Közgyűlés ELNÖKÉTŐL 3525 MISKOLC, Városház tér 1. Telefon: (46) 517-700*, (46) 517-750, (46) 323-600 Telefax: (46) 320-601 http://www.baz.hu elnok@hivatal.baz.hu Iktatószám: III-1901-15/2018. ELŐTERJESZTÉS A BORSOD-ABAÚJ-ZEMPLÉN MEGYEI ÖNKORMÁNYZAT KÖZGYŰLÉSÉNEK 2018. NOVEMBER 29-EI ÜLÉSÉRE Tárgy: Javaslat a Önkormányzat és a Borsod- Abaúj- Önkormányzati Hivatal 2019. évi Éves Ellenőrzési Tervére Előterjesztő: Török Dezső, a Közgyűlés elnöke előterjesztést készítette: Cseh Béla belső ellenőr Regisztrációs szám: 5115623
2 Tisztelt Közgyűlés! Magyarország helyi önkormányzatairól szóló 2011. évi CLXXXIX. törvény (a továbbiakban: Mötv.) 119. (3)-(4) bekezdésében foglaltak alapján a jegyző köteles - a jogszabályok alapján meghatározott - belső kontrollrendszert működtetni, amely biztosítja a helyi önkormányzat rendelkezésére álló források szabályszerű, gazdaságos, hatékony és eredményes felhasználását, - a belső kontrollrendszeren belül - a belső működtetéséről az államháztartásért felelős miniszter által közzétett módszertani útmutatók és a nemzetközi belső i standardok figyelembevételével. A helyi önkormányzat belső e keretében gondoskodni kell a felügyelt költségvetési szervek éről is. A helyi önkormányzatra vonatkozó éves i tervet a képviselő-testület az előző év december 31-éig hagyja jóvá. A helyi önkormányzat és költségvetési szervei belső ére vonatkozó részletes szabályokat jogszabály tartalmazza. /Mötv. 119. (5)-(6) bekezdés/ államháztartásról szóló 2011.évi CXCV. törvény szerint a belső ellenőr bizonyosságot adó és tanácsadó tevékenysége keretében a jogszabályoknak és belső szabályzatoknak való megfelelést, a tervezést, gazdálkodást, és a közfeladatok ellátását vizsgálva megállapításokat és javaslatokat fogalmaz meg a költségvetési szerv vezetője részére. A belső ellenőr ezenkívül más tevékenységbe nem vonható be. A helyi önkormányzat és költségvetési szervei belső ére vonatkozó részletes szabályokat a költségvetési szervek belső kontrollrendszeréről és belső éről szóló 370/2011. (XII. 31.) Korm. rendelet (a továbbiakban: Ber.) tartalmazza. A Ber. 32. (3)-(4) bekezdésében foglaltak alapján helyi önkormányzati költségvetési szerv esetén a belső i vezető a tárgyévre vonatkozó éves i tervét megküldi a főjegyző részére a tárgyévet megelőző év november 30-ig. Helyi önkormányzati költségvetési szervek esetében az éves i tervet a képviselő-testület a tárgyévet megelőző év december 31-ig hagyja jóvá. A Önkormányzat és a Zemplén Megyei Önkormányzati Hivatal belső ét 2019. évben is megbízási jogviszony keretében foglalkoztatott ellenőr fogja ellátni. A 2019. évi Éves Ellenőrzési Terv készítésekor meghatározásra kerültek azok a kockázatok, amelyek veszélyt jelenthetnek az önkormányzat, illetve a hivatal működése során.
3 2019. évben kockázati tényezők lehetnek: - a jogszabályi változások, - az információáramlás és - a dokumentáltság megfelelő biztosítása. A 2019. évre vonatkozó Éves Ellenőrzési Terv a következő eket tartalmazza: A tárgyi eszközökkel kapcsolatos nyilvántartások e. A használatban lévő készletek nyilvántartásának e. A felhasználási kötöttséggel járó támogatások elszámolásának e. A könyvelés helyességének e. Indokolt esetben a hivatalt vezető főjegyző /Mötv. 81. (1) bekezdés/ javaslatára soron kívüli elrendelésére is sor kerülhet. Kérem a T. Közgyűlést, hogy a Önkormányzat és a Önkormányzati Hivatal 2019. évi Éves Ellenőrzési Tervéről szóló előterjesztést megtárgyalni és a mellékelt határozati javaslatot elfogadni szíveskedjen. Miskolc, 2018. november
4 Határozati javaslat Tárgy: a Önkormányzat és a Önkormányzati Hivatal 2019. évi Éves Ellenőrzési Tervének elfogadása A Közgyűlés megtárgyalta a Önkormányzat és a Önkormányzati Hivatal 2019. évi Éves Ellenőrzési Tervére vonatkozó javaslatot, és az alábbi döntést hozza: 1. A Közgyűlés a Önkormányzat és a Borsod- Abaúj- Önkormányzati Hivatal 2019. évi Éves Ellenőrzési Tervét a melléklet szerint jóváhagyja. Felelős: Török Dezső, a közgyűlés elnöke Határidő: értelem szerint 2. A Közgyűlés felhatalmazza Főjegyzőjét, hogy a 2019. évi Éves Ellenőrzési Tervnek az év folyamán bekövetkező esetleges módosításait jóváhagyja. Felelős: Dr. Kovács János főjegyző Határidő: 2019. december 31.
Melléklet a Önkormányzat Közgyűlésének./2018. (XI. 29.) határozatához Önkormányzat Önkormányzati Hivatal 2019. évi Éves Ellenőrzési Terve
Sorszám tárgya célja, módszerei, ellenőrizendő időszak onosított kockázati tényezők (itt elegendő a kockázatelemzési dokumentum vonatkozó pontját megadni) típusa ellenőrzött szerv, szervezeti egység tervezett ütemezése re fordítandó kapacitás (ellenőri nap) 1. A tárgyi eszközökkel kapcsolatos nyilvántartások e A tárgyi eszközök főkönyvi és analitikus nyilvántartásai helyesen lettek e kialakítva. Tárgyi eszközök megfelelő besorolásának e. A tárgyi eszközök főkönyvi és analitikus nyilvántartásai, valamint a vagyonkimutatás egyezik-e, a vagyonkimutatás a vagyonrendelet mellékletének figyelembevételével készült e. Jogszabályi változások a nyilvántartások szúrópróbaszerű és szükség szerint tételes vizsgálata Önkormányzat, Önkormányzati Hivatal 2019-07.hó 2 nap 2018-I félév
Sorszám 2. tárgya A használatban lévő készletek nyilvántartásának e célja, módszerei, ellenőrizendő időszak Annak megállapítása, hogy helyesen van e kialakítva a tárgyi eszközöknek nem minősülő, de tartósan használt eszközök nyilvántartásának rendje. A nyilvántartások e rend szerint kerülnek e bevezetésre. Biztosított- e az újonnan beszerzett készletek nyilvántartásba történő felvétele. A használatban lévő készletek leltározása, selejtezése az érintett szabályzatokban foglaltak szerint történik-e. onosított kockázati tényezők (itt elegendő a kockázatelemzési dokumentum vonatkozó pontját megadni) Jogszabályi változások típusa Kockázatelemzésen alapuló, mintavételes eljárás ellenőrzött szerv, szervezeti egység Önkormányzat, Önkormányzati Hivatal tervezett ütemezése 2019-08.hó re fordítandó kapacitás (ellenőri nap) 2 nap 2018-I félév
Sorszám 3. tárgya Felhasználási kötöttséggel járó támogatások elszámolásának e célja, módszerei, ellenőrizendő időszak Önkormányzat költségvetéséből céljelleggel juttatott támogatások odaítélése, folyósítása és azok elszámolási rendje megfelelően szabályozott- e, a jogszabályi előírásoknak megfelelően történnek-e, az elszámolások megfelelnek e a támogatási szerződésben rögzítetteknek, illetve a jogszabályi előírásoknak. onosított kockázati tényezők (itt elegendő a kockázatelemzési dokumentum vonatkozó pontját megadni) Jogszabályi változások típusa a számvitel, pénzügyi dokumentumok szúrópróbaszerű vizsgálata ellenőrzött szerv, szervezeti egység Önkormányzat, Önkormányzati Hivatal tervezett ütemezése 2019. 12. hó re fordítandó kapacitás (ellenőri nap) 2 nap 2019. év I-III. negyedév
Sorszám 4. tárgya A könyvelés helyességének e célja, módszerei, ellenőrizendő időszak Főkönyvi könyvelés a jogszabályi előírásoknak és a számviteli politikában meghatározottaknak megfelelően történik-e. Kialakításra került-e a tevékenységének megfelelő számlarend. A főkönyvi számlákon könyvelt tételek tartalmuk szerint megfelelneke a számvitelt szabályozó kormányrendelet mellékletében, a költségvetés, illetve a beszámoló kitöltési útmutatójában leírtaknak. Önkormányzat és Hivatala által végzett tevékenységek kiadásai, bevételei megfelelően kerültek-e könyvelésre. 2018-01-11. onosított kockázati tényezők (itt elegendő a kockázatelemzési dokumentum vonatkozó pontját megadni) Jogszabályi változások típusa kockázatelemzésen alapuló, legalább 4 időszakból vett mintavételes ellenőrzött szerv, szervezeti egység Önkormányzat, Önkormányzati Hivatal tervezett ütemezése 2019-12.hó re fordítandó kapacitás (ellenőri nap) 3 nap Miskolc, 2018. november