Kitöltési útmutató A KT09 környezetvédelmi termékdíj havi és negyedéves bevallás formanyomtatvány csomaghoz (KT09-BEV) Általános tudnivalók Figyelem! A KT09-havi és negyedéves bevallás nyomtatványcsomag kitöltési útmutatójában foglalt útmutatások kizárólag a jogszabályi elıírások figyelembevételével alkalmazhatóak. Amennyiben a bevallás kitöltéséig a hivatkozott jogszabályok módosításra kerülnek, úgy ezekre is figyelemmel kell lenni. A környezetvédelmi termékdíjról, továbbá egyes termékek környezetvédelmi termékdíjáról szóló 1995. évi LVI. törvény (továbbiakban: Kt.) 3. -a és a Kt. végrehajtásáról szóló 10/1995. (IX. 28.) KTM rendelet (továbbiakban: Ktr. ) 3. és 4. -a alapján a kötelezettnek a környezetvédelmi termékdíj (a továbbiakban: termékdíj) köteles termékkel végzett tevékenységérıl bejelentést, illetve havi, negyedéves vagy éves idıszakra bevallást kell benyújtania a vámhatóság felé. Figyelem! A KT09-havi és negyedéves bevallás nyomtatvány csomagon kizárólag a 2009. évre vonatkozó havi és negyedéves bevallások nyújthatók be. Amennyiben a kötelezett 2009. évi bevallási kötelezettségének kíván eleget tenni, úgy azt a KT09 éves bevallás formanyomtatvány csomagon, illetve amennyiben a kötelezett 2009. évre vonatkozó bejelentési/kérelmi kötelezettségének kíván eleget tenni, úgy azt a KT09- BEJKE (bejelentés/kérelem) formanyomtatvány csomagon teheti meg. Ezen feladat végrehajtásához a honlapon külön kitöltési útmutató nyújt segítséget. A bevallás benyújtására kötelezettek 2009. év adott idıszakára vonatkozóan termékdíj köteles termékkel végzett tevékenységükrıl és termékdíj-fizetési kötelezettségükrıl, illetve a használt vagy hulladékká vált kenıolaj kivételével - visszaigénylésükrıl a KT09-BEV formanyomtatványon szolgáltatnak adatot. A formanyomtatvány és kitöltési útmutató a vámhatóság (http://vam.gov.hu) internetes honlapjáról letölthetı. Az elektronikus formanyomtatványt kizárólag számítógéppel lehet kitölteni, még abban az esetben is, ha kitöltését követıen kinyomtatásra és postai úton történı beküldésére kerül sor. A kézzel, vagy írógéppel kitöltött formanyomtatványt a vámhatóság nem fogadja el. Termékdíj visszaigénylés, illetve visszaigénylést is tartalmazó bevallás csak elektronikus úton és formában nyújtható be. Az egyes adótörvények módosításáról szóló 2007. évi 126. tv. 491. -ában foglaltak alapján 2010. január 1-jétıl a környezetvédelmi termékdíj bevallást kizárólag elektronikus úton lehet benyújtani. Aki bevallását elmulasztotta a KT09-havi és negyedéves bevallás formanyomtatványon megtenni, az a bevallás pótlását ugyanezen nyomtatványon teheti meg. Az a kötelezett, aki tevékenységét 2008. évben bejelentette és változás azt követıen nem állt be, annak tevékenységét ismételten bejelenteni nem kell. A tevékenységét 2009. évben megszőntetı, vagy átalakuló kötelezett a vonatkozó KT09-es nyomtatványt köteles a vámhatóságnak megküldeni. Kitöltési útmutató 1.0 verzió VPOP VIG 2009. január 1
Átalakulás esetén a bevallást a jogelıdre és a jogutódra vonatkozóan 30 napon belül kell benyújtani. Amennyiben a jogutódlással történı megszőnés a bevallási idıszak folyamán történik, és a jogelıd kötelezettségét a jogutód teljesíti, a jogutódnak két darab KT09-es bevallást kell benyújtania, egyet a jogutódlással történı megszőnés idıpontjáig, egyet pedig a jogutódlás idıpontjától az adott bevallási idıszak végéig. Valamint a jogutódnak a KT09- bejelentés/kérelem nyomtatványcsomag segítségével be kell jelentkeznie a Vámhatósághoz. Ha a felszámolási eljárás bevallási idıszakon belül kezdıdik, akkor az átalakulás esetére vonatkozó bevallási kötelezettséget kell alapul venni, azzal, hogy külön bevallást kell készíteni a bevallási idıszak kezdı napjától a felszámolás kezdı idıpontját megelızı napig, majd a felszámolás kezdı idıpontjától a bevallási idıszak végéig. Ha a végelszámolás bevallási idıszakon belül történik, akkor adóbevallást kell az adózónak beadnia, a bevallási idıszak kezdı napjától a végelszámolás idıpontjáig. A Kt. 3. (10) bekezdése szerint az alábbi esetekben képviselıként csak állandó meghatalmazott, vagy megbízott járhat el. a) a bejelentési kötelezettség teljesítése; b) a bevallási kötelezettség teljesítése; c) az igazolások kérése; d) a termékdíj-visszaigénylési eljárás; e) a mentességi eljárás; f) az ellenırzés, hatósági eljárás, jogorvoslati eljárás; g) a koordináló szervezettel történı kapcsolattartás; h) a nyilvántartás-vezetéssel kapcsolatos kötelezettségek teljesítése; i) a fizetéshalasztás, részletfizetési engedélyezési eljárások során. A felsorolásban nem szereplı esetekben természetesen eseti meghatalmazás vagy megbízás is alkalmazható. A Kt. szerinti bejelentést/ kérelmet, bevallást az Art. szabályai szerint egy példányban kell benyújtani a gazdálkodó székhelyének megfelelıen a Vám- és Pénzügyırség Regionális Ellenırzési Központjaihoz. Az a külföldi vállalkozás, amely belföldi gazdasági tevékenységével összefüggésben gazdasági célú letelepedésre nem köteles, környezetvédelmi termékdíjjal kapcsolatos kötelezettségeinek teljesítésére az Art. 9. -a szerinti pénzügyi képviselıt bízhat meg. A pénzügyi képviselıvel rendelkezı kötelezett kötelezettségeit a pénzügyi képviselı székhelye szerinti Regionális Ellenırzési Központnál teljesíti. Pénzügyi képviselıvel nem rendelkezı külföldi vállalkozás környezetvédelmi termékdíjjal kapcsolatos jogainak gyakorlására, kötelezettségeinek teljesítésére a Regionális Ellenırzési Központ Budapest rendelkezik illetékességgel. A bevallást egy naptári hónapra, negyedévre, évre vonatkozóan egy alkalommal lehet benyújtani, kivételt képez ez alól az azonos tárgyidıszakra benyújtott önellenırzés és a fentiekben ismertetett átalakulás valamint a felszámolás. Figyelem! Az Art. 1. sz. melléklete alapján az egyéb adónemek vonatkozásában éves bevalló éves bevallás benyújtására köteles adózó nem a KT09-BEV alkalmazásával illetve jelen kitöltési útmutató alkalmazásával teljesíti bevallási kötelezettségeit figyelemmel arra, hogy az éves bevallóknak külön nyomtatvány kerül rendszeresítésre. Kitöltési útmutató 1.0 verzió VPOP VIG 2009. január 2
Az újrahasználható csomagolások tekintetében a havi és negyedéves bevalló évi egyszeri bevallás benyújtására köteles a KT09- BEV alkalmazásával (lásd B01, B02, UHA, UHB lapoknál írtak). Az e-magyarország Ügyfélkapu felülete lehetıvé teszi a környezetvédelmi termékdíjjal kapcsolatos egyes bejelentések/kérelmek és bevallások elektronikus úton és formában történı továbbítását a vámhatóság felé a KT09-es formanyomtatvány tartalmi és formai követelményeinek megfelelıen. A bejelentéseket/kérelmeket és bevallásokat, azaz a KT09-es formanyomtatvány csomagokban szereplı adattartalmat titkosítva a bevallások feltöltésére rendszeresített egységes felületen kell beküldeni. Az elektronikus úton történı adatszolgáltatáshoz Ügyfélkapu és a Vám- és Pénzügyırség Elektronikus Ügyfél Címtár (a továbbiakban: EÜC) rendszerében történı regisztráció szükséges. Amennyiben más termékkör (pl.: jövedéki termékek) vonatkozásában korábban már történt EÜC regisztráció, úgy termékdíj vonatkozásában azt kiegészítve ismételten meg kell tenni. (lásd. elektronikus regisztrációról szóló általános tájékoztató http://vam.gov.hu/viewbase.do?elementid=8443 ). Az elektronikus adatszolgáltatás választása esetén postai úton a KT09-es nyomtatványokat nem kell benyújtania a vámhatóság részére. A kötelezett a Kt. 3. (8) bekezdése alapján a termékdíj nettó összegét havonta állapítja meg a Kt. és az Art. alapján a rá vonatkozó gyakorisággal. A kötelezett az Art.-ben az egyéb adónemekre megállapított esedékesség idıpontjáig vall be, továbbá a termékdíjat a Kt. 3. (15) bekezdése alapján a bevallása benyújtásáig fizeti meg, illetıleg ezen idıponttól igényelheti vissza az vámhatóságtól. Figyelem! A bevallás keretében a termékdíj-kötelezettségrıl a termékdíjkedvezmény és termékdíjmentesség, valamint a kereskedelmi csomagolás esetében a Kt. 5/E. -a szerinti levonás jogintézményének figyelembevételével kell adatot szolgáltatni. Az eseti bevallást benyújtó adózók tekintetében a KT09 Nyomtatványcsomag lapjainak megfelelı soraiban kell megjelölni a termékdíj kötelezettséget a soron kívüli bevallást kiváltó esemény idıszakára valamint az ahhoz kapcsolódó részletezı adatokat a megfelelı részletezı lapon is fel kell tüntetni. Az adatokat a KT09-B01 és KT09-B02-es lapok soraiban havi bontásban, KT-kódok szerinti részletezéssel, negyedéves összesítésben kell megadni. Havi bevallás esetén csak az elsı hónap adatait kell kitölteni. Termékdíjköteles termékek köre: 1) gumiabroncs; 2) csomagolás és kereskedelmi csomagolás; 3) hőtıközeg; 4) akkumulátor; 5) egyéb kıolajtermék; 6) információhordozó papírok közül a reklámhordozó papír; 7) elektromos és elektronikai berendezés. A termékdíjköteles termékek és anyagok körét jelen kitöltési útmutató FÜGGELÉKe, illetve a Ktr. 4. számú melléklete tartalmazza. Termékdíj fizetésre kötelezett: Kitöltési útmutató 1.0 verzió VPOP VIG 2009. január 3
A fentiekben felsorolt termékdíjköteles termék után - ideértve más termékkel együtt vagy annak részeként, illetve összetevıjeként forgalomba hozott terméket is - termékdíjat fizet a) a belföldi elıállítású termékdíjköteles termék esetében a termékdíj köteles termék elsı belföldi forgalomba hozója vagy saját célú felhasználója, bérgyártás esetén a bérgyártató, az egyéb kıolajtermék és a reklámhordozó papír termék esetében az elsı belföldi forgalomba hozó elsı vevıje vagy saját célú felhasználója, továbbá kereskedelmi csomagolás esetében az elsı belföldi forgalomba hozó elsı továbbforgalmazó vevıje b) az Európai Közösségen (a továbbiakban: Közösség) belüli behozatal esetén a termékdíjköteles termék elsı belföldi forgalomba hozója vagy saját célú felhasználója, valamint a kereskedelmi csomagolás esetében az elsı belföldi forgalomba hozó elsı továbbforgalmazó vevıje c) import esetén a vámjogszabályok szerinti vámadós, illetve a vámszabad terület üzemeltetıje; a) szabad forgalomba bocsátás alkalmával - ideértve az aktív feldolgozás visszatérítı eljárást is - a vámalakiságok elvégzésekor, valamint az ezzel egy tekintet alá esı Vámhatósági intézkedések céljából benyújtott vámárunyilatkozat vagy kérelem elfogadásának napján, illetve a passzív feldolgozást követıen történı visszahozatala esetén az eljárás lezárásához kötıdı vámalakiságok elvégzésekor, b) az import jellegő feldolgozási célú vámeljárások esetén - azaz az aktív feldolgozás felfüggesztı eljárás, a vámfelügyelet melletti feldolgozás - a termékdíjköteles termék felhasználásának napján, c) az import jellegő ideiglenes használati vagy raktározási célú vámeljárások - azaz az ideiglenes behozatal, a vámraktározás, valamint a Közösség vámterületén kívülrıl vámszabad területre vagy vámszabad raktárba történı betárolás - esetén a termékdíjköteles termék szabad forgalomba bocsátásakor d) árutovábbítás vámeljáráskor, amennyiben a továbbszállítás érdekében átrakodás, ezen belül kicsomagolás és újracsomagolás történik, a vám elé állításkor keletkezik. továbbá a kereskedelmi csomagolás esetében az elsı belföldi forgalomba hozó elsı továbbforgalmazó vevıje. Figyelem! 2009. évben a harmadik országos forgalom esetében a vámeljárás során a vámhatóság által kivetett termékdíjakról és ennek alapját képezı mennyiségekrıl a KT09-es nyomtatványon nem kell bevallást benyújtani, erre a vámeljárásokhoz kötıdıen az Egységes Vámárunyilatkozat (a továbbiakban: EV) kitöltési útmutatójának megfelelıen az EV 3. számú melléklete szolgál. Az ÁFA önadózási engedéllyel rendelkezı kötelezettnek import (harmadik országos behozatal) esetében a KT09-s nyomtatványok alkalmazásával kell bevallania a termékdíjat. Az ÁFA önadózói engedéllyel nem rendelkezı importáló, amennyiben egyéb termékdíj köteles tevékenységet is végez, (pl. belföldi elıállítás, Közösségbıl történı behozatal) ezen termékdíj fizetési kötelezettség vonatkozásában a KT09-es formanyomtatványon vall be. Amennyiben az önadózói engedéllyel nem rendelkezı kötelezettnek az import során megfizetett termékdíj vonatkozásában vámeljáráshoz nem kapcsolódó visszaigénylési jogosultsága keletkezik, akkor a visszaigénylés érvényesítésére a KT09 formanyomtatvány csomagot kell alkalmazni. Ez esetben a havi bevallóknak a KT09-B01-B02 lapoknál Kitöltési útmutató 1.0 verzió VPOP VIG 2009. január 4
részletezett módon kell benyújtani a visszaigénylést, a KT09 Fılap és Összesítı lap, valamint a KE1, KNY és VIS lapok csatolásával. További kötelezettek: Kötelezettnek minısül: I. A számlán átvállaló, aki a kötelezettıl külön jogszabályban meghatározott esetekben és feltételek teljesítése esetén a termékdíj-fizetési kötelezettséget számla alapján átvállalja 1. a csomagolás esetében a kötelezett számára a csomagolás összetevıit gyártó vagy forgalmazó belföldi vállalkozó, amennyiben hasznosítást koordináló szervezethez csatlakozott, 2. belföldi elıállítású termékdíjköteles egyéb kıolajtermék esetén az elsı belföldi forgalomba hozó. II. A szerzıdésben átvállaló, (aki 2008. december 31-ig a Környezetvédelmi és Vízügyi Minisztériumhoz az átvállalási szerzıdését jóváhagyásra benyújtotta, vagy 2009. január 01-jétıl az átvállalási szerzıdés Vámhatóság által történı nyilvántartásba vételt követıen) az eredeti kötelezettıl átvállalja a termékdíjfizetési kötelezettséget: 1. az elsı belföldi vevı, aki a termékdíj-köteles terméket: a) exportálja, illetve Közösségen belül értékesíti, vagy b) elsı belföldi vevı, aki a termékdíjköteles terméket legalább 60%-ban exportálja, c) bérgyártó (a bérgyártatótól); 2. a hasznosítást koordináló szervezet; 3. kereskedelmi csomagolás esetén az elsı továbbforgalmazó vevı elsı vevıje. Figyelem! A számlán való átvállalással csak abban az esetben válik az átvállaló kötelezetté, ha a vonatkozó jogszabályban meghatározott záradék kerül a számlán feltüntetésre. A hiányos adattartalmú vagy nem a jogszabály szerinti szövegezéső záradék szerepeltetése esetén az átvállalás semmisnek minısül, és a termékdíj fizetéssel kapcsolatos kötelezettségek teljesítésére az eredeti kötelezett a köteles. A bejelentés és bevallás benyújtására kötelezett: 1) A jogszabályban meghatározott kötelezett, 2) a számlán átvállaló, 3) a szerzıdésben átvállaló, 4) a hasznosítást koordináló szervezet, 5) illetve a megfizetett termékdíjat visszaigénylı. A bevallás benyújtási határidık: Havi bevallás: Havi bevallás benyújtására kötelezett az Art. 1. sz. melléklete szerinti havi bevalló kötelezett, kivéve a hasznosítást koordináló szervezetek. Havi bevallás benyújtásának határideje a tárgyhónapot követı hónap 20. napja. Kérjük, hogy a havi bevallás benyújtására kötelezettek hónaptól eltérıen - mindig csak az 1 hónap és tárgyidıszak összesen oszlopában tüntessék fel kötelezettségeiket, nem kell kitölteni a 2. hónap és 3. hónap oszlopokat. Kitöltési útmutató 1.0 verzió VPOP VIG 2009. január 5
Negyedéves bevallás: Negyedéves bevallás benyújtására kötelezett az Art. 1. sz. melléklete szerinti negyedéves bevalló és a hasznosítást koordináló szervezet. A negyedéves bevallás benyújtásának határideje az Art. szerinti negyedéves bevallóknak a tárgynegyedévet követı hónap 20. napja, míg a hasznosítást koordináló szervezeteknek a hasznosítási kötelezettség teljesítésérıl - a tárgynegyedévet követı hó 30. napja. A negyedéves bevallás benyújtására kötelezettek havi bontásban tesznek eleget bevallási kötelezettségüknek, melyet a tárgyidıszak összesen oszlopában összesíteni kell. Éves bevallás: Éves bevallás benyújtására kötelezett az Art. szerinti éves bevalló kötelezett. Az éves bevallás benyújtásának határideje az Art. szerinti évenkénti bevallóknak a tárgyévet követı év február 25. Figyelem! Az Art. 1. sz. melléklete alapján az egyéb adónemek vonatkozásában éves bevalló éves bevallás benyújtására köteles adózó nem a KT09-Bev alkalmazásával és jelen kitöltési útmutató alkalmazásával teljesíti bevallási kötelezettségeit, figyelemmel arra, hogy az éves bevallóknak külön nyomtatvány kerül rendszeresítésre. Az újrahasználható csomagolások tekintetében a havi és negyedéves bevalló évi egyszeri bevallás benyújtására köteles a KT09- BEV alkalmazásával (lásd B01, B02, UHA, UHB lapoknál írtak). A 2009. év vonatkozásában keletkezı termékdíj fizetési, termékdíj bírság, kamat és pótlék fizetési kötelezettségeket a közösségi vámjog végrehajtásának részletes szabályairól szóló 15/2004.(IV. 5.) PM rendelet (a továbbiakban: 15/2004-es PM r.) 2.-3. számú mellékletében meghatározott alábbi számlaszámokra kell teljesíteni. Számla száma Számla elnevezése Számlajel 10032000-01037454-0000000 VPOP környezetvédelmi termékdíj adóbevételi számla 20 10032000-01037447-0000000 VPOP környezetvédelmi termékdíj bírság, kamat és pótlék 21 bevételi számla A nyomtatvány kitöltése A KT09-havi és negyedéves bevallás formanyomtatvány csomag az alábbiakban részletezett lapokból áll: Fılap, bevallás részletezı lapok, valamint kérelem részletezı lapok. KT09 Fılap 2009. évi Környezetvédelmi termékdíj havi és negyedéves bevallás Bevallás lapok: KT09-ÖSSZ Összesítı lap nettó kötelezettségrıl, valamint termékdíj köteles termékek mennyiségérıl KT09-B01 Tömeg alapú (Gumiabroncs, Csomagolás, Hőtıközeg, Akkumulátor, Egyéb kıolajtermék, Reklámhordozó papír, Elektromos és elektronikai termék) környezetvédelmi termékdíj bevallás KT09-B02 Kereskedelmi csomagolás környezetvédelmi termékdíj bevallás (db alapú) KT09-HAS Bevallás a mentességhez kötıdı hulladékkezelési tevékenységrıl Kitöltési útmutató 1.0 verzió VPOP VIG 2009. január 6
KT09-ÁTV Bevallás a termékdíj fizetési kötelezettség átvállalásáról KT09-UHA Bevallás az újrahasználható csomagolások mennyiségérıl KT09-UHB Levonás részletezı lap, valamint mőanyag (reklám-bevásárló) táska mentességéhez kapcsolódó bevallás KT09-HKS Hasznosítást koordináló szervezetek bevallása az átvállalt mennyiségekrıl KT09-ÖNP Önellenırzési lap KT09-VIS Visszaigénylés / levonás lap Kérelem lapok: KT09-KE1 Átvezetési és kiutalási kérelem KT09-KNY Nyilatkozat a fennálló köztartozásokról KT09-TNY Nyilatkozat csekély összegő támogatásról A bevallásban a fizetési kötelezettséget adatsoronként, az ÖSSZESEN rovatokban oszloponként összesítve forintban (Ft) kell feltüntetni. A MINDÖSSZESEN rovatot az Összesítı lapon ezer forintban (eft) megadni. A bevallásban szerepeltetett értékek, összegek, díjtételek minden esetben nettó összegben kerülnek feltüntetésre. Figyelem! Jogszabályi felhatalmazás alapján, ha a bevallásban a termékdíj összege a havi ezer forintot nem éri el, azt nem kell megfizetni. A kerekítés során az ezer forint alatti összeget (999 Ft-ig) nem kell figyelembe venni, a kötelezettséget nulla forintban kell a bevallásban feltüntetni. A kerekítést az ezer forintot meghaladó összeg esetében 499 Ft-ig lefelé, 500 Ft felett felfelé kell elvégezni. A fizetendı termékdíj összegének megállapítását nem termékkörönként külön-külön kell megállapítani, hanem a bevallással érintett idıszak során valamennyi termékkategóriában keletkezı havi fizetési kötelezettséget kell összesíteni. A negyedéves bevallásra kötelezettek esetében is havi szinten kell vizsgálni a termékdíj fizetési kötelezettség keletkezését. A három hónap termékdíj fizetési kötelezettségeit havonként kell összesíteni és amennyiben egy hónap során a termékdíj fizetési kötelezettség nem éri el az ezer forintot akkor azt a hónapot nem kell figyelembe venni a keletkezı fizetési kötelezettség megállapításánál. Az egyes bevallás részletezı lapokon termékdíj kódonként (továbbiakban: KT-kód) a KT-kód 7. jegyéig, termékdíj tételenként külön-külön sorban kell feltüntetni a termékdíj köteles termékkel végzett tevékenységre vonatkozó adatokat. A KT-kódok, HKT-kódok jelen kitöltési útmutató FÜGGELÉKében, illetve a Ktr. 7. számú mellékletében találhatóak. A kereskedelmi csomagolás esetén a 2008. évre vonatkozó az italtermék fajtájára jellemzı KT-kódok 3. jegye szintén a FÜGGELÉKben és a Ktr. 7. sz. mellékletében. Ebben az esetben a KT-kód elsı két jegye megegyezik a 2009. évben érvényes kereskedelmi csomagolásra vonatkozó Kt-kódok elsı két jegyével. A termékdíj tételeket jelen kitöltési útmutató FÜGGELÉKe, illetve a Kt. mellékletei tartalmazzák. Figyelem! A visszaigénylések során alkalmazható termékdíjtételeket KT kódonként és tételenként a termékdíj köteles termék értékesítése/felhasználása során megfizetett és bizonylatokon szereplı nettó termékdíjtételek alapján kell feltüntetni. Figyelem! Azon kötelezettek, akiknek egy hónap tekintetében adott termékkategóriára vonatkozóan nem keletkezett termékdíjfizetési kötelezettsége mivel adott termékkör Kitöltési útmutató 1.0 verzió VPOP VIG 2009. január 7
tekintetében a vártaktól eltérıen nem volt saját célú felhasználása, forgalomba hozatala, illetve beszerzése, így nem keletkezett fizetési kötelezettsége - és a KT09-BJ1 lapon nem jelentkezett ki adott termékkör tekintetében, úgy technikai KT-kód alkalmazásával kell nullás bevallási kötelezettségének eleget tennie. A technikai KT-kód kizárólag 0 kg, 0 db mennyiségekkel együtt szerepeltethetı, a kötelezettség 0 Ft. Technikai KT-kód alkalmazásakor adott bevallás lapon kizárólag a termékdíjköteles termékkörönként 1-1 sort kell kitölteni az ÖSSZESEN sorok mellett. A technikai KT-kód mellett adott bevallás lapon, azonos termékkörre utaló más KT-kód nem szerepelhet. A technikai KT-kódok az alábbiak szerint épülnek fel: 1) gumiabroncs: 211 90 99 2) csomagolás: 400 90 99; kereskedelmi csomagolás: KCS 90 99; 3) hőtıközeg: 809 90 99; 4) akkumulátor: 500 90 99; 5) egyéb kıolajtermék: 601 90 99; 6) információhordozó papírok közül a reklámhordozó papír: 900 90 99; 7) elektromos és elektronikai berendezés: 100 90 99. KT09-havi és negyedéves bevallás tárgyát képezı mennyiségek, termékdíj tételek és termékdíj fizetési kötelezettségekrıl történı bevallás során a KT-kód 4.-5. jegye a FÜGGELÉK-ben, illetve a Ktr. 7. számú mellékletében található értékeket veheti fel. Hasznosítást koordináló szervezethez nem csatlakozott, illetve mentességgel nem rendelkezı egyéni teljesítıként termékdíj fizetés alóli mentességgel nem rendelkezı kötelezettek a KTkód 4-5. jegyében 00, 05, 09, 10, 15, 19, 50, 51, 52, 53, 54, 55, 56, 60, 61, 62, 63, 64, 65, 66, 67, 68, 69 értékek használatával vallanak be tárgyidıszakban termékdíj köteles termékkel végzett tevékenységükrıl. A termékdíj fizetés alól nem teljes mentességben részesülı egyéni teljesítık, hasznosítást koordináló szervezetek, valamint a hasznosítás koordináló szervezethez csatlakozott termékdíj fizetésre kötelezettek nem teljes mentességgel érintett termékeik tekintetében a KT-kód 4-5. jegyében 30, 35, 40, 45 értékkel vallanak be tárgyidıszakban termékdíj köteles termékkel végzett tevékenységükrıl. A termékdíj fizetés alól teljes mentességben részesülı egyéni teljesítık ide nem értve a hasznosítást koordináló szervezeten keresztül átvállalt kötelezettségeket teljes mentességgel érintett termékek tekintetében a KT-kód 4-5. jegyében 20, 25 értékkel vallanak be tárgyidıszakban termékdíj köteles termékkel végzett tevékenységükrıl. Figyelem! A hasznosítást koordináló szervezet kivételével az átvállaló (számlán és szerzıdésben átvállaló is) az eredeti kötelezett helyébe lép, így a bevallási kötelezettséget is az átvállaló teljesíti (B01, B02, ÁTV stb. lapok). A hasznosítást koordináló szervezettel kötött átvállalás esetében az eredeti kötelezettet terheli a termékdíj fizetési kötelezettséggel kapcsolatos bevallási kötelezettség teljesítése. Hasznosítást koordináló szervezetek az általuk átvállalt mennyiségekrıl negyedévente a KT09-HKS részletezı lapon vallanak be. A bevallási (B01, B02, ÁTV, VIS) lapokat az adott termékdíjköteles termékkör összesített adatainak megadásával kell lezárni. Több ugyanazon lapazonosítóval (pl. több B01) Kitöltési útmutató 1.0 verzió VPOP VIG 2009. január 8
rendelkezı lap benyújtása esetén a köztes részletezı lapokon az ÖSSZESEN kötelezettség (Ft) adatokat kell megadni. Az Összesítı lapon a MINDÖSSZESEN sort a kötelezettségek vonatkozásában ki kell tölteni a kerekítési szabályt alkalmazva a B01, B02 lapokon feltüntetett A termékdíj nettó összege rovatban megadott értékek termékkategóriánkénti összesítését követıen. Kitöltési útmutató a KT09 Fılapjához A Fılapot minden esetben be kell nyújtani a havi és negyedéves bevallás mellé. A Fılapon minden esetben meg kell adni a bevallás gyakoriságát ahhoz, hogy az egyes bevallás részletezı lapok megnyithatók és kitölthetık legyenek. Az önellenırzés összesítésére kialakított lapot csak abban az esetben lehet megnyitni és kitölteni, ha az önellenırzési lap darabszámára vonatkozó mezı elıtti ÖNP jelöléső kocka kitöltésre kerül. A Fılap Rögzítés mezıjét a vámhatóság tölti ki. A Kötelezett alapadatai mezı tartalmazza a bevallást benyújtó adatait, amit értelemszerően kell kitölteni, valamint annak az ügyintézınek a nevét és telefonszámát, aki a bevallást összeállította, és a közölt adatok gyors kijavítása érdekében a feldolgozás során feltárt hiba javításába bevonható. (Ha a bevallást külsı cég, vagy erre jogosult egyéb személy készítette, és a bevallás javításába bevonható, ügyintézıként az ı adatait kérjük közölni.) A Kötelezett székhelye adatainak kitöltésekor az Országkódot, az Irányítószámot, a Helység nevet, Közterület nevét, Házszámot minden esetben ki kell tölteni, a székhely címére vonatkozó további adatokat akkor kell kitölteni, amennyiben azok a pontos cím megadásához szükségesek. A rovat kitöltését minden esetben az elsı kockából kell kezdeni, függetlenül az országkód karaktereinek számától. Amennyiben az Országkód csak egy karakter, úgy abban az esetben csak az elsı kockát kell kitölteni, ha két karakter, akkor az elsı két kockát kell kitölteni. Amennyiben a levelezési címnél postafiók megadása történik, akkor a közterület jellegéhez Pf. kell írni, a postafiók számát házszámként kell feltüntetni. A Levelezési címre vonatkozó adatokat, akkor kell feltüntetni, ha az eltér a Kötelezett székhelyétıl. Amennyiben van magyarországi képviselı is a Levelezési címben a BJ4-es lapon bejelentett képviselı levelezési címét kell megadni. A GLN, VPID rovatot, továbbá az adószámot (vagy természetes személy esetében az adóazonosító jelet) minden esetben fel kell tüntetni. Amennyiben az ügyfél rendelkezik KÜJ számmal (Környezetvédelmi ügyfél jel), úgy annak feltüntetése kötelezı. Elektronikus beküldés esetén az adóazonosító jel rovatba az EÜC regisztrációban szereplı természetes személy adóazonosító jelét kell feltüntetni. A Fılap Képviselı mezıjében kell megadni a képviselı nevét, a rá vonatkozó GLN, VPID és adószámot. Képviselı elsı ízben történı bejelentése a KT09-BEJKE (bejelentés/kérelem) nyomtatványcsomag megfelelı (KT09-BEJKE-BJ4) lapját kötelezı kitölteni és papír alapon benyújtani. Kitöltési útmutató 1.0 verzió VPOP VIG 2009. január 9
A Fılap Bevallás/kérelem mezıjében a megfelelı kódkockába tett X-szel kell megjelölni, hogy a KT09-havi és negyedéves bevallás formanyomtatvány bevallás, vagy bevallás és pl. visszautalási kérelem céljából kerül benyújtásra. Ilyen esetben több Fılapot nem kell egyidıben benyújtani. Bevallás benyújtása esetén szintén X-szel kell megjelölni, hogy az adózóra melyik bevallás benyújtási gyakoriság vonatkozik. A bevallás gyakoriságot jelölı kockák közül csak egy jelölhetı meg. A bevallás idıszaka rovatokban arab számmal kell feltüntetni a bevallás gyakorisághoz tartozó tárgyidıszaki adó-megállapítási idıszakot, a havi bevallóknak az aktuális hónap, míg a negyedéves bevallóknak az aktuális negyedév idıtartamát kell feltüntetniük. A Bevallási idıszak a havi és negyedéves bevalló esetében is 2009 évre vonatkozik azonban a tárgyidıszak kezdete minden esetben a tárgyidıszak elsı hónapjának elsı napja. A Fılap Bevallás/kérelem mezıje tartalmazza a KT09-havi és negyedéves nyomtatvány részletezı lapjainak darabszámát, és az egyes részletezı lapok típusát, darabszámát. Amennyiben a nyomtatvány csomag valamely lapja megfelelı módon kitöltésre kerül, úgy a lapok darabszámára vonatkozó rovat automatikusan kitöltıdik. Amennyiben egy adott lap esetében adatszolgáltatási kötelezettség nem keletkezik, akkor részletezı lap beadására nem kerül sor, és a részletezı lap darab rovata üresen marad. A KT09-havi és negyedéves nyomtatvány lapok Aláírás mezıjét az elektronikus úton beküldött nyomtatvány kivételével a kötelezettnek, illetve a képviselınek cégszerő aláírásával és bélyegzıvel kell ellátni. Elektronikus beküldés esetén a Bejelentı adóazonosító jel rovatba az EÜC regisztrációban szereplı természetes személy adóazonosító jelét kell feltüntetni. Elektronikusan kitöltött, kinyomtatott papír formátumban benyújtott bevallás esetében a Bejelentı adóazonosító rovatot nem kötelezı kitölteni. A bevallás lapok kitöltésérıl E bevallási lapokon a belföldi elıállítású vagy a Közösségen belül behozott és forgalmazott, illetve saját célra felhasznált termékdíjköteles termék mennyisége után megállapított termékdíj-kötelezettségeket kell szerepeltetni termékdíj tételenkénti részletezettséggel. Az importált termékdíjköteles termék utáni termékdíjkötelezettségeket abban az esetben kell jelen bevallásban feltüntetni, amennyiben az import után fizetendı általános forgalmi adót a kötelezett a vámhatóság által kiadott engedély alapján önadózással rendezi. Az egyes részletezı lapokon KT-kódonként a termékdíj-tétel feltüntetésével külön-külön sorban kell bevallani az adott tárgyidıszakban keletkezett termékdíj-kötelezettséget. A Bevallás lapok KT-kód oszlopában kell feltüntetni az adott termékdíj-köteles termékkör azon KT-kódjait, amelyekben bevallás benyújtására kötelezett az érintett. A KT-kódok jelen kitöltési útmutató FÜGGELÉKében, illetve a Ktr. 7. számú mellékletében találhatóak. A környezetvédelmi termékdíj tételeket jelen kitöltési útmutató FÜGGELÉKe, illetve a módosított Kt. 1., 2., 3., 5., 6., 8., 9. számú melléklete tartalmazza. A bevallásban nem csak azokat a termékdíj-kötelezettségeket kell bevallani, ahol tényleges termékdíj-fizetési kötelezettség keletkezik, hanem fel kell tüntetni a bevallási lapokon azokat Kitöltési útmutató 1.0 verzió VPOP VIG 2009. január 10
a termékdíjköteles termékmennyiségeket is, ahol a kötelezett a környezetvédelmi termékdíjmentesség, a termékdíj visszaigénylésének és átvállalásának, valamint a használt gumiabroncs behozatalának feltételeirıl szóló 53/2003. (IV. 11.) Korm. rendelet (továbbiakban Korm. rend.) szerint teljes mentességben részesül, vagy újrahsználható termék esetében elsı alkalommal a termékdíj megfizetésre került és a termék újrahasználatára kerül sor, illetve ahol a termékdíjat a Kt. szerint nem kell megfizetni. Technikai KT-kódot kell alkalmazni, abban az esetben, ha adott termékkörre vonatkozóan nem keletkezett termékdíjfizetési kötelezettség és nem jelentkezett ki a kötelezett. Technikai KT-kód alkalmazásakor 90-es, összesítı pénzügyi státusz kódot kell használni, mely kód kizárólag abban az esetben kerülhet feltüntetésre, ha adott termékkör vonatkozásában nem keletkezett fizetési kötelezettség és nem jelentkezett ki a kötelezett. A technikai KT-kódok az alábbiak szerint épülnek fel: 1) gumiabroncs: 211 90 99 2) csomagolás: 400 90 99; kereskedelmi csomagolás: KCS 90 99; 3) hőtıközeg: 809 90 99; 4) akkumulátor: 500 90 99; 5) egyéb kıolajtermék: 601 90 99; 6) információhordozó papírok közül a reklámhordozó papír: 900 90 99; 7) elektromos és elektronikai berendezés: 100 90 99. Amennyiben adott idıszakban van termékdíj-bevallási kötelezettség, úgy a KT09-B01- B02-es lapokon a 0 értéket abban az esetben is fel kell tüntetni a megfelelı termékdíjköteles termékhez tartozó lapon, a KT kód sorában (B01-en a g és k, B02 lapon a j és n oszlopban), amennyiben a nettósítást figyelembe véve a termékdíjat nem kell megfizetni. Ez abban az esetben fordulhat elı, ha a tárgyidıszakban keletkezett termékdíj-fizetési kötelezettség megegyezik a tárgyidıszakban levonható, vagy visszaigényelhetı termékdíj összegével, illetve a termékdíj-fizetési kötelezettség ezer forintra kerekített értéke 0. Továbbá amennyiben a kötelezett 20-s és 25-ös pénzügyi státusz kódú KTkóddal jelzett teljes mentességben részesül, illetve az 52, 53, 54, 55, 56-os pénzügyi státusz kódú KT-kóddal jelzett esetekben, mikor a kötelezettségét a jogszabályban meghatározott esetekben nem kell megfizetni. Hasznosítást koordináló szervezethez nem csatlakozott, mentességben nem részesülı egyéni teljesítıként termékdíj-fizetés alóli mentességet nem igénylı kötelezettek 00, 05, 09, 10, 15, 19, 50, 51, 52, 53, 54, 55, 56, 60, 61, 62, 63, 64, 65, 66, 67, 68, 69-es pénzügyi státusz kódú KT-kóddal vallják be a tárgyidıszakban keletkezett termékdíj-kötelezettségeiket. A termékdíj-fizetés alól nem teljes mentességben részesülı egyéni teljesítık, a hasznosítást koordináló szervezet, valamint a hasznosítást koordináló szervezethez csatlakozott termékdíjfizetésre kötelezettek 30, 35 és 40, 45-ös végzıdéső KT-kóddal vallják be a tárgyidıszakban keletkezett termékdíj-kötelezettségeiket. A részletezı lapok Megnevezés oszlopába a megadott KT-kódokhoz tartozó termékdíjköteles termék megnevezése kerül. A részletezı lapok megfelelı oszlopaiban határozza meg a bevallás benyújtására kötelezett az adott bevallási idıszakban keletkezett termékdíj-fizetési kötelezettségét. Az 1., 2., 3. hónap Kitöltési útmutató 1.0 verzió VPOP VIG 2009. január 11
oszlopokba az adott KT-kódhoz tartozó termékdíjköteles termék azon összes mennyisége írandó, amelyre vonatkozóan a bevallás benyújtására kötelezettnek az adott bevallási idıszakban termékdíj-bevallási kötelezettsége keletkezik. A mennyiséget egységenként (kg, db) kell megadni. A díjtétel oszlopba a megadott KT-kódhoz tartozó termékdíj-tétel kerül automatikusan beírásra. A Kötelezettség oszlopba a mennyiség és összegzett díjtétel oszlop mentesség és kedvezmény figyelembevételével számított szorzatának az adott bevallási idıszakban keletkezett termékdíj-fizetési kötelezettség összege kerül, melyet forintra kerekítve a kerekítés általános szabályai szerint automatikusan tölti ki a nyomtatvány. A B01-B02 lapok Kt. 5/E. -a szerint levonható, illetve visszaigényelhetı termékdíj termék mennyisége, díjtétel, levonható, illetve visszaigényelhetı összeg oszlopaiban a bevallás benyújtására kötelezett a levonható, illetve visszaigényelhetı termékdíj összegét határozza meg. A mennyiség és a díjtétel megadását követıen az összeg informatikai úton számításra és kitöltésre kerül. A Kt. 5/C. (2) bekezdése szerint az a belföldi vevı, aki az exportált vagy Közösségen belül értékesített termékdíjköteles termék után a Kt. szerinti kötelezett által befizetett termékdíjat az adóhatóságtól vissza kívánja igényelni, szintén a levonható, illetve visszaigényelhetı termékdíj oszlopokban határozza meg a termékdíjköteles termék mennyisége után befizetett, visszaigénylésre jogosult termékdíj összegét. A levonható, illetve visszaigényelhetı termékdíj termék mennyisége oszlopba az adott KT-kódhoz tartozó termékdíjköteles termék mennyisége kerül, amely után a bevallás benyújtására kötelezett a megfizetett termékdíjat levonhatja, illetve visszaigényelheti. Levonás, vagy visszaigénylés érvényesítéséhez fentieken túl a VIS lapot is ki kell tölteni. A levonható, illetve visszaigényelhetı termékdíj díjtétel oszlopban visszaigénylés esetében a megfizetett, levonás esetében a bevallási idıszakban hatályos (mentesség, vagy kedvezmény igénybevételével megállapított) termékdíj-tételt kell feltüntetni. A levonható, illetve visszaigényelhetı összeg oszlopba a termék mennyisége és a termékdíjtétel szorzata kerül forintban. A KT09-B01-B02 lapok Termékdíj nettó összege tételenként és összesen oszlopába a Kötelezettség és a levonható, illetve visszaigényelhetı termékdíj összeg különbségeként az adott bevallási idıszakra vonatkozó termékdíj-fizetési kötelezettség nettó összege kerül a tétel és ÖSSZESEN sorok esetében forintban. A Termékdíj nettó összege tételenként és Összesen oszlop értéke negatív összeg is lehet, amelyet (-) elıjellel lát el a program. Figyelem! Amennyiben a KT-kód 4-5. számjegye 51 vagy 61 esetében a teljes KT-kód mellett a visszaigényelhetı termékdíj mértékének és összegének szerepeltetése kötelezı. Kt. 5/C. (2) bekezdése szerint A visszaigénylés feltétele a termék beszerzésérıl kiállított számla, amely tartalmazza: a termék elsı belföldi forgalomba hozatalakor a kötelezett által kibocsátott számla számát, a kötelezett nevét, címét, adószámát, és a kötelezett által kiállított számlán vagy annak mellékletében feltüntetett termékdíj mértékét és összegét. Tehát a fenti személyi körbe tartozó adózók az exportált/közösségen belül értékesített termékdíjköteles termék KT-kódját (annak elsı 3 számjegyét), megnevezését, nem ismeri és azok a termék beszerzésérıl kiállított számla adatai alapján nem megállapíthatóak, akkor adózónak a Kt. és a Ktr. alapján kell azt megállapítania. Kitöltési útmutató 1.0 verzió VPOP VIG 2009. január 12
Figyelem! A termékdíj visszaigénylésére, - a használt vagy hulladékká vált kenıolaj hasznosításával kapcsolatos visszaigénylés kivételével - a Korm. rend 8. (1) bekezdése szerint a visszaigénylésre való jogosultság keletkezése idıpontjának megfelelı bevallási idıszak bevallásának benyújtásáig, a Korm. rend. 8. (4) bekezdésben meghatározott szervhez benyújtott bevallásban kerülhet sor. Kitöltési útmutató a KT09-ÖSSZ részletezı laphoz Összesítı lap nettó kötelezettségrıl, valamint termékdíj köteles termékek mennyiségérıl A lap benyújtása minden esetben kötelezı a Fılappal együtt a megfelelı bevallás részletezı lap(ok) mellett. A lapon a tárgyidıszakban összesen keletkezett termékdíjköteles termékekre vonatkozóan a mennyiségi (kg, db) adatokat, illetve az összesen keletkezett termékdíjfizetési kötelezettséget (Ft) termékkörönkénti bontásban kell megadni. A Mindösszesen sorban a kerekítés korábban részletezett szabályai szerint ezer forintban (eft) kell megadni a keletkezett kötelezettséget. Ezt az ezer forintra (eft) kerekített összeget kell megfizetni a VPOP környezetvédelmi termékdíj adóbevételi számlára. Visszaigénylés esetében errıl az összegrıl kell rendelkezni a KE1, KNY lapokon. Önellenırzés, illetve ismételt önellenırzés esetében a fizetendı önellenırzési pótlékot a VPOP környezetvédelmi termékdíj bírság, kamat és pótlék bevételi számlára kell megfizetni. Kitöltési útmutató a KT09-B01 számú részletezı lapokhoz Tömeg alapú (Gumiabroncs, Csomagolás, Hőtıközeg, Akkumulátor, Egyéb kıolajtermék, Reklámhordozó papír, Elektromos és elektronikai termék) környezetvédelmi termékdíj bevallás A KT09-B01 lapot a Gumiabroncs, Csomagolás, Hőtıközegek, Akkumulátor, Egyéb kıolajtermék, Reklámhordozó papír, Elektromos és elektronikai termékek termékdíj fizetési kötelezett, valamint termékdíj visszaigénylı tölti ki. A Megnevezés (c) oszlopban a termékdíjköteles termék KT-kódjához tartozó a termékre jellemzı rövid megnevezést kell megadni. A gumiabroncsok esetében feltüntethetı KT-kódokat, az ezekhez tartozó megnevezéseket és termékdíj tételeket jelen kitöltési útmutató FÜGGELÉKe és a Ktr. 7. számú melléklete és a Kt. 1. sz. melléklete tartalmazza. A KT09-B01 bevallás részletezı lapon a gumiabroncsok kitöltése során a KT-kód 4-5. jegyében az alábbi értékek használhatóak: 00, 10, 20, 30, 40, 50, 51, 53, 54, 60, 61, 63, 65. A csomagolás esetében a B01 lapon kizárólag a tömeg alapú csomagolás feltüntetésére kerülhet sor. A feltüntethetı KT-kódokat, az ezekhez tartozó megnevezéseket és termékdíj tételeket jelen kitöltési útmutató FÜGGELÉKe és a Ktr. 7. számú melléklete és a Kt. 2. sz. melléklete tartalmazza. A KT09-B01 bevallás részletezı lapon a csomagolás kitöltése során a KT-kód 4-5. jegyében az alábbi értékek használhatóak: 00, 10, 20, 30, 40, 50, 51, 53, 54, 56, 60, 61, 63, 65. Az újrahasználható csomagolásról évente egyszer kell bevallást benyújtani. Kitöltési útmutató 1.0 verzió VPOP VIG 2009. január 13
A hőtıközeg esetében feltüntethetı KT-kódokat, az ezekhez tartozó megnevezéseket és hőtıközeg esetén a termékdíj tételeket jelen kitöltési útmutató FÜGGELÉKe és a Ktr. 7. számú melléklete és a Kt. 3. sz. melléklete tartalmazza. A KT09-B01 bevallás részletezı lapon a hőtıközeg kitöltése során a KT-kód 4-5. jegyében az alábbi értékek használhatóak: 00, 10, 20, 30, 40, 50, 51, 53, 54, 60, 61, 63, 65. Az akkumulátorok esetében feltüntethetı KT-kódokat, az ezekhez tartozó megnevezéseket és akkumulátorok esetén a termékdíj tételeket jelen kitöltési útmutató FÜGGELÉKe és a Ktr. 7. számú melléklete és a Kt. 6. sz. melléklete tartalmazza. A KT09-B01 bevallás részletezı lapon az akkumulátorok kitöltése során a KT-kód 4-5. jegyében az alábbi értékek használhatóak: 00, 10, 20, 30, 40, 50, 51, 53, 54, 60, 61, 63, 65. A kıolajtermékek esetében feltüntethetı KT-kódokat, az ezekhez tartozó megnevezéseket és kıolajtermékek esetén a termékdíj tételeket jelen kitöltési útmutató FÜGGELÉKe és a Ktr. 7. számú melléklete és a Kt. 5. sz. melléklete tartalmazza. A Kt. 5/A. (3) bekezdése értelmében az egyéb kıolajtermékek után fennálló termékdíjfizetési kötelezettség alól mentességet nem lehet szerezni. A kenıolaj hasznosítás utáni termékdíj visszaigénylésrıl jelen bevallás keretében nem kell adatot szolgáltatni. A KT09-B01 bevallás részletezı lapon az egyéb kıolajtermékek kitöltése során a KT-kód 4-5. jegyében az alábbi értékek használhatóak: 00, 10, 50, 51, 52, 53, 54, 60, 61, 62, 63, 64, 65. A reklámhordozó papírok esetében feltüntethetı KT-kódokat, az ezekhez tartozó megnevezéseket és termékdíj tételeket jelen kitöltési útmutató FÜGGELÉKe és a Ktr. 7. számú melléklete és a Kt. 8. sz. melléklete tartalmazza. 2005. január 1-jétıl a reklámhordozó papírok termékdíja alól mentességet nem lehet szerezni. A KT09-B01 bevallás részletezı lapon a reklámhordozó papírok kitöltése során a KT-kód 4-5. jegyében az alábbi értékek használhatóak: 00, 10, 50, 51, 53, 54, 60, 61, 63, 65. Az elektromos és elektronikai berendezések esetében feltüntethetı KT-kódok listáját, az ezekhez tartozó megnevezéseket és termékdíjtételeket jelen kitöltési útmutató FÜGGELÉKe és a Ktr. 7. számú melléklete és a Kt. 9. számú melléklete tartalmazza. A KT09-B01 bevallás részletezı lapon az elektromos és elektronikai berendezések kitöltése során a KT-kód 4-5. jegyében az alábbi értékek használhatóak: 00, 10, 20, 50, 51, 53, 54, 60, 61, 62, 63, 65. Kitöltési útmutató a KT09-B02 számú részletezı lapokhoz Kereskedelmi csomagolás környezetvédelmi termékdíj bevallás A nyomtatványt a kereskedelmi csomagolás után a termékdíj fizetésre kötelezett, valamint a termékdíj visszaigénylı tölti ki. Fontos! A kereskedelmi csomagolás után keletkezı termékdíjfizetési kötelezettség alapja a csomagolás darabszáma. A Megnevezés (c) oszlopban a termékdíjköteles termék KT-kódjához tartozó, a termékre jellemzı rövid megnevezést kell megadni. Figyelem! Az újrahasználható kereskedelmi csomagolásra vonatkozó bevallást évente egyszer kell benyújtani. Kitöltési útmutató 1.0 verzió VPOP VIG 2009. január 14
A kereskedelmi csomagolás esetében feltüntethetı KT-kódokat, az ezekhez tartozó megnevezéseket és termékdíj tételeket jelen kitöltési útmutató FÜGGELÉKe és a Ktr. 7. számú melléklete és a Kt. 2. sz. melléklete tartalmazza. Figyelem! Az Egyéb anyagok 1,0 literig esetében a 4N9, míg az Egyéb anyagok 1,0 liter felett esetében a 4O9 jelölést kell alkalmazni a KT-kód 1-3 jegyében. Figyelem! a KT09-B02-es kereskedelmi csomagolás lap kitöltése esetén a termékdíjfizetési kötelezettség 1., 2., 3. hónap és összesen oszlopokban kereskedelmi csomagolás H+E 1 díjtétele esetén a db és kg adatok, kereskedelmi csomagolás E 2 díjtétele esetén csak a db adatok megadása kötelezı. Kereskedelmi csomagolás E 1 és E 2 díjtételének oszlopaiban a díjtételek egy tizedes jegyig, a jogszabályban meghatározott pontosságig kerülnek feltüntetésre. A kereskedelmi csomagolás termékdíjának levonása, visszaigénylése esetén a levonható, illetve visszaigényelhetı termékdíj köteles termék mennyisége oszlopban (és a KT09-VIS lapon is) E 1 díjtétel esetében a db és kg adatok, míg E 2 díjtétel esetében a db adatok megadása kötelezı. 2009. január 1-jétıl a Kt. 2. (1) bekezdés a-c) pontja (az elsı belföldi forgalomba hozó, Közösségbıl beszerzı, importır) fizetési kötelezettsége két díjtételbıl áll (hulladékhasznosítástól függı H és a kereskedelmi csomagolás egységes díjtételbıl E 1.) Figyelem: ebben az esetben a kötelezett díjtétele H + E 1! A Kt. 12. (6) bekezdése szerint amennyiben a Kt. 2. (1) bekezdés a-c) pontjaiban meghatározott kötelezett közvetlenül fogyasztó számára értékesít meg kell fizetnie az E 2 díjtételt is. Figyelem: ebben az esetben a kötelezett díjtétele H + E 1 + E 2! A Kt. 2. (1) d) pontja szerinti elsı továbbforgalmazó vevınek is keletkezik díjfizetési kötelezettsége, ami a kereskedelmi csomagolás beszerzésére vonatkozó díjtétel az E 2. Figyelem: fentiekbıl adódóan egy KT kódhoz több ( H + E 1 ) illetve E 2 díjtétel tartozhat, melyek közül az E 2 díjtételt minden esetben külön sorban kell szerepeltetni! Figyelem: A mőanyag bevásárló reklám táska esetében a fizetendı termékdíj H + E 1 + E 2! [A Kt. 2. számú mellékletének 2. pontjában szereplı képletek alapján egy konkrét termékdíjköteles kereskedelmi csomagolásra a számításokat a megadott képlet alapján kell elvégezni. A számításokat befolyásolja a kedvezményben, illetve mentességben (hasznosítás, újrahasználat) részesülés mértéke.] A Kt. 12. (7) bekezdésében foglalt feltételeknek megfelelı elsı belföldi forgalomba hozónak nem kell megfizetnie az E 1 termékdíjtételbıl számított termékdíjat, továbbá a Kt. 12.. (8) bekezdése szerint az elsı továbbforgalmazó vevınek az E 2 termékdíjtételbıl számított termékdíjat. Kitöltési útmutató 1.0 verzió VPOP VIG 2009. január 15
Kitöltési útmutató a KT09-HAS számú részletezı lapokhoz Termékdíj köteles termékbıl képzıdött hulladékok A nyomtatványt a termékdíjköteles termék hulladékának kezelését végzı, vagy végeztetı hasznosításhoz kötött mentességi engedéllyel rendelkezı termékdíj fizetésre kötelezett, vagy a hasznosítás koordináló szervezet tölti ki. A b Tevékenységet végzı GLN száma és c Tevékenységet végzı neve oszlopban a tevékenységet ténylegesen végzı begyőjtı, kezelı, illetve ártalmatlanító adatait kell feltőntetni. A HKT kódok és a hozzájuk tartozó hulladékkezelési mőveletek megnevezése jelen kitöltési útmutató FÜGGELÉKében, illetve a Ktr. 7. számú mellékletében találhatóak. f) oszlop: Az EWC kódokról bıvebb információt a http://www.kvvm.hu/szakmai/ewc/ honlapon talál. Kitöltési útmutató a KT09-ÁTV számú részletezı lapokhoz Termékdíj-fizetési kötelezettség átvállalása A nyomtatványt 2009. évben érvényes a KvVM által 2008. december 31.-ig ellenjegyzett, illetve 2009. január 01. után a Vámhatóság által nyilvántartásba vett átvállalási szerzıdéssel rendelkezı (a hasznosítást koordináló szervezetek kivételével) átvállaló, valamint a jogszabály alapján termékdíj fizetési kötelezettséget számlán átvállaló tölti ki. Az ÁTV lapon az átvállalt mennyiségre vonatkozó adatokat KT-kód szerint a termékdíjköteles termék megnevezésével kell megadni. A Megnevezés (c) oszlopban a termékdíjköteles termék KT-kódjához tartozó, a termékre jellemzı rövid megnevezést kell megadni. Kitöltési útmutató a KT09-UHA számú részletezı lapokhoz Bevallás újrahasználható csomagolások és kereskedelmi csomagolások mennyiségérıl A nyomtatványt csak a KT09-BJ2 lapot 2009. év vonatkozásában benyújtó kötelezett tölti ki. Figyelem! A nyomtatvány a oszlopában szereplı sorszámok azonosítóként mőködnek a KT09-BJ2 lapon szereplıkkel, a BJ2 lapon bejelentett újrahasználható csomagolások tekintetében ugyanazon sorba kell ezen nyomtatványon a bejelentett újrahasználható csomagolásra vonatkozó adatokat kitölteni. Figyelem! Az újrahasználható csomagolásra vonatkozó bevallást évente egyszer kell benyújtani. (A 200.-ben folyamatosan mőködı, újrahasználható csomagolást felhasználó havi és negyedéves kötelezett 2010. január 20-ig nyújtja be az erre vonatkozó bevallását.) Kitöltési útmutató 1.0 verzió VPOP VIG 2009. január 16
Kitöltési útmutató a KT09-UHB számú részletezı lapokhoz Levonás részletezı lap, valamint mőanyag (reklám-bevásárló) táska mentességéhez kapcsolódó bevallás A nyomtatványt csak a kereskedelmi csomagolás E 1 és E 2 díjtételére vonatkozó levonással élı kötelezett, a mőanyag bevásárló-reklámtáska H díjtétele alóli határozatban megállapított teljes mentességgel rendelkezı termékdíjfizetésre kötelezett, valamint a Kt. 5/E. (3) bekezdése szerinti levonással élı hasznosítást koordináló szervezet tölti ki. Az újrahasználható kereskedelmi csomagolás E 1 és E 2 díjtételéhez kapcsolódóan a levonást tárgyévben összesítve kell ezen a lapon megtenni, azaz a havi és a negyedéves bevallóknak is csak a 2009. évre vonatkozó utolsó bevallásukban kell ezt a lapot kitölteniük. (2010. január 20-ig). A nem újrahasználható kereskedelmi csomagolás esetében (egyutas, illetve a forgásból kiesı újrahasználható termék) a hasznosításhoz kötıdı levonás érvényesítéséhez a havi és negyedéves bevalló a tárgyidıszakra benyújtott B02 lapján megadott adatokat az UHB lapon részletezi. A termékdíjköteles mőanyag (bevásárló/reklám) táska esetében a határozatban megállapított teljes mentesség feltétele, hogy a kötelezett 2009. évben az általa tárgyévben forgalomba hozott összes bevásárló-reklámtáska literben mért őrtartalmához viszonyítva 20 %-ban hoz forgalomba környezetbarát védjeggyel rendelkezı bevásárló-reklámtáskát. Kitöltési útmutató a KT09-HKS számú részletezı lapokhoz Hasznosítás koordináló szervezetek bevallása az átvállalt mennyiségekrıl A KT09-HKS lapot negyedévente kizárólag a hasznosítást koordináló szervezetek nyújtják be. Kitöltési útmutató a KT09-ÖNP számú részletezı lapokhoz Önellenırzési lap Önellenırzés esetén a KT09-ÖNP lapot a hasznosítást koordináló szervezetek kivételével kötelezı kitölteni. Amennyiben a Fılapon a bevallás mezıben az ÖNP jelölınégyzet nem kerül kitöltésre, úgy az Önellenırzési lap inaktív. A jelölınégyzet kitöltését követıen a lap kitölthetıvé válik. Ezen a nyomtatványon csak a 2009. évi bevallások önellenırizhetık. A korábbi idıszakra vonatkozó önellenırzést a KT08-ÖNELL és a 2003-2007. évre kiadott önellenırzési nyomtatványon kell benyújtani minden esetben papír alapon. A KT09-ÖNP lap A blokk b) mezıjének az adattartalmát a nyomtatvány elırenyomtatva tartalmazza. A Bevallott/befizetett termékdíj c) mezıbe az önellenırzéssel módosított (eredeti) bevallásban szereplı fizetési kötelezettséget kell termékkörönként feltüntetni. A Helyes számított termékdíj d) mezıbe az önellenırzéssel megállapított teljes, helyes jelen bevallásban szereplı összeget kell feltüntetni. Az önellenırzéssel érintett bevallás KT09-ÖNP lapjának c) és d) mezıjébe azon bevallás lapok termékkörönkénti végösszegét is át kell vezetni, melyek az önellenırzés során nem változtak. A c) és a d) mezı kitöltésénél az összegeket Ft-ban kell feltüntetni. Kitöltési útmutató 1.0 verzió VPOP VIG 2009. január 17
A 9. sorban a c) és a d) mezıben feltüntetett fizetési kötelezettségeket a nyomtatvány kitöltı program automatikusan összegzi. Az így kapott adatok különbözetét a 11. sorban ezer forintra a bevallásban is használatos kerekítés szabályai szerint (499 forintig lefelé, 500 forinttól felfelé kell kerekíteni, az ezer Ft-ot el nem érı összeget nem kell megfizetni) automatikusan bejegyezi. A c) mezıben pótlólagos befizetést eredményezı különbözetet, míg a d) mezıben a többletként befizetett, azaz a visszautalandó összeget kell feltüntetni. A Nyilvántartásba vételi idı mezıbe a kötelezett saját nyilvántartásba vételének dátumát kell megadni, arab számmal. A 12. sorban az önellenırzési pótlék összege ezer forintra kerekítve kerül megadásra Az önellenırzési pótlékkal kapcsolatos elıírásokat az Art. 168-169. -ai tartalmazzák. A kötelezett javára mutatkozó helyesbítés esetén önellenırzési pótlékot sem felszámítani, sem megfizetni nem kell az Art. 51. (2) bekezdése alapján. A kötelezett terhére mutatkozó helyesbítés esetén az önellenırzési pótlék alapja a bevallott és az önellenırzéssel feltárt helyesbített fizetési kötelezettség összegének különbözete. Az önellenırzési pótlékot az eredeti bevallás benyújtására elıírt határidıt követı elsı naptól a tévedés kötelezett által történı feltárásáig (saját nyilvántartásba történı feljegyzés idıpontjáig) terjedı idıszakra kell kiszámítani. Az önellenırzési pótlék mértéke a késedelmi pótlék 50%-a, ugyanazon bevallás ismételt önellenırzése esetén a késedelmi pótlék 75 %-a. Az önellenırzéssel érintett idıszakot a jegybanki alapkamat változásainak megfelelı idıtartamokra kell bontani és az önellenırzési pótlékot ennek figyelembevételével kell megállapítani. A megállapított önellenırzési pótlék annak bevallásával egyidejőleg esedékes. Az önellenırzési pótlék számításához javasolt az APEH honlapján, illetve a magyarorszag.hu honlapról elérhetı pótlék kalkulátor alkalmazása. Az önellenırzési pótlékot minden esetben a termékdíj összegétıl elkülönítve a 10032000-01037447-00000000 VPOP környezetvédelmi termékdíj bírság, kamat és pótlék bevételi számlaszámra kell megfizetni. Kitöltési útmutató a KT09-VIS számú részletezı lapokhoz Visszaigénylés / levonás részletezı lap A KT09-VIS lapot a visszaigénylést, vagy levonást alkalmazók nyújtják be a B01-02 lapokon feltüntetett levonások, visszaigénylések havi bontású részletezése érdekében. Figyelem! A termékdíj visszaigénylésére a visszaigénylésre való jogosultság keletkezésének idıpontja szerinti bevallási idıszak bevallásának benyújtásáig van lehetıség. Az ezt követı idıszakban visszaigényléssel nem lehet élni. A KT09-VIS lapot a havi, negyedéves bevallóknak abban az esetben is ki kell tölteniük, amennyiben a B01- B02 lapokon levonás, nettósítás szerepel. A Megnevezés (c) oszlopban a termékdíjköteles termék KT-kódjához tartozó, a termékre jellemzı rövid megnevezést kell megadni. Visszaigénylés esetén az f) oszlopba a visszaigényelendı ténylegesen befizetett termékdíjra vonatkozó díjtételt kell megadni A díjtétel megadásakor figyelembe kell venni pl. hogy ha Kitöltési útmutató 1.0 verzió VPOP VIG 2009. január 18
környezetbarát termék után történik a visszaigénylés, akkor a jogszabályban adott termékre vonatkozó díjtétel 75%-ával számolt összeg igényelhetı vissza. A ténylegesen visszafizetést tartalmazó KT09-VIS-lap mellé a visszautalandó összegrıl történı rendelkezés végett a KE1 ( Átvezetési és Kiutalás kérelem lap ) és KNY ( Nyilatkozat köztartozásról ) lapokat is mellékelni kell. Levonás, illetve nettósítás esetén az f) oszlopba az adott termékdíjköteles termékre vonatkozó díjtételt kell megadni. A kérelem lapok kitöltésérıl A kérelem nyomtatvány lapokat elektronikusan támogatott formában kell kitölteni. A visszaigényléshez kapcsolódó kérelmeket kizárólag elektronikusan lehet benyújtani. A csekély összegő támogatásról szóló nyilatkozatot elektronikusan, vagy kinyomtatva kell (személyesen, vagy postai úton) eljuttatni az illetékes Vámhatósági szervhez. Kitöltési útmutató a KT09-KE1 számú részletezı lapokhoz Átvezetési és kiutalási kérelem A kötelezett átvezetési igényérıl, illetve a visszatérítendı adó kiutalásához szükséges adatokról kérelmet adhat be. A kötelezett, a neki jogosan visszautalható összeget kérheti az adóhatóság által kezelt más számlára átvezetni, illetve az ezek után fennmaradó összeget kiutalni. Ezen kérelemlap a számlák egymás közötti átvezetésére szolgál. Lehetısége van a kötelezettnek ezzel a lappal a túlfizetés visszaigénylésére is. A kérelmezı neve, GLN-, és VPID száma a Fılapról automatikusan beírásra kerül. Ezen lapnál is alkalmazandó az általános ügyintézés, vagyis ha a Vámhatóság hiánypótlásra szólítja fel, de a felszólításnak nem tesz eleget, abban az esetben a hatóság a rendelkezésére álló iratok alapján dönt, ami lehet az eljárás megszüntetése is. A terhelendı kifejezés azt jelenti melyik számláról, a jóváírandó kifejezés azt jelenti melyik számlára kérik az átvezetést. Pénzintézeti számlaszámra (csak belföldi pénzforgalmi számlára) kért kiutalás esetén a belföldi pénzintézeti számlaszámot a Fılapon kell helyesen feltüntetni, mivel az utalás arra a számlára fog megtörténni. Azon kötelezettek, akik bankszámlanyitásra nem kötelezettek a kiutalást mind belföldi bankszámlaszámra, mind postai utalási címre kezdeményezhetik és ilyen esetben a kiutalás a kötelezett székhelyére vagy a levelezési címére fog megtörténni, de az utalás csak a kötelezett nevére történhet. Az átvezetéshez szükséges (állami adóhatóság által kezelt államháztartási számlák) adónemkódok a www.apeh.hu honlapról elérhetıek, valamint a 15/2004. (IV. 5.) PM rendelet 2-3. számú mellékletében (Vámhatóság által kezelt államháztartási számlák) kerültek meghatározásra. Amennyiben ezen számlakódok kerülnek alkalmazásra, abban az esetben a két karakteres számlakódot az elsı két rovatban kell feltüntetni, míg a harmadik rovatot üresen kell hagyni. Kitöltési útmutató a KT09-KNY számú részletezı lapokhoz Kitöltési útmutató 1.0 verzió VPOP VIG 2009. január 19
Nyilatkozat a fennálló köztartozásról Amennyiben a kötelezett a bejelentésében átvezetési és kiutalási kérelmet tüntet fel, abban az esetben nyilatkoznia kell arról, hogy más adóhatóságnál (APEH, önkormányzat) fennáll-e esedékessé vált tartozása. A Vámhatóság saját nyilvántartása szerinti, továbbá a nyilatkozatban feltüntetett tartozás mértékéig a jelzett összeget visszatarthatja. Amennyiben az említett szervezetek valamelyikénél esedékessé vált tartozás van, akkor a nyilatkozatot is ki kell tölteni, melyen fel kell tüntetni a tartozást nyilvántartó szervezet és a szervezet számláját vezetı pénzintézet elnevezését, a tartozás összegét és az érintett szervezet azon bankszámla-pénzforgalmi jelzıszámát, ahová a visszatartott összeget az adóhatóságnak tovább kell utalni. Amennyiben nincs más adóhatóságnál tartozása, úgy erre vonatkozóan elegendı a fejlécben a nyilatkozatként szolgáló kockát kitölteni. Kitöltési útmutató a KT09-TNY számú részletezı laphoz Nyilatkozat csekély összegő támogatásról A Nyilatkozat mezı minden résznyilatkozatára a megfelelı kocka bejelölésével kell válaszolni, nyilatkozni. A három feltételnek egyidejőleg kell teljesülnie, ahhoz, hogy a csekély összegő támogatásban részesülhessen az ügyfél. A KT09-TNY lap benyújtási határideje a csekélyösszegő támogatás igénybevétele elıtt esedékes. Kitöltési útmutató 1.0 verzió VPOP VIG 2009. január 20