Jogi Bizottság. éves és összevont (konszolidált) éves beszámolók jog szerinti könyvvizsgálatáról szóló 2006/43/EK irányelv módosításáról

Átírás

1 EURÓPAI PARLAMENT Jogi Bizottság /0389(COD) MÓDOSÍTÁS: Jelentéstervezet Sajjad Karim (PE v02-00) éves és összevont (konszolidált) éves beszámolók jog szerinti könyvvizsgálatáról szóló módosításáról (COM(2011)0778 C7-0461/ /0389(COD)) AM\ doc PE v02-00 Egyesülve a sokféleségben

2 AM_Com_LegReport PE v /116 AM\ doc

3 26 Klaus-Heiner Lehne 3 preambulumbekezdés (3) A könyvvizsgáló cégek növekedése érdekében a tagállamoknak lehetővé kell tenniük számukra azt, hogy külső tőkéhez jussanak. Emiatt a tagállamok a továbbiakban nem írhatják elő, hogy egy könyvvizsgáló cég tőkéjének vagy szavazati jogainak egy minimális hányadát jog szerinti könyvvizsgálók vagy könyvvizsgáló cégek birtokolják, feltéve, hogy az ügyviteli szerv tagjainak többsége valamely tagállamban jóváhagyott könyvvizsgáló cég, vagy jó hírnévvel rendelkező jog szerinti könyvvizsgáló. törölve Or. en A gazdasági társaságok korlátlan részvételének törléséből következő módosítás. 27 Françoise Castex 3 preambulumbekezdés (3) A könyvvizsgáló cégek növekedése érdekében a tagállamoknak lehetővé kell tenniük számukra azt, hogy külső tőkéhez jussanak. Emiatt a tagállamok a továbbiakban nem írhatják elő, hogy egy könyvvizsgáló cég tőkéjének vagy szavazati jogainak egy minimális hányadát jog szerinti könyvvizsgálók vagy törölve AM\ doc 3/116 PE v02-00

4 könyvvizsgáló cégek birtokolják, feltéve, hogy az ügyviteli szerv tagjainak többsége valamely tagállamban jóváhagyott könyvvizsgáló cég, vagy jó hírnévvel rendelkező jog szerinti könyvvizsgáló. Or. fr 28 Eva Lichtenberger 6 preambulumbekezdés (6) Annak érdekében, hogy a jog szerinti könyvvizsgálók és a könyvvizsgáló cégek a jog szerinti könyvvizsgálatokat a vizsgált jogalanyoktól való nagyobb függetlenség mellett végezhessék, a könyvvizsgáló cégben jogokat birtokló személynek vagy gazdálkodó egységnek függetlennek kell lennie a vizsgált jogalanytól, és nem vehet részt a vizsgált jogalany döntéshozatalában. (6) Annak érdekében, hogy a jog szerinti könyvvizsgálók és a könyvvizsgáló cégek a jog szerinti könyvvizsgálatokat a vizsgált jogalanyoktól való nagyobb függetlenség mellett végezhessék, a könyvvizsgáló cégben jogokat birtokló vagy abban tulajdonjoggal rendelkező személynek vagy gazdálkodó egységnek függetlennek kell lennie a vizsgált jogalanytól, és nem vehet részt a vizsgált jogalany döntéshozatalában. Or. en 29 Françoise Castex 7 preambulumbekezdés (7) Az Unión belül fontos a magas színvonalú jog szerinti könyvvizsgálatok biztosítása. Ezért valamennyi jog szerinti könyvvizsgálatot a Könyvvizsgálók Nemzetközi Szövetsége (IFAC) által a Clarity-projekt keretében 2009-ben kiadott törölve PE v /116 AM\ doc

5 nemzetközi könyvvizsgálati standardok alapján kell végezni, amennyiben azok a jog szerinti könyvvizsgálat szempontjából relevánsak. A tagállamok csak akkor vezethetnek be további tagállami könyvvizsgálati eljárásokat vagy követelményeket, ha azok az éves vagy konszolidált pénzügyi kimutatások jog szerinti könyvvizsgálata hatókörével kapcsolatos konkrét tagállami jogszabályi követelményekből erednek, vagyis csak akkor, ha e követelményeket az elfogadott nemzetközi könyvvizsgálati standardok nem tartalmazzák, valamint ha hozzájárulnak az éves pénzügyi kimutatások és konszolidált pénzügyi kimutatások hitelességéhez és minőségéhez, továbbá az uniós közjót szolgálják. A Bizottságnak továbbra is részt kell vennie az IFAC nemzetközi könyvvizsgálati standardjainak tartalmát, valamint elfogadási folyamatát nyomon követő munkában. Or. fr 30 Klaus-Heiner Lehne 10 a preambulumbekezdés (új) (10a) A közérdeklődésre számot tartó jogalanyok jog szerinti könyvvizsgálatát végző jog szerinti könyvvizsgálók és könyvvizsgáló cégek iránti bizalom erősítése, valamint az említettek nagyobb felelőssége érdekében fontos, hogy a jog szerinti könyvvizsgálók és könyvvizsgáló cégek fokozzák átláthatósági jelentési tevékenységüket. A jog szerinti könyvvizsgálók vagy könyvvizsgáló cégek számára ezért elő kell írni a könyvvizsgált pénzügyi információk közzétételét. A AM\ doc 5/116 PE v02-00

6 könyvvizsgáló cégek átláthatósági jelentéseinek adott esetben nyilatkozatot kell magukban foglalniuk a vállalatirányítási kódex alkalmazásáról. A könyvvizsgálatról szóló javasolt rendelet (22) preambulumbekezdéséből átemelt és módosított szöveg. Or. en 31 Klaus-Heiner Lehne 10 b preambulumbekezdés (új) (10b) Az audit bizottság vagy a vizsgált jogalanynál annak megfelelő feladatot ellátó szerv döntő szerepet játszik a kiváló minőségű jog szerinti könyvvizsgálat elősegítésében. Az audit bizottság nagyobb függetlensége és szakmai felkészültsége érdekében különösen fontos annak előírása, hogy legalább egy tagja független legyen, és a bizottság legalább egy tagja a könyvvizsgálat, egy másik tagja pedig a könyvvizsgálat és/vagy a számvitel területén szaktudással rendelkezzen. A jegyzett társaságok nem ügyvezető igazgatói, illetve felügyelőbizottsági tagjai szerepéről és az igazgatóság (felügyelőbizottság) által létrehozott bizottságokról szóló, február 15-i bizottsági ajánlás 1 meghatározza, hogyan kell létrehozni az audit bizottságokat, és azoknak hogyan kell működniük. Figyelemmel azonban az igazgatótanács és a felügyelőbizottság méretére a kis piaci tőkeértékű társaságoknál, valamint a kis- és közepes méretű, közérdeklődésre számot tartó jogalanyoknál, indokolt az, hogy az ilyen PE v /116 AM\ doc

7 jogalanyoknál az audit bizottsághoz vagy a vizsgált jogalanynál annak megfelelő feladatkört ellátó szervhez rendelt feladatokat az ügyviteli vagy felügyelő szerv is elláthassa. Az audit bizottság felállítására vonatkozó kötelezettség alól mentesíteni kell továbbá azokat a közérdeklődésre számot tartó jogalanyokat, amelyek ÁÉKBV-k vagy alternatív befektetési alapok. A mentesítés figyelembe veszi, hogy nem indokolt audit bizottság felállítása akkor, amikor az alap csupán a vagyonkoncentrációt szolgálja. Az ÁÉKBV-k és az alternatív befektetési alapok, valamint az ezeket kezelő társaságok szigorúan meghatározott szabályozási környezetben működnek, és olyan konkrét irányítási mechanizmusok alá tartoznak, mint a letéteményesük által gyakorolt ellenőrzések. 1 HL L 52., , 51. o. A könyvvizsgálatról szóló javasolt rendelet (23) preambulumbekezdéséből átemelt szöveg. Or. en 32 Klaus-Heiner Lehne 10 c preambulumbekezdés (új) (10c) Fontos továbbá, hogy az audit bizottság nagyobb szerepet kapjon az új jog szerinti könyvvizsgáló vagy könyvvizsgáló cég kiválasztásakor annak érdekében, hogy a vizsgált jogalany részvényeseinek vagy tagjainak közgyűlése megalapozottabb döntést hozhasson. A közgyűlésnek szóló AM\ doc 7/116 PE v02-00

8 javaslattételkor ezért az igazgatótanácsnak ismertetnie kell, hogy az audit bizottság ajánlása alapján jár-e el, és ha nem, ennek indokait. Annak érdekében, hogy a közgyűlés érdemben dönthessen, az audit bizottság ajánlásának legalább két választási lehetőséget kell tartalmaznia a könyvvizsgálói megbízásra vonatkozóan, ezek egyikének kellően megalapozott támogatásával. Ajánlásának tisztességes és megfelelő alátámasztására az audit bizottságnak saját felelősségi körében fel kell használnia a vizsgált jogalany által szervezett kötelező kiválasztási eljárás eredményeit. A kiválasztási eljárás során a vizsgált jogalanynak jog szerinti könyvvizsgálókat és könyvvizsgáló cégeket, köztük kisebbeket is, a könyvvizsgálói megbízásra vonatkozó ajánlattételre kell felhívniuk. A pályázati dokumentációnak átlátható és megkülönböztetéstől mentes kiválasztási feltételeket kell tartalmaznia az ajánlatok értékeléséhez. Tekintettel azonban arra, hogy a kiválasztási eljárás méretüknél fogva aránytalan költségekkel járhat a kis piaci tőkeértékű társaságok, valamint a kis- és közepes méretű, közérdeklődésre számot tartó jogalanyok számára, indokolt az ilyen jogalanyok felmentése e kötelezettség alól. A könyvvizsgálatról szóló javasolt rendelet (24) preambulumbekezdéséből átemelt szöveg. Or. en 33 Klaus-Heiner Lehne 10 d preambulumbekezdés (új) PE v /116 AM\ doc

9 (10d) A vizsgált jogalany részvényeseinek vagy tagjainak közgyűlése számára biztosított jog a jog szerinti könyvvizsgáló vagy könyvvizsgáló cég kiválasztására értéktelen akkor, ha a vizsgált jogalany harmadik féllel olyan szerződést köt, amely a választást korlátozza. Ezért semmis a vizsgált jogalany és egy harmadik fél között kikötött olyan szerződéses feltétel, amely egy adott jog szerinti könyvvizsgáló vagy könyvvizsgáló cég kiválasztására vonatkozik, vagy azt korlátozza. A könyvvizsgálatról szóló javasolt rendelet (25) preambulumbekezdéséből átemelt szöveg. Or. en 34 Sebastian Valentin Bodu 11 preambulumbekezdés (11) A több országra kiterjedő tevékenységet folytató vagy hálózatba tartozó, jog szerinti könyvvizsgálók és könyvvizsgáló cégek megfelelő felügyeletéhez a tagállamok közfelügyeleti hatóságainak információt kell cserélniük egymással. Az így kicserélt információk bizalmas jellegének védelme érdekében a tagállamoknak a szakmai titoktartási kötelezettséget a közfelügyeleti hatóságok alkalmazottain túl ki kell terjeszteniük valamennyi olyan személyre, akire a közfelügyeleti hatóságok feladatot ruháztak át. Az illetékes hatóság kizárólag a jog szerinti könyvvizsgálók jóváhagyásával és (11) A több országra kiterjedő tevékenységet folytató vagy hálózatba tartozó, jog szerinti könyvvizsgálók és könyvvizsgáló cégek megfelelő felügyeletéhez a tagállamok közfelügyeleti hatóságainak információt kell cserélniük egymással. Az így kicserélt információk bizalmas jellegének védelme érdekében a tagállamoknak a szakmai titoktartási kötelezettséget a közfelügyeleti hatóságok alkalmazottain túl ki kell terjeszteniük valamennyi olyan személyre, akire a közfelügyeleti hatóságok feladatot ruháztak át. Az illetékes hatóságnak lehetőséget kell kapnia arra, hogy a vizsgálatokkal és AM\ doc 9/116 PE v02-00

10 nyilvántartásba vételével összefüggő feladatait ruházhatja át más hatóságra vagy szervre. Az átruházást több feltételtől kell függővé tenni, és a végső felelősséget az illetékes hatóságnak kell viselnie. a szabályozási javaslatok ellenőrzésével összefüggő feladatait más hatóságra vagy szervre ruházza át. Az átruházást több feltételtől kell függővé tenni, és a végső felelősséget az illetékes hatóságnak kell viselnie. Or. en 35 Françoise Castex, Frédéric Daerden 15 preambulumbekezdés (15) Ha tagállami illetékes hatóságok harmadik országok illetékes hatóságaival való együttműködés keretében a végzett könyvvizsgálat minőségének értékelése céljából könyvvizsgálati munkaanyagokat vagy egyéb lényeges dokumentumokat cserélnek ki, az érintett felek jogainak védelme érdekében a tagállamoknak gondoskodniuk kell arról, hogy az illetékes hatóságaik között létrejött munkavégzési megállapodások, amelyek alapján az ilyen dokumentumok cseréjére sor kerül, elegendő óvintézkedést tartalmazzanak az üzleti titok, valamint a vizsgált jogalanyok üzleti érdekeinek védelmére, ideértve az ipari és szellemi tulajdonhoz fűződő jogokat is. (15) Ha tagállami illetékes hatóságok harmadik országok illetékes hatóságaival való együttműködés keretében a végzett könyvvizsgálat minőségének értékelése céljából könyvvizsgálati munkaanyagokat vagy egyéb lényeges dokumentumokat cserélnek ki, az érintett felek jogainak védelme érdekében a tagállamoknak gondoskodniuk kell arról, hogy az illetékes hatóságaik között létrejött munkavégzési megállapodások, amelyek alapján az ilyen dokumentumok cseréjére sor kerül, elegendő óvintézkedést tartalmazzanak az üzleti titok, valamint a vizsgált jogalanyok üzleti érdekeinek védelmére, ideértve az ipari és szellemi tulajdonhoz fűződő jogokat is. A tagállamoknak biztosítaniuk kell, hogy e megállapodások megfelelnek a személyes adatok feldolgozása vonatkozásában az egyének védelméről és az ilyen adatok szabad áramlásáról szóló 95/46/EK európai parlamenti és tanácsi irányelv rendelkezéseinek, valamint összhangban álljanak azokkal. Or. fr PE v /116 AM\ doc

11 36 Klaus-Heiner Lehne 16 a preambulumbekezdés (új) (16a) Az ezen irányelvben foglalt követelményeknek való jobb megfelelés érdekében a tagállamoknak elő kell írniuk a meghatározott jogsértésekért a jog szerinti könyvvizsgálókkal, a könyvvizsgáló cégekkel és a közérdeklődésre számot tartó jogalanyokkal szembeni közigazgatási pénzbírság alkalmazását. E célból az intézkedéseknek és a szankcióknak kellő mértékben visszatartó erejűnek, arányosnak kell lenniük és azokat következetesen végre kell hajtani. A szankciók alkalmazása és közzététele során tiszteletben kell tartani az Európai Unió Alapjogi Chartájában rögzített alapvető jogokat, különösen a magán- és családi élethez való jogot (7. cikk), a személyes adatok védelméhez való jogot (8. cikk), valamint a hatékony jogorvoslathoz és a tisztességes eljáráshoz való jogot (47. cikk). A tagállamoknak biztosítaniuk kell azt, hogy az illetékes nemzeti hatóságok által hozott döntések ellen a bíróságokon fellebbezéssel lehessen élni. A könyvvizsgálatról szóló javasolt rendelet (41) preambulumbekezdéséből átemelt és módosított szöveg. Or. en 37 Eva Lichtenberger AM\ doc 11/116 PE v02-00

12 21 preambulumbekezdés (21) Mivel ezen irányelv célját nevezetesen a vállalkozások által közzétett pénzügyi kimutatások jelentette befektetővédelem erősítését az Unióban végzett, jog szerinti könyvvizsgálatok minőségének további javításával a tagállamok nem tudják kielégítően megvalósítani, és az irányelv léptéke és hatásai miatt ez a cél uniós szinten jobban megvalósítható, az Unió intézkedéseket fogadhat el az Európai Unióról szóló szerződés 5. cikkében foglalt szubszidiaritás elvének megfelelően. Az említett cikkben foglalt arányosság elvének megfelelően ez az irányelv nem lépi túl az e cél eléréséhez szükséges mértéket. (21) Mivel ezen irányelv célját nevezetesen a közérdeklődésre számot tartó jogalanyok könyvvizsgálatára irányuló közfelügyelet erősítését és a vállalkozások által közzétett pénzügyi kimutatások jelentette befektetővédelem erősítését az Unióban végzett, jog szerinti könyvvizsgálatok minőségének további javításával a tagállamok nem tudják kielégítően megvalósítani, és az irányelv léptéke és hatásai miatt ez a cél uniós szinten jobban megvalósítható, az Unió intézkedéseket fogadhat el az Európai Unióról szóló szerződés 5. cikkében foglalt szubszidiaritás elvének megfelelően. Az említett cikkben foglalt arányosság elvének megfelelően ez az irányelv nem lépi túl az e cél eléréséhez szükséges mértéket. Or. en 38 Alexandra Thein 1 cikk 2 pont a pont 2 cikk 1 pont a pont a) az uniós jog írja elő; (A magyar nyelvi változatot nem érinti.) A jog által elő nem írt könyvvizsgálatok jog szerinti könyvvizsgálatra vonatkozó szabályoknak való alávetése ellentmondást rejt. Ez aránytalan terhet róna a középvállalkozásokra, és túlszabályozást jelentene. Nem e vállalkozások és nem is e vállalkozások könyvvizsgálói váltották ki a pénzügyi válságot. A kisvállalkozásoknál végzett önkéntes könyvvizsgálatok PE v /116 AM\ doc

13 bevonása a szubszidiaritás elvét is sérti. 39 Alexandra Thein 1 cikk 2 pont a pont 2 cikk 1 pont b pont b) a kisvállalkozások tekintetében tagállami jog írja elő; törölve A jog által elő nem írt könyvvizsgálatok jog szerinti könyvvizsgálatra vonatkozó szabályoknak való alávetése ellentmondást rejt. Ez aránytalan terhet róna a középvállalkozásokra, és túlszabályozást jelentene. Nem e vállalkozások és nem is e vállalkozások könyvvizsgálói váltották ki a pénzügyi válságot. A kisvállalkozásoknál végzett önkéntes könyvvizsgálatok bevonása a szubszidiaritás elvét is sérti. 40 Klaus-Heiner Lehne 1 cikk 2 pont a pont 2 cikk 1 pont c pont c) a kisvállalkozások önkéntesen végeztetik el; törölve Or. en A kisvállalkozások önkéntes könyvvizsgálatát nem szükséges szabályozni. AM\ doc 13/116 PE v02-00

14 41 Alexandra Thein 1 cikk 2 pont a pont 2 cikk 1 pont c pont c) a kisvállalkozások önkéntesen végeztetik el; törölve A jog által elő nem írt könyvvizsgálatok jog szerinti könyvvizsgálatra vonatkozó szabályoknak való alávetése ellentmondást rejt. Ez aránytalan terhet róna a középvállalkozásokra, és túlszabályozást jelentene. Nem e vállalkozások és nem is e vállalkozások könyvvizsgálói váltották ki a pénzügyi válságot. A kisvállalkozásoknál végzett önkéntes könyvvizsgálatok bevonása a szubszidiaritás elvét is sérti. 42 Angelika Niebler 1 cikk 2 pont a pont 2 cikk 1 pont c pont c) a kisvállalkozások önkéntesen végeztetik el; törölve Az önkéntes vizsgálatokra más követelményeknek kell vonatkozniuk, mint a kötelező jog szerinti könyvvizsgálatra. A nagyobb adminisztratív teher súlyos következményeket vonhatna maga után a kkv-kra nézve. PE v /116 AM\ doc

15 43 Antonio Masip Hidalgo 1 cikk 2 pont a pont 2 cikk 1 pont c pont c) a kisvállalkozások önkéntesen végeztetik el; c) a vállalkozások önkéntesen végeztetik el; Or. en 44 Jean-Pierre Audy 1 cikk 2 pont a pont 2 cikk 1 pont c pont c) a kisvállalkozások önkéntesen végeztetik el; c) önkéntesen végeztetik el; Or. fr 45 Alexandra Thein 1 cikk 2 pont b pont 2 cikk 10 pont b) a 10. pont helyébe a következő szöveg lép: 10.»illetékes hatóságok«: jogszabály által kijelölt azon hatóságok, amelyek a törölve AM\ doc 15/116 PE v02-00

16 jog szerinti könyvvizsgálók vagy könyvvizsgáló cégek szabályozásáért és/vagy felügyeletéért vagy azok meghatározott vonatkozásaiért felelősek; egy adott cikkben az»illetékes hatóságra«való hivatkozás az ott említett feladatokért felelős hatóságra való hivatkozást jelenti; ; Es ist nicht nachvollziehbar und unverhältnismäßig, in der EU bei den Aufsichtsstrukturen weit über das bisherige Maß hinauszugehen. Es gibt keinerlei belastbaren Analysen und Nachweise dafür, dass die Aufsichtssysteme in Europa versagt hätten. Die Forderungen nach einer einzigen berufsstandsunabhängigen zuständigen Behörde ist auch mit dem Subsidiaritaetsprinzip nicht vereinbar, da den Mitgliedsstaaten die sachegerechte Ausgestaltung der Aufsicht möglich ist. Das geltende System ist daher beizubehalten. Siehe auch also Änderungsvorschläge : Artikel 1 Ziffer 3 a) i); Artikel 1 Ziffer 4; Artikel 1 Ziffer 5; Artikel 1 Ziffer 7; Artikel 1 Ziffer 8; Artikel 1 Ziffer 14 a); Artikel 1 Ziffer 15; Art. 1 Ziffer 16; Artikel 1 Ziffer 17; Artikel 1 Ziffer 20; Artikel 1 Ziffer 21 a); Artikel 1 Ziffer 23 c). 46 Klaus-Heiner Lehne 1 cikk 2 pont b pont 2 cikk 10 pont az 10. pont helyébe a következő szöveg lép: 10.»illetékes hatóságok«: jogszabály által kijelölt azon hatóságok, amelyek a jog szerinti könyvvizsgálók vagy könyvvizsgáló cégek szabályozásáért és/vagy felügyeletéért vagy azok meghatározott vonatkozásaiért felelősek; egy adott cikkben az»illetékes hatóságra«való hivatkozás az ott említett feladatokért felelős hatóságra való hivatkozást jelenti; ; törölve PE v /116 AM\ doc

17 Or. en Nincs szükség arra, hogy az illetékes hatóság fogalommeghatározásából kizárják a szerveket, mivel bizonyos feladatoknak a szerinti különleges szervekre történő átruházása biztosítja a szükséges rugalmasságot a tagállamok számára ahhoz, hogy meg tudják szervezni a könyvvizsgálók felügyeletét és szabályozását. 47 Angelika Niebler 1 cikk 2 pont b pont 2 cikk 10 pont b) a 10. pont helyébe a következő szöveg lép: 10.»illetékes hatóságok«: jogszabály által kijelölt azon hatóságok, amelyek a jog szerinti könyvvizsgálók vagy könyvvizsgáló cégek szabályozásáért és/vagy felügyeletéért vagy azok meghatározott vonatkozásaiért felelősek; egy adott cikkben az»illetékes hatóságra«való hivatkozás az ott említett feladatokért felelős hatóságra való hivatkozást jelenti; ; törölve A szakmától független, egyetlen illetékes hatóság létrehozására vonatkozó követelmény nem egyeztethető össze a szubszidiaritás elvével. A jog szerinti könyvvizsgálók felügyeletének kialakítását a továbbiakban is a tagállamokra kell bízni. 48 Françoise Castex AM\ doc 17/116 PE v02-00

18 1 cikk 2 pont c pont 2 cikk 11 pont c) a 11. pontot el kell hagyni; törölve Or. fr 49 Jim Higgins 1 cikk 2 pont d pont 2 cikk 13 pont a pont a) azok a valamely tagállami jogszabály hatálya alá tartozó jogalanyok, amelyek átruházható értékpapírjait valamely tagállam szabályozott piacán a 2004/39/EK irányelv 4. cikke (1) bekezdésének 14. pontja értelmében kereskedésre bevezették; a) azok a valamely tagállami jogszabály hatálya alá tartozó jogalanyok, amelyek átruházható értékpapírjait valamely tagállam szabályozott piacán a 2004/39/EK irányelv 4. cikke (1) bekezdésének 14. pontja értelmében kereskedésre bevezették, a következők kivételével: a) a 2009/138/EK európai parlamenti és tanácsi irányelv 13. cikkének 2. és 5. pontja szerinti zárt biztosítók és zárt viszontbiztosítók; b) a 2011/61/EU európai parlamenti és tanácsi irányelv 4. cikke 1. pontjának k) alpontjában meghatározott uniós alternatív befektetési alapok (ABA); c) a 2009/65/EK európai parlamenti és tanácsi irányelv 1. cikkének (2) bekezdésében meghatározott átruházható értékpapírokkal foglalkozó kollektív befektetési vállalkozások (ÁÉKBV); Or. en PE v /116 AM\ doc

19 These proposed amendments exclude captive insurance and captive reinsurance undertakings, EU AIFs, and UCITS.Captive insurance and captive reinsurance undertakings are generally subsidiaries of multinational groups that have been set up to self insure the risks of the group. They are included within the consolidated accounts of their parent group. They provide insurance only to other entities within the group and not to unrelated entities or the general public.each EU AIF has a regulated manager and custodian. The EU AIFM Directive, due to be implemented in July 2013, will further increase the responsibilities of AIF depositaries and investment managers. Several of the measures proposed for PIEs are disproportionate for funds of this type.ucits are already required to be audited by virtue of Article 73 of the UCITS Directive and are subject to significant recent EU legislation. They have in place stringent risk management policies and investor protection disclosure requirements. Each UCITS can only invest in eligible assets. They each must have a custodian, an administrator and a transfer agent which are themselves regulated. Several of the measures proposed for PIEs are disproportionate for funds of this type. 50 Jim Higgins 1 cikk 2 pont d pont 2 cikk 13 pont c pont c) a 2009/138/EK európai parlamenti és tanácsi irányelv(**) 13. cikke értelmében vett biztosítók; c) a 2009/138/EK európai parlamenti és tanácsi irányelv(**) 13. cikke kivéve a 13. cikk 2. és 5. pontja értelmében vett biztosítók; Or. en Ez a javasolt módosítás kizárja a nem jegyzett zárt biztosítókat és zárt viszontbiztosítókat a közérdeklődésre számot tartó jogalanyok fogalommeghatározásából. A zárt biztosítók és a zárt viszontbiztosítók rendszerint multinacionális csoportok leányvállalatai, amelyeket a csoport kockázatainak önálló biztosítására hoztak létre. E vállalkozások szerepelnek saját csoportjuk konszolidált beszámolójában. Nem kapcsolt jogalanyok és csak a csoporton belüli más jogalanyok számára nyújtanak biztosítást, a nyilvánosság számára nem. 51 Alexandra Thein AM\ doc 19/116 PE v02-00

20 1 cikk 2 pont d pont 2 cikk 13 pont c pont c) a 2009/138/EK európai parlamenti és tanácsi irányelv(**) 13. cikke értelmében vett biztosítók; c) a 2009/138/EK európai parlamenti és tanácsi irányelv(**) 13. cikke értelmében vett biztosítók. A tagállamok további jogalanyokat is közérdeklődésre számot tartó jogalanynak nyilváníthatnak, például olyan jogalanyokat, amelyek a közérdek szempontjából jelentősek tevékenységük természete, méretük vagy alkalmazottaik száma miatt; A közérdeklődésre számot tartó jogalanyok körének a Bizottság által tervbe vett bővítése (d) j) pont) aránytalan, és a vizsgált jogalanyok és a könyvvizsgálók jelentős túlszabályozását jelentené. Ez például csupán Németországban 190 könyvvizsgálót és mintegy 900 pénzügyi szolgáltató intézményt érintene. Ezért a jelenleg érvényes alkalmazási kört kell megtartani. 52 Alexandra Thein 1 cikk 2 pont d pont 2 cikk 13 pont d pont d) azok a valamely tagállami jogszabály alá tartozó jogalanyok, amelyek a 2007/64/EK európai parlamenti és tanácsi irányelv(***) 4. cikkének 4. pontjában meghatározott pénzforgalmi intézmények, kivéve, ha az irányelv 15. cikkének (2) bekezdése alkalmazandó; törölve PE v /116 AM\ doc

21 (***) HL L 319., , 1. o. A közérdeklődésre számot tartó jogalanyok körének a Bizottság által tervbe vett bővítése (d) j) pont) aránytalan, és a vizsgált jogalanyok és a könyvvizsgálók jelentős túlszabályozását jelentené. Ez például csupán Németországban 190 könyvvizsgálót és mintegy 900 pénzügyi szolgáltató intézményt érintene. Ezért a jelenleg érvényes alkalmazási kört kell megtartani. 53 Alexandra Thein 1 cikk 2 pont d pont 2 cikk 13 pont e pont e) azok a valamely tagállami jogszabály hatálya alá tartozó jogalanyok, amelyek a 2009/110/EK európai parlamenti és tanácsi irányelv(****) 2. cikkének 1. pontjában meghatározott elektronikuspénz-kibocsátó intézmények, kivéve, ha a 2007/64/EK irányelv 15. cikkének (2) bekezdése alkalmazandó; (****) HL L 267., , 7. o. törölve A közérdeklődésre számot tartó jogalanyok körének a Bizottság által tervbe vett bővítése (d) j) pont) aránytalan, és a vizsgált jogalanyok és a könyvvizsgálók jelentős túlszabályozását jelentené. Ez például csupán Németországban 190 könyvvizsgálót és mintegy 900 pénzügyi szolgáltató intézményt érintene. Ezért a jelenleg érvényes alkalmazási kört kell megtartani. 54 Alexandra Thein AM\ doc 21/116 PE v02-00

22 1 cikk 2 pont d pont 2 cikk 13 pont f pont f) a 2004/39/EK irányelv 4. cikkének 1. pontjában meghatározott befektetési vállalkozások; törölve A közérdeklődésre számot tartó jogalanyok körének a Bizottság által tervbe vett bővítése (d) j) pont) aránytalan, és a vizsgált jogalanyok és a könyvvizsgálók jelentős túlszabályozását jelentené. Ez például csupán Németországban 190 könyvvizsgálót és mintegy 900 pénzügyi szolgáltató intézményt érintene. Ezért a jelenleg érvényes alkalmazási kört kell megtartani. 55 Jim Higgins 1 cikk 2 pont d pont 2 cikk 13 pont f pont f) a 2004/39/EK irányelv 4. cikkének 1. pontjában meghatározott befektetési vállalkozások; f) a 2004/39/EK irányelv alapján szabályozott befektetési vállalkozások; Or. en A 2004/39/EK irányelv (MiFID) 2. cikkében és 3. cikkének (1) bekezdésében előírt mentességek nem alkalmazandók a befektetési vállalkozások fogalommeghatározására, amelyre a Bizottság a 2. cikk 13. pontjának f) alpontjában tett javaslatot. Ez a javasolt módosítás lehetővé tenné, hogy e mentességek alkalmazandók legyenek. A MiFID alapján bizonyos befektetési vállalkozások számára rendelkezésre álló mentességeknek a közérdeklődésre számot tartó jogalanyok fogalommeghatározására is vonatkozniuk kell, minthogy az e mentességek hatálya alá tartozó jogalanyok vagy természetes személyek egyike sem jelenthet rendszerszintű kockázatot. PE v /116 AM\ doc

23 56 Alexandra Thein 1 cikk 2 pont d pont 2 cikk 13 pont g pont g) a 2011/61/EU európai parlamenti és tanácsi irányelv(*****) 4. cikke (1) bekezdésének k) pontjában meghatározott uniós alternatív befektetési alapok (ABA); (*****) HL L 174., , 1. o. törölve A közérdeklődésre számot tartó jogalanyok körének a Bizottság által tervbe vett bővítése (d) j) pont) aránytalan, és a vizsgált jogalanyok és a könyvvizsgálók jelentős túlszabályozását jelentené. Ez például csupán Németországban 190 könyvvizsgálót és mintegy 900 pénzügyi szolgáltató intézményt érintene. Ezért a jelenleg érvényes alkalmazási kört kell megtartani. 57 Alexandra Thein 1 cikk 2 pont d pont 2 cikk 13 pont h pont h) a 2009/65/EK európai parlamenti és tanácsi irányelv(******) 1. cikkének (2) bekezdésében meghatározott átruházható értékpapírokkal foglalkozó kollektív befektetési vállalkozások (ÁÉKBV); (******) HL L 302., , 32. o. törölve AM\ doc 23/116 PE v02-00

24 A közérdeklődésre számot tartó jogalanyok körének a Bizottság által tervbe vett bővítése (d) j) pont) aránytalan, és a vizsgált jogalanyok és a könyvvizsgálók jelentős túlszabályozását jelentené. Ez például csupán Németországban 190 könyvvizsgálót és mintegy 900 pénzügyi szolgáltató intézményt érintene. Ezért a jelenleg érvényes alkalmazási kört kell megtartani. 58 Alexandra Thein 1 cikk 2 pont d pont 2 cikk 13 pont i pont i) azok a valamely tagállami jogszabály hatálya alá tartozó jogalanyok, amelyek központi értéktárak; törölve A közérdeklődésre számot tartó jogalanyok körének a Bizottság által tervbe vett bővítése (d) j) pont) aránytalan, és a vizsgált jogalanyok és a könyvvizsgálók jelentős túlszabályozását jelentené. Ez például csupán Németországban 190 könyvvizsgálót és mintegy 900 pénzügyi szolgáltató intézményt érintene. Ezért a jelenleg érvényes alkalmazási kört kell megtartani. 59 Alexandra Thein 1 cikk 2 pont d pont 2 cikk 13 pont j pont j) a(z) X/XXXX európai parlamenti és tanácsi rendelet(*******) 2. cikkének (1) bekezdésében meghatározott központi szerződő felek [lásd: a tőzsdén kívüli származtatott ügyletekről, a központi törölve PE v /116 AM\ doc

25 szerződő felekről és a kereskedési adattárakról szóló európai parlamenti és tanácsi rendeletre irányuló javaslat, COM(2010) 484]; (*******) HL L... A közérdeklődésre számot tartó jogalanyok körének a Bizottság által tervbe vett bővítése (d) j) pont) aránytalan, és a vizsgált jogalanyok és a könyvvizsgálók jelentős túlszabályozását jelentené. Ez például csupán Németországban 190 könyvvizsgálót és mintegy 900 pénzügyi szolgáltató intézményt érintene. Ezért a jelenleg érvényes alkalmazási kört kell megtartani. 60 Alexandra Thein 1 cikk 3 pont a pont i pont 3 cikk 2 bekezdés 1 albekezdés A jog szerinti könyvvizsgálók és a könyvvizsgáló cégek jóváhagyásáért felelős hatóságként minden tagállam kijelöl egy, a 32. cikkben említett hatóságot. törölve Lásd az 1. cikk 2. pontjának b) alpontjához tartozó indokolást. A törlés révén érintetlenül marad a jelenleg hatályos állapot. 61 Angelika Niebler 1 cikk 3 pont a pont i pont AM\ doc 25/116 PE v02-00

26 3 cikk 2 bekezdés 1 albekezdés A jog szerinti könyvvizsgálók és a könyvvizsgáló cégek jóváhagyásáért felelős hatóságként minden tagállam kijelöl egy, a 32. cikkben említett hatóságot. törölve A szakmától független, egyetlen illetékes hatóság létrehozására vonatkozó követelmény nem egyeztethető össze a szubszidiaritás elvével. A jog szerinti könyvvizsgálók felügyeletének kialakítását a továbbiakban is a tagállamokra kell bízni. 62 Klaus-Heiner Lehne 1 cikk 3 pont a pont i pont 3 cikk 2 bekezdés 1 albekezdés A jog szerinti könyvvizsgálók és a könyvvizsgáló cégek jóváhagyásáért felelős hatóságként minden tagállam kijelöl egy, a 32. cikkben említett hatóságot. A jog szerinti könyvvizsgálók és a könyvvizsgáló cégek jóváhagyásáért felelős hatóságként minden tagállam kijelöli a 32. cikkben említett illetékes hatóságokat. Or. en A 32. cikket érintő változáshoz történő hozzáigazítás. 63 Françoise Castex PE v /116 AM\ doc

27 1 cikk 3 pont b pont 3 cikk 4 bekezdés b) a (4) bekezdés a következőképpen módosul: i. az első albekezdés b) pontját el kell hagyni; ii. az első albekezdés c) pontja helyébe a következő szöveg lép: c) a jogalany ügyviteli vagy igazgatási szerve tagjainak többségét valamely tagállamban jóváhagyott könyvvizsgáló cégeknek vagy legalább a 4. és a cikkben előírt feltételeknek megfelelő természetes személyeknek kell alkotniuk. Amennyiben az ügyviteli vagy igazgatási szervnek legfeljebb két tagja van, e tagok egyikének legalább meg kell felelnie az e pontban meghatározott feltételeknek. iii. a második albekezdés helyébe a következő szöveg lép: A tagállamok e pontokkal kapcsolatban további feltételeket nem állapíthatnak meg. A tagállamok nem írhatják elő, hogy egy könyvvizsgáló cég tőkéjének vagy szavazati jogainak bizonyos hányadát jog szerinti könyvvizsgálók vagy könyvvizsgáló cégek birtokolják. törölve Or. fr 64 Klaus-Heiner Lehne 1 cikk 3 pont b pont i pont 3 cikk 4 bekezdés 1 albekezdés b pont AM\ doc 27/116 PE v02-00

28 i) az első albekezdés b) pontját el kell hagyni; törölve Or. en A gazdasági társaságok korlátlan részvételét el kell utasítani, mivel ez veszélyt jelent a könyvvizsgáló cégek függetlenségére nézve. 65 Alexandra Thein 1 cikk 3 pont b pont i pont 3 cikk 4 bekezdés 1 albekezdés b pont i. az első albekezdés b) pontját el kell hagyni; i. az első albekezdés b) pontjának helyébe a következő szöveg lép: b) a jogalanyban a szavazati jogok többségével a tagállamok valamelyikében jóváhagyott könyvvizsgáló cégek vagy olyan természetes személyek kell, hogy rendelkezzenek, akik megfelelnek legalább a 4. és a cikkben előírt feltételeknek. A tagállamok rendelkezhetnek úgy, hogy az ilyen természetes személyek egyben a tagállamok valamelyikében jóváhagyott személyek kell, hogy legyenek. A jogalanyban kisebbségi szavazati jogokkal rendelkezhetnek más természetes személyek, akik a 2005/36/EK európai parlamenti és tanácsi irányelv (43) preambulumbekezdése értelmében vett szabad foglalkozások gyakorlói, és akik a tagállam joga alapján foglalkozásukat jog szerinti könyvvizsgálókkal vagy könyvvizsgáló cégekkel közösen gyakorolhatják, harmadik személyek PE v /116 AM\ doc

29 nevében és/vagy számlájára viszont nem gyakorolhatják. Szakmai befektetők sem közvetlenül, sem közvetetten, sem vagyonkezelőként nem rendelkezhetnek részesedéssel könyvvizsgáló cégekben. A 86/635/EGK irányelv 45. cikkében említett szövetkezetek és hasonló jogalanyok jog szerinti könyvvizsgálatának céljára a tagállamok a szavazati jogokkal kapcsolatban más konkrét rendelkezéseket is megállapíthatnak; * HL L 255., , 22. o. Es widerspricht dem Ziel der Stärkung der Unabhängigkeit des Abschlussprüfers, wenn durch eine Änderung der Beteiligungsverhältnisse an Berufsgesellschaften die Möglichkeit einer 100%-Kapitaleignerschaft durch gewerbliche Investoren wie Banken, Versicherungen und sonstige Unternehmen in allen Mitgliedstaaten verbindlich vorgeschrieben würde. Im Gegenteil: Gewerbliche Investoren sollten sich überhaupt nicht beteiligen können. Möglich sollte eine Beteiligung nur für Angehörige eines freien Berufs sein, wie z. B. Steuerberater oder Rechtsanwälte. Ein gewerblicher Investor wird andere Ziele als die Stärkung der Unabhängigkeit des Abschlussprüfers verfolgen. 66 Alexandra Thein 1 cikk 3 pont b pont iii pont 3 cikk 4 bekezdés 2 albekezdés iii. a második albekezdés helyébe a következő szöveg lép: A tagállamok e pontokkal kapcsolatban további feltételeket nem állapíthatnak meg. A tagállamok nem írhatják elő, hogy egy könyvvizsgáló cég tőkéjének vagy szavazati jogainak bizonyos hányadát jog szerinti könyvvizsgálók vagy törölve AM\ doc 29/116 PE v02-00

30 könyvvizsgáló cégek birtokolják. Der Vorschlag der Kommission nimmt den Mitgliedstaaten die Möglichkeit, ggf. weitere Anforderungen festzulegen. Die derzeitige Artikel 3 Absatz 4 Unterabsatz 4 lässt hingegen abweichende Regelungen der Mitgliedstaaten zu Artikel 3 Absatz 4 Buchstabe c) zu. Dieser Rechtszustand ist vorzugswürdig, da die Mitgliedstaaten in der Lage auf, Besonderheiten einzugehen. Die Voraussetzung, dass die Mitgliedstaaten nicht vorschreiben dürfen, dass ein Mindestanteil am Kapital oder an den Stimmrechten in einer Prüfungsgesellschaft von Abschlussprüfern oder Prüfungsgesellschaften gehalten wird, widerspricht dem Änderungsantrag zu Artikel 1 Ziffer 3 Buchstabe b) Buchstabe i), weshalb er aufzuheben ist. 67 Eva Lichtenberger 1 cikk 3 pont b pont iii pont 3 cikk 4 bekezdés 2 albekezdés iii. a második albekezdés helyébe a következő szöveg lép: A tagállamok e pontokkal kapcsolatban további feltételeket nem állapíthatnak meg. A tagállamok nem írhatják elő, hogy egy könyvvizsgáló cég tőkéjének vagy szavazati jogainak bizonyos hányadát jog szerinti könyvvizsgálók vagy könyvvizsgáló cégek birtokolják. törölve Or. en 68 Klaus-Heiner Lehne 1 cikk 3 pont b pont iii pont 3 cikk 4 bekezdés 2 albekezdés PE v /116 AM\ doc

31 iii. a második albekezdés helyébe a következő szöveg lép: A tagállamok e pontokkal kapcsolatban további feltételeket nem állapíthatnak meg. A tagállamok nem írhatják elő, hogy egy könyvvizsgáló cég tőkéjének vagy szavazati jogainak bizonyos hányadát jog szerinti könyvvizsgálók vagy könyvvizsgáló cégek birtokolják. törölve Or. en A gazdasági társaságok korlátlan részvételének elutasításából következő törlés. 69 Antonio Masip Hidalgo 1 cikk 3 pont b pont iii pont 3 cikk 4 bekezdés 2 albekezdés iii. a második albekezdés helyébe a következő szöveg lép: A tagállamok e pontokkal kapcsolatban további feltételeket nem állapíthatnak meg. A tagállamok nem írhatják elő, hogy egy könyvvizsgáló cég tőkéjének vagy szavazati jogainak bizonyos hányadát jog szerinti könyvvizsgálók vagy könyvvizsgáló cégek birtokolják. törölve Or. en 70 Alexandra Thein AM\ doc 31/116 PE v02-00

32 1 cikk 4 pont 3a. cikk Ezen irányelv 3. cikkének (1) bekezdésétől eltérve, a valamely tagállamban jóváhagyott jog szerinti könyvvizsgáló egy másik tagállamban átmeneti vagy alkalmi jelleggel jog szerinti könyvvizsgálat végzésére jogosult. A 2005/36/EK európai parlamenti és tanácsi irányelv* 5 9. cikkét alkalmazni kell. törölve 71 Alexandra Thein 1 cikk 4 pont 3 b cikk 2 bekezdés (2) Az a könyvvizsgáló cég, amely a honos tagállamtól eltérő tagállamban kíván jog szerinti könyvvizsgálatot végezni, a fogadó tagállam illetékes hatóságánál köteles nyilvántartásba vételét kérni a 15. és 17. cikknek megfelelően. (A magyar nyelvi változatot nem érinti.) Lásd az 1. cikk 2. pontjának b) alpontjához tartozó indokolást. A jog szerinti könyvvizsgálókról szóló hatályos irányelvben meghatározott fogalom a hatóság. PE v /116 AM\ doc

33 72 Angelika Niebler 1 cikk 4 pont 3 b cikk 2 bekezdés (2) Az a könyvvizsgáló cég, amely a honos tagállamtól eltérő tagállamban kíván jog szerinti könyvvizsgálatot végezni, a fogadó tagállam illetékes hatóságánál köteles nyilvántartásba vételét kérni a 15. és 17. cikknek megfelelően. (A magyar nyelvi változatot nem érinti.) A módosítás az 1. cikk 2. pontja b) alpontjának törléséből adódik. 73 Alexandra Thein 1 cikk 4 pont 3 b cikk 3 bekezdés (3) A fogadó tagállam illetékes hatósága a könyvvizsgáló céget a saját tagállambeli illetékes hatóságnál való nyilvántartásba vételt igazoló tanúsítvány bemutatását követően nyilvántartásba veszi. A fogadó tagállam illetékes hatósága előírhatja, hogy a saját tagállambeli illetékes hatóság által kiállított tanúsítvány nem lehet régebbi három hónapnál. A fogadó tagállam illetékes hatósága a nyilvántartásba vételről értesíti a saját tagállambeli illetékes hatóságot. (A magyar nyelvi változatot nem érinti.) AM\ doc 33/116 PE v02-00

34 Lásd az 1. cikk 2. pontjának b) alpontjához tartozó indokolást. A jog szerinti könyvvizsgálókról szóló hatályos irányelvben meghatározott fogalom a hatóság. 74 Angelika Niebler 1 cikk 4 pont 3 b cikk 3 bekezdés (3) A fogadó tagállam illetékes hatósága a könyvvizsgáló céget a saját tagállambeli illetékes hatóságnál való nyilvántartásba vételt igazoló tanúsítvány bemutatását követően nyilvántartásba veszi. A fogadó tagállam illetékes hatósága előírhatja, hogy a saját tagállambeli illetékes hatóság által kiállított tanúsítvány nem lehet régebbi három hónapnál. A fogadó tagállam illetékes hatósága a nyilvántartásba vételről értesíti a saját tagállambeli illetékes hatóságot. (A magyar nyelvi változatot nem érinti.) A módosítás az 1. cikk 2. pontja b) alpontjának törléséből adódik. 75 Klaus-Heiner Lehne 1 cikk 5 pont 6 cikk 1 a bekezdés (új) PE v /116 AM\ doc

35 A 32. cikkben említett illetékes hatóságok az e cikkben rögzített követelmények konvergenciája érdekében együttműködnek egymással. Együttműködnek továbbá az Európai Értékpapír-piaci Hatósággal (EÉPH), valamint a(z) XXX/XXX/EU rendelet X. cikkében említett illetékes hatóságokkal, amennyiben a konvergencia a közérdeklődésre számot tartó jogalanyok jog szerinti könyvvizsgálatával kapcsolatos. A 32. cikkben említett illetékes hatóságok az e cikkben rögzített követelmények konvergenciája érdekében együttműködnek egymással. Együttműködnek továbbá a Könyvvizsgálók Felügyeleti Testületeinek Európai Csoportjával (EGAOB), valamint a(z) [XXX]-i [XXX/XXX/EU] rendelet X. cikkében említett illetékes hatóságokkal, amennyiben a konvergencia a közérdeklődésre számot tartó jogalanyok jog szerinti könyvvizsgálatával kapcsolatos. Or. en A rendelet változásaihoz való hozzáigazítás. 76 Alexandra Thein 1 cikk 5 pont 6 cikk 1 a bekezdés (új) A 32. cikkben említett illetékes hatóságok az e cikkben rögzített követelmények konvergenciája érdekében együttműködnek egymással. Együttműködnek továbbá az Európai Értékpapír-piaci Hatósággal (EÉPH), valamint a(z) XXX/XXX/EU rendelet X. cikkében említett illetékes hatóságokkal, amennyiben a konvergencia a közérdeklődésre számot tartó jogalanyok jog szerinti könyvvizsgálatával kapcsolatos. A 32. cikkben említett illetékes hatóságok az e cikkben rögzített követelmények konvergenciája érdekében együttműködnek egymással. Együttműködnek továbbá az Európai Értékpapír-piaci Hatósággal (EÉPH), amennyiben a konvergencia a közérdeklődésre számot tartó jogalanyok jog szerinti könyvvizsgálatával kapcsolatos. AM\ doc 35/116 PE v02-00

36 Lásd az 1. cikk 2. pontjának b) alpontjához tartozó indokolást. A jog szerinti könyvvizsgálókról szóló hatályos irányelvben meghatározott fogalom a hatóság. 77 Françoise Castex 1 cikk 5 pont 6 cikk 1 a bekezdés (új) A 32. cikkben említett illetékes hatóságok az e cikkben rögzített követelmények konvergenciája érdekében együttműködnek egymással. Együttműködnek továbbá az Európai Értékpapír-piaci Hatósággal (EÉPH), valamint a(z) XXX/XXX/EU rendelet X. cikkében említett illetékes hatóságokkal, amennyiben a konvergencia a közérdeklődésre számot tartó jogalanyok jog szerinti könyvvizsgálatával kapcsolatos.. A 32. cikkben említett illetékes hatóságok az e cikkben rögzített követelmények konvergenciája érdekében együttműködnek egymással. Együttműködnek továbbá a Könyvvizsgálók Felügyeleti Testületei Európai Csoportjával (EGAOB), valamint a(z) XXX/XXX/EU rendelet X. cikkében említett illetékes hatóságokkal, amennyiben a konvergencia a közérdeklődésre számot tartó jogalanyok jog szerinti könyvvizsgálatával kapcsolatos.. Or. fr La nécessité d une harmonisation des pratiques de supervision de l audit n implique pas de confier à l AEMF un rôle qui excède son champ actuel de compétences compte tenu de la spécificité de l audit et du périmètre d intervention du contrôle légal des comptes qui dépassent largement les compétences de cette autorité. L'EGAOB (groupe européen des organes de supervision de l audit) a jusqu'alors assuré les travaux de coordination entre les autorités européennes de supervision et constitue le cadre le plus approprié pour mettre en place des normes techniques harmonisées. L EAIG, groupe constitué au sein de l EGAOB, atteste que les autorités de régulation des Etats membres ont pris la mesure de leurs responsabilités au niveau de l Union. C est pourquoi l harmonisation des pratiques de supervision du contrôle légal des comptes doit être confiée à un EGAOB de niveau III et non à l AEMF dans son organisation actuelle. PE v /116 AM\ doc

37 78 Alexandra Thein 1 cikk 5 pont 6 cikk 1 a bekezdés (új) A 32. cikkben említett illetékes hatóságok az e cikkben rögzített követelmények konvergenciája érdekében együttműködnek egymással. Együttműködnek továbbá az Európai Értékpapír-piaci Hatósággal (EÉPH), valamint a(z) XXX/XXX/EU rendelet X. cikkében említett illetékes hatóságokkal, amennyiben a konvergencia a közérdeklődésre számot tartó jogalanyok jog szerinti könyvvizsgálatával kapcsolatos. A 32. cikkben említett illetékes hatóságok az e cikkben rögzített követelmények minimális konvergenciája érdekében együttműködnek egymással. Az illetékes hatóságok az együttműködés során figyelembe veszik a könyvvizsgálat és a könyvvizsgálói szakma fejlődését, és különösen a szakma által már elért konvergenciát. Együttműködnek továbbá az Európai Értékpapír-piaci Hatósággal (EÉPH), valamint a(z) XXX/XXX/EU rendelet X. cikkében említett illetékes hatóságokkal, amennyiben a konvergencia a közérdeklődésre számot tartó jogalanyok jog szerinti könyvvizsgálatával kapcsolatos. Or. en 79 Angelika Niebler 1 cikk 5 pont 6 cikk 1 a bekezdés (új) A 32. cikkben említett illetékes hatóságok az e cikkben rögzített követelmények konvergenciája érdekében együttműködnek egymással. Együttműködnek továbbá az Európai Értékpapír-piaci Hatósággal (EÉPH), valamint a(z) XXX/XXX/EU rendelet X. cikkében említett illetékes A 32. cikkben említett illetékes hatóságok az e cikkben rögzített követelmények konvergenciája érdekében együttműködnek egymással. Együttműködnek továbbá az Európai Értékpapír-piaci Hatósággal (EÉPH), amennyiben a konvergencia a közérdeklődésre számot tartó jogalanyok AM\ doc 37/116 PE v02-00

38 hatóságokkal, amennyiben a konvergencia a közérdeklődésre számot tartó jogalanyok jog szerinti könyvvizsgálatával kapcsolatos. jog szerinti könyvvizsgálatával kapcsolatos. A módosítás az 1. cikk 2. pontja b) alpontjának törléséből adódik. 80 Bernhard Rapkay 1 cikk 6 pont b pont 8 cikk 3 bekezdés b) A (3) bekezdés helyébe a következő szöveg lép: A Bizottság felhatalmazást kap arra, hogy a 48a. cikknek megfelelően felhatalmazáson alapuló jogi aktusokat fogadjon el az e cikk (1) bekezdésében említett elméleti ismereti teszt részét képező tantárgyak jegyzékének kiigazítására. E hatáskörében a Bizottság figyelembe veszi a könyvvizsgálat és a könyvvizsgálói szakma fejlődését.. törölve 81 Alexandra Thein 1 cikk 6 pont b pont 8 cikk 3 bekezdés PE v /116 AM\ doc

39 A Bizottság felhatalmazást kap arra, hogy a 48a. cikknek megfelelően felhatalmazáson alapuló jogi aktusokat fogadjon el az e cikk (1) bekezdésében említett elméleti ismereti teszt részét képező tantárgyak jegyzékének kiigazítására. E hatáskörében a Bizottság figyelembe veszi a könyvvizsgálat és a könyvvizsgálói szakma fejlődését. A Bizottság felhatalmazást kap arra, hogy a 48a. cikknek megfelelően felhatalmazáson alapuló jogi aktusokat fogadjon el az e cikk (1) bekezdésében említett szakmai kompetencia értékelésének részét képező tantárgyak jegyzékének felülvizsgálatára. E hatáskörében a Bizottság figyelembe veszi a könyvvizsgálat és a könyvvizsgálói szakma fejlődését, és különösen a szakma által már elért konvergenciát, így például a tanulási eredményeken és tudáson alapuló oktatási teljesítménymutatókat és a könyvvizsgálókra vonatkozó nemzetközi oktatási szabványokat. Or. en 82 Alexandra Thein 1 cikk 7 pont 14 cikk 1 bekezdés (1) A 32. cikkben említett illetékes hatóságok eljárásokat alakítanak ki a más tagállamban jóváhagyott, jog szerinti könyvvizsgálók jóváhagyására. Ezek az eljárások megfelelnek a 2005/36/EK irányelv 11. és 12. cikkének, és nem léphetik túl az említett irányelv 13. és 14. cikkében foglalt követelmények hatályát. (A magyar nyelvi változatot nem érinti.) Lásd az 1. cikk 2. pontjának b) alpontjához tartozó indokolást. A jog szerinti könyvvizsgálókról szóló hatályos irányelvben meghatározott fogalom a hatóság. AM\ doc 39/116 PE v02-00

40 83 Angelika Niebler 1 cikk 7 pont 14 cikk 1 bekezdés (1) A 32. cikkben említett illetékes hatóságok eljárásokat alakítanak ki a más tagállamban jóváhagyott, jog szerinti könyvvizsgálók jóváhagyására. Ezek az eljárások megfelelnek a 2005/36/EK irányelv 11. és 12. cikkének, és nem léphetik túl az említett irányelv 13. és 14. cikkében foglalt követelmények hatályát. (A magyar nyelvi változatot nem érinti.) A módosítás az 1. cikk 2. pontja b) alpontjának törléséből adódik. 84 Jean-Pierre Audy 1 cikk 1 bekezdés 7 pont 14 cikk 1 bekezdés (1) A 32. cikkben említett illetékes hatóságok eljárásokat alakítanak ki a más tagállamban jóváhagyott, jog szerinti könyvvizsgálók jóváhagyására. Ezek az eljárások megfelelnek a 2005/36/EK irányelv 11. és 12. cikkének, és nem léphetik túl az említett irányelv 13. és 14. cikkében foglalt követelmények hatályát. (1) A tagállamok eljárásokat alakítanak ki a más tagállamban jóváhagyott, jog szerinti könyvvizsgálók jóváhagyására. Ezek az eljárások megfelelnek a 2005/36/EK irányelv 11. és 12. cikkének, és nem léphetik túl az említett irányelv 13. és 14. cikkében foglalt követelmények hatályát. PE v /116 AM\ doc

41 Or. fr 85 Alexandra Thein 1 cikk 7 pont 14 cikk 2 bekezdés 1 albekezdés A tagállamok biztosítják a kérelmező számára a 2005/36/EK irányelv 3. cikke (1) bekezdésének g) pontjában meghatározott alkalmazkodási időszak és az említett cikk h) pontjában meghatározott különbözeti vizsga közötti választás lehetőségét. E cikk alkalmazásában a 2005/36/EK irányelv 14. cikkének (3) bekezdése nem alkalmazandó. A tagállamok választásuk szerint biztosíthatják a kérelmező számára a 2005/36/EK irányelv 3. cikke (1) bekezdésének g) pontjában meghatározott alkalmazkodási időszak és az említett cikk h) pontjában meghatározott különbözeti vizsga közötti választás lehetőségét. E cikk alkalmazásában a 2005/36/EK irányelv 14. cikkének (3) bekezdése nem alkalmazandó. Or. en 86 Alexandra Thein 1 cikk 7 pont 14 cikk 2 bekezdés 2 albekezdés Az alkalmazkodási időszak hossza legfeljebb három év, és azt értékelni kell. Az alkalmazkodási időszak hossza legfeljebb három év, és azt a könyvvizsgálatra vonatkozó nemzeti jog területén megszerzett szakmai kompetencia értékelésétől kell függővé tenni. Or. en AM\ doc 41/116 PE v02-00

42 87 Klaus-Heiner Lehne 1 cikk 7 pont 14 cikk 3 bekezdés (3) A 32. cikkben említett illetékes hatóságok az alkalmazkodási időszakra és a különbözeti vizsgára vonatkozó követelmények konvergenciája érdekében együttműködnek egymással. Javítják a követelmények átláthatóságát és kiszámíthatóságát. Együttműködnek továbbá az EÉPH-val, valamint a(z) [XXX]-i [XXX/XXX/EU] rendelet [XXX]. cikkében említett illetékes hatóságokkal, amennyiben a konvergencia a közérdeklődésre számot tartó jogalanyok jog szerinti könyvvizsgálatával kapcsolatos. (3) A 32. cikkben említett illetékes hatóságok az alkalmazkodási időszakra és a különbözeti vizsgára vonatkozó követelmények konvergenciája érdekében együttműködnek egymással. Javítják a követelmények átláthatóságát és kiszámíthatóságát. Együttműködnek továbbá az EGAOB-vel, valamint a(z) [XXX]-i [XXX/XXX/EU] rendelet [XXX]. cikkében említett illetékes hatóságokkal, amennyiben a konvergencia a közérdeklődésre számot tartó jogalanyok jog szerinti könyvvizsgálatával kapcsolatos. Or. en A rendelet változásaihoz való hozzáigazítás. 88 Françoise Castex 1 cikk 7 pont 14 cikk 3 bekezdés (3) A 32. cikkben említett illetékes hatóságok az alkalmazkodási időszakra és a különbözeti vizsgára vonatkozó követelmények konvergenciája érdekében együttműködnek egymással. Javítják a (3) A 32. cikkben említett illetékes hatóságok az alkalmazkodási időszakra és a különbözeti vizsgára vonatkozó követelmények konvergenciája érdekében együttműködnek egymással. Javítják a PE v /116 AM\ doc