A Nemzeti Adó- és Vámhivatal által kiadott. 4007/2013. tájékoztatás

Átírás

1 A Nemzeti Adó- és Vámhivatal által kiadott 4007/2013. tájékoztatás a jövedéki vevőnyilvántartásokból teljesítendő adatszolgáltatás műszaki követelményeiről A jövedéki ek forgalmazásának különös szabályairól szóló évi CXXVII. törvény (a továbbiakban: Jöt.) egyes rendelkezéseinek végrehajtásáról szóló 8/2004. (III. 10.) PM rendelet (a továbbiakban: PM rendelet) 74. -ának (5) bekezdésében, illetve ának (6) bekezdésében meghatározottak alapján a következő tájékoztatást teszem közzé: 1. Általános tudnivalók 1. Az adóraktár engedélyes a Jöt ának (1) bekezdésében, illetve a jövedéki engedélyes kereskedő a Jöt ának (7) bekezdésében előírt adatszolgáltatási kötelezettségét (a továbbiakban: adatszolgáltatási kötelezettség) a PM rendelet 74. -ának (5) bekezdésében, illetve ának (6) bekezdésében meghatározott adattartalommal a jelen tájékoztatás szerinti egységes (TXT) adatformátumban köteles teljesíteni. 2. Az adatszolgáltatási kötelezettség a Nemzeti Adó- és Vámhivatal (a továbbiakban: NAV) internetes honlapján [ közzétett, az általános nyomtatványkitöltő program (ÁNYK) segítségével kitöltött VPOP_J09 nyomtatvány, valamint az ahhoz elektronikusan csatolt fájlnak az Ügyfélkapun keresztül történő megküldésével teljesíthető. 3. Az adatszolgáltatási kötelezettség Ügyfélkapun keresztüli teljesítésének előfeltétele, hogy az adatszolgáltatásra kötelezett vagy az adózás rendjéről szóló évi XCII. törvény (Art.) 7. -a szerinti képviselője előzetesen az ügyfélkapu nyitásához szükséges regisztrációt és a külön jogszabály szerinti vámhatósági regisztrációt egyaránt elvégezze. A vámhatósági regisztrációs eljárás menete és az ahhoz szükséges nyomtatványok a NAV internetes honlapjáról tölthetők le. Nyilvántartás típusa Jövedéki engedélyes Adóraktári engedélyes 1. J A 2. Az adatszolgáltatást tartalmazó fájlnév felépítése telephely engedély száma (13 hosszon) telephely engedély száma (13 hosszon) Adatösszeállítás időszaka (ÉÉHH) Adatösszeállítás időszaka (ÉÉHH) Adatállomány Sorszáma (00-ZZ) Adatállomány Sorszáma (00-ZZ) Elválasztó Kiterjesztés (pont) (pont) VNY VNY 4. A fájlnév ja szerinti adatállomány sorszámának növelése abban az esetben szükséges, ha az adott időszakra vonatkozó és a korábbiakban a vámhatóság részére megküldött adatokban módosítások végrehajtása válik szükségessé. Ebben az esetben az adott időszakban utoljára megküldött fájl nevében a sorszám eggyel megnövelve kell, hogy szerepeljen. 1. oldal, összesen: 6

2 3. Az adatszolgáltatást tartalmazó fájl formátuma 5. Az üzenet változó hosszúságú szöveges (TXT) sorokból áll, a magyar ékezetes betűket az ISO/IEC (ANSI Latin-2) kódlap alapján lehet használni. Minden sor kötelezően a típusra utaló címkével kezdődik. Az adatmezők elválasztására a pipe (ASCII kód: 124) karaktert kell alkalmazni, a sort kocsi vissza (ASCII kód: 010), vagy soremelés (ASCII kód: 013) karakter zárja be. Amennyiben az adatmező üres, csak pipe jelet kell tenni. Tilos a rovat elválasztáshoz idegen karaktereket alkalmazni (pl.: tabulátor jel). A sorok utolsó mezőjének megadását követően nincs lezáró pipe. 6. A rekordkép Adattípus oszlopában megadott betűjelek értelmezése: a) C : a mező bármely karaktertípussal feltölthető (betűk, számok, stb.), b) N : a mező kizárólag numerikus karakterekkel (számokkal) tölthető fel, tehát betűk, szóköz és más karakterek alkalmazása nem megengedett, c) D : a mező numerikus karakterekkel az ÉÉÉÉHHNN - dátum formátum alapján tölthető fel. 7. Ahol az N típusú mezők nem tartalmaznak értékes adatot, ott az adott rekordot nem kell elküldeni. 8. Valamennyi adatmezőre igaz, hogy a mezőket nem kell az adott mezőre jellemző maximális hosszig vezető nullákkal vagy szóközökkel feltölteni. 4. Az adatszolgáltatást tartalmazó fájl adattartalma (rekordkép) 9. Egy adatküldésben szereplő értékesítéseket a 15. mezőben feltüntetett számlaszám (ennek hiányában az ugyanezen rovatban szerepeltetendő szállítólevél száma) különböztet meg egymástól. Tekintve, hogy egy számlán (szállítólevélen) több is értékesítésre kerülhet, egy fejadathoz több tételsori adat tartozhat. Egy fejadathoz minimum 1 tételsori adatnak szerepelnie kell. A fej-adatsorhoz tartozó tételsori adatokat közvetlenül a fejadatsor alatt, a következő sorban kell rögzíteni az alábbi bontásban: Bizonylati bontás Azonosító Megjegyzés Okmány fej VF Okmány tételsorok VT legalább 1-nek szerepelnie kell 10. Fejadatok Definíció Adattípus Maximális hossz 1. VF C 2 2. Verzió 12, a következő tájékoztatás megjelenéséig C 2 3. Eladó adószáma C 8 4. Eladó adóraktári/jövedéki engedélyszáma C Vevő/címzett neve C Vevő/címzett adószáma C Vevő/címzett adóazonosító jele C Vevő/címzett jövedéki vagy működési engedély száma C Vevő/címzett irányítószám C Vevő/címzett város C Vevő/címzett utca és házszám C Forgalom típusa C TKO okmány száma C EKO okmány száma C oldal, összesen: 6

3 Maximális Definíció Adattípus hossz 15. Számla, ennek hiányában szállítólevél vagy egyéb a kitárolásról C 20 szóló bizonylat száma 16. Számla (szállítólevél) kibocsátásának kelte (ÉÉÉÉHHNN) D Kiszállítás időpontja (ÉÉÉÉHHNN) D a) A Fejadatok 6. rovatában az adószámot 8 karakter hosszon kell feltüntetni, ha az adott rovatba magyar adószámmal rendelkező vevő/címzett kerül rögzítésre. Külföldi gazdálkodók esetén a rovatba át kell írni. b) A Fejadatok 7. rovatát adószámmal nem rendelkező természetes személy vevő/címzett esetében kötelező kitölteni. c) A Fejadatok 8. rovatában, a HU -val kezdődő vevő/címzett jövedéki engedély számát 13 karakter hosszan kell rögzíteni. d) A Fejadatok 9. rovatában külföldi vevő esetén az irányítószám helyett t kell szerepeltetni. e) A Fejadatok 12. sorszámú mezőjének kitöltése adóraktár engedélyes kereskedő vevőnyilvántartása esetén kötelező az alábbi kódok alkalmazásával: ea) 1 szabadforgalom, eb) 2 adófelfüggesztéses forgalom. f) A Fejadatok 13. vagy 14. sorszámú mezőjének kitöltése kizárólag adóraktár engedélyes kereskedő vevőnyilvántartása esetén, forgalom típusától függően kötelező. Ha a forgalom típus jelölésére a 1 jelű kód kerül alkalmazásra, akkor a 14. sorszámú mező kitöltése kötelező. Ha a forgalom típus jelölésére a 2 jelű kód kerül alkalmazásra, akkor a 13. sorszámú mező kitöltése kötelező. 11. Tételadatok Definíció Adattípus Maximális hossz 1. VT C 2 2. Számla, ennek hiányában szállítólevél vagy egyéb a kitárolásról C 20 szóló bizonylat száma 3. Értékesítet vámtarifaszáma C 8 [1-8 számjegyig] 4. Értékesített megnevezése C 50 Értékesített mennyisége N [(negatív előjel opcionális) 12 egész és 2 tizedes ponttal elválasztva] 6. Értékesített egysége C 2 7. Értékesített típusa N 8 [4 egész és 3 tizedes ponttal elválasztva] 8. Alkohol alkoholfoka (%) N 6 [3 egész és 2 tizedes ponttal elválasztva] Számla szerinti érték N [(negatív előjel opcionális) 13 egész és 2 tizedes ponttal elválasztva] 10. Számla pénzneme C a) A vevőnyilvántartás adatszolgáltatása során a tételadatoknál kizárólag jövedéki ek kerülhetnek rögzítésre. 3. oldal, összesen: 6

4 b) A Tételadatok 5. rovatában a mennyiséget a 6. rovat szerinti egységben kell megadni. c) A Tételadatok 6. rovatában a jövedéki engedélyes kereskedőknek egységként az alkohol, a sör, a pezsgő, valamint köztes alkohol esetében a DB rövidítést (darab) kell feltüntetni. Adóraktáraknak, amennyiben számlán feltüntetett egység űrtartalom szerint megjelölt, az L rövidítést (liter) kell alkalmazni. Az ásványolajek esetében a egység feltüntetésére az L (liter), a KG (kilogramm) vagy az M3 (köbméter), a dohánygyártmányok esetében pedig minden esetben a DB rövidítés alkalmazandó. A egység rovatban a fentiektől eltérő rövidítések nem alkalmazhatóak. d) A Tételadatok 7. rovatát nem kell kitölteni ásványolajek tekintetében, valamint adóraktárak esetében, ha az alkohol, sör, pezsgő, továbbá köztes alkohol számlán feltüntetett egysége űrtartalom szerint megjelölt. Egyébként a 7. rovatban a kiszerelés típusaként da) az alkohol, a sör, a pezsgő, továbbá a köztes alkohol esetén az egy darabban (palack, doboz, stb.) lévő űrtartalmat literben, három tizedesjegy pontossággal, db) a dohánygyártmányok esetében a csomagban, dobozban található darabszámot, illetve a finomra vágott és egyéb fogyasztási dohány esetében az egy csomagban lévő tömeget kilogrammban, három tizedesjegy pontossággal kell megadni. e) A Tételadatok 8. rovatát csak az alkoholek és a sör esetében kötelező kitölteni, a alkoholfokának térfogatszázalékban való feltüntetésével. f) A Tételadatok 9. rovatában a számla szerinti érték megadása esetén a 10. sorszámú mező (Számla pénznem) kitöltésekor a Magyar Nemzeti Bank által is használatos ISO 4217 nemzetközi szabványban szereplő devizanemkódot, illetve devizaegységet kell alkalmazni. g) Stornózott számla esetén a Fejadatok 15. rovatában, valamint a Tételadatok 2. rovatában a stornózásról kiállított számla vagy egyéb bizonylat száma, míg a Tételadatok 5. és 9. rovatban negatív értékek kell, hogy szerepeljenek. A negatív előtag alkalmazása az utóbbi rovatoknál előírt maximális hossz kitöltését nem befolyásolja. h) A Tételadatok 17. rovatban a visszaszállításával járó stornózás esetében a visszaszállítás, egyéb esetben a stornózásról kiállított bizonylat kiállításának dátumát kell szerepeltetni. 12. Példák a Tételadatok 4-8. rovatának kitöltési szabályaira: a) Alkoholek: aa) Darabáru esetén: [Alkohol Konyak 6 DB Szilva Pálinka 7 DB ab) Egyéb kiszerelés (adóraktárak) esetén: 4. oldal, összesen: 6

5 [Alkohol Barack Pálinka 50 L - 45 b) Sör: ba) Darabáru esetén: [Alkohol Kriek Sör 7 DB 0.5 2,5 bb) Egyéb kiszerelés (adóraktárak) esetén: [Alkohol Kriek Sör 50 L - 2,5 c) Pezsgő, köztes alkohol, szőlőbor és egyéb bor: ca) Darabáru esetén: [Alkohol Tokaji aszú 6 DB Félszáraz pezsgő 7 DB 1 - cb) Egyéb kiszerelés (adóraktárak) esetén: [Alkohol Egri bikavér 50 L - - d) Dohányek: da) Cigaretta, szivar és szivarka esetén: [Alkohol Szivar 2 DB 1 - Cigaretta 2 DB oldal, összesen: 6

6 Szivarka 1 DB 19 - db) Finomra vágott és egyéb fogyasztási dohány esetén: [Alkohol Pipadohány 3 DB e) Ásványolaj: [Alkohol Motorbenzin 1500 L - - Fűtőolaj 2000 KG - - Autógáz 50 M Záró rendelkezés 13. Jelen tájékoztatásban foglaltakat a közzétételt követő naptól kell alkalmazni. Budapest, október oldal, összesen: 6