A'\TAPÉLDÁNY A Nonprofit Kft. 2015. évi beszámolójának kontrolling szempontú elemzése A Nonprofit Kft. tulajdonosa a Fővárosi Önkormányzat. A Nonprofit Kft. saját társulattal nem rendelkezik, ennek ellenére évente több műfajban is - opera, balett, musical és koncerteknek - új bemutatót tud tartani, korábbi előadásait műsoron tartja, rendszeresen hív meg feltörekvő fiatal tehetségeket, vidéki és határon túli társulatokat, előadásokat. A Városmajori Szabadtéri Színpad programját gyerekelőadáso k, musicalek, prózai műve k, vígjátékok vegyesen alkották. A budai zöldövezetben működő nyári színház már jó néhány éve közkedvelt színhely a színvonalas szabadtéri színházi programot kedvelők körében. A Szabad Tér Kft. fő tevékenységei: Előadó-művészet (főtevékenység) Rendezvényszervezés A fővárosi nyári kulturális szezon sokszínű szabadtéri programkínálatának biztosítása befogadott és saját szervezésű produkciókkal. A hazai kulturális idegenforgalomba való bekapcsolódás a Fesztivál eseményeinek szervezésén keresztül. A budapesti nyári szabadtéri színház évad műsorstruktúrájának kialakítása, produkcióinak szervezése, rendezése évadonként 45 előadással. A Margitszigeti Szabadtéri Színpadon elsősorban klasszikus és modern nagyoperák, nagyoperettek, klasszikus balett - és modern tánc, folklór produkciók, rockoperák, musicalek, szimfonikus zenekari hangversenyek, stb. szervezése, rendezése. A Városmajori Szabadtéri Színpadon zenés színházi profil kialakítása révén a fővárosi fenntartású kőszínházakkal - azok nyári színpadaként - az eddigieknél lényegesebb szorosabb együttműködés keretében koprodukciós előadáso k létrehozása. A színház dramaturgiai műhelyének köz reműködésével készült, vagy más szellemi műhelyekben létrejött, különböző műfajú ősbemutatók szervezése és rendezése. A Társaság alaptevékenységét, azt nem veszélyeztetve, ahhoz kapcsolódó közhasznú céljainak megvalósítását kisegítő, kiegész ítő vállalkozás jellegű tevékenység é ből származó bevételével egészíti ki. A Színház főbb gazdasági adatai tény tény Kiemelt Mérlegadat ai [e Ft] [e Ft] [e Ft] [%) M É R LEGFŐ ÖSSZEG 257 914 176104-81810 68,3% SAJÁTTŐKE 202 952 119 855-83 097 59,1% Jegyzett tőke 3 500 3 500 0 100,0% Tő ketarta l ék 17142 17142 0 100,0% Eredményt artalék 138 895 182 310 43415 131,3% Mérleg szerinti eredmény 43 415-83 097-126512 -191,4% 1
~ tény tény Eredménylevezetése [e Ft] [eft] [e Ft) [%] 1. Értékesítés nettó árbevétele 482 014 304116-177898 63, 1% II. Aktivált saját teljesítmények értéke 0 0 0 0,0% Ill. Egyéb bevételek 400 015 359 083-40932 89,8% IV. Anyagjellegű ráfordítások 752 479 665 784-86 695 88,5% V. Személyi jellegű ráfordítások 58 532 62 053 3521 106,0% VI. Értékcsökkenési leírás 14 425 12 609-1816 87,4% Vll.Egyéb ráfordítások 12 621 5 338-7283 42,3% A. ÜZEMI (ÜZLETI) TEV. EREDMÉNYE (összköltséges) 43972-82 585-126557 -187,8% VIii.Pénzügyi műveletek bevételei 0 18 18 0,0% IX. Pénzügyi műveletek ráfordításai 260 530 270 203,8% B. PÉNZÜGYI MŰVELETEK EREDMÉNYE (Vlll-IX) -260-512 -252 196,9% C. SZOKÁSOS VÁLLALKOZÁSI EREDMÉNY (A+B) 43712-83 097-126 809-190,1% D. RENDKÍVÜLI EREDMÉNY (X-XI) 0 0 0 0,0% E. ADÓZÁS ELŐTTI EREDMÉNY (C+D) 43 712-83 097-126 809-190,1% F. ADÓZOTT EREDMÉNY (E-Xll) 43415-83 097-126512 -191,4% G. MÉRLEG SZERINTI EREDMÉNY (F+22-23) 43415-83 097-126512 -191,4% A színház 2014.-ben 44 M Ft nyereséget realizált, majd 2015-ben veszteséges lett -82,6 M Ft üzemi eredményt elérve. A pénzügyi műveletek eredménye tovább rontja az üzemi tevékenység eredményét, így a mérleg szerinti eredménye -83, 1 M Ft lett a bázis évi +43,4 M Ft-tal szemben. A Társaság tevékenységének főbb adatai Hozamok 2014.év tény 2015.év tény [e Ft] [e Ft) [e Ft] [%] Jegybevétel és bérlet bevétel összesen 200 479 197 804-2 675-1,3% ebből TAO alapot képező bevétel 191571 182 153-9 418-4,9% Köz hasznú tevékenység egyéb árbevétele 34 642 48 914 14 272 41,2% Bérleti díj 1920 1 920 0 0,0% Büfé üzemeltetése 3 562 2 910-652 -18,3% Vá llalkozási tevékenység egyéb árbevétele 77089 52 568-24 521-31,8% Közvetített szolgáltatás árbevétele (pl. MM) 164 322 0-164 322-100,0% Értékesítés nettó árbevétele összesen 482 014 304116-177 898-36,9% Fenntartói t ámogatás 162 680 170 680 8000 4,9% ebből: a BFÖ -től az adott évben érkezett támogatások összege 162 680 170 680 8 OOO 4,9% TAO t ámogatás 208 256 153 256-55 OOO -26,4% ebből: a Tárgyévben leszerződött, illetve felajánlott támogatások összege 208 256 153 256-55 OOO -26,4% Pályázati t ámogat ás 27 OOO 27 OOO 0 0,0% Egyéb bevétel 2 079 8 147 6 068 291,9% Egyéb bevételek összesen 400 015 359 083-40 932-10,2% Aktivált saj át teljesítmények értéke 0 0 0 0,0% Pénzügyi műve letek bevételei 0 18 18 100,0% Rend kívüli bevételek 0 0 0 0,0% Hozamok összesen 882 029 663 217-218 812-24,8% 2
2014. évi 201S.év tény tény Közhasznú és vállalkozási hozamok [e Ft) [e Ft) [e Ft] [%) közhasznú tevékenység bevétele 799 458 605 819-193 639-24,2% vállalkozási tevékenység bevétele 82 571 57 398-25 173-30,5% összes hozam 882029 663 217-218 812-24,8% közhasznú tevékenység költsége 794 872 705 157-89 715-11,3% vállalkozási tevékenység költségei 43 742 41157-2 585-5,9% összes költség, ráfordítás 838 614 746 314-92 300-11,0% közhasznú tevékenység eredménye 4 586-99 338-103 924-2266,1% vállalkozási tevékenység eredménye 38 829 16 241-22 588-58,2% adózott eredmény 43415-83 097-126 512-291,4% A Színház 2015. évi jegy- és bérlet bevételei 1,3%-al maradtak alul a 2014. évi bevételekhez képest. A 197,8 M Ft-os jegy- és bérletbevétel a 2015. évi nettó árbevételből 65%-al részesedik, a teljes hozamhoz viszonyított értéke azonban csak 29,8%. Az éves fenntartói támogatás 170, 7 M Ft, ami a teljes hozam 25, 7%-a. A befogadott TAO támogatás 2015. évi értéke 153 256 e Ft volt, melyet a Színház teljes mértékben felhasznált a BNYF 2015 programjaihoz. Üzemi (üzleti) hozamok..,..,... "'"" 100000.. 100000.,.,........ - 2015 1231 llnj b{q Üzemi (üzleti) ráfordítások, üzemi (üzleti) eredmény 700000. "'""' "'"" "'"" 101.botn(llZlrt)"'-- l u..m(ol!ri)... -- ~- 0~ )111o9'}- ~- ~- 11.botn-)"' llldmlni< 3
Ráfordítások Megoszlás % Változás% t ény tény [e Ft] [e Ft] [e Ft] [%) [%] [%) IV. Anyagje llegű ráfordítások 752 479 665 784-86 695-11,5% 89,8% 89,2% V. Személyi j e ll e gű ráfordítások 58 532 62 053 3 521 6,0% 7,0% 8,3% VI. Értékcsökkenési leírás 14 425 12 609-1 816-12,6% 1,7% 1,7% VU.Egyéb ráfordítások 12 621 5 338-7 283-57,7% 1,5% 0,7% Üzemi (üzleti) tev. ráfordításai ÖSSZESEN 838 057 745 784-92 273-11,0% 100,0% 99,9% IX. Pénzügyi mű ve lete k ráfordításai 260 530 270 103,8% 0,0% 0, 1% Xl. Rendkívüli ráfordítások 0 0 0 0,0% 0,0% 0,0% Ráfordítások ÖSSZESEN 838 317 746 314-92 003-11,0% 100,0% 100,0% A Társaság üzemi/üzleti tevékenységének hozama 2015. évben 663 1 2 M Ft (me!y 218,8 M Ft-tal csökkent 2014. évhez képest). Az üzemi/üzleti ráfordítások összege 745,8 M Ft, (a csökkenés 92,3 M Ft), ezért a -82,6 M Ft-os üzemi (üzleti) eredmény 126,6 M Ft-tal lett kevesebb 2015. évben 2014. évhez képest. Az anyagjelleg ű ráfordítások összege 2015. évben 665,8 M Ft volt, mely a 2014. évi 752,5 M Ft-hoz képest 86,7 M Ft-tal (-11,5%-kal) alacsonyabb. A személyi jellegű ráfordítások összege 2015. évben 62 M Ft, növekménye a 2014. évihez képest 3,5 M Ft, mely 6% emelkedést jelent. Az értékcsökkenési leírás összege 12,6 M Ft volt, mely 1,8 M Ft-tal csökkent az előző évihez képest. Az anyagjellegű ráfordítások ""'"" IOODOO... ',., ""'"" " ""' ' ' ' ""'"" ' ~ :5- --~-- _: "_"',,. -..... 100000 HiOOOO ~""' _,..,.,, ~~~~~~~~~~~~~~~~~~-===-~~ ~- -lr 2015123,... bl I tény t ény Anyagjellegű ráfordítások [e Ft) [e Ft] 05. Anyagkölt ség 18 254 18 179 06. Igénybe vett szolgáltatások értéke 522 588 601 745 07. Egyéb szolgáltatások értéke 7 889 8 098 08. Eladott áruk beszerzési értéke 0 0 09. Eladott (közvetített) szo lgáltatások értéke 203 748 37 762 IV. Anyagjellegű ráfordítások 752 479 665 784 Változás % [e Ft) [%) -75-0,4% 79157 15,1% 209 2,6% 0 0,0% -165 986-81,5% -86 695-11,5% Megoszlás % [%] [%] 2, 4% 2, 7% 69,4% 90,4% 1,0% 1,2% 0,0% 0,0% 27,1% 5,7% 100,0% 100,0% A Színház anyagjellegű ráfordításai a legnagyobb értékű tétel, az összes ráfordítások 89,2%-át képviseli, amely 2015. évi értéke 11,5%-al alacsonyabb, mint a bázisévi. 4
Az anyagköltség a produkciókhoz kapcsolódó anyagköltségeket, energia valamint karbantartási költségeket tartalmazza. Az igénybevett szolgáltatások legnagyobb tétele az előadásokhoz kapcsolódó művészeti szolgáltatások díja. A személyi jellegű ráfordítások Smliodll< 2015 1231 ~ i.1 tény tény Személyi jellegű ráfordítások (e Ft) [e Ft) 10. Bérköltség 38408 38583 11. Szemé lyi j e lleg ű egyéb kifizetések 9 337 12 438 12. Bérjárulé kok 10 787 11032 V. Személyi jellegű ráfordítások 58 532 62053 Változás% [e Ft) [%) 175 0,5% 3 101 33,2% 245 2,3% 3 521 6,0% Megoszlás% [%) [%) 5,1% 5,8% 1,2% 1,9% 1,4% 1, 7% 100,0% 100,0% A személyi jellegű ráfordítások értéke 8,3%-ot képvisel a ráfordítások között, értéke 6%-al haladta meg 2015. évben a bázisévi értéket. Alkalmazottak átlagos állományi létszáma Minimálisan a fenntartáshoz szükséges létszámmal dolgozik a Társaság. A produkciók létrehozása, játszása alvállalkozásban történik. A Nonprofit Kft. átlagos statisztikai létszáma 10 fő, Teljes munkaidős 10 fő Főállású munkavállalók bérköltsége 34 963 eft Személyi jellegű egyéb kifizetés 3 479 eft ügyvezetővel együtt. Értékcsökkenés A színház az eszközeire 12,6 M Ft értékcsökkenést számolt el, amelyben a két legnagyobb tétel a Műszaki berendezések, gépek, járművek " -re elszámolt és az Egyéb berendezések, felszerelések, járművek"-re elszámolt ÉCS. s
Egyéb ráfordítások A tárgyévre elszámolt egyéb ráfordítások értéke 57,7 %-kal alacsonyabb volumenű bázisévhez viszonyítva, tárgyévi értéke 5,3 M Ft. a Rendkívüli ráfordítást a Színház nem számolt el. Mérleg Főbb Mérlegadatai Megoszlás% tény tény [e Ft] [e Ft] [e Ft] [%) [%) [%) A. BEFEKTETETT ESZKÖZÖK 68 325 79 202 10877 15,9% 26,5% 45,0% B. FORGÓESZKÖZÖK 185 247 86078-99 169-53,5% 71,8% 48,9% e. Aktív időbeli elhatárolások 4 342 10824 6 482 149,3% 1,7% 6,1% ESZKÖZÖK (AKTÍVÁK) ÖSSZESEN 257 914 176104-81810 -31,7% 100,0% 100,0% D. SAJÁT TŐKE 202 952 119 855-83 097-40,9% 78,7% 68,1% 1. Jegyzett tőke 3 500 3 500 0 0,0% 1,4% 2,0% Ill. Tőketartal ék 17 142 17 142 0 0,0% 6,6% 9,7% IV. Eredménytartalék 138 895 182 310 43 415 31,3% 53,9% 103,5% VII. Mérleg szerinti eredmény 43 415-83 097-126 512-291,4% 16,8% -47,2% E. CÉLTARTALÉKOK 0 0 0 0,0% 0,0% 0,0% F. KÖTELEZETTSÉGEK 33 111 45 600 12 489 37,7% 12,8% 25,9% G. Passzív időbe li elhatárolások 21 851 10 649-11 202-51,3% 8,5% 6,0% FORRÁSOK (PASSZÍVÁK) ÖSSZESEN 257 914 176 104-81 810-31,7% 100,0% 100,0% A társaság jegyzett tőkéje 3,5 M Ft, 2015. évi mérleg szerinti eredménye -83, 1 M Ft, amely 126,5 M Ft-tal alacsonyabb az elmúlt évi eredményhez képest. A saját tőke értéke 119,9 M Ft-ra csökkent, a mérleg szerinti eredmény értékével, így 40,9% kal alacsonyabb a 2014. évi értéknél. A mérleg főösszege 176, 1 M Ft (-31, 7% ). Eszközök összetétele 1IOOOO,.,... ""000 2'0000.. '20000 ""OOO,,,. '""'" 110000 120000 llloooo 0)000 OlOOO "OOO 20000 a- -. ;toqo 4 000 0>000 -IOOOO -uxum 1200DD -lf 2015 1231 llf, a W Az eszközök fő összetevője a Forgóeszközök és azon belül ez Egyéb követelések (34, 1 %). A pénzeszközök záróértéke 23, 7 M Ft, a bázisévihez képest 81 %-kal csökkent. 6
Források összetétele,,..,.,,..,.,.,.,,..,...,.,.,.,.,..,,..,,.., '""".,..,...,.,....,..., OOO...,. 100000-20151231 <mfi ""' A források két fő összetevője a saját töke (a források 68, 1 %-a) és a rövid lejáratú kötelezettségek (25,9%). A passzív időbeli elhatárolások értéke 6%-ot képvisel, értéke a bázisévihez képest 51,3 %-kal csökkent. A rövid lejáratú kötelezettségek tartalma: Kötelezettségek áruszállításból: Egyéb rövid lejáratú kötelezettségek: főként a BFÖ FAD miatti tartozás (15 OOO eft) 25 588 eft 20 012 eft Párhuzamos a BFÖ FAD miatti kötelezettségük a T-lnvest '91 Kft. FAD miatti követeléssel: a 2013. évi NAV ellenőrzési jegyzőkönyv szerint a Színház által végzett felújítási munkákra vonatkozóan az ÁFA tv. 142. -ban foglalt ún. fordított adózás szerint kell eljárni. Ezért a T lnvest '91 Kft. módosította a számláit 2014. évben, de ugyanezt az alvállalkozóinak is végre kellett hajtania, ezért húzódik a tartozás rendezése, de reményeik szerint 2016. évben a tartozás megszűnik, és ezzel a BFÖ részére a kötelezettségük is megszűnik. A T-lnvest '91 Kft. helyesbített számlái továbbszámlázásra kerültek a BFÖ részére. Saját tőke összetétele,,...,,.,..,,.,.,..,,.,.,.,..,,.., IO OOO --... 20000 OIOOO. 20000..,..,... OOO.... 100000.,,,... WOOOO _ 2014 1231 1lr'I ' "FI or- _ 201 S ~ 231 1lr'I mrfi ~,, _,_..., 1 A tárgyévi Eredménytartalék a 2014. évi nyereség értékével nőtt.....! 7
Likviditás, pénzeszköz, finanszírozás A Társaság az elmúlt évek alatt jelentős tőke- és eredménytartalékot halmozott fel. A záró pénzkészlet értéke 23, 7 M Ft. A pénzeszközök záróértékének éves csökkenése 100,6 M Ft (-81%). Finanszírozási mérleg Szab dtér 2015.12.31. lény-finanszlrozási mérleg (1000 x ezer A] likvidfl6si mutató 1.1! Folyó lon6ook (32") Hocsz(lleJ6re(i hftel podcio 0" Befekt... ft " 'k. / Hosuú le;. köt KoclWeiiufoW MAM ~ - -.p r ""(" -~ Fede1et:i toike / Tartba fon6 aok,.,, () Az. ábra adatainak értelmezése: A fedezeti tőke tartalma: Saját tőke + hátrasorolt kötelezettségek + halasztott bevételek (Passzív időbeli elhatárolásból) Folyó források tartalma: Rövid lejáratú kötelezettségek + céltartalékok + bevételek passzív idő beli elhatárolása + költségek passziv időb e li elhatárolása Tartós források tartalma: Fedezeti tőke+ hosszú lejáratú kötelezettségek Forgóeszközök tartalma: Forgóeszközök + aktív időbeli elhatárolások Likviditási mutató: Forgóeszközök I Folyó források A Társaság fedezeti tőkéje - melyet döntően a saját tőke alkot -, az összes forrás 68 %-át teszi ki. Ebből 45 % a Társaság befektetett eszközeinek fedezete, a fennmaradó 13 % pedig a forgóeszközök finanszírozását szolgálja. Az ábra tartalma alapján alkotott vélemény A fedezeti tőke 2015-ben 100%-ban képes volt finanszírozni a befektetett eszközöket. Keresztbefinanszírozás (forgóeszközök finanszírozási többlete) nem volt a Társaságnál. A fedezeti tőke tárgyévi mértéke még kedvezően hatott a pénzügyi biztonságra, mert a forgóeszközök fedezetéhez mozgósítható tartalékot képzett. Hosszú lejáratú hitele nem volt a Társaságnak. Az év végi állapotot tükröző 1,72 értékű teljes likviditási mutató kedve ző, a 2014-évi 3,45-ös értékhez képest visszaesés. 8
Biztonság és jövedelmezőségi minősítés SnbadT 6r 2015.12.31. 16ny - Pozlci6 16rlt6p P~nzOgyl Gsszmin5skh: ~9.9 CJ Sil<a.zón CJ -,,,,.- 0 Fesz~'9z6n Vest*tyróna Az ábra adatainak értelmezése: A vízszintes tengely a jövedelmezőség szerinti besorolást jeleníti meg egy 100- as skálán, a függőleges tengely pedig a biztonságot, vagyis kockázatviselő képességet. Az 14. pont a 2014. évi, a 15. pont a 2015. évi állapotot mutatja. Az ábra tartalma alapján alkotott vélemény A fenti ábra szerint a Társaság 2015. évi működését, a 2014. évihez képest jóval kedvezőtlenebb jövedelmezőségi, de továbbra is optimális biztonsági szint jellemezte. A Nonprofit Kft. 2015. évi főbb terv és tény adatainak összevetése Főbb Mérlegadatai 2015 2015 terv Megoszlás terv tény teljesülés 2014.év 2015. év [e Ft) [e Ft) [e Ft) [%) [%) [%) A. BEFEKTETETI ESZKÖZÖK 59 827 79 202 19375 132,4% 30,3% 45,0% B. FORGÓESZKÖZÖK 130 780 86 078-44 702 65,8% 66,1% 48,9% C. Aktív időbeli elhatárolások 7124 10824 3 700 151,9% 3,6% 6,1% ESZKÖZÖK (AKTÍVÁK) ÖSSZESEN 197 731 176104-21627 89,1% 100,0% 100,0% D. SAJÁT TŐKE 166 666 119 855-46 811 71,9% 84,3% 68,1% E. CÉLTARTALÉKOK 0 0 0 0,0% 0,0% 0,0% F. KÖTELEZETISÉGEK 18465 45 600 27135 24 7,0% 9,3% 25,9% G. Passzív időbeli elhat árolások 12 600 10 649-1951 84,5% 6,4% 6,0% FORRÁSOK (PASSZÍVÁK) ÖSSZESEN 197 731 176104-21627 89,1% 100,0% 100,0% Eredménylevezetése 201S 2015 terv eltérés terv tény teljesülés [e Ft) [e Ft] [e Ft] [%) 1. Értékesítés nettó árbevétele 272 129 304 116 31 987 111,8% II. Aktivált saj át teljesítmények értéke 0 0 0 0,0% Ill. Egyéb bevételek 350 986 359 083 8 097 102,3% --> Üzemi (üzleti) tev. hozamai ÖSSZESEN 623115 663199 40084 106,4% IV. Anyagjellegű ráfordítások 583 378 665 784 82 406 114,1% V. Személyi je llegű ráfordítások 59 808 62053 2 245 103,8% VI. Értékcsökkenési leírás 14 500 12 609-1 891 87,0% Vll.Egyéb ráfordítások 1475 5 338 3 863 361,9% -->Üzemi (üzleti) tev. ráfordításai ÖSSZESEN 659161 745 784 86 623 113,1% A. ÜZEMI (ÜZLETI) TEV. EREDMÉNYE (összköltséges) -36046-82 S85-46 539 229,1% VIii.Pénzügyi műveletek bevét elei 0 18 18 0,0% 9
Eredménylevezetése 2015 2015 terv eltérés terv tény teljesülés [e Ft] [e Ft] [e Ft] [%] IX. Pénzügyi műve l etek ráfordításai 240 530 290 220,8% B. PÉNZÜGYI MŰV E LETE K EREDMÉNYE (Vlll-IX) -240-512 -272 213,3% C. SZOKÁSOS VÁLLALKOZÁSI EREDMÉNY (A+B) -36 286-83 097-46 811 229,0% D. RENDKÍVÜLI EREDMÉNY (X-XI) 0 0 0 0,0% --> Hozamok ÖSSZESEN 623 115 663 217 40102 106,4% --> Ráfordítások ÖSSZESEN 659 401 746 314 86 913 113,2% E. ADÓZÁS ELŐTTI EREDMÉNY (C+D) -36 286-83 097-46811 -229,0% F. ADÓZOTT EREDMÉNY (E-Xll) -36 286-83 097-46 811-229,0% G. MÉRLEG SZERINTI EREDMÉNY (F+22-23) -36 286-83 097-46811 -229,0% A Társaság 2015. évre 623, 1 M Ft hozamot tervezett, mely végül 6,4 %-kal magasabb szinten valósult meg, köszönhetően az értékesítés árbevétele 11,8 %-os terv túlteljesülésének. Az egyéb bevételek a tervezetthez képest 102,3%-on teljesültek, a leszerződött TAO támogatás teljes összegét megkapta a Társaság 2015-ben. A költségek, ráfordítások 2015. évre tervezett összege a hozamok 6,4 %-os növekedését nem követték, 13, 1 %-kal haladják meg a tervezettet. Ezen belül a két legjelentősebb tétel, az anyagjellegű ráfordítások +14, 1 %-kal lett több a tervnél, míg a személyi jellegű ráfordítások - amelynek legnagyobb a volumene - csak 3,8 %-kal. A fentiek következményeképp az üzemi eredmény 2015 évi tény értéke 46,5 M Ft-tal lett kedvezőtlenebb a tervértéknél. A pénzügyi műveletek eredménye tovább rontott a tervezett eredményen. A mérlegfőösszeg (-10,9 %). 2015. év végére 176, 1 M Ft lett a tervezett 197, 7 M Ft-tal szemben Összességében megállapítható, hogy a Nonprofit Kft.-nek a 2015. évre a tervezett gazdasági folyamatokat nem sikerült teljesítenie, jelentős többlet veszteséget ért el. ÖSSZEFOGLALÓ ÉRTÉKELÉS ÉS JAVASLAT: A Nonprofit Kft. 2015. ev1 eves beszámolójában a vonatkozó jogszabályok által előírt tartalommal és részletezettséggel mutatja be a Társaság 2015. évi teljesítményét. A Társaság 2015. évre összesen 663,2 M Ft hozamot ért el, mely 24,8 %-kal marad el a 2014. évi tény értéktől. A Társaság alapvetően közszolgáltatást végez, a hozamai közt a legnagyobb részarányt a jegybevétel adja 29,8 %-al, a fenntartói támogatás 25,7 %-ot, a TAO támogatás 23, 1 %-ot képvisel. A Színház a Fővárosi Önkormányzattól 2015-ben összesen 170,68 M Ft támogatást kapott. A költségek, ráfordítások 2015. évi összege a bevételek csökkenésénél kisebb mértékben 11 %-kal csökkentek. Ezen belül a két legjelentősebb tétel, az anyagjellegű ráfordítások 11,5 %-kal csökkentek, míg a személyi jellegű ráfordítások 6 %-kal nőttek. A fentiek következményeképp az üzemi eredmény 2015. évi összege -82,6 M Ft, mely 126,6 M Ft-tal kevesebb, mint a 2014. évi tény +44 M Ft-os értéke. A pénzügyi műveletek eredményével a mérleg szerinti eredmény 2015. évi értéke -83,1 M Ft, mely 126,5 M Ft-tal kevesebb, mint a 2014. évi mérleg szerinti eredmény. 10
A mérlegfőösszeg 2015. év végére 31,7%-kal csökkent a 2014. évi értékhez viszonyítva. A forrás oldalon a saját tőke részaránya 68, 1 %-ra esett. A saját tőke 2015. évi értéke 119,9 M Ft-ra (-83, 1 M Ft-tal) csökkent a 2014. évi 203 M Ft-ról. Általánosságban megállapítható, hogy a kulturális társaságok többségének eredményére és likviditására jelentős hatást gyakorolt a TAO támogatások elszámolhatóságát éri ntő jogszabályi, melynek következtében a 2015-ben be nem folyt TAO támogatások már nem jelenhettek meg 2015. évi bevételként. A at ez 2015-ben nem érintette, az összes támogatást megkapta és felhasználta. Elemzésünk alapján megállapítottuk, hogy a Társaság 2015. évi tevékenysége, gazdálkodása megfelel a nonprofit szervezet működésének és a fenntartói megállapodással összhangban van. Az előző évek felhalmozott eredménytartaléka még biztosította a Társaság 2015. évi mű ködését. A benyújtott 2015. évi beszámoló elfogadását javasoljuk az alábbi kiegészítéssel: a Társaság biztonságos működésének tulajdonosi nyomon követése érdekében szükségesnek tartjuk, évközi beszámoló elkészítését 2016.06.30. fordulónapra, valamint a 2016. évi első féléves tényadatok alapján a 2016. éves várható adatok bemutatását - az üzleti terv részletezettségében és formájában - 2016. augusztus végéig. Budapest, 2016. április 7. 11