Kitöltési útmutató. a(z) Szállítási nyilvántartás havi zárás (bejegyzett kereskedı/adóképviselı) címő

Átírás

1 Kitöltési útmutató a(z) Szállítási nyilvántartás havi zárás (bejegyzett kereskedı/adóképviselı) címő (J12 elektronikus nyomtatvány 1.2 verzió számú) elektronikus nyomtatványhoz verzió 1.2 Érvényes: december 10-tıl.

2 1. Jogszabályi háttér: A jövedéki adóról és a jövedéki termékek forgalmazásának különös szabályairól szóló évi CXXVII. törvény (a továbbiakban: Jöt.) 24. (1) bekezdés b) pontja alapján a bejegyzett kereskedı a közösségi adófelfüggesztési eljárásban fogadott jövedéki termékrıl az adókötelezettség pontos megállapításához szükséges külön nyilvántartást (szállítási nyilvántartás) vezet. A Jöt. egyes rendelkezéseinek végrehajtásáról szóló 8/2004 (III.10.) PM rendelet (a továbbiakban: PM rendelet) 109. (5) bekezdése alapján a bejegyzett kereskedınek a szállítási nyilvántartását naptári hónaponként le kell zárnia és a készletváltozásokat jogcímenként összegeznie. A PM rendelet 109. (6) bekezdése szerint a szállítási nyilvántartás havi zárását az adóbevallással együtt kell a regionális ellenırzési központnak megküldeni, kivéve a keretengedéllyel is rendelkezı bejegyzett kereskedıt, továbbá ha a bejegyzett kereskedı adóképviselıt alkalmaz. A Jöt. 26. (3) bekezdés c) pontja alapján az adóképviselı a bejegyzett/nem bejegyzett kereskedı részére szállított, közösségi adófelfüggesztési eljárásban fogadott jövedéki termékrıl szállítási nyilvántartást vezet. A PM rendelet 110. (2) bekezdése alapján az adóképviselı a szállítási nyilvántartásáról bejegyzett/nem bejegyzett kereskedınként megbontva és összesítve havi összesítı jelentést készít. A PM rendelet 110. (3) szerint az adóképviselı a szállítási nyilvántartás (2) bekezdés szerinti havi összesítı jelentését az adóbevallással együtt nyújtja be a regionális ellenırzési központhoz. A Jöt. 48/B. (2) bekezdése értelmében az adóraktár engedélyese a termékmérleghavizárásnak, a bejegyzett kereskedı és az adóképviselı a szállítási nyilvántartás havi összesítésének, az adóügyi képviselı a 31. (3) bekezdésének b) pontja szerinti nyilvántartás havi összesítésének a benyújtására vonatkozó kötelezettségét elektronikus úton, ügyfélkapun keresztül teljesíti. 2. Kitöltı program használata: Kérjük, hogy a kitöltés megkezdése elıtt figyelmesen tanulmányozzák át az ABEV nyomtatványkitöltı program súgóját (telepíthetı változatban letölthetı az állami adóhatóság internetes honlapjáról). 2. oldal; összesen: 6

3 3. Az elektronikus nyomtatvány kitöltése: A nyomtatványt kizárólag VPID számmal rendelkezı alanyok alkalmazhatják. A rovatok pontos és hiánytalan kitöltése elısegíti az adatszolgáltatás mielıbbi feldolgozását. A szállítási nyilvántartás havi zárást bejegyzett kereskedınként, illetve adómentes felhasználónként kell kitölteni és elektronikus úton megküldeni. Felhívjuk a tisztelt Ügyfelek figyelmét, hogy az elektronikus nyomtatványt csak számítógéppel lehet kitölteni! A nyomtatvány 2 lapból (1 (AB) jelöléső fılapból és 1 (C) jelő pótlapból) áll. Dinamikus lapok: Az C lap dinamikus, amely azt jelenti, hogy nagymennyiségő adat esetén, ha a lap betelik, akkor új lap kérhetı a képernyı jobb felsı részén található kezelıfelület segítségével (lentebb látható). A maximálisan lekérhetı újabb lapok száma: 99. A kezelıfelületen elvégezhetı a törlés és több lap esetén a nyilakkal lehet navigálni a lapok között. Általánosan elmondható a nyomtatvány egészére, hogy azon mezık, amelyek a kitöltı programban rózsaszínőek azokat a program automatikusan tölti ki. A gazdálkodóknak elektronikusan kell megküldeni a nyomtatványt a vámhatóság (regionális ellenırzési központ) részére. A beküldendı adatfájl elıállítása szintén jelen nyomtatványkitöltı programmal történik a kapcsolat ügyfélkapuval/nyomtatvány megjelölése elektronikus beküldésre menüpont használatával. Nyomtatvány fejadatok (fılap): Amennyiben a nyomtatványkitöltı program törzsadatai feltöltésre kerültek, azok erre a lapra kerülnek, illetve innen másolódnak az összes többi lapra is. A nyomtatvány kitöltésénél a fejlécben szereplı mezık kitöltése kötelezı! 3. oldal; összesen: 6

4 Hiánypótlás rovat: X-szel kell jelölni, ha a vámhatóság az adatszolgáltatást hiánypótlásra visszaküldte, ekkor az elutasított Hivatkozott beküldés azonosítót is ki kell tölteni, ebbıl tudja a fogadó rendszer, hogy melyik havi nyilvántartás zárással kapcsolatos a hiánypótlás. Engedélyszám rovat: bejegyzett kereskedı/adóképviselı (attól függıen ki az adatszolgáltatásra kötelezett) 6 pozíciós engedélyszáma (pl.:hu100247) VPID szám rovat: bejegyzett kereskedı/adóképviselı engedélyében szereplı VPID szám Neve rovat: az engedélyben szereplı gazdálkodó neve (lehetséges törzsadat) Címe rovat: az engedélyben szereplı adat, székhely ennek hányában telephely címe. Az adatszolgáltatási idıszakban jövedéki termék fogadása nem történt rovat: abban az esetben kell bejelölni, ha az adott idıszakban jövedéki termék fogadása nem történt Idıszak rovat: naptári hónap kezdı és utolsó napja, amelyre a havi adatszolgáltatás vonatkozik Bejegyzett/nem bejegyzett kereskedıre vonatkozó adatok rész: Amennyiben a bejegyzett kereskedı saját nevében nyújtja be (nem alkalmaz adóképviselıt) megegyezik az elızı részben rögzített (engedélyszám, VPID, név, cím) adatokkal. Adóképviselı esetében annak a bejegyzett kereskedınek az adatait kell tartalmazza, akinek a nevében az adóképviselı eljár. Kitöltése mindkét esetben kötelezı. Engedélyszám rovat: A bejegyzett kereskedı 8 pozíciós engedélyszáma VPID szám rovat: A bejegyzett kereskedıi engedélyében szereplı VPID szám Neve, Címe rovat: A bejegyzett kereskedı neve és székhelyének címe. Adómentes felhasználóra vonatkozó adatok rész: Abban az esetben kell kitölteni, ha a bejegyzett kereskedı adómentes felhasználó részére szállít (vagy bíz meg adóképviselıt a lebonyolításához) jövedéki terméket. Ebben az esetben a 4. oldal; összesen: 6

5 C lapon számított adó rovatba 0-át kell írni. (Természetesen a többi rovat kitöltése kötelezı.) Engedélyszám rovat: Az adómentes felhasználó 8 pozíciós engedélyszáma VPID szám rovat: Az adómentes felhasználó engedélyében szereplı VPID szám Neve, Címe rovat: Az adómentes felhasználó neve és székhelyének címe. Bejelentı azonosító rovat: Az elızetesen R01-es okmányon megadott jogosult bejelentı adóigazgatási jele (pl.: Tóth Aranka került kijelölésre az R01-es nyomtatványon, hogy a Teszt1 Kft J12-es nyomtatványát megküldje a hatóságnak, mint bejelentı, ezért az ı adóigazgatási jelét kell beírni a fenti rovatba. Természetesen a számítógépes rendszer az adatokat ellenırzi R01-J12 nyomtatvány tekintetében!) C.) Tételadatok Kitöltendı adatok: VPID szám rovat: a fılapról a program feltölti automatikusan Engedélyszám rovat: a fılapról a program feltölti automatikusan Idıszak rovat: a fılapról a program feltölti automatikusan Vámtarifaszám rovat: a szállított jövedéki termék vámtarifaszáma, 8 karakter Fajtakód rovat: Értéklistából kiválasztható Önrevízió rovat: értéklistából választható. Csak, akkor kell használni, ha egy korábbi idıszakra benyújtott szállítási nyilvántartás havi zárásban szereplı adatot önrevízió keretében módosítani kell. Idıszak rovat: csak önrevízió esetén kell kitölteni. Az önrevízióval érintett idıszakot kell megadni (ÉÉÉÉHH formában). Fogadott mennyiség rovat: az átvett jövedéki termék mennyisége az adó alapjául szolgáló mértékegységben. Önrevízió esetén a mennyiség rovatba azt a +/- mennyiséget kell beírni, amennyivel az eredeti adatot korrigálni kívánja. Mértékegység rovat: a fajtakód kiválasztását követıen automatikusan feltöltıdik 5. oldal; összesen: 6

6 Adómérték rovat: a jövedéki termékhez és fajtakódhoz tartozó tételes adómértéket kell beírni (a fajtakód lista a internetes portál aktuális hirdetményei között szerepel) Kitöltése minden esetben kötelezı. Szılıbor és más 0 tételes adómértékes termék esetében, valamint abban az esetben, ha a fılapon az Adómentes felhasználóra vonatkozó adatok rész kitöltésre került, 0-át kell szerepeltetni. Adó% rovat: a dohánygyártmányok esetén a jogszabályban meghatározott %-os adómértékkel kell kitölteni, egyéb termékek esetében nem tölthetı ki. Db/Csg. rovat: a dohánygyártmányok esetén az adó számításához szükséges kitölteni, hogy egy kiskereskedelmi kiszerelésben egy csomagba hány szál cigaretta vagy dohány esetében hány gramm dohány van (pl.: 1 dobozban 20 szál cigaretta van ez esetben, 20-at kell beírni vagy pipadohány esetében egy dohánytasakban 50 gr dohány van, ekkor 50-et kell beírni.) Kisker. ár rovat: a dohánygyártmány fogyasztói kiszerelésének kiskereskedelmi eladási ára. Minimum adó rovat: a dohánygyártmányok esetében a vonatkozó jogszabályban megállapított adótétel, amelyet akkor kell alkalmazni, ha a %-os adó és a tételes adó ezer szálra vagy kilogrammra számított összege kisebb a minimum adó ezer szálra vagy kilogrammra számított értékénél. Számított adó rovat: a nyomtatványkitöltı program a dohánygyártmányok kivételével a megadott mennyiség és a tételes adómérték szorzataként, dohánygyártmányok esetében a tételes és a %-os adómérték, a csomagolási egység, a kiskereskedelmi eladási ár és a minimumadó figyelembevételével számolja. Vám- és Pénzügyırség Országos Parancsnoksága 6. oldal; összesen: 6