EURÓPAI PARLAMENT 2009-2014 Jogi Bizottság 9.11.2012 2011/0359(COD) MÓDOSÍTÁS: 497-745 Jelentéstervezet Sajjad Karim (PE494.551v02-00) A közérdeklődésre számot tartó jogalanyok jog szerinti könyvvizsgálatára vonatkozó egyedi követelményekről (COM(2011)0779 C7-0470/2011 2011/0359(COD)) AM\918320.doc PE500.464v01-00 Egyesülve a sokféleségben
AM_Com_LegReport PE500.464v01-00 2/118 AM\918320.doc
497 Bernhard Rapkay 24 cikk 2 bekezdés A jog szerinti könyvvizsgálók vagy könyvvizsgáló cégek beszámolnak az audit bizottságnak a jog szerinti könyvvizsgálat során felmerült legfontosabb kérdésekről, különösen a belső ellenőrzés azon lényeges gyengeségeiről, amelyek a pénzügyi beszámolás folyamatát érintik. Bármelyik fél kérésére a jog szerinti könyvvizsgálók vagy könyvvizsgáló cégek ezeket a kérdéseket megvitatják az audit bizottsággal. A jog szerinti könyvvizsgálók vagy könyvvizsgáló cégek beszámolnak a jogalany felügyelő vagy ügyviteli szervének a jog szerinti könyvvizsgálat során felmerült legfontosabb kérdésekről, különösen a belső ellenőrzés azon lényeges gyengeségeiről, amelyek a pénzügyi beszámolás folyamatát érintik. Bármelyik fél kérésére a jog szerinti könyvvizsgálók vagy könyvvizsgáló cégek ezeket a kérdéseket megvitatják az audit bizottsággal. Or. de 498 Eva Lichtenberger 24 cikk 2 bekezdés A jog szerinti könyvvizsgálók vagy könyvvizsgáló cégek beszámolnak az audit bizottságnak a jog szerinti könyvvizsgálat során felmerült legfontosabb kérdésekről, különösen a belső ellenőrzés azon lényeges gyengeségeiről, amelyek a pénzügyi beszámolás folyamatát érintik. Bármelyik fél kérésére a jog szerinti könyvvizsgálók vagy könyvvizsgáló cégek ezeket a kérdéseket megvitatják az audit bizottsággal. A jog szerinti könyvvizsgálók vagy könyvvizsgáló cégek beszámolnak az audit bizottságnak a jog szerinti könyvvizsgálat során felmerült legfontosabb kérdésekről, különösen a belső ellenőrzés azon lényeges gyengeségeiről, amelyek a pénzügyi beszámolás folyamatát érintik. Bármelyik fél kérésére a jog szerinti könyvvizsgálók vagy könyvvizsgáló cégek ezeket a kérdéseket több jog szerinti könyvvizsgáló vagy könyvvizsgáló cég kijelölése esetén pedig a közöttük történő feladatmegosztást megvitatják az audit AM\918320.doc 3/118 PE500.464v01-00
bizottsággal. 499 Bernhard Rapkay 24 cikk 4 bekezdés Ha a vizsgált jogalany mentesül az audit bizottság felállításának kötelezettsége alól, akkor a vizsgált jogalany eldönti, hogy melyik szerve álljon kapcsolatban a jog szerinti könyvvizsgálóval vagy könyvvizsgáló céggel az e cikkben rögzített kötelezettségek teljesítése céljából. törölve Or. de 500 Sharon Bowles, Alexandra Thein 24 cikk 4 bekezdés Ha a vizsgált jogalany mentesül az audit bizottság felállításának kötelezettsége alól, akkor a vizsgált jogalany eldönti, hogy melyik szerve álljon kapcsolatban a jog szerinti könyvvizsgálóval vagy könyvvizsgáló céggel az e cikkben rögzített kötelezettségek teljesítése céljából. (A magyar nyelvi változatot nem érinti.) PE500.464v01-00 4/118 AM\918320.doc
501 Sebastian Valentin Bodu 25 cikk 1 bekezdés 1 albekezdés bevezető rész A 2004/39/EK irányelv 55. cikkének, a 2006/48/EK európai parlamenti és tanácsi irányelv 53. cikkének, a 2007/64/EK irányelv irányelv 15. cikke (4) bekezdésének, a 2009/65/EK irányelv 106. cikkének, a 2009/110/EK irányelv 3. cikke első bekezdésének, valamint a 2009/138/EK európai parlamenti és tanácsi irányelv 35 72. cikkének sérelme nélkül a közérdeklődésre számot tartó jogalany jog szerinti könyvvizsgálatát végző jog szerinti könyvvizsgáló vagy könyvvizsgáló cég köteles haladéktalanul beszámolni a közérdeklődésre számot tartó jogalanyokat felügyelő illetékes hatóságoknak az adott közérdeklődésre számot tartó jogalanyt érintő olyan tényekről vagy döntésekről, amelyekről a jog szerinti könyvvizsgálat során tudomást szerez, és amelyek az alábbiak bármelyikét eredményezhetik: A 2004/39/EK irányelv 55. cikkének, a 2006/48/EK európai parlamenti és tanácsi irányelv 53. cikkének, a 2007/64/EK irányelv irányelv 15. cikke (4) bekezdésének, a 2009/65/EK irányelv 106. cikkének, a 2009/110/EK irányelv 3. cikke első bekezdésének, valamint a 2009/138/EK európai parlamenti és tanácsi irányelv 35 72. cikkének sérelme nélkül a közérdeklődésre számot tartó jogalany jog szerinti könyvvizsgálatát végző jog szerinti könyvvizsgáló vagy könyvvizsgáló cég köteles haladéktalanul beszámolni a közérdeklődésre számot tartó jogalanyokat felügyelő illetékes hatóságoknak az adott közérdeklődésre számot tartó jogalanyt érintő olyan tényekről vagy döntésekről, amelyekről a jog szerinti könyvvizsgálat rendes lefolytatása során tudomást szerez, és amelyek az alábbiak bármelyikét eredményezhetik: 502 Sebastian Valentin Bodu 25 cikk 1 bekezdés 2 albekezdés A jog szerinti könyvvizsgáló vagy könyvvizsgáló cég köteles továbbá beszámolni azokról a tényekről vagy döntésekről, amelyekről az általa jog szerinti könyvvizsgálat keretében vizsgált közérdeklődésre számot tartó jogalannyal A jog szerinti könyvvizsgáló vagy könyvvizsgáló cég köteles továbbá beszámolni azokról az információkról, amelyekről az általa rendes jog szerinti könyvvizsgálat keretében vizsgált közérdeklődésre számot tartó jogalannyal AM\918320.doc 5/118 PE500.464v01-00
szoros kapcsolatban álló vállalkozás jog szerinti könyvvizsgálata során szerez tudomást. szoros kapcsolatban álló vállalkozás jog szerinti könyvvizsgálata során szerez tudomást. 503 Klaus-Heiner Lehne 26 cikk [...] Törölve Indokolás A teljes fejezet módosult és azt átemelték az irányelvbe. 504 Eva Lichtenberger 26 cikk 1 bekezdés 1 albekezdés A közérdeklődésre számot tartó jogalanyok jog szerinti könyvvizsgálatát végző könyvvizsgáló cég az egyes pénzügyi évek végét követően legkésőbb négy hónapon belül a 2004/109/EK irányelv 4. cikkének (2) bekezdése szerint közzéteszi éves pénzügyi beszámolóját. A közérdeklődésre számot tartó jogalanyok jog szerinti könyvvizsgálatát végző könyvvizsgáló cég az egyes pénzügyi évek végét követően legkésőbb három hónapon belül a 2004/109/EK irányelv 4. cikkének (2) bekezdése szerint honlapján közzéteszi éves pénzügyi beszámolóját. 505 Paulo Rangel PE500.464v01-00 6/118 AM\918320.doc
26 cikk 2 bekezdés 1 albekezdés Az éves pénzügyi beszámolóban és az éves eredménykimutatásban a teljes forgalmat meg kell bontani a közérdeklődésre számot tartó jogalanyok, valamint az anyavállalatként közérdeklődésre számot tartó jogalannyal rendelkező vállalkozáscsoportok éves és konszolidált pénzügyi kimutatásainak jog szerinti könyvvizsgálatából származó díjbevétel, az egyéb jogalanyok éves és konszolidált pénzügyi kimutatásainak jog szerinti könyvvizsgálatából származó díjbevétel, valamint a 10. cikk (2) bekezdésében meghatározott kapcsolódó pénzügyi ellenőrzési szolgáltatásokért felszámított díjak szerint. Az éves pénzügyi beszámolóban és az éves eredménykimutatásban a teljes forgalmat meg kell bontani a közérdeklődésre számot tartó jogalanyok, valamint az anyavállalatként közérdeklődésre számot tartó jogalannyal rendelkező vállalkozáscsoportok éves és konszolidált pénzügyi kimutatásainak jog szerinti könyvvizsgálatából származó díjbevétel, az egyéb jogalanyok éves és konszolidált pénzügyi kimutatásainak jog szerinti könyvvizsgálatából származó díjbevétel, valamint a kapcsolódó pénzügyi ellenőrzési szolgáltatásokért és a tiltott nem könyvvizsgálói szolgáltatásoktól eltérő nem könyvvizsgálói szolgáltatásokért felszámított díjak szerint. Or. pt 506 Klaus-Heiner Lehne 27 cikk [...] Törölve 507 Eva Lichtenberger 27 cikk 2 bekezdés 1 albekezdés k a pont (új) AM\918320.doc 7/118 PE500.464v01-00
ka) a jog szerinti könyvvizsgáló hivatalos vállalati társadalmi felelősségvállalási politikájáról szóló nyilatkozat 508 Klaus-Heiner Lehne 28 cikk [...] Törölve Indokolás Az állítás, különösen a 27. cikkben említett átláthatósági jelentés tekintetében nem tartalmaz további lényeges információkat. Ez a cikk ezért törölhető. 509 Sebastian Valentin Bodu 28 cikk 2 bekezdés d pont ii pont ii. a különleges irányítási jogokkal rendelkezők azonosítása és az ilyen jogok ismertetése, valamint annak megjelölése, hogy a jogok értékpapír birtoklásán, szerződésen vagy egyéb körülményen alapulnak; ii. a különleges irányítási jogokkal, többek között több szavazati joggal rendelkezők azonosítása és az ilyen jogok ismertetése, valamint annak megjelölése, hogy a jogok értékpapír birtoklásán, szerződésen vagy egyéb körülményen alapulnak; PE500.464v01-00 8/118 AM\918320.doc
510 Klaus-Heiner Lehne 29 cikk 29. cikk Törölve Az illetékes hatóságok tájékoztatása A jog szerinti könyvvizsgáló vagy könyvvizsgáló cég az illetékes hatóság számára évente megküldi az auditált közérdeklődésre számot tartó jogalanyok jegyzékét, a tőlük származó díjbevétel szerinti bontásban. 511 Angelika Niebler 29 cikk cím Az illetékes hatóságok tájékoztatása (A magyar nyelvi változatot nem érinti.) Or. de 512 Eva Lichtenberger 29 cikk 1 bekezdés A jog szerinti könyvvizsgáló vagy könyvvizsgáló cég az illetékes hatóság számára évente megküldi az auditált közérdeklődésre számot tartó jogalanyok A jog szerinti könyvvizsgáló vagy könyvvizsgáló cég az illetékes hatóság számára évente megküldi az auditált közérdeklődésre számot tartó jogalanyok AM\918320.doc 9/118 PE500.464v01-00
jegyzékét, a tőlük származó díjbevétel szerinti bontásban. jegyzékét, a tőlük származó díjbevétel szerinti bontásban. Ezeket összesített formában kell benyújtani az EÉPH-nak. 513 Klaus-Heiner Lehne 30 cikk 30. cikk Törölve Nyilvántartás A jog szerinti könyvvizsgálók és könyvvizsgáló cégek a 6. cikk (1) bekezdésében, a 9. cikk (3) bekezdésében, a 11. cikk (3) és (4) bekezdésében, a 16. cikk (2) (6) bekezdésében, a 17. cikk (1) és (2) bekezdésében, a 18. cikk (1) és (3) bekezdésében, a 19. cikk (3) (6) bekezdésében, a 22., 23. és 24. cikkben, a 25. cikk (1) és (2) bekezdésében, a 29. cikkben, a 32. cikk (2), (3), (5) és (6) bekezdésében, a 33. cikk (6) bekezdésében, valamint a 43. cikk (4) bekezdésében említett dokumentumokat és információkat azok keletkezését követően öt évig kötelesek megőrizni. A tagállamok előírhatják a jog szerinti könyvvizsgálók és könyvvizsgáló cégek számára, hogy az első albekezdésben említett dokumentumokat és információkat a személyes adatok védelmére, valamint a közigazgatási és bírósági eljárásra vonatkozó szabályaiknak megfelelően hosszabb ideig őrizzék meg. PE500.464v01-00 10/118 AM\918320.doc
Indokolás Módosított formában átemelve az irányelv 26. cikkébe. 514 Klaus-Heiner Lehne 31 cikk [...] Törölve Indokolás Módosított formában átemelve az irányelv X. fejezetébe. 515 Sebastian Valentin Bodu 31 cikk 1 bekezdés 1 albekezdés Minden közérdeklődésre számot tartó jogalanynak rendelkeznie kell audit bizottsággal. Az audit bizottság az ügyviteli szerv nem ügyvezető tagjaiból és/vagy a vizsgált jogalany felügyelő bizottságának tagjaiból, és/vagy a vizsgált jogalany részvényesi közgyűlése, illetve részvényesek nélküli jogalanyok esetében az annak megfelelő szerv által kinevezett tagokból áll. Minden közérdeklődésre számot tartó jogalanynak rendelkeznie kell audit bizottsággal. Az audit bizottság az ügyviteli szerv nem ügyvezető tagjaiból és/vagy a vizsgált jogalany felügyelő bizottságának tagjaiból áll. 516 Sebastian Valentin Bodu AM\918320.doc 11/118 PE500.464v01-00
31 cikk 1 bekezdés 2 albekezdés Az audit bizottság legalább egy tagjának a könyvvizsgálat terén, egy másik tagjának pedig a számvitel és/vagy a könyvvizsgálat terén kell szaktudással rendelkeznie. Összességében a bizottság tagjainak a vizsgált jogalany ágazatával kapcsolatos szaktudással kell rendelkezniük. Az audit bizottság legalább két tagjának a könyvvizsgálat, a pénzügy, az adózás vagy a számvitel terén szaktudással kell rendelkeznie. 517 Angelika Niebler 31 cikk 1 bekezdés 2 a albekezdés (új) Az audit bizottság minden tagja a feladata ellátásához szükséges megfelelő szintű technikai tudás biztosítása érdekében készségfejlesztő programokban vesz részt. Or. de 518 Bernhard Rapkay 31 cikk 1 bekezdés 3 albekezdés Az auditbizottság tagjainak többsége független kell, hogy legyen. Az audit bizottság elnöke független, kinevezése a tagok feladata. Az audit bizottság elnöke független, kinevezése a tagok feladata. PE500.464v01-00 12/118 AM\918320.doc
Or. de 519 Bernhard Rapkay 31 cikk 1 bekezdés 3 a albekezdés (új) Az audit bizottság feladatai közé tartozik, hogy oly módon foglalkozik a jog szerinti könyvvizsgálattal és annak eredményével, hogy a tagok önálló értékítéletet tudjanak alkotni a jog szerinti könyvvizsgálat minőségéről. Or. de 520 Sharon Bowles, Alexandra Thein, Cecilia Wikström, Rebecca Taylor, Jürgen Creutzmann 31 cikk 1 bekezdés 3 a albekezdés (új) Az audit bizottság tagjai a feladataik ellátásához szükséges megfelelő szintű technikai tudás biztosítása érdekében készségfejlesztő programokban vesznek részt. 521 Sebastian Valentin Bodu 31 cikk 5 bekezdés a pont AM\918320.doc 13/118 PE500.464v01-00
a) figyelemmel kíséri a pénzügyi beszámolás folyamatát, és ajánlásokat vagy javaslatokat fogalmaz meg annak feddhetetlensége érdekében; a) figyelemmel kíséri a pénzügyi beszámolás folyamatát, és ajánlásokat vagy javaslatokat fogalmazhat meg annak feddhetetlensége érdekében; 522 Sebastian Valentin Bodu 31 cikk 5 bekezdés b pont b) figyelemmel kíséri a vállalkozás belső ellenőrzésének, adott esetben belső könyvvizsgálatának és kockázatkezelő rendszereinek hatékonyságát; b) függetlenségét megőrizve figyelemmel kíséri a vállalkozás belső ellenőrzésének, adott esetben belső könyvvizsgálatának és kockázatkezelő rendszereinek hatékonyságát. 523 Antonio Masip Hidalgo 31 cikk 5 bekezdés c pont c) figyelemmel kíséri az éves és konszolidált pénzügyi kimutatások jog szerinti könyvvizsgálatát, továbbá ellenőrzi a könyvvizsgálói jelentéstervezetek teljességét és feddhetetlenségét a 22 23. cikknek megfelelően; c) figyelemmel kíséri az éves és konszolidált pénzügyi kimutatások jog szerinti könyvvizsgálatát, továbbá ellenőrzi a könyvvizsgálat kidolgozásának folyamatához kapcsolódó szempontokat a 22 23. cikknek megfelelően; PE500.464v01-00 14/118 AM\918320.doc
524 Sebastian Valentin Bodu 31 cikk 5 bekezdés c pont c) figyelemmel kíséri az éves és konszolidált pénzügyi kimutatások jog szerinti könyvvizsgálatát, továbbá ellenőrzi a könyvvizsgálói jelentéstervezetek teljességét és feddhetetlenségét a 22 23. cikknek megfelelően; c) figyelemmel kíséri az éves és konszolidált pénzügyi kimutatások jog szerinti könyvvizsgálatát, továbbá fogadja a könyvvizsgálói jelentéstervezeteket a 22 23. cikknek megfelelően; 525 Sebastian Valentin Bodu 31 cikk 5 bekezdés d pont d) felülvizsgálja és figyelemmel kíséri a jog szerinti könyvvizsgáló vagy könyvvizsgáló cég függetlenségét az 5 11. cikkel összhangban, és különösen a vizsgált jogalany részére nyújtott további szolgáltatásokat a 10. cikkel összhangban; d) felülvizsgálja és figyelemmel kíséri a jog szerinti könyvvizsgáló(k) vagy könyvvizsgáló cég(ek) függetlenségét az 5 11. cikkel összhangban, és különösen a vizsgált jogalany részére nyújtott további szolgáltatásokat a 10. cikkel összhangban; 526 Sebastian Valentin Bodu 31 cikk 5 bekezdés d a pont (új) da) megvizsgálja, hogy teljes körűen szétválasztották-e a belső könyvvizsgálatot AM\918320.doc 15/118 PE500.464v01-00
és a jog szerinti könyvvizsgálatot; 527 Bernhard Rapkay 31 cikk 5 bekezdés f pont f) eseti alapon engedélyezi a jog szerinti könyvvizsgáló vagy könyvvizsgáló cég számára az e rendelet 10. cikke (3) bekezdése b) pontjának i. és ii. alpontjában említett szolgáltatások nyújtását a vizsgált jogalany részére. f) eseti alapon előkészíti a felügyelő vagy ügyviteli szerv arra vonatkozó határozatát, hogy engedélyezi a jog szerinti könyvvizsgáló vagy könyvvizsgáló cég számára az e rendelet 10. cikke (3) bekezdése b) pontjának i. és ii. alpontjában említett szolgáltatások nyújtását a vizsgált jogalany részére. Or. de 528 Paulo Rangel 31 cikk 5 bekezdés f pont f) eseti alapon engedélyezi a jog szerinti könyvvizsgáló vagy könyvvizsgáló cég számára az e rendelet 10. cikke (3) bekezdése b) pontjának i. és ii. alpontjában említett szolgáltatások nyújtását a vizsgált jogalany részére. f) eseti alapon engedélyezi a jog szerinti könyvvizsgáló vagy könyvvizsgáló cég számára az e rendelet 10. cikkében említett nem könyvvizsgálói szolgáltatások nyújtását a vizsgált jogalany részére. Or. pt 529 Klaus-Heiner Lehne PE500.464v01-00 16/118 AM\918320.doc
32 cikk [...] Törölve Indokolás Módosított formában átemelve az irányelv X. fejezetébe. 530 Antonio Masip Hidalgo, Luigi Berlinguer, Bernhard Rapkay, Sergio Gaetano Cofferati 32 cikk 1 bekezdés 1 albekezdés A 2006/43/EK irányelv 37. cikkének alkalmazásában a jog szerinti könyvvizsgálók vagy könyvvizsgáló cégek a közérdeklődésre számot tartó jogalanyok általi kijelölésére az e cikk (2) (5) bekezdésében rögzített feltételek vonatkoznak. A 2006/43/EK irányelv 37. cikke (1) bekezdésének alkalmazásában a jog szerinti könyvvizsgálók vagy könyvvizsgáló cégek a közérdeklődésre számot tartó jogalanyok általi kijelölésére az e cikk (2) (6) bekezdésében rögzített feltételek vonatkoznak. 531 Antonio Masip Hidalgo, Luigi Berlinguer, Bernhard Rapkay, Sergio Gaetano Cofferati 32 cikk 1 bekezdés 2 albekezdés Ha a 2006/43/EK irányelv 37. cikkének (2) bekezdése alkalmazandó, akkor a közérdeklődésre számot tartó jogalany tájékoztatja az illetékes hatóságot az abban Ha a 2006/43/EK irányelv 37. cikkének (2) bekezdése alkalmazandó, akkor a közérdeklődésre számot tartó jogalany csak az illetékes hatóságot tájékoztatja az AM\918320.doc 17/118 PE500.464v01-00
a cikkben említett alternatív rendszerek vagy szabályok alkalmazásáról. abban a cikkben említett alternatív rendszerek vagy szabályok alkalmazásáról; ebben az esetben e cikk (2) (6) bekezdése nem alkalmazandó. 532 Eva Lichtenberger 32 cikk 1 bekezdés 2 albekezdés Ha a 2006/43/EK irányelv 37. cikkének (2) bekezdése alkalmazandó, akkor a közérdeklődésre számot tartó jogalany tájékoztatja az illetékes hatóságot az abban a cikkben említett alternatív rendszerek vagy szabályok alkalmazásáról. Ha a 2006/43/EK irányelv 37. cikkének (2) bekezdése alkalmazandó, akkor a közérdeklődésre számot tartó jogalany csak az illetékes hatóságot tájékoztatja az abban a cikkben említett alternatív rendszerek vagy szabályok alkalmazásáról; ebben az esetben e cikk (2) (6) bekezdése nem alkalmazandó. 533 Giuseppe Gargani 32 cikk 2 bekezdés 2 albekezdés Ha az ajánlás nem egy könyvvizsgálói megbízás 33. cikk (1) bekezdésének második albekezdése szerinti meghosszabbítására irányul, akkor az ajánlásnak legalább két választási lehetőséget kell tartalmaznia a könyvvizsgálói megbízásra vonatkozóan, amelyek egyikét az audit bizottság kellő megalapozottsággal támogatja. Ha az ajánlás nem egy könyvvizsgálói megbízás 33. cikk (1) bekezdésének második albekezdése szerinti meghosszabbítására irányul, akkor az ajánlásnak legalább három választási lehetőséget kell tartalmaznia a könyvvizsgálói megbízásra vonatkozóan, amelyek egyikét az audit bizottság kellő megalapozottsággal támogatja. PE500.464v01-00 18/118 AM\918320.doc
Or. it 534 Sharon Bowles 32 cikk 2 bekezdés 3 albekezdés Ha az ajánlás egy könyvvizsgálói megbízás 33. cikk (1) bekezdésének második albekezdése szerinti meghosszabbítására irányul, az audit bizottság az ajánlás elkészítése során figyelembe veszi a 40. cikk (6) bekezdésében említett, az ajánlott jog szerinti könyvvizsgálóra vagy könyvvizsgáló cégre vonatkozó megállapításokat és következtetéseket, amelyeket az illetékes hatóság a 44. cikk (d) pontja alapján tesz közzé. Ha az ajánlás egy könyvvizsgálói megbízás 33. cikk (1) bekezdésének második albekezdése szerinti meghosszabbítására irányul, az audit bizottság az ajánlást a jog szerinti könyvvizsgáló vagy könyvvizsgáló cég könyvvizsgálata minőségének átfogó értékelésére alapozza, amit négy évvel a könyvvizsgálói megbízás után végeznek el. 535 Eva Lichtenberger 32 cikk 2 bekezdés 3 albekezdés Ha az ajánlás egy könyvvizsgálói megbízás 33. cikk (1) bekezdésének második albekezdése szerinti meghosszabbítására irányul, az audit bizottság az ajánlás elkészítése során figyelembe veszi a 40. cikk (6) bekezdésében említett, az ajánlott jog szerinti könyvvizsgálóra vagy könyvvizsgáló cégre vonatkozó megállapításokat és következtetéseket, amelyeket az illetékes hatóság a 44. cikk (d) pontja alapján tesz közzé. Ha az ajánlás egy könyvvizsgálói megbízás 33. cikk (1) bekezdésének második albekezdése szerinti meghosszabbítására irányul, az audit bizottság az ajánlás elkészítése során figyelembe veszi a 40. cikk (6) bekezdésében említett, az ajánlott jog szerinti könyvvizsgálóra vagy könyvvizsgáló cégre vonatkozó megállapításokat és következtetéseket, amelyeket az illetékes hatóság a 44. cikk (d) pontja alapján tesz közzé. Ebben az esetben a közérdeklődésre számot tartó AM\918320.doc 19/118 PE500.464v01-00
jogalany nyilvánosan hozzáférhető formában megindokolja a jog szerinti könyvvizsgáló újbóli kijelölését. 536 Sharon Bowles, Alexandra Thein, Cecilia Wikström, Rebecca Taylor, Jürgen Creutzmann 32 cikk 3 bekezdés 1 albekezdés bevezető rész Ha az ajánlás nem egy könyvvizsgálói megbízás 33. cikk (1) bekezdésének második albekezdése szerinti meghosszabbítására irányul, akkor az audit bizottság az e cikk (2) bekezdésében említett ajánlása a vizsgált jogalany által szervezett kiválasztási eljárást követően készül, amelyre az alábbi feltételek vonatkoznak: Az audit bizottságnak az e cikk (2) bekezdésében említett ajánlása a vizsgált jogalany által szervezett pályázati eljárást követően készül, amelyre az alábbi feltételek vonatkoznak: 537 Sebastian Valentin Bodu 32 cikk 3 bekezdés 1 albekezdés a pont a) a vizsgált jogalany bármely jog szerinti könyvvizsgálót vagy könyvvizsgáló céget felkérhet arra, hogy tegyen ajánlatot a jog szerinti könyvvizsgálati szolgáltatás nyújtására akkor, ha a 33. cikk (2) bekezdése nem sérül, és a felkért könyvvizsgálók vagy könyvvizsgáló cégek legalább egyikének az előző naptári évben az érintett tagállamban található a) a vizsgált jogalany bármely jog szerinti könyvvizsgálót vagy könyvvizsgáló céget felkérhet arra, hogy tegyen ajánlatot a jog szerinti könyvvizsgálati szolgáltatás nyújtására akkor, ha a 33. cikk (2) bekezdése nem sérül, és a felhívás semmilyen módon nem zárja ki, hogy azok a cégek is részt vegyenek a kiválasztási eljárásban, amelyeknek az előző naptári PE500.464v01-00 20/118 AM\918320.doc
nagyméretű, közérdeklődésre számot tartó jogalanyoktól származó könyvvizsgálói díjbevétele a teljes bevétele legfeljebb 15 %-ának felel meg; évben az érintett tagállamban található közérdeklődésre számot tartó jogalanyoktól származó könyvvizsgálói díjbevétele a teljes bevételük legfeljebb 15 %-ának felel meg; 538 Mészáros Alajos 32 cikk 3 bekezdés 1 albekezdés a pont a) a vizsgált jogalany bármely jog szerinti könyvvizsgálót vagy könyvvizsgáló céget felkérhet arra, hogy tegyen ajánlatot a jog szerinti könyvvizsgálati szolgáltatás nyújtására akkor, ha a 33. cikk (2) bekezdése nem sérül, és a felkért könyvvizsgálók vagy könyvvizsgáló cégek legalább egyikének az előző naptári évben az érintett tagállamban található nagyméretű, közérdeklődésre számot tartó jogalanyoktól származó könyvvizsgálói díjbevétele a teljes bevétele legfeljebb 15 %-ának felel meg; a) a vizsgált jogalany bármely jog szerinti könyvvizsgálót vagy könyvvizsgáló céget felkérhet arra, hogy tegyen ajánlatot a jog szerinti könyvvizsgálati szolgáltatás nyújtására akkor, ha a 33. cikk (2) bekezdése nem sérül, és a felkért könyvvizsgálók vagy könyvvizsgáló cégek legalább egyikének az előző naptári évben az érintett tagállamban található közérdeklődésre számot tartó jogalanyoktól származó könyvvizsgálói díjbevétele a teljes bevétele legfeljebb 15 %-ának felel meg; 539 Sharon Bowles, Alexandra Thein, Cecilia Wikström, Rebecca Taylor, Jürgen Creutzmann 32 cikk 3 bekezdés 1 albekezdés a pont a) a vizsgált jogalany bármely jog szerinti könyvvizsgálót vagy könyvvizsgáló céget felkérhet arra, hogy tegyen ajánlatot a jog a) bármely jog szerinti könyvvizsgáló vagy könyvvizsgáló cég szabadon ajánlatot tehet a jog szerinti könyvvizsgálati AM\918320.doc 21/118 PE500.464v01-00
szerinti könyvvizsgálati szolgáltatás nyújtására akkor, ha a 33. cikk (2) bekezdése nem sérül, és a felkért könyvvizsgálók vagy könyvvizsgáló cégek legalább egyikének az előző naptári évben az érintett tagállamban található nagyméretű, közérdeklődésre számot tartó jogalanyoktól származó könyvvizsgálói díjbevétele a teljes bevétele legfeljebb 15 %-ának felel meg; szolgáltatás nyújtására akkor, ha a 33. cikk (2) bekezdése nem sérül; 540 Sebastian Valentin Bodu 32 cikk 3 bekezdés 1 albekezdés a a pont (új) aa) Amennyiben a kiválasztási eljárásban részt vevő könyvvizsgálók vagy könyvvizsgáló cégek egyike sem teljesíti a (3) bekezdés a) pontjában foglalt feltételeket, a vizsgált jogalany a (3) bekezdés b) pontja és az azt követő pontok tekintetében folytatja a kiválasztási eljárást. 541 Eva Lichtenberger 32 cikk 3 bekezdés 1 albekezdés b pont b) a vizsgált jogalany szabadon megválaszthatja a felkért jog szerinti könyvvizsgálók vagy könyvvizsgáló cégek megkeresésének módját, nem köteles b) a vizsgált jogalany pályázati felhívást tesz közzé az Európai Unió Hivatalos Lapjában és/vagy tagállami közlönyben vagy napilapban. PE500.464v01-00 22/118 AM\918320.doc
pályázati felhívást közzétenni az Európai Unió Hivatalos Lapjában és/vagy tagállami közlönyben vagy napilapban; 542 Sharon Bowles, Alexandra Thein 32 cikk 3 bekezdés 1 albekezdés b pont b) a vizsgált jogalany szabadon megválaszthatja a felkért jog szerinti könyvvizsgálók vagy könyvvizsgáló cégek megkeresésének módját, nem köteles pályázati felhívást közzétenni az Európai Unió Hivatalos Lapjában és/vagy tagállami közlönyben vagy napilapban; b) az audit bizottság szükség esetén pályázati felhívást tesz közzé az Európai Unió Hivatalos Lapjában és/vagy tagállami közlönyben vagy napilapban; 543 Sharon Bowles, Alexandra Thein, Cecilia Wikström, Rebecca Taylor, Jürgen Creutzmann 32 cikk 3 bekezdés 1 albekezdés c pont c) a vizsgált jogalany a pályázati dokumentációt a meghívott jog szerinti könyvvizsgálók vagy könyvvizsgáló cégek szándéka szerint készíti el. A pályázati dokumentációból a pályázóknak meg kell ismerniük a vizsgált jogalany tevékenységét, valamint az elvégzendő jog szerinti könyvvizsgálat típusát. A pályázati dokumentáció átlátható és megkülönböztetéstől mentes kiválasztási szempontokat tartalmaz, amelyek alapján a c) az audit bizottság a pályázati dokumentációt a meghívott jog szerinti könyvvizsgálók vagy könyvvizsgáló cégek szándéka szerint készíti el. A pályázati dokumentációból a könyvvizsgáló cégnek meg kell ismernie a vizsgált jogalany tevékenységét, valamint az elvégzendő jog szerinti könyvvizsgálat típusát. A pályázati dokumentáció átlátható és megkülönböztetéstől mentes kiválasztási szempontokat tartalmaz, amelyek alapján AM\918320.doc 23/118 PE500.464v01-00
vizsgált jogalany a jog szerinti könyvvizsgálók és könyvvizsgáló cégek által benyújtott ajánlatokat értékeli; az audit bizottság a jog szerinti könyvvizsgálók és könyvvizsgáló cégek által benyújtott ajánlatokat értékeli; 544 Sharon Bowles, Alexandra Thein, Cecilia Wikström, Rebecca Taylor, Jürgen Creutzmann 32 cikk 3 bekezdés 1 albekezdés d pont d) a vizsgált jogalany a kiválasztási eljárást szabadon határozhatja meg, és az érdekelt pályázókkal az eljárás során közvetlenül tárgyalhat; d) az audit bizottság a kiválasztási eljárást szabadon határozhatja meg, és az érdekelt pályázókkal az eljárás során közvetlenül tárgyalhat; 545 Sharon Bowles, Alexandra Thein, Cecilia Wikström, Rebecca Taylor, Jürgen Creutzmann 32 cikk 3 bekezdés 1 albekezdés f pont f) a vizsgált jogalany a jog szerinti könyvvizsgálók vagy könyvvizsgáló cégek által benyújtott ajánlatokat a pályázati dokumentációban előzetesen meghatározott kiválasztási szempontok alapján értékeli. A vizsgált jogalany a kiválasztási eljárás eredményéről jelentést készít, amelyet az audit bizottság hitelesít. A vizsgált jogalany és az audit bizottság figyelembe veszi a 40. cikk (6) bekezdésében említett, a pályázó jog szerinti könyvvizsgálóról vagy könyvvizsgáló cégről szóló ellenőrzési f) az audit bizottság a jog szerinti könyvvizsgálók vagy könyvvizsgáló cégek által benyújtott ajánlatokról a pályázati dokumentációban előzetesen meghatározott kiválasztási szempontok alapján átfogó értékelést készít. A vizsgált jogalany a kiválasztási eljárás eredményéről jelentést készít, amelyet az audit bizottság hitelesít. A vizsgált jogalany és az audit bizottság figyelembe veszi a 40. cikk (6) bekezdésében említett, a pályázó jog szerinti könyvvizsgálóról vagy könyvvizsgáló cégről szóló PE500.464v01-00 24/118 AM\918320.doc
jelentéseket, amelyeket az illetékes hatóság a 44. cikk (d) pontja alapján tesz közzé; ellenőrzési jelentéseket, amelyeket az illetékes hatóság a 44. cikk (d) pontja alapján tesz közzé; 546 Sharon Bowles, Alexandra Thein, Cecilia Wikström, Rebecca Taylor, Jürgen Creutzmann 32 cikk 3 bekezdés 1 albekezdés g pont g) a vizsgált jogalanynak igazolnia kell a 35. cikkben említett illetékes hatóság felé, hogy a kiválasztási eljárást tisztességesen folytatta le. g) az audit bizottságnak igazolnia kell a 35. cikkben említett illetékes hatóság felé, hogy a kiválasztási eljárást tisztességesen folytatta le. 547 Sharon Bowles, Alexandra Thein, Cecilia Wikström, Rebecca Taylor, Jürgen Creutzmann 32 cikk 3 bekezdés 2 albekezdés Az audit bizottság felelős az első albekezdésben említett kiválasztási eljárásért. Törölve 548 Eva Lichtenberger 32 cikk 3 bekezdés 3 albekezdés AM\918320.doc 25/118 PE500.464v01-00
Az első albekezdés a) pontjának alkalmazásában a 35. cikk (1) bekezdésében említett illetékes hatóság közzéteszi az érintett könyvvizsgálók és könyvvizsgáló cégek évente aktualizált jegyzékét. A megfelelő számításokat az illetékes hatóság a jog szerinti könyvvizsgálók és könyvvizsgáló cégek által a 28. cikk szerint megadott információk alapján végzi el. Az első albekezdés a) pontjának alkalmazásában a 35. cikk (1) bekezdésében említett illetékes hatóság közzéteszi az érintett könyvvizsgálók és könyvvizsgáló cégek évente aktualizált jegyzékét. A megfelelő számításokat az illetékes hatóság a jog szerinti könyvvizsgálók és könyvvizsgáló cégek által a 28. cikk szerint megadott információk alapján végzi el. Ezeket összesített formában kell benyújtani az EÉPH-nak. 549 Sajjad Karim 32 cikk 3 bekezdés 3 albekezdés Az első albekezdés a) pontjának alkalmazásában a 35. cikk (1) bekezdésében említett illetékes hatóság közzéteszi az érintett könyvvizsgálók és könyvvizsgáló cégek évente aktualizált jegyzékét. A megfelelő számításokat az illetékes hatóság a jog szerinti könyvvizsgálók és könyvvizsgáló cégek által a 28. cikk szerint megadott információk alapján végzi el. Az első albekezdés a) pontjának alkalmazásában a 35. cikk (1) bekezdésében említett illetékes hatóság közzéteszi az érintett könyvvizsgálók és könyvvizsgáló cégek évente aktualizált jegyzékét. A megfelelő számításokat az illetékes hatóság a jog szerinti könyvvizsgálók és könyvvizsgáló cégek által a 26. cikk szerint megadott információk alapján végzi el. 550 Sebastian Valentin Bodu 32 cikk 4 bekezdés PE500.464v01-00 26/118 AM\918320.doc
(4) Nem köteles alkalmazni a (3) bekezdésben említett kiválasztási eljárást az olyan közérdeklődésre számot tartó jogalany, amely teljesíti a 2003/71/EK európai parlamenti és tanácsi irányelv 2. cikke (1) bekezdésének f) és t) pontjában rögzített feltételeket. (4) Nem köteles alkalmazni a (3) bekezdésben említett kiválasztási eljárást az olyan közérdeklődésre számot tartó jogalany, amely teljesíti a 2003/71/EK európai parlamenti és tanácsi irányelv 2. cikke (1) bekezdésének f) és t) pontjában rögzített feltételeket, valamint a 2006/43/EK irányelv 2. cikkének (14) bekezdése szerinti szövetkezet és a 86/635/EGK irányelv 45. cikkében említett takarékbank vagy hasonló jogalany. 551 Françoise Castex 32 cikk 4 bekezdés (4) Nem köteles alkalmazni a (3) bekezdésben említett kiválasztási eljárást az olyan közérdeklődésre számot tartó jogalany, amely teljesíti a 2003/71/EK európai parlamenti és tanácsi irányelv 2. cikke (1) bekezdésének f) és t) pontjában rögzített feltételeket. (4) Nem köteles alkalmazni a (3) bekezdésben említett kiválasztási eljárást az olyan közérdeklődésre számot tartó jogalany, amely teljesíti a 2003/71/EK európai parlamenti és tanácsi irányelv 2. cikke (1) bekezdésének f) és t) pontjában rögzített feltételeket, illetve amely két jog szerinti könyvvizsgálót vagy könyvvizsgáló céget jelölt ki. 552 Sharon Bowles, Alexandra Thein 32 cikk 5 bekezdés 1 albekezdés AM\918320.doc 27/118 PE500.464v01-00
A vizsgált jogalany ügyviteli vagy felügyelő szervének a vizsgált jogalany részvényeseiből vagy tagjaiból álló közgyűlése elé terjesztett, a jog szerinti könyvvizsgálók vagy könyvvizsgáló cégek kijelölésére vonatkozó javaslatának tartalmaznia kell az audit bizottság ajánlását. A vizsgált jogalany ügyviteli vagy felügyelő szervének a vizsgált jogalany részvényeseiből vagy tagjaiból álló közgyűlése elé terjesztett, a jog szerinti könyvvizsgálók vagy könyvvizsgáló cégek kijelölésére vonatkozó javaslatának tartalmaznia kell az audit bizottság ajánlását. A közgyűlés elé terjesztett javaslathoz a 32. cikk (2) és (3) bekezdésében említett átfogó értékelés eredményét is csatolni kell. 553 Antonio Masip Hidalgo 32 cikk 5 bekezdés 2 a albekezdés (új) Több jog szerinti könyvvizsgáló vagy könyvvizsgáló cég kijelölésekor a közérdeklődésre számot tartó jogalany legalább minden második meghosszabbításkor a (3) bekezdésben említett eljárást alkalmazza. 554 Sharon Bowles 32 cikk 6 bekezdés 1 albekezdés Hitelintézet vagy biztosítóintézet esetében az ügyviteli vagy felügyelő szerv Az ügyviteli vagy felügyelő szerv javaslattervezetet nyújt be a 35. cikk (2) PE500.464v01-00 28/118 AM\918320.doc
javaslattervezetet nyújt be a 35. cikk (2) bekezdésében említett illetékes hatóságnak. A 35. cikk (2) bekezdésében említett illetékes hatóság az ajánlásban javasolt választás ellen vétójoggal élhet. Az ilyen kifogást érdemben indokolni kell. bekezdésében említett illetékes hatóságnak. A 35. cikk (2) bekezdésében említett illetékes hatósághoz benyújtott javaslattervezethez csatolni kell a 32. cikk (2) és (3) bekezdésében említett átfogó értékelés eredményét, és a hatóság az ajánlásban javasolt választás ellen vétójoggal élhet. Az ilyen kifogást érdemben indokolni kell. 555 Eva Lichtenberger 32 cikk 7 bekezdés 2 albekezdés A közérdeklődésre számot tartó jogalany tájékoztatja a 35. cikkben említett illetékes hatóságokat bármely harmadik fél arra irányuló kísérletéről, hogy ilyen szerződéses feltételt kössön ki, vagy egyéb módon befolyásolja a részvényesi közgyűlésnek a jog szerinti könyvvizsgáló vagy könyvvizsgáló cég kiválasztására vonatkozó döntését. A közérdeklődésre számot tartó jogalany közvetlenül és haladéktalanul tájékoztatja a 35. cikkben említett illetékes hatóságokat bármely harmadik fél arra irányuló kísérletéről, hogy ilyen szerződéses feltételt kössön ki, vagy egyéb módon befolyásolja a részvényesi közgyűlésnek a jog szerinti könyvvizsgáló vagy könyvvizsgáló cég kiválasztására vonatkozó döntését. 556 Bernhard Rapkay 32 cikk 7 a bekezdés (új) (7a) A jog szerinti könyvvizsgáló tag- vagy közgyűlés általi kiválasztását követően az ügyviteli szerv nem ügyvezető tagjainak AM\918320.doc 29/118 PE500.464v01-00
vagy a felügyelő szervnek az audit bizottsággal egyeztetve ki kell adniuk a könyvvizsgálói megbízást. Or. de 557 Sari Essayah, Hannu Takkula 33 cikk [...] Törölve Indokolás A partnerek jelenlegi hétévenkénti rotációs rendszere megfelelően biztosítja a könyvvizsgáló függetlenségét. Ezt a rendszert a hatályos uniós könyvvizsgálati irányelvvel vezették be 2006- ban, tehát még az első hétéves időszak sem ért véget, amelynek alapján fel lehetne mérni a hatást. 558 Marielle Gallo 33 cikk 1 bekezdés 1 albekezdés A közérdeklődésre számot tartó jogalany a jog szerinti könyvvizsgálót vagy könyvvizsgáló céget az első megbízás keretében legalább kétéves időtartamra jelöli ki. A közérdeklődésre számot tartó jogalany a jog szerinti könyvvizsgálót vagy könyvvizsgáló céget az első megbízás keretében legalább hároméves időtartamra jelöli ki. Egy megbízás időtartama legfeljebb hat év lehet. PE500.464v01-00 30/118 AM\918320.doc
559 Mészáros Alajos 33 cikk 1 bekezdés 1 albekezdés A közérdeklődésre számot tartó jogalany a jog szerinti könyvvizsgálót vagy könyvvizsgáló céget az első megbízás keretében legalább kétéves időtartamra jelöli ki. A közérdeklődésre számot tartó jogalany a jog szerinti könyvvizsgálót vagy könyvvizsgáló céget legfeljebb hatéves megbízási időszakra jelöli ki. 560 Jean-Pierre Audy 33 cikk 1 bekezdés 1 albekezdés A közérdeklődésre számot tartó jogalany a jog szerinti könyvvizsgálót vagy könyvvizsgáló céget az első megbízás keretében legalább kétéves időtartamra jelöli ki. A közérdeklődésre számot tartó jogalany a jog szerinti könyvvizsgálót vagy könyvvizsgáló céget négy egymást követő évre szóló időtartamra jelöli ki. 561 Françoise Castex, Catherine Trautmann 33 cikk 1 bekezdés 1 albekezdés A közérdeklődésre számot tartó jogalany a jog szerinti könyvvizsgálót vagy könyvvizsgáló céget az első megbízás keretében legalább kétéves időtartamra A közérdeklődésre számot tartó jogalany a jog szerinti könyvvizsgálót vagy könyvvizsgáló céget legalább kétéves megbízási időszakra jelöli ki. AM\918320.doc 31/118 PE500.464v01-00
jelöli ki. 562 Françoise Castex 33 cikk 1 bekezdés 1 albekezdés A közérdeklődésre számot tartó jogalany a jog szerinti könyvvizsgálót vagy könyvvizsgáló céget az első megbízás keretében legalább kétéves időtartamra jelöli ki. A közérdeklődésre számot tartó jogalany legalább egy jog szerinti könyvvizsgálót vagy könyvvizsgáló céget jelöl ki legalább kétéves és legfeljebb hatéves megbízási időszakra. 563 Bernhard Rapkay 33 cikk 1 bekezdés 2 albekezdés A közérdeklődésre számot tartó jogalany a megbízást csak egyszer hosszabbíthatja meg. törölve Or. de 564 Marielle Gallo 33 cikk 1 bekezdés 2 albekezdés PE500.464v01-00 32/118 AM\918320.doc
A közérdeklődésre számot tartó jogalany a megbízást csak egyszer hosszabbíthatja meg. törölve 565 Françoise Castex 33 cikk 1 bekezdés 2 albekezdés A közérdeklődésre számot tartó jogalany a megbízást csak egyszer hosszabbíthatja meg. törölve 566 Paulo Rangel 33 cikk 1 bekezdés 2 albekezdés A közérdeklődésre számot tartó jogalany a megbízást csak egyszer hosszabbíthatja meg. törölve Or. pt 567 Gunnar Hökmark 33 cikk 1 bekezdés 2 albekezdés AM\918320.doc 33/118 PE500.464v01-00
A közérdeklődésre számot tartó jogalany a megbízást csak egyszer hosszabbíthatja meg. A közérdeklődésre számot tartó jogalany a megbízást háromszor meghosszabbíthatja. Indokolás A time span as short as six years will only serve to benefit the audit firms as the economies of scale obtained by the client through having one firm over a longer period will be lost. A six year period would imply significant roll-over costs as different firms are to succeed one another in what would be an excessively contracted period. Extending this period to a maximum of three successive 5 year-periods would be more appropriate. Further, mandating such a short period of time would run the risk of putting the auditor in an underdog position visavi the company being audited as the latter would enjoy an undesirable knowledge advantage. 568 Mészáros Alajos 33 cikk 1 bekezdés 2 albekezdés A közérdeklődésre számot tartó jogalany a megbízást csak egyszer hosszabbíthatja meg. A közérdeklődésre számot tartó jogalany a könyvvizsgálói megbízást meghosszabbíthatja, feltéve, hogy a megbízás az audit bizottság javaslatán alapul, amelyet az éves közgyűlés jóváhagyott. 569 Cristian Silviu Buşoi 33 cikk 1 bekezdés 2 albekezdés PE500.464v01-00 34/118 AM\918320.doc
A közérdeklődésre számot tartó jogalany a megbízást csak egyszer hosszabbíthatja meg. A közérdeklődésre számot tartó jogalany a könyvvizsgálói megbízást meghosszabbíthatja, feltéve, hogy a meghosszabbítás az audit bizottság javaslatán alapul, és azt a részvényesek közgyűlése jóváhagyta. Indokolás Az audit bizottság javaslata alapján lehetővé kell tenni a megbízás meghosszabbítását. A végső döntést a vállalat részvényeseinek kell meghozniuk. 570 Sebastian Valentin Bodu, Tadeusz Zwiefka 33 cikk 1 bekezdés 2 albekezdés A közérdeklődésre számot tartó jogalany a megbízást csak egyszer hosszabbíthatja meg. A közérdeklődésre számot tartó jogalany a megbízást meghosszabbíthatja. 571 Jean-Pierre Audy 33 cikk 1 bekezdés 2 albekezdés A közérdeklődésre számot tartó jogalany a megbízást csak egyszer hosszabbíthatja meg. A megbízás meghosszabbítható. AM\918320.doc 35/118 PE500.464v01-00
572 Sharon Bowles, Alexandra Thein, Cecilia Wikström, Rebecca Taylor, Jürgen Creutzmann 33 cikk 1 bekezdés 2 albekezdés A közérdeklődésre számot tartó jogalany a megbízást csak egyszer hosszabbíthatja meg. A közérdeklődésre számot tartó jogalany a könyvvizsgálói megbízást csak egyszer hosszabbíthatja meg, feltéve, hogy a megbízás az audit bizottság újrapályáztatási folyamatot követően tett javaslatán alapul. A részvényeseknek az éves közgyűlésen hivatalosan jóvá kell hagyniuk a jog szerinti könyvvizsgáló(k) megbízását. 573 Eva Lichtenberger 33 cikk 1 bekezdés 2 a albekezdés (új) A közérdeklődésre számot tartó jogalany a 32. cikk (3) bekezdésével összhangban háromévente nyílt pályázati eljárás keretében ítéli oda a jog szerinti könyvvizsgálói szerződést. 574 Bernhard Rapkay 33 cikk 1 bekezdés 3 albekezdés PE500.464v01-00 36/118 AM\918320.doc
A két megbízás együttes időtartama legfeljebb hat év lehet. törölve Or. de 575 Mészáros Alajos 33 cikk 1 bekezdés 3 albekezdés A két megbízás együttes időtartama legfeljebb hat év lehet. törölve 576 Cristian Silviu Buşoi 33 cikk 1 bekezdés 3 albekezdés A két megbízás együttes időtartama legfeljebb hat év lehet. törölve Indokolás A cégek kötelező rotációja az ügyfelek és a könyvelők számára egyaránt költségnövekedéssel jár. A rotáció előnyeit nem támasztják alá megfelelő bizonyítékok. 577 Sebastian Valentin Bodu, Tadeusz Zwiefka AM\918320.doc 37/118 PE500.464v01-00
33 cikk 1 bekezdés 3 albekezdés A két megbízás együttes időtartama legfeljebb hat év lehet. törölve 578 Paulo Rangel 33 cikk 1 bekezdés 3 albekezdés A két megbízás együttes időtartama legfeljebb hat év lehet. törölve Or. pt 579 Antonio Masip Hidalgo 33 cikk 1 bekezdés 3 albekezdés A két megbízás együttes időtartama legfeljebb hat év lehet. A két megbízás együttes időtartama legfeljebb hét év lehet. 580 Marielle Gallo 33 cikk 1 bekezdés 3 albekezdés PE500.464v01-00 38/118 AM\918320.doc
A két megbízás együttes időtartama legfeljebb hat év lehet. Egy jog szerinti könyvvizsgáló vagy könyvvizsgáló cég kijelölésekor a közérdeklődésre számot tartó jogalany csak egyszer hosszabbíthatja meg a megbízást. 581 Gunnar Hökmark 33 cikk 1 bekezdés 3 albekezdés A két megbízás együttes időtartama legfeljebb hat év lehet. A három megbízás együttes időtartama legfeljebb tizennyolc év lehet. Indokolás Lásd a 33. cikk (1) bekezdésének 2. albekezdésére vonatkozó módosítás indokolását. 582 Françoise Castex 33 cikk 1 bekezdés 3 albekezdés A két megbízás együttes időtartama legfeljebb hat év lehet. A megbízás időtartama legfeljebb tizenkét év lehet. AM\918320.doc 39/118 PE500.464v01-00
583 Angelika Niebler 33 cikk 1 bekezdés 3 albekezdés A két megbízás együttes időtartama legfeljebb hat év lehet. Egy megbízás időtartama legfeljebb öt év lehet. Or. de Indokolás A megbízások öt évre való korlátozásával egy könyvvizsgálói megbízás teljes időtartama a meghosszabbítás egyszeri lehetősége mellett tíz évre korlátozódik. 584 Jean-Pierre Audy 33 cikk 1 bekezdés 3 albekezdés A két megbízás együttes időtartama legfeljebb hat év lehet. A tagállamok a jog szerinti könyvvizsgáló vagy könyvvizsgáló cég függetlenségének növelése érdekében meghosszabbíthatják ezt az időtartamot. 585 Sharon Bowles, Cecilia Wikström, Rebecca Taylor, Jürgen Creutzmann 33 cikk 1 bekezdés 3 albekezdés A két megbízás együttes időtartama legfeljebb hat év lehet. A két megbízás együttes időtartama legfeljebb tizennégy év lehet. A tizennégy éves időszak során legalább egy PE500.464v01-00 40/118 AM\918320.doc
Indokolás újrapályáztatási folyamatot kell indítani. Az újrapályáztatás időpontja tekintetében előre nem látott körülmények esetére bizonyos rugalmasságot kell biztosítani. 586 Bernhard Rapkay 33 cikk 1 bekezdés 4 albekezdés Amennyiben a hatéves folyamatos megbízás időtartama alatt két jog szerinti könyvvizsgáló vagy könyvvizsgáló cég kapott megbízást, az egyes jog szerinti könyvvizsgálók vagy könyvvizsgáló cégek megbízásának időtartama nem haladhatja meg a kilenc évet. törölve Or. de 587 Gunnar Hökmark 33 cikk 1 bekezdés 4 albekezdés Amennyiben a hatéves folyamatos megbízás időtartama alatt két jog szerinti könyvvizsgáló vagy könyvvizsgáló cég kapott megbízást, az egyes jog szerinti könyvvizsgálók vagy könyvvizsgáló cégek megbízásának időtartama nem haladhatja meg a kilenc évet. Törölve AM\918320.doc 41/118 PE500.464v01-00
Indokolás Lásd a 33. cikk (1) bekezdésének 2. albekezdésére vonatkozó módosítás indokolását. 588 Mészáros Alajos 33 cikk 1 bekezdés 4 albekezdés Amennyiben a hatéves folyamatos megbízás időtartama alatt két jog szerinti könyvvizsgáló vagy könyvvizsgáló cég kapott megbízást, az egyes jog szerinti könyvvizsgálók vagy könyvvizsgáló cégek megbízásának időtartama nem haladhatja meg a kilenc évet. törölve 589 Sebastian Valentin Bodu, Tadeusz Zwiefka 33 cikk 1 bekezdés 4 albekezdés Amennyiben a hatéves folyamatos megbízás időtartama alatt két jog szerinti könyvvizsgáló vagy könyvvizsgáló cég kapott megbízást, az egyes jog szerinti könyvvizsgálók vagy könyvvizsgáló cégek megbízásának időtartama nem haladhatja meg a kilenc évet. Törölve 590 Angelika Niebler PE500.464v01-00 42/118 AM\918320.doc
33 cikk 1 bekezdés 4 albekezdés Amennyiben a hatéves folyamatos megbízás időtartama alatt két jog szerinti könyvvizsgáló vagy könyvvizsgáló cég kapott megbízást, az egyes jog szerinti könyvvizsgálók vagy könyvvizsgáló cégek megbízásának időtartama nem haladhatja meg a kilenc évet. törölve Or. de 591 Paulo Rangel 33 cikk 1 bekezdés 4 albekezdés Amennyiben a hatéves folyamatos megbízás időtartama alatt két jog szerinti könyvvizsgáló vagy könyvvizsgáló cég kapott megbízást, az egyes jog szerinti könyvvizsgálók vagy könyvvizsgáló cégek megbízásának időtartama nem haladhatja meg a kilenc évet. törölve Or. pt 592 Sharon Bowles, Alexandra Thein, Cecilia Wikström, Rebecca Taylor, Jürgen Creutzmann 33 cikk 1 bekezdés 4 albekezdés Amennyiben a hatéves folyamatos Törölve AM\918320.doc 43/118 PE500.464v01-00
megbízás időtartama alatt két jog szerinti könyvvizsgáló vagy könyvvizsgáló cég kapott megbízást, az egyes jog szerinti könyvvizsgálók vagy könyvvizsgáló cégek megbízásának időtartama nem haladhatja meg a kilenc évet. Indokolás A könyvvizsgálati megbízás említett időtartama ronthatja a könyvvizsgálat minőségét. 593 Antonio Masip Hidalgo 33 cikk 1 bekezdés 4 albekezdés Amennyiben a hatéves folyamatos megbízás időtartama alatt két jog szerinti könyvvizsgáló vagy könyvvizsgáló cég kapott megbízást, az egyes jog szerinti könyvvizsgálók vagy könyvvizsgáló cégek megbízásának időtartama nem haladhatja meg a kilenc évet. Amennyiben a hétéves folyamatos megbízás időtartama alatt két jog szerinti könyvvizsgáló vagy könyvvizsgáló cég kapott megbízást, az egyes jog szerinti könyvvizsgálók vagy könyvvizsgáló cégek megbízásának időtartama nem haladhatja meg a tizenkét évet, kivéve, ha legfeljebb öt éven át a jog szerinti könyvvizsgálókra vagy könyvvizsgáló cégekre egyedileg ráruházott feladatokat rotációban végezték, amely esetben további ötéves időszak engedélyezett. 594 Marielle Gallo 33 cikk 1 bekezdés 4 albekezdés PE500.464v01-00 44/118 AM\918320.doc
Amennyiben a hatéves folyamatos megbízás időtartama alatt két jog szerinti könyvvizsgáló vagy könyvvizsgáló cég kapott megbízást, az egyes jog szerinti könyvvizsgálók vagy könyvvizsgáló cégek megbízásának időtartama nem haladhatja meg a kilenc évet. Amennyiben több jog szerinti könyvvizsgáló vagy könyvvizsgáló cég kapott megbízást, legalább hatévente el kell végezni az egyes jog szerinti könyvvizsgálókra vagy könyvvizsgáló cégekre egyedileg ráruházott feladatok rotációját. E rotáció elmaradása esetén a megbízás nem hosszabbítható meg. 595 Françoise Castex 33 cikk 1 bekezdés 4 albekezdés Amennyiben a hatéves folyamatos megbízás időtartama alatt két jog szerinti könyvvizsgáló vagy könyvvizsgáló cég kapott megbízást, az egyes jog szerinti könyvvizsgálók vagy könyvvizsgáló cégek megbízásának időtartama nem haladhatja meg a kilenc évet. Amennyiben két jog szerinti könyvvizsgáló kapott megbízást, az egyes jog szerinti könyvvizsgálók vagy könyvvizsgáló cégek megbízásának időtartama nem haladhatja meg a tizennyolc évet. 596 Bernhard Rapkay 33 cikk 1 bekezdés 4 a albekezdés (új) Az újbóli kijelölés előtt a jogalany felügyelő vagy ügyviteli szerve az audit bizottsággal egyeztetve megvizsgálja, hogy a jog szerinti könyvvizsgáló szolgáltatásai AM\918320.doc 45/118 PE500.464v01-00
megfelelnek-e a támasztott igényeknek, és ajánlható-e az újbóli kijelölés. A jogalany felügyelő vagy ügyviteli szerve nyilvánosságra hozza értékelési kritériumait. Or. de 597 Eva Lichtenberger 33 cikk 1 bekezdés 4 a albekezdés (új) Amennyiben a könyvvizsgálatot több jog szerinti könyvvizsgáló vagy könyvvizsgáló cég végzi, mindegyikük ellenőrzi a többi jog szerinti könyvvizsgáló vagy könyvvizsgáló cég munkáját, hogy a pénzügyi kimutatással kapcsolatos véleményalkotás érdekében értékeljék a könyvvizsgálati bizonyítékok elégséges és megfelelő voltát. 598 Antonio Masip Hidalgo, Luigi Berlinguer, Bernhard Rapkay, Sergio Gaetano Cofferati 33 cikk 1 a bekezdés (új) (1a) A 2006/43/EK irányelv 37. cikke (1) bekezdésének alkalmazásában a jog szerinti könyvvizsgálóknak vagy könyvvizsgáló cégeknek a közérdeklődésre számot tartó jogalanyok általi kijelölésére a (2) (7) bekezdésben rögzített feltételek vonatkoznak. PE500.464v01-00 46/118 AM\918320.doc
Ha a 2006/43/EK irányelv 37. cikkének (2) bekezdése alkalmazandó, akkor e cikk (2) (4) bekezdését nem kell alkalmazni. 599 Cristian Silviu Buşoi 33 cikk 1 a bekezdés (új) Indokolás (1a) Az audit bizottság mérlegeli, hogy indítson-e a jog szerinti könyvvizsgálati tevékenységre irányuló pályázati eljárást, a 32. cikkben foglalt feltételekkel összhangban. Az audit bizottság szerepének megerősítését célzó módosítás. A jog szerinti könyvvizsgálat pályázatra bocsátásáról az audit bizottságnak kell határoznia. 600 Mészáros Alajos 33 cikk 2 bekezdés (2) Az (1) bekezdésben említett megbízás maximális időtartamának lejárta után a jog szerinti könyvvizsgáló vagy könyvvizsgáló cég, vagy adott esetben hálózatának bármely Unión belüli tagja a közérdeklődésre számot tartó jogalanynál legalább négy évig nem végezhet jog szerinti könyvvizsgálatot. törölve AM\918320.doc 47/118 PE500.464v01-00