Kitöltési Útmutató a szõlõ és borászati termékek elszámolásához (Alkalmazható december 31-ig)

Átírás

1 ELSZÁMOLÁS a szõlõ- és a borászati termékkészletek alakulásáról Benyújtandó 1 példányban az illetékes vámhivatalhoz Postára adás dátuma: A) A vámhivatal tölti ki! Beérkezés dátuma: Átvevõ kódja, aláírása: Iktatás dátuma: Iktató száma: nap nap Vámhivatali azonosító száma: Revizor kódja, aláírása: vhkód nj sorszám cdv B) Az elszámolásra kötelezett tölti ki! Jövedéki vagy nyt száma: VPID száma: Neve: Telephely címe: Pf út/utca hsz Adóazonosító jele: Adószáma: Személyigazolvány / útlevél száma: város község emelet ajtó Elszámolási idõszak: naptól _ napig Jelõlje X-szel, ha több elszámolást kell benyújtania Jelõlje X-szel, ha a megtermelt, értékesített, vásárolt, feldolgoztatott szõlõkészlet alakulását ebben az elszámolásban szerepelteti Elszámoláshoz csatolt okmányok száma: darab, ebbõl 1-es lap 2-es lap 3-as lap 4-es lap 5-ös lap Felelõségem tudatában kijelentem, hogy az elszámolásban közölt adatok a valóságnak megfelelnek nap P H az elszámolásra kötelezett aláírása

2 Elszámolási idõszak: naptól napig I Szõlõkészlet alakulása Sorszám Jogcím a Mennyiség (kg) b 1 Megtermelt szõlõ : Értékesített szõlõ (1-es lapról): Vásárolt szõlõ (2-es lapról): Feldolgozott szõlõ a) erjesztéssel: b) erjesztés nélkül: 5 Feldolgoztatott szõlõ (3-as lapról): II Termékkészlet alakulása Sorszám 1 Nyitó készlet: Jogcím a Erjesztéssel b Erjesztés nélkül c 2 a) saját elõállításban: Növekedés b) másik adóraktárból, mustelõállító üzemébõl betárolt (4-es lapról): c) harmadik országból betárolt: d) egyéb növekedés: e) tagállamból betárolt: összesen [a)-e) sorok összege]: 3 a) adómentes fogyasztás: b) adóköteles fogyasztás: c) másik adóraktárba, mustelõállító üzemébe kitárolt (5-ös lapról): d) kereskedõnek kitárolt: e) pincébõl végsõ fogyasztónak értékesített: Csökkenés f) harmadik országba kitárolt: g) megsemmisített: h) megsemmisült: i) mintaként vett: j) szõlõtermelõnek adózottan kiadott: k) palackba, kannába töltött : l) egyéb csökkenés: m) tagállamba kitárolt: összesen [a)-m) sorok összege]: Tényleges veszteség [III rész 9 és/vagy 13 sor vagy 12 sor b) rovatából]: Keletkezett melléktermék [IV rész 2 a sor b)-c) rovatok összege]: Záró készlet (1 sor + 2 sor - 3 sor - 4 sor - 5 sor):

3 Elszámolási idõszak: naptól napig Fejtési veszteség: Erjedési veszteség: Tárolási veszteség: Szállítási veszteség: Szûrési veszteség: Szeparálási veszteség: Palackozási veszteség: Jogcím Kannába töltési veszteség: Összesen (1-8 sorok összege): Must sûrítési veszteség: Deszulfitálási veszteség: Összesen (10-11 sorok összege): Átalány veszteség: a III Veszteségek elszámolása Tényleges veszteség Elszámolható veszteség Adóköteles hiány b c d Sorszám Sorszám 1 2 a 2 b 3 4 a 4 b 4 c 4 d Nyitókészlet: Keletkezett: Feldolgozott: Exportált: Igazoltan megsemmisített: IV Melléktermék készletek alakulása Jogcím Saját adóraktárból betárolt: Alkoholtermék adóraktárnak értékesített: Kötelezõ lepárlásra átadott: Ellenõrzés mellett kivont: Saját adóraktárba kitárolt: Igazoltan megsemmisült: Mintaként vett: a 100 literenként (kilogrammonként) megsemmisült: Zárókészlet (1+2 a+2 b a - 4 b - 4 c - 4 d ): Tényleges készlet: Készlethiány (10-11): Készlettöbblet (11-10): Borseprõ Derítési alj Aljbor Seprõtészta (kg) b c d e Szõlõtörköly (kg) f

4

5 Kitöltési Útmutató a szõlõ és borászati termékek elszámolásához (Alkalmazható december 31-ig) Ez a nyomtatvány a szõlõkészletek és a borászati termékkészletek (szõlõbor, szõlõmust, sûrített must, töményített must, tartósított must, szõlõtörköly, borseprõ, derítési alj, aljbor, seprõtészta) elszámolására szolgál. Elszámolásra kötelezett az a személy, aki a borászati termékek egységes bizonylatolási, nyilvántartási és elszámolási rendjérõl szóló 52/2001. (VIII. 2.) FVM-PM együttes rendelet 1. -a szerint egyszerûsített adóraktár engedélyesnek, bor adóraktár engedélyesnek, mustelõállítónak, szõlõfelvásárlónak minõsül. Az elszámolási kötelezettség attól függetlenül fennáll, hogy az elszámolás készletváltozást mutat vagy sem, vagy nulla. Az elszámolást 1 példányban kell benyújtania a) a szõlõfelvásárlónak és a szõlõkészlet alakulásáról a nyilvántartásba vételi igazolást kiadó vámhivatalhoz a felvásárlás befejezését követõ 30 napon belül, b) az egyszerûsített adóraktár engedélyesnek augusztus 1-tõl november 30-ig terjedõ idõszakról, a szõlõkészletrõl, a termékkészletrõl (szõlõmust, sûrített must, töményített must, tartósított must, szõlõbor), a melléktermékkészletrõl (szõlõtörköly, borseprõ, derítési alj, aljbor, seprõtészta), hatósági felügyeletet ellátó vámhivatalhoz a tárgyidõszakot követõ december 15. napjáig, c) a bor adóraktár engedélyesnek a hatósági felügyeletet ellátó vámhivatalhoz a szõlõkészlet, a hordós szõlõbor, illetve a szõlõmust, a sûrített must, a töményített must, a tartósított must és a borászati melléktermékkészlet alakulásáról a tárgyt követõ 15. napjáig. Ha az elszámolásra kötelezett személy több adóraktárral és/vagy mustelõállító üzemmel rendelkezik az elszámolást adóraktáranként, illetve mustelõállító üzemenként külön-külön kell elkészítenie. Ebben az esetben a megtermelt, értékesített, vásárolt és feldolgoztatott szõlõ mennyiségét abban az elszámolásban kell szerepeltetni, ahol a szõlõ feldolgozás történt. Ha az elszámolásra kötelezett személy több adóraktárban és/vagy mustelõállító üzemben végzi a szõlõ feldolgozását, a megtermelt, értékesített, vásárolt és feldolgoztatott szõlõ mennyiségét az általa meghatározott szõlõfeldolgozást végzõ adóraktár és/vagy mustelõállító üzem elszámolásában kell szerepeltetni, melyet jelölni kell az elszámolási nyomtatvány B) részének megfelelõ rovatában is. Az elszámolási nyomtatvány 1 fõ lapból és 5 lapból áll. Az elszámolásra kötelezettnek értelemszerûen csak azokat a lapokat kell felhasználnia, melyek a tevékenységéhez kapcsolódnak. Az egyes lapok fejrészében fel kell tüntetni az elszámolásra kötelezett adóraktári engedély számát, illetve jövedéki számát vagy nyilvántartásba vételi igazolás számát. Ha az elszámolásra kötelezett az egyes lapokból többet használ fel, meg kell adni a lapszámot is, melyet jelölni kell az elszámolási nyomtatvány B) részének megfelelõ rovatában is. Az elszámolást a szõlõ-pincekönyv, a szõlõbor-pincekönyv adatai szerint írógéppel vagy nyomtatott betûkkel olvashatóan kell kitölteni. Adatokat csak a fehéren hagyott rovatokban kell szerepeltetni! Elszámolás B) része Az elszámolás B) részében az adatokat pontosan és hiánytalanul kell kitölteni! Az elszámolásra kötelezettnek az azonosítására vonatkozó [neve, lakóhelye (telephelye) címe, adóazonosító jele vagy adószáma vagy személyigazolvány (útlevél) száma] rovatokat értelemszerûen a vámhatóság által kiadott adóraktári engedély szám, jövedéki vagy nyilvántartásba vételi szám adatai alapján kell kitölteni. A jövedéki szám rovatba, amennyiben engedélye a i CXXVII. törvény (Jöt.) rendelkezései szerint került kiadásra, úgy a 13 karakteres jövedéki számot, illetve amennyiben engedélye a Jöt. hatálybalépését megelõzõ idõszakban került kiadásra, úgy az adóraktári engedély 10 számjegyét kell megadni. Az elszámolási idõszak rovatban az elszámolási idõszak kezdõ és befejezõ ét, napját, napját az adott elszámolás elsõ és utolsó el, napjával, napjával kell megadni. Elszámolás I. része Az elszámolás I. részében a szõlõkészletek alakulását jogcímenként ( a oszlop) összesítve a hegyközség által kiadott szõlõ származási bizonyítványok alapján kell megadni. 1. Megtermelt szõlõ : A saját termelésben elõállított szõlõ mennyiségét kilogrammban kifejezve kell megadni, és a b oszlopban szerepeltetni. 2. Értékesített szõlõ : Az értékesített szõlõ mennyiségét az 1-es lap felhasználásával kell összesíteni és a b oszlopban szerepeltetni.

6 1-es lap Ezen a lapon az értékesített szõlõ mennyiségét kilogrammban kifejezve kell megadni. Az egyes sorokba az értékesített szõlõ mennyiségét folyamatosan növekvõ sorszámmal ( a oszlop) a szõlõ származási bizonyítvány száma ( b oszlop), a vevõ neve ( c oszlop), adószáma vagy adóazonosító jele ( d oszlop) feltüntetésel vevõnként és összesítve kell megállapítani, illetve a e oszlopba szerepeltetni. 3. Vásárolt szõlõ : A vásárolt szõlõ mennyiségét a 2-es lap felhasználásával kell összesíteni és a b oszlopban szerepeltetni. 2-es lap Ezen a lapon a vásárolt szõlõ mennyiségét kilogrammban kifejezve kell megadni. Az egyes sorokba a vásárolt szõlõ mennyiségét folyamatosan növekvõ sorszámmal ( a oszlop) a szõlõ származási bizonyítvány száma ( b oszlop), az eladó neve ( c oszlop), adószáma vagy adóazonosító jele ( d oszlop) feltüntetésel eladónként és összesítve kell megállapítani, illetve a e oszlopba szerepeltetni. 4. Feldolgozott szõlõ : A feldolgozott szõlõ mennyiségét feldolgozási módjától függõen [ 4. a) és/vagy 4. b) ] kilogrammban kifejezve kell megadni és a b oszlopban szerepeltetni. Abban az esetben, ha az elszámolásra kötelezett személy a megtermelt és vásárolt szõlõt több adóraktárában és/ vagy mustelõállító üzemében dolgozza fel, az elszámolásában csak az adott adóraktárban, illetve mustelõállító üzemben feldolgozott szõlõ mennyiségét kell szerepeltetni. 5. Feldolgoztatott szõlõ : A feldolgoztatott szõlõ mennyiségét a 3-as lap felhasználásával kell összesíteni és a b oszlopban szerepeltetni. 3-as lap Ezen a lapon a feldolgoztatott szõlõ mennyiségét kilogrammban kifejezve kell megadni. Az egyes sorokba a feldolgoztatott szõlõ mennyiségét folyamatosan növekvõ sorszámmal ( a oszlop) a bérfeldolgozó neve ( b oszlop), adószáma vagy adóazonosító jele ( c oszlop), a feldolgozási cél ( d oszlop) feltüntetésel bérfeldolgozóként és összesítve kell megállapítani, illetve az e oszlopba szerepeltetni. Elszámolás II. része: Az elszámolás II. részében az erjesztéssel (szõlõbor) és erjesztés nélkül (szõlõmust, sûrített must, töményített must és tartósított must) elõállított termékkészletek alakulását jogcímenként ( a oszlop) összesítve a szõlõbor-pincekönyv alapján kell megadni. A kilogrammban kifejezett sûrített mustot a fajsúlya alapján literre átszámítva az erjesztés nélkül elõállított termékkészletek között kell szerepeltetni. 1. Nyitókészlet: Az elõzõ elszámolás zárókészletét 2. a) Növekedés saját elõállításban: Az elszámolási idõszakban saját termelésben összesen elõállított termék mennyiségét a szõlõbor-pincekönyv 3. Termékelõállítás nyilvántartásba bevételezett must mennyiség alapján 2. b) Növekedés másik adóraktárból, mustelõállító üzembõl betárolt: Az elszámolási idõszakban összesen vásárolt vagy másik adóraktárból, illetve mustelõállító üzembõl továbbfeldolgozásra betárolt termék mennyiségét A másik adóraktárból, mustelõállító üzemébõl betárolt termék mennyiségét a 4-es lap felhasználásával kell összesíteni. 4-es lap Ezen a lapon a másik adóraktárból, másik mustelõállító üzemébõl betárolt termék mennyiségét a szõlõborpincekönyv 3. Termékelõállítás nyilvántartása alapján Az egyes sorokban a betárolt termék mennyiségét folyamatosan növekvõ sorszámmal ( a oszlop) az eladó (kitároló) adóraktár, mustelõállító nevének ( b oszlop), engedélye számának ( c oszlop) feltüntetésel adóraktáranként, mustelõállító üzemenként és összesítve kell megállapítani, illetve a d erjesztéssel vagy az e erjesztés nélkül oszlopban szerepeltetni. 2. c) Növekedés harmadik országból betárolt: Az elszámolási idõszakban összesen importált, továbbfeldolgozásra betárolt termék mennyiségét a szõlõbor-pincekönyv 3. Termékelõállítás nyilvántartása alapján 2. d) Egyéb növekedés: Az elszámolási idõszakban az elõzõ jogcímektõl eltérõ módon összesen betárolt termék mennyiségét a szõlõbor-pincekönyv 3. Termékelõállítás nyilvántartása alapján (pl. egyéb növekedés a mustjavításból és a bor édesítésébõl származó készletnövekedés, illetve a visszáru visszabontásából történõ készletnövekedés.) 2. e) Növekedés tagállamból betárolt: Az elszámolási idõszakban összesen tagállami adóraktárból továbbfeldolgozásra betárolt termék mennyiségét a szõlõbor-pincekönyv 3. Termékelõállítás nyilvántartása alapján

7 2. Növekedés összesen: Az elszámolási idõszakban növekedés jogcímen megállapított termékek mennyiségét összesítve 3. a) Csökkenés adómentes fogyasztás: Az elszámolási idõszakban adómentesen elfogyasztott szõlõbor mennyiségét a szõlõbor-pincekönyv 4. Adómentes fogyasztás elszámolása nyilvántartása alapján 3. b) Csökkenés adóköteles fogyasztás: Az elszámolási idõszakban az adómentesen elfogyasztható kereten felül elfogyasztott szõlõbor mennyiségét Az adóköteles fogyasztás után literenként 8 forint jövedéki adót kell fizetni. 3. c) Csökkenés másik adóraktárba, mustelõállító üzembe kitárolt: Az elszámolási idõszakban továbbfeldolgozási céllal összesen értékesített vagy másik adóraktárba, illetve mustelõállító üzembe kitárolt termék mennyiségét kell feltüntetni. A másik adóraktárba, mustelõállító üzemébe kitárolt termék mennyiségét az 5-ös lap felhasználásával kell összesíteni. 5-ös lap Ezen a lapon a másik adóraktárba, mustelõállító üzemébe kitárolt szõlõbor mennyiségét a szõlõbor-pincekönyv 3. Termékelõállítás nyilvántartása alapján Az egyes sorokban a másik adóraktárba, mustelõállító üzemébe kitárolt termék mennyiségét folyamatosan növekvõ sorszámmal ( a oszlop) a vevõ (betároló) adóraktár, mustelõállító nevének ( b oszlop) és engedélye számának ( c oszlop) feltüntetésel adóraktáranként, mustelõállító üzemenként és összesítve kell megállapítani, illetve a d erjesztéssel vagy az e erjesztés nélkül oszlopban szerepeltetni. 3. d) Csökkenés kereskedõnek kitárolt: Az elszámolási idõszakban kereskedõknek összesen értékesített termék mennyiségét a szõlõbor-pincekönyv 5. Termékértékesítés nyilvántartása alapján 3. e) Csökkenés pincébõl végsõfogyasztónak értékesített: Az elszámolási idõszakban termelõi borkimérés keretében összesen értékesített szõlõbor mennyiségét a szõlõbor-pincekönyv 5. Termékértékesítés nyilvántartása alapján 3. f) Csökkenés harmadik országba kitárolt: Az elszámolási idõszakban összesen exportált termék mennyiségét a szõlõbor-pincekönyv 5. Termékértékesítés nyilvántartása, illetve bor adóraktár esetében a hordós bor kiszállítást a vevõ nyilvántartás alapján 3. g) Csökkenés igazoltan megsemmisített: Az elszámolási idõszakban erjesztéssel elõállított és vámhatósági jegyzõkönyvvel igazoltan összesen megsemmisített szõlõbor, illetve erjesztés nélkül elõállított és OBI jegyzõkönyvvel igazoltan összesen megsemmisített must mennyiségét a szõlõbor-pincekönyv 3. Termékelõállítás nyilvántartása alapján 3. h) Csökkenés igazoltan megsemmisült: Az elszámolási idõszakban erjesztéssel elõállított és vámhatósági jegyzõkönyvvel igazoltan megsemmisült összesen szõlõbor, illetve erjesztés nélkül elõállított és OBI jegyzõkönyvvel igazoltan összesen megsemmisült must mennyiségét a szõlõbor-pincekönyv 3. Termékelõállítás nyilvántartása alapján 3. i) Csökkenés mintaként vett: Az elszámolási idõszakban a mintavételi szabályzat szerint összesen vett és jegyzõkönyvvel igazolt termékminta mennyiségét a szõlõbor-pincekönyv 3. Termékelõállítás nyilvántartása alapján kell feltüntetni. 3. j) Csökkenés szõlõtermelõnek adózottan kiadott: Az elszámolási idõszakban a szõlõtermelõknek átadott, bérmunkában elõállított adózott szõlõbor mennyiségét A szõlõtermelõnek adózottan átadott szõlõbor mennyiségét a szõlõbor-pincekönyv 5. Termékértékesítés nyilvántartása alapján 3. k) Csökkenés palackba, kannába töltött: Az elszámolási idõszakban a bor adóraktár engedélyese által palackba, kannába töltött összesen szõlõbor mennyiségét a szõlõbor-pincekönyv 3. Termékelõállítás nyilvántartása alapján Ezt a jogcímet az egyszerûsített adóraktár engedélyes nem használhatja. 3. l) Egyéb csökkenés: Az elszámolási idõszakban az elõzõ jogcímektõl eltérõ módon összesen kitárolt termék mennyiségét a szõlõbor-pincekönyv 3. Termékelõállítás nyilvántartása alapján Az egyéb csökkenés (pl. reprezentáció) után literenként 8 forint jövedéki adót kell fizetni. 3. m) Csökkenés tagállamba kitárolt: Az elszámolási idõszakban összesen tagállamba adófelfüggetéssel kitárolt termék mennyiségét a szõlõbor-pincekönyv 5. Termékértékesítés nyilvántartása, illetve bor adóraktár esetében a hordós bor kiszállítást a vevõ nyilvántartás alapján

8 3. Csökkenés összesen: Az elszámolási idõszakban csökkenés jogcímen megállapított termékek mennyiségét összesítve 4. Tényleges veszteség: Az elszámolási idõszakban ténylegesen keletkezett veszteségek mennyiségét összesen A ténylegesen keletkezett veszteséget az elszámolás III. részében foglaltak szerint kell megállapítani. 5. Keletkezett melléktermék: Az elszámolási idõszakban keletkezett borseprõ, derítési alj és aljbor mennyiségét összesen A keletkezett melléktermékeket az elszámolás IV. részében foglaltak szerint kell megállapítani. A szõlõtörköly, valamint a borseprõ és a derítési alj feldolgozása során keletkezett aljbor és seprõtészta mennyiségét nem kell szerepeltetni a keletkezett melléktermék mennyiségben. Elszámolás III. része Az elszámolás III. részében a tényleges és elszámolható veszteségeket, illetve az adóköteles hiányt jogcímenként ( a oszlop) kell megadni, és b-d oszlopokhoz tartozó rovatokban szerepeltetni. A tényleges veszteséget ( b oszlop) a szõlõbor-pincekönyv 3. Termékelõállítás nyilvántartása, az elszámolható veszteséget ( c oszlop) jogszabály által meghatározott veszteségnormák alapján, az adóköteles hiányt ( d oszlop) a ténylegesen és az elszámolható veszteség különbségeként kell meghatározni. A jogszabály szerint elszámolható fejtési és tárolási veszteségnormát a tárolótartály anyaga szerint kell figyelembe venni. Elszámolható veszteségnormák: must sûrítésnél 3,0 %; deszulfitálásnál 0,2 %; erjedés során 2,0 %; fejtés során fahordóból fahordóba 0,2 %, fahordóból egyéb tartályba 0,2 %, egyéb tartályból egyéb tartályba 0,1 %; hordós bor szállítása során 0,2 %; szûrés során 0,2 %; szeparálásnál 0,1 %; palackozásnál 2,0 %; kannába töltésnél 1,0 %; tárolás során fahordóban 1, 56 %/, egyéb tartályban 0,8 %/; általány elszámolásnál erjedésre 2,0 %, pincemûveletekre 2,0 %. Elszámolási IV. része Az elszámolási nyomtatvány IV. részében a melléktermékek mennyiségét jogcímenként ( a oszlop) kell megadni, és a b-f oszlopokhoz tartozó rovatokban szerepeltetni. A melléktermékek mennyiségét a szõlõbor-pincekönyv 7. Melléktermékek nyilvántartásai alapján összesítve kell meghatározni. A i szüret szõlõfeldolgozása során keletkezett szõlõtörköly, borseprõ és derítési alj melléktermékre a 4.b, 4.c, 5. pontok szerinti jogcím alkalmazható. A borseprõ és derítési alj adóraktárban történõ feldolgozása a i szüretbõl származó melléktermékek esetében nem végezhetõ. A i szüretbõl származó, nyitókészletben szereplõ borseprõ és a derítési alj feldolgozása során keletkezett aljbor adóköteles jövedéki terméknek minõsül, készlethiánya esetén literenként 8 forint jövedéki adót kell fizetni. Kérjük, hogy ügyeljen az elszámolási nyomtatvány helyes és pontos kitöltésére! Ne feledje, hogy a szabályszerûen kitöltött elszámolási nyomtatványt aláírással is hitelesíteni kell! A hitelesített elszámolási nyomtatványt az illetékes vámhivatalnál lehet benyújtani, illetve ajánlott küldeményként postán lehet feladni. Vám- és Pénzügyõrség Országos Parancsnoksága