálatra vonatkozó Magyarországon hatályos törvények és egyéb jogszabályok alapján hajtottuk végre. Ezen standardok értelmében fennálló felelősségünk bővebb leírását jelentésünk A könyvvizsgáló zárszámadási rendelettervezet könyvvizsgálatáért és véleményezéséért való felelőssége szakasza tartalmazza. A zárszámadási rendelettervezet általunk végzett könyvvizsgálatára vonatkozó, Magyarországon hatályos etikai követelményeknek megfelelve, függetlenek vagyunk az Önkormányzattól, és ugyanezen etikai követelményekkel összhangban eleget tettünk egyéb etikai felelősségeinknek is. Meggyőződésünk, hogy az általunk megszerzett könyvvizsgálati bizonyíték elegendő és megfelelő alapot nyújt véleményünkhöz. Egyéb információk Az egyéb információk a zárszámadási rendelettervezetben, illetve annak előterjesztésében foglalt nem számviteli információkból állnak, beleértve azok mellékleteinek tartalmát is. Budakalász Város Önkormányzat vezetése (továbbiakban: vezetés ) felelős az egyéb információk elkészítéséért és bemutatásáért. A zárszámadási rendelettervezetben közölt számviteli információkról a jelentésünk Vélemény szakaszában adott véleményünk nem vonatkozik az egyéb információkra, és az egyéb információkra vonatkozóan nem bocsátunk ki semmilyen formájú bizonyosságot nyújtó következtetést. A zárszámadási rendelettervezetben, annak előterjesztésében, valamint mellékleteikben közölt számviteli információk általunk végzett könyvvizsgálatával kapcsolatban a mi felelősségünk az egyéb információk áttekintése (átolvasása) és ennek során annak mérlegelése, hogy a zárszámadási rendelettervezetben, annak előterjesztésében, valamint mellékleteikben foglalt egyéb információk ellentmondanak-e a közölt számviteli információknak vagy a könyvvizsgálat során szerzett ismereteink alapján, vagy egyébként úgy tűnik-e, hogy azok lényeges hibás állítást tartalmaznak. Ha az elvégzett munkánk alapján arra a következtetésre jutunk, hogy az egyéb információk lényeges hibás állítást tartalmaznak, kötelességünk ezt a tényt jelenteni. Ebben a tekintetben nincsen jelentenivalónk. A vezetés felelőssége a zárszámadási rendelettervezetért A vezetés felelős az éves zárszámadási rendelettervezetnek a Magyarország helyi önkormányzatiról szóló 2011. évi CLXXXIX. törvénynek, valamint az államháztartásról szóló 2011. évi CXCV. törvénynek megfelelő összeállításáért és előterjesztésért, az abban szereplő számviteli információknak a számviteli törvényben és

az államháztartás számviteléről szóló kormányrendeletben foglaltakkal összhangban történő elkészítésért és bemutatásáért, valamint az olyan belső kontrollokért, amelyeket a vezetés szükségesnek tart ahhoz, hogy lehetővé váljon az akár csalásból, akár hibából eredő lényeges hibás állításoktól mentes éves zárszámadási rendelettervezet elkészítése. A könyvvizsgáló zárszámadási rendelettervezet könyvvizsgálatáért és véleményezéséért való felelőssége A könyvvizsgálat során célunk kellő bizonyosságot szerezni arról, hogy a zárszámadási rendelettervezetbe belefoglalt számviteli információk egésze nem tartalmaz akár csalásból, akár hibából eredő lényeges hibás állítást, valamint az, hogy ennek alapján a véleményünket tartalmazó független könyvvizsgálói jelentést bocsássunk ki. A kellő bizonyosság magas fokú bizonyosság, de nem garancia arra, hogy a Magyar Nemzeti Könyvvizsgálati Standardokkal összhangban elvégzett könyvvizsgálat mindig feltárja az egyébként létező lényeges hibás állítást. A hibás állítások eredhetnek csalásból vagy hibából, és lényegesnek minősülnek, ha ésszerű lehet az a várakozás, hogy ezek önmagukban vagy együttesen befolyásolhatják a felhasználók adott zárszámadási rendelettervezetbe belefoglalt számviteli információk alapján meghozott gazdasági döntéseit. Egy, a Magyar Nemzeti Könyvvizsgálati Standardokkal összhangban elvégzésre kerülő könyvvizsgálatnak a részeként szakmai megítélést alkalmazunk, és szakmai szkepticizmust tartunk fenn a könyvvizsgálat egésze során. Emellett: Azonosítjuk és felmérjük a zárszámadási rendelettervezetbe belefoglalt számviteli információk akár csalásból, akár hibából eredő lényeges hibás állításainak kockázatait, az ezen kockázatok kezelésére alkalmas könyvvizsgálati eljárásokat alakítunk ki és hajtunk végre, valamint véleményünk megalapozásához elegendő és megfelelő könyvvizsgálati bizonyítékot szerzünk. Értékeljük az Önkormányzatnál és intézményeinél a vezetés által alkalmazott számviteli politika megfelelőségét és a vezetés által készített számviteli becslések és közzétételek ésszerűségét. Megismerjük a könyvvizsgálat szempontjából releváns belső kontrollt annak érdekében, hogy olyan könyvvizsgálati eljárásokat tervezzünk meg, amelyek az adott körülmények között megfelelőek, de nem azért, hogy a belső kontroll hatékonyságára vonatkozóan véleményt nyilvánítsunk. Következtetést vonunk le arról, hogy a zárszámadási rendelettervezet számviteli információinak alapjául szolgáló éves költségvetési beszámolók kapcsán helyénvaló-e a vezetés részéről a vállalkozás (tevékenység) folytatásának elvén alapuló számvitel alkalmazása, valamint a megszerzett könyvvizsgálati bizonyíték alapján arról, hogy fennáll-e lényeges bizonytalanság olyan eseményekkel vagy feltételekkel kapcsolatban, amelyek jelentős kétséget vethetnek fel az Önkormányzatnál és intézményeinél a vállalkozás folytatása elvének érvényesülését illetően, különös tekintettel a szervezeti és feladatváltozásokra, beleértve jövőbeli események, valamint a feltételek változásának hatásait is. Megvizsgáljuk a zárszámadási rendelettervezetbe belefoglalt számviteli információkat, különös tekintettel az Önkormányzatnak a zárszámadás keretében bemutatott költségvetési mérlegére, pénzeszközeinek változására, adósságállományára, vagyonkimutatására, továbbá a többéves kihatással járó döntések számszerűsített hatásaira, a közvetett támogatásokra és az Önkormányzat tulajdonában álló szervezetek működéséből származó kötelezettségek, részesedések alakulására. Kommunikáljuk az irányítással megbízott személyek felé - egyéb kérdések mellett - a könyvvizsgálat tervezett hatókörét és ütemezését, a könyvvizsgálat jelentős megállapításait, beleértve az Önkormányzat által alkalmazott belső kontrollnak a könyvvizsgálatunk során általunk azonosított jelentős hiányosságait is, ha voltak ilyenek. Kaposvár, 2017. május 18. Szita László ügyvezető Szita és Társai Könyvvizsgáló, Tanácsadó és Szolgáltató Kft. 7400 Kaposvár, Kereszt u. 1. MKVK nyilvántartási szám: 001619 Költségvetési minősítés száma: KM002341 Szita László kamarai tag könyvvizsgáló MKVK tagsági szám: 001504 Költségvetési minősítés száma: KM 000780-2

Szita és Társai Könyvvizsgáló, Tanácsadó és Szolgáltató Kft. 7400 Kaposvár, Kereszt u. 1. Adószám: 13167297-2-14, Cégjegyzékszám: 14-09-305663 Tel/fax: 82-314-326, Tel: 30-956-6908, 30-956-7064, e-mail: szita.kft@t-online.hu KIEGÉSZÍTŐ JELENTÉS Budakalász Város Önkormányzat 2016. évi zárszámadási rendelettervezete vizsgálatáról I. BEVEZETÉS Budakalász Város Önkormányzat 2016. évi zárszámadási rendelettervezetének könyvvizsgálatát az önkormányzat könyvvizsgálatára vonatkozó szerződésünk, a nemzeti könyvvizsgálati standardok, valamint a könyvvizsgálatra vonatkozó Magyarországon érvényes törvények és egyéb jogszabályok szerint hajtottuk végre és a véleményünket ennek alapján adtuk meg. Az ellenőrzés során a zárszámadási rendelettervezetet értékeltük, valamint az önkormányzat pénzügyi helyzetét elemeztük. A felülvizsgálata során az Önkormányzat, a Polgármesteri Hivatal, valamint az önkormányzat felügyelete alá tartozó intézmények adatait összevontan tartalmazó vagyonkimutatást is ellenőriztük. A könyvvizsgálat célja annak megállapítása volt, hogy a zárszámadási rendelettervezet megfelel-e a jogszabályi előírásoknak, a zárszámadási rendelettervezet az önkormányzat költségvetése teljesítéséről megbízható és valós képet nyújt-e, a pénzügyi helyzet hogyan alakult, az önkormányzat vagyonkimutatása a képviselő-testület (a központi szervek, illetve más felhasználók) számára az önkormányzat és intézményei vagyoni helyzetéről megbízható és valós képet nyújt-e, a vagyonkimutatásban szereplő ingatlanvagyon számviteli nyilvántartás szerinti bruttó értékének és az ingatlan vagyonkataszteri nyilvántartásban szereplő ingatlanvagyon bruttó értékének egyezőségét biztosították-e. A zárszámadási rendelettervezet minősítéséhez, a könyvvizsgálói vélemény megadásához: vizsgáltuk az önkormányzatnak a 2016. évi zárszámadási végzésére tett intézkedéseit, vizsgáltuk a zárszámadási rendelettervezetet, vizsgáltuk a zárszámadási rendelettervezetben szereplő adatok megbízhatóságát, elemeztük a gazdálkodást, A könyvvizsgálat alapját képező, a vizsgálat során figyelembe vett fontosabb jogszabályok: - Magyarország helyi Önkormányzatiról szóló 2011. évi CLXXXIX. törvény, (Mötv.) - az államháztartásról szóló 2011. évi CXCV. törvény, (Áht.) - a számvitelről szóló, többször módosított 2000. évi C. törvény, (Szt.) - az államháztartásról szóló törvény végrehajtását szabályozó 368/2011. (XII.31.) Kormányrendelet, (Ávr.) - az államháztartás számviteléről szóló 4/2013. (I.11.) Kormányrendelet, - az önkormányzatok tulajdonában lévő ingatlanvagyon nyilvántartási és adatszolgáltatási rendjéről szóló 48/2001. (III. 27.) Kormányrendelettel módosított 147/1992. (XI. 6.) Kormányrendelet, - 3

- a nemzeti vagyonról szóló 2011. évi CXCVI. törvény, - a Magyar Könyvvizsgálói Kamaráról, a könyvvizsgálói tevékenységről szóló, valamint a könyvvizsgáló közfelügyeletről szóló 2007. évi LXXV. törvény. II. A KÖNYVVIZSGÁLAT MEGÁLLAPÍTÁSAI A. A zárszámadási rendelettervezet felülvizsgálata 1. A zárszámadási rendelettervezet jogszabályi megfelelősége, szerkezeti felépítése A zárszámadási rendelet szerkezetét, felépítését az Mötv, az Áht és az Ávr határozzák meg. Az Áht. 91. (1) bekezdése szerint a helyi önkormányzat költségvetésének végrehajtására vonatkozó zárszámadási rendelet tervezetét a jegyző készíti elő és a polgármester terjeszti a képviselőtestület elé úgy, hogy az a képviselő-testület elé terjesztését követő harminc napon belül, de legkésőbb a költségvetési évet követő ötödik hónap utolsó napjáig hatályba lépjen. A zárszámadási rendelet tervezetével együtt a képviselő-testület részére tájékoztatásul be kell nyújtani a kincstár 68/A. szerinti ellenőrzése keretében a helyi önkormányzat éves költségvetési beszámolójával kapcsolatosan elkészített jelentését. A zárszámadási rendelettervezet előterjesztésekor a képviselő-testület részére tájékoztatásul a következő mérlegeket és kimutatásokat kell bemutatni: a 24. (4) bekezdése szerinti mérlegeket, kimutatásokat azzal, hogy az előirányzat felhasználási terven a pénzeszközök változásának bemutatását kell érteni, a helyi önkormányzat adósságának állományát lejárat, a Gst. 3. -a szerinti adósságot keletkeztető ügyletek, bel- és külföldi irányú kötelezettségek szerinti bontásban, a vagyonkimutatást, és a helyi önkormányzat tulajdonában álló gazdálkodó szervezetek működéséből származó kötelezettségeket, a részesedések alakulását. Az Áht. 24. -a szerint: A költségvetés előterjesztésekor a képviselő-testület részére tájékoztatásul a következő mérlegeket és kimutatásokat kell - szöveges indokolással együtt - bemutatni: a) a helyi önkormányzat költségvetési mérlegét közgazdasági tagolásban, előirányzat felhasználási tervét, b) a többéves kihatással járó döntések számszerűsítését évenkénti bontásban és összesítve, c) a közvetett támogatásokat - így különösen adóelengedéseket, adókedvezményeket - tartalmazó kimutatást, és d) a 29/A. szerinti tervszámoknak megfelelően a költségvetési évet követő három év tervezett bevételi előirányzatainak és kiadási előirányzatainak keretszámait főbb csoportokban, és a 29/A. szerinti tervszámoktól történő esetleges eltérés indokait. Az Ávr. 161. -a kimondja, hogy a zárszámadáshoz kapcsolódó adatszolgáltatás számszaki és szöveges részből áll. A számszaki rész a kiemelt előirányzatok teljesülését mutatja be. Az Ávr. 162. -a előírja, hogy a képviselő-testület részére a zárszámadáshoz a közvetett támogatásokat a 28. szerinti részletezettséggel kell bemutatni: a) az ellátottak térítési díjának, kártérítésének méltányossági alapon történő elengedésének öszszegét, b) a lakosság részére lakásépítéshez, lakásfelújításhoz nyújtott kölcsönök elengedésének összegét, c) a helyi adónál, gépjárműadónál biztosított kedvezmény, mentesség összegét adónemenként, d) a helyiségek, eszközök hasznosításából származó bevételből nyújtott kedvezmény, mentesség összegét, és e) az egyéb nyújtott kedvezmény vagy kölcsön elengedésének összegét. - 4

Az Mötv. 110 (2) tartalmazza, hogy az önkormányzati törzsvagyont a többi vagyontárgytól elkülönítve kell nyilvántartani. Az éves zárszámadáshoz a vagyonállapotról vagyonkimutatást kell készíteni. Az államháztartás számviteléről 4/2013. (I. 11.) Kormányrendelet 30. -a rendelkezik az önkormányzat vagyonkimutatásáról, amely szerint: A helyi önkormányzatnak a Magyarország helyi önkormányzatairól szóló 2011. évi CLXXXIX. törvény (Mötv.) 110. (2) bekezdése szerinti, a zárszámadáshoz csatolt vagyonkimutatás - összhangban az Mötv. 106. (2) bekezdésével - a helyi önkormányzat és az általa irányított költségvetési szerv tulajdonában álló - ide értve az őket megillető vagyoni értékű jogokat is - nemzeti vagyonba tartozó befektetett eszközöket, a nemzeti vagyonba tartozó forgóeszközöket és a pénzeszközöket mutatja be. A vagyonkimutatás a vagyont az 5. melléklet A), B) és C) mérlegfőcsoportján belül legalább a római számmal jelzett eszközcsoportonkénti - a tárgyi eszközök és a befektetett pénzügyi eszközök mérlegcsoportok esetén az arab számmal jelzett tételek szerinti - tagolásban, ezen belül forgalomképtelen törzsvagyon, nemzetgazdasági szempontból kiemelt jelentőségű törzsvagyon, korlátozottan forgalomképes vagyon és üzleti vagyon bontásban tartalmazza. A vagyonkimutatás a mérlegben szereplő eszközökön kívül tartalmazza a "0"-ra leírt eszközök, a használatban lévő kisértékű immateriális javak, tárgyi eszközök, készletek, a 01-02. számlacsoportban nyilvántartott eszközök, és az Nvt. 1. (2) bekezdés g) és h) pontja szerinti kulturális javak és régészeti leletek állományát is. A vagyonkimutatásban szereplő ingatlanvagyon számviteli nyilvántartás szerinti bruttó értékének és az ingatlan vagyonkataszteri nyilvántartásban szereplő ingatlanvagyon bruttó értékének egyezőségét biztosítani kell. Az önkormányzat polgármestere a zárszámadási rendelettervezetet az államháztartásról szóló 2011. évi CXCV. törvény 91. (1) bekezdése szerint meghatározott határidő, 2017. május 31. előtt terjesztette a képviselő-testület elé tárgyalásra. Budakalász Város Önkormányzat 2016. évi zárszámadása a rendelet normaszövegéből, a számszaki adatokat tartalmazó mellékletekből és a részletes szöveges indoklásból tevődik össze. A rendelettervezetet felülvizsgálva megállapítottuk, hogy az a jogszabályok által előírt szerkezetben készült, a bevételek és kiadások eredeti előirányzat, módosított előirányzat és teljesítés bontásban a költségvetési rendelettel azonos szerkezetben szerepelnek benne. Ezáltal az adatok összehasonlíthatók, amelyből adódóan a következetesség, a folytonosság és az összemérés számviteli alapelvek érvényesülnek. A főkönyvi könyvelés és az analitikus nyilvántartás a költségvetési rendelettel, a zárszámadás mellékleteivel, illetve az előterjesztésben szereplő adatokkal megegyeznek. 2. Az önkormányzat pénzügyi és vagyoni helyzetének alakulása Az Önkormányzat gazdálkodása az előző évekhez hasonlóan 2016-ban is eredményesnek, a pénzügyi helyzete stabilnak minősíthető. A pénzügyi stabilitást a saját források (ezen belül kiemelten a helyi adók), a központi költségvetési támogatások, a 2015. évi maradvány igénybevétele, az állami támogatások és a hatékony gazdálkodás biztosították. A költségvetés a Város üzemeltetését, az intézmények működését, a kötelező, az önként és az államigazgatási ellátását magas színvonalon biztosította, emellett 911.127.516 Ft-ot fordítottak beruházásokra és felújításokra is. A költségvetés végrehajtásából adódóan keletkezett, a bevételek és kiadások különbségét jelentő maradvány 575.662.708 Ft, amelyből a működési célú költségvetés maradványa 303.260.331 Ft, a felhalmozási célú költségvetés maradványa 1.863.643.870 Ft, a finanszírozási célú költségvetés maradványa -1.591.241.493 Ft. - 5

A 2016. évi költségvetés a saját bevételekből, az átengedett bevételekből, az átvett pénzeszközökből, a központi költségvetés támogatásából, az előző évi maradványból és az Áht-n belüli megelőlegezésekből finanszírozható volt. A költségvetés finanszírozásához külső forrást, hitelt nem terveztek és nem vettek igénybe. Az előző évben felvett hitel visszafizetési kötelezettség 7.681.800 Ft-tal terhelte meg a költségvetést, amely a kiadások 0,10 %-a. A költségvetés végrehajtása során az egyes bevételek előirányzata és az előirányzatok teljesítése a következők szerint alakult: Bevételek Működési célú bevételek Módosított előirányzat (eft) Teljesítés (eft) Teljesítés %-a Működési célú támogatások Áht-n belülről 556 342 489 551 273 170 99,1 Közhatalmi bevételek 906 847 000 906 953 723 100,0 Működési bevételek 309 600 099 388 026 023 125,3 Működési célú átvett pénzeszközök 568 000 567 824 100,0 Működési célú bevételek összesen 1 773 357 588 1 846 820 740 104,1 Felhalmozási célú bevételek Felhalmozási célú támogatások Áht-n belülről 2 530 229 000 2 531 747 162 100,1 Felhalmozási bevételek 257 206 000 257 119 771 100,0 Felhalmozási célú átvett pénzeszközök 8 478 000 8 477 618 100,0 Felhalmozási célú bevételek összesen 2 795 913 000 2 797 344 551 100,1 Költségvetési bevételek összesen 4 569 270 588 4 644 165 291 101,6 Finanszírozási bevételek Hitel, kölcsönfelvétel pénzügyi vállalkozástól 0 0 - Lekötött bankbetétek megszüntetése 0 2 590 000 000 - Áht-n belüli megelőlegezések 15 237 000 15 236 392 100,0 Maradvány igénybevétele 417 131 000 417 128 000 100,0 Finanszírozási bevételek összesen 432 368 000 3 022 364 392 699,0 Bevételek mindösszesen 5 001 638 588 7 666 529 683 153,3 A bevételek pénzügyi teljesítése a módosított előirányzathoz viszonyítva 153,3 %. A működési célú bevételek teljesítése 104,1%, a felhalmozási célú bevételek teljesítése 100,1 %, a finanszírozási bevételek teljesítése 699,0%. Az önkormányzat költségvetésének finanszírozásában kiemelten fontos szerepet játszó, a helyi adókat is tartalmazó közhatalmi bevételek 792.000.000 Ft eredeti és 906.847.000 Ft módosított előirányzathoz viszonyított teljesítése 906.953.723 Ft volt, amely az eredeti előirányzatot 114.953.723 Ft-tal meghaladta. A helyi adó bevételek a következők szerint alakultak: ezer Ft-ban 2015. évi 2016. évi Változás az Eredeti előirányzat előirányzat a Módosított Teljesítés %- előző évhez teljesítés Teljesítés képest Építményadó 94 440 95 000 97 222 97 222 100,0 +2 782 Telekadó 71 160 72 000 77 480 77 480 100,0 +6 320 Magánszemélyek kommunális adója 81 640 96 000 97 565 97 565 100,0 +15 925 Iparűzési adó 488 456 580 241 580241 580241 100,0 +91 785 Helyi adó összesen 735 696 753 000 852 508 852 508 100,0 +116 812-6

A helyi adó bevételek az előző évi 735.696 eft-hoz viszonyítva 852.508 eft-ban teljesültek, amely 116.812 eft növekedést jelent. A helyi adó bevételek növekedése az önkormányzat pénzügyi helyzetét kedvezően érintette. A költségvetés végrehajtása során az egyes kiadások előirányzata és az előirányzatok teljesítése a következők szerint alakult: Kiadások Működési célú kiadások Módosított előirányzat (Ft) Teljesítés (Ft) Teljesítés %-a Személyi juttatások 673 423 394 623 480 059 92,6 Munkaadókat terhelő járulékok és szociális hozzájárulás adó 183 372 000 175 575 347 95,7 Dologi kiadások 661 336 627 624 337 171 94,4 Ellátottak pénzbeli juttatásai 18 781 000 11 546 711 61,5 Egyéb működési célú kiadások 111 100 567 108 621 121 97,8 Működési célú kiadások összesen 1 648 013 588 1 543 560 409 93,7 Felhalmozási célú kiadások Beruházások 678 186 000 489 246 552 72,1 Felújítások 626 932 000 421 880 964 67,3 Egyéb felhalmozási célú kiadások 24 892 000 22 573 165 90,7 Felhalmozási kiadások összesen 1 330 010 000 933 700 681 70,2 Költségvetési kiadások 2 978 023 588 2 477 261 090 83,2 Finanszírozási kiadások Hitel, kölcsöntörlesztés Áht-n kívülre 7 682 000 7 681 800 Belföldi értékpapírok kiadásai 2 000 000 000 1 999 991 399 Áht-n belüli megelőlegezések visszafizetése 15 933 000 15 932 686 100,0 Pénzeszközök lekötött bankbetétként történő elhelyezése 0 2 590 000 000 - Finanszírozási kiadások összesen 2 023 615 000 4 613 605 885 228,0 Kiadások mindösszesen 5 001 638 588 7 090 866 975 141,8 A kiadások pénzügyi teljesítése 141,8 %. A teljesítés magas százalékát az okozza, hogy a finanszírozási kiadások között előirányzat nélküli teljesítésként szerepel a szabad 2.590.000.000 Ft pénzeszköz bankbetétként történő elhelyezése. A kiadások közül a működési kiadások előirányzat felhasználása 93,7 %, a felhalmozási kiadások előirányzat felhasználása 70,2 %, a finanszírozási kiadások előirányzat felhasználása 228,0 %. A felhalmozási célú kiadásokon belül a beruházások előirányzat felhasználása 489.246.552 Ft, a felújítási kiadások előirányzat felhasználása 421.880.964 Ft, az egyéb felhalmozási célú kiadások felhasználása 22.573.165 Ft volt. A működési célú és a felhalmozási célú költségvetés végrehajtását vizsgálva megállapítható, hogy mindkét költségvetés többlettel zárt az alábbiak szerint: Ft-ban Bevételek Működési célú költségvetésben Felhalmozási célú költségvetésben Költségvetési bevételek 1 846 820 740 2 797 344 551 4 644 165 291 Költségvetési kiadások 1 543 560 409 933 700 681 2 477 261 090 Egyenleg, hiány, többlet 303 260 331 1 863 643 870 2 166 904 201-7

A 2.166.904.201 Ft többlethez hozzászámítva a finanszírozási célú költségvetés -1.591.241 Ft egyenlegét, a többlet 575.662.708 Ft, amely a maradvánnyal megegyezik. A kötelezettségek állománya az előző évi 234.003.000 Ft-hoz viszonyítva 312.109.473 Ft-ra változott. A gazdálkodásban vagyonfelélést nem tapasztaltunk, amelyet alátámaszt, hogy a nemzeti vagyonba tartozó befektetett eszközök állománya az előző évhez képest 401.881.064 Ft-tal nőtt. Az önkormányzat eladósodottságát kifejező, a kötelezettségek és az összes forrás arányaként képzett mutató az előző évi 2,60 %-ról 2,68 %-ra változott. B. Az önkormányzat vagyonkimutatásának felülvizsgálata Az államháztartás számviteléről 4/2013. (I. 11.) Kormányrendelet 30. -a rendelkezik az önkormányzat vagyonkimutatásáról, amely szerint: A helyi önkormányzatnak az Mötv. 110. (2) bekezdése szerinti, a zárszámadáshoz csatolt vagyonkimutatása - összhangban az Mötv. 106. (2) bekezdésével - a helyi önkormányzat és az általa irányított költségvetési szerv tulajdonában álló ide értve az őket megillető vagyoni értékű jogokat is - nemzeti vagyonba tartozó befektetett eszközöket, a nemzeti vagyonba tartozó forgóeszközöket és a pénzeszközöket mutatja be. A vagyonkimutatás a vagyont a 4/2013. (I.11.) Kormányrendelet 5. melléklet szerinti mérleg A), B) és C) mérlegfőcsoportján belül legalább a római számmal jelzett eszköz-, illetve forráscsoportonkénti - a tárgyi eszközök és a befektetett pénzügyi eszközök mérlegcsoportok esetén az arab számmal jelzett tételek szerinti - tagolásban, ezen belül forgalomképtelen törzsvagyon, nemzetgazdasági szempontból kiemelt jelentőségű törzsvagyon, korlátozottan forgalomképes vagyon és üzleti vagyon bontásban tartalmazza. A vagyonkimutatás a mérlegben szereplő eszközökön kívül tartalmazza a "0"-ra leírt eszközök, a használatban lévő kisértékű immateriális javak, tárgyi eszközök, készletek, a 01-02. számlacsoportban nyilvántartott eszközök, és az Nvt. 1. (2) bekezdés g) és h) pontja szerinti kulturális javak és régészeti leletek állományát is. A vagyonkimutatásban szereplő ingatlanvagyon számviteli nyilvántartás szerinti bruttó értékének és az ingatlan vagyonkataszteri nyilvántartásban szereplő ingatlanvagyon bruttó értékének egyezőségét biztosítani kell. Az önkormányzat vagyonkimutatását felülvizsgálva megállapítottuk, hogy az a jogszabályi előírásoknak megfelel, valamint azon túl tartalmaz további, az önkormányzat összevont (konszolidált) mérlegéből származó adatokat is. A vagyonkimutatás a vagyonelemeket forgalomképtelen törzsvagyon, korlátozottan forgalomképes törzsvagyon és üzleti vagyon bontásban tartalmazza. A nemzeti vagyonról szóló 2011. évi CXCVI. törvény 5. -a szerint a helyi önkormányzat kizárólagos tulajdonát képező nemzeti vagyonba tartoznak a) a helyi közutak és műtárgyaik, b) a helyi önkormányzat tulajdonában álló terek, parkok, c) a helyi önkormányzat tulajdonában álló nemzetközi kereskedelmi repülőtér, a hozzá tartozó légiforgalmi távközlő, rádiónavigációs és fénytechnikai berendezésekkel és eszközökkel, továbbá a légiforgalmi irányító szolgálat elhelyezését szolgáló létesítményekkel együtt, valamint d) a helyi önkormányzat tulajdonában álló - külön törvény rendelkezése alapján részére átadott - vizek, közcélú vízi létesítmények, ide nem értve a vízi közműveket. A helyi önkormányzat korlátozottan forgalomképes törzsvagyonát képezi a) a helyi önkormányzat tulajdonában álló közmű, b) a helyi önkormányzat tulajdonában álló, a helyi önkormányzat képviselő-testülete és szervei, továbbá a helyi önkormányzat által fenntartott, közfeladatot ellátó intézmény, költ- - 8