3./ 2017. évi költségvetés A Pénzügyi, Jogi és Ügyrendi bizottság 2017. január 10-én tárgyalta. Diósjenő Község Önkormányzat képviselő-testületének.../2017. (II.15.) önkormányzati rendelete az önkormányzat 2017. évi költségvetéséről (előterjesztés) A település polgármestereként: - a helyi önkormányzatok és szerveik, a köztársasági megbízottak, valamint egyes centrális alárendeltségű szervek feladat- és hatásköreiről szóló 1991. évi XX. törvény (a továbbiakban: hatásköri törvény) 139. (1) bekezdés a) pontjában foglaltak szerint, - az államháztartásról szóló 2011. évi CXCV. törvény (továbbiakban: Áht.) 24. (3) bekezdése alapján, valamint - az államháztartásról szóló törvény végrehajtásáról szóló 368/2011. (XII. 31.) Korm. rendelet (a továbbiakban: Ámr.) 27. (2) bekezdés alapján a mellékelt költségvetési rendelet-tervezetet terjesztem az önkormányzat képviselő-testülete elé. A költségvetési rendelet-tervezet benyújtási határideje február 15, ha a központi költségvetésről szóló törvényt az Országgyűlés a naptári év kezdetéig nem fogadja el, a központi költségvetésről szóló törvény hatálybalépését követő 45. nap. A mellékelt rendelettervezet: - a vonatkozó jogszabályok által előírt szerkezetben és tartalommal, - a jogszabályszerkesztésről szóló 61/2009. (XII. 14.) IRM rendelet figyelembevételével, - a jegyző irányításával került összeállításra. Felhívom a képviselők figyelmét arra, hogy - az Ámr. 27. -a figyelembe vételével - a rendelettervezet az önkormányzat szervezeti és működési szabályzatáról szóló rendelete alapján megtárgyalta a pénzügyi bizottság. Az önkormányzat képviselő-testülete a rendeletet a Magyarország Alaptörvénye 32. cikk (2) bekezdésében kapott eredeti jogalkotói hatáskörében eljárva alkotja meg. (A hivatkozott törvény kimondja, hogy: feladatkörében eljárva a helyi önkormányzat törvény által nem szabályozott helyi társadalmi viszonyok rendezésére, illetve törvényben kapott felhatalmazás alapján önkormányzati rendeletet alkot.) Az önkormányzat a költségvetési rendeletét az alábbi felhatalmazások alapján alkotja meg: - Magyarország Alaptörvénye 32. cikk (1) bekezdés a) pontja, mely kimondja, hogy a helyi önkormányzat a helyi közügyek intézése körében törvény keretei között rendeletet alkot,
- Magyarország Alaptörvénye 32. cikk (1) bekezdés f) pontja, mely kimondja, hogy a helyi önkormányzat a helyi közügyek intézése körében törvény keretei között meghatározza költségvetését, annak alapján gazdálkodik. Az önkormányzatnak a költségvetési rendeletalkotási kötelezettségét előírja továbbá: - az Áht. 5. (1) és (2) bekezdése, mely kimondja, hogy a költségvetési bevételi és költségvetési kiadási előirányzatokat, valamint a finanszírozási bevételi előirányzat és a finanszírozási kiadások előirányzatot az államháztartás önkormányzati alrendeszer esetében a költségvetési rendelet, határozat állapítja meg. - a hatásköri törvény 138. (1) bekezdés b) pontja, mely kimondja, hogy a képviselőtestület megalkotja a helyi önkormányzat költségvetéséről szóló rendeletet, illetve az ahhoz kapcsolódó rendeleteket. 1. Általános rendelkezések A rendelet hatálya az önkormányzatra, valamint az önkormányzat költségvetési szerveire terjed ki. Az önkormányzati költségvetésben a költségvetési szerveket nem kell címenként kezelni az Áht. alapján, ezért a költségvetési rendelet nem határozza meg a címrendet. 2. Az önkormányzat összesített 2016. évi költségvetése A költségvetési rendelet szerkezetének kialakításakor figyelembe vételre került: - az Áht. 4/A. (1) bekezdése, - az Áht. 6. (3) - (6) bekezdése, amelyben a költségvetési kiemelt bevételek és kiadások találhatók, - az Áht. 6. (7) bekezdése, melyben a finanszírozási bevételek és kiadások kerülnek meghatározásra, - az Áht. 23-24. -a és az Ámr. rendelet 24., 27-28. -a amely a költségvetési rendelet szerkezetére, elkészítésére vonatkozó előírásokat határozza meg. A rendelet ezen része az önkormányzati szintű adatokat tartalmazza. Az önkormányzat önkormányzati szintre összesített költségvetési főösszege Az önkormányzat 2016. évi önkormányzati szintre összesített költségvetésének főösszege 436 475 282 forint. Az önkormányzati szinten összesített: a) költségvetési bevételek összege: 436 475 282 forint, b) a költségvetési kiadások összege: 436 475 282 forint, c) a költségvetés egyenlege - a költségvetési bevételek és költségvetési kiadások különbözete - ezer forint.
2.1. A bevételek A költségvetési bevételek vonatkozásában - az Áht. 23. (2) bekezdés a) pontja - a bevételek tekintetében - kimondja, hogy a helyi önkormányzat költségvetése tartalmazza a helyi önkormányzat költségvetési bevételi előirányzatait működési bevételek, felhalmozási bevételek, kiemelt bevételi előirányzatok szerint, továbbá kötelező feladatok, önként vállalt feladatok, államigazgatási feladatok szerinti bontásban, - az Ámr. 24. (1) bekezdés a) pontja rendelkezik arról, hogy a helyi önkormányzat költségvetési bevételei között kell megtervezni: - a helyi önkormányzat bevételeit, így különösen: - a helyi adó bevételeket, - az általános működéshez és az ágazati feladatokhoz kapcsolódó támogatásokat, - a központi költségvetésből származó egyéb költségvetési támogatásokat, - elkülönítetten az EU-s forrásból finanszírozott támogatással megvalósuló programok, projektek bevételeit; - az Áht. 6. (2) bekezdése adja meg azt, hogy a költségvetési bevételi előirányzatok két csoportba sorolandók: működési bevételi előirányzat csoportba vagy felhalmozási bevételi előirányzat csoportba, - az Áht. 6. (3) bekezdése meghatározza a Működési bevételek közé tartozó kiemelt bevételi előirányzatok körét, - az Áht. 6. (4) bekezdése rögzíti a Felhalmozási bevételek közé tartozó kiemelt bevételei előirányzatokat. Az önkormányzat összesített bevételei az alábbi kiemelt előirányzatok szerint kerülnek tervezésre 2017. évi Kiemelt bevételi előirányzatok eredeti előirányzat összege megoszlása forintban (%) B1. Működési célú támogatások államháztartáson belülről 178 216 622 63,62 B2. Felhalmozási célú támogatások államháztartáson belülről B3. Közhatalmi bevételek 66 100 000 23,60 B4. Működési bevételek 15 824 072 5,65 B5. Felhalmozási bevételek B6. Működési célú átvett pénzeszközök 20 000 000 7,13 B7. Felhalmozási célú átvett pénzeszközök Költségvetési bevétel összesen 280 140 694 100 % A fentiek alapján a bevételek között a legnagyobb arányt a következő kiemelt bevételi előirányzatok jelentetik: állami támogatások
A bevételek elemzése Működési célú támogatások államháztartáson belülről kiemelt előirányzatán belül a következők kerültek tervezésre: - az önkormányzatok működési támogatásai: Az önkormányzatok működési támogatásai jogcímen 178 216 622 forint került tervezésre, melyen belül: - helyi önkormányzatok működésének általános támogatása: 86 231 344 forint, - települési önkormányzatok egyes köznevelési feladatainak támogatása: 46 892 873 forint, - települési önkormányzatok szociális, gyermekjóléti és gyermekétkeztetési feladatainak támogatása: 41 772 725 forint, - települési önkormányzatok kulturális feladatainak támogatása: 3 319 680 forint, A felhalmozási célú támogatások államháztartáson belülről kiemelt előirányzatán belül a következők kerültek tervezésre: - nem került tervezésre Közhatalmi bevétel kiemelt előirányzatán belül az alábbi bevételek kerültek figyelembe vételre: - adók: kommunális adó 12 500 000 Ft, iparűzési adó 24 000 000 Ft, idegenforgalmi adó 1 600 000 Ft, talajterhelési díj 300 000 Ft, telekadó 1200 000 Ft, építményadó 12 000 000 Ft, gépjárműadó 100 %-a 14 500 000 Ft, melynek 40 %-a marad az önkormányzatnál. A működési bevételek közé azok a bevételek kerültek beszámításra, amelyek a működés során keletkeznek, így különösen: - tulajdonosi bevételek : 3 551 000 Ft bérleti díjak, kamat 50 073 Ft, igazgatási szolgáltatási díj 50 000 Ft - az ellátási díjak: óvodás gyermek térítési díj 6 047 000 Ft, iskolás gyermek térítési díj 6 126 000 Ft, - továbbszámlázott szolgáltatás: konyha közüzemi díja 2 000 000 ft. Felhalmozási bevételekből származó bevételek az alábbiak szerint szerepelnek a költségvetésben: nem került tervezésre Működési célú átvett pénzeszköz kiemelt előirányzatán belül a következők kerültek tervezésre: OEP finanszírozás: fogorvosi ellátás esetében 3000 E Ft, védőnői szolgálat esetében 2000 E Ft, közfoglalkoztatottak bér és járuléktámogatása 14 000 000 Ft, gyermekvédelmi támogatások 1 000 000 Ft.
Felhalmozási célú átvett pénzeszköz kiemelt előirányzatán belül a következők kerültek tervezésre: nem került tervezésre A rendelet a bevételeket csoportosítja aszerint, hogy azok milyen feladatokhoz kapcsolódnak. Így az összes bevételen belül: - a kötelező feladatok bevételei: 37 691 ezer forint, - az önként vállalt feladatok bevételei: 206 634 ezer forint, - az államigazgatási feladatok bevételei: 35 816 ezer forint. A bevételek ilyen jellegű tagolásának követelményét írja elő: - az Áht. 23. (2) bekezdés ab) pontja, valamint - a Magyarország helyi önkormányzatairól szóló 2011. évi CLXXXIX. törvény (a továbbiakban: Mötv.) 111. (3) bekezdése, mely alapján a rendeletnek elkülönítetten kell tartalmazni a kötelező feladatokat, és a kötelező feladatok ellátását nem veszélyeztető önként vállalt feladatokat. A rendelet az Áht. 23. (2) bekezdés aa) pontja alapján a bevételeket csoportosítja működési, illetve felhalmozási előirányzatok szerint. Az Áht. 6. (3) bekezdés alapján működési bevételek előirányzatok: - B1. Működési célú támogatások államháztartáson belülről: 178 217 ezer forint, - B3. Közhatalmi bevételek: 66 100 ezer forint, - B4. Működési bevételek: 15 824 ezer forint, - B6. Működési célú átvett pénzeszközök: 20 000 ezer forint, Működési bevételek előirányzat csoport összesen: 280 141 ezer forint. Az Áht. 6. (4) bekezdés alapján felhalmozási bevételek előirányzatok: - B2. Felhalmozási célú támogatások államháztartáson belülről: - ezer forint, - B5. Felhalmozási bevételek: - ezer forint, - B7. Felhalmozási célú átvett pénzeszközök: - ezer forint, Felhalmozási bevételek előirányzat csoport összesen: - ezer forint. Egyes önkormányzati bevételek Az Ámr. 24. (1) bekezdés a) pontja alapján a helyi önkormányzat költségvetési bevételei között kell megtervezni: - a helyi adó bevételeket, - a helyi önkormányzatok általános működéséhez és ágazati feladataihoz kapcsolódó támogatásokat, - a központi költségvetésből származó egyéb költségvetési támogatásokat.
2.2. A kiadások A költségvetési kiadások vonatkozásában: - az Áht. 23. (2) bekezdés a) pontja kimondja, hogy - a kiadások tekintetében - a helyi önkormányzat költségvetése tartalmazza a helyi önkormányzat költségvetési kiadási előirányzatait működési kiadások, felhalmozási kiadások, kiemelt kiadási előirányzatok szerint, továbbá kötelező feladatok, önként vállalt feladatok, államigazgatási feladatok szerinti bontásban, - az Áht. 6. (2) bekezdése adja meg azt, hogy a költségvetési kiadások két csoportba sorolandók: működési kiadási előirányzatra vagy felhalmozási kiadási előirányzatra, - az Áht. 6. (5) és (6) bekezdése rögzíti a kiemelt kiadási előirányzatokat. Az önkormányzat kiemelt költségvetési kiadási előirányzatai 2017. évi Kiemelt költségvetési kiadási előirányzatok eredeti előirányzat összege megoszlása forintban (%) K1. Személyi juttatások 144 538 000 33,11 K2. Munkaadókat terhelő járulékok és szociális hozzájárulási 27 490 000 6,30 adó K3. Dologi kiadások 113 614 000 26,03 K4. Ellátottak pénzbeli juttatásai 8 793 000 2,01 K5. Egyéb működési célú kiadások 13 200 000 3,02 K6. Beruházások 50 394 712 11,55 K7. Felújítások 71 975 473 16,50 K9. Megelőlegezés 6 470 097 1,48 Költségvetési kiadás összesen 436 475 282 100 % A működési költségvetés kiadási előirányzatán belül a kiemelt előirányzatok a következők szerint alakulnak 2017. évi Működési költségvetés kiadási előirányzat eredeti előirányzat kiemelt előirányzatai összege forintban megoszlása (%) K1. Személyi juttatások 144 538 000 46,98 K2. Munkaadókat terhelő járulékok és szociális hozzájárulási 27 490 000 8,94 adó K3. Dologi kiadások 113 614 000 36,93 K4. Ellátottak pénzbeli juttatásai 8 793 000 2,86 K5. Egyéb működési célú kiadások 13 200 000 4,29 Összes költségvetési működési kiadás 307 635 000 100 %
A fentiek alapján a kiadások között a legnagyobb arányt a következő kiemelt előirányzatok jelentették: - személyi juttatások és dologi kiadások A személyi juttatások jellemzői A köztisztviselők illetményalapja a 2016. évben 38 650 forint. Az illetmény-kiadások jellemzői: alapilletmények, vezetői és egyéb pótlékok, jubileumi jutalom, közlekedési költségtérítés, cafeteria, pedagógus továbbképzés. A munkaadókat terhelő járulékok és a szociális hozzájárulási adó jellemzői A kiadások előirányzata a személyi jellegű kiadások változását követi. Dologi kiadások jellemzői A dologi kiadások között a legnagyobb arányt: - a készletbeszerzések (üzemanyag, irodaszer, könyv és folyóirat, takarító és tisztítószerek, egyéb üzemeltetési anyagok, szerszámok, alkatrészek, szakmai anyagok, kisértékű tárgyi eszközök) - szolgáltatások ( telefon, internet, informatikai szolgáltatások, közüzemi díjak, vásárolt közszolgáltatások, egyéb szakmai tevékenységet segítő szolgáltatások, karbantartások és kisjavítások, szállítási szolgáltatások, ügyeleti díjak, állateü. ellátás díja) - egyéb dologi kiadások ( általános forgalmi adó, egyéb adók díjak, belföldi kiküldetések, rendezvények, reklám és propaganda kiadások, tagdíjak, biztosítási díjak, bankköltségek, járművekkel kapcsolatos kiadások ) kiadás jelenti. Ellátottak pénzbeli juttatásai jellemzői Az ellátottak pénzbeli juttatásai között tervezésre kerültek a következők: lakhatási támogatás, pénzbeli átmeneti és temetési segélyek, köztemetés, gyermekvédelmi támogatások, ingyen étkezők térítési díjai. Az egyéb működési kiadások jellemzői Egyéb működési célú kiadások között a következők kerültek tervezésre: pénzeszköz átadások: nonprofit szervezetek támogatása, a gépjárműadó 60 %-ának tovább utalása az állam részére. A felhalmozási költségvetés kiadási előirányzaton belül a kiemelt előirányzatok a következők szerint alakulnak
2017. évi Felhalmozási költségvetés kiadási előirányzat eredeti előirányzat kiemelt előirányzatai összege forintban megoszlása (%) K6. Beruházások 50 394 712 41,18 K7. Felújítások 71 975 473 58,82 K8. Egyéb felhalmozási célú kiadások Összes költségvetési felhalmozási kiadás 122 370 185 100 % Az önkormányzat felhalmozási kiadást az alábbiak szerint tervezett: - beruházások: konyha pályázat 37 400 000.- Ft, ASP pályázat 5 994 712.- Ft, közkutak vízóra mérősítése 1 000 000.- Ft, közvilágítás bővítés és mérősítés 6 000 000 Ft. - felújítások: utak felújítása (AK) pályázatból 43 999 473.- Ft, községi utak és árkok felújítás 2 000 000.- Ft, Járda javítás melegaszfalttal 1 400 000.- Ft, Híd javítás Dózsa és Szabadság út között 2 000 000.- Ft, Gácser kút par kialakítás 576 000.- Ft, pályázati önerő további pályázatokra 12 000 000.- Ft, valamint a közüzemi fogyasztók leválasztása és ennek tervezése 10 000 000.- Ft. Az Ámr. 24. (1) bekezdés ba) pontja rögzíti, hogy az önkormányzat költségvetési kiadásai tekintetében a költségvetés tartalmazza a helyi önkormányzat nevében végzett beruházások, felújítások kiadásait beruházásonként, felújításonként. A rendelet ennek megfelelően a kiadásoknál részletezi a helyi önkormányzat nevében végzett beruházási és felújítási kiadásokat. Az Ámr. 24. (1) bekezdés bb) pontja rögzíti, hogy az önkormányzat költségvetési kiadásai tekintetében a költségvetés tartalmazza a helyi önkormányzat által a lakosságnak juttatott támogatásokat, szociális, rászorultsági jellegű ellátásokat. A rendelet ennek megfelelően a kiadásoknál részletezi a lakosságnak juttatott támogatásokat, szociális, rászorultsági jellegű ellátások jogcímen tervezett kiadásokat. Tartalékok Az Áht. 23. (3) bekezdése, valamint az Ámr. 24. (1) bekezdés bc) pontja rögzíti a tartalékkal kapcsolatos szabályokat. Ezek alapján a költségvetési rendeletben elkülönítetten kell szerepeltetni az évközi többletigények, valamint az elmaradt bevételek pótlására szolgáló általános tartalék és céltartalék összegét. Tartalék nem került tervezésre. Létszám adatok A létszám adatok szerepeltetése már nem kötelező eleme a költségvetési rendeletnek. Az önkormányzat összesített létszámkerete az átlagos statisztikai állományi létszámot tekintve 15 fő. A közfoglalkoztatottak éves létszám-előirányzata 50 fő.
A költségvetési egyenleg működési és felhalmozási cél szerint Az Áht. 23. (2) bekezdés c) pontja alapján a rendeletben meg kell határozni a költségvetési egyenleg összegét, illetve az egyenleg összegét: - működési bevételek és működési kiadások egyenlege, és - felhalmozási bevételek és felhalmozási kiadások egyenlege szerinti bontásban. A rendelet már a költségvetési bevételi és kiadási főösszeg meghatározásánál megadja a költségvetési egyenleg összegét. A rendelet így a vonatkozó részben már csak utal erre az egyenlegre, és felosztja a költségvetési egyenleget: - működési célú költségvetési egyenlegre, illetve - felhalmozási célú költségvetési egyenlegre. Az egyenleg a következők szerint adódik: Költségvetési bevételek Költségvetési kiadások Költségvetési egyenleg Megnevezés Költségvetési Költségvetési többlet hiány Működési 435 175 655 312 805 470 122 370 185 Felhalmozási 0 122 370 185 122 370 185 Összesen 435 175 655 435 175 655 122 370 185 122 370 185 A költségvetési rendeletben az Mötv. 111. (4) bekezdése, valamint az Áht. 23. (4) bekezdése alapján külső finanszírozású működési hiány nem tervezhető. A rendelet tartalmazza a költségvetési többlet felhasználására szolgáló finanszírozási kiadásokat. A rendelet tartalmazza a költségvetési hiányok finanszírozására vonatkozó adatokat, megadva a hiány belső, illetve külső finanszírozásból származó összegét, valamint a finanszírozási módokat. A belső és külső finanszírozáshoz tartozó tételeket az Áht. 23. (2) bekezdés d)-e) pontjai határozzák meg. A többlet felhasználásának finanszírozási kiadásai az Áht. 23. (2) bekezdés e) pontja és a 6. (7) bekezdés a) pontja, valamint az elemi költségvetés K 9. Finanszírozási kiadások űrlapja szerint: - hitel, kölcsön törlesztése államháztartáson kívülre, - értékpapírok vásárlása, - szabad pénzeszköz betétként való elhelyezése. A hiány belső finanszírozására alkalmazható eszközök az Áht 23. (2) bekezdés d) bekezdése alapján: - betétként lekötött szabad pénzeszköz visszavonása, - költségvetési maradvány, illetve vállalkozási maradvány igénybe vétele. A hiány külső finanszírozására alkalmas eszközök az Áht. 23. (2) e) pontja szerint és a 6. (7) bekezdés a) pontja szerint:
a) a Magyarország gazdasági stabilitásáról szóló 2011. évi CXCIV. tv. 3. (1) bekezdés a-e) pontja szerinti finanszírozási formák: - hitel, kölcsön felvétele, - hitelviszonyt megtestesítő értékpapír kibocsátása, - váltó kibocsátása - pénzügyi lízing lízingbevevői félként történő megkötése, - visszavásárlási kötelezettség kikötésével megkötött adásvételi szerződés eladó félként történő megkötése, b) hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok beváltása 3. A helyi önkormányzat által irányított költségvetési szervek költségvetése és az önkormányzat költségvetési szervek nélküli költségvetése A helyi önkormányzat rendeletének az Áht. 23. (2) bekezdés b) pontja alapján tartalmaznia kell a helyi önkormányzat által irányított költségvetési szervek költségvetését. A rendeletnek az irányított szervek tekintetében tartalmaznia kell: a költségvetési bevételi és költségvetési kiadási előirányzatait: - a kiemelt előirányzatok, - a kötelező feladatok, önként vállalt feladatok és államigazgatási feladatok szerinti bontásban. 3.1. A Polgármesteri Hivatal költségvetése Az Ámr. 24. (2) bekezdése alapján az önkormányzati hivatal költségvetési bevételi és költségvetési kiadási előirányzatai között az önkormányzati hivatal nevében végzett tevékenységekkel kapcsolatos költségvetési bevételeket és költségvetési kiadásokat kell megtervezni. A Polgármesteri Hivatal a helyi önkormányzat által irányított költségvetési szerv. A rendelettervezet tartalmazza a Hivatal: - költségvetési bevételeit ( 42 414 000 forint), - költségvetési kiadásait ( 42 414 000 forint), - költségvetési egyenlegét, (amely... -... ezer forint hiány) és annak finanszírozását, - létszám előirányzatát. A Polgármesteri Hivatal bevétele az Önkormányzati finanszírozás normatív támogatásból áll. A Polgármesteri Hivatal főbb kiadásai: személyi juttatások, járulékok, dologi kiadások. 3.2. Az Aranydió Óvoda-Bölcsöde (költségvetési szerv) költségvetése Az Aranydió Óvoda-Bölcsöde (költségvetési szerv) a helyi önkormányzat által irányított költségvetési szerv.
A rendelettervezet tartalmazza a költségvetési szerv - költségvetési bevételeit ( 68 282 000 forint), - költségvetési kiadásait ( 68 282 000 forint), - költségvetési egyenlegét, ( amely... -... ezer forint hiány) és annak finanszírozását, - létszám előirányzatát. 3.4. Az önkormányzat saját költségvetése A rendelettervezet a teljesség érdekében tartalmazza az önkormányzat által irányított költségvetési szervek költségvetésén kívüli, intézményekhez nem tartozó önkormányzati költségvetést. Az önkormányzat költségvetési szervekhez nem tartozó költségvetésének - költségvetési bevételei 435 175 655 ezer forint, - költségvetési kiadásai 435 175 655 forint, - költségvetési egyenlege:... -... ezer forint hiány/többlet. Az önkormányzat költségvetési szervekhez nem tartozó költségvetésében szereplő létszám előirányzat: 58 fő. 4. Adósságot keletkeztető ügyletek Az Áht. 23. (2) bekezdés f)-g) pontja kimondja, hogy a költségvetési rendeletnek tartalmaznia kell: f) a költségvetési év azon fejlesztési céljait, amelyek megvalósításához a Gst. 3. (1) bekezdése szerinti adósságot keletkeztető ügylet megkötése válik vagy válhat szükségessé, az adósságot keletkeztető ügyletek várható együttes összegével együtt, g) a Gst. 3. (1) bekezdése szerinti adósságot keletkeztető ügyletekből és az önkormányzati garanciákból és az önkormányzati kezességekből fennálló kötelezettségeit az adósságot keletkeztető ügyletek futamidejének végéig, illetve a garancia, kezesség érvényesíthetőségéig, és a Gst.45. (1) bekezdés a) pontja felhatalmazása alapján kiadott jogszabályban meghatározottak szerinti saját bevételeit, és A Gst. 3. (1) bekezdése szerinti adósságot keletkeztető ügylet: (1) Adósságot keletkeztető ügylet és annak értéke: a) hitel, kölcsön felvétele, átvállalása a folyósítás, átvállalás napjától a végtörlesztés napjáig, és annak aktuális tőketartozása, b) a számvitelről szóló törvény (a továbbiakban: Szt.) szerinti hitelviszonyt megtestesítő értékpapír forgalomba hozatala a forgalomba hozatal napjától a beváltás napjáig, kamatozó értékpapír esetén annak névértéke, egyéb értékpapír esetén annak vételára, c) váltó kibocsátása a kibocsátás napjától a beváltás napjáig, és annak a váltóval kiváltott kötelezettséggel megegyező, kamatot nem tartalmazó értéke, d) az Szt. szerint pénzügyi lízing lízingbevevői félként történő megkötése a lízing futamideje alatt, és a lízingszerződésben kikötött tőkerész hátralévő összege, e) a visszavásárlási kötelezettség kikötésével megkötött adásvételi szerződés eladói félként történő megkötése - ideértve az Szt. szerinti valódi penziós és óvadéki repóügyleteket is - a visszavásárlásig, és a kikötött visszavásárlási ár,
f) a szerződésben kapott, legalább háromszázhatvanöt nap időtartamú halasztott fizetés, részletfizetés, és a még ki nem fizetett ellenérték, g) hitelintézetek által, származékos műveletek különbözeteként az Államadósság Kezelő Központ Zrt.-nél (a továbbiakban: ÁKK Zrt.) elhelyezett fedezeti betétek, és azok összege. Az adósságot keletkeztető ügyleteknél figyelembe kell venni még a Gst. 45. (1) bekezdés a) pontja szerinti felhatalmazás alapján kiadott jogszabályban meghatározott saját bevételt. Az érintett jogszabály az adósságot keletkeztető ügyletekhez történő hozzájárulás részletes szabályairól szóló 353/2011. (XII. 30.) Korm. rendelet. A rendelet 2. (1) bekezdése tartalmazza az önkormányzat saját bevételeit. 2. (1) Az önkormányzat saját bevételének minősül 1. a helyi adóból és a települési adóból származó bevétel, 2. az önkormányzati vagyon és az önkormányzatot megillető vagyoni értékű jog értékesítéséből és hasznosításából származó bevétel, 3. az osztalék, a koncessziós díj és a hozambevétel, 4. a tárgyi eszköz és az immateriális jószág, részvény, részesedés, vállalat értékesítéséből vagy privatizációból származó bevétel, 5. bírság-, pótlék- és díjbevétel, valamint 6. a kezesség-, illetve garanciavállalással kapcsolatos megtérülés. A rendelet 4. számú melléklete tartalmazza az ilyen jellegű ügyleteket. 5. A költségvetés végrehajtásra vonatkozó szabályok Az Áht. 23. (2) bekezdés h) pontja rendelkezik arról, hogy a helyi önkormányzatnak a költségvetési rendeletében kell meghatároznia: - az Mötv. 68. (4) bekezdése szerinti értékhatárt, - a finanszírozási bevételekkel kapcsolatos hatásköröket, - a finanszírozási kiadásokkal kapcsolatos hatásköröket. - az Áht. 34. (2) bekezdés szerinti esetleges felhatalmazást. Az Mötv. 68. (4) bekezdése szerinti értékhatár meghatározásakor figyelembe kell venni, hogy a hivatkozott jogszabályhely kimondja, hogy a polgármester önkormányzati rendeletben meghatározott értékhatárig dönt a forrásfelhasználásról, döntéséről tájékoztatja a képviselőtestületet. Finanszírozás A finanszírozási bevételekkel és kiadásokkal kapcsolatos jogkörök a korábbi évek gyakorlata és tapasztalatai alapján került meghatározásra. Ezek a képviselő-testület által módosíthatóak. A finanszírozási bevételekkel és kiadásokkal kapcsolatos jogkörökkel kapcsolatos hatáskörök a helyi önkormányzat, illetve a költségvetési szervek tekintetében figyelembe vehető finanszírozási bevételek és kiadások alapján kerültek meghatározásra. A költségvetési szervek finanszírozási bevételei tekintetében sajátos szabályok érvényesülnek: a betét megszüntetésre, az irányító szervi támogatásra, a pénzmaradvány igénybevételére. Előirányzat átcsoportosítás és előirányzat módosítás Az előirányzat-átcsoportosítás, illetve előirányzat-módosítás fogalmát az Áht. 1. 5. és 6. pontjai határozzák meg:
e) előirányzat-átcsoportosítás: az átcsoportosítást végrehajtó költségvetésének - az Országgyűlés vagy a Kormány intézkedése, és a fejezetet irányító szervek megállapodása esetén a központi költségvetés, a fejezetet irányító szerv intézkedése esetén a fejezet, az államháztartás önkormányzati alrendszerében a költségvetési rendelet, határozat összesített - kiadási előirányzatai főösszegének változatlansága mellett a kiadási előirányzatok egyidejű csökkentésével és növelésével végrehajtott módosítás, f) előirányzat-módosítás: bevételi előirányzat vagy kiadási előirányzat növelése vagy csökkentése," A fentiek alapján: a) előirányzat átcsoportosítás: - a kiadási előirányzat csökkentése és egyidőben történő növelése (ha a csökkentés és a növelés összege összességében megegyezik, az átcsoportosítás eredményeképpen a költségvetési főösszeg változatlan); - a bevételi előirányzatok tekintetében nem értelmezhető, b) előirányzat módosítás: - kiadási előirányzat növelése és egyidőben a bevételi előirányzat növelése (eredményeképpen a költségvetési főösszeg nő) - kiadási előirányzat csökkentése és egyidőben a bevételi előirányzat csökkenése (eredményeképpen a költségvetési főösszeg csökken). Az előirányzat átcsoportosítás Az Áht. 34. (1) bekezdése, valamint az Ámr. 43/A. (1) - (3) bekezdése alapján a helyi önkormányzat költségvetési rendeletében megjelenő bevételi és kiadási előirányzatok átcsoportosításáról, - ha arról a költségvetési rendeletben a képviselő-testület másként nem rendelkezik,- a képviselő-testület dönt. A rendelettervezet az előirányzat átcsoportosítás jogkörével kapcsolatban felhatalmazást nem tartalmaz: - a költségvetési kiadások kiemelt előirányzatai között, illetve - sem pedig a kiemelt kiadási előirányzatokon belüli rovatok közötti előirányzat átcsoportosításra vonatkozóan. Az Áht. 34. (3) bekezdése alapján a költségvetési szerv az Ámr.-ben meghatározott esetben saját hatáskörben kiadási előirányzatait egymás között átcsoportosíthatja. Az előirányzat módosítás Az Áht. 34. (2) bekezdése alapján a helyi önkormányzat költségvetési rendeletében megjelenő bevételi és kiadási előirányzatok módosításáról, - ha arról a költségvetési rendeletben a képviselő-testület másként nem rendelkezik, - a képviselő-testület dönt. A rendelettervezet az előirányzat módosítás jogkörével kapcsolatban felhatalmazást nem tartalmaz. Az Áht. 34. (3) bekezdése, valamint az Ámr. 42. alapján a költségvetési szerv saját hatáskörben módosíthatja (megemelheti) a bevételi és a kiadási előirányzatait. Az előirányzat-módosítás feltételeit az Ámr. 36. (1)-(3) bekezdései tartalmazzák. A költségvetési rendelet módosítása az előirányzat átcsoportosítás és módosítás miatt Az Áht. 34. (4) bekezdése rendelkezik arról, hogy a képviselő-testület a döntése szerinti időpontokban módosítja a költségvetési rendeletét - kivéve az egyes, az Országgyűlés által
meghatározott előirányzat zárolás, csökkentés, vagy törlés esetén - az előirányzat-módosítás és előirányzat átcsoportosítás miatt. Köztisztviselői illetményalap és kötelezettségvállalás A rendeletben a köztisztviselői illetményalap a költségvetési törvényben meghatározott mérték alapján kerül megállapítására, míg a cafetéria juttatás a hivatkozott törvényben meghatározott maximális keret figyelembe vételével került rögzítésre. A helyi önkormányzatnál - a köztisztviselők szociális, jóléti, kulturális és egészségügyi juttatásairól, szociális és kegyeleti támogatásairól szóló - rendelet írja elő a juttatási és támogatási keret összeg meghatározását. A hivatkozott rendeleti előírás központi jogszabályokon alapul. Az Ámr. 51. (1) bekezdése alapján a költségvetési szervnél az egységes rovatrend K 1102 Normatív jutalmak és a K 1103 Céljuttatás, projektprémium rovatai költségvetési kiadási előirányzat terhére a költségvetési évben együttesen a rovatrend K 1101 Törvény szerinti illetmények, munkabérek rovat eredeti előirányzatának a költségvetési rendeletben meghatározott összegig vállalható kötelezettség. A kötelezettségvállalás értékhatárát a rendelet a K 1101 rovat költségvetési kiadási előirányzata összegének %-ában határozza meg. Kérem a tisztelt képviselő-testületet, hogy az előterjesztés alapján a rendelettervezetet tárgyalja meg, majd döntsön a 2017. évi költségvetés tárgyában. Kelt: Diósjenő, 2017.02.10. Tóth János polgármester Előzetes hatásvizsgálat, indoklás, véleményeztetés Diósjenő Község Önkormányzat képviselő-testületének.../2017. (II.15.) önkormányzati rendelete a 2017. évi költségvetésről szóló tervezethez 1. Előzetes hatásvizsgálat A jogalkotásról szóló 2010. évi CXXX. törvény 17. -a alapján, mint a fenti jogszabály előkészítője az alábbi előzetes hatásvizsgálatot végeztem el a szabályozás várható következményeiről, melyről most tájékoztatom a képviselő-testületet. A tervezett jogszabály hatásai: a) társadalmi, gazdasági, költségvetési hatás: - társadalmi hatása: nem jelentős, - gazdasági hatása: nem jelentős, - költségvetési hatása: jelentős, a rendelet maga határozza meg a 2017. évi költségvetést b) környezeti és egészségi következmények: - nincsenek, c) adminisztratív terheket befolyásoló hatások:
- a hivatalnak el kell látnia a költségvetéssel kapcsolatos információszolgáltatási feladatokat, - könyvelni kell az eredeti előirányzatokat, nyomon kell követni az év közbeni előirányzat módosításokat. A jogszabály megalkotásának szükségessége, a jogalkotás elmaradásának várható következményei: - a rendelet megalkotása kötelező, - a rendelet elmaradásának következménye a jogszabály alkotás elmulasztása miatti törvényességi észrevétel lehet. A jogszabály alkalmazásához szükséges feltételek: - a személyi feltétel: rendelkezésre áll. A pénzügyi területen kollégák a feladatot el tudják látni. - szervezeti feltétel: rendelkezésre áll. - tárgyi feltétel: rendelkezésre áll. - pénzügyi feltétel: rendelkezésre áll. 2. Indoklás A 2017. évi költségvetésről szóló helyi rendelet megalkotásának céljai a következők: - az önkormányzat számára előírt rendeletalkotási kötelezettségnek való megfelelés, - meghatározásra kerüljenek az önkormányzat 2017. évi gazdálkodásának keretei. A rendeletnek nincs európai uniós joggal kapcsolatos összehangolási és egyeztetési vonatkozása. 3. Véleményeztetés A rendelet tervezetet - a Pénzügyi Bizottság véleményeztetési kötelezettsége terheli. Kelt: Diósjenő, 2017.02.10. P.H. Repiczki Zsuzsanna jegyző Részletes tájékoztató a kormányzati funkciók 2017. évre tervezett bevételeiről és kiadásairól COFOG 045160 Közutak hidak üzemeltetése adatok forintban B E V É T E L K I A DÁ S részletesen összesen részletesen összeen Útfelújítás AK pályázatoból: - Fűzfa utca 8 170 531 - Vasút utca 13 375 767 - Táncsics utca 5 475 097 - Zrínyi-Béke összekötő út, Haladás út 6 278 442 - Jókai utca 10 699 636 49 975 473 Községi utak, árkok felújítása 2 000 000 Járda javítás 60 t melegaszfalt 1 400 000 Híd javítás Dózsa-Szabadság 2 000 000
Gácser kút park kialakítás 576 000 096010 Gyermekétkeztetés köznevelési intézményben Óvodások étkezési térítési díja: 4 047 000 óvoda konyha reszi (vállalkozó fizeti) 2 000 000 Iskolások étkezési térítési díja: 6 047 000 6 126 000 Vásárolt élelmezés 8 070 000 (vállalkozó számlája alapján) áfa 2 180 000 Vásárolt élelmezés 11 303 000 (vállalkozó számlája alapján) 10 250 000 14 355 000 áfa 3 052 000 Személyi juttatások: 23 659 000 járulékok 4 650 000 Dologi kiadások: üzemeltetési anyagok 1 700 000 irodaszer, nyomtatvány 1 500 000 takarító, tisztítószerek 300 000 011130 Önkormányzatok és önkormányzati hivatalok jogalkotó és általános igazgatási tevékenysége Bérleti díjak: - rendőri iroda 240 000 -ÉMÁSz iroda 229 000 -Temetkezési vállalkozó 120 000 - sportpálya bérlet 362 000 -piaci helyek 600 000 - konyha bérleti díja 2 00 000 - igazgatási szolg. díjak 50 000 - folyószámla kamatok 50 073 3 651 073 telefon, internet 1 000 000 telefonkészülék+csomag képviselőknek 1200 000 gázenergia 500 000 áramdíj 200 000 víz és csatornadíj 200 000 posta egyéb üzemeltetési költség 300 000 karbantartás, kisjavítás 500 000 belső ellenőrzés 400 000 orvosi ügyeleti díj 1 200 000 tagdíjak 1 800 000 áfa 1 600 000 belföldi kiküldetés 300 000 egyéb dologi kiadás 200 000 biztosítási díjak épület 1 200 000 biztosítási díjak járművek 1 000 000 biztosítás polgárőrség 20 000 bankköltség 1 000 000 cégautóadó, cégtelefon, adó cafeteria után 1 450 000 115 773 712 Pénzeszköz átadások -Polgárőr Egyesület 500 000 - Tűzoltó Egyesület 500 000 -Egyházak támogatása 200 000 -Sport Egyesület 1700 000 -Gyermekjóléti társulás 600 000 - ÖNO működési különbözet Nagyoroszi társulásnak 1000 000 Felhalmozási kiadások. ASP pályázati kiadások 5 994 712 Konyha pályázat 37 400 000 közüzemi fogyasztók leválasztása és tervezése 10 000 000 egyéb pályázati önerő 12 000 000 064010 Közvilágítás Közvilágítás áramdíja 5 600 000 áfa 1 512 000 7 112 000 Személyi juttatások 3 320 000 járulék 730 000 066020 Város és községgazdálkodási egyéb szolgálatatások dologi kiadások: üzemanyag, olaj fűnyíróba 500 000 üzemanyag, olaj traktor 1500 000 üzemanyag Ford kisbusz 1000 000 üzemanyago Toyota 600 000 üzemanyag, olaj, kisgépek 200 000 egyéb eszközök szerszámok alkatrészek 1 500 000 kisteherautók és földmunkagép költsége 1 500 000 31 090 000
áramdíj 500 000 gázdíj 500 000 közkutak vízdíja 1 000 000 egyéb üzemeltetési kiadások 1000 000 karbantartás, kisjavítás község területén 3 000 000 sírhelyek megváltása 240 000 állateü. Ellátás (Zöldmenedék) 1000 000 áfa 6 000 000 Felhalmozási kiadások: közvilágítás bővítés, mérősítés 6 000 000 közkutak vízóra mérősítése 1000 000 018010 Önkormányzatok elszámolásai a központi költségvetéssel Gépjárműadó (100 %) 14 500 000 Normatívák: - polg. hivatal támogatás 35 815 600 - település üzemeltetés 48 781 894 - külterületi feladaok 476 850 -üdülőhelyi feladatok 1 157 000 -közművelődés 3 319 680 -szociális feladatok 23 300 000 -gyermekétkeztetés 18 472 725 -óvoda működés támog. 46 892 873 192 716 622 Gépjárműadó 60 % utalása MÁK-nak 8 700 000 Intézmények finanszírozása: 018030 Támogatási célú finanszírozási műveletek Pénzmaradvány 2016.12.31. 155 034 960 155 034 960 -óvoda 68 282 000 - polgármesteri hivatal 41 114 373 Megelőlegezés visszafizetése 6 470 097 (2017. évi normatíva előlege, amit 2016,. december hónapban kiutalt a MÁK) 115 866 470 900020 Önkormányzatok funkcióra nem sorolható bevételei államháztartáson kívülről Helyi adók. Építményadó 12 000 000 kommunális adó 12 500 000 iparűzési adó 24 000 000 idegenforgalmi adó 1 600 000 talajterhelési díj 300 000 telekadó 1 200 000 51 600 000 091211 Köznevelési intézményben tanulók nappali rendszerű nevelésének oktatásának szakmai feladatai 1-4 évf. Közüzemi díjak 2 000 000 karbantartás, kisjavítás 500 000 áfa 675 000 3 175 000 Személyi juttatás (50%) 575 000 járulék 130 000 072111 Háziorvosi alapellátás karbantartás 200 000 áfa 54 000 1 559 000 Veszélyes hulladék elszállítás 600 000 Személyi juttatás ( 50 %) 575 000 járulék 130 000 072311 Fogorvosi alapellátás TB finanszírozás 3 000 000 tisztítószer 200 000 telefon, internet 200 000 gázdíj 500 000 áramdíj 300 000 víz és csatornadíj 20 000 egyéb üzemeltetési szolgáltatás 200 000 áfa 380 000 5 505 000 fogorvosi ellátás 3 000 000
Személyi juttatás 5 693 000 járulék 1 200 000 074031 Család és nővédelmi egészségügyi gondozás TB finanszírozás 2 000 000 gyógyszer 250 000 irodaszer, nyomtatvány 50 000 szakmai anyag 210 000 munkaruha 30 000 takarító, tisztítószerek 50 000 telefon, internet 300 000 gázenergia 500 000 áramdíj 150 000 víz és csatornadíj 250 000 karbantartás 100 000 áfa 508 000 9 291 000 106020 Lakásfenntartással, lakhatással összefüggő ellátások Lakhatási támogatás 1000 000 107060 Egyéb szociális pénzbeli és természetbeni ellátások, támogatások Pénzbeli átmeneti segélyek 1 000 000 pénzbeli temetési segélyek 400 000 köztemetés 200 000 ingyen étkezők térítési díja 5 193 000 6 793 000 104051 Gyermekvédelmi támogatás 041232 START mnka program közfoglalkoztatás Támogatás 1 000 000 Erzsébet utalványok 1 000 000 Támogatás 14 000 000 Személyi juttatás 35 230 000 járulék 4 000 000 üzemanyag apríték 800 000 eszközök, szerszámok 1 500 000 2016. évi bevétel visszaforgatása 4 000 000 45 530 000 082044 Könyvtári szolgáltatások Könyv vásárlás 340 000 egyéb szolgáltatás 960 000 1 300 000 Rendezvények: 3 000 000 (falunap, szüreti, egyéb rendezvény) 082091 Közművelődés - közösségi és társadalmi részvétel fejlesztése újság nyomtatása 1 000 000 Idősek napja 300 000 karácsonyi rendezvények 300 000 váradás 50 000 áfa 1 100 000 5 750 000 081061 Szabadidős park, fürdő és strandszolgáltatás - Üzemanyag 400 000 vásárolt szolgáltatás 400 000 áfa 350 000 1 150 000 Összesen: 435 175 655 435 175 655 Polgármesteri Hivatal 2017. évi költségvetése COFOG B E V É T E L K I A DÁ S részletesen összesen részletesen összeen Személyi juttatások 24 114 000 járulék 5 400 000 42 414 000
011130 Önkormányzatok és önkormányzati hivatalok jogalkotó és általános igazgatási tevékenysége irodaszer, nyomtatvány 1 000 000 szakkönyv, folyóirat 600 000 egyéb információhordozó 300 000 takarító és tisztítószer 200 000 kommunikációs szolgáltatások 300 000 postai levél, egyéb üzemeltetés 300 000 áfa 3 000 000 belföldi kiküldetés 500 000 könyvelés 5300 000 kifizetői adó cafeteria 800 programkövetési, frissítési díjak 200 000 bankköltség 200 000 egyéb díjak 200 000 018030 Támogatási célú finanszírozási műveletek Finanszírozás: 41 114 373 - normatívából 35 815 600 - önkormányzati saját forrás 5 298 773 Pénzmaradvány 1 299 627 (2016.12.31. egyenleg) 42 414 000 Összesen: 42 414 000 42 414 000 Aranydió Óvoda-Bölcsöde 2017. évi költségvetése COFOG B E V É T E L K I A DÁ S részletesen összesen részletesen összeen 091110 Óvodai nevelés, ellátás szakmai feladatai Személyi juttatások 51 372 000 járulék 11 250 000 gyógyszer 10 000 irodaszer, nyomtatvány 150 000 szakkönyv, folyóirat 100 000 szakmai anyagok, játékok 310 000 kisértékű tárgyi eszközök 200 000 ágyneműhuzatok 360 000 munkaruha 540 000 takarító és tisztítószer 250 000 üzemanyag 50 000 telefon, internet 150 000 informatikai szolgáltatások 100 000 szállítási szolgáltatások 40 000 gázenergia 1 000 000 áramdíj 400 000 víz és csatornadíj 200 000 karbantartás, kisjavítás 200 000 postai levél, egyéb üzemeltetés 250 000 áfa 1100 000 belföldi kiküldetés 100 000 rendezvények költsége 50 000 adók, díjak, bankköltség 100 000 68 282 000 018030 Támogatási célú Finanszírozás: 68 282 000 - normatívából 46 892 873 - önkormányzati saját forrás 68 282 000
finanszírozási műveletek 21 389 127 Összesen: 68 282 000 68 282 000 Diósjenő Roma Nemzetiségi Önkormányzat 2017. évi költségvetése COFOG B E V É T E L K I A DÁ S részletesen összesen részletesen összeen 011140 Országos és helyi nemzetiségi önkormányzatok igazgatási tevékenységel Működési támogatás 782 000 pénzmaradvány 391 981 1 173 981 Belföldi kiküldetés 100 000 telefon 73 981 rendezvény költség 800 000 áfa 200 000 1 173 981 Összesen: 1 173 981 1 1 173 981